INDUSTRIAS AGUITA DE COCO, S.A. DE CV. MANUAL DE APLICACI?

N DE CUENTAS

MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS

1 ACTIVO Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos. ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES SE CARGA: Con todas las entradas de dinero en efectivo o en Cheques que se reciban, derivados de ventas de bienes y servicios, abonos de clientes, ingresos por prstamos, con el valor de fondos fijos, depsitos a plazo, as como tambin con el valor las remesas y depsitos efectuados en las cuentas bancarias, notas de abono originadas de las operaciones comerciales de la empresa. SE ABONA: Con las salidas de dinero al efectuar remesas a las bancarias y con el valor de los cheques emitidos, notas de cargo, retiros de cuentas las cuentas de ahorros, liquidacin de depsitos a plazo y reportos. Los saldos que los bancos reflejen debern conciliarse con los saldos que tengan en los libros. SALDO: Deudor y representa las disponibilidades de fondos en efectivo y depsitos en los Bancos. 1102 INVERSIONES TEMPORALES SE CARGA: Con todas las erogaciones necesarias en la adquisicin de ttulos valores como bonos, acciones o cualquier otro valor de similar naturaleza. SE ABONA: Con el valor de los ttulos vendidos. SALDO: Deudor, representa el valor de los ttulos adquiridos y la participacin que se tiene a corto plazo en otra compaa. 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR SE CARGA: Con el valor de la venta de productos al crdito, obligaciones a favor de la empresa respaldadas con documentos, notas de cargo o dbito, o con cualquier otra cuenta por cobrar a terceros.

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SE ABONA: Con los pagos totales o parciales que los clientes notasefecten,deabonoocrdito. SALDO: Deudor y representa derechos a favor de la empresa originados por los diferentes conceptos mencionados. 1104 DEUDORES DIVERSOS SE CARGA: Con el valor de los anticipos otorgados a los proveedores, prstamos y anticipos al personal, a los accionistas, con cualquier otra cuenta por cobrar a terceros. SE ABONA: Con el valor de los abonos sobre prstamos otorgados, el anticipo sobre sueldos, con los abonos o cancelaciones que realizan los accionistas, entre otras. SALDO: Deudor y representa derechos a favor de la empresa originados por los diferentes conceptos mencionados. 1105 ACCIONISTAS SE CARGA: Con el valor de las acciones suscritas por los accionistas pendientes de cancelar. SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o totales que efecten los accionistas de aquellas acciones que estn pendientes de pago. SALDO: Deudor, y representa el valor que tienen pendiente de pago losaccionistas. 1106 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO SE CARGA: Con el valor pendiente de cancelar por el arrendamiento a favor de la empresa. SE ABONA: Con los pagos totales o parciales que efecten los clientes por el arrendamiento. SALDO: Deudor y representa el valor neto de los saldos pendientes de cobro en concepto de arrendamiento financiero. 1107-R ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

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SE CARGA: Con el valor de las cuentas que se consideren incobrables y que de acuerdo a los recursos agotados para su cobro es imposible de recuperarse. SE ABONA: Con el valor de la provisin en cada periodo contable. SALDO: Acreedor y representa el valor estimado para el saneamiento de los derechos no recuperados en un ao como mnimo. 1108 INVENTARIOS SE CARGA: Con el Costo de Adquisicin de las materias primas, materiales que comprender el precio de compra, incluyendo aranceles de importacin y otros impuestos (que no sean recuperables por la sociedad de las autoridades fiscales), el transporte, y otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de mercaderas. SE ABONA: Con el valor de las ventas a precio de costo, con el valor de las devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre compra a precio de costo. SALDO: Deudor, y representa la existencia de mercadera, materias primas y productos en proceso entre otros a precio de costo, que la empresa dispone para la venta o para su transformacin. 1109-R RESERVA PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS SE CARGA: Con el importe de los bienes retirados previa autorizacin de la gerencia. SE ABONA: Con las provisiones efectuadas para la obsolescencia de inventario. SALDO: Acreedor, representa el valor de las provisiones que tienen para el saneamiento de los inventarios. 1110-R DETERIORO DE LOS INVENTARIOS SE CARGA: Con el valor por deterioro de las mercaderas descargadas del inventario, con previa autorizacin de la gerencia. SE ABONA: Con el valor de las estimaciones de mercaderas efectuadas por el deterioro de inventario. SALDO: Acreedor, y representa el valor por el deterioro.

