Auditoriacompleta 121011135442 Phpapp02

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MXICO
Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los
estados de Resultados, flujo de efectivo, variacin de capital, por el ejercicio que termina el 31
de Diciembre del ao 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas vigentes en Mxico, con las bases contenidas en las normas internacionales de
auditoria de la federacin internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros estn exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realiz con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluacin de
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representacin general
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinin.
En nuestra opinin los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos
sus aspectos importantes, la posicin financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010
y de los resultados de sus operaciones, la variacin del capital y sus flujos de efectivo de
acuerdo con las normas de informacin financiera aplicables en Mxico.
Lic. En C. David Navarrete Casteln, Socio.

Certificado AB N 1234-05
Mat. CCP. N B-03.
9 de Diciembre de 2011.
Toluca, Mxico.
COFASA SA
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR RECUPERAR
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E
DEPRECIACION ACUM DE EQ
TOTAL ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORTIZACION ACUM DE GTS
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO
20,000.0
265,810.0
100,000.0
1,873,300.0
1,132,200.0
51,410.0
-50,000.0
787,400.0
200,000.0
512,900.0
PASIVO A CORTO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR
INTERES POR PAGAR
PTU POR PAGAR
PROVEEDORES
ACREDORES
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
TOTAL PASIVO
625,000.0
29,334.5
249,484.3
1,081,500.0
67,000.0
933,491.6
92,400.0
3,078,210.4
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO
3,000,000.0
79,000.0
1,185,000.0
1,435,809
5,699,809
4,893,020.0
300,000.0
1,200,000.0
3,000,000.0
200,000.0
-108,000.0
-780,000.0
-54,500.0
3,757,500.0
150,000.0
-22,500.0
127,500.0
8,778,020
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
8,778,020
COFASA
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS GENERALES
UTILIDAD ANTES DE INTERESES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION DE PTU
12,000,000
6,999,700
5,000,300
2426225
2,574,075
76868
10,000
26,333
2,533,540
848246.62
249484.3
1,435,809
ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de
auditora.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
Art. 1 Nombre y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril, S.A. y su duracin ser indefinida.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de mobiliario para oficinas.
Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprender del 1 de Enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art. 7 Clusula de extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin social en la sociedad, se
considerar por ese simple hecho como mexicano.
Art. 10 De la Administracin. La administracin de la sociedad ser a cargo de un consejo de administracin,
que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
cargo 2 aos, pudiendo ser reelectos.
Art. 11 De la Direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Director General cuyo nombramiento
ser determinado por el Consejo de administracin y durar en su cargo mientras no se revoque su
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administracin tendr las facultades de administracin, de dominio, de
pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas
facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un Comisario que designar
la Asamblea. Durar en su encargo 2 aos y podr ser reelecto.
Art. 35 De las utilidades y prdidas. Las utilidades lquidas que resulten despus de separar las cantidades
necesarias para el pago de impuestos y participacin de utilidades, se distribuirn en las siguientes formas:
a) Se separar un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) Se destinar una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedar a disposicin de la Asamblea de Accionistas.
Clusula transitoria. En el acto de la constitucin se nombr Director General, con todos los poderes de
administracin, dominio y dems que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Ral Patrn.
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos de auditora, de las Asambleas

Accionistas celebradas durante ao 2010.
de
Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada

El 28 de Marzo de 2010
1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.

2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprob la siguiente
aplicacin:
a) Para incremento de la reserva legal
b) Para pago de dividendos
c) Remanente a disposicin de la Asamblea
Suma
$ 49,000
300,000
615,000
$ 964,000
El dividendo se pagar contra el cupn No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada

accin de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por accin).
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2010 y se autorizaron por concepto de
honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratific el nombramiento de Comisario y se autoriz un honorario para el mismo de $1,500.
Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

El 30 de junio de 2010
El punto nico de la orden del da fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para
dejarlo en $3000,000 que fue aprobado.
Como consecuencia de lo anterior se modific el artculo relativo de la Escritura Constitutiva (artculo
nmero 3) para dejarlo a la decisin anterior.
CORPORACIN FABRIL, S.A. (COFASA)

DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de telfonos, de luz, de nminas,
declaraciones de impuestos, vales de entrada almacn, remisiones de mercancas, facturas, etc.
Fichas de
depsito y
cheques pliza
Libro de
ingresos y
egresos
Consecutivo de
notas de
entrada al
almacn
Libro de
compras
Consecutivo
de
facturas
Libro de
ventas
Consecutivo
de vales de
salida y
remisiones
Libro de
produccin y
ventas
PLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS

DE MES
DIARIO
AUXILIARES
(COTEJO MENSUAL)
MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALTICAS
Resumen de
operaciones
varias
CORPORACIN FEBRIL, S.A. (COFASA)

DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como en la mayora de las
empresas en una segregacin clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas
operaciones son registradas en un nmero fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran
cada una de ellas operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de pliza;
as, los consumos a los almacenes de materias prima para la produccin siempre son registrados con la
pliza Concentradora de mes nmero 8; los artculos producidos en el mes siempre son traspasados
del almacn de produccin en proceso al de productos terminados con la pliza nmero 9;las ventas del
mes con la pliza nmero 10; las cobranzas del mes con la pliza nmero 12 y los pagos del mes con la
pliza nmero 13, etc.
2. La empresa tiene como libros principales:
a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjetas control de mayor
b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las plizas
Concentradoras de mes
3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes son:
a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depsitos en efectivo en los
bancos y egresos por cheques expedidos.
b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas.
d) El de produccin y ventas que concentra los vales de salida del almacn de productos terminados y
las facturas relativas.
e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacn
de materias primas a produccin en proceso y los productos terminados de este almacn al de
productos terminados.
4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones
hasta la formulacin de estados financieros es como sigue: (Slo se muestran los 4 libros secundarios
ms importantes).
CUENTA
CORPORACION FABRIL SA
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de diciembre de 2010
SALDO AL
MOVIMIENTOS
A 31-DIC-09 DEUDOR
ACREEDOR
Caja
SALDO AL
A 31-DIC-10
20,000
20,000
120,000
13,603,048
13,439,813
283,735
100,000
100,000
Clientes
950,000
13,200,000
12,274,500
1,875,500
Deudores diversos
504,000
1,110,000
485,000
1,129,000
50,000
704,000
704,590
49,410
-50,000
-50,000
Bancos
Inversiones en valores
IVA por recuperar (acreditable)

Estimacin para cuentas incobrables
Accionistas
500,000
500,000
Almacn de materias primas
600,000
6,200,000
6,000,000
800,000
Produccin en proceso
100,000
7,400,000
7,300,000
200,000
Productos terminados
200,000
7,300,000
7,000,000
500,000
Terrenos
300,000
300,000
Edificios
1,200,000
1,200,000
Maquinaria y equipo
3,000,000
2,550,000
450,000
Equipo de oficina
180,000
20,000
200,000
Depreciacin Acum. De edificio
-72,000
36,000
-108,000
-765,000
Depreciacin Acum. De Maq. Y Eq.
-510,000
255,000
Depreciacin Acum. De Eq. De oficina
-36,000
20,000
-56,000
Gastos de organizacin
150,000
150,000
-15,000
7,500
Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz.
6,241,500
-22,500
8,806,145
Documentos por pagar a bancos
-500,000
100,000
225,000
-625,000
Proveedores
-510,000
6,747,000
7,315,000
-1,078,000
Acreedores diversos
-198,500
494,000
574,000
-278,500
Impuestos Acumulados por pagar
-869,000
939,955
1,244,200
-1,173,245
IVA por pagar
-100,000
1,207,600
1,200,000
-92,400
Capital Social
-2,500,000
500,000
-3,000,000
Reserva legal
-30,000
49,000
-79,000
Utilidades por aplicar
-570,000
615,000
-1,185,000
Utilidad del ejercicio
-964,000
964,000
1,295,000
-1,295,000
6,241,500
8,806,145
Ventas
12,000,000
12,000,000
Costo de ventas
7,000,000
7,000,000
Gastos generales
2,400,000
2,400,000
Gastos financieros
46,333
46,333
Intereses ganados
10,000
10,000
Otros productos
26,333
26,333
Provisin para ISR
1,088,000
1,088,000
Provisin para Part. De utilidades
207,000
207,000
Sumas
83,817,269
83,817,269
CORPORACION FABRIL, S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009
2010
Ventas
$9,240,000 $12,000,000
Costo de ventas
-5,500,000 -7,000,000
Gastos generales
-1,800,000 -2,400,000
Gastos financieros
-29,166
-46,333
Intereses ganados
5,000
10,000
Otros productos
12,166
26,333
$1,928,000 $2,590,000
Provisin para ISR
-810,000 -1,088,000
Provisin para participacin de utilidades
-154,000
-207,000
Utilidad del ejercicio
$964,000 $1,295,000
CORPORACION FABRIL, S.A.

GASTOS GENERALES
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009
Sueldos
1,190,000
Gratificaciones
100,000
Seguro social
129,000
INFONAVIT
65,000
SAR
25,800
Honorarios a profecionistas
134,000
Depreciacin y amortizacin
25,500
Papelera ytiles de oficina
50,000
Telfono y correo
70,000
Energa elctrica
10,000
Otros
700
1,300,000
2010
1,590,000
132,500
172,250
86,125
34,450
182,000
27,500
60,000
90,000
12,000
13,175
2,400,000
COFASA
AU122010
CEDULA DE INDICES
INDICE
A
B
C
D
E
F
G
AA
BB
CC
DD
10
20
30
40
50
60
BG
ER
HT
MARCAS
INDICES
AJ/RES
RE/RES
OBS/RES
INDICES
25/08/2011
ACTIVO DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ACTIVO FIJO
DEPRECIACIONES
ACTIVO DIFERIDO
AMORTIZACION
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS DE CAPITAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISIONES
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
HOJA DE TRABAJO
MARCAS DE AUDITORIA
INDICES DE AUDITORIA
ASIENTOS DE AJUSTE
ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
COFASA
AU122010
CEDULA DE MARCAS
MARCA
P
S
Cr
In
Ia
Nc
AJ
Re
Fi
Vm
V
/
n
OBS
MARCAS
30/08/2011
CONCEPTO
OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA
INSPECCIONADA FISICAMENTE
SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA
CONFORMIDAD RECIBIDA
INCORFOMIDAD RECIBIDA
INCOFORMIDAD ACLARADA
SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA
AJUSTES DE AUDITORIA
RECLASIFICACIONES
FUENTES DE INFORMACION
VERIFICADO CONTRA MAYOR
VERIFICACION CONTRA AUXILIARES
ACLARACIONES
ERROR
PENDIENTES
REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS
COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE
DIFERENCIA
REUNE REQUISITOS FISCALES
OBSERVACIONES
COFASA
AU122010
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
AA
AA
AA
BB
BB
CC
CC
DD
DD
DD
DD
BG
DNC 08/12/2011
SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA
D
H
CAJA
20,000.0
BANCOS
265,810.0
100,000.0
CLIENTES
1,873,300.0
DEUDORES DIVERSOS
1,132,200.0
IVA POR RECUPERAR
51,410.0
50,000.0
787,400.0
200,000.0
512,900.0
TERRENOS
300,000.0
EDIFICIOS
1,200,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO
3,000,000.0
EQUIPO DE OFICINA
200,000.0
108,000.0
780,000.0
54,500.0
150,000.0
22,500.0
625,000.0
INTERES POR PAGAR
29,334.5
PTU POR PAGAR
249,484.3
PROVEEDORES
1,081,500.0
ACREDORES
67,000.0
933,491.6
IVA POR PAGAR
92,400.0
CAPITAL SOCIAL
3,000,000.0
RESERVA LEGAL
79,000.0
1,185,000.0
1,435,809.1
SUMA
9,793,020
P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
9,793,020
P
COFASA
AU122010
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA U.
SUMA
Fi
ER
DNC 08/12/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12,000,000
6,999,700
2,426,225
76,868
10,000
26,333
848,247
249,484
1,435,809
12,036,333 12,036,333
P
P
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
COFASA
AU122010
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
AA
AA
AA
BB
BB
CC
CC
DD
DD
DD
DD
DNC
BG
30/08/2011
SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS

CUENTA
D
H
D
H
CAJA
20,000
20,000.0
BANCOS
283,735
265,810.0
100,000
100,000.0
CLIENTES
1,875,500
1,873,300.0
DEUDORES DIVERSOS
1,129,000
1,132,200.0
IVA POR RECUPERAR
49,410
51,410.0
50,000
50,000.0
800,000
787,400.0
200,000
200,000.0
500,000
512,900.0
TERRENOS
300,000
300,000.0
EDIFICIOS
1,200,000
1,200,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO
3,000,000
3,000,000.0
EQUIPO DE OFICINA
200,000
200,000.0
108,000
108,000.0
765,000
780,000.0
56,000
54,500.0
150,000
150,000.0
22,500
22,500.0
625,000
625,000.0
INTERES POR PAGAR
29,334.5
PTU POR PAGAR
249,484.3
PROVEEDORES
1,078,000
1,081,500.0
ACREDORES
278,500
67,000.0
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1,173,245
933,491.6
IVA POR PAGAR
92,400
92,400.0
CAPITAL SOCIAL
3,000,000
3,000,000.0
RESERVA LEGAL
79,000
79,000.0
1,185,000
1,185,000.0
1,295,000
1,435,809.6
SUMA
9,807,645
P
9,807,645
P
9,793,020
P
9,793,020
P
COFASA
AU122010
ESTADO DE RESULTADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
ER
LIGA 30/08/2011
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA U.
SUMA
Fi
SALDO AL 31/DIC/2010
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
D
H
12,000,000
12,000,000
7,000,000
6,999,700
2,400,000
2,426,225
46,333
76,868
10,000
10,000
26,333
26,333
1,088,000
848,247
207,000
249,484
1,295,000
1,435,809
12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333
P
P
P
P
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
COFASA
AU122010
ACTIVO HOJA DE TRABAJO
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
GRUPO1
CUENTA
CAJA
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR RECUPERAR
ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUM DE MAQ.
SUMA
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010
SALDOS AL 31/DIC/2010
D
H
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
50,000
800,000
200,000
500,000
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
108,000
765,000
56,000
150,000
22,500
9,807,645
P
1,001,500
P
AJUSTES
D
H
4,000
4,000
3575
21,500
0
0
14,300
16,500
3,200
0
2,000
0
0
0
0
12,600
0
0
12,900
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15,000
1,500
0
0
0
0
0
41,475
P
69,600
P
RECLASIFICACIONES
D
H
HJ/ACTIVO
06/10/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
20,000
265,810
100,000
1,873,300
1,132,200
51,410
50,000
787,400
200,000
512,900
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
108,000
780,000
54,500
22,500
9,643,020
P
1,015,000
P
PROGRAMA DE TRABAJO
A/PROGRAMA
EFECTIVO, CAJA Y BANCOS
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente
FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha:
Hecho por:
1) Determinar los fondos fijos que deben

encontrar analizando los auxiliares y
resguardados correspondientes.
2) efectuar recuento sorpresa de los fondos
fijos cobros pendiente de depositar etc.
3) Durante el recuento listar :
o Billete
o Moneda fraccionaria
o Cheques y giro verificando que estn
a nombre de la empresa
o Comprobantes de gastos y vales
verificando que estn debidamente
autorizados
4) obtener el resguardo correspondiente a
cada fondo fijo de caja
5) elaborar corte de documentos bancarios
6) obtener conciliaciones bancarias.
7) obtener confirmaciones por escrito de los
bancos, de los saldos a favor a cargo de
compaa y compararlos con registrados por
esta.
8) con base en las confirmaciones elaborar el
clculo de inters por depsitos a plazo,
verificando el importe con lo aplicado en el
estado de resultados
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.
CONCEPTO
1.- Se revisa que mensualmente la suma
de registros de fondos de caja y las cuentas
bancarias sean iguales a mayor?
2.- existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan fondos?
3.- se efectan arqueos de caja y sobre
base sorpresiva, cuidando que no se,
mezcle o disponga de efectivo de otros
fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?
4.- estn separadas las funciones de
custodia y manejo de fondo de caja de las
autoridades de pagos registros contables?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
OBS
5.- existe la autorizacin previa del

