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II.8.1.4.1. Secretara de Marina Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz Auditora de Inversiones Fsicas: 09-0-13100-04-0923

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 253,666.6 miles de pesos 253,666.6 miles de pesos 100.0 %

Se revisaron 253,666.6 miles de pesos que corresponden al 100.0% del monto reportado como ejercido en la Cuenta Pblica 2009 para Programas y Proyectos de Inversin, conforme al cuadro siguiente:

Relacin de Contratos (Miles de pesos)

CONTRATO / MONTO Contrato C-17/2008 130,000.0 Convenio Adicional 88,336.6 Contrato C-05/2009 148,220.8 CONTRATISTA Gutirrez de Velasco, S.A. de C.V. OBJETO Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar, en Antn Lizardo, Veracruz. Modernizacin de fachadas de los dormitorios de cadetes y aulas de la HENM, remodelacin del interior de los dormitorios de cadetes y del edificio de aulas. Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar, en Antn Lizardo, Veracruz. Remodelacin del Edificio II de dormitorios para cadetes masculinos, adecuaciones del alojamiento para cadetes femeninos y mantenimiento de obras complementarias. La adquisicin de un lote de 594 litera-taquillaescritorio-silla, para ser utilizadas en los dormitorios de cadetes masculinos de la Heroica Escuela Naval Militar. TOTAL FUENTE: Cdula de alcance seleccionada de la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada. EJERCIDO 2009 REVISADO %

139,000.0

139,000.0

100.0

Morsa Construcciones, S.A. de C.V.

94,443.4

94,443.4

100.0

Contrato SCN/088-2009 20,223.2

Comercializadora Spin-Cer, S.A. de C.V.

20,223.2 253,666.6

20,223.2 253,666. 6

100.0 100.0

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Antecedentes La Heroica Escuela Naval Militar (HENM) es un centro educativo de la Armada de Mxico, en el cual se forman los oficiales para la marina de guerra de nuestro pas, la cual fue diseada y construida bajo una arquitectura militar en los aos 1950-1952 en el poblado de Antn Lizardo Municipio de Alvarado, Veracruz. Esta infraestructura actualmente la constituye un conjunto de edificaciones, destacando el edificio de gobierno en el que se ubica la direccin del plantel, un conjunto de cinco edificios para alojamiento de cadetes con capacidad para 936 elementos, un edificio para aulas con 33 salones y una biblioteca, un edificio para cocina comedor de cadetes con capacidad para 1000 comensales, un sanatorio mdico, un auditorio para 500 personas, un planetario; reas de talleres para el conocimiento prctico de orden naval militar; reas deportivas para el entrenamiento fsico del personal de cadetes con una alberca olmpica; gimnasio, cancha de ftbol y canchas de bsquetbol. En estas instalaciones permanecen los cadetes en calidad de internos durante un periodo de cinco aos. Caractersticas principales del proyecto: El programa consiste en efectuar remodelaciones y adecuaciones necesarias y suficientes en los interiores de los cinco edificios de alojamientos de cadetes, a fin de integrar un espacio tipo chalet (dormitorio) para seis elementos, colocando un mueble para cada cadete que contenga, cama, escritorio y closet, tambin se colocaron acabados nuevos en pisos y plafones e instalaciones elctricas y de aire acondicionado para mayor confort, con lo que se busc mejorar la estancia y equilibrio emocional de este personal. Asimismo, en el edificio de aulas, la adecuacin consisti en ampliar los vanos de ventanas y colocar luminarias adecuadas para aulas, instalar equipos electrnicos como apoyo a la enseanza, cambio de acabados en pisos, muros y plafones e instalar aire acondicionado. En el edificio de gobierno, se realizaron las adecuaciones en las reas administrativas, baos, terrazas y alojamiento para capitanes, colocando un elevador, instalacin de aire acondicionado, cambio de acabados en pisos, muros, plafones y cambios de muebles de bao y accesorios. El diseo exterior para la remodelacin de fachadas, est basado en brindar un estilo arquitectnico actual respetando el carcter militar de cada uno de los edificios. Resultados 1. Con el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin con los contratos C-17/2008 y C-05/2009, se observ que se realizaron pagos improcedentes por 520.6 miles de pesos y 735.6 miles de pesos, respectivamente, en los conceptos EXT.1.17.2.06 Pliza de mantenimiento semestral para 55 lavadoras y 33 secadoras, marca Myatag, modelos MAT15MN y MDG17MN, con cobertura para el primer ao de servicio, vigente a partir de la entrega de los equipos; EXT.1.17.2.07 Pliza de mantenimiento para el segundo ao de servicio; y EXT.1.17.2.08 Pliza de mantenimiento para el tercer ao de servicio, para el primer contrato, y los conceptos

