c


FICHA TECNICA
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
RESUMEN
SUMMARY
ÍNDICE................................ ................................ ................................................ 1
 
 

1.1 Planteamiento del problema ................................ ................................ ..... 4

1.2. Formulación del Problema ................................ ................................ ........ 5
1.3. Objetivos ................................ ................................ ................................ ... 6
1.3.1. Objetivo General ................................ ................................ ............... 6
1.3.2. Objetivos específicos................................ ................................ ......... 6
1.4. Justificación e importancia. ................................ ................................ ....... 6
   
2.1. Fundamentación Teórica. ................................ ................................ ......... 8
ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTAL (ONG)................................ .......... 8
Organización y características de las ONG................................ .................. 9
Contabilidad ................................ ................................ ................................ .... 9
La contabilidad como Ciencia y Técnica ................................ .................... 10
Naturaleza, funciones y principios del sistema contable ............................ 11
Partes fundamentales del sistema de contabilidad ................................ .... 12
Funciones básicas de la contabilidad. ................................ ........................ 12
Período fiscal ................................ ................................ ............................. 14
INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ ................ 14
Ingresos ................................ ................................ ................................ ..... 14
Gastos ................................ ................................ ................................ ........ 15
Clasificación ................................ ................................ ............................... 15
PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS ................................ ................................ ......... 17
¿Qué es un crédito? ................................ ................................ ................... 17
¿Qué es un préstamo?................................ ................................ ............... 17
Diferencia entre crédito y préstamo ................................ ........................... 18
 TIPOS DE PRÉSTAMOS ................................................................ .............. 19
Préstamos al consumo ................................ ................................ ............... 19
Préstamos personales................................ ................................ ................ 19
Préstamos de estudios ................................ ................................ ............... 20
Préstamos hipotecarios ................................ ................................ .............. 20
Préstamos hipotecarios ................................ ................................ .............. 20
Préstamo personal ................................ ................................ ..................... 21
Gastos y comisiones de los préstamos personales ................................ ... 21
2.2. Definición de términos básicos. ................................ .............................. 23
2.3. Hipótesis ................................ ................................ ................................ . 23
2.4. Variables ................................ ................................ ................................ 24
2.4.1. Variables independientes. ................................ ................................ 24
2.4.2. Variables dependientes ................................ ................................ .... 24
2.5. Operacionalización de las variables ................................ ........................ 24
 
  
3.1. Método Científico ................................ ................................ .................... 26
3.1.1. Tipo de Investigación................................. ................................ ....... 26
3.1.2. Diseño de la Investigación................................ ................................ 27
3.2. Población y muestra ................................ ................................ ............... 27
3.3. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ................................ .. 27
3.4. Técnicas de procesamiento e interpretación de datos ............................ 27
 
  
4.1. Recursos ................................ ................................ ................................ . 30
4.2. Recursos financieros ................................ ................................ .............. 30
4.3. Cronograma de Actividades ................................ ................................ .... 31
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES................................ .................... 32
BIBLIOGRAFÍA ................................ ................................ ................................ . 33
Y
O O 

Fundación Desarrollo Solidario, es una organización jurídica sin fines de lucro

creada con Acuerdo Ministerial Nro. 198 del Ministerio de Bienestar Social con
fecha 17 de enero de 2007, que nace para darle un carácter jurídico y
administrativo a los proyectos que ya venía realizando el Programa de
Movilidad Humana de Chimborazo (PMH -CH).

De su proyección entre los años 2002 y 2005 como PMH -CH, Fundación
Desarrollo Solidario, continúa con el espíritu y los objetivos fijados por el
programa anterior. Un paso firme y constante por la estabilización e integración
de los ciudadanos emigrantes de la comunidad ecuatoriana, con énfasis en sus
familias en los lugares de origen.

Desde 2007, ha enmarcado sus acciones en varios objetivos claramente

definidos:

>  : en el sentido de concienciar a los ciudadanos y

ciudadanas ecuatorianos sobre la importancia de creer y defender
valores como la solidaridad, la justicia, la igualdad y a participación
social activa, e invitar a todas y todos a colaborar en a cciones que lo
promuevan.
> : en el sentido de hacer que prime la acción del Desarrollo
Comunitario; de activar e implicar a un número cada vez mayor y más
diverso de ciudadanos y ciudadanas mediante compromisos estables y
una actitud responsable de las entidades que se integran y hacia los
destinatarios de las acciones de desarrollo comunitario.
>  : para sostener, reforzar y defender el trabajo integral con el
ciudadano; o dicho de otra manera, posibilitar la formación y
capacitación de los ciudadanos de la provincia del Chimborazo y hacer
llegar a las entidades los medios técnicos y financieros que precisen
para el desarrollo de su labor.
> : los programas y proyectos que en materia de Migración
(Interna y externa) y Desarrollo, de atenció n y lucha contra la pobreza se
desarrollen dentro de la provincia del Chimborazo; coordinación tanto de
 entidades y administraciones locales, provinciales y nacionales y otras
públicas o privadas de ámbito Nacional e Internacional.