funcionario responsable y una adecuada
comprobacin
de
las
erogaciones
correspondientes?
6.- se ha adoptado la poltica de establecer

un mximo para pagos individuales?
En caso de afirmativo sealar el importe de
este mximo.
7.- se cancelan los comprobantes con sello

fechador de pago en el momento de ser
cubiertos con recursos de fondo fijo?
8.- los vales y comprobantes de caja estn

mecanografiados o se llenan a tinta?
9.- se codifican los comprobantes de

erogaciones y se identifican con el nombre y
firma del responsable que efecta el gasto?
10.- antes de pagar cualquier comprobante
se revisa el cumplimiento de disposiciones
administrativas y fiscales?
11.- se expiden cheques de reembolso a

favor de la persona encargada del fondo fijo
de caja?
12.- se depositan intactos los ingresos, es
decir, se cuida de no disponer de los
ingresos para efectuar gastos?
MENOR A $ 1000.00
MECANOGRAFIADO
13.- se vigila que no se mezclen los

ingresos con los fondos de caja?
14.- se depositan y registran diariamente

los ingresos?
15.- se utilizan formas pre numeradas y

estricto orden nmero y cronolgico para
controlar los ingresos?
16.- se anexan las fichas de depsito a la
pliza de ingresos correspondientes?
17.- se ha responsabilizado en una sola

persona el
manejo de las cuentas de
cheques?
Sealar nombre de
o los
responsables
18.- cada cheque que se expide est
debidamente
soportado
con
la
documentacin
correspondiente,
debidamente requisita da (previa revisin y
autorizacin), y pliza de egresos?
19.- se expiden los cheques con firmas
mancomunadas?
20.- estn registradas a nombre de la

entidad las cuentas de cheque que se P
manejan en ella?
21.- se evitan firmar cheques en blanco o al
portador o a la vista?
22.- se mantiene un lugar seguro copia de

las tarjetas donde aparece las firmas
P
autorizadas para expedir cheques?
23.- se mantiene permanentemente
autorizado en el banco y en las oficinas de la
entidad el registro y autorizacin de firmas
para expedir cheques?
24.- se mantiene un lugar seguro y
apropiado (caja fuerte de preferencia) los
talonarios de cheques por usar?
25.- se adhieren a los talonarios los
cheques originados cancelados?
26.- se ejercen control sobre los cheques
devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir
faltantes de caja?
OBS
RAL PATRN, PEDRO VIGIL, SIMN
GASTN, MANUEL MEDINA.
OBS
COFASA
AU122010
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
INDICE
A-1
A-2
A-3
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
SUMA
FI
HOJA DE TRABAJO
A
VGG 06/09/2011
SALDOS AL 31/DIC/2010
D
H
20,000 A-1
283,735 A-2
100,000 A-3
403,735
P
AJUSTES
D
H
4,000
3575
4,000
P
4,000
21,500
0
25,500
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
20,000
265,810.0
100,000
385,810
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE CAJA
A-1
VGG 06/09/2011
EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:

FONDO DE LA DIRECCION GENERAL
RESPONSABLE MARIA LUISA LIE
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
RESPONSABLE ALMA BLANCAS
SUMA
A-1-1
2,000
18,000
20,000
P
NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA
DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA
DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.
Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.
COFASA
AU122010
ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.
A-1-1
VGG 08/09/2011
SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

EFECTIVO
No DE BILLETES Y MONEDAS
5
10
20
20
70
MANEDAS FRACCIONARIAS
DOCUMENTOS
CONCEPTO
COMPRA DE PAPELERIA
VALE DE PRESTAMO
VALE PROVISIONAL A COMPROBAR
DENOMINACION
1,000
500
100
50
10
(10,5,1)
TOTAL
IMPORTE
5,000
5,000
2,000
1,000
700
300
FECHA
15-dic-10
20-dic-10
16-dic-10
IMPORTE
800 OBS AJ
1500 OBS AJ
1700 OBS AJ
P AJ
4,000
TOTAL
TOTAL EFECTIVO Y DO.
EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION
TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011
ALMA BLANCAS
A-1
14,000
18,000
AUDITOR
COFASA
AU122010
BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS
A-2
VGG 08/09/2011
ULTIMO
REFERENCIA
DOC UTLILIZADO
SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA

DE CHEQUES
B-34801957
FECHA
PRIMER DOC
EN BLANCO
dic-10 B-34801958
Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO
COFASA
AU122010'
A-2-1
VGG 08/09/2011
CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.
AL 31 DE DIC DE 2010
SALDO SEGN EL BANCO

MENOS:
1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO
No
FECHA
NOMBRES
3802
16-jun
REVITAS SA
1936
23-dic
MIA.MIA SA
1951
29-dic
SIMON GASTON
1957
31-dic
ESCOBAS FINAS
1958
31-dic
LA CHINCHE SA
$353,235.00
-$85,000
IMPORTE
750
75,000 OBS
4,000
1,500
3,750
85,000
MS:
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES
$1,200.00 AJ
3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO
$14,300.00 AJ
MADERIA MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS)

MUEBLES PETIT SA ( FALTA DE UNA FIRMA)
SALDO SEGN COFASA
5,000
9,300
14,300
A
283,735

rea: Inversiones y valores.
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma de
todas las inversiones y valores sea igual a
mayor?
SI
2.- Se muestran en balance general las

inversiones y valores a su costo de adquisicin o
a valor de mercado, en el que sea ms bajo?
3.- Se llevan registros auxiliares por cada tipo

de inversin?
4.Se recuentan, peridicamente y por

sorpresa, las inversiones y valores por parte de
un funcionario autorizado y en presencia del
responsable en custodia de los mismos?
5.- Se registran los ingresos provenientes de
inversiones y valores a la fecha en que
sucedieron, aun cuando no hayan sido
cobrados?
6.- Se encuentran debidamente amparados,

bajo contrato, aquellas inversiones y valores en
custodia de una institucin de crdito o casa de
bolsa?
7.- Se concilian mensualmente los estados de

cuenta de manejo de inversiones de valores
emitidos por instituciones de crdito o casas de
bolsa con los registros analticos de la entidad?
8.- Cuando procede, se est pendiente al

cobro de cupones por dividendos?
9.Las operaciones que se realizan con

inversiones y valores, estn autorizadas por
escrito por la alta administracin, direccin,
gerencia u otro funcionario adecuadamente
facultado para ello?
10.- Aquellos valores que por su naturaleza
sean nominativos, se adquieran en nombre de
la entidad, o bien, estn endosados a favor de
sta?
11.- Estn los valores depositados en la caja

fuerte, en algn banco o resguardados de
NO
N/A
OBSERVACIONES
alguna manera
seguridad?
que
fsicamente
ofrezca
12.- Existe la poltica de evaluar a todos los

empleados que manejan inversiones y valores?
13.- Se estudia escrupulosa y profundamente

la adquisicin de inversiones y valores que
mejor le convenga a la entidad?
14.- En caso de inversiones en UCIS, se

actualiza contablemente el precio de stas al
cierre del periodo o ejercicio?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
FECHA
04-feb-10
04-ago-10
05-ago-10
CONCEPTO
ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES.
VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO
REINVERSION A CERTIFICADOS C/
VENCIMIENTO A 6 MESES
A-3
VGG 13/09/2011
D
100,000
SALDO
PLAZO DE
INVERSION
TASA DE
INTERES
IMPORTE DE TASA DE
INTERESES INVERSION
100,000
100,000
200,000
P
100,000
P
181
0.03027
5479.58
148
0.03027
4480.5
9960.09
P
100,000 A
Vm
LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
9.6
PROGRAMA DE TRABAJO
B/PROGRAMA
CUENTAS POR COBRAR

Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Solicitar a la empresa la relacin de las cuentas

por cobrar a la fecha del balance mostrando el
saldo al final del ao.
JRO
2) Seleccionar un nmero determinado de clientes

y deudores diversos para solicitarles confirmacin y
escrito sobre dichos saldos.
JRO
a) Solicitar a la compaa elaboracin de las

comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del
despacho.
JRO
b) Preparar cedula analtica que muestre el

resultado de las confirmaciones recibidas.
JRO
c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a

aquellos saldos que no contesten.
JRO
d) Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar

las contestaciones inconformes.
JRO
e) Discutir con el funcionario responsable la

cobrabilidad de las cuentas y determinar las
insuficiencias en la estimacin para saldos de cobro
dudoso.
JRO

rea: Cuentas y Documentos por Cobrar.
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma de los
registros auxiliares de cuentas por cobrar a
clientes, documentos por cobrar, deudores
diversos y documentos descontados sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan documentacin que
soporta las cuentas por cobrar a clientes,
deudores diversos y documentos descontados;
as como los documentos por cobrar?
3.- Se tiene contratados seguros por resguardo
de las facturas pendientes de cobro y
documentos por cobrar a favor de la entidad?
4.- Se efectuaran arqueos peridicos sobre
base sorpresiva de las facturas pendientes de
cobro y documentos por cobrar a favor de la
entidad?
5.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese sobre
las cuentas por cobrar en su conjunto y los
documentos por cobrar?
Respecto al IVA acreditable
6.- Ha adoptado la entidad mecanismos que
permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado
por sus proveedores a sus enteros o solicitudes
de devolucin a las autoridades fiscales?
7.- Se vigila que el IVA trasladado a la entidad
este perfectamente identificado en la factura o
recibo por el bien o servicios recibidos?
8.- Se vigila adecuadamente el manejo del IVA
en el caso de las devoluciones a proveedores de
materias primas o mercancas?
9.- Se tiene un slido conocimiento de la ley
del Impuesto al Valor Agregado para gozar de
los beneficios que puede ofrecer, en concreto,
los acreditamientos a que se tiene derecho?
Respecto a las cuentas por cobrar a clientes
10.- A efecto de una pronta recuperacin de
dinero de la entidad
SI
a) Se facturan las mercancas vendidas o

servicios rendidos en el mismo da en que se
efectu la transaccin, o a ms tardar el da
siguiente?
b) Se utiliza todo recurso legtimo para
asegurar el pago por parte del cliente?
c) Se tiene establecidos sistemas giles de
NO
N/A
OBSERVACIONES
cobranza para que sta sea recolectada lo ms

pronto posible?
d) Se transfieren los fondos ociosos de caja
hacia un punto centralizador desde donde se
pueda manejar con oportunidad y prontitud la
inversin de excedentes de efectivo?
11.Es adecuado el procedimiento para
garantizar que todas las mercancas surtidas o
los servicios rendidos fueron facturados?
12.- Se remiten o entregan a los clientes las
facturas, cuando se tiene la certeza que stas
han sido pagadas?
13.- Se vigila que no se excluyan en las

cuentas por cobrar a los clientes conceptos que
no hayan sido originados en operaciones de
venta de mercancas o servicios?
14.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial los
morosos?
15.- Se concilia peridicamente el soporte
documental de las cuentas por cobrar a clientes?
16.- Se envan peridicamente estados de

cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que
estos reconozcan las cuentas que contablemente
aparezcan pendientes de cobro?
17.- Firman los cobradores las relaciones de
cobranza que les son entregadas?
18.- Se prev que no efecten labores de

cobranza los vendedores de la entidad? En caso
que se hagan, se deben evaluar las medidas de
control que se hayan adoptado para subsanar
esta falla de control interno.
19.Se vigila que, invariablemente, toda
factura propiedad de la entidad que es entregada
para su cobro al cliente haya sido canjeada por
un contra recibo?
20.Son adecuadas las polticas para el
otorgamiento de lneas de crdito? Son estas
respetadas?
21.- Son acordes de las polticas de cobranza
con las condiciones de mercado y el giro de la
entidad?
22.Se otorga o autoriza un crdito por
funcionario debidamente facultado para ello?
23.- Las rebajas, descuentos y devoluciones,

se conceden al amparo de slidas polticas por
escrito?
24.- Estn soportadas las notas de crdito con
OBS
su documentacin correspondiente y son

autorizadas por funcionarios responsables?
25.- Estn soportadas con la factura original las
cancelaciones de venta, as como con la
documentacin soporte que haga constar la
devolucin de tal mercanca?
26.Han
sido
autorizadas
por
alta
administracin las cuentas canceladas por
incobrables? Cubren estas cancelaciones
requisitos de deducibilidad fiscal?
27.- Se lleva un registro, por ejemplo en
cuentas de orden, de las cuentas incobrables ya
canceladas?
28.- Es adecuado el tratamiento contable y
administrativo que se da a los saldos acreedores
que aparecen en las cuentas por cobrar a
clientes, provenientes de anticipos recibidos,
devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?
29.- Son adecuados los procedimientos para
asegurar una pronta accin sobre los embarques
C.O.D. que no han sido cobrados?
30.- Todos los documentos y formatos que

intervienen en la funcin de cuentas por cobrar,
estn pre numerados o pre foliados?
31.- Se vigila que aquellas personas que

manejan ingresos antes o despus de su registro
inicial y manejan cheques ya firmados no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
auxiliares y registros relacionados con las
cuentas por cobrar, documentos base para
facturar, autorizacin de notas de crdito y
documentacin soporte, aprobacin de las
rebajas y devoluciones sobre ventas (as como
los registros inciales de sta) e intervencin de
registros de diario y mayor?
Respecto a los documentos por cobrar
32.- Se manejan registros auxiliares ex profeso
para los documentos por cobrar?
33.- Se concilian peridicamente los registros

auxiliares de documentos por cobrar con la
existencia fsica de estos?
34.- Estn bien resguardados, fsicamente, los
35.- Se lleva un registro especial que indique la

fecha de vencimiento de los documentos para
evitar prescripcin de los mismos en los trminos
de la ley en la materia?
36.- Son nominativos y a favor de la entidad los