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PARTES RELACIONADAS SE CARGA: Con el valor de las transacciones realizadas y de los bienes o fondos entregados a personas naturales o jurdicas relacionados con la sociedad. SE ABONA: Con los valores totales o parciales para liquidar o amortizar su saldo. SALDO: Deudor y representa el valor de los derechos que tiene la Sociedad con personas relacionadas a ella.

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PAGOS ANTICIPADOS SE CARGA: Con el valor de los pagos realizados antes de recibir el servicio, con la compra de papelera y tiles y valor en existencia y con el valor que se anticipa en concepto de pago a cuenta. SE ABONA: Cuando se recibe el servicio, se consume la papelera y tiles o se liquida el impuesto anticipado. SALDO: Deudor y representa el valor pagado por adelantado de los bienes adquiridos no consumidos y de los que no se ha recibido el servicio.

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DIVIDENDOS POR COBRAR SE CARGA: Con el valor de los dividendos percibidos por participaciones sociales. SE ABONA: Con el valor de los dividendos decretados por participaciones sociales. SALDO: Deudor, y registra el valor de los dividendos pendientes de cobro.

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CREDITO FISCAL-IVA SE CARGA: Con el valor correspondiente que al contribuyente le trasladan o le cobran los proveedores al efectuar las compras de bienes muebles o servicios, ya sean al crdito o al contado y con el crdito fiscal de las notas de dbito SE ABONA: Por ajuste al impuesto pagado originado por Notas de Crdito y con la liquidacin de su saldo al final de cada mes, contra la cuenta Debito Fiscal si ste es mayor.

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SALDO: Deudor, representa el remanente de crdito fiscal a reclamarse en el prximo perodo. 1115 ANTICIPOS A CUENTA DE IVA SE CARGA: Con el valor de las retenciones o percepciones que nos realicen los grandes contribuyentes del impuesto. SE ABONA: Con el saldo al final del periodo tributario contra el impuesto determinado del periodo. SALDO: Deudor, y representa el IVA percibido y retenido por los grandes contribuyentes. 1116 DEPOSITOS EN GARANTIA SE CARGA: Con los fondos que se entreguen para garantizar los bienes o servicios que se recibirn posteriormente. SE ABONA: Cuando se reintegren o desvanezcan el los depsitos en garanta. SALDO: Deudor y representa el valor que garantiza los bienes o servicios a adquirir. 1117 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA SE CARGA: Con el valor o monto de todos aquellos activos no corrientes que la empresa dispone vender los cuales no forman parte del giro normal. SE ABONA: Con el valor de la venta o retiro del activo o cuando por cualquier circunstancia el deje de ser propiedad de la empresa. SALDO: Deudor, y representa el valor de los activos no corrientes que la empresa desea vender. 12 1201 ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SE CARGA: Con el costo de adquisicin de bienes inmuebles como: terrenos, edificios, mejoras e instalaciones y con el costo de adquisicin de bienes muebles para ser utilizados en las operaciones normales de la Sociedad tales como: Mobiliario y equipo de oficina, equipo de Vehcls, herramientas, segn detalle de sub cuentas en el catlogo cmputo,