Para alcanzar con estos objetivos, se ha trazado los siguientes ejes de trabajo:

ß Movilidad Humana y Derechos Humanos.

ß Pueblos Originarios.
ß Desarrollo Social y Productiva.
ß Comunicación.

Cada uno de estos ejes cuenta con programas y proyectos que apoyan los
objetivos de cada eje de trabajo.

 ! "!!#$ 

El objetivo general de este proyecto es contribuir en la ÷
   

 

    
    
    
       

. Siendo sus objetivos específicos, mejorar las condiciones de
vivienda, mediante préstamos a un interés bajo y cómodo y disponer de un
fondo rotativo mediante el cual se brinde los préstamos.

Este proyecto está financiado por la Mancomunidad de la Sagra Alta, España, y

se está ejecutando, desde finales del año 2006, que de acuerdo a la situación
de los beneficiarios y sus requerimientos, se estableció los respectivos
requisitos, un interés del 6% anual, un periodo de 2 meses de gracia, así como
también cuotas no fijas de pago mensual,

Este proyecto está dirigido a beneficiarios con bajos ingresos, que no tengan
un ingreso o salario fijos.

O

%!&

¿Cuál es la incidencia en los beneficiarios de la distribución de los ingresos y

egresos gestionados por el proyecto ³Para una vivienda Digna´ de la Fundación
Desarrollo Solidario?
O   '
O  O  ' 

Describir a través de un análisis documental los ingresos y gastos

gestionados por parte del proyecto ³Para una vivienda Di gna´ y su
influencia en los beneficiarios.

O 
 '!()!

ß Analizar la documentación de los ingresos y egresos respectivos a cada

préstamo.
ß Determinar las ventajas y desventajas de los préstamos.
ß Determinar el grado de incidencia del proyecto en los beneficiarios. 

O   *%)!!&! 

La Fundación Desarrollo solidario, viene trabajando con la gente de los

sectores rurales y urbanos marginales desde hace varios años que en base a
la ejecución de proyectos se beneficia a los sectores rurales y urbanos
marginales con el apoyo en créditos para la mejora de la calidad de vida de
este sector de la población.

Con esto siempre hay una distribución de sus ingresos y gastos entre los
beneficiarios previo una selección, en calidad de préstamos. Por ello es
importante estudiar la esta distribución para determinar su efectividad en la
colectividad beneficiaria, y así determinar su impacto que está teniendo el
proyecto.

Es importante esta investigación ya que permitirá tener datos concret os del

análisis y poder establecer criterios para una mejora efectiva orientada hacia
los beneficiarios.

O 
%!&&! 
  +,   -.  / 0

ONG es un término utilizado internacionalmente cuyas siglas corresponden a

Organización No Gubernamental. De forma genérica, se puede decir que es
una entidad privada y por tanto independiente de la Administración pública, que
surge a partir de la iniciativa ciudadana para el beneficio de la comunidad y sin
fines lucrativos.

Legalmente existen dos figuras reconocidas en las que se engloban las ONG:
fundaciones y asociaciones. Pero no todas ellas son consideradas
organizaciones no gubernamentales.

ß
%! . Son organizaciones privadas constituidas por un grupo
de personas que conforman el patronato y que marcarán las líneas de
actuación de la entidad; el patronato es el responsable de la toma de
decisiones. Habitualmente, aunque no de manera obligatoria, la s
fundaciones se constituyen con un patrimonio inicial para el desarrollo
de sus actividades. Las fundaciones, dependiendo de su ámbito de
actuación, se organizan en torno a protectorados que se encargan de
velar por el cumplimiento de los fines propuestos en las escrituras de
constitución.
ß !! . En las asociaciones, el máximo órgano de
representación es la asamblea de socios y socias. En ella se elegirá a la
junta directiva para gestionar los acuerdos en cuanto al programa, el
presupuesto y otros temas de interés decididos por la asamblea.

Otras estructuras organizativas muy habituales en el ámbito de las ONG son

las federaciones, coordinadoras y redes, entre otras. Tienen una legislación
igual a la de las asociaciones y recogen a varias entidades legalmente
constituidas que comparten fines y ámbitos de actuación comunes. Para
disfrutar de exenciones fiscales, es necesario que reúnan varios requisitos,
entre ellos ser entidades declaradas de utilidad pública.
 1!& !!(! 

Las ONG son entidades privadas que desarrollan un trabajo con recursos
económicos públicos recibidos a través de subvenciones o convenios y con los
recursos propios que generan las cuotas de las personas que son socias.

Respetando la diversidad y la ca pacidad de autogobierno de cada entidad, las

ONG han de reflejar una serie de características en su organización:

ß Transparencia.
ß Austeridad.
ß Optimización de recursos.
ß Profesionalidad.