37.- Se identifican los documentos con un

numero de clave de control (por ejemplo; nmero
de cliente, numero de operacin, numero
consecutivo, etctera)?
38.- Se verifica el origen de los documentos por

cobrar para evitar que con un documento fresco
se cubran cuentas por cobrar atrasadas y cuyas
probabilidades de cobro sean dudosas?
39.- Estn adecuadamente amparados con un

comprobante de recepcin y se refleja su
situacin en la contabilidad en aquellos
documentos que fueron entregados a terceras
personas para su cobro judicial o extrajudicial?
40.- Se envan peridicamente estados de
cuenta de los documentos por cobrar a los
obligados para cerciorarse que los documentos
que contablemente aparecen pendientes de
cobro sean reconocidos por aquellos?
41.- Cuando se tiene establecida la poltica de
recibir pagos parciales a cuenta de documentos
por cobrar:
a) Se anotan los pagos parciales en los
respectivos documentos?
b) Se lleva
parciales?
un
registro
de
los
pagos
c) Se expide un recibo pre numerado?
42.- Aquellos documentos entregados para

trmite de cobro y que no fueron liquidados por
los deudores, se devuelven de inmediato al
responsable de la custodia de esta cartera?
43.- Se lleva registro especial para el control de
documentos recibidos como garanta colateral (o
sea, para garantizar el buen pago de facturas,
remisiones o recibos)?
44.- En aquellos casos que la entidad cobra
intereses sobre adeudos documentados, se
verifica la correcta y oportuna contabilizacin de
cada uno de estos aspectos?
45.- Se vigila que aquellas personas que tienen
bajo su custodia el control fsico de los
documentos por cobrar no intervengan en
actividades de compras, ventas, manejo de
dinero, cuentas por cobrar, ni en los registros
finales de diario general y mayor?
Respecto a los deudores diversos
46.- Se vigila que esta cuenta sea utilizada
para albergar cuentas por cobrar no derivadas
del giro u objeto de la entidad?
47.- Se tiene implementadas por escrito

polticas slidas para autorizar adelantos y
prstamos a empleados a cuenta de sueldos?
48.- Se garantizan los prstamos a empleados?
49.- Con el fin de una pronta recuperacin, se

revisan peridicamente las cuentas de adelantos
y prstamos a cuenta de sueldos a empleados,
as como los anticipos para gastos?
50.- Fomenta la entidad el establecimiento de
cajas de ahorro para evitar el otorgamiento de
prstamos a sus empleados?
51.- Las personas que manejan las cuentas de
deudores diversos, son ajenas a las que
manejan ingresos y registros contables?
52.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los deudores diversos, en
especial los morosos?
53.- Se controlan atreves de esta cuenta
aquellos tipos de reclamaciones a proveedores,
transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc.,
que necesitan de un registro que sirva para
vigilar su recuperacin?
54.- En el caso de ingresos fsicos o virtuales, de
carcter recurrente como son regalas, rentas,
intereses, etc., se controlan mediante esta
cuenta? En caso de negativo, averiguar qu
medidas de control existen para el efecto.
Respecto a la estimacin para cuentas
incobrables.
55.- Con el propsito de hacer deducibles estas
cuentas para el efecto del Impuesto Sobre la
Renta, se recaban los requisitos fiscales
establecidos en la propia legislacin?
56.- Se lleva control, por ejemplo en cuentas
por orden, sobre aquellas cuentas cargadas a
esta reserva?
57.- Se vigila que la cancelacin de cuentas
incobrables hayan sido previamente autorizada
por la alta administracin o la administracin,
segn la importancia de la misma, y despus que
se hayan agotado todos los recursos para su
recuperacin?
Respecto a los documentos descontados
58.- Se llevan controles detallados, bien sea por
medio de registros auxiliares, listados o
relaciones especficas que contengan el anlisis
de los documentos cedidos a una institucin de
crdito?
59.- Los registros auxiliares referidos, incluye,
entre otros conceptos, nombre del girador del
documento, fecha de vencimiento, intereses
consignados, etctera?
60.- Se vigila que todo documento descontado
est registrado en documentos por cobrar para
evitar que se lleven a descuento documentos
apcrifos o inexistentes?
61.- Se est en contacto permanente con la
institucin de crdito que acepto los documentos
en descuento para conocer el estado que guarda
la cobranza de tales documentos, en caso de
haberse pactado esta intermediacin?
COFASA
AU122010'
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
INDICE
B-1
B-2
B-3
B-4
B
JRO 10/09/2011
CUENTA
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
ESTIMACION PA CUENTAS DE C.
SUMA
B-1
B-2
B-3
B-4
SALDOS AL 31-DIC-10
D
H
1,875,500
1,129,000
49,410
50,000
3,053,910
50,000
P
P
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
D
H
D
H
14,300
16,500
3,200
2,000
19,500
P
Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
16,500
P
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
1,873,300
1,132,200
51,410
50,000
3,056,910
50,000
P
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA
MUEBLES SEORIALES DEL DF SA
MUEBLES DE MADERAS FINAS
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA
MUEBLES TROPICALES SA
MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE
PROVEEDORA DE MUEBLES SA
EQUIPOS DE OFICINA SA
SULTANA DE MUEBLES SA
MUEBLES TAPATIOS SA
MUEBLES DE LA HUASTECA SA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA
MUEBLES PENINSULARES SA
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA
OTROS MENORES
B-1
JRO 04/10/2011
SALDO
OBSERVACIONES
31-dic-10
187,000 Si In Ia B-1-1
118,800 S Cr
33,000
99,000 S
154,000 S In Ia
77,000
132,000 S In Ia B-1-1
92,400 S Cr
124300 S
143,000 S Cr
182,600 S
181,600 S In Ia B-1-1
195,800 S
88,000 S In Ia B-1-1
34,000
33,000
FECHA
PAGOS POSTERIORES
No POLIZA IMPORTE
ene-11
12
ene-11
12
ene-11
12
ene-11
12
Fi
73,000 TOTAL VERIFICADAS

SALDOS CONFORMES
106,000 SALDOS INCONFORMES
SALDOS VERIFICADOS
128,000
SUMA
SALDO DE CLIENTES
%
100
20.86
43.72
35.43
100
354,200
742,500
367,000
1,463,700
1,875,500
PORCENTAJE VERIFICADO
78.04%
1,875,500 B
367,000
P
P
EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS
POR LA ACEPTACION DE LA COMPAA
SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS
SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL. AJ
SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010.
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS
SUMA
RESUMEN
CONCEPTO
IMPORTE
CONFIRMACIONES RECIBIDAS
1,698,400
CONFORMES
354,200
INCORFORMES
742,500
60,000 NO CONTESTADAS
601,700
1,698,400
CONFIRMACIONES ENVIADAS, AUXILIARES DE CLIENTES, POLIZA CONCENTRADORAS.
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.

S
Av. los nmeros No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
_______________________________________________________________________________
Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la ltima remesa de muebles recibida
MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
es:
Correcto _____X_____
Incorrecto __________
_____________________________________________________________________________
Correcto.______________________________________________________________________
PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto ____X______
Incorrecto _________
_______________________________________________________________________________
Correcto________________________________________________________________________
MUEBLES SEORIALES DEL DF S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
Deben verificar sus registros porque el da 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000
que no est deducido del pago mencionado______________________________________________
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
_____________________________________________________________________________
Son 135,00_____________________________________________________________________
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto __________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________
SULTANA DE MUEBLES S.A.

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
______________________________________________________________________________
Nuestros libros indican 109,500, quizs las diferencia se deban al ltimo pago enviado al compaa el
25- dic por 72,000__________________________________________
LA HUASTECA S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____x_____
______________________________________________________________________________segun
nuestro registros adeudbamos nicamente $102,000____________________________
ECONMICA DEL CENTRO S.A.

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
COFASA
AU122010
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO
SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA SA
MAS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO
CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010
SALDO SEGN COFASA
SALDO SEGN MUEBLERIA DEL CUBILETE SA.

MENOS:
CARGOS HECHOS POR COFASA
NOTA DE CREDITO No XX EXPEDIDA PARA EL CLIENTE
SALDO SEGN COFASA
MAS:
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP.
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10
SALDO SEGN COFASA
SALDO SEGN MUEBLES PENISULARES SA
MAS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP.
REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10
SALDO SEGN COFASA
B-1-1
JRO 06/10/2011
IMPORTE
OBSERVACIONES
102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11
SEGN POLIZA CONCENTRADORA
B-1
85,000 No 12.
187,000
P
135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA
HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL
CLIENTE
B-1
3,000
132,000
P
109,500 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO

SITADO Y DEPOSITADO EL 29-DIC
.10 Y REGISTRADO EL 3- ENER- 11
B-1
72,000
181,500
P
61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A
COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI
VIDA HASTA ENERO
B-1
26,500
88,000
P
FI CONFIRMACIONES HECHAS A LOS CLIENTES, ACLARACIONES DE LA EMPRESA
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
NOMBRES
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAUL PATRON
SIMON GASTON
LUIS VENDETTA
JORGE CAMINO
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTON
PEDRO VIGIL
MANUAL MEDINA
MARIO PELIKAN
PABLO CRONOS
JORGE CAMINO
ALMA BLANCAS
OTROS MENORES DE 1000 c/u.
SUMA
B-2
JRO 13/10/2011
SALDO
AL 31-DIC-10
1,000,000
OBSERVACIONES
5,000 S Cr
4,000
15,000 S In Ia
2,000
15,000 S Cr
12,000 S Cr
10,000 S Cr
14,000 S Cr
9,000 S Cr
30,000 S Cr
3,000
10,000
1,129,000 B
P
SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000. LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO
CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11.
EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500
NOS DA UN SALDO DE 30,000.
SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS
Fi
AUXILIARES, DECLARACIONES PERSONALES, POLIZA CONCENTRADORA No 12.
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR
CONCEPTO
B-3
JRO 08/10/2011
SALDO
31/12/2009
MOVIMIENTOS
D
H
SALDO
2010
B-3-1
IVA ACREDITABLE ( POR RECUPERAR)
50,000
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31-DIC-2010
704,000
704,590
49,410
COFASA
AU122010
DETERMINACION DEL IVA
COMPRAS COMPRAS COMPRAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
MESES
MATERIAS ACTIVO FIJO MAT INDIRECTO PAPELERIA TELEFONO E. ELECTRICA
TOTAL
ENERO
400,000
15,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
428,500
FEBRERO
600,000
18,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
631,800
MARZO
500,000
15,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
528,800
ABRIL
300,000
23,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
337,100
MAYO
700,000
16,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
730,400
JUNIO
450,000
17,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
481,100
JULIO
430,000
20,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
463,500
AGOSTO
1,200,000
20,500 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
1,234,000
SEPTIEMBRE 400,000
450,000
18,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
881,500
OCTUBRE
410,000 OBS 20,000
22,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
465,800
NOVIEMBRE 350,000
19,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
383,400
DICIEMBRE
460,000
20,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
494,100
SUMA
6,200,000
450,000
228,000
60,000
90,000
12,000
7,060,000
P
P
P
P
P
P
P
B-3-1
JRO 18/10/2011
TRASPASO
IVA
IVA P/ PA
42,850
50,000 CC-2-1
63,180
42,850 CC-2-1
52,880
63,180 CC-2-1
33,710
52,880 CC-2-1
73,040
33,710 CC-2-1
48,110
73,040 CC-2-1
46,350
48,110 CC-2-1
123,400
46,350 CC-2-1
88,150
123,400 CC-2-1
46,580
88,150 CC-2-1
38,340
46,580 CC-2-1
49,410
38,340 CC-2-1
706,000
706,590
B-3
P
P
EL SALDO SE COMPONE DE LOS RUBROS: MATERIALES DIRECTOS, ENERGIA ELECTRICA, REFACCIONES.

SALDO SEGN COFASA
704,590
SALDO SEGN AUDITORIA
706,590
DIFERENCIA
-2,000 AJ
Fi TARJETA DE AUXILIARES, BALANZA DE COMPROBACION.
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSA
SALDO
SALDO AL INCREMENTO
CONCEPTO
31/12/2009 31/12/2010
CLIENTES
950,000 1,875,000
925,000
ESTIMACION PARA CUENTAS INCO.
B-1
50,000
INCREMENTO
48,710
SALDO
98,710
P
B-4
JRO 18/10/2011
%
97.42
LA EMPRESA ELIGIO COMO POLITICA MOFICAR EL IMPORTE DE ESTA ESTIMACION CUANDO

EL SALDO DEL CLIENTES SE INCREMENTARA PARA ABSORBER CUENTAS SIN EMBARGO LAS
EMPRESA APLICA DIRECTAMENTE A RESULTADOS LAS CUENTAS QUE SE VAN A CONSIDERAR
CUENTAS INCOBRABLES POR LO TANTO SE RECOMIENDA INCREMENTAR EL SALDO
POR EL EJERCICIO DEL 2010.
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
INVENTARIOS
C/PROGRAMA
Empresa Cliente
FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha:
Hecho por:
1) Presenciar la toma del inventario fsico,

observando los procedimientos adoptados
por la CIA.
2) Seleccionar por cada almacn partidas
representativas a fin de elaborar cedula que
permita evaluar el correcto conteo de los
inventarios.
3) Solicitar a la CIA relacin de su
inventario final debidamente valuado.
4) Elaborar cedulas comparando las
cantidades obtenidas por el almacn en el
punto no. 2 contra el inventario
correspondiente.
5) Seleccionar un nmero representativo de
partidas para determinar la correlacin de los
precios unitarios a travs de la inspeccin
de las tarjetas de almacn.
6) Comprobar la correccin aritmtica de las
relaciones de inventarios.
7) Investigar si existen artculos obsoletos
procediendo en su caso a crear la reserva o
aplicacin contable procedente.
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC

rea: Inventarios.
CONCEPTO
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de inventario de P

mercancas, mercancas en consignacin,
mercancas en depsito, inventario de
materias primas, produccin en proceso,
mercancas y materias primas en trnsito y
anticipos a proveedores sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
OBS
empleados que manejan inventarios o
P
intervienen en esta funcin?
3.- Se tienen contratos seguros que
OBS
salvaguarden los inventarios?
P
4.- Es adecuada la cobertura de seguros?

Cada cuando se revisa o actualiza esta
cobertura?
5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, etctera?
6.- Se manejan sistemas con base en

inventarios perpetuos por ser stos los que
mayores ventajas ofrecen en materia de
control?
7.- Estn los inventarios bajo la custodia de
responsables perfectamente delegados?
8.- Para mejor control de las partidas que

integran los inventarios, sus registros
contables contienen informacin tanto de
cantidades como de valores?
9.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese
sobre los inventarios?
10.- Estn adecuadamente protegidos los
inventarios contra deterioros fsicos y
condiciones climatolgicas?
11.Existe control sobre partidas
obsoletas, o que por otra causa han sido
dadas de baja en libros y que fsicamente se
encuentren en almacn?
12.Informan peridicamente los
almacenistas sobre partidas con poco
movimiento, o bien cuya existencia sea
excesiva?
13.- Se aprueba por la alta administracin
o por cualquier persona debidamente
facultada la disposicin de material, sin uso
o deteriorado?
14.Se toman en cuenta los
requerimientos
fiscales
para
hacer
deducibles de los ingresos de la entidad,
segn las disposiciones legales que
correspondan, los inventarios dados de baja
por obsolescencia o mal estado?
15.- Se ejercen prioridades de control en
funcin del valor de los inventarios, ejemplo;
a mayor valor, mayor control?
16.Est restringido el acceso a los
almacenes?
P
P
17.- Respecto a las bases de valuacin de

inventarios,
al
igual
que
para
la
determinacin del costo de ventas, son
stas consistentes en relacin con periodos
o ejercicios anteriores?
18.- Respecto a la toma y valuacin de
inventarios fsicos:
a) Se practica inventario fsico por lo

mes o una vez al ao, o bien sobre
base rotatoria peridica?
b) Es adecuada la planeacin para la
toma de los inventarios fsicos?
c) Las diferencias que se determinan,

se ajustan en libros, previa
aclaracin de las mismas?
d) Para efectos de inventario fsico,
se
separan
fsicamente
los
diferentes tipos de inventarios?
e) Se identifican aquellas partidas que
deben ser dadas de baja por
obsolescencia o mal estado?
f) Se cuida que los precios base para
la
valuacin
se
apliquen
y
transcriban correctamente?
g) Se verifican, cuando menos dos
veces, los clculos aritmticos?
h) Se presta especial atencin a los

cortes de movimientos?
i)
Se toman en cuenta inventarios en

poder de terceros, como son
depsito,
consignacin,
arrendamiento, etctera?
19.- Respecto a la recepcin de inventarios:
a) Notifica el departamento de
compras al de almacn (recepcin)
que se ha dado efecto a una orden
de compra?
b) Es adecuado el procedimiento de
recepcin
de inventarios que
entregan los transportistas?
c) Se efectan conteos de las
cantidades recibidas?
d)
e) Se inspeccionan, tanto como sea
necesario, los inventarios recibidos?
Existe resguardo formal a cargo del

almacenista por los inventarios bajo
su custodia?
g) Es adecuado el proceso de reporte
por parte del almacenista sobre los
inventarios que recibe
20.- Respecto a la almacenamiento de los
inventarios:
a) Se determina el tipo de inventarios

y cantidades de ellos para decidir
cmo se van a acomodar y mover
dentro del almacn?
b) Respecto al acomodo y salvaguarda
de los inventarios:
Se
almacenan
las
partidas
voluminosas en las reas ms
remotas?
Es adecuado el apilamiento?
Es efectivo el uso de anaqueles,