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SE ABONA: Con el valor que estn registrados los bienes muebles o inmuebles al momento de descargarlo ya sea por venta o por darle de baja. SALDO: Deudor y representa el valor de la inversin en bienes muebles e inmuebles que servirn para realizar las operaciones de la empresa. 1202-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SE CARGA: Con la liquidacin de la depreciacin de los bienes que s vendan o se descarguen por alguna razn, segn detalle de sub cuentas en el catlogo. SE ABONA: Con el valor de la depreciacin reclamada ya sea mensual o anual, segn detalle de subcuentas en el presente catlogo. SALDO: Acreedor y representa el valor de la depreciacin reclamada y acumulada. 1203-R DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SE CARGA: Con el valor del bien al momento de ser retirado de la empresa, por estar totalmente deteriorado o cuando sea vendido por cualquier otro concepto que amerite su descargo. SE ABONA: Con el valor del deterioro conforme a las variaciones del mercado. SALDO: Acreedor, y representa el valor acumulado por deterioro. 1204 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO SE CARGA: Con el costo de adquisicin de bienes muebles o inmuebles en arrendamiento financiero segn detalle de sub cuentas de aceptados catlogo SE ABONA: Con el valor que estn registrados los bienes al momento de descargarlos al dejar de formar parte de los bienes arrendados. SALDO: Deudor y representa el valor de los bienes muebles e inmuebles que se poseen en concepto de arrendamiento.

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1205-R

DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO SE CARGA: Con la depreciacin de los bienes que s descarguen por alguna razn y que dejen de ser bienes arrendados. SE ABONA: Con la provisin mensual o anual calculada de conformidad con la Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades. SALDO: Acreedor, refleja el valor acumulado de depreciacin por el periodo que se han utilizado.

1206-R

DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO SE CARGA: Con el valor del bien al momento de ser retirado de la empresa, por estar totalmente deteriorado o cuando sea vendido por cualquier otro concepto que amerite su descargo. SE ABONA: Con el valor del deterioro conforme a las variaciones del mercado. SALDO: Acreedor y representa el valor acumulado por el deterioro.

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OBRAS EN PROCESO SE CARGA: Con el valor de las inversiones hechas durante el proceso de construccin del bien. SE ABONA: Con el valor de la inversin terminada y traslado a la propiedad, planta y equipo. SALDO: Deudor y representa el valor de la inversin en la construccin de un activo el cual no ha sido terminado.

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ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO SE CARGA: Al momento de determinar los montos de impuestos sobre diferencias temporarias deducibles, as como prdidas fiscales y los remanentes de crditos fiscales no usados, los cuales se registran para su uso futuro. SE ABONA: Por el uso peridico o amortizacin de remanentes que se aplican en un periodo siguiente al que se gener.

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SALDO: Deudor, Representa los montos de impuesto sobre la Renta recuperables en ejercicios futuros, por diferencias temporales deducibles, los remanentes de prdidas fiscales no usados el remanente de crdito por impuestos no usados. 1209 INTANGIBLES SE CARGA: Con el costo de adquisicin o costos incurridos en el desarrollo y obtencin de los Intangibles. SE ABONA: Con el valor de los intangibles liquidados por venta o totalmente amortizado. SALDO: Deudor y representar el valor de los intangibles adquiridos o desarrollados. 1210-R AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES SE CARGA: Al momento de liquidacin del derecho, para liquidar contra el activo respectivo. SE ABONA: Con el valor de las amortizaciones peridicas que se realizan. SALDO: Acreedor, y representa el valor de las amortizaciones afectadas en el periodo. 1211-R DETERIORO DE INTANGIBLES SE CARGA: Al momento de liquidacin del derecho, para liquidar contra el activo respectivo. SE ABONA: Con el valor del deterioro conforme a las variaciones del mercado. SALDO: Acreedor, y representa el valor por deterioro que sufren los activos intangibles. 1212 INVERSIONES PERMANENTES SE CARGA: Con el valor de adquisicin de acciones en sociedades, bonos del estado a largo plazo y otras inversiones licitas. SE ABONA: Con el valor de los ttulos vendidos o liquidados por cualquier razn.