En el caso de las fundaciones, éstas han de presentar una memoria t écnica y

económica al protectorado del que dependan. En las asociaciones es la
asamblea la que supervisa y aprueba la gestión.

Pero las bases esenciales que guían la organización de las ONG son los
valores. Este auge de valores como la solidaridad, el alt ruismo y la ayuda
mutua parecen contrastar con el creciente individualismo y el culto a los bienes
materiales.

Existen otras entidades que, bajo la forma jurídica de asociaciones, tienen fines
mutualistas. Es decir, son entidades dedicadas a satisfacer las necesidades de
sus miembros, o incluso pensadas para ofrecer un servicio o producto a menor
coste.



Son las anotaciones, cálculos y estados numéricos que se llevan en una

organización para registrar y controlar los valores patrimoniales de la
organización. Sirve para:

ß Proporcionar una imagen numérica de lo que sucede en la vida y en

la actividad organizacional.
 ß Registrar y controlar las transacciones de la organización con
exactitud y rapidez.
ß Fuente variada, actualizada y confiable de información para la toma
de decisiones.
ß Proteger los activos de la organización mediante mecanismos que
evidencien en forma automática y oportuna la malversación de
fondos o sustracción de activos.
ß Explicar y justificar la gestión de los recursos.
ß Preparar estados financieros.

La contabilidad es interdependiente y está interrelacionada con toda la

organización.

!!! #!! 

ß ! : Puesto que es un conocimiento verdadero. No es una

suposición de hechos sin relevancia alguna, al contrario, analiza cada
hecho económico y en todos aplica un conocimiento adquirido. Es un
conocimiento sistemático, verificable y falible. Busca, a través de la
formulación de hipótesis, la construcción de con juntos de ideas lógicas
(teorías) que sirvan para predecir y explicar los fenómenos relativos a su
objeto de estudio. Con el propósito de identificar fenómenos o sucesos
que aporten gran información para su mejor desempeño.
ß #!! : Porque trabaja con base en un conjunto de procedimientos o
sistemas para acumular, procesar e informar datos útiles referentes al
patrimonio. Es una serie de pasos para realizar una tarea y en
contabilidad la tarea es el registro, la teneduría de libros.
ß   )!& : De acuerdo con las opiniones y enfoques
profesionales más modernos, la contabilidad es en sí un subsistema
dentro del Sistema de Información de la Empresa, toma toda la
información de una empresa referente a los elementos que definen el
Patrimonio, la procesa y la resume de tal forma que cumpla con los
criterios básicos que uniforman la interpretación de la Información
Financiera (contable), de esta manera analistas financieros y no
financieros usan la información contable, de ahí se concluye que
 independientemente de las definiciones anteriores, la contabilidad es en
sí un Sistema de Información.

Algunos enfoques más actuales hablan también de la contabilidad como

Tecnología social, dado que la tecnología se encarga de conjugar saberes
científicos y técnicos para la resolución de problemas concretos. La
contabilidad aplica conocimientos científicos (provenientes de campos como
la economía, por ejemplo) y técnicos (como su técnica específica, la de la
partida doble) para poder elaborar información útil para l a toma de decisiones.

Estas caracterizaciones de la Contabilidad, con altos grados de componente

científico y tecnológico la han caracterizado especialmente en los últimos 100
años, llegando a conformarse incluso "escuelas" o tendencias en su
comprensión. Así por ejemplo se habla de las escuelas latina y anglosajona
de la Contabilidad. La escuela latina se caracteriza, fundamentalmente, por su
orientación forense y la construcción de evidencias del proceso de la
información, facilitando así los procesos de control organizacional. La escuela
anglosajona, por su parte, se orienta más a los procesos de revelación de
estados financieros dirigidos a los mercados de valores y otros decisores
estratégicos de las organizaciones. La escuela latina se ha desarrollado con
más fuerza en los países continentales europeos y sus colonias respectivas.
De igual modo la anglosajona ha tenido mayor presencia en Inglaterra, Estado
Unidos y sus respectivas zonas colonizadas Resta decir sin embargo, que
toda técnica indefectibleme nte sirve a una determinada ciencia. En este
sentido, cabe preguntarse ¿si la contabilidad es una técnica, a qué ciencia en
particular serviría? ¿A la administración o a la economía?.

%2)%! !! 

  !   !& . Es un conjunto específico de

procedimientos y métodos aplicables a las transacciones de una organización
y relacionados entre sí por una serie de principios generales que le dan la
fisonomía de sistema para hacer contabilidad .
Entiéndase para ello "método" como la normal o regla, es decir, como un
enunciado breve y concreto que fija la forma o modo de hacer o dejar de
hacer algo para lograr un propósito.

El "procedimiento" contempla uno o más métodos. Cuando las normas o

reglas se complementan con la acción de las personas en espacio y tiempo
se construye un procedimiento concreto.