estantes y depsitos?
Se prevn necesidades de transito

dentro del almacn?
Es adecuado el uso de transporte

interno?
Es clara la
localizaciones?
de
21.- Se procura administrar los inventarios

sobre bases ptimas? En caso afirmativo,
sealar las medidas adoptadas para el
efecto
22.- Estn pre numerados o pre foliados
todos los documentos o formatos que
intervienen en la funcin de inventarios?
tienen bajo su cargo el control fsico de los
inventarios no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base y
f)
identificacin
registros iniciales de inventarios autorizacin

de notas de crdito y manejo de la
documentacin soporte, aprobacin de
rebajas y devoluciones sobre ventas y
manejo de los registros iniciales de stas,
manejo y aprobacin de los registros
iniciales de compras y de egresos,
preparacin y maneo de documentacin
base para soportar egresos y para el pago
de salarios, en
Sorteamiento de efectivo o pago de sueldos
y salarios e intervencin en registros de
diario y mayor?
Respecto al inventario de mercancas
24.- Se controlan contablemente los
inventarios, entre otros aspectos, en funcin
de la tasa del IVA a que estn afectos?
25.- En caso de no manejarse estos
inventarios a travs de sistemas basados en
inventarios
perpetuos,
existen
procedimientos alternos de control, por
ejemplo comparacin peridica de mrgenes
de utilidad? En caso afirmativo, sealar
cuales son esos procedimientos.
26.- Las salidas de mercancas de almacn,
estn
debidamente
amparadas
por
requisiciones autorizadas o por notas de
embarque?
27.- Son adecuados los controles sobre
aquellos inventarios que se encuentran con
terceras personas como son: depsito,
consignacin. Comodato, garanta, etc.? Al
respecto, se efectan revisiones peridicas
y sobre base sorpresiva?
Respecto
a
las
mercancas
en
consignacin o en depsito
28.- Est soportada la relacin entidadconsignatario o entidad-depositario a travs
de un contrato especifico?
29.- Estn amparadas las entregas de
mercancas en consignacin o en depsito
con nota de salida de almacn y remisin al
consignatario o depositarios?
30.- Se acusa recibo, invariablemente, de
la mercanca recibida por el consignatario o
depositario?
31.son adecuados los seguros
contratados
por
el
consignatario
o
depositario para proteger la mercanca de la
entidad?
32.Se efectan visitas, sobre base
sorpresiva,
a
los
consignatarios
o
depositarios para asegurar que las ventas
las reportan con oportunidad?
33.- Se encuentran las mercancas en
poder de consignatarios o depositarios en

buenas condiciones y protegidas contra
cualquier tipo de deterioro o mal uso?
Respecto al inventario de materia prima
34.- Estn amparadas las salidas del
almacn de materias primas o materiales
con requisitos formales o con notas de
entrega a los procesos productivos?
Respecto a la produccin en proceso
35.- Es eficiente el sistema de contabilidad
de costos en uso?
36.Est el sistema integrado a la

contabilidad general de la entidad?
37.- Se comparan los costos reales con los

estimados o estndares?
38.- Dentro de lo posible, se comparan los

estndares de produccin de la entidad con
los de sus competidores o la industria en
general?
39.Se revisan peridicamente los
estndares de produccin y de costos de
fabricacin?
40.- Se supervisa el establecimiento de
estndares de un adecuado nivel de
autoridad?
41.- Se aplica la tcnica del punto de
equilibrio por cada producto o lnea de
productos que fabrique la entidad
42.Se revisan mensualmente y se
discuten y analizan las variaciones entre los
costos reales y los estimados o estndares?
43.- En relacin con la mano de obra
directa, se distribuye adecuadamente en
funcin de rdenes de produccin o centros
de costos, lo que ms convenga?
44.Son adecuadas las bases de
prorrateo para la aplicacin de costos
indirectos?
Respecto a las mercancas y materias
primas en transito
45.- Se vigila que se cargue a esta cuenta
toda erogacin que se destine para compra
de mercancas y materias primas, tanto en el
pas como en el extranjero, y se tenga
conocimiento que estn pendientes de
surtirse o no han sido embarcadas?
46.Se cuida que los costos y gastos
incurridos en embarques se identifiquen
plenamente con el embarque a que
corresponden?
47.- En el caso de compras a travs de
cartas de crdito, se vigila el cumplimiento
de todas las condiciones de la operacin?
48.- Una vez que el embarque ha llegado a

las bodegas de la entidad, se procede de
inmediato a la transferencia contable ha
lugar?
Respecto a los anticipos a proveedores
49.Estn soportadas, con recibos
debidamente requisitos, las entregas de
dinero a proveedores?
50.Se anexan los recibos a la
correspondiente pliza de egresos?
51.- Son autorizados estos anticipos por

funcionarios responsables?
52.Se evala casusticamente la

posibilidad de afianzar las entregas a
proveedores?
53.- Es adecuado el procedimiento para
que permita detectar la amortizacin de
anticipos a proveedores en las liquidaciones
que se formulen a stos?
54.Son adecuadas las polticas
referentes al otorgamiento de anticipos a
proveedores?
55.- Se vigila que las condiciones de los
proveedores, que requieren de anticipo, son
aplicables a todos sus clientes?
56.- Se revisa mensualmente que no haya
anticipos por los bienes y servicios que ya
deberan haberse recibido?
Respecto
a
la
estimacin
por
obsolescencia de inventarios
57.- Con el propsito de hacer deducibles
estos inventarios para efecto del Impuesto
Sobre la Renta, se recaban los requisitos
establecidos en la propia legislacin?
58.Se lleva control, por ejemplo en
cuentas de orden, sobre aquellos inventarios
cargados a esta reserva?
59.- Se vigila que la cancelacin de inventarios

obsoletos haya sido previamente autorizada por la alta
administracin o la administracin, segn la importancia
de la misma, y hasta que se hayan agotado todos los
recursos para su eventual aprovechamiento?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE INVENTARIOS
INDICE
C-1
C-2
C-3
C
DNC 25/10/2011
CUENTA
ALMACEN DE MATERIAS P.
SUMA
SALDO AL 31-DIC-10
D
H
800,000 C-1
200,000 C-2
500,000 C-3
1,500,000
P
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
AJUSTES
D
12,900
12,900
H
12,600
12,600
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
787,400
200,000
512,900
1,500,300
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
ARTICULO
MADERA DE CAOBA
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDAS "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA CON VETA DE N.
LAMINAS MEDIDA "D"
CRUCETAS CROMADAS CON 4 ROD
ESFERICOS
PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO
BASE DE RESORTES 2ig-2
BORRA DE POLIURENATO
PEGAMENTO
CHINCHES DE LUJO DORADAS
C-1
DNC 27/10/2011
CANTIDAD UNIDAD
IMPORTE
C-1-1
83
148
159
PZA
PZA
PZA
1,186
585
1200
98,438
86,580
198,000
C-1-1
47
PZA
3,500
164,500
50
80
130
800
150
125
PZA
PZA
PZA
KG
KG
CAJA
1502
1100
75
60
100
250
75,100
88,000
23,250
48,000
15,000
3,132
800,000
P
C-1-1
C-1-1
COSTO
UNITARIO
SUMA
300 X $ 60
18,000 X 30 %
18,000
5,400
12,600 AJ
Fi CONTROL DE INVENTARIO E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS
UNIDAD
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
PZA
TABLAS MEDIDA "C"
PZA
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA
PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO
PZA
C-1-1
DNC 27/10/2011
CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS
C-1
C-1
C-1
C-1
83
159
47
80
369
83
159
47
80
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADAS A INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
0
0
0
0
COFASA
AU122010
ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDA "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA
CRUCETAS CROMADAS
PIELES CURTIDAS
COSTO DE MATERIAL
MANO DE OBRA
GASTO DE FABRICA
SUMA
Fi AUXILIARES DE ALMACEN
C-2
DNC 27/10/2011
CANTIDAD UNIDAD
C-2-1
19.5
PZA
C-2-1
39
PZA
C-2-1
36
PZA
C-2-1
12
PZA
C-2-1
15
PZA
C-2-1
15
PZA
COSTO
UNITARIO IMPORTE
1186
23,127
585
22,815
1200
43,200
3500
42,000
1502
22,530
110
16,500
P
170,172
14,835
14,993
C
200,000
P
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO
C-2-1
DNC 27/10/2011
UNIDAD
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
ESCRITORIO 12X .5= 7.5
SILLONES 15 X 1= 15
ESTUCOS MEDIDA "B"
SILLONES 15 X 1= 15
ESCRITORIO 12 X 2 =24
TABLAS MEDIDA "C"
ESCRITORIO 12 X 3 = 36
MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO
ESCRITRIO 12 X 1 = 12
PIEL CURTIDA
SILLONES 15 X 1= 15
CRUCETAS CROMADAS
SILLONES 15 X 1= 15
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA

S. INVENTARIO
PRUEBAS FISICAS
19.5 C-2
19.5
39 C-2
39
36 C-2
36
12 C-2
12
15 C-2
15
15 C-2
15
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
14,835 C-2 14, 791.5

14,993 C-2 14,944
43.5
48.5
DE ACUERDO A ORDENES DE TRABAJO EN EL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCOTRARON 12 ESCRITORIOS Y 15

SILLONES EN DIFERENTES GRADO DE AVANCE, ELGERENTE DE PROD. INFORMA QUE EN GENERAL SE HABIAN INCORPORADO UN
75 % DE MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION.
MANO DE OBRA: ESCRITORIO 12 X 1096 =13152
SILLONES
15 X 438 = 6,570
19,722 X .75 = 14, 791.5
GASTOS DE FAB. ESCRITORIO 12 X 1008 =13296

SILLONES
15 X 442 = 6,630
19,926 X 0.75 = 14,44.5
LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE
FI
CONTROL DE INVENTARIOS INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS
ARTICULO
CANTIDAD UNIDAD
30
ESCRITORIO EJECUTIVOS
C-3-1
C-3-1
35
SILLONES EJECUTIVOS
SUMA
65
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO
P
SUMA
FI AUXILIARES DE INVENTARIO.
C-3
DNC 27/10/2011
COSTO
UNITARIO
IMPORTE
C-3-2 11,660
349,800
C-3-2
4,660
163,100
16,320
512,900
AJ
12,900
C
500,000
P
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
C-3-1
DNC 27/10/2011
UNIDAD
ARTICULOS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS
SILLONES EJECUTIVOS
TOTAL
CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS

INVENTARIOS PRUEBAS FISICAS
PZA
PZA
30 C-3
35 C-3
65
P
30
35
65
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADOS A INVENTARIOS
0
0
COFASA
AU122010
COSTO UNITARIO
C-3-2
DNC 27/10/2011
ARTICULO
MATERIA PRIMA
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDA "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA
PIEL CURTIDA DE COLOR N
CRUCETA CROMADAS
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS
COSTO UNITARIO
COSTO
CANTIDAD
COSTO
CANTIDAD COSTO
UNITARIO DE CONSUMO D ESCRITORIO C. POR SILLON S. EJECUTIVOS
1,186
585
1,200
3,500
1,100
1,502
FI AUXILIARES DE ALMACEN
1
2
3
1
0
0
C-3
1,186
1,170
3,600
3,500
0
0
1,096
1,108
11,600
P
1
1
0
0
1
1
C-3
593
585
0
0
1,100
1,502
438
442
4,660
P
PROGRAMA DE TRABAJO
D/PROGRAMA
ACTIVO FIJO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Inspeccionar los documentos que

amparen la propiedad de los edificios y
terrenos.
LIGA

amparen los cargos a las cuentas de activo
fijo.
LIGA
3) Verificar fsicamente las adiciones ms

importantes a las cuentas de activo
verificando que las ventas y retiros han sido
debidamente autorizados por funcionarios de
la CIA.
LIGA

comprueben los crditos ms importantes a
las cuentas de activo fijo.
LIGA
5) Comprobar en forma global la correccin

aritmtica del clculo de las provisiones para
depreciacin durante el ao.
LIGA
6) Comprobar que en caso de ventas o

retiros se cancele la depreciacin
correspondiente.
LIGA

rea: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribucin,
construcciones
e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciacin, segn el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existe la poltica de afianzar a
todos los empleados que manejan
documentacin
de
propiedad
de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?
3.- Se tienen contratados seguros que
salvaguarden los inmuebles, maquinaria
y equipo de la entidad?
4.- Es adecuada la cobertura de los
seguros? Cada cuando se revisa o
actualiza esta cobertura?
5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, mal
uso, etctera?
6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo
propiedad de la entidad, estn bajo la
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?
7.- Se explica claramente en los
estados financieros cualquier gravamen
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?
8.- Estn estos activos a nombre de la
entidad?
SI
NO
9.- Se mantiene en lugar seguro la

documentacin original que acredita la
propiedad de los activos fijos patrimonio
de la entidad?
10.- Son manejadas las adquisiciones
de activos fijos bajo procedimientos de
autorizacin jerrquica en funcin del
monto de cada transaccin?
11.Estn bajo estricto control
presupuestal las adquisiciones de activo
N/A
OBSERVACIONES
OBS
fijo?
12.- Se vigila que aquellas personas
que tienen bajo su custodia la
documentacin que acredita la posesin
de este tipo de propiedades no
intervengan en actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?
13.- Son adecuados los programas de
mantenimiento, tanto preventivo como
correctivo, del activo fijo en general?
14.- Se cuenta polticas que permitan
identificar plenamente erogaciones que
deben ser consideradas inversiones y
otras
que
deben
ser
llevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuanta)?
15.- Se lleva registro, por ejemplo en
cuentas de orden, del activo totalmente
depreciado y que an se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?
16.Son
adecuados
los
procedimientos de compra de inmuebles
para
cerciorarse
que
estos
se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen, al
momento de su adquisicin?
17.Existen procedimientos que
permitan controlar el pago oportuno de
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etctera?
18.- Esta adecuadamente protegido el
mobiliario y equipo contra deterioros
fsicos,
intemperie
y
condiciones
climatolgicas?
19.- Se practica, por lo menos una vez
al ao, inventario fsico de la maquinaria
y equipo, as como de las herramientas,
moldes y troqueles? Se investigan las
diferencias que se detectan?
20.Se elaboran resguardos
individuales, o por secciones o
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, as como
por el equipo de transporte y
distribucin; y las herramientas, moldes

y troqueles?
21.- Las salidas de mobiliario y equipo
para su reparacin y/o venta, estn P
debidamente autorizadas?
22.- Existe consistencia en los mtodos
aplicados para depreciar los activos
fijos?
23.Es adecuado el
control de
depreciaciones para fines fiscales y para
fines de resultados de operacin?
24.- Se efectan, con periodicidad, y
pruebas globales que garanticen que los
abonos recibidos por las reservas para
depreciacin
corresponden
a
las
provisiones cargadas a resultados?
25.- En movimientos por conceptos de
baja o venta, se verifica que se cancele
completamente
la
depreciacin
acumulada
del
bien
objeto
de
transacciones como las referidas?
Respecto a los terrenos
26.- Sobre aquellos terrenos ociosos,
se ejerce vigilancia para evitar que
sean objeto de invasin, expropiacin u
otro tipo de usos indebidos que puedan
representar contingencias para la
entidad?
Respecto a las herramientas, moldes
y troqueles
27.- Son objeto de especial atencin y

control las herramientas, moldes y P
troqueles de mayor valor o importancia
de uso?
28.- Es adecuado el procedimiento de
control contable, incluyendo el de costos P
y fsico de estos instrumentos de
trabajo?
Respecto al equipo de transporte y

distribucin
29.- Son adecuadas las polticas
referentes a la reposicin oportuna de P
unidades en mal estado?
30.- Se cuida que los vehculos no se

utilicen en das no hbiles, por ejemplo P
fines de semana y das festivos?
31.- Se tiene perfectamente definida la
lnea y tratamiento de los vehculos P
considerados como prestacin o para
servicio? Se extiende el tratamiento
hasta los consumos de lubricantes,
gasolina y mantenimiento?
Respecto a las construcciones e
instalaciones en proceso
32.- Son adecuados los controles
instaurados para las construcciones e
instalaciones en proceso en lo
concerniente a programas de obra,
programa financiero, supervisin de la
obra,
cumplimiento
con
reglamentaciones, etctera?
33.- Se identifica plenamente con el
contratista o proveedor los tipos de
arreglos para nuevas construcciones o
instalaciones,
por
ejemplo
por
administracin o a precio alzado?
34.- Se vigila por la entidad la calidad

de los servicios que subcontrata el
contratista asignado?
35.- Se nombra por la entidad un
funcionario responsable (emanado de su
cuerpo directivo) que se encargue de la
administracin de proyectos de esta
naturaleza?
36.- Se ejerce especial control sobre
cambios a proyectos una vez que estos
se han iniciado?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE ACTIVO FIJO
INDICE
D-1
D-1
D-2
D-2
D
LIGA 25/10/2011
CUENTA
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICNA
SUMA
SALDOS AL 31 DE DIC -10

