Funciones de Desarrollo Econmico

III.1.1.2.3. Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin PrimariaComponente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-08100-02-0353

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para comprobar que el presupuesto asignado al citado programa y componente, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 3,800,991.3 miles de pesos 3,800,991.3 miles de pesos 100.0 %

La Coordinacin General de Ganadera report 3,800,991.3 miles de pesos como presupuesto ejercido en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" en el Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola (PROGAN), los cuales se revisaron al 100.0%. Antecedentes El PROGAN es un programa equiparable al PROCAMPO solamente que enfocado a productores dedicados a la ganadera, por lo que existen los mismos riesgos que han sido denunciados en este ltimo, principalmente en lo referente a que la mayor cantidad de recursos sea repartida entre aquellos productores que cuentan con mayor cantidad de cabezas de ganado, o bien que existan apoyos a funcionarios de la SAGARPA o a sus familiares. Por otra parte, es importante sealar que en las revisiones del programa precedente de ste, se detectaron diversos incumplimientos en los compromisos contrados por parte de los beneficiarios, principalmente en lo referente al aretado para la identificacin del ganado, lo que repercuti en el cumplimiento de los objetivos del mismo.

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Resultados 1. El Manual de Procedimientos de la Comisin Tcnico Consultiva de Coeficientes de Agostadero de la CGG no est autorizado ni actualizado, ya que hace referencia a reas que ya no existen. Al respecto, la entidad fiscalizada inform sobre las diversas acciones que ha realizado para efectuar la actualizacin de las atribuciones de la CGG y cambiar de nomenclatura a la DGCOTECOCA, lo cual no se ha podido concluir dado que el Reglamento Interior de la Secretara an se encuentra en proceso de actualizacin. Adems, en el ejercicio 2009 se comprob que no se encontraba autorizado el documento denominado Procedimiento General Operativo en el que se incluye, entre otros, el procedimiento de clculo para determinar la Capacidad de Carga Animal de cada Unidad de Produccin Pecuaria, as como las actividades asignadas a cada una de las reas involucradas y sus lmites de responsabilidad. Sin embargo, la entidad fiscalizada proporcion evidencia de su autorizacin por el Coordinador General de Ganadera en septiembre de 2010. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-001 2. La Direccin General Adjunta de la COTECOCA forma parte de la estructura de la CGG; sin embargo, en su manual de organizacin no est contemplada, motivo por el cual la entidad fiscalizada present el manual de organizacin especfico de dicha direccin, el cual fue aprobado en noviembre de 2002 por el Secretario del Ramo; con su anlisis, se determin que la estructura de personal descrita no corresponde con la estructura orgnica autorizada, por lo que se concluye que no est actualizado. Adicionalmente, se consult la estructura orgnica publicada en la pgina electrnica de la SAGARPA, en cumplimiento de sus obligaciones de transparencia, y se observ que tambin difiere de su estructura orgnica autorizada en cuanto a las lneas de mando y reas operativas. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-002 3. En el Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operacin de los programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin del 31 de diciembre de 2008, se establece que bajo ningn concepto podrn ser beneficiarios de los programas y componentes de las presentes Reglas de Operacin los servidores pblicos de la secretara, de los Agentes Tcnicos o las Secretaras de Desarrollo Agropecuario (SDA), o sus equivalentes de las Entidades Federativas o de los Municipios; sin embargo, la entidad fiscalizada indic que no cuenta con acciones especficas para evaluar el cumplimiento de este ordenamiento dentro del PROGAN, por lo que no se comprob el cumplimiento del artculo 6 del Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operacin de los programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin del 31 de diciembre de 2008. Cabe sealar que como resultado de esta observacin, el Coordinador General de Ganadera gir un oficio dirigido a los Delegados Federales de la SAGARPA en el que les solicita se instruya para que se d a conocer a todo el personal esta disposicin y que
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su observancia y aplicacin sean en forma inmediata; no obstante, no se proporcion evidencia de los mecanismos establecidos para dar cumplimiento a la citada instruccin. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-003 4. Con el anlisis de la base de datos del padrn de beneficiarios proporcionada por la CGG, se determin como beneficiario del programa en el Estado de Tamaulipas a un servidor pblico adscrito a la DGCOTECOCA, el cual recibi apoyos por 18.0 miles de pesos en el ejercicio 2008, 15.6 miles de pesos, en 2009 y 18.4 miles de pesos, en 2010; lo anterior cobra relevancia dado que con la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, se conoci que el puesto del citado servidor pblico tiene como objetivo general administrar los sistemas informticos y bases de datos de los programas orientados al sector pecuario nacional; por lo que guarda una relacin directa con la operacin del programa. Vase accin(es): 09-9-08114-02-0353-08-001 5. Se constat que el importe de 3,800,991.3 miles de pesos, reportados como ejercidos en el programa, se integr de la manera siguiente:

Integracin del Presupuesto Ejercido PROGAN 2009 (miles de pesos) Concepto Apoyos Directos a Productores Beneficiarios Pagos a Agentes Tcnicos Auxiliares del PROGAN SINIIGA Pago de Comisiones Bancarias Total:

Importe 3,360,660.5 348,724.1 90,000.0 1,606.7 3,800,991.3

Respecto de los 3,360,660.5 miles de pesos erogados por concepto de apoyos directos a productores beneficiarios, se constat que 204,267.6 miles de pesos corresponden a pagos de apoyos pendientes del ejercicio 2008, lo cual, de acuerdo con lo informado por la entidad fiscalizada, se debi a que al verse rebasada la expectativa de registro de solicitudes no fue posible dictaminar y pagar el total de las solicitudes en ese ejercicio. Esta situacin cobra mayor relevancia si se toma en cuenta que en la operacin de la primera etapa del PROGAN (ejercicio 2003 a 2006), al verse rebasada la capacidad de pago, se cre un pasivo que fue aumentando ao con ao, de tal forma que a la conclusin de esa etapa se necesit presupuestar un ejercicio ms (2007) para asumir los compromisos pendientes, que ascendan a 3,862,378.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-004 6. Con el anlisis de la base de datos de los beneficiarios del PROGAN 2009, proporcionada por la CGG, se constat que se reportaron apoyos directos por un monto de 3,177,828.0 miles de pesos, que al compararlos con los 3,360,660.5 miles de

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pesos reportados como ejercidos, segn el auxiliar presupuestal de la SAGARPA, se determin una diferencia de 182,832.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-03-001 7. El PROGAN se ejecut en las 32 Entidades Federativas como un programa de operacin nacional, es decir, con la estructura propia de la SAGARPA a travs de sus Delegaciones Estatales. Bajo la nueva modalidad de operacin, el programa apoya vientres en edad reproductiva de cinco especies animales: 1. 2. 3. 4. 5. Ganado Bovino, productor de carne y doble propsito 1. Ganado Bovino, productor de leche. Ganado Ovino. Ganado Caprino. Apicultura (Colmenas).

Es importante sealar que los apoyos se otorgaron de acuerdo con la escala productiva del beneficiario, y se clasificaron en estrato A para productores de bajos ingresos, mientras que el estrato B corresponde al resto de productores (generalmente de altos ingresos). De acuerdo con la base de datos de productores beneficiarios proporcionada por la CGG, el ejercicio del gasto en funcin del estrato de productores se distribuy de la manera siguiente:

El doble propsito de esta especie se refiere a ganado para producir carne y leche.