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EXT-EQUI-LAVADORA para el suministro y colocacin de 65 lavadoras y EXT-EQUISECADORA para el suministro y colocacin de 41 secadoras, que incluyen ambos el concepto de garanta por tres aos de servicio adicional y viticos de personal tcnico por das de visita para mantenimiento y revisin. Al respecto se constat la existencia de certificados de garanta por 24 meses expedidas por el fabricante de los equipos MAYTAG. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se detalla que mediante oficios DIGAOD nms. 4091/2010 y 4092/2010, ambos de fecha 19 de noviembre, se requiri a las empresas Gutirrez de Velasco, S.A. de C.V. y MORSA Construcciones, S.A. de C.V., respectivamente, que reintegraran el importe del pago indebido por tratarse de conceptos pagados y no terminados, anexando ficha de depsito interbancario de fecha 29 de noviembre de 2010, por el que la contratista Gutirrez de Velasco, S.A. de C.V. reintegr en la Secretara de Marina un importe de 520.6 miles de pesos y copia del depsito realizado por MORSA Construcciones, S.A. de C.V. por la cantidad de 737.6 miles de pesos. Como consecuencia de la reunin de resultados finales, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria relativa al oficio nm. 1051/10 del 22 de diciembre de 2010, en donde la Direccin General de Servicios, requiri a la Direccin General Interina de Administracin y Finanzas que efectuara el clculo de las cargas financieras (intereses) al reintegro efectuado por las contratistas Gutirrez de Velasco, S.A. de C.V. y Morsa, Construcciones S.A. de C.V., a fin de enterarlos a la Tesorera de la Federacin. Al respecto, se remitieron los acuses de recibo de la Tesorera de la Federacin que comprueban el reintegro de 1,258.2 miles de pesos, restando de documentar nicamente el reintegro de los intereses correspondientes. Por lo anterior, se considera parcialmente atendida la observacin al comprobarse el reintegro del monto observado, del cual resta informar sobre el reintegro de los intereses correspondientes por un importe de 15.8 miles de pesos para el contrato C17/2008 y 22.4 miles de pesos para el contrato C-05/2009. Vase accin(es): 09-0-13100-04-0923-01-001 09-0-13100-04-0923-03-001 2. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, se observ una inadecuada planeacin, programacin y presupuestacin del ejercicio del gasto en relacin con el proyecto en razn de que originalmente se autoriz en el Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 un monto de 73,360.0 miles de pesos, el cual se modific mediante 11 adecuaciones presupuestarias, para quedar finalmente en un monto autorizado de 253,666.6 miles de pesos, lo que signific un incremento del 245.8% respecto de los trabajos inicialmente considerados.
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Como consecuencia de la reunin de revisin de resultados preliminares, mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria para aclarar las observaciones en donde se seala que: si bien es cierto que los objetivos, metas y previsiones de recursos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009, se vieron ampliados conforme a los finalmente ejecutados, evidenciando una falta de planeacin en el proyecto de referencia, tambin es cierto que las caractersticas, magnitud y complejidad de los trabajos a ejecutar no permitieron precisar sus alcances finales, toda vez que se trataba de trabajos de remodelacin en donde no fue posible determinar un catlogo de conceptos ms cercano a la realidad; no obstante lo anterior, todos los movimientos para su actualizacin fueron realizados de conformidad a la normatividad aplicable, modificando el anlisis costo eficiencia correspondiente, tramitando ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico las actualizaciones del registro en cartera y ante la Direccin General Adjunta de Programacin, Organizacin y Presupuesto los requerimientos de recursos econmicos hasta la conclusin de los trabajos. Como consecuencia de la reunin de resultados finales, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado, mediante el oficio nm. 4477/2010 del 22 de diciembre de 2010, comunic al Director de Estudios y Proyectos que deber implementar las acciones correspondientes a fin de que la planeacin, programacin y presupuestacin para los estudios costo eficiencia de los proyectos de inversin, se elaboren en forma adecuada para estar en condiciones de que el gasto de las obras no tenga modificaciones y se ejerza conforme lo planeado y presupuestado. La Direccin de Estudios y Proyectos inform a la Direccin General de Obras y Dragado, mediante el oficio nm. DEP/410/10 del 22 de diciembre de 2010, que en lo sucesivo se prever que la formulacin de los estudios costo eficiencia de los proyectos de inversin sean acordes con la complejidad y magnitud de las obras que se desarrollaran, con el fin de que los recursos solicitados y autorizados en la cartera de inversin sean los adecuados y suficientes para la ejecucin de las obras. Por lo anterior, con base en la documentacin presentada, se considera atendida la presente observacin, en razn de que se instruyeron las medidas de carcter preventivo relativas a implementar las acciones tendiente a que la planeacin, programacin y presupuestacin para los estudios costo eficiencia de los proyectos de inversin, se elaboren en forma adecuada y as estar en condiciones de que el gasto de las obras no tenga modificaciones y se ejerza conforme lo planeado y presupuestado. 3. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, relativa a los contratos C-17/2008 y C-05/2009, suscritos con las empresas Gutirrez de Velasco, S.A. de C.V. y Morsa Construcciones, S.A. de C.V., se observ que la dependencia omiti tramitar la licencia de construccin correspondiente, en razn de que los trabajos