D
H
D-1 300,000
D-1 1,200,000
D-2 3,000,000
D-2 200,000
4,700,000
P
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDO DICTAMNADOS
D
H
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
4,700,000
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
SALDO AL 31 DIC-10
CONCEPTO
D
H
TERRENOS
300,000
EDIFICIOS
1,200,000
SUMA
1,500,000
P
D-1
LIGA 25/10/2011
MOVIMIENTOS
D
H
0
0
D
D
SALDO DICTAMINADOS
D
H
300,000
1,200,000
1,500,000
P
SE INSPECCIONO FISICAMENTE LAS ESCRITURAS DE LA EMPRESA COINSIDAN CON LOS

TERRENOS QUE EN ELLAS SE MENCIONAN, ASI MISMO SE VERIFICO SU VALOR CON EL
CATASTRO.
FI LAS INPECCIONES REALIZADAS A LOS TERRENOS Y EDIFICIOS, AUXILIARES.
CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVMENES

SELLO DEL REGISTRO PBLICO
Al margen un sello con escudo nacional, que dice los estados unidos mexicanos.- sello del registro
publico
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD
Certific:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente inmueble:
1.- un lote de terreno ubicado en la manzana 60 de la zona industrial de esta zona con superficie de
2,000 metros cuadrados que mide y linda; al norte 40 MTS con propiedad partculas, al sur al 40 m con
propiedad particular, al oriente 50 MTS con la calle hroes de chupn y al poniente en 50 MTS con
propiedad particular. ESTA INSCRITO bajo el nmero 74 con el de orden 46,533, del libro chorro cientos
ocho, seccin primera de la primera oficina ( porque no hay otra)
Hice la bsqueda con vista de las instrucciones relativas, del primero de febrero del 2008, al da de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el inmueble de que se
trata el cual aparece a nombre de Corporacin Fabril SA
A solicitud de corporacin fabril, expidi presente a esta ciudad a las 12 hrs del da 5 febrero del 2010
Los derechos se pagaron en recibo No c476457

Lic. Pablo D ments
COFASA
AU122010
ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
SALDO AL 31 DIC 2009
CONCEPTO
D
H
MAQUINARIA Y EQUIPO
2,550,000
EQUIPO DE OFICINA
180,000
SUMA
2,730,000
P
D-2
LIGA 25/10/2011
MOVIMIENTOS
D
H
450,000
20,000
470,000
P
D
D
SALDO DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
200,000
3,200,000
P
DE ACUERDO CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7 SE ESTABLECE QUE LAS CANTIDADES

ABONADAS FUERON CORRECTAS,DADO EL CREDITO POR 225,00' POR E BANCO UNICO
CORRABORANDO CON LA FACTURA DE LAS MISMAS.
EN CONCORDANCIA CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7.
FI AUXILIARES DE LA EMPRESA, ASI MISMO LA INSPECCION FISICA DE LOS MISMOS.
COFASA
AU122010
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
INDICE
E-1
E-1
E-1
E
MCM 14/11/2011
CUENTA
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA.
SUMA
SALDOS AL 31 DE DIC 2010

D
H
E-1
108,000
E-1
765,000
E-1
56,000
929,000
P
AJUSTES
D
H
15,000
1,500
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
108,000
780,000
54,500
942,500
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DEPRECIACIONES
CONCEPTO
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ.
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO
SUMA
FI
E-1
MCM 18/11/2011
SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL
D
H
D
H
31/12/2010
72,000
E-1-1 36,000
108,000
E-1-1
255,000
510,000
765,000
36,000
E-1-1 20,000
56,000
618,000
311,000 E
929,000
P
P
P
AUXILIARES DE LAS DEPRECIACIONES, ASI MISMO EL CALCULO.
COFASA
AU122010
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES
FECHA
E-1-1
MCM 18/11/2011
CONCEPTO
EDIFICIOS
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
01-sep-10
01-oct-10
MAQUINARIA
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
EQUIPO DE OFICINA
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
TASA
ANUAL
TASA
MENSUAL
1,200,000
0
0
1,200,000
P
0.25
2,550,000
450,000
0
3,000,000
P
10
10
180,000
20,000
0
200,000
P
10
10
IMPORTE
No.
DEPRECIACION DEPRECIACION DIFERENCIA
DE MESES AUDITORIA
COFASA
12
36,000
36,000 E-1
0.83
0.83
12
4
0.83
0.83
12
3
LA EMPRESA ( COFASA) NO CALCULO LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION DEL SEP 2010

CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION A 12 MESES CUANDO SOLO FUERON 3 MESES
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010
255,000
15,000
270,000 E-1
P
18,000
500
18,500 E-1
P
36000
255000
15,000 AJ
20000
1,500 AJ
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO
F/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes

conceptos que integran este rubro.
2) Examinar y elaborar cedula que muestre
los tipos de plizas de seguros y fianzas en
caso de haber seguros pagados por
anticipados.
3) Comprobar la amortizacin aplicada y
justificar el que estos gastos se difieran
4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en
los puntos anteriores para los dems tipos de
gastos (gastos de organizacin, intereses,
rentas, etc.)
5) Si existen gastos de papelera y
propaganda efectuar revisin parecida a la
realizada con las cuentas de inventarios.
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
INDICE
F-1
CUENTA
F
LIGA 16/11/2011
SALDO AL 31-DIC-2010
D
H
F-1
150000
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
150,000
COFASA
AU122010
ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL
NOMBRE
31/12/2009
150,000
F-1
LIGA 16/11/2011
MOVIMIENTOS
D
H
0
SALDO AL 31 DIC-2010
D
H
0
150,000 F
ESTOS GASTOS DE ORGANIZACIN ESTAN ORIGINADOS POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO.
COFASA
AU122010
SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
INDICE
G-1

D
H
ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION.
G-1
22,500
CUENTA
AMORTIZACION
G
LIGA 16/11/2011
AJUSTE
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
22,500
COFASA
AU122010
ANALITICA DE AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
SALDO
NOMBRE
3I-12-09
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
15,000
G-1
16/11/2011
MOVIMIENTOS
SALDO AL 31-DIC-2010
D
H
D
H
0
7,500
G
22500
CALCULO
CUENTA
IMPORTE
% DE AMOR
T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO
AUDITORIA
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
150,000
7500
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
DIFERENCIA
COFASA
7500
COFASA
AU122010
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO
INDICE
AA
BB
BB
CC
CC
HT/ PASIVO
16/11/2011
CUENTA
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS ACUMULADOS
IVA POR PAGAR
SUMA
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010
SALDO AL 31- DIC- 2010

D
H
625,000
1,078,000
278,500
1,173,245
92,400
3,247,145
P
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
D
H
D
H
0
29,334.50 29,334.50
0
0
3,500
0
0
4,500
0
207,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4500
32834.5
236334.5
0
P
P
P
SALDO DICTAMINADO
D
H
625,000
1,081,500
67,000
1,173,245
92,400
0
3,039,145
P
PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO
AA/PASIVO

Fecha:
Hecho por:
1) Obtener confirmacin de los bancos o de

otros acreedores en relacin con los
documentos por pagar y con cualquier otro
adeudo de importancia.
2) Obtener por parte de la CIA relacin de
los documentos por pagar anotando los
datos suficientes tales como importe,
vencimiento, tasa de inters, garanta, saldo,
etc.
3) Obtener de la CIA lista de las cuentas por
pagar a proveedores al final del ao solicitar
confirmaciones de dichos saldos aplicar el
procedimiento de pagos posteriores a las
partidas que no sean contestadas.
4) Obtener de la CIA relacin de los saldos
de acreedores diversos al final del ao
elaborar
cedula
que
muestre
su
razonabilidad en base al procedimiento de
pagos posteriores.
JRO
JRO
JRO
JRO

rea: Cuentas y Documentos por Pagar.
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de proveedores,
proveedores moneda extranjera (junto con
su cuenta complementaria), cuentas por
pagar, documentos por pagar a corto plazo,
y acreedores diversos sea igual a su
2.- Se tiene afianzado a todo el personal
que interviene en la funcin de compras y
que maneja pasivos documentados?
Respecto a los proveedores/cuentas por
pagar.
3.- Ha evaluado la entidad la conveniencia
de manejar sus pasivos con proveedores a
travs de un sistema de cuentas por pagar?
4.- Se vigila que si la empresa cuenta con
un sistema de cuentas por pagar excluya un
manejo contable a travs de proveedores o
viceversa?
5.- Se concilia mensualmente la cuenta de
proveedores o las cuentas por pagar con los
estados
de
cuenta
recibidos
de
proveedores?
6.
Se concilian peridicamente los
registros auxiliares de proveedores o las
cuentas por pagar con la documentacin
(facturas de proveedores) que las soportan?
7.- Se vigila que, cuando es el caso, se
descuenten en los pagos a proveedores o
cuentas por pagar los anticipos que les han
sido entregados?
8.- Se vigila que el uso de cualquiera de
estas dos cuentas refleje nicamente
adeudos a cargo de la entidad provenientes
de su giro de actividades?
9.- Es adecuado el proceso de control de
pago a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de evitar tanto pagos antes de su
vencimiento, como pagos posteriores a ste,
que podran generar cargas financieras o el
no gozar de descuentos o bonificaciones por
pagos oportunos?
10.- Es adecuada la programacin de
pagos a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de lograr una ptima utilizacin de los
recursos de la entidad y buena imagen entre
SI
P
P
NO
N/A
OBSERVACIONES
sus proveedores?
11.- Estn perfecta y formalmente
establecidos los niveles de endeudamiento
que puede contraer la entidad y los niveles
de funcionarios delegados para esta accin?
12.- Se valida, en todos los casos, que los
bienes o servicios que se vallan a pagar
efectivamente se hayan recibido?
13.- Cuenta la entidad con catlogos de
proveedores?
14.- Se compra, en lo aplicable, bajo el

procedimiento de concurso de proveedores?
15.- Se evitan al mximo las compras de

emergencia?
Respecto a proveedores extranjeros
16.- En el caso de que la entidad concrete
operaciones
en
moneda
extranjera,
controla contablemente stas a travs de
procedimientos especficos de registro de
moneda extranjera?
Respecto a los documentos por pagar a
corto plazo.
17.- Se llevan registros detallados de los
documentos por pagar a corto plazo?
18.- Se cancelan con sello de pagado los

documentos ya pagados?
19.- Se recuperan de los acreedores los

documentos por pagar ya pagados?
20.- Se conservan adecuadamente los

documentos ya pagados?
21.- Se verifica exhaustivamente el

cmputo de cargas financieras causadas en
adeudos documentados?
22.- En aquel tipo de prstamos donde se
fija como garanta prendaria a ciertos activos
de la entidad, incluyendo bienes inmuebles
(hipotecas), se vigila que al momento del
pago
total
del
crdito
se
libere
completamente la garanta?
23.- Se vigila que esta cuenta nicamente
consigne adeudos documentados a pagar
en un plazo menor de un ao?
24.- En el caso de crditos documentados
obtenidos
en
UDIS,
se
actualiza
contablemente el precio de estas al cierre
del periodo o ejercicio a efecto de reconocer
el incremento permanente de este pasivo?
Respecto a los acreedores diversos
25.Incluye esta cuenta nicamente
pasivos no derivados del giro o actividades

propias de la entidad?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
INDICE
AA-1
CUENTA
FI BALANZA DE COMPRACION, HOJA DE PASIVO
JRO
D
H
AA-1
625,000
AJUSTES
D
AA-2
H
29,334.50
RECLASIFICACIONES
D
H
29,334.50
AA
18/11/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
625,000
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
TIPO DE CREDITO
INSTITUCION DE CREDITO
BANCO UNICO
REFACCIONARIO
BANCO UNICO
SUMA
REFACCIONARIO
AA-1
18/11/2011
GARANTIA
FECHA
PLAZO
IMPORTE
MAQUIN.
1 DE AGOST
5 AOS
500,000
14
MAQUIN.
1 DE OCTUB
2 AOS
225,000
725,000
P
16
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA COMO LOS AUXILIARES Y FACTURAS.
% ANUAL
PAGOS
SALDO
100,000
400,000
225,000
625,000
P
AA
COFASA
AA-2
AU122010
17/11/2011
CALCULOS DE LOS INTERES DE DOC POR PAGAR
SALDOS
PERIODO
% ANUAL
% MENSUAL IMPORTE
CONCEPTO
INSOLUTOS
CREDITO REFACCIONARIO No 1
500,000 1AG09-31DIC09
14
1.17
450,000 1ENER-31ENE10
14
1.17
35,100
400,000
31-jul
14
1.17
31,590
66,690
P
CREDITO REFACCIONARIO No 2
225,000 1ER- 31 DIC
16
1.33
8977.5
TOTAL DE INTERES SEGN AUDITORIA
75,667.5
TOTAL DE INTERES SEGN COFASA
46,333
AJ Re
DIFERENCIA
29,334.5
P
FI CALCULO DE INTERES, ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC DE 2010
COFASA
AU122010
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
INDICE
BB-1
BB-2
BB
JRO 17/11/2011
CUENTA
PROVEEDORES
ACREDORES DIVERSOS

D
H
BB-1 1078000
BB-2 278,500
1,356,000
P
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
H
3,500
4,500
207,000
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
1,081,500
67,000
1,148,500
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE PROVEEDORES
PROVEEDORES
MADERAS FINAS DEL SUROESTE
MADERA LAMINADA MICA MICA
BASES METALICA RODANTES
PILES Y CUEROS DE LEON
RESORTES BOING BOING
ESPOJAS Y PRODUCOS QUIMICOS
PEGAMENTOS RESISTODO
FERRETERIA LA CHINCHE
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA
BB-1
JRO 17/11/2011
BB
SALDO AL OBSERVACIONES
31-dic-10
385,275 S In Ia BB-1-1
292,875 S In Ia BB-1-1
44,000 S
63,250 S In Ia BB-1-1
8,250
23,100 S Cr
11,000
2750
247,500 S Cr
1,078,000
P
FECHA
PAGOS POSTERIORES
POLIZA
IMPORTE
RESUMEN
CONCEPTO
CONFIRMACIONES RECIBIDAS
CONFORMES
En-11
13
25,000 INCONFORMES ACLARADAS

NO CONTESTADAS
TOTAL VERIFICADO
SALDOS CONFORMES
SALDOS INCONFORMES ACLARADOS
S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES
SUMA
SALDO DE PROVEEDORES DIC-10
TOTAL VERIFICADO
SE DECIDIO ENVIAR SOLICITUDES DE CONFIRMACIONES A SALDOS MAYORES DE 15,000.-
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES A CLIENTE QUE NO CONTESTARON
POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA A ESTE PROVEEDOR, PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $3500.AJ
FI AUXILIARES DE PROVEEDORES, INFORMACION DE LA EMPRESA FACILIT
IMPORTE
1,056,000
270,600
741,400
44,000
1,056,000
270,600
741,400
25,000
1,037,000
1,078,000
96.20%
%
100
25.62
70.21
4.17
100

S
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
documento
importe
7-dic
factura No. 44582
$85,250
PIELES Y CUEROS DE LEN S.A.