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SALDO: Deudor, refleja el valor de la inversin que se tiene a largo plazo. 1213 PROPIEDADES DE INVERSION SE CARGA: Con el costo de adquisicin de terrenos y edificios, comprados con el fin de venderlos y obtener como resultado un beneficio. SE ABONA: Con su costo al momento de su venta o al trasladarlo a Propiedad, planta y equipo si se decide utilizarlos en la empresa. SALDO: Deudor representa la inversin realizada en propiedades y edificios con la finalidad de venderlos. 1214-R DEPRECIACION ACUM. DE PROPIEDADES DE INVERSION SE CARGA: Con la liquidacin de la depreciacin de los bienes que s vendan o se descarguen por alguna razn. SE ABONA: Con el valor de la depreciacin reclamada ya sea mensual o anual. SALDO: Acreedor y representa el valor de la depreciacin reclamada y acumulada 1215 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO L.P. SE CARGA: Con el valor pendiente de cancelar por el arrendatario a favor de la empresa. SE ABONA: Con los pagos parciales o totales que efecten los clientes por el arrendamiento. SALDO: Deudor representa el valor de cuentas por cobrar en arrendamiento financiero. 1216 EST. PARA CTAS. INC. POR ARRENDAMIENTO FINAN. L.P. SE CARGA: Para liquidar los saldos considerados irrecuperables, tambin al momento de percibir un pago el cual anteriormente ha sido reconocido como irrecuperable. SE ABONA: Con las provisiones realizadas para saneamiento de los saldos de las cuentas por cobrar por arrendamiento financiero a largo plazo consideradas como irrecuperables.

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SALDO: Acreedor, refleja el valor que se tiene estimado para el saneamiento de las cuentas por cobrar por arrendamiento financiero. 1217 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO SE CARGA: Con el valor de las transacciones realizadas y de los bienes o fondos entregados a personas naturales o jurdicas relacionados con la sociedad a un plazo mayor de un ao. SE ABONA: Con los abonos totales o parciales para liquidar o amortizar su saldo. SALDO: Deudor y representa el valor de los derechos que tiene la Sociedad con personas relacionadas, a un plazo mayor de un ao. 2 PASIVO Es una obligacin presente de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos. CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO SE ABONA: Con todas las compras de mercaderas efectuadas al crdito, Notas de Cargo o de Dbito y con el valor de los documentos que la sociedad haya firmado por obligaciones contradas y con el valor de adquisicin de bienes o servicios a personas naturales o jurdicas. SE CARGA: Con los pagos parciales o totales, Notas de Abono o de Crdito, para amortizar o liquidar las obligaciones contradas. SALDO: Acreedor, representa el valor las obligaciones adquiridas a corto plazo 2102 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS SE ABONA: Con el monto de los prstamos bancarios recibidos, con ls sobregiros y otras obligaciones con o sin garanta real a un plazo no mayor de un ao. SE CARGA: Con los abonos parciales o totales para amortizar el saldo de capital y con la liquidacin del sobregiro bancario.

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SALDO: Acreedor y representa el valor de los prstamos a menos de un ao, pendiente de cancelar y el valor sobregirado en las cuentas bancarias. 2103 OBLGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO SE ABONA: Con el valor de la deuda contrada en concepto de arrendamiento financiero a un plazo menor de un ao. SE CARGA: Con el abono total o parcial correspondiente al arrendamiento financiero para amortizar la obligacin. SALDO: Acreedor y representa las obligaciones adquiridas en concepto de arrendamiento financiero a corto plazo. 2104 PROVISIONES Y RETENCIONES SE ABONA: Con la constitucin de las provisiones tales como: intereses por pagar y otras obligaciones con diversos acreedores, as como las retenciones laborales efectuadas a los empleados por diversos conceptos y el impuesto sobre renta retenidos por servicios adquiridos a terceras personas. SE CARGA: Con la liquidacin de las provisiones y retenciones al ser canceladas a sus acreedores. SALDO: Acreedor y refleja el valor que se tiene provisionado y para retenido ser liquidado a la institucin que corresponde. 2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR SE ABONA: Con el valor de las prestaciones concedidas a los empleados, provisionadas en el periodo que corresponden para ser canceladas posteriormente tales como: Sueldos, comisiones, bonificaciones, vacaciones, aguinaldos, seguros, cuota patronal del ISSS, AFP. SE CARGA: Cuando se efectan los pagos a los diferentes acreedores. SALDO: Acreedor y refleja el valor que se le adeuda a los empleados y a las entidades a las cuales se ha provisionado. 2106 PRESTAMOS DE ACCIONISTAS SE ABONA: Con los fondos entregados por los accionistas en concepto de prstamos para utilizarlos en las operaciones de la Sociedad.