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realizados incluyeron la afectacin de elementos estructurales como columnas, muros y losas, una ampliacin por 441 m2, y la construccin de un tanque elevado para almacenamiento de agua con capacidad de 50,000 lts. As mismo, se omiti tramitar una licencia especfica por la construccin de un elevador. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en la que seala que este proyecto fue revisado por personal de Ingenieros estructuristas con amplia experiencia de esa dependencia, y los planos y memoria estructural, fueron revisados y avalados por un perito estructural registrado en el estado. Asimismo, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria relativa a la copia de la Licencia de Construccin nm. 302/2008 del 30 de octubre de 2008 expedida por la Jefatura de Licencias y Va Pblica de la Direccin de Desarrollo Urbano Municipales del Ayuntamiento de Alvarado, Veracruz, para la construccin del dormitorio para cadetes en dos niveles con una superficie de 3,116.98 m2. Adems, con objeto de evitar en lo sucesivo el incumplimiento en la realizacin de trmites para la obtencin de permisos y licencias, la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado comunic al Director de Estudios y Proyectos, mediante el oficio nm. 4487/2010 del 22 de diciembre de 2010, que deber implementar las acciones necesarias con el fin de que se realicen los trmites y permisos de construccin antes del inicio de los trabajos. Por lo anterior, con base en la documentacin adicional presentada, se considera aclarada la presente observacin, en razn de que se proporcion copia de la licencia de construccin de la obra y se implementaron medidas de carcter preventivo a fin de que los trmites y permisos de construccin se realicen antes del inicio de los trabajos. 4. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en la revisin del contrato C-05/2009, se observ que en el catlogo de conceptos correspondiente se omiti indicar las claves de los conceptos, los precios unitarios con letra y los importes por partida y subpartida. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se inform que en el presupuesto original conciliado con el Contratista, en el paquete de cmputo Opus, versin 2009, se encuentra debidamente formulado conforme a lo establecido por el Reglamento de la Ley; pero debido a un error involuntario en su impresin present las deficiencias observadas. Al respecto, se seala que se procedi a la correccin, reimpresin y formalizacin del presupuesto, habindose remitido a la Residencia de Obra y al Contratista; as mismo al expediente

