UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PLATA

Ctedra de Ecologa

Mdulo 3 Tema 2

Auditoras ambientales

Elaborado por:
Ing.Marcelo Gavio

La Plata Octubre de 1999

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I. INTRODUCCIN
Una auditora ambiental es una revisin sistemtica, documentada, peridica
y objetiva de la informacin ambiental de una organizacin, una instalacin, o un
sitio, para verificar en que medida se ajusta con el cumplimiento de criterios de
auditora especificados.
Los criterios previamente establecidos contra los cuales se contrasta una
situacin existente, pueden estar basados en estndares ambientales locales,
nacionales o internacionales, leyes y regulaciones nacionales, permisos y
concesiones, especificaciones de sistemas de gestin interna, estndares
corporativos, o guas elaboradas por organizaciones internacionales, siendo las
razones para emprenderla y los objetivos a ser alcanzados en su realizacin los que
determinarn los criterios y metodologas a utilizar en la auditora.
La auditora ambiental puede ser vista como una fotografa instantnea de
la situacin ambiental de un sitio dado. No intenta, como otros instrumentos de
gestin ambiental, predecir los impactos potenciales de inversiones planificadas
(aunque los riesgos ambientales asociados con una operacin existente o una
expansin planificada son a menudo identificados). Sin embargo, las auditoras
ambientales pueden ser tiles para evaluar la implementacin de un proyecto
versus los requerimientos derivados de una evaluacin ambiental. Las auditoras
tambin pueden servir como una fuente de informacin para la elaboracin de
una lnea de base para un estudio de evaluacin ambiental cuando se planifica
una rehabilitacin o una expansin de una instalacin industrial.
La auditora ambiental es un esfuerzo de obtencin de muchos tipos de
informacin, e involucra visitas a plantas industriales (obradores), descripcin de las
operaciones y/o actividades que puedan afectar al ambiente, revisin de la
documentacin de la empresa, y entrevistas con las personas responsables de
mantener las aspectos ambientales dentro de los lmites permitidos. Adems
identifica las normas y leyes relevantes, y con stas se genera una lista de
verificacin que permite comparar rpida y efectivamente los hechos encontrados
con los procedimientos y lmites de contaminacin establecidos, generando el perfil
de cumplimiento de una empresa.
Para entender qu constituye una auditora ambiental, es til compararla
con una auditora financiera, la cual constituye su antecedente prximo inmediato.
Ambas auditoras, ambiental y financiera, deben ser conducidas por auditores
calificados segn niveles de acreditacin, basados mayormente en la experiencia
profesional, y en cierto grado, en el entrenamiento y calificacin profesional de
acuerdo a procedimientos sistemticos, y abarcan un examen o revisin de la
actividad para verificar que los aspectos bajo consideracin se ajustan al
ordenamiento especificado o planificado. En ellas deben asegurarse la objetividad
del auditor, basada exclusivamente en su juicio profesional. Sin embargo, las
auditoras ambientales son menos estructuradas que las financieras, y usualmente
carecen de respaldo legal, y generalmente carecen de procedimientos de
acreditacin aceptados, situacin que en el presente experimenta profundos
cambios.
como:

El reglamento de la Unin Europea N 1836/93 define la Auditora Ambiental

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Un instrumento de gestin que comprende una evaluacin sistemtica,