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SE CARGA: Con los abonos parciales o totales que se efecten para liquidar la obligacin con los accionistas. SALDO: Acreedor y representa la obligacin a cargo de la empresa queexiste con los accionistas. 2107 DIVIDENDOS POR PAGAR SE ABONA: Con el valor de los dividendos decretados segn acuerdo tomado en junta general los cuales sern cancelados posteriormente. SE CARGA: Con los valores parciales o totales cancelados a los accionistas en concepto de dividendos. SALDO: Acreedor y representa el valor de los dividendos decretados pendientes de pago. 2108 IMPUESTOS POR PAGAR SE ABONA: Con el valor de los documentos que respaldan pagos pendientes en concepto de Impuestos Sobre Renta, Impuesto al valor agregado, Impuestos Municipales y cualquier otro impuesto establecido por las leyes tributarias y mercantiles. SE CARGA: Cuando se realiza el pago de los impuestos provisionados para su amortizacin o liquidacin. SALDO: Acreedor y representa el valor que se adeuda en concepto de impuestos. 2109 DEBITO FISCAL IVA SE ABONA: Con el valor del impuesto cobrado a sus clientes por ventas al contado o al crdito de bienes, servicios u otros productos y por Notas de Dbito. SE CARGA: Con el valor de las notas de crdito emitidas por la empresa a los clientes por devoluciones sobre venta o modificaciones que disminuyan la venta realizada y con la liquidacin mensual contra el Crdito Fiscal-IVA y/o Impuestos por Pagar. SALDO: Acreedor y se liquida al final de cada mes para determinar el impuesto de IVA a pagar. 2110 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES

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SE ABONA: Con el valor de los anticipos y garantas que entreguen los clientes para la realizacin del negocio. SE CARGA: Con la liquidacin de los anticipos al realizar la transaccin o entregar la garanta de los clientes. SALDO: Acreedor y refleja el valor de los anticipos y garantas de los clientes para asegurar el negocio. 2111 PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO SE ABONA: Con el valor de las transacciones realizadas y los bienes o fondos que se han recibido de personas naturales o jurdicas relacionadas con la sociedad. SE CARGA: Cuando se liquidan total o parcialmente las obligaciones contradas con las personas naturales o jurdicas relacionadas con la Sociedad. SALDO: Acreedor y representa las obligaciones que se tienen con las personas relacionadas con la sociedad. 22 2201 NO CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO SE ABONA: Con el valor de las compras efectuadas al crdito y con valor de los documentos que la empresa haya firmado o por adquisicin de algn bien a personas naturales o jurdicas que no sean instituciones financieras a un plazo mayor de un ao. SE CARGA: Con los pagos parciales o totales para liquidar o amortizar las obligaciones contradas. SALDO: Acreedor y representa las obligaciones adquiridas a largo plazo. 2202 PRESTAMOS BANCARIOS LARGO PLAZO SE ABONA: Con el monto de los prstamos obtenidos de instituciones financieras con plazo mayor a un ao. SE CARGA: Con la amortizacin parcial o total del saldo de capital de los diferentes prstamos recibidos.

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SALDO: Acreedor y refleja la obligacin a largo plazo que tiene la Sociedad con las instituciones financieras. 2203 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO SE ABONA: Con el valor de la deuda adquirida en concepto de arrendamiento financiero a ms de un ao plazo SE CARGA: Con el abono total o parcial correspondiente a la adquirida obligacin por Arrendamiento financiero. SALDO: Acreedor y representa el valor de las obligaciones en concepto de arrendamiento financiero a largo plazo. 2204 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO SE ABONA: Al momento de establecer el impuesto sobre las ento diferencias del mismo periodo, originadas por las diferencias temporales gravables. SE CARGA: Al momento de realizar o determinar la parte del impuesto del periodo o periodos anteriores. diferido SALDO: Deudor, Representa aquellos montos de impuestos sobre la renta pagaderos en ejercicios futuros de las diferencias temporarias gravables. 2205 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A LARGO PLAZO SE ABONA: Con el valor de las indemnizaciones al personal que se provisionan o con cualquier otro beneficio que la empresa conceda a sus empleados a otorgarse a un plazo mayor de un ao. SE CARGA: Con la liquidacin total o parcial de las provisiones establecidas en beneficio del empleado. SALDO: Acreedor y representa el valor de las provisiones de los beneficios concedidos a los empleados mayor a un ao. 2206 PARTES RELACIONADAS LARGO PLAZO SE ABONA: Con el valor de las transacciones ya sea por motivos comerciales o de inversin, que la empresa tome de otras empresas, en donde se manifiesta control o influencia significativa por esta ltima.