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
Ciudad
Fecha
documento
importe
Saldo insoluto
$23,100
ESPONJAS Y PRODUCTOS QUMICOS S.A.

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
Fecha
documento
importe
3-oct
factura No. 22890 (saldo)
$110,275.
28-oct
factura No. 23138
$275,000.
15-dic
factura No. 23411
$370,000.
755,275
MADERAS FINAS DEL SURESTE S.A.

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

S
Ciudad
Fecha
documento
importe
14-NOV
factura HM-12600
$175,375
10-DIC
factura HM-12781
$192,500
$367,875
Son trecientos sesenta y siete mil ochocientos setenta y cinco________________________________

MADERA LAMINADA MIA-MICA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
Fecha
1-OCT
documento
Pagar No. 0503
Este pagar vence el 31 de enero del 2011 y causa intereses al 12 % anual.
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SA

_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
importe
$247,500
COFASA
AU122010
CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES
CONCEPTO
SALDO SEGN MADERAS FINAS SA
MENOS:
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA
MERCANCIA ENVIADA Y RECIBIDA HASTA ENERO.
SALDO SEGN COFASA
BB-1-1
17/11/2011
IMPORTE
755,275 S
OBSERVACIONES
POR MERCANCIA CARGA
Y RECIBIDA HASTA ENERO
DEL 2011.
370,000
385,275.00 BB-1
P
SALDO MADERAS LAMINADAS MICA MICA.

MENOS:
CHEQUE ENVIADO A PROVEEDOR
367,875 S
SALDO DE PIELES LEON

MENOS:
DEVOLUCION DE MERCANCIA
85,250 S
75,000
292,875 BB-1
P
22,000 BB-1
63,250
P
POR EL CHEQUE ENVIADO

POR CORREO EL DIA 23 DE
DICIEMBRE Y RECIBIDA
HAS EN ENERO .
MERCANCIA QUE NO
CUMPLI CON LOS REQUI
RIMIENTOS MINIMOS D E
LA EMPRESA Y FUE DEVU
ELTO AL PROVEEDOR.
FI CONFIRMACIONES DE LOS PROVEEDORES Y ACLACRACIONES DE LA EMPRESA
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ACREEDORES
BB-2
21/11/2011
SALDOS AL PAGOS POSTERIORES
31/12/2010 FECHA
POLIZA
NOMBRE
ACREEDORES
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS
TELEFONOS DE MEXICO
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
PTU
PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA
SUMA
BB
50000
7,000
10,000
207000
4500 AJ
278,500
P
ene-11
ene-11
ene-11
IMPORTE
13
13
13
10,000
7,000
10,000
27,000
P
NO SE ENVIO SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS POR QUE NO ERA FACTIBLE LO QUE

SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES
TOTAL DE HONORARIOS
5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 APARTIR DE AGOSTO
SALDO ALL 31 DIC 2010
ESTA SE DEBERAN EN EL BALANCE GENERAL EN CUENTA POR SEPARADO
PROVISION AL CIERRE DE EJERCICIO 2009, NO SE CANCELO POR OMISION DEL PTO DE

CONTABILIDAD
100,000
50,000
50,000
FI POLIZA CONCRENTADORA DE LA EMPRESA, ASI MISMO BALANZA DE COMPROBACION.

rea: Otros Pasivos a Corto Plazo.
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
anticipos
de
clientes,
gastos
acumulados, impuestos, intereses y
dividendos por pagar sea igual a su
Respecto a los anticipos de clientes.
2.- Se vigila la transferencia oportuna a
la cuenta de clientes cuando se tiene
conocimiento de que se factur la
mercanca o servicio, motivo del
anticipo?
3.- En virtud de que la aceptacin de un
anticipo conlleva una contraprestacin,
se cuida el cumplimiento de lo pactado
con el nimo de evitar consecuencias
adversas para la entidad?
4.Se cuida el cubrir aspectos de
orden fiscal en los anticipos recibidos de
clientes? Concretamente, para efectos
de la Ley del IVA se registra en cada
entrega de clientes (anticipos) la porcin
que es verdaderamente anticipo y el IVA
repercutido que le es aplicable y que
habr que enterar a las autoridades
correspondientes?
Respecto al IVA repercutido.
5.Para efectos de declaraciones
mensuales y anuales del IVA, se tienen
establecidos registros auxiliares que
prevean la informacin solicitada en
estas declaraciones?
6.- Se indica en las facturas expedidas
por la entidad si el IVA est por
separado o incluido en el precio?
7.- Es adecuado y est perfectamente
resguardado el archivo que contiene
todas las declaraciones del IVA?
8.Es oportuno el pago de esta
obligacin fiscal?
SI
NO
9.- Es oportuna la contabilizacin de
N/A
OBSERVACIONES
costos y gastos para el adecuado

aprovechamiento del IVA a favor de la
entidad?
10.- En el caso de que la entidad cuente
permanentemente con IVA a su favor,
se promueve con oportunidad su
devolucin
ante
las
autoridades
correspondientes?
11.- Se tiene un slido conocimiento de
la Ley del Impuesto al Valor Agregado
para gozar de los beneficios potenciales
que ofrece?
Respecto a los gastos acumulados
12.- Para efectos de cierre de ejercicio o
periodo contable, se establecen
medidas que permitan asegurar la
contabilizacin de gastos causados,
aunque se paguen en un periodo
posterior?
13.- Se identifican los costos y gastos
con los ingresos que les dieron origen?
Respecto a los impuestos por pagar
14.- Se vigila el cumplimiento oportuno
de las obligaciones fiscales a cargo de la
entidad a efecto de evitar contingencias
que puedan alterar su estabilidad?
15.- Se archivan de manera adecuada
todas
las
declaraciones
fiscales
presentadas, clasificadas por tipo de
impuesto, derecho o aprovechamiento?
16.- Cuenta la entidad con personal
suficientemente
calificado
para
satisfacer el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales? Se recurre a
asesora externa? Qu tan efectiva es
esta asesora?
17.- Cuenta la entidad con un
calendario de obligaciones fiscales?
Respecto a los intereses por pagar
18.- Se provisionan correcta y
oportunamente, atendiendo el cierre del
ejercicio o periodo contable, los
intereses pendientes de pago?
19.- Se verifica con exactitud los
clculos aritmticos inherentes?
20.- Se efectan retenciones de

impuestos,
en
lo
aplicable,
en P
acatamiento a las disposiciones fiscales
en la materia?
21.- Est conectado el manejo de esta
cuenta con la de documentos por pagar? P
Respecto de los dividendos por pagar
22.- Antes de decretar un pago de
dividendos, se evala su impacto en la
liquidez financiera de la entidad?
23.- El decreto y pago de dividendos,
se efecta al amparo de resolucin
especfica tomada en asamblea de
accionistas?
24.- Se vigila que cada pago de
dividendos se haga en funcin del monto
de cada aportacin o durante el tiempo
que estuvo impuesto el capital, salvo
pacto en contrario?
25.- En el pago de dividendos, se
toman
en
cuenta
las
diversas
disposiciones fiscales y legales que le
son aplicables?
26.- Se cancelan y archivan en forma
adecuada los cupones de dividendos
pagados?
27.- Cuando el pago de dividendos se
lleva a cabo con la intermediacin de
una institucin de crdito fiduciaria, se
establecen los controles internos
necesarios para estar al tanto del
avance de esta accin intermediaria?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE IMPUESTOS
INDICE
CC-1
CC-2
CC
JRO 22/11/2011
CUENTA
IMPUESTOS ACUMULADOS
IVA POR PAGAR
SUMA

AJUSTES
D
H
D
H
1,173,245 CC-1 239,753.38
92,400 CC-2
1,265,645
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
933,492
92,400
1,025,892
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IMPUESTOS ACUMULADOS
CUENTA
PROVISION PARA ISR
S. SOCIAL
INFONAVIT
SAR
IMPUESTO SOBRE PT
SUMA
CC-1
JRO 22/11/2011
CC
SALDO AL PAGOS POSTERIORES

31/12/2010 FECHA
POLIZA
1,088,000
41,600 01/01/2011
13
28,575 01/01/2011
13
7,620 01/01/2011
13
7,450 01/01/2011
13
1,173,245
P
IMPORTE
SE DECIDIO APLICAR LOS PAGOS POSTERIORES PARA IMPUESTOS EXCEPTO DE PROVISION DE ISR.
FI POLIZA CONCENTRADORA No 13, ASI COMO TAMBIEN LOS AUXILIARES.
41,600
28,575
7,620
7,450
85,245
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IVA POR PAGAR
CONCEPTO
IVA POR PAGAR
CC-2
JRO 22/11/2011
SALDO MOVIMIENTOS
31/12/2009
D
100,000
1,207,600
H
1,200,000
CC-2-1
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010
SALDOS AL 31 DE DIC 2010

D
H
CC
92400
COFASA
AU122010
DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR
CC-2-1
JRO 22/11/2011
TRASPASO
MES
SALDO INICIAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
FI
VENTAS
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
12,000,000
P
10 % IVA IVA ACREDITABLE

100,000
96,000 B-3 50,000
106,400 B-3-1 42,850
78,400 B-3-1 63,180
100,800 B-3-1 52,880
98,400 B-3-1 33,710
81,200 B-3-1 73,040
103,600 B-3-1 48,110
143,200 B-3-1 46,350
98,000 B-3-1 123,400
106,400 B-3-1 88,150
95,200 B-3-1 46,580
92,400 B-3-1 38,340
1,300,000
706,590
P
P
PAGO DE
IVA
50,000
53,150
43,220
25,520
67,095
25,360
33,090
57,250
19,800
9,850
59,820
56,860
508,210
P
TOTAL DE
CARGOS X P.
100,000
96,000
106,400
78,400
100,800
98,400
81,200
103,600
143,200
98,000
106,400
95,200
1,207,600
P
TARJETA DE CONTROL DE MAYOR DE VENTA Y DE IVA POR PAGAR
COFASA
AU122010
CAPITAL HOJA DE TRABAJO
INDICE
DD
DD
DD
DD
HT/CAPITAL
MCM 27/11/2011
CUENTA
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
SALDOS AL 31 DIC 2010

D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000
5,559,000
P
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010 BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2010
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,435,809
5,699,809
P
PROGRAMA DE TRABAJO
CUENTAS DE CAPITAL
DD/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Examinar la escritura constitutiva y modificaciones
a la misma, as como los libros de actas de asambleas
de accionistas y de juntas del consejo de
administracin y tomar nota de todos los cambios
realizados durante el ejercicio al capital social, a las
reservas y al supervit, preparando las cedulas
correspondientes.
2) Analizar el movimiento en estas cuentas durante el
ao segn aparece registrado en libros, asegurndose
que todas las decisiones por los accionistas y por los
miembros del consejo de administracin han sido
registradas en los libros correspondientes.
3) Observar que el supervit est debidamente
clasificado en libros de acuerdo a su origen (ganado
de capital, etc.) y que no se hayan registrado en estas
cuentas partidas que correspondan a los resultados
del ao.
MCM
MCM
MCM
4) Si se han declarado y pagado dividendos, examinar

los ex cupones de dividendos debidamente
cancelados y asegurarse que estos dividendos han
sido cobrados por los accionistas.
5) Examinar los talonarios de acciones, los registros

de capital en su caso y las acciones impresas
pendientes de emitirse tomando nota de los cambios
realizados durante el ejercicio y asegurndose que
estn debidamente registrados en el libro.
MCM

rea: Capital Contable.
CONCEPTO
SI
NO
Respecto al capital social
1.- Se tiene perfectamente identificados a
P
los accionistas de la sociedad?
2.- Coinciden los nombres de los
accionistas con los registros contables y
documentacin legal de la sociedad; como
es el caso del libro de accionistas, libro de
actas y acuerdos, instrumentos notariales?
3.- Estn soportadas las aportaciones con
acciones o, al menos, con certificados de
aportacin (temporal, en tanto se emiten las
acciones)?
4.- En el caso de accionistas preferentes,
cumple la sociedad con las preferencias
establecidas?
5.- Existe secuencia numrica y/o
cronolgica en la entrega de acciones o
certificados de aportacin?
6.- Se encuentran bien resguardados los
certificados de aportacin o las acciones en
tesorera?
7.- Esta actualizado el libro de accionistas?
8.- Se formaliza, jurdicamente, en forma

oportuna cualquier movimiento al capital
social?
9.- Respecto aportaciones pendientes de
capitalizar, se vigila que en estas entregas
se especifique claramente que son para
este propsito (caso contrario debern
quedar registradas dentro del pasivo de la
entidad)
Respecto a la reserva legal
10.- Se vigila el comportamiento contable
de la reserva legal de acuerdo con lo
establecido en la Ley General de Sociedades
Mercantiles?
Respecto a los resultados del ejercicio

11.- Se respetan los acuerdos de la
asamblea de accionistas en cuanto al P
manejo de las utilidades o prdidas del
N/A
OBSERVACIONES
ejercicio?
12.- En cuanto a las partidas extraordinarias,
se muestran stas en forma adecuada
segregndolas de los resultados normales
de operacin?
Respecto a los resultados de los
ejercicios anteriores
13.- Independientemente del traspaso
normal del resultado del ejercicio, se
autoriza en la asamblea de accionistas el
destino o uso de resultados de ejercicios
anteriores?
14.- Se consigna en acta de asamblea el
uso o destino de los resultados de ejercicios
anteriores?
15.- Respecto al decreto o pago de
dividendos favor de referirse al rubro
especifico contemplado en el cuestionario de
otros pasivos a corto plazo.
COFASA
AU122010
SUMARIA DE CAPITAL DE TRABAJO
INDICE
DD-1
DD-1
DD-1
DD-1
DD
MCM 27/11/2011
CUENTA
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
SUMA

AJUSTES
D
H
D
3,000,000 D-1
79,000 D-1
1,185,000 D-1
1,295,000 D-1
5,559,000
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,435,809
5,699,809
P
COFASA
DD-1
AU122010
MCM 24/11/2011
ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
RESERVA
UTILIDAD UTILIDAD DE DIVIDENDO
TOTAL
CONCEPTO
SOCIAL
LEGAL
APLICAR EJERCICIO
2,500,000
30,000
570,000
964,000
4,064,000
MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO
APORTACIONES DE CAPITAL
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
500,000
500,000
49,000
615,000
-964,000
PAGOS DE DIVIDENDOS
1,295,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010

300,000
(300,000)
DD
3,000,000 DD
P
79,000 DD 1,185,000
P
P
DD 1,295,000
-300,000
1,295,000
0 DD 5,559,000
P
los accionitas decidirieron incrmentar el capital social de 2,500,000 a 3,000,000 con una
aportacion de 500,000.
verificando con la asamblea ordinaria de 28 marzo 10 donde se aprobo la reserva legal mas
49,000 que representa el 5% de la utilidad
verifacando con el acta para dejar en utilidad dejar en disposicion de la asamblea
se verifico con el estado de resultados y se tiene por utilidad por 1,295,000
se repartio el importe por el concepto de pago dividendos.
FI ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, INFORMACION DE LA BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC

2010
COFASA
AU122010
HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS DE RESULTADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA UTILIDADES
SUMA
HT
DNC 29/11/2011
D
H
12,000,000
7,000,000
2,400,000
46,333
10,000
26,333
1,088,000
207,000
1,295,000
12,036,333 12,036,333
P
P
AJUSTES
D
12,600
$35,800.00
30534.5
H
12,900
$9,575.00
239753.38
42484.3
121,419
P
262,228
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12000000.00
6999700.00
2426225.00
76867.50
10000.00
26333.00
848246.62
249484.30
1,435,809
12,036,333 12,036,333
P
P
PROGRAMA DE TRABAJO
VENTAS
10/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar un mes para efectuar la

prueba de ventas y preparar un breve
anlisis de estas.
2) Comprobar las ventas del mes
seleccionado, examinando facturas, pedidos,
remisiones, u otros documentos que
amparen dichas ventas.
3) Cotejar las facturas seleccionadas con el
libro de ventas (auxiliar) y verificar los pases
al diario y al mayor.
4) Comparar las facturas seleccionadas con
los pases a las tarjetas auxiliares de clientes.
5) Al final del ao, comparar las facturas
emitidas en los ltimos das del ao que se
examina y en los primeros del siguiente
contra pedidos con el fin de asegurarse que
han sido debidamente registradas en el
periodo que les corresponde.
6) Comparar los productos obtenidos en
este ao con los del ao anterior y obtener
explicaciones de las fluctuaciones ms
importantes.
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG

Rubro: Ventas
CONCEPTO
1.- Se cuenta con mecanismos que
aseguren que las ventas incluyan su
correspondiente costo de ventas atribuible al
periodo en que sucedieron?
SI
2.- Toda venta, invariablemente Origina un

cargo a caja cuando es de contado o a
cuentas por cobrar cuando es a crdito?
3.- Se cuenta con listas de precios vigentes

y autorizados?
4.- Se revisan permanentemente las listas

de precios?
5.- Se respetan las listas de precios?
6.- Se tiene afianzado al personal que

interviene en la funcin de ventas?
7.- Son ms realistas que optimistas los

presupuestos de ventas?
8.- Se cuenta con un rea de

administracin de ventas que maneje
estadsticas: entre otras, ventas regionales,
por temporada, por agente o mostrador,
etc.?

manejan ingresos antes o despus de su
registro inicial y manejan cheques ya
firmados no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base para
facturar y los registros inciales de ventas
manejo y autorizacin de notas de crdito y
documentacin soporte, manejo de los
registros inciales y aprobacin de las
rebajas y devoluciones sobre ventas e
intervencin en los registros de diario y
mayor?
Respecto a las devoluciones sobre
ventas
10.- Cuenta la entidad con polticas slidas
para la aceptacin de devoluciones sobre
NO
N/A
OBSERVACIONES
ventas?
11.- Estn debidamente autorizadas las
devoluciones y se amparan con nota de
crdito?
12.- Se amparan las devoluciones con
documentacin fehaciente: como nota de
entrada al almacn, memoranda interna,
autorizaciones, factura original (cuando la
devolucin es total) etc.?
Respecto a los descuentos o rebajas

sobre ventas
13.- Cundo la entidad con polticas slidas
para el otorgamiento de descuento o rebajas
sobre ventas?
14.- Estn debidamente autorizados los

descuentos o rebajas sobre ventas: se
amparan con nota de crdito cuando este
beneficio no se otorgue directamente en la
factura?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE VENTAS
INDICE
10-1
10
VGG 29/11/2011
CUENTAS
VENTAS

D
H
10-1
12,000,000
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12,000,000
COFASA
AU122010
CORTE DE DOCUMENTOS DE VENTAS
CONCEPTO
MES SELECCIONADO
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
CORTES DE DOCUMENTOS
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
10/CORTE
VGG 29/11/2011
FECHA
AGOSTO
31-jul-10
01-ago-10
31-ago-10
01-sep-10
FIN DE AO
31-dic-10
01-ene-11
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCION.
FACTURA
608
609
617
618
646
647
COFASA
AU122010
ANALITICA DE VENTAS
10-1
VGG 29/11/2011
ESCRITORIOS
MES
VENDIDOS
ENERO
32
FEBRERO
38
MARZO
28
ABRIL
36
MAYO
34
JUNIO
29
JULIO
37
AGOSTO
50
SEPTIEMBRE
35
OCTUBRE
36
NOVIEMBRE
34
SUMAS
33
422
P
PRECIO
IMPORTE SILLONES
PRECIO
IMPORTE TOTAL DE
UNITARIO
VENDIDOS UNITARIO
VENTAS
20,000
640,000
40
8,000
320,000
960,000
20,000
760,000
38
8,000
304,000 1,064,000
20,000
560,000
28
8,000
224,000
784,000
20,000
720,000
36
8,000
288,000 1,008,000
20,000
680,000
38
8,000
304,000
984,000
20,000
580,000
29
8,000
232,000
812,000
20,000
740,000
37
8,000
296,000 1,036,000
20,000 1,000,000
54
8,000
432,000 1,432,000
20,000
700,000
35
8,000
280,000
980,000
20,000
720,000
43
8,000
344,000 1,064,000
20,000
680,000
34
8,000
272,000
952,000
20,000
660,000
33
8,000
264,000
924,000
8,440,000
445
3,560,000 12,000,000
P
P
P
P
10
FI AUXILIARES DE VENTAS, ESTADOS DE RESULTADOS DIC-10
COFASA
AU122010
ANALISIS DE VARIACION DE VENTAS
CONCEPTO
ANALISIS EN VENTAS
VENTAS
ANALISIS EN UNIDADES
ESCRITORIO
SILLONES
FI AUXILIARES DE ALMACEN
10-1-1
29/11/2011
SALDO AL SALDO AL
VARIACION
31/12/2009 31/12/2010 IMPORTE
%
9,240,000
12,000,000
2,760,000
29.87
347
362
422
445
75
83
21.61
22.92
PROGRAMA DE TRABAJO
COSTO DE VENTAS
20/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar un mes para efectuar la

prueba de costo de ventas.
2) Comprobar el costo de las ventas por el
mes seleccionado, examinando el mtodo
para calcular el costo de un nmero
determinado de facturas y comprobar la
exactitud aritmtica de los clculos.
3)
Comprobar las unidades fsicas, los
precios unitarios de costos y los importes de
los artculos comprendidos en las facturas
seleccionadas contra los asientos en las
tarjetas auxiliares del almacn.
4) Comparar el costo de las factura (s)
seleccionadas contra el registro donde se
anote el costo de las ventas sumar este
registro y cotejar los pases al diario y al
mayor.
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA

rea: Costo de Ventas.
CONCEPTO
1.- Incluye el costo de ventas todos los costos
atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio?
SI
2.Recibe esta cuenta nicamente cargos

correspondientes al costo de mercancas vendidas o
servicios rendidos; as como diferencias de inventarios
cuando las polticas de la entidad as lo disponen?
3.- Existe la certeza de que esta cuenta no incluye

gastos capitalizables susceptibles de derrama en
ejercicios futuros?
4.- Estn segregados, en diferentes personas, el

manejo del costo de ventas y los registros de
inventarios?
5.- En virtud del control inherente, se manejan

inventarios perpetuos?
6.- Est integrado el sistema de contabilidad de

costos a la contabilidad general?
7.- Son consistentes los sistemas y procedimientos

contables para la valuacin de los inventarios y la
determinacin del costo de ventas?
8.- Independientemente del aspecto fiscal susceptible

de conciliacin, son razonables los cargos que recibe
el costo de ventas por concepto de depreciacin, a
efecto de presentar resultados de operacin ms
reales?
9.- Los cargos por concepto de amortizacin de

cargos diferidos y depreciacin de activos, coinciden
con los crditos a las cuentas correspondientes
complementarias de activo?
10.- Se manejan estadsticas de mrgenes de utilidad

por lnea o por producto?
NO
N/A
OBSERVACIONES
COFASA
AU122010
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
INDICE
20-1
20
LIGA 29/11/2011
CUENTA
COSTO DE VENTAS
20-1
D
H
7,000,000
FI HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS
AJUSTES
RECLASIFIACIONES
D
H
D
H
12,600
12,900
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
6,999,700
COFASA
AU122010
ANALISIS DE VARIACIONES DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL
SALDO AL VARIACIONES
31-DIC-009 31-DIC-010 IMPORTE
CONCEPTO
ANALISIS DE VALORES
COSTO DE VENTAS
ANALISIS DE UNIDADES
ESCRITORIOS
SILLONES
20-1
LIGA 01/12/2011
5,500,000
7,000,000
1,500,000
27.27
347
362
422
445
75
83
21.61
22.93
EL AUMENTO DE LOS COSTOS ES APROXIMADAMENTE

UN 6 % Y 22 % DE UN INCREMNTO DE UN VOLUMEN DE LOS ARTICULOS
VENDIDOS
FI ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO AL 31 DIC-2010
COFASA
20-1-1
AU122010
LIGA 01/12/2011
COSTO DE VENTAS/ PRUEBAS DEL PERIODO ESPECIFICO
UNIDADES
COSTO
IMPORTE
COSTO
VENDIDAS
UNITARIO
MES SELECCIONADO
ESCRITORIOS
50
11,660
583,000
SILLONES
54
4,660
251,640
TOTAL
834,640
P
VERIFICADO FISICAMENTE CON LA POLIZA No. 10 DE MES DE AGOSTO
SE DECIDIO REVISAR ESTE MES DE AGOSTO YA QUE ES EL MAS REPRESENTATIVO
FI POLIZAS CONCRENTADORA No. 10 CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO

AUXILIARES DE ALMACEN ( TARJETA DE ALMACEN)
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS
30/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la
prueba de comisiones, seleccionando varios agentes
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los anlisis de ventas.
Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones.
3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar
las fluctuaciones mensuales de importancia,
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
tambin los movimientos anormales y los crditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.
DNC
DNC
DNC
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de

trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciacin.
DNC
5)
Seleccionar un mes para comparar
contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
DNC
6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes

con los del ao anterior explicando las fluctuaciones
de
importancia
y
preparando
las
cedulas
correspondientes.
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean
deducibles para efectos de ISR con el fin de que se
tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin
para este impuesto.
DNC
DNC

rea: Gastos de Venta y de Administracin.
CONCEPTO
1.- Es suficiente el nivel de detalle de las
subcuentas y sub-subcuentas de gastos?
SI
2.- Las cuentas de gastos de ventas y gastos de

administracin, reciben nicamente cargos
inherentes a la naturaleza de ellas?
3.- Renen, estos gastos, requisitos de orden
fiscal y administrativo?
4.- Corresponden los gastos al periodo en que

sucedieron?
5.- Los cargos por concepto de amortizacin de

cargos diferidos y depreciacin de activos
coinciden con los crditos a las cuentas
complementarias de activo?
6.- Se manejan estadsticas para cada tipo de
gasto?
7.- Respecto a los gastos de viaje y atencin a

clientes
a) Se
incurren
dentro
de
niveles
perfectamente establecidos por la entidad?
b) Son
autorizados
responsables?
funcionarios
c) Se excluyen conceptos que no sean

estrictamente gastos de viaje y atencin a
clientes?
d) Se acumulan al sueldo de quien los eroga
aquellos gastos cuyos comprobantes no
renen requisitos de deducibilidad fiscal?
8.- Respecto a los gastos por conceptos de
impuestos y derechos como Impuesto Predial,
INFONAVIT, IMSS, SAR Derechos de Agua y
Alcantarillado, etc.?
a)
Se cuenta con asesora adecuada
para evitar estar al margen del
cumplimiento de las obligaciones
tributarias a que est sujeta la entidad?
b)
Se
excluyen
erogaciones
por
concepto de impuestos y derechos de
importacin de materia prima partes,
piezas terminadas, mobiliario y equipo
etc., que por su naturaleza deben
incorporarse al costo de estas
por
NO
N/A
OBSERVACIONES
c)
d)
e)
f)
g)
adquisiciones?
Se cuenta con un calendario de
obligaciones fiscales?
Se verifica exhaustivamente en cada
pago de orden fiscal: procedencia,
soporte legal, documentacin relativa,
clculos aritmticos etc.?
Se cuenta con archivos adecuados
donde se guarde y conserve en forma
independiente
cada
entero
de
impuestos, debidamente clasificados?
Se vigila que estos pagos de
impuestos y derechos correspondan al
periodo que le es aplicable?
Se est atento al pago oportuno de
obligaciones fiscales para evitar el
pago de multas recargos y otros tipos
de sanciones?
9.- En relacin con las nminas y listas de raya
a) Est oficialmente contratado para

trabajar con la entidad el receptor de un
sueldo o salario?
b) Se cuenta con evidencia de que el
empleado o trabajador que cobra
efectivamente haya trabajado?
c) Emanan de documentacin debida y
expresamente autorizada los sueldos y
compensaciones asignados?
d) Se efectan las deducciones

establecen las leyes aplicables?
que
e) Se tiene afianzado al personal que

interviene en el proceso de nminas
incluyendo su pago?
10.Se evita que aquellas personas que

laboran individualmente al pagar sueldos,
manejen cheques firmados por concepto de
sueldos, o manejen dinero en sobretodo no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
documentos base para el pago de sueldos y
salarios brutos y netos a pagar, preparacin de
los cheques de nminas, en sorteamiento del
efectivo a pagar por concepto de sueldos y
salarios, manejo de registros inciales de nmina
e intervencin en registros de diario y mayor?

Rubro: Otros Gastos.
CONCEPTO
Respecto a otros gastos de operacin
1.- Se consignan en esta cuenta
nicamente gastos de operacin ajenos al
giro de actividades de la entidad?
2.- Existe uniformidad y consistencia en los
criterios de contabilizacin de estos gastos?
Respecto a la prdida en venta de activo
fijo
3.- Se ha evaluado la conveniencia de
contar con una cuenta ex profeso para
registrar las prdidas en venta de activo fijo?
4.- Expide la entidad una factura en cada
venta de su activo fijo?
5.- Son autorizadas las ventas de activo fijo
por un nivel jerrquico adecuado en la
organizacin atendiendo al monto o
caractersticas del activo a enajenar?
6.- Se obtiene evidencia documental del
precio de mercado del bien activo objeto de
la transaccin a efecto de evitar ventas
preferenciales en detrimento del patrimonio
de la entidad?
7.- Se cuenta con evidencia que demuestre
que el bien activo objeto de venta ya no es
de utilidad para la entidad?
8.- Se contabilizan adecuadamente las
ventas de activo fijo?
Gastos Financieros.
9.- Se vigilan que esta cuenta reciba
cargos de origen eminentemente financiero?
SI
10.- Se verifica en cada cargo procedencia,

documentacin
soporte,
clculos
aritmticos?
11.En los casos que proceda, se
retienen los impuestos ha lugar?
12.- Se vigila que estos gastos

correspondan al periodo en que sucedieron?
13.- En aquellos gastos financieros que

provienen de amortizaciones de activos
diferidos, se vigila que los cargos a esta
cuenta correspondan con los crditos a las
cuentas correspondientes complementarias
de activo?
14.- En el caso de crditos obtenidos en
NO
N/A
OBSERVACIONES
UDIS, se reconoce contablemente el precio

de estas al cierre del periodo o ejercicio?
Se
registra
adecuadamente
su
actualizacin como un gasto financiero?
Respecto a los descuentos concedidos
por pronto pago.
15.- Se cuenta con polticas slidas para el
otorgamiento de descuentos por pronto
pago?
16.- Se diferencian los descuentos por
pronto pago de las rebajas sobre ventas en
virtud, de que estas ltimas provienen de
decisiones de ndole comercial?
17.- Dentro de lo posible, se amparan con
nota de crdito los descuentos por pronto
pago.
Respecto a las prdidas en cambios
18.- Se utiliza la cuenta de prdidas en
cambios para registrar precisamente las
prdidas
derivadas
de
diferencias
cambiarias?
19.- A efecto de cierre de periodo o ejercicio,
se actualizan los pasivos en moneda
extranjera para reconocer la prdida
cambiaria, cuando sta se da?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
INDICE
30-1
30-1
30-1
30-1
30-1
30-2
30-3
30-4
30-4
30-4
30-4
30
DNC 01/12/2011
CUENTA