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En este sentido, se aprecia que el estrato B, que representa el 17.9% de la poblacin apoyada, recibi el 54.4% de los recursos, mientras que el estrato A, que representa 82.1% de la poblacin apoyada, recibi el 45.6% restante, situacin que impacta en el cumplimiento de sus prcticas obligatorias y en el mejoramiento de su calidad de vida, por lo que, en consecuencia, existe el riesgo de que esta poltica de distribucin de recursos no garantice el cumplimiento de los objetivos y metas del programa, e impacte nicamente en un pequeo ncleo de la poblacin objetivo del programa. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-005 8. En el anlisis de la base de datos que soporta el pago de los apoyos otorgados durante el ejercicio de 2009, se observ que en 6,429 casos, por un importe de 136,650.1 miles de pesos, se realizaron presuntos pagos en exceso. Al respecto, la CGG inform que dichas diferencias se deben a que a los grupos (ejidos y comunidades) se les consider para pago como estrato A, independientemente del nmero de vientres apoyados; sin embargo, con el anlisis de una muestra de estos grupos se constat que su composicin es heterognea; es decir, que existen productores que rebasan el lmite de cabezas de ganado establecido para el estrato A. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-03-002 9. Para comprobar que el clculo del apoyo de cada una de las Unidades de Produccin Pecuaria se efectu conforme al procedimiento establecido, se realizaron pruebas en la base de datos de los beneficiarios del PROGAN y se identificaron 32,159 casos, en los cuales el nmero de vientres apoyados no fue determinado conforme al clculo de la Capacidad de Carga Animal, sino que se calcul mediante un procedimiento distinto que no se encontraba autorizado para su aplicacin, lo cual implic que se pagaran 81,332.4 miles de pesos en demasa. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-006 09-0-08100-02-0353-03-003 10. Se constat que 348,724.1 miles de pesos se ejercieron a travs de diversos convenios de concertacin celebrados entre la CGG y cuatro instituciones para la ejecucin de los componentes de Evaluacin Tcnica del Programa y del Fondo Financiero del PROGAN, como parte de la operacin de ese programa en 2009, y se comprob que las actividades convenidas son parte del ejercicio de los subsidios, ya que se trata de un apoyo indirecto que coadyuva en el cumplimiento del objetivo del programa. Con el anlisis de los citados convenios de concertacin, se verific que en cinco de ellos la fecha lmite para la ejecucin de las acciones se prorrog del 31 de diciembre de 2009 al 31 de marzo, y en un caso, al 30 de junio de 2010. Al respecto, se comprob que existen casos en los que a pesar de haberse realizado la prrroga para la ejecucin de las acciones, a la fecha de la revisin (julio 2010), todava existan recursos por ejercer por 13,287.9 miles de pesos.

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Adicionalmente, se comprob que cuatro ejecutores del gasto (INIFAP, COFOCALEC, UNAM y COLPOS) no reportaron haber realizado el reintegro de productos financieros a la TESOFE, ni que los hubiesen aplicado para los fines del Convenio. Cabe sealar que con motivo de la presente revisin, la CNOG realiz el reintegro a la Tesorera de la Federacin por un importe de 189.4 miles de pesos por concepto de productos financieros al mes de julio de 2010; adems de que la FedMVZ evidenci que la institucin bancaria le retiene mes a mes los productos financieros generados y los entera a la TESOFE. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-007 09-0-08100-02-0353-03-004 11. Con objeto de realizar pruebas en campo sobre la aplicacin de los apoyos otorgados por el PROGAN en el ejercicio 2009, se realiz una visita al Estado de Chiapas, siendo la instancia responsable de la operacin del programa la Unidad de COTECOCA en la Delegacin Estatal de la SAGARPA. Para comprobar que el clculo del apoyo de cada una de las Unidades de Produccin Pecuaria, sujetas de apoyo en el Estado de Chiapas, se efectu conforme al procedimiento establecido, se realizaron pruebas en la base de datos de los beneficiarios del PROGAN y se identificaron 1,335 casos en los que el nmero de vientres apoyados no fue determinado conforme al clculo de la Capacidad de Carga Animal, sino que se calcul mediante un procedimiento distinto que no se encontraba autorizado para su aplicacin, lo cual implic que se pagaran 1,705.9 miles de pesos en demasa. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-03-005 12. Un aspecto que se incorpor al SI-PROGAN fue la evaluacin tcnica de cada unidad de produccin apoyada, la cual se constituy como un requisito indispensable para autorizar los pagos de cada beneficiario, pues implica el cumplimiento o no de las obligaciones contradas en la carta compromiso que es firmada por el mismo productor. La informacin de la Evaluacin Tcnica se descarga en el sub-sistema denominado SI-EVALUA, el cual produce un reporte donde se detalla la situacin observada por el tcnico y permite valorar s cumple o no con este requisito. Con la revisin de los reportes generados por el SI-EVALUA, se determin que en 69 casos, por un importe de 9,380.9 miles de pesos, las condiciones reportadas por el tcnico evaluador permiten concluir que el productor no cumpli sus obligaciones, no obstante, el apoyo se le otorg mediante transferencia bancaria. Al respecto, la entidad fiscalizada indic que dicha situacin fue autorizada por el Coordinador General de Ganadera; sin embargo, es importante sealar que con el anlisis de las Reglas de Operacin y dems normativa que regul el PROGAN en el