Sistema uniforme de contabilidad. Se busca la uniformidad en los sistemas de

contabilidad de manera que facilite las comparaciones de resultados y de los
estados financieros. No obstante, resulta bastante difícil considerando que
existen tantos sistemas de contabilidad como actividades, servicios y
administradores existan.

)%! 

ß Clasificación de cuentas: el nombre de cada cuenta debe responder a su

contenido
ß Registros y formularios de contabilidad
ß Normas y procedimientos
ß Estados y Reportes 

%!3!!  

La contabilidad, siendo un sistema que permite ll evar el control de todas las

transacciones de una organización, necesita realizar las siguientes funciones
fundamentales:

ß Ordenar y archivar la documentación que respalda las operaciones

contables.
ß Clasificar la información, para determinar en qué parte del balance de
aplicarán las operaciones: en activo, en pasivo, en patrimonio, en
ingresos o en egresos.
ß Registrar las operaciones contables en los libros autorizados, según lo
determinan las leyes de cada país.
 ß Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de la
organización, en un período determinado.

!3!  En contabilidad hay que respetar ciertos

principios básicos, que sustentan las operaciones contables, comúnmente
llamados principios de contabilidad y generalmente aceptados, de los cuales se
presentan los siguientes:

÷     
   Por moneda de denominador común, se
conoce a la unidad monetaria en la que se llevará la contabilidad, pues todas
las operaciones comerciales tienen que demostrarse a través de una unidad
monetaria (quetzal, colón, peso, etc.); por tanto, los resultados de la
contabilidad representan el movimiento monetario de la organización.

 
 En contabilidad, las organizaciones deben tratarse como
entidades separadas y distintas de los socios y directivos, ya que deben
guardar su propia identidad jurídica y comercial.


   La partida doble indica que una operación causa efectos en
dos sectores del balance (debe -haber). Es decir, que no hay deudor sin
acreedor, ni acreedor sin deudor.

  
 El conservatismo consiste en que, teniendo claramente
definidos los códigos y cuentas contables en la nomenclatura, deberá
aplicarse el mismo criterio ante una operación.

 
 
 En contabilidad, consistencia indica que todas las
transacciones convertidas en operaciones contables, deben ser respaldadas
por un comprobante legal.

 



 Todo recurso adquirido por la organización se
registrará al valor de compra. Esto indica que la contabilidad refleja diferencia
entre el valor en libros y el valor real de un bien a una fecha dada.


()!

Período contable de 12 meses respecto al cual se da la información económica

de las actividades de la empresa para los efectos del pago del impuesto sobre
la renta.

Los impuestos directos se calculan normalmente sobre la renta o el

enriquecimiento neto que una persona ha obtenido en un año o ()!
determinado, o sobre las ganancias de las empresas.

  4  

1

La empresa en el ejercicio de su actividad presta servi cios y bienes al exterior.

A cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que
hará efectivos en las fechas estipuladas.

Se produce un ingreso cuando aumenta el patrimonio empresarial y este

incremento no se debe a nuevas aportacio nes de los socios.

Las aportaciones de los propietarios en ningún caso suponen un ingreso,

aunque sí un incremento patrimonial. Los socios las realizan con la finalidad de
cubrir pérdidas de ejercicios anteriores o de engrosar los recursos con los que
cuenta la empresa con el objeto de financiar nuevas inversiones o
expansionarse.

Es importante distinguir los ingresos de los cobros. Así, por ejemplo, si una
empresa dedicada a la compraventa de electrodomésticos vende uno de éstos
por 1.000 u.m. y acuerda con el comprador que éste lo hará efectivo a partes
iguales en el momento de la venta y 30 días después, en la fecha de la venta,
se produce un ingreso de 1.000 u.m. y un cobro de 500 u.m. El importe
restante no se hará efectivo hasta dentro de 30 días, se rá en esa fecha cuando
se produzca otro cobro de 500 u.m.

Si es importante diferenciar los gastos de los pagos y los ingresos de los

cobros, no es menos relevante distinguir los gastos de las pérdidas y los
ingresos de los beneficios. Ha de quedar claro que pérdidas y beneficios se
determinan en función de los ingresos y gastos producidos en un período de
tiempo determinado.



A cualquier empresa ±industrial, comercial o de prestación de servicios± para

funcionar normalmente le resulta ineludible adqu irir ciertos bienes y servicios
como son: mano de obra, energía eléctrica, teléfono, etc.

La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del

exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así,
incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de obra de sus trabajadores,
cuando utiliza el suministro eléctrico para mantener operativas sus
instalaciones, etc.

El hecho de que la entidad utilice ciertos servicios le obliga a pagarlos. Ahora

bien, el pago de éstos se produce en la fecha en la que sale dinero de tesorería
para remunerarlos. Por ello, es sumamente importante distinguir los conceptos
de gasto y de pago. Se incurre en un gasto al disfrutar de cierto servicio; se
efectúa el pago del mismo en la fecha conven ida, en el instante en que reciba
el bien o servicio o en fechas posteriores, puesto que el aplazamiento del pago
es una práctica bastante extendida en el mundo empresarial.