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SE CARGA: Cuando se liquidan los valores adeudados a la empresa, que se consideran partes relacionadas, terminando as las relaciones entre ambas partes. SALDO: Acreedor y muestra los valores que la empresa ha tomado de otras entidades que tienen influencia significativa en la empresa. 3 PATRIMONIO Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL SE ABONA: Con el valor de las acciones suscritas como aporte inicial de los socios en la constitucin de la empresa, segn escritura social y con el valor de la suscripcin de nuevas acciones por incrementos de capital acordados en Junta General de Accionistas. SE CARGA: Con las aplicaciones derivadas de las disminuciones de capital con base en el acuerdo tomado en Junta General de Accionistas. SALDO: Acreedor y representa la inversin de los socios en la empresa. 3102 RESERVAS SE ABONA: Anualmente con el porcentaje legal sobre las utilidades netas hasta alcanzar l lmite que establece la Ley o por cualquier otra reserva que se establezca. SE CARGA: Por cualquier uso o disminucin que se efectu de acuerdo a las normas legales mediante acuerdos respectivos y por liquidacin de la sociedad. SALDO: Acreedor y representa el valor de la reserva legal y de otras reservas. 3103 SUPERAVIT DONADO SE ABONA: Con el valor de las donaciones recibidas. SE CARGA: Con la capitalizacin de los valores en concepto de donacin o por venta de los mismos.

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SALDO: Acreedor, representa el valor de las donaciones recibidas. 3104 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS SE ABONA: Con el valor de las utilidades netas obtenidas en el ejercicio actual, as como tambin con el traslado de las obtenidas en ejercicios anteriores. SE CARGA: Con los valores liquidados por distribucin de utilidades, por capitalizacin de las mismas o cualquier acuerdo tomado por la Junta General de Accionistas. SALDO: Acreedor y representa el valor de las utilidades acumuladas que no han sido distribuidas. 3105-R DEFICIT ACUMULADOS SE CARGA: Con el monto de la prdida que resulte durante el actual ejercicio y con el traslado de las prdidas de ejercicios anteriores. SE ABONA: Con la amortizacin de utilidades o por capitalizacin. SALDO: Deudor y representa las prdidas obtenidas pendientes de aplicar. 3106 AJUSTES POR CONVERSION SE ABONA: Con el valor que resulte de cualquier conversin que se realice para una adecuada formulacin de estados financieros. SE CARGA: Con la liquidacin de los convertibilidad ya sea total o parcial valores obtenidos en la

SALDO: Acreedor y representa el valor que resulta de las conversiones que se efecten para mejorar la preparacin y presentacin de estados financieros, debido a modificaciones y nuevas Normas 4 41 4101 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA SE CARGA: Con la compra de Materia Prima necesaria para la Produccin.

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SE ABONA: Al momento de liquidarla para establecer el costo de ventas. SALDO: Deudor, y representa el importe de materia prima necesaria para la produccin. 4102 MANO DE OBRA DIRECTA SE CARGA: Con los pagos realizados al personal de produccin de la empresa. SE ABONA: Al momento de liquidarla para establecer el costo de ventas. SALDO: Deudor, y representa las erogaciones hechas al personal de produccin. 4103 CARGA FABRIL SE CARGA: Con el valor de las erogaciones realizadas para la transformacin de la materia prima. SE ABONA: Al momento de liquidarla para establecer el costo de ventas. SALDO: Deudor, y representa los gastos hechos para las labores de procesamiento de las materias primas. 42 4201 COSTOS DE OPERACION COSTO DE VENTAS SE CARGA: Con el valor de los productos vendidos a su precio de costo SE ABONA: Al final del ejercicio contra la cuenta prdidas y ganancias. SALDO: Deudor y representa el costo de venta de los productos, pero al final del ejercicio queda liquidado. 43 4301 GASTOS DE OPERACION GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCION SE CARGA: Con el valor de todos los gastos incurridos en cada prodo relacionados con el desarrollo y control de las ventas. SE ABONA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.