documentada, peridica y objetiva de la eficiencia de la organizacin, el sistema
de gestin y procedimientos destinados a la proteccin del medio ambiente, y que
tiene por objeto:
Facilitar control, por parte de la direccin, de las prcticas que pueden incidir
sobre el medio ambiente.
Evaluar su adecuacin a las polticas ambientales de la empresa.
La Environmental Protection Agency (EPA) adopta la siguiente definicin:
Revisin objetiva, peridica, documentada y sistemtica, llevada a cabo por
entidades homologadas sobre instalaciones y prcticas relacionadas con
estndares medioambientales.
Autores como M.T. Estevan la definen como:
Proceso de evaluacin sistemtica, objetiva, independiente y peridica del
sistema de proteccin ambiental de la empresa en una determinada instalacin o
actividad, que permite mejorar las actuaciones en materia de medio ambiente, de
las actividades industriales, agrcolas y ganaderas, de la construccin y los servicios,
y que facilita el suministro de informacin relevante al pblico.
Para el Banco Mundial, una auditora ambiental es:
Un examen o revisin metdica de la informacin ambiental de una organizacin,
una instalacin, o un sitio, para verificar si ellos se ajustan, y en que medida, con
criterios de auditora especificados.
Tambin, algunos autores consideran errneamente a la auditora ambiental como.
Una Evaluacin del Impacto Ambiental de una actividad en funcionamiento.
II. ANTECEDENTES Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
Las auditoras ambientales comenzaron a implementarse en Estados Unidos a
fin de la dcada del 70 como consecuencia del aumento y complejidad de las
normativas ambientales y las multas derivadas de su incumplimiento, para verificar
la observancia de las reglamentaciones vigentes. Por ello en un principio fueron
denominadas auditoras de cumplimiento ambiental.
En la actualidad se las conoce con varios nombres, como por ejemplo,
ecoauditora, revisin ambiental, control ambiental, evaluacin ambiental,
vigilancia ambiental, etc., aunque su significado resulte ser el mismo. La auditora
ambiental fue adoptada por las empresas de Estados Unidos como una
herramienta de gestin utilizada para identificar los impactos ambientales derivados
de su actividad, y con el propsito de: minimizar los impactos y reducir los costos por
daos; aplicar medidas preventivas y correctivas, y evitar quejas y sanciones. As
muchas empresas ejecutaron auditoras ambientales de manera voluntaria para
presentarlas ante la autoridad de aplicacin (Environmental Protection Agency,
EPA) con motivo de las inspecciones peridicas, y de esta forma mejorar su imagen
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demostrando autodisciplina ambiental. En la Unin Europea, aparecieron las
auditoras ambientales en 1984, siendo Holanda quin las incorpor como
instrumentos de gestin ambiental.
Alrededor de 1990, muchos bancos comerciales en varios pases
industrializados comenzaron a utilizar las auditoras ambientales como una
herramienta para limitar y gestionar riesgos de crdito relacionados con el
desempeo ambiental de sus prestatarios. En algunos pases, se han introducido
tambin estndares nacionales para los sistemas de gestin ambiental y para la
auditora ambiental.
La Organizacin Internacional de Estndares (ISO) inici en la dcada de los
aos 90 el desarrollo de un conjunto de estndares en el rea de gestin ambiental,
incluyendo posteriormente la auditora ambiental basndose en las normas
britnicas BS 7700, las que dieron origen a las actualmente existentes Series ISO
14000 (Ver documentacin de la Ctedra Mdulo 3 1).
Durante los ltimos aos, las auditoras ambientales han comenzado tambin
a ser promovidas por los bancos de desarrollo multilaterales (BID, Banco Mundial,
etc.)como instrumentos de gestin ambiental. Estas instituciones utilizan auditoras
ambientales, primeramente, para evaluar el desempeo pasado y presente de las
compaas y empresas de servicio pblico que ellas directa o indirectamente
financian. Cuando una auditora muestra que una compaa o una empresa de
servicio pblico no da cumplimiento, o no realiza las acciones para alcanzar los
estndares ambientales existentes en la regin en que stas se asientan, el
financiamiento puede ser condicionado a inversiones previas destinadas al control
de contaminacin o descontaminacin o remediacin de los daos originados.

Auditoras Ambientales en los proyectos del Banco Mundial1

Contextos relevantes de un proyecto

rehabilitacin y expansin de proyectos (Ejemplo: empresas de

energa, sitios de produccin de gas y petrleo, refineras, o
compaas industriales;
programas de privatizacin que involucran empresas industriales con
historia de contaminacin; y
prstamo a la industria a travs de intermediarios financieros
preocupados acerca de su riesgo ambiental.