Por lo tanto, la realización de un gasto por parte de la empresa lleva de la

mano una disminución del patrimonio empresarial. Al percibir la
contraprestación real, que generalmente no integra su patrimonio, paga o
aplaza su pago, minorando su tesorería o contrayendo una obligación de pago,
que integrará el pasivo

)!!&

La gama de gastos e ingresos que se producen en una empresa es muy

amplia y diversa. Por ello, se pueden clasificar atendiendo a varios criterios.
Pero dada la gran difusión y aplicación del PGC, a lo largo de este libro se
atenderá a la clasificación que en él se realiza, que los cataloga según su
naturaleza, o sea, atendiendo a los conceptos que los han generado.

A tal fin, el PGC reúne los gastos y los ingresos en los grupos 6, «Compras y
gastos» y 7, «Ventas e ingresos», desglosándolos en distintos subgrupos, que
se muestran a continuación:

Ä5 16 7516

60 Compras
61 Variación de existencias
62 Servicios exteriores
63 Tributos
64 Gastos de personal
65 Otros gastos de gestión
66 Gastos financieros
67 Pérdidas procedentes del
inmovilizado
y gastos excepcionales
68 Dotaciones para amortizaciones
69 Dotaciones a las provisiones
70 Ventas de mercaderías de
producción
propia, de servicios
71 Variación de existencias
73 Trabajos realizados para la empresa
74 Subvenciones a la explotación
75 Otros ingresos de gestión
76 Ingresos financieros
77 Beneficios procedentes del
inmovilizado
e ingresos excepcionales
79 Excesos y aplicaciones de
provisiones

La denominación de estos subgrupos indica la naturaleza de los gastos y los

ingresos que designan. Cada uno de estos subgrupos reúne varias cuentas,
numeradas a nivel de tres dígitos, que señalan el concepto referido en ellas. A
estos efectos, puede consultarse la segunda parte del Plan, «Cuadro de
cuentas».

Es recomendable atender las precisiones y observaciones que de estas

cuentas se hace en la tercera parte del Plan, «Definiciones y relaciones
contables».

Otra clasificación importante, y que de hecho considera el PGC en la

elaboración de las cuentas anuales, es la de catalogar los gastos e ingresos
atendiendo a la relación de éstos con la realización de la actividad
empresarial. Así, los considera corrientes ± también conocidos como
ordinarios± o extraordinarios. Los primeros son los que están vinculados a la
actividad que normalmente lleva a cabo la empresa y los segundos los
procedentes de operaciones «atípicas» o de carácter excepcional.

8 48
 

9:%#%!#;

El crédito es una operación financiera en la que se pone a nuestra disposición

una cantidad de dinero hasta un límite especificado y durante un período de
tiempo determinado.

En un crédito nosotros mismos administramos ese dinero mediante la

disposición o retirada del dinero y el ingreso o devolución del mismo,
atendiendo a nuestras necesidades en cada momento. De esta manera
podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda cuando creamos
conveniente, con la consiguiente deducción en el pago de intereses.

Además, por permitirnos disponer de ese dinero debemos pagar a la entidad

financiera unas comisiones, así como unos intereses de acuerdo a unas
condiciones pactadas. En un crédito sólo se pagan intereses sobre el capital
utilizado, el resto del dinero está a nuestra dispo sición pero sin que por ello
tengamos que pagar intereses. Llegado el plazo del vencimiento de el crédito
podemos volver a negociar su renovación o ampliación.

El propósito del crédito es cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en

momentos puntuales de falta de liquidez. El crédito conlleva normalmente la
apertura de una cuenta corriente. Se distinguen dos tipos de crédito: cuentas
de crédito y tarjetas de crédito.

Es bastante común utilizar los términos ³crédito´ y ³préstamo´ como si fueran

lo mismo, pero lo cierto es que son bastantes las diferencias entre crédito y
préstamo.

9:%#%#; 

Un préstamo es una operación por la cual una entidad financiera pone a

nuestra disposición una cantidad determinada de dinero mediante un contrato.
En un préstamo nosotros adquirimos la obligación de devolver ese dinero en
un plazo de tiempo establecido y de pagar unas comisiones e intereses
acordados. Podemos devolver el dinero en uno o varios pagos, aunque,
habitualmente, la cantidad se devuelve en cuota s mensuales que incluyen las
comisiones y los intereses.

Al hablar de préstamo, la cantidad de dinero que pedimos prestada se llama el

µprincipal¶, mientras que el µinterés¶ es el precio que pagamos por poder
disponer de ese dinero. El periodo de tiempo para pagar el préstamo se
conoce como el µplazo¶.