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SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos incurridos que influyen en las ventas realizadas, pero al final del ejercicio queda liquidado. 4302 GASTOS DE ADMINISTRACION SE CARGA: Con el valor de los gastos incurridos en cada perodo, para el desarrollo, control y administracin de las unidades de operacin. SE ABONA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones. SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos incurridos para la realizacin de las actividades administrativas, pero al final del ejercicio queda liquidado. 44 4401 GASTOS NO DE OPERACION GASTOS FINANCIEROS SE CARGA: Con las erogaciones derivadas de las actividades financieras. SE ABONA: Al final del Ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones. SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos por financiamiento. 4402 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE CARGA: Por el importe de la renta corriente y diferido generado por las diferencias temporarias imponibles. SE ABONA: Con la liquidacin del impuesto al provisionarlo. SALDO: Deudor, representa el total de impuesto a pagar. DIFERENCIAL CAMBIARIO SE CARGA: Con el valor de las cantidades que se considera devaluada la moneda al realizar una conversin de moneda extranjera o realizacin de transaccin econmica. SE ABONA: Al momento de liquidar la cuenta de gastos contra la cuenta liquidadora. 4403

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SALDO: Deudor, representa el gasto reconocido por cambio de moneda 5 51 5101 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR INGRESOS DE OPERACION VENTAS SE ABONA: Con el valor de las ventas al crdito y contado. SE CARGA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones, con el valor de las rebajas y devoluciones hechas por los clientes. SALDO: Acreedor y representa el valor de las ventas realizadas, pero al final del ejercicio no representa ningn saldo. 52 5201 INGRESOS NO DE OPERACION INGRESOS POR ACTIVO NO CORRIENTE SE ABONA: Con el valor de los ingresos por venta de activo fijo que por su naturaleza son distintos a la actividad o giro principal de la empresa. SE CARGA: Al final del periodo contable para trasladar su saldo a la cuenta prdidas y ganancias y as liquidarlas. SALDO: Acreedor representa los valores en concepto de ingreso distintos al giro principal de la empresa. 5202 PRODUCTOS FINANCIEROS SE ABONA: Con el valor de los intereses y otros conceptos similares de naturaleza financiera. SE CARGA: Al final del ejercicio contra Prdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones. SALDO: Acreedor y representa el valor de productos provenientes de actividades financieras. 6 61 CUENTA LIQUIDADORA CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS O DE CIERRE.

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PRDIDAS Y GANANCIAS

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SE ABONA: Con el saldo de las cuentas de los costos de produccin, costo de operacin, con todos los Gastos de Operacin y no de operacin con su saldo cuando el resultado es acreedor. SE CARGA: Con el saldo de las cuentas de Ventas, Productos Financieros y con su saldo cuando el resultado es deudor contra la cuenta Dficit. SALDO: No representa ningn saldo 7 71 7101 CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS SE CARGA: Con el valor de bienes recibidos en consignacin o en garanta, con el valor de prstamos aprobados no recibidos y con el importe de operaciones que no amerite su contabilizacin inmediata. SE ABONA: Con la liquidacin de los valores totales o parciales registrados originalmente para eliminar los derechos adquiridos u obligaciones contradas. SALDO: Deudor y representa los valores ajenos, contingentes y otros registros de la sociedad. 8 81 8101 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS SE ABONA: Con los valores cargados en la cuenta de orden deudora. SE CARGA: Con los valores abonados en la cuenta de orden acreedora. SALDO: Acreedor y representa la compensacin de los valores ajenos, contingentes y otros registros de la sociedad reflejados en las cuentas de orden deudor.

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F. _________________________________________F._________________ Demetrio Albertico Reyes Representante Legal Apolinario Ezequiel Duran Contador Acreditacion No. 55-xxxxx-2010