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que obra en poder de esa Unidad Administrativa, mediante oficio DIGAOD 4381 del 9 de diciembre de 2010, para su substitucin. Asimismo, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se seala que la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado comunic al Director de Estudios y Proyectos, mediante el oficio nm. 4478/2010 del 22 de diciembre de 2010, que deber implementar las acciones necesarias con el fin de que las proposiciones de las empresas a contratar contengan, cuando corresponda, lo establecido en materia de obra pblica vigente. La Direccin de Estudios y Proyectos inform a la Direccin General de Obras y Dragado, mediante el oficio DEP/411/10 del 22 de diciembre de 2010, que se implement en el manual de procedimientos de esa rea, las medidas pertinentes para verificar la correcta integracin de las proposiciones presentadas por las empresas a contratar. Por lo anterior, con base en la documentacin adicional presentada, se considera atendida la presente observacin, en razn de que la Unidad Administrativa procedi a la reimpresin y sustitucin del catlogo mencionado y la Direccin General Adjunta de Obras y Dragados instruy al Director de Estudios y Proyectos para que se implementen las acciones necesarias con el fin de que las proposiciones de las empresas a contratar contengan, cuando corresponda, lo establecido en materia de obra pblica vigente. 5. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin al contrato C-17/2008, se detect que se omiti incluir los siguientes datos: especificar que es un contrato plurianual (ya que su vigencia termina en 2010); los porcentajes, nmero y fechas de las exhibiciones y amortizaciones de los anticipos por otorgar; la forma o trminos y porcentajes para garantizar la correcta inversin de los anticipos pagados y si su pago se realizara en una sola exhibicin o en parcialidades y, en consecuencia, la forma en que se entregaran las fianzas de los anticipos. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se detalla que la autorizacin para celebrar el contrato plurianual fue comunicada dos das despus de haberse formalizado el contrato, por lo que en el mismo contrato se incluyeron los montos previstos para cada ejercicio, sin establecer que se trataba de un contrato plurianual ya que an no se contaba con el oficio de autorizacin. En lo que se refiere a que se omiti incluir los porcentajes, nmero y fechas de exhibiciones de los anticipos, se informa que en el inciso A de la Clusula Sexta del Contrato C-17/2008 se seala que el anticipo se otorgara en varias parcialidades, de conformidad con lo establecido por el artculo 108 del Reglamento de la Ley, y la razn por la que no qued asentado en que porcentajes se otorgaran las siguientes parcialidades, obedece a las caractersticas propias del objeto del Contrato, actuando con prudencia ante la imprecisin en las necesidades de demanda de recursos econmicos, al condicionar las siguientes parcialidades a la solicitud del contratista; yendo ms all de los establecido en la normativa pero sin pasar por
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encima de ella, buscando siempre las mejores condiciones para la dependencia, administrando eficiente y transparentemente los recursos. En relacin con la omisin de las amortizaciones de los anticipos por otorgar, se informa que en la clusula sexta del contrato se seala que la amortizacin se realizara de conformidad con lo establecido por el artculo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, sobre la forma o trminos y porcentajes para garantizar la correcta inversin de los anticipos pagados, se seala que el prrafo C de la misma clusula precisa que la Dependencia podr solicitar cuantas veces lo requiera la documentacin comprobatoria de la correcta aplicacin de los anticipos pagados, en el prrafo A de la Clusula Octava se indica que el anticipo ser garantizado mediante la constitucin de una fianza a favor de la Tesorera de la Federacin por el 100% de su importe, de conformidad con lo que establece el artculo 48, fraccin I, de la Ley, y el prrafo D.-5 de la misma Clusula estipula la modificacin de la fianza como la forma de garantizar los anticipos que se derivan de modificaciones al contrato, condicin que fue observada por la Dependencia en los cuatro anticipos otorgados, en cumplimiento del artculo 111 del Reglamento de la ley. Mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en la que la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado, mediante memorndum nm. 61 del 11 de diciembre de 2010, comunic al Jefe del Departamento de Licitaciones que deber considerar la plurianualidad en los contratos que as lo requieran, as como el porcentaje, nmero y fechas de las exhibiciones y amortizaciones de los anticipos por otorgar, forma o trminos y porcentajes para garantizar la correcta inversin de los anticipos pagados, y si su pago se realizara en una sola exhibicin o en parcialidades y, en consecuencia, la forma en que se entregaran las fianzas de los anticipos, en los contratos de obra pblica que se formalicen en lo subsecuente. Al respecto, la Direccin de Estudios y Proyectos inform a la Direccin General de Obras y Dragado, mediante el oficio DEP/413/10 del 22 de diciembre de 2010, que se procedi a implementar en el manual de procedimientos de esa rea, las medidas pertinentes para verificar la correcta formulacin de los contratos. Por lo anterior, con base en la documentacin adicional presentada, se considera parcialmente atendida la presente observacin, en razn de que se aclar lo relativo a las amortizaciones de los anticipos, su pago en parcialidades, y la forma o trminos y porcentajes para garantizar la correcta inversin de los anticipos pagados, adems de que se instrumentaron las medidas de carcter preventivo tendientes a considerar, en lo subsecuente, la inclusin de los aspectos observados en los contratos de obra pblica que se formalicen, y se implementaron las acciones pertinentes para tal efecto. 6. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin con el contrato C-05/2009 a cargo de la empresa Morsa Construcciones, S.A. de C.V., se