El µprestamista¶ es la persona o entidad financiera que presta el dinero o el

bien en concepto de préstamo. El µprestatario¶ es la persona que recibe el
dinero o el bien en concepto de préstamo.

Según Código Civil, ³Por el contrato de préstamo, una de las partes entrega a
la otra, o alguna cosa no fungible para que use de ella por cierto tiempo y se la
devuelva, en cuyo caso se llama comodato, o dinero u otra cosa fungible, con
condición de devolver otro de la misma especie y calidad, en cuyo caso
conserva simplemente el nombre de préstamo. El comodato es esencialmente
gratuito. El simple préstamo puede ser gratuito o con pacto de pagar interés´.

)!!# # 

A no ser que tengamos una cierta cultura financiera, probablemente todos y

cada uno de nosotros hayamos confundido en alguna ocasión los términos
µcrédito¶ y µpréstamo¶. Seguramente los habremos utilizado sin distinción para
referirnos a uno y otro, y habremos dicho eso de ³tengo qu e pedir un
préstamo´ o ³voy a pedir un crédito´ creyendo que significaban lo mismo. Lo
cierto es que son muy diferentes, y es conveniente tener claro unos cuantos
conceptos sobre créditos y préstamos:

ß En el préstamo la entidad financiera pone a disposición del cliente una

cantidad fija y el cliente adquiere la obligación de devolver esa cantidad
más unas comisiones e intereses pactados en el plazo acordado.
 ß En el crédito la entidad financiera pone a disposición del cliente, en una
cuenta de crédito, el dinero que este necesite hasta una cantidad de
dinero máxima.
ß El préstamo suele ser una operación a medio o largo plazo y la
amortización normalmente se realiza mediante cuotas regulares,
mensuales, trimestrales o semestrales. De este modo, el cliente tiene la
oportunidad de organizarse mejor a la hora de planear los pagos y sus
finanzas personales.
ß Generalmente los préstamos son personales y se conceden a
particulares para un uso privado, por lo tanto, generalmente se requieren
garantías personales (avales) o garantías reales (prendas o hipotecas).
ß En el préstamo la cantidad concedida normalmente se ingresa en la
cuenta del cliente y este deberá pagar intereses desde el primer día,
calculándose los intereses sobre la cantidad que se ha concedido.

 
8 

Aunque generalmente diferenciamos solamente entre préstamos personales y

préstamos hipotecarios, frecuentemente también se distinguen los siguientes
tipos de préstamos:

#!% 

Estos tipos de préstamos se suelen utilizar para financiar bi enes de consumo

de carácter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles,
electrodomésticos, etc y de una cuantía no muy alta.

#

Esta clase de préstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades

específicas en un momento determinado y de un importe pequeño. Es muy
parecido al préstamo al consumo aunque en este caso se usan para costearse
viajes, una boda, etc... Es decir, bienes intangibles o perecederos.
#%

Estos tipos de préstamos son mucho más utilizados en países como Estados
Unidos, el Reino Unido y otros estados Europeos. En España están siendo
cada vez más utilizados, entre otros factores, debido a que las entidades
financieras mejoran y amplían sus ofertas año tras año. Se trata de préstamos
dirigidos a estudiantes para financiar matriculas universitarias, estudios de
postgrado o estancias de estudio en el extranjero. Los costes suelen un poco
más baratos que los préstamos personales.

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El préstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garantía personal,

se ofrece como garantía de pago una µgarantía real¶ que consiste en la
hipoteca de un bien inmueble. En caso de no devolver el préstamo la entidad
financiera pasaría a ser la propietaria de la vivienda.

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Los préstamos hipotecarios se caracterizan porque, aparte de la garantía

personal, se ofrece como garantía de pago una µgarantía real¶, que consiste en
la hipoteca de un bien inmueble. En los préstamos hipotecarios la hipoteca es
un derecho que tiene la entidad financiera a quedarse con el inmueble en caso
de impago del préstamo. Es decir, la entidad financiera pasaría a ser
propietaria de la vivienda si no se satisface la deuda.

Normalmente los préstamos hipotecarios se suelen utilizar para la c ompra de

una vivienda, aunque también es frecuente el caso de personas que solicitan
préstamos hipotecarios sobre su vivienda para afrontar la creación de un
negocio. El importe máximo del préstamo no suele superar nunca el 80% del
valor de tasación del in mueble.

La garantía real de los préstamos hipotecarios hace que los tipos de interés
aplicados en los préstamos hipotecarios sean más bajos que los aplicados en
otro tipo de préstamos en los que existen menos garantías.
#

Préstamo Personal - Muchas veces vemos informaciones referidas a

diferentes tipos de préstamos con una gran variedad de nombres comerciales,
ej. Préstamos al consumo, prestamos al estudio, prestamos reformas,
prestamos coche, etc Aunque, normalmente, todos ellos se incluye n dentro
de lo que conocemos por µpréstamo personal¶.