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ejercicio 2009, se determin que dicho servidor pblico no contaba con las atribuciones para eximir el cumplimiento de los requisitos establecidos para el otorgamiento de los apoyos. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-008 09-9-08114-02-0353-08-002 13. Se seleccion una muestra de 100 expedientes correspondientes a diferentes municipios circunscritos a los Centros de Apoyo al Desarrollo Rural (CADER) de Cintalapa, San Cristbal de las Casas, Tecpatn, Tuxtla Gutirrez y Chenalh, y se efectuaron entrevistas a los productores y, en algunos casos, se visitaron las unidades de produccin para constatar la situacin del ganado y, en general, el estado de desarrollo de los agostaderos, praderas, esquilmos, reforestacin, revegetacin y obras de conservacin de suelo y agua. Como resultado de las entrevistas aplicadas a 72 productores de los 5 municipios visitados, se determinaron los resultados siguientes: a) Los productores coincidieron en que los apoyos les resultan indispensables, y aunque la totalidad de los recursos se aplican al mantenimiento y a la mejora de la unidad de produccin, sta suele ser mnima, por lo anterior y en virtud de lo sealado en los resultados anteriores respecto de la falta de algn indicador de gestin, el cumplimiento del objetivo relativo a mejorar la calidad de vida de los productores resulta imperceptible. b) En funcin de sus necesidades, un porcentaje representativo de productores declar que los recursos llegan con atrasos, sobre todo si se consideran los tiempos para la siembra de las superficies agrcolas que proveen los esquilmos para el ganado apoyado. c) Todos los productores declararon haber recibido el aretado que el SINIIGA aport para el ganado apoyado; an existen productores que no han concluido con el aretado del resto de su ganado por diversas razones, entre ellas, el desconocimiento del costo de los aretes, el lugar dnde adquirirlos y la falta de recursos para pagarlos. Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-009 14. Como resultado del proceso de dictaminacin de solicitudes del PROGAN en el ejercicio 2009, la CGG detect pagos duplicados o improcedentes con motivo del fallecimiento de diversos beneficiarios, por tal motivo solicit a las Delegaciones Federales de la SAGARPA que realizaran la recuperacin de tales pagos, ya fuera que el productor aceptara que de su cuenta se dispusiera del adeudo, o bien, que se reintegrara a la TESOFE; sin embargo, se determinaron 9,415 casos, por un importe de 28,746.2 miles de pesos, sin reintegrar. Otra posibilidad consisti en que el productor aceptara que de sus prximos apoyos se descontara el adeudo, en este caso se determinaron 386,821 casos, por un importe de 161,071.6 miles de pesos, pendientes de recuperar.