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detect que se realiz un pago improcedente por 116.0 miles de pesos en el concepto EXT-PT-P. MARCHA. Puesta en marcha de Planta de Tratamiento, en el que se incluye la revisin durante 15 das, la calibracin de equipamiento hasta su funcionamiento, y todo lo necesario para su correcta ejecucin, en razn de que dichos trabajos fueron ejecutados anteriormente por la misma empresa bajo el contrato C-15/2008, cuyo objeto fue la construccin de un edificio de dormitorios para cadetes y planta de tratamiento de aguas residuales, en la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, del cual se confirma en las notas de bitcora nms. 139 y 140 del 22 de mayo y 2 de junio de 2009, respectivamente, que .la residencia de obra informa que el da 14 de mayo de 2009 se procedi a activar el agua de la planta de tratamiento de aguas residuales, a fin de verificar finalmente los sistemas operativos y de control, el cual se concluye el da 18 de mayo de 2009. As mismo se imparti un seminario de capacitacin al personal de la Heroica Escuela Naval Militar para la operacin de la citada planta y que el 2 de junio de 2009queda totalmente en operacin la planta de tratamiento de aguas residuales, recibiendo las descargas del servicio sanitario y drenaje en general.. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria para aclarar las observaciones en donde se detalla que en el contrato de obra Pblica C-15/2008, celebrado en el ejercicio 2008, no se contempl la puesta en marcha de la planta de tratamiento, por lo que no se pag ningn concepto relacionado con ello , sin embargo, en el finiquito del contrato del 25 de junio de 2009, qued asentado un saldo a favor de la contratista por un importe de: 116.0 miles de pesos con el sealamiento de que: Dentro de los alcances contratados no se consider la puesta en marcha de la planta de tratamiento, sin embargo, se consider necesario que sta quedara operando, por lo que an cuando no se cuenta con recursos para su pago en el presente ejercicio fiscal, la contratista Morsa Construcciones, S.A. de C.V. bajo su cuenta y riesgo inici el procedimiento para activar la mencionada planta, conforme nota de bitcora nm. 139 de fecha 22 de mayo de 2009, concluyendo la puesta en operacin el da 2 de junio de 2009, asentado en nota de bitcora nm. 140, de la misma fecha, acordando ambas partes que el saldo pendiente por liquidar, quedar sujeto a la autorizacin de recursos por parte de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para el siguiente ejercicio presupuestal. Por otra parte, en relacin con el contrato de obra Pblica C-05/2009, celebrado en 2009, en la partida de Obras Exteriores, se consider el concepto de la puesta en marcha de la planta de tratamiento, el cual se pag en la Estimacin nm. 4, con periodo de ejecucin del 16 al 31 de agosto del 2009, con un precio unitario de 116.0 miles de pesos, con lo que se dio cumplimiento a lo asentado en el apartado de compromisos del finiquito del contrato C-15/2008. Como consecuencia de la reunin de resultados finales, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se seala que con respecto a la procedencia del pago del concepto EXT-PT-P MARCHA. Puesta en marcha Planta de Tratamiento, en el que se incluye la revisin durante 15
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das, la calibracin de equipamiento hasta su funcionamiento, y todo lo necesario para su correcta ejecucin, se informa que la Planta de Tratamiento es de fabricacin In Situ, cuyo armado y edificacin se realiz bajo clculo y diseo determinado considerando las necesidades propias y especficas del centro educativo al cual dara servicio y se seala que el procedimiento para la puesta en marcha de cualquier planta de tratamiento se efecta a nivel particular puesto que las condiciones de cada lugar son variables. As mismo se proporcion un informe del 20 de diciembre de 2010, elaborado por la encargada de la Planta de Tratamiento, en donde se explican las actividades que se llevaron a cabo para el arranque, puesta en marcha, activacin, calibracin y estabilizacin de la citada planta que se realizaron entre el 2 de junio y el 5 de julio del 2009, a fin de demostrar la procedencia del pago efectuado por 116.0 miles de pesos. Por otra parte, mediante el oficio nm. 4491/2010 del 23 de diciembre de 2010, con el objeto de evitar en lo sucesivo observaciones al respecto, la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado, comunic al Director de Estudios y Proyectos, que se debe vigilar que en futuros proyectos a contratar, se incluyan en los catlogos correspondientes, en su caso, los conceptos de ejecucin de plantas de tratamiento (diseo, construccin y equipamiento) y por separado la puesta en marcha de las mismas (arranque, activacin, calibracin y estabilizacin), y se considere en los precios unitarios especficos, el desglose a detalle de lo que deben incluir, indicando en su caso el procedimiento y especificaciones requeridas de acuerdo a la propia naturaleza del proyecto en particular. Al respecto, la Direccin de Estudios y Proyectos inform a la Direccin General de Obras y Dragado, mediante el oficio DEP/415/10 del 24 de diciembre de 2010, sobre la implementacin de las medidas preventivas instruidas. Por lo anterior, con base en la informacin y documentacin adicional proporcionada, se considera atendida la presente observacin. 7. Con el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin con los contratos C-17/2008 y C-05/2009, se observ obra pagada y no ejecutada por un monto de 149.3 y 16.0 miles de pesos, respectivamente, en los conceptos EXTACAB-004 y T-TRIM, relativos al suministro y colocacin de Tiratrim de PVC, en aristas de muros y mesetas de azulejo en baos, que no fueron ejecutadas con un volumen de 1,813.24 m y 267.33 m en cada caso, que corresponden a obra faltante por 165.3 miles de pesos con un volumen total de 2,080.57 m. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en la que se expone que el 7 de diciembre de 2010 se remiti el radiograma SUBSRIA/DIGESER/DIGAOD/EO/578/10.-1495, ordenndoles a los Residentes de Obra de ambos contratos, que efectuaran una verificacin fsica de la colocacin del Tiratrim, comparndolos con las estimaciones pagadas y sus