El préstamo personal es un tipo de préstamo que se suele utilizar para

financiar una necesidad específica en un momento dado, como un coche,
viajes, estudios en el extranjero o de postgrado, muebles, re formas, etc y
de una cuantía no muy alta.

El préstamo personal se concede con garantías personales del interesado y el

plazo de devolución suele oscilar de uno a cinco años. El importe máximo a
financiar mediante préstamo personal está en función de las garantías que se
puedan aportar y normalmente va desde los 3.000 euros hasta los 30.000.

 !# 

Los préstamos personales tienen un funcionamiento similar al de los

préstamos hipotecarios que ya hemos visto. Los gast os y comisiones que
suelen afectar a los préstamos personales son los siguientes:

Comisión de apertura

Se paga en el momento de formalizar la operación y es un tanto por ciento

sobre la cantidad prestada.

&% 

Se paga al inicio en concepto de análisis y estudio del préstamo. Suele tener

un mínimo y ser un porcentaje. Como en el caso de las hipotecas, a veces ya
va incluida en la comisión de apertura.

&!&!!!&! 
Sólo se aplica si se produce esa amortización o cancelación anticipada. Se
expresa en un porcentaje sobre el importe amortizado anticipadamente.

'

Este gasto se origina por la intervención del Corredor de Comercio, que

interviene la póliza para dar fe del contrato.

#

Muchas veces es necesario financiar la adquisición de bienes o necesidades

como pueden ser el coche, la moto, los gastos del dentista, un viaje especial,
etc... O afrontar gastos inesperados en situaciones imprevistas. Para eso
utilizamos préstamos de pequeña cuantía en los que el banco o los
intermediarios piden al solicitante del préstamo ciertos requisitos para su
concesión: tener nómina, empleo fijo, etc. y además personas que se
comprometan como avalistas; a esto se le denomina avales personales y los
puede presentar la misma persona que solicita el préstamo. Estos préstamos
personales tienen unos tipos de interés que oscilan en torno al 9%
actualmente, dependiendo siempre de las características del préstamo y del
aval presentado.

Pero a veces nos encontramos en determinadas circunstancias en las que no

nos es posible presentar avales. Por eso algunas entidades ofrecen los
préstamos sin aval. Este tipo de financiación sin aval es ofrecida por todo tipo
de entidades financieras, desde la banca tradi cional hasta las empresas que
se anuncian diariamente en la prensa y en la TV así como otras pequeñas
empresas intermediaras.

Estos préstamos, al concederse sin aval,  %   # % 
 Es así por los altos riesgos que supone para la e ntidad, que soporta
tasas muy elevadas de morosidad e impago. A pesar de estos altos tipos de
interés los préstamos sin aval continúan resultando atractivos, porque para
muchas personas son la única posibilidad de obtener el crédito que necesitan
y porque, además, ofrecen una tramitación muy rápida; en 24 o 48 horas ya se
puede obtener una respuesta por parte de la entidad y si se ha concedido el
préstamo se procederá a ingresar la cantidad en cuenta.

Debido a las condiciones especiales de este tipo de préstamos conviene

=!>%) para evitar sorpresas
o situaciones complicadas de impago en un futuro.


)!&#3! 

 Término utilizado internacionalmente cuyas siglas corresponden a

Organización No Gubernamental.

( )!  Período contable de 12 meses respecto al cual se da la

información económica de las actividades de la empresa u organización. Y

#. El crédito es una operación financiera en la que se pone a nuestra

disposición una cantidad de dinero hasta un límite especificado y durante un
período de tiempo determinado.

Préstamo. %!&!%%)!
%!&%! %
! 

1  La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes

al exterior. A cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su
favor, que hará efectivos en las fechas estipuladas.

 A cualquier empresa ±industrial, comercial o de prestación de

servicios± para funcionar normalmente le resulta ineludible adquirir ciertos
bienes y servicios como son: mano de obra, energía eléctrica, teléfono, etc.

  ?&

La distribución de los ing resos y gastos que genera la administración del

proyecto ³Para una vivienda digna´, inciden de manera efectiva en la población
beneficiaria de los prestamos.

  

Según nuestro planteamiento, determinamos las siguientes variable s:

 O   

@ Distribución de los ingresos y gastos 


  


@ incidencia positiva en los beneficiarios. 

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Distribución de Distribución de Fondo Ingresos Informes de
los ingresos y ingresos y gastos es rotativo ingresos y
Gastos
gastos la forma en que los gastos
recursos económicos
Informe de
disponibles están
pagos
empleados en los Costo de
prestamos hacia los Gestión administración
Listado de
beneficiarios
beneficiarios

Rotación.

Cobros de Retorno.
cuotas de
morosidad
pago
 

 
 O  #()!

En el presente proceso investigativo se utilizará los siguientes métodos:

ß METODO DEDUCTIVO

Este siguiente método es utilizado, pues nos permitirá sacar conclusiones

particulares del nuestro objeto de estudio.