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Vase accin(es): 09-0-08100-02-0353-01-010 09-0-08100-02-0353-03-006 09-9-08114-02-0353-08-003 Acciones Recomendaciones 09-0-08100-02-0353-01-001.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin actualice el Manual de Procedimientos de la Comisin Tcnico Consultiva de Coeficientes de Agostadero, y obtenga su autorizacin y realice su difusin. [Resultado 1] 09-0-08100-02-0353-01-002.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin actualice el Manual de Organizacin de la Comisin Tcnico Consultiva de Coeficientes de Agostadero en funcin del su estructura de personal autorizada; asimismo, que publique en su pgina electrnica la estructura de personal con la que opera. [Resultado 2] 09-0-08100-02-0353-01-003.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin implemente los mecanismos o acciones especficas que le permitan garantizar que bajo ningn concepto sean beneficiarios de los programas y componentes de las Reglas de Operacin de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, los servidores pblicos de la secretara, de los Agentes Tcnicos o las Secretaras de Desarrollo Agropecuario (SDA), o sus equivalentes de las Entidades Federativas o de los Municipios. [Resultado 3] 09-0-08100-02-0353-01-004.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca los mecanismos de control operacional y presupuestario de los recursos asignados al Programa de Uso Sustentable de los Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola, para evitar la creacin de pasivos que tengan que ser asumidos al cierre del programa, tal como ocurri en la primera etapa del Programa de Estmulos a la Productividad Ganadera. [Resultado 5] 09-0-08100-02-0353-01-005.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de control a efecto de garantizar una distribucin ms equitativa de los recursos otorgados por el Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola. [Resultado 7] 09-0-08100-02-0353-01-006.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que, antes de realizar los pagos de los apoyos, se verifique que estn debidamente soportados por el clculo de la capacidad de carga animal correspondiente. [Resultado 9] 09-0-08100-02-0353-01-007.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de control a fin de que las acciones
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que se convengan en los Convenios de Coordinacin que se formalicen con los agentes tcnicos para las diversas actividades relacionadas con la operacin del programa, se realicen dentro del ejercicio correspondiente. [Resultado 10] 09-0-08100-02-0353-01-008.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de control a fin de que antes del pago de los apoyos, se verifique el cumplimiento de los compromisos contrados por los productores, reportados en las evaluaciones tcnicas que para tal efecto se realicen. [Resultado 12] 09-0-08100-02-0353-01-009.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin fortalezca sus mecanismos de planeacin y control a fin de que garanticen la entrega oportuna de los apoyos del Programa de Uso Sustentable de los Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola, y se difunda la informacin necesaria del Sistema Nacional de Identificacin Individual de Ganado, relativa al costo de aretes y de su aplicacin. [Resultado 13] 09-0-08100-02-0353-01-010.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin elabore, autorice y difunda un procedimiento que permita comprobar, antes de realizar los pagos por medio de bancarizacin, que los productores continan siendo elegibles para el apoyo y que los apoyos autorizados no se dupliquen. [Resultado 14] Solicitudes de Aclaracin 09-0-08100-02-0353-03-001.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 182,832.5 miles de pesos, por la diferencia entre el importe presentado en el auxiliar presupuestal y el monto soportado en la base de datos de beneficiarios apoyados por el Programa de Uso Sustentable de los Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola. [Resultado 6] 09-0-08100-02-0353-03-002.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 6,429 casos en los que se determin una diferencia de 136,650.1 miles de pesos, debido a que, para efectos del pago, se consider un estrato diferente al que pertenecan los productores beneficiarios de los apoyos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 8] 09-0-08100-02-0353-03-003.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 32,159 casos por 81,332.4 miles de pesos, en los cuales el nmero de vientres apoyados no fue determinado conforme al clculo de la Capacidad de Carga Animal, sino que se calcul mediante un procedimiento distinto que no se encontraba

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autorizado. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] 09-0-08100-02-0353-03-004.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 13,287.9 miles de pesos, asignados a los agentes tcnicos mediante los Convenios de Coordinacin y que a la fecha no se han comprobado, y tampoco han sido reintegrados a la Tesorera de la Federacin. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 10] 09-0-08100-02-0353-03-005.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 1,335 casos por 1,705.9 miles de pesos, en los cuales el nmero de vientres apoyados no fue determinado conforme al clculo de la Capacidad de Carga Animal, sino que se calcul mediante un procedimiento distinto que no se encontraba autorizado. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 11] 09-0-08100-02-0353-03-006.- Para que la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 189,817.8 miles de pesos, que corresponde a 396,236 pagos indebidos por estar duplicados o porque el beneficiario haba fallecido. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-08114-02-0353-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de un servidor pblico que en su gestin fue beneficiario del Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola, no obstante que est adscrito a la Direccin General de la Comisin Tcnico Consultiva de Coeficientes de Agostadero y cuyo objetivo general de su puesto es el de administrar los sistemas informticos y bases de datos de los programas orientados al sector pecuario nacional; por lo que guarda una relacin directa con la operacin del programa. [Resultado 4] 09-9-08114-02-0353-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron el pago de 69 casos por un importe de 9,380.9 miles de pesos, los cuales, de