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generadores y con fecha 10 de diciembre de 2010, los Residentes de Obra de ambos contratos, remitieron el informe correspondiente sobre la verificacin fsica efectuada comparando la obra estimada contra la ejecutada, de los conceptos EXT-ACAB-004 y TTRIM, habindose constatado que no existieron volmenes de obra pagados y no ejecutados, anexando evidencia fotogrfica donde se puede apreciar la colocacin de dicho elementos. Como consecuencia de la reunin de resultados finales, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se seala que con respecto de la obra pagada y no ejecutada relativa a los contratos de obra pblica C-17/2008 y C-05/2009, por los montos de 149.3 miles de pesos y 16.0 miles de pesos, respectivamente, se informa que con fechas 18, 19 y 20 de diciembre de 2010, con la participacin de personal del Servicio de Ingenieros de la Armada, la Inspeccin y Contralora General de Marina, los residentes de obra y las empresas involucradas, se realiz la verificacin fsica de los trabajos observados, determinndose que los volmenes considerados en las estimaciones corresponde con los ejecutados, y se remite copia del acta circunstanciada de la verificacin realizada y evidencia fotogrfica de la misma. Por lo anterior, con base en la informacin y documentacin adicional proporcionada se considera aclarada la presente observacin, en razn de que los resultados de la verificacin efectuada por el personal responsable de los trabajos y las empresas ejecutoras fueron avalados por la Instancia de Control en la Secretara de Marina en los que se demuestra la correcta ejecucin y pago de los conceptos observados. 8. Con la revisin de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto de Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, del contrato C-17/2008, se constat que la dependencia otorg un anticipo de 13,000.0 miles de pesos que equivalen al 10% del monto del contrato, y adems efectu pagos indebidos en 2009 por concepto de anticipos adicionales por 24,441.5 miles de pesos que no estaban establecidos en el contrato en cuestin y que correspondieron a una segunda parcialidad de 13,499.2 miles de pesos equivalente al 10.4% del monto contratado y una tercera parcialidad de 10,942.3 miles de pesos equivalente al 8.4% del mismo. Adicionalmente, se otorg una cuarta parcialidad de anticipo por 25,440.9 miles de pesos, correspondiente al 28.8% del monto del convenio adicional celebrado, el cual tambin result indebido en funcin de que dicho porcentaje corresponde a la suma de los porcentajes de los primeros tres anticipos otorgados, en lugar de ser como mximo por el 10.0% otorgado originalmente en el contrato. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en la que se seala que los anticipos otorgados no rebasaron el 30.0% establecido como mximo por lo que no se considera haber infringido la normativa.