D
H
SUELDOS
30-1
1,590,000
GRATIFICACIONES
30-1
132,500
SEGURO SOCIAL
30-1
172,250
INFONAVIT
30-1
86,125
SAR
30-1
34,450
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
30-2 182,000
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 30-3 27,500
PAPELERIA Y UTILES
30-4 60,000
TELEFONOS DE MEXICO
30-4 90,000
ENERGIA ELECTRICA
30-4 12,000
OTROS
30-4 13,175
SUMA
$2,400,000.00
P
AJUSTES
D
$35,800.00
RECLASIFICACIONES
D
H
$9,575.00
FI DETALLES DE SUBCUENTA DE GASTOS GENERALES E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
$2,426,225.00
COFASA
AU122010
GASTOS GENERAL / SUELDOS APORTACIONES
MES
SUELDOS
GRATIFICACIONES
TOTAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
1,590,000
P
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
132,500
P
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
1,722,500
P
30-1
DNC 01/12/2011
SEGURO INFONAVIT
SOCIAL
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
172,250
86,125
P
P
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
SAR
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
34,450
P
COFASA
AU122010
GASTOS/ANALISIS DE HONORARIO
30-2-1
DNC 02/12/2011
HONORARIOS HONORARIOS HONORARIOS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
FI
TOTAL
A. EXTERNOS ABOGADOS PUBLICO
10,000
10,000
10,000
10,000
60,000
100,000
P
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
24,000
P
58,000
58,000
P
POLIZA CONCENTRADORA No 15, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
70,000
12,000
12,000
12,000
62,000
182,000
P
COFASA
AU122010
GASTOS GENERALES / ANALISIS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
NOMBRE DE LA CUENTA
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
TOTAL
30-2-1
DNC 02/11/2011
IMPORTE
20,000 E-1-1
7,500 G-1
27,500 30
FI CEDULAS E-1-1 Y G-1 INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
COFASA
AU122010
ANALISIS DE PAPELERIAS TELEFONOS, ETC.
PAPELERIA TELEFONO ENERGIA
MES
Y UTILES
Y CORREO ELECTRICA
ENERO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
FEBRERO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
MARZO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
ABRIL
B-3-1
5,001 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
MAYO
B-3-1
5,002 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
JUNIO
B-3-1
5,003 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
JULIO
B-3-1
5,004 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
AGOSTO
B-3-1
5,005 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
SEPTIEMBRE
B-3-1
5,006 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
OCTUBRE
B-3-1
5,007 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
NOVIEMBRE
B-3-1
5,008 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
DICIEMBRE
B-3-1
5,009 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
60,000
90,000
12,000
P
P
P
SALDO SEGN COFASA
SALDO SEGN AUDITORIA
DIFERENCIA
30-4
DNC 05/12/2011
OTROS
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
9,600
P
175,175
171,600
3,575 AJ
FI CEDULAS CUYO INDICE ES B-3-1, Y AUXILIARES DE GASTOS
TOTAL
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
171,600
P
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la
prueba de comisiones, seleccionando varios agentes
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los anlisis de ventas.
Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones.
3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar
las fluctuaciones mensuales de importancia,
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
tambin los movimientos anormales y los crditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de
trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciacin.
5)
Seleccionar un mes para comparar
contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes
con los del ao anterior explicando las fluctuaciones
de
importancia
y
preparando
las
cedulas
correspondientes.
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean
deducibles para efectos de ISR con el fin de que se
tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin
para este impuesto.
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS E INTERES GANADOS
INDICE
40
40
GASTOS FINANCIEROS
INTERES GANADOS
40
VGG 06/12/2011
SALDO AL 31 DE DIC 2010
D
H
40
46,333
40
10,000
AJUSTES
D
H
$30,534.50
RECLASIFICACIONES
D
H
DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.
FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
76,868
10,000
COFASA
AU122010
SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
INDICE
50
50
VGG 06/12/2011
OTROS PRODUCTOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010

D
H
26,333 50
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
26,333
COFASA
AU122010
SUMARIA DE PROVISIONES PARA ISR/ PTU
INDICE
60
60
CUENTA
PROVISION PARA ISR
PROVISION PARA PTU
SUMA
60
VGG 06/11/2011
D
H
1,088,000
207,000
1,295,000
AJUSTES
D
42484.3
42484.3
H
239753.38
239753.38
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
848,247
249,484
1,097,731
COFASA
AU122010'
CEDULA DE DETERMINACION POR PROVISION PARA ISR Y PTU
CONCEPTO
BASE GRAVABLE SEGN COFASA
MENOS:
AJUSTES DEUDORES A RESULTADOS
MAS:
AJUSTES ACREEDORES A RESULTADOS
BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA
POR 34 % ISR
PROVISION PARA ISR SEGN COFASA
DIFERENCIA
BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA

10% PTU
PROVISION PTU SEGN COFASA
DIFERENCIA
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
60-1
VGG 08/12/2011
IMPORTE
2,590,000
113,890
18,733
2,494,843
$848,246.62
1,088,000
239,753.38 AJ
2,494,843
249484.30
207,000 AJ
-42,484.3
COFASA
AU122010
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
1
GASTOS GENERALES
800
800
PAPERERIA
DEUDORES DIVERSOS
3,200
1,500
1,700
ARTURO MESA
JORGE CAMINO
A-1-1
CAJA
4,000
4000
PARA REGISTRAR EL ASIENTO CORRECTO DE LAS PARTIDAS AL DIC 2010
2
CAJA
4,000
4,000
BANCOS
4,000
REPOSICION DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
3
GASTOS FINACIEROS
A-2-1
1,200
1,200
COMISIONES
CLIENTES
14,300
MUEBLERIA MADERAS FINAS SA

MUEBLES TROPICALES
5,000
9,300
BANCOS
15,500
EL REGISTRO DE LAS COMISIONES
SUMAS
$23,500.00
$23,500.00
COFASA
AU122010'
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
4
B-1
GASTOS GENERALES
CLIENTES
$16,500
$16,500
MADERAS FINAS SA
$16,500.00
REGISTRO PROBABLE DE PERDIDAS QUE PUEDE TENER COFASA AL

AL RECUPERAR SOLO EL 50 % DEL CLIENTE.
5
B-3-1
IVA ACREDITABLE
BANCOS
$2,000.00
$2,000.00
POR LA DIFERENCIA DEL IVAACREDITABLE SEGN AUDITORIA
C-1
6
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIA PRIMAS
$12,600
$12,600
$12,600
POR PERDIDA DEL PRODUCTO QUE NO SER UTIL A LA PRODUCCION
7
INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS
12,900
12,900
COSTO DE VENTA
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL
SUMAS
12,900
$44,000.00
$44,000.00
COFASA
AU122010'
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
8
E-1-1
GASTOS GENERALES
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ
$15,000.00
$15,000.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA
E-1-1
9
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. OFICINA
GASTOS GENERALES
$1,500.00
$1,500.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE EQ DE FICINA
10
AA-2-1
GASTOS FINACIEROS
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
$29,334.50
$29,334.50
EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS INTERES GENERADOS
11
BB-1
GASTOS GENERALES
PROVEEDORES
PIELES Y CUEROS LEON
$3,500.00
$3,500.00
$3,500
EL REGISTRO DEL FLETE DE LA MERCANCIA DEVUELTA A PROVEEDOR
12
BB-2
ACREEDORES
$4,500.00
PATRONATO DE SERVICIOS DE AGUA
$4,500
GASTOS GENERALES
$4,500.00
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA DE ACREDORES OLVIDO DE CONTA
SUMAS
$53,834.50
$53,834.50
COFASA
AU122010
AJ/RES
08//09/2011
PARCIAL
DEBE
HABER
13
BANCOS
30-1-4
$3,575.00
GASTOS GENERALES
OTROS
$3,575.00
$3,575.00
POR EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS GASTOS
60-1
14
PROVISION DE ISR
$239,753.38
$239,753.38
POR FALTA DE PROVISION PARA ISR
60-1
15
PROVISION DE PTU
PTU POR PAGAR
$42,484.30
$42,484.30
POR PROVISION DE MAS DE PTU
SUMAS
$285,812.68 $285,812.68
COFASA
AU122010'
RECLASIFICACIONES
INDICE
AA-1-1
RE/RES
17/11/2011
CONCEPTO
PARCIAL
1
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
INTERES POR PAGAR
DEBE
HABER
$29,334.50
$29,334.50
POR EL REGISTRO DE LOS INTERES DE UNA CUENTA ESPECIFICA
2
ACREEDORES DIVERSOS
BB-2
$207,000.00
207,000
PTU
PTU POR PAGAR

REGISTRAR LA PTU EN UNA CUENTA EN ESPECIFICO
$207,000.00
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES
AJ
800 AJ 1500
AJ 16,500 AJ 4500
AJ 15000 AJ 3,575
AJ
3500
$35,800.00 $9,575.00
BANCOS
4,000 AJ
15,500 AJ
2,000 AJ
3,575
EMAYOR
08/09/2011
DEUDORES DIVERSOS
AJ
3200
$3,200.00
AJ
CAJA
4000 4000 AJ
4,000
4,000
GASTOS FINACIEROS
AJ $1,200
AJ $29,334.5
$30,534.50
CLIENTES
AJ $14,300 $16,500 AJ
INVENTARIOS
AJ $12,900 AJ $12,600
COSTO DE VENTAS
AJ $12,600 $12,900 AJ
12,600
12,900
AJ
21500
IVA ACREDITABLE
AJ $1,340
$12,900.00
$12,600.00
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
DEP ACUMULADA DE MAQUINARIA
$15,000 AJ
PROVEEDORES
$3,500 AJ
PTU POR PAGAR

Re 207,000
AJ
42,484.30
249,484
E MAYOR
08/09/2011
DEP. ACUMULADA DE EQ OFICINA
AJ $1,500
ACREEDORES DIVERSOS
Re
AJ $4,500 207,000
IMPUESTOS
ACUMULADOS
AJ239753.38
DOCUMENTOS PAGAR A BANCOS
Re
29,334.5
$29,334.5 AJ
INTERS POR PAGAR

Re 29,334.5
PROVISIN PARA ISR

AJ239753.38
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
PROVISIN PARA PTU
AJ
42,484.30
E MAYOR
08/09/2011
NDICE DE REFERENCIA
CCI
CCI
A-2-1
RECOMENDACIN
LA EMPRESA NO TIENE AFIANZADA

A LAS PERSONAS QUE MANEJAN
FONDO FIJO DE LA EMPRESA.
SE RECOMIENDA AFIANZAR A LAS

PERSONAS QUE MANEJAN FONDO
FIJO PARA ASEGURAR EL EFECTIVO.
LA CUENTA DE CHEQUES ESTA

MANCOMUNADA POR 4 PERSONAS
SE
RECOMIENDA
QUE
LOS
CHEQUES SE FIRMEN POR 2
PERSONAS
EN
FORMA
MANCOMUNADA
SE
FIRMAN
CHEQUES
PORTADOR O A LA VISTA
AL
QUE
LOS
CHEQUES
SEAN
NOMINATIVOS, NO NEGOCIABLES
O PARA ABONO DE CUENTA, YA
QUE FIRMAR CHEQUES EN BLANCO
PUEDE OCASIONAR MAL USO
NO SE REALIZO LA REPOSICIN DE
FONDO FIJO DE CAJA EN DIC 10,
POR LO QUE EN ENERO SE
ENCONTRARON
DOCUMENTOS
PENDIENTES O PERTENECIENTES AL
AO ANTERIOR
SE RECOMIENDA QUE AL MENOS

EL ULTIMO DA HBIL DEL
EJERCICIO SE REPONGAN EL
FONDO FIJO PARA QUE TODAS LAS
OPERACIONES
QUEDEN
REGISTRADAS EN EL EJERCICIO
QUE CORRESPONDA.
CCI
A-1-1
OBSERVACIONES
SE ENCONTR EL CHEQUE No 3802

NO HABA SIDO COBRADO HASTA
DICIEMBRE 2010, POR LO QUE SE
CONSIDERA COBRADO.
LA EMPRESA NO ENVA ESTADO DE

CUENTA A LOS CLIENTES.
CCI
INVESTIGAR SI LA EMPRESA LA
CAUSA POR LA CUAL NO SIDO
COBRADO EL CHEQUE Y EN CASO
DE ESTAR EXTRAVIADO SE EVITE
ENVIAR CHEQUES POR CORREO.
SE RECOMIENDA ENVIAR ESTADOS
DE
CUENTA
PARA
QUE
CONFIRMEN LAS SOLICITUDES.
NDICE DE REFERENCIA
OBSERVACIN
CCI
RECOMENDACIN
NO EXISTE LA POLTICA DE
AFIANZAR A LOS RESPONSABLES
DE INVENTARIOS
CCI
CCI
SE
ENCONTRARON
PROBLEMAS
DE
INSUFICIENCIA EN ALMACN,
LO QUE PROVOCARON DE
OBSOLESCENCIA
DE
MATERIALES
SE
RECOMIENDA
NO
ADQUIRIR, SI NO SE CUENTA
CON EL ESPACIO SUFICIENTE
PARA GUARDARLOS.
NO
SE
TIENEN
CONTRATADOS
SEGUROS
QUE SALVAGUARDAR LOS
MUEBLES
COMO
MAQUINARIA Y EQUIPO
B-3-1
SE RECOMIENDA AFIANZAR A
LOS RESPONSABLES PARA
TENER
SEGURIDAD
DE
INVENTARIOS
SE
RECOMIENDA
CONTRATAR
SEGUROS
PARA SALVAGUARDAR A LA
MAQUINARIA Y EQUIPO
NO SE CONTEMPLARON LOS
$20,000 DE COMPRA DE
ACTIVO FIJO
SE
RECOMIENDA
CONTEMPLAR LAS PARTIDAS

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Lic. En C. David Navarrete Casteln, Socio.

PASIVO A CORTO PLAZO

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos de auditora, de las Asambleas

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.

El dividendo se pagar contra el cupn No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada

Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

CORPORACIN FABRIL, S.A. (COFASA)

PLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS

CORPORACIN FEBRIL, S.A. (COFASA)

IVA por recuperar (acreditable)

Almacn de materias primas

Depreciacin Acum. De edificio

Depreciacin Acum. De Maq. Y Eq.

Depreciacin Acum. De Eq. De oficina

Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz.

Documentos por pagar a bancos

Impuestos Acumulados por pagar

IVA por pagar

Utilidades por aplicar

Utilidad del ejercicio

Provisin para ISR

Provisin para Part. De utilidades

CORPORACION FABRIL, S.A.

CORPORACION FABRIL, S.A.

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

FABRIL S.A. (COFASA)

1) Determinar los fondos fijos que deben

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

5.- existe la autorizacin previa del

6.- se ha adoptado la poltica de establecer

7.- se cancelan los comprobantes con sello

8.- los vales y comprobantes de caja estn

9.- se codifican los comprobantes de

11.- se expiden cheques de reembolso a

13.- se vigila que no se mezclen los

14.- se depositan y registran diariamente

15.- se utilizan formas pre numeradas y

17.- se ha responsabilizado en una sola

20.- estn registradas a nombre de la

21.- se evitan firmar cheques en blanco o al

22.- se mantiene un lugar seguro copia de

EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:

SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA

Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

SALDO SEGN EL BANCO

3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO

MADERIA MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS)

SALDO SEGN COFASA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

2.- Se muestran en balance general las

3.- Se llevan registros auxiliares por cada tipo

4.Se recuentan, peridicamente y por

6.- Se encuentran debidamente amparados,

7.- Se concilian mensualmente los estados de

8.- Cuando procede, se est pendiente al