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acuerdo con las evaluaciones tcnicas realizadas, no cumplieron con los compromisos contrados por los productores [Resultado 12] 09-9-08114-02-0353-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron el pago de 189,817.8 miles de pesos, que corresponde a 396,236 pagos indebidos por estar duplicados o porque el beneficiario haba fallecido. [Resultado 14] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 422,983.5 miles de pesos, de los cuales 189.4 miles de pesos son recuperaciones operadas y 422,794.1 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 14 observacin(es) que gener(aron): 10 Recomendacin(es), 6 Solicitud(es) de Aclaracin y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo Con motivo de la auditora practicada en la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, en relacin con el Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola, cuyo objetivo consisti en fiscalizar la gestin financiera para comprobar que el presupuesto asignado al citado programa y componente, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables, se determin fiscalizar un monto de 3,800,991.3 miles de pesos, que represent el 100.0% del universo seleccionado reportado en la Cuenta Pblica 2009. La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la asignacin, registro y pago de los apoyos que son otorgados por medio del Programa de Uso

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Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, entre los que destacan: la diferencia de 182,832.5 miles de pesos entre el importe presentado en el auxiliar presupuestal y el monto soportado por la base de datos de beneficiarios apoyados por el Programa; los 6,429 casos en los que se pagaron en exceso 136,650.1 miles de pesos por error en la estratificacin de los productores; los 33,494 casos en los cuales el nmero de vientres a apoyar no fue determinado conforme al clculo de la capacidad de carga animal, e igualmente ocasion pagos en exceso por 83,038.3 miles de pesos; lo relativo a los 189,817.8 miles de pesos de pagos indebidos, toda vez que se encontraban duplicados o el beneficiario ya haba fallecido, y los 13,287.9 miles de pesos de recursos no ejercidos que no han sido reintegrados a la TESOFE por diversos Agentes Tcnicos con los que se suscribieron convenios de concertacin para diversas actividades relacionadas con la operacin del programa.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que el Manual de Organizacin y la estructura orgnica estn actualizados y autorizados e identificar las funciones y atribuciones de las reas que intervienen en la operacin del programa sujeto a revisin. Comprobar que los Procedimientos Especficos de Operacin del Programa estn actualizados, autorizados y difundidos entre sus reas participantes. Analizar el Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operacin de los programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de diciembre de 2008 (ROPSAGARPA). Analizar la Base de Datos del Padrn de Beneficiarios a fin de verificar que los apoyos se otorgaron de conformidad con los montos establecidos en el Acuerdo por el que se dan a conocer las ROPSAGARPA. Evaluar el cumplimiento del objetivo del programa en funcin de los apoyos otorgados. Analizar los convenios de concertacin celebrados entre la Coordinacin General de Ganadera (CGG) y las diferentes instituciones para coadyuvar en el cumplimiento del objetivo del programa y constatar que el ejercicio de los recursos est respaldado con la documentacin justificativa y comprobatoria. Efectuar visita domiciliaria con los operadores de los subsidios, a efecto de verificar, mediante la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto, que se aplicaron conforme a lo pactado en el Acuerdo por el que se dan a conocer las ROPSAGARPA.

2. 3.

4.

5. 6.

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Funciones de Desarrollo Econmico

reas Revisadas La Coordinacin General de Ganadera (CGG), las direcciones generales de la Comisin Tcnico Consultiva de Coeficientes de Agostadero (DGCOTECOCA) y de Eficiencia Financiera y Rendicin de Cuentas (DGEFRC), as como las delegaciones estatales de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin en los Estados de Chiapas, (DECh), Guerrero (DEG), Mxico (DEM), Quertaro (DEQ) y Puebla (DEP); todas ellas dependientes de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: Art. 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 54, Par. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 66, Frac. III, 85, 242. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental, Art. 7, Frac. I; Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operacin de los Programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin del 31 de diciembre de 2008, Arts. 4, 6, 16, Frac. II.3, Inc e y II.4, 21; Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, Art. 8, Frac. XI; Lineamientos Especficos del Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola del Programa de Uso Sustentable de los Recursos Naturales para la Produccin Primaria de las Reglas de Operacin de los Programas de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, publicadas el 31 de diciembre de 2007, Arts. 13, Frac. II, Inc. a y b, 15.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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