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No obstante, mediante el oficio nm. 2604/10 del 28 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se seala que la Direccin General Adjunta de Obras y Dragado, mediante el oficio nm. 4479/2010 del 22 de diciembre de 2010, instruy al Director de Estudios y Proyectos, que deber implementar las acciones necesarias con el fin de que se establezca, en futuros contratos que celebre esa dependencia, el porcentaje de anticipo, as como de los de anticipos adicionales necesarios, con el objeto de evitar infringir la normativa aplicable. Al respecto, la Direccin de Estudios y Proyectos inform a la Direccin General de Obras y Dragado, mediante el oficio DEP/413/10 del 22 de diciembre de 2010, que ya procedi a implementar en el manual de procedimientos de esa rea, las medidas pertinentes para evitar la induccin de pagos indebidos en los contratos de obra pblica que se celebren. Por lo anterior, con base en la documentacin presentada se considera atendida la presente observacin. 9. Con la revisin de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto de Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, del contrato C-05/2009, se constat que la dependencia realiz un pago en exceso en el concepto EXT-ACA-LAVADEROS Suministro y Colocacin de Lavaderos de Granito, incluye: Lavadero, Mampara Divisoria y Entrepaos de Granito por un importe de 122.0 miles de pesos, ya que se estimaron 18 piezas y slo se colocaron cuatro. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en donde se comprob el pago correcto del concepto sealado y que la diferencia observada obedeci a un error del concentrado de estimaciones. Por lo anterior se considera aclarada la observacin, al remitir la dependencia documentacin que comprueba la cuantificacin y pago correcto del concepto observado. 10. En la visita de inspeccin fsica realizada en las Instalaciones de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin con las responsivas normativas, se observ que no se contrataron los servicios de un DRO, o tcnicos corresponsables especialistas en estructuras para los trabajos de remodelacin ya que se realizaron modificaciones a la estructura de los edificios, asimismo, de la presencia de un Ingeniero Mecnico que figure como DRO, para instalar el elevador vertical de personas, y de un Ingeniero Electricista o mesa o unidad de verificacin elctrica para supervisar la instalacin del anillo elctrico a mediana y alta tensin de alimentadores con conduccin superior a los 23000 KVA de las diferentes subestaciones elctricas, lo cual es normativamente requerido fundamentado en las caractersticas de los trabajos realizados as como por la edad de la construccin.

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Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria en la que se seal que la ejecucin de la obra fue realizada y supervisada por personal de Ingenieros especializados con vasta experiencia y revisada por personal de Ingenieros estructuristas con amplia experiencia de esa Dependencia, adems, los planos y memoria estructural fueron revisados y avalados por un perito estructural registrado en el Municipio de Alvarado, Ver., en el que se localiza la obra. Por otra parte, se adjunt el oficio sin nmero de fecha 8 de febrero de 2010, en el que el Gerente de Instalaciones de la empresa OTIS, confirma que la instalacin, ajustes y pruebas de seguridad se realizaron bajo su supervisin cumpliendo con la norma NOM053-SCFI-2000 y la EN81-1, del elevador tipo GEN2 Comfort, de la obra en cuestin, adjuntando, garanta, carta de entrega y periodo de mantenimiento gratuito. Tambin se cont durante la instalacin con la supervisin por parte de la Dependencia con personal de ingenieros con los conocimientos suficientes para la realizacin de este tipo de trabajos, quienes estuvieron verificando la correcta instalacin del mismo, as como el cumplimiento de las normas de seguridad vigentes. En relacin a contar con la presencia de un Ingeniero electricista y/o mesa o Unidad de Verificacin elctrica, se inform que la red de media tensin tiene un nivel de voltaje de 13,200 volts y no fue necesaria la contratacin de la Unidad de Verificacin Elctrica para la Supervisin de los trabajos, toda vez que se cuenta con la circular Nm. 3.023/43, emitida por la CFE, en la que comunica a sus divisiones de distribucin, que las instalaciones de la Armada de Mxico, que sean de carcter y fines exclusivamente militares y, por ende, enmarcadas dentro de la seguridad nacional, quedarn exentas de presentar el certificado de verificacin de sus instalaciones elctricas. Por lo anterior, con base en la argumentacin y documentacin presentada, se considera aclarada la presente observacin, al remitir la dependencia elementos comprobatorios de la inclusin de diferentes especialistas que se responsabilizan de cada etapa segn el rea de especialidad correspondiente, conforme lo observado. 11. En la visita de inspeccin fsica realizada en las Instalaciones de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, se observ que existen asentamientos diferenciales en los muros de mampostera, grietas horizontales y verticales que indican asentamientos en el vestbulo del dormitorio de mujeres y en el cuarto piso del cubo de escaleras. Asimismo, durante la remodelacin se detect corrosin en el acero de refuerzo en el lecho bajo del armado de las losas de concreto que fueron demolidas, sin que se hayan efectuado sondeos o mayores estudios de carcter estructural para confirmar la estabilidad del inmueble. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria que refiere que para el desarrollo del proyecto se realiz el anlisis y diseo de los elementos estructurales del inmueble, tomando como base para el diseo de la cimentacin, el Estudio de Mecnica de Suelos realizado por la empresa Ingeniera Geolgica Computarizada S.A. de C.V., para el auditorio ubicado dentro de las instalaciones, de fecha Noviembre de 1995, as mismo se realizaron calas (pozos a
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cielo abierto), para determinar las condiciones del subsuelo, conforme lo establece el artculo 18 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, determinando con ellas que al incluir nuevas cargas muertas en la estructura de los inmuebles, se presentaran asentamientos mnimos, los cuales podran provocar grietas en los muros divisorios, por lo que se determin que stas no afectaran en conjunto la estabilidad del inmueble, ya que la estructura est resuelta con base en marcos rgidos. Se indica que a la fecha ya se estn llevando a cabo las reparaciones correspondientes, y que para vigilar el comportamiento de ellas, se colocaron testigos de yeso y se adjuntan copias del estudio de mecnica de suelos y de oficios con reportes fotogrficos donde se informa que se implementaron acciones a fin de corregir las grietas observadas. Adems, se inform que para la elaboracin del proyecto de remodelacin se realizaron calas en los elementos estructurales (marcos rgidos), en las columnas, muros y losas de los inmuebles para verificar las dimensiones y la cuanta de acero de los citados elementos, sin haber detectado en su momento corrosin en el acero de refuerzo, y se adjunt el oficio Nm. 0983 de fecha 3 de septiembre del 2007, donde se informa de los resultados de las calas en los elementos estructurales. Por lo anterior, la observacin se considera aclarada, al acreditarse haber tomado las acciones pertinentes a la correccin de la problemtica observada con las disposiciones tcnicas aplicables para la realizacin de la obra. 12. En el anlisis de la documentacin proporcionada por la Secretara de Marina, en relacin con el proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz, en relacin con los proyectos ejecutivo y elctrico, en el anlisis de este ltimo, se observ que el diagrama unifilar y de cargas del tablero monofsico K, localizado en el rea de lavandera del dormitorio de mujeres, existe un desbalanceo en las cargas elctricas de las tres fases hasta de un 25.0%, lo que repercute en un desbalanceo del 12.0% en el tablero general M, derivado de la Subestacin General, rebasando el 3.0% admisible. Mediante el oficio nm. 2497/10 del 9 de diciembre de 2010, la Direccin General Adjunta de Administracin de la Secretara de Marina proporcion informacin complementaria para aclarar las observaciones en donde se detalla que mediante el oficio nm. 082/10 de fecha 24 de noviembre de 2010, el Residente de la Obra inform que se procedi a la colocacin de un interruptor de doble tiro, adjuntando evidencia fotogrfica de la situacin anterior y del proceso de instalacin del citado interruptor, con lo que se logr el balanceo de las cargas elctricas sin rebasar el 3% admisible entre fases. Por lo anterior, con base en la argumentacin y documentacin presentada, se considera la observacin aclarada, al acreditarse haber tomado las acciones y dar solucin tcnica al desbalanceo de cargas elctricas en el tablero observado, calificndose como pertinentes para la correccin de la problemtica observada con las disposiciones tcnicas aplicables para la realizacin de la obra con la colocacin de un interruptor de doble tiro.