ß MÉTODO ANALITICO

Nos permite analizar de manera critica cada uno de los datos y hechos, sus
consecuencias en el objeto de nuestro estudio.

ß MEDOTO CUANTITATIVO

Debido a la existencia de datos del objeto de estudio, este método resulta

idóneo, para realizar un análisis cualitativo de cantidades, valores y unidades
identificado de forma matemática.

ß MEDOTO DESCRIPTIVO

No permitirá establecer los aspectos importantes de nuestro objeto de estudio,

y de esta manera buscar una propuesta de mejora o fortalecimiento de los
mismos.

 O O  1!& 

Para alcanzar con los objetivos planteados en esta investigación, planteamos

utilizar los siguientes estilos de investigación:

1!&(! : en base a documentos estableceremos, comparación

de variables de estudio y estableceremos

1!&! : también haremos una investigación de este tipo para

comprender y resolver la situación actual, y establecer el contexto. Se trabajara
y se requerida de información de la organización , de las que obtendremos los
datos más relevantes a ser analizados, y descubrir relaciones e interacciones
entre variables planteadas.

 O

A1!& 

ß Documentación. Revisión documental exhaustiva para confeccionar el

marco teórico definitivo y obtener los datos iniciales necesarios para la
investigación.
ß Elaboración y validación de los instrumentos de investigación.
ß Selección de la muestra.
ß Ejecución de las actividades previstas en cada fase y obtención de
información.
ß Proceso de los datos obtenidos, análisis e interpretación. Verificación de
las hipótesis (o rechazo de las mismas).
ß Elaboración de las conclusiones.
ß Redacción de la memoria
ß Exposición y defensa.


 !& %

Para realizar esta investigación, se considerará una población de 23 familias

beneficiarias del proyecto con una promedio de 5 miembros por familia. Por lo
que tomaremos una muestra de los 15% de la poblac ión.

   #!!%!!!&

ß Registros de beneficiarios.
ß Informes de préstamos.
ß Movimientos de los préstamos.

   #!!!!&

Mediante las herramientas de la estadística descriptiva, realizaremos el

procesamiento de los datos recopilados, pues permite organizar y resumir la
información, recabada de los diferentes instrumentos de investigación, en
tablas, porcentajes, gráficos estadísticos, que permiten hacer inferencias sobre
la población, obviamente basado en los datos que tomamos de la muestra o
documentos recopilados. Para esto nos apoyaremos de Microsoft Excel 2007.
 O  !%

!%<% 

En el presente proyecto de investigación los recursos humanos en si es el

talento humano como los investigadores el tutor los directivos de la fundación y
todas las demás personas que tienen créditos en la misma.

!% 

Los recursos materiales que hemos utilizado en el presente proyecto de

investigación son: suministros, equipo de oficina etc.

!%!&1! 

Los recursos tecnológicos que hemos utilizado en el presente proyecto de

investigación son: equipo de cómputo, flash memory, CD, correo electrónico
entre otros.


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Revisión documental
Elaboración y validación de los instrumentos de investigación.
Selección de la muestra.
Obtención de información.
Proceso de los datos obtenidos, análisis e interpretación.
Elaboración de las conclusiones.
Redacción de la memoria
Exposición y defensa.


 
 - 4 
 

ß Las ONG son entidades privadas que desarrollan un trabajo con

recursos económicos públicos recibidos a través de subvenciones o
convenios y con los recursos propios que generan las cuotas de las
personas que son socias. Por esta razón deberían de caracteri zar a
estas organizaciones la Transparencia, austeridad, la optimización de
recursos y la profesionalidad con la que ejecutan los fondos.
ß En el caso de la Fundación Desarrollo Solidario mantiene su sistema de
información del proyecto con las memorias técni cas y económicas al
financiador. Esto hace que la confianza crezca y que además se pueda
cubrir con más créditos. 
ß Al momento. Se han beneficiado de estos préstamos, 23 familias
quienes están en proceso de culminación de sus viviendas, esto permite
verificar que la efectividad del proyecto es muy buena. 
ß Los ingresos y los gastos respeto de los prestamos tienen una
interrelación, pues se puede claramente que mientras menos gastos se
tengan existen mas fondos que serán destinado a los prestamos y de
esta forma beneficiar a mas familias.
.. 
c

ß ! .
http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/Empresarios/IRIS/concepto
s.htm. consultada el 27/12/2009.
ß
%!&
@ www.desarrollosolidario.org;
Consultado el 02/01/2010
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ß ()!F http://www.biblioteca.co.cr/html/glosariofinaciero.shtml .
Consultado el 05/01/2010. 
ß 1    http://www.contabilidad.tk/concepto -de-gastos-e-
ingresos-13.htm; Consultado el 07/01/2010 
ß #  #F 
http://www.todoprestamos.com/prestamos/credito/ ; Consultado el
10/01/2010.


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