Facturacin electrnica en el Rgimen Simplificado para pequeos contribuyentes

DIRECCIN REGIONAL TUCUMN DIVISIN CAPACITACIN

Mayo 2011

NORMATIVA
- RG 3067/11 (B.O.: 29/3/2011) - RG 2758/10 (B.O.: 25/1/2010) - RG 2853/10 (B.O.: 25/6/2010) - RG 2485/08 TITULO III (B.O.. 4/6/08)

INDICE 1- REGIMEN RG 3067/11:

A- ALCANCE DEL REGIMEN. SUJETOS COMPRENDIDOS B - SUJETOS EXCEPTUADOS C - COMPROBANTES ALCANZADOS D - EMISION DE COMPROBANTES E - DISPOSICIONES GENERALES F- PREGUNTAS FRECUENTES

2- OTROS REGIMENES:

A- RG 2758: EXPORTADORES B- RG 2853: PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL C- RG 2485 TIT. III: REGIMEN OPCIONAL

1- REGIMEN R.G. 3067

AALCANCE DEL REGIMEN. COMPRENDIDOS B - SUJETOS EXCEPTUADOS C - COMPROBANTES ALCANZADOS D - EMISION DE COMPROBANTES E - DISPOSICIONES GENERALES F- PREGUNTAS FRECUENTES SUJETOS

A- ALCANCE DEL REGIMEN. SUJETOS COMPRENDIDOS

(art 1 RG 3067) * Monotributistas comprendidos en las categoras H, I, J, K y L. Categora Ingresos brutos hasta H Hasta $ 144.000 I Hasta $ 200.000 J Hasta$ 235.000 K Hasta $ 270.000 L Hasta $300.000

(art 1 RG 3067) * Por operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban seas o anticipos que congelen el precio. * Por operaciones en el mercado interno.

A- ALCANCE DEL REGIMEN. SUJETOS COMPRENDIDOS

ADHESION - EMPADRONAMIENTO
* Quedan eximidos de dar cumplimiento al Rgimen de adhesin segn RG 2485 .

RECATEGORIZACION POSTERIOR A LA VIGENCIA

(art. 1) Los sujetos que a la fecha de publicacin de la presente se encuentren en las categoras H, I, J, K, o L y que con posterioridad, en virtud de la recategorizacin cuatrimestral, deban encuadrarse en una categora inferior, continuarn alcanzados por este rgimen especial.

REGIMEN OPCIONAL
(art. 2) * Los monotributistas no obligados por RG 3067 podrn optar por ingresar voluntariamente al Rgimen.

* Una vez ejercida dicha opcin mediante la solicitud de autorizacin de emisin de comprobantes, dichos sujetos debern continuar solicitando dicha autorizacin respecto de las operaciones siguientes, segn el Rgimen de RG 3067.

B- SUJETOS EXCEPTUADOS
(art. 3 RG 3067)
a) Los sujetos que deban cambiar su condicin de monotributistas por la de responsable inscripto en IVA, a partir de la fecha en que comience a actuar como responsable inscripto.

b) Se encuentren eximidos de emitir comprobantes conforme a situaciones especiales y/o a su actividad de acuerdo con lo previsto en el Artculo 23, en el Apartado A del Anexo I y en el Apartado B del Anexo IV de la Resolucin General N 1415, sus modificatorias y complementarias.

C- COMPROBANTES ALCANZADOS
(Art. 4 RG 3067)
a) Facturas clase "C".

b) Notas de crdito y notas de dbito clase "C".

c) Recibos clase "C". Excluidos :

* las facturas o documentos clase "C" que respalden operaciones con consumidores finales, en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento.

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D - EMISION DE COMPROBANTES
(art. 5 a 9 RG 3067) * Autorizacin: los sujetos comprendidos en art. 1 RG 3067 deben solicitar autorizacin. * Mtodos: pueden optar alguno de estos dos sistemas: a) Por transferencia electrnica de datos a travs del sitio "web" de AFIP, a cuyo fin debern observar el procedimiento y las especificaciones tcnicas que se indican en los Anexos I y II RG 3067. b) Accediendo al servicio denominado "Comprobantes en lnea", utilizando la respectiva "Clave Fiscal" . * Solicitud por cada punto de venta: deber ser especfico y distinto a los utilizados para los documentos emitidos por "Controlador Fiscal", emitidos s/ RG 1415, y/o para otros regmenes o sistemas de facturacin utilizados.

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D - EMISION DE COMPROBANTES
* Correlatividad: los documentos electrnicos correspondientes a cada punto de venta debern observar la correlatividad en su numeracin, conforme lo establece la RG 1415. De resultar necesario podr utilizarse ms de un punto de venta. * Emisin indistinta: cuando la solicitud de emisin se formalice indistintamente mediante el servicio "Comprobantes en lnea" y "Web Services", los puntos de venta a utilizar debern ser diferentes entre s. * Autorizacin o rechazo: podr autorizar o rechazar la solicitud de emisin de comprobantes electrnicos. * Efectos fiscales frente a terceros: Los comprobantes electrnicos no tendrn efectos fiscales frente a terceros hasta que este Organismo otorgue el correspondiente Cdigo de Autorizacin Electrnico ("C.A.E."). * Inoperatividad del sistema: Deber observarse lo previsto en el Artculo 33 primer prrafo RG 2485.

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E - DISPOSICIONES GENERALES
(art. 10 a 12 RG 3067) * Aplicacin supletoria de RG 2485 : con relacin a la autorizacin y emisin de comprobantes electrnicos originales, respecto de las cuales no se disponga un tratamiento especfico en RG 3067. * Vigencia: Las disposiciones de la presente entrarn en vigencia a partir del segundo da hbil siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial, inclusive

* Aplicacin: para las solicitudes de autorizacin para la emisin de comprobantes electrnicos que se efecten desde da 1 de mayo de 2011, inclusive. La documentacin de respaldo que permite la solicitud de autorizacin de emisin de comprobantes con arreglo al inciso a) del Artculo 5, se encontrar disponible a partir del da 15 de marzo de 2011, inclusive.

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F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) ID 14366473: Evento 2841 - Quines se encuentran obligados a emitir sus comprobantes originales en forma electrnica? 01/04/2011 Los monotributistas que por sus ingresos brutos anuales, las magnitudes fsicas y el monto de los alquileres devengados anualmente, encuadren en las categoras H, I, J, K y L y realicen operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban seas o anticipos que congelen el precio, debern emitir comprobantes electrnicos originales, en los trminos de la RG 2485/08, a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno. Fuente: Art. 1 RG 3067/11 ID 14368815: Evento 2842 - Debo empadronarme en el rgimen de factura electrnica? 01/04/2011 No, los monotributistas quedan eximidos de cumplir con el empadronamiento. Fuente: Art. 1 RG 3067/11 14

F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) ID 14371157 Evento 2843 - Estoy encuadrado en la categora H y me recategorizo en una categora inferior. Sigo obligado a facturar en forma electrnica? 01/04/2011 S. Los sujetos que se encuentren en las categoras H, I, J, K y L y que con posterioridades recategoricen en una categora inferior, continuarn alcanzados a emitir factura electrnica. Fuente: Art 1 RG 3067/11 ID 14373499 Evento 2844 - Puedo incorporarme voluntariamente al rgimen? 01/04/2011 S, se puede optar por ingresar en forma voluntaria. Se aclara que, una vez ejercida la opcin, debern continuar solicitando dicha autorizacin respecto de las operaciones siguientes, con arreglo a lo dispuesto en la Resolucin General 3067. Fuente: Art. 2 RG 3067/11

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F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) ID 14375841 Evento 2845 - Qu sujetos se encuentran exceptuados? 01/04/2011 12:00:00 a.m. Se encuentran exceptuados de emitir comprobantes electrnicos, los sujetos que: a) Deban cambiar su condicin de adherido al Rgimen Simplificado, por la de responsable inscripto en el IVA, a partir de la fecha en que el responsable comience a actuar en este ltimo carcter. b) Se encuentren eximidos de emitir comprobantes conforme a situaciones especiales y/o a su actividad de acuerdo con lo previsto en el Art. 23, en el Apartado A del Anexo I y en el Apartado B del Anexo IV de la RG 1415/03. Fuente: Art. 3 RG 3067/111

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F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) Evento 2847 - Cules son las operaciones excluidas? 01/04/2011 12:00:00 a.m. Quedan excluidos las facturas o documentos clase "C" que respalden operaciones con consumidores finales, en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento. Fuente: Art. 4 RG 3067/11ID 14382867 Evento 2848 - Cmo realizo la solicitud de los comprobantes? 01/04/2011 12:00:00 a.m. La solicitud se realiza mediante alguna de las siguientes opciones: a) Por transferencia electrnica de datos a travs del sitio Web a cuyo fin debern observar el procedimiento y las especificaciones tcnicas que se indican en los Anexos I y II de la RG 3067/11. b) Accediendo al servicio denominado "Comprobantes en lnea". Fuente: Art. 5 RG 3067/11ID 14385209 17

F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) Evento 2849 - Debo habilitar un punto de venta distinto? 01/04/2011 12:00:00 a.m. La solicitud de emisin de factura electrnica deber efectuarse por cada punto de venta, que ser especfico y distinto a los utilizados para "Controlador Fiscal", para los que se emitan de conformidad con lo dispuesto en la RG N 1415/03 y/o para otros regmenes o sistemas de facturacin utilizados. Asimismo, cuando la solicitud de emisin se formalice indistintamente mediante el servicio denominado "Comprobantes en lnea" y "Web Services", los puntos de venta a utilizar debern ser diferentes entre s. Los documentos electrnicos correspondientes a cada punto de venta debern observar la correlatividad en su numeracin. Fuente: Art. 7 RG 3067/11ID 14387551

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F- PREGUNTAS FRECUENTES
(www.afip.gob.ar) Evento 2850 - Cmo debo proceder para solicitar facturas electrnicas ante la inoperatividad del sistema? 01/04/2011 12:00:00 a.m. En caso de inoperatividad del sistema, deber observarse lo previsto en el artculo 33 -primer prrafo- de la RG N 2485/08. Fuente: Art. 9 RG 3067/11 ID 14389893 Evento 2851 - Cul es la vigencia de la RG 3067/11? 01/04/2011 12:00:00 a.m. Las disposiciones de la presente entrarn en vigencia a partir del segundo da hbil siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial (31/03/2011), inclusive, resultando de aplicacin para las solicitudes de autorizacin para la emisin de comprobantes electrnicos que se efecten desde da 1 de mayo de 2011, inclusive. 19 Fuente: Art. 12 RG 3067/11

2- OTROS REGIMENES
A- RG 2758: EXPORTADORES B- RG 2853: PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL C- RG 2485 TIT. III: REGIMEN OPCIONAL

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2- OTROS REGIMENES
A- R.G. 2758 : EXPORTADORES
* Sujetos obligados: exportadores inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros ( RG 2570 Tt. II).* Operaciones alcanzadas: operaciones de exportacin de bienes que encuadren en los subregmenes s/ Anexo I RG 2758 (exportacin a consumo y otras detalladas en el mismo).

* Empadronamiento: estn exceptuados de adherirse.

* Excepcin: exportacin por cuenta y orden de terceros. 21

A- R.G. 2758 : EXPORTADORES

* Excepciones de emisin: no se aplican excepciones de RG 1415 Anexo I apartado A. * Comprobantes incluidos: - Facturas de exportacin clase E. - Notas de crdito y notas de dbito por exportaciones.

* Vigencia: 01/04/2011( s/ art. 3 RG 3066)

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A- R.G. 2758 : EXPORTADORES

Formas de Emisin 1) Facturador en lnea: * Emite el comprobante en lnea, generndose el pdf (con original, duplicado y copia). * Se pueden realizar hasta 2400 comprobantes anuales. * Se debe habilitar un punto de venta exclusivo, pudindose habilitar para este servicio ms de uno. * La numeracin de los comprobantes es administrada por AFIP.

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A- R.G. 2758 : EXPORTADORES

2) Facturador Plus: * Permite enviar un archivo con formato xml con los comprobantes a realizar, generndose luego, los pdf de cada uno. * Se pueden enviar por cada lote hasta 50 comprobantes. No tiene topes anuales. 3) Web services * Permite la comunicacin entre AFIP Empresa. La generacin e impresin del comprobante la realiza el contribuyente. * Cuando se utiliza este servicio, en Aduana se reconstruye un comprobante con todos los datos remitidos.

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B- RG 2853: PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL

* Sujetos obligados: proveedores de los entes integrantes del Sector Pblico Nacional comprendidos en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 8 de la Ley N 24.156 y sus modificaciones, que deban solicitar el "Certificado Fiscal para Contratar" a que se refiere la Resolucin General N 1.814 y sus modificaciones. *Operaciones comprendidas:compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y de obras y de las seas o anticipos que congelen precios.

* Sujetos excluidos: los exceptuados de emitir comprobantes conforme a las situaciones especiales y/o actividad s/ Art. 23, en el Apartado A del Anexo I y en el Apartado B del Anexo IV, de la RG 1415, sus modificatorias y 25 complementarias

B- RG 2853: PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL

* Operaciones y comprobantes alcanzados: Se encuentran comprendidos las facturas y documentos equivalentes clase C y las notas de dbito y de crdito clase C. La obligacin de emisin de comprobantes electrnicos originales es por las operaciones efectuadas con reparticiones de la Administracin Nacional. *Incorporacin al rgimen: los sujetos adheridos al Monotributo deben seleccionar la opcin R.C.E.L. - Rgimen de Emisin de comprobantes electrnicos en lnea.

* Empadronamomiento: estn obligados, salvo que ya estn incluidos en el rgimen de factura electrnica

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B- RG 2853: PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL

* Emisin de comprobantes: Los sujetos adheridos al Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes (RS), podrn utilizar nicamente el servicio "Comprobantes en Lnea", sin limitacin en cuanto a la cantidad de comprobantes a emitir. * Aplicacin: para operaciones a partir del 1/8/10.

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C- RG 2485 TITULO III: REGIMEN OPCIONAL

* Sujetos comprendidos: los sujetos que no estn obligados por RG 2485. * Solicitud de adhesin: deben efectuarla por transferencia electrnica de datos.

* Opcin: Los contribuyentes adheridos al Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes (RS) Monotributo, nicamente podrn seleccionar el sistema "R.C.E.L.".

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