Presupuestos

Planeacin total de las operaciones Expresado en trminos cualitativos y financieros

Estrategia/Planes/Presupuestos
Informacin sobre Recursos Medio ambiente Productos/mercados Efecto de nuevos Productos/negocios Nivel empresarial Divisiones (centros de utilidades) Informacin sobre el desempeo pasado y actual

Revisin empresarial Intercambio de Informacin y Comprobacin de Los supuestos

Entradas para el ciclo siguiente

Desarrollo de planes

Preparacin de los presupuestos

Siguiente ciclo de planeacin

Informacin sobre recursos Medio ambiente productos/mercados

Desarrollo de la estrategia

Efecto de los nuevos productos/negocios Sobre las lneas existentes

tiempo

Proceso de planeacin y presupuestos

Metas, objetivos

Si
Informacin sobre el medio ambiente

Cambio en la estrategia

No

No
Cambio en el producto
Incremento de los recursos?

Si

No

Si
Estrategias de producto Pronstico de ventas Requerimiento de recursos

No

Estrategias de comercializacin

Se equiparan

Recursos

Pronstico de utilidades
Estrategia de fijacin de precios Pronstico de ingresos Asignacin de recursos

Estrategia de costos

Pronstico de costos

Presupuestos

Revisin y control del presupuesto

Pronstico de efectivo

No Si
Implantacin
En el presupuesto

No Si
Revisin y aprobacin por la direccin Conciliacin de los anlisis

No

Usos y aplicaciones del presupuesto

     Planeacin Control Organizacin Comunicacin Integracin

Requisitos previos a la implantacin del presupuesto

     Apoyo de la direccin. Organizacin. Actitud de colaboracin. Entrenamiento. Motivacin.

Tipos de presupuestos
 Tradicionales.  Por programas.  Base cero.

Presupuesto Maestro

 Presupuesto operativo.  Presupuesto financiero.

Presupuesto Operativo
         Presupuesto de ventas. Presupuesto de produccin. Presupuesto de materia prima. Presupuesto de mano de obra. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin. Presupuesto de gastos de operacin. Estado de costo de produccin y ventas. Estado de resultados. Flujo de efectivo operativo.
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Presupuesto Financiero

 Balance general.  Presupuesto de capital.  Flujo de efectivo financiero.

Presupuesto de Ventas

La base del presupuesto maestro son las ventas, de ah la gran importancia de pronosticarlas.

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Mtodos
Estimacin directa de los vendedores.  Econmico administrativo. Estadsticos. Tendencias.
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Estimacin de los vendedores

Los vendedores deben de ser instruidos y requeridos para formular analticamente su estimacin de ventas en unidades, por cliente, zona, distrito, lnea de producto y periodo

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Econmico-administrativo
Fue desarrollado por los autores R. Villers y W. Rautenstrauch con base en una frmula que partiendo de la venta del periodo contable inmediato anterior o el vigente, lo actualiza y ajusta por medio de factores especficos de ajuste y de influencia desde los puntos de vista econmico y administrativo.
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Frmula
P = { ( Vp +- F ) * E } * A P Vp F E A = Presupuesto de ventas. = Ventas del ao anterior. = Factores especficos. = Fuerzas econmicas generales. = Influencia de la administracin.
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Factores especficos

 De ajuste.  De cambio.  Corrientes de crecimiento.

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De Ajuste
Favorable.
 Pedido excepcional o no recurrente.  Ventas en zonas de difcil operacin.

Desfavorables.
 Incendio, huelga, fallas de abastecimiento.  Demandas o juicios en contra de la entidad.  Renuncia o despido de personal clave.

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De Cambio
Del producto o de su produccin.
Disminucin en el costo. Establecimiento de aseguramiento de calidad.

Del mercado.
En las modas, gustos y estilos. En cuanto a la edad, cantidad de la poblacin.

En los mtodos de venta.

Ampliacin o diversificacin de servicios. Cambios en los mtodos de venta y distribucin.
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Corrientes de Crecimiento
 Dinmica acumulativa que impulsa siempre hacia delante a la entidad y por lo tanto, a sus ventas.  El potencial inductivo que influye sobre las entidades de una misma rama comercial o industrial y que puede afectar a una en particular.
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Fuerzas econmicas generales

         Indice nacional de precios al consumidor. Producto nacional bruto. Ventas y produccin por rama de actividad. Mercado potencial y su distribucin geogrfica. Establecimiento de nuevas empresas. Precios al mayoreo y al menudeo. Ocupacin y desocupacin. Ahorro. Prdida en el poder adquisitivo de la moneda.
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Influencia de la administracin
Polticas de mercado.
Territorios Productos Restriccin o ampliacin de ofertas.

Polticas de publicidad.
Cine, radio, televisin, peridicos, etc. Escala nacional, regional o local.

Polticas de precios.
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Estadsticos

 Anlisis de regresin y correlacin.  Series de tiempo.  Promedios mviles.

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Anlisis de regresin y correlacin

Una de las tcnicas utilizadas con ms frecuencia en la investigacin econmica y comercial para buscar una relacin entre dos o ms variables ligadas de un modo causal es el anlisis de regresin.

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Anlisis de regresin y correlacin

En muchas situaciones de negocios, sin embargo, se puede usar una de las variables para predecir o controlar la otra variable. Las tcnicas de anlisis de regresin y correlacin sirven para predecir y medir el error de estas predicciones.
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Anlisis de regresin y correlacin

Regresin.- El trmino regresin se refiere especficamente a la medicin relativa a la relacin de dos o ms variables. Correlacin.- Incluye anlisis de regresin as como otras medidas, como el coeficiente de correlacin y determinacin.
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Anlisis de regresin y correlacin

Simple.- Cuando nicamente dos variables son involucradas el anlisis es descrito como regresin o correlacin simple. Mltiple.- Se refiere a el anlisis de tres o ms variables.

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Anlisis de regresin y correlacin

Procedimiento para llevar a cabo un anlisis de regresin y correlacin: Primer paso.- Elaborar un diagrama con el propsito de graficar los datos que correspondan a las variables que vayan a correlacionarse.
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Anlisis de regresin y correlacin

Segundo paso.- Expresar la relacin entre las dos variables como una ecuacin matemtica: Yc = a+bx Frmula para la lnea recta

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Anlisis de regresin y correlacin

La variable dependiente es definida como Y y corresponde al valor esperado, proyectado o a pronosticar. La otra variable X corresponde a la variable independiente, en un anlisis de regresin y correlacin simple.
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Mtodos de solucin

Grfico  Mnimos cuadrados

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Mtodo de mnimos cuadrados

Procedimiento:
 Calcule el producto XY.  Sume esas columnas.  Multiplique la media aritmtica por la suma de las respectivas variables, con el fin de obtener la suma ajustada de la X s y de las Y s, expresadas como desviaciones de sus propias medias.

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Mtodo de mnimos cuadrados

 Encontrar los valores de b y de a.

 Resolver la ecuacin Y = a + bx

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Coeficiente de determinacin

Es una medida relativa a la relacin de 2 variables ( X y Y ). Regla de aplicacin

Vara de cero ( no hay correlacin ). Uno ( correlacin perfecta ).
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Bibliografa
Bodie, Zvi y Merton Robert. Finanzas. Editorial Prentice Hall. 1998. Paniagua Bravo Victor. Sistema de control presupuestario. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Primera reimpresin 1997. Sweny, James. Manual de presupuestos. Editorial Mc Graw Hill. Van Horne, James. Administracin financiera. Editorial Prentice Hall. Dcima edicin. 1999.
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