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Acciones Recomendaciones 09-0-13100-04-0923-01-001.- Para que la Secretara de Marina implemente los mecanismos de control necesarios, a fin de garantizar, en lo subsecuente, que los conceptos estimados y pagados se correspondan con los volmenes realmente ejecutados, a fin de evitar pagos en exceso. [Resultado 1] Solicitudes de Aclaracin 09-0-13100-04-0923-03-001.- Para que la Secretara de Marina aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria del reintegro de 38.2 miles de pesos en la Tesorera de la Federacin por concepto de intereses correspondientes a pagos en exceso por un importe de 1,256.2 miles de pesos, relativos a los conceptos de garanta de tres aos de servicio adicional en los contratos C-17/2008 y C-05/2009 del proyecto Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 1] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,294.4 miles de pesos, de los cuales 1,256.2 miles de pesos son recuperaciones operadas y 38.2 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es), de las cuales 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Marina cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago de las operaciones examinadas.

Apndices
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Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Verificar que la planeacin, programacin y presupuestacin del proyecto de inversin se realizaron conforme a las disposiciones aplicables. Verificar que las licitaciones y contrataciones de la obra pblica se realizaron conforme a la normativa aplicable. Verificar que la ejecucin y el pago del proyecto se realizaron conforme a la normativa aplicable.

reas Revisadas La Direccin General Adjunta de Obras y Dragado de la Secretara de Marina. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 66. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculo 55. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 101 y 154. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contratos C17/2008 y C-05/2009, clusula novena.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
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ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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