En el primer caso, la auditora ser conducida, normalmente, como parte de la

preparacin del proyecto, alimentando todo el proceso de evaluacin del
proyecto. En las ltimas dos instancias, las auditoras son ms probables de ser
ejecutadas durante la implementacin del proyecto, como para las empresas
que estn siendo preparadas para su desmantelamiento o buscar crdito
proveniente de intermediarios financieros del Banco.

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II.1. Alcance de las auditoras para los proyectos del Banco Mundial
Para los proyectos del Banco, un conjunto de estndares nacionales o
internacionales y regulaciones pueden ser usados como criterios de auditora. Como
la gua especfica del Banco sobre prevencin y disminucin de contaminacin
industrial para diferentes industrias y sustancias est disponible1, esta gua puede ser
usada para desarrollar los criterios de auditora en ausencia de estndares
ambientales nacionales o locales.
Todos los aspectos del desempeo ambiental tienen que ser investigados. El
alcance, objetivos y criterios deben ser definidos sobre la base de caso por caso,
pero las investigaciones deben englobar normalmente una evaluacin de todos los
aspectos ambientales, de salud y seguridad, en trminos de impactos pasados y
presentes y cumplimiento de los estndares relevantes.
Para cumplimentar los aspectos planificados, la auditora debe incluir
pruebas y mediciones as como muestreo y determinaciones de laboratorio.
Tambin, las acciones correctivas emergentes de las investigaciones de la auditora
deben, normalmente, ser descritas en detalle en lugar de dejar que el
gerenciamiento de la empresa decida como deben ser corregidas las no
conformidades.
Un plan de mitigacin ambiental o un plan de gestin ambiental debe
usualmente, entonces, formar parte importante del informe de una auditora. Aqu,
las medidas necesarias para llevar al proyecto hacia un estndar ambiental
aceptable, y sus costos deben ser discutidos y priorizados. Adems, deben ser
propuestas las medidas necesarias a ser implementadas a fin de proveer certeza
que los problemas ambientales sern controlados de una manera aceptable en el
futuro. Estos aspectos pueden incluir programas de monitoreo, requerimientos de
informacin ambiental, capacitacin de personal, o aspectos organizacionales
tales como la designacin de un ejecutivo en temas ambientales o la
implementacin de un sistema de gestin ambiental formalizado.
Para obtener una visin comprehensiva de la situacin ambiental de un sitio y
sus alrededores, y para ayudar a establecer las prioridades de mitigacin, los
auditores deben consultar con las autoridades regulatorias nacionales y locales, y
como es apropiado, con los representantes de la jurisdiccin territorial y la
comunidad local como parte del proceso de auditora. La consulta con los
representantes de la comunidad es particularmente importante cuando el Banco o
los auditores sospechan que una operacin representa un peligro serio para la salud
o seguridad locales. El Banco espera que la informacin sea reportada a las
autoridades y revelada al pblico. Sin embargo, cuando la auditora es propiedad
de una empresa o inversor (normalmente el caso para proyectos financiados por
IFC), esta entidad normalmente tiene completa discrecin al respecto.
En el futuro, las auditoras ambientales pueden ser usadas como un vehculo
para el Banco para el seguimiento de los aspectos ambientales de los proyectos de
inversin durante la implementacin o completamiento, para asegurar que tales
actividades cumplen con los estndares acordados como se describe en los
acuerdos legales. Utilizadas de esta forma, los acuerdos ambientales entre el
1

Handbook on Industrial Pollution and Abatement, Word Bank, 1995.

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prestatario y el Banco, las acciones listadas en el plan de gestin ambiental, o los
estndares nacionales u otros, pueden ser usados como criterios de la auditora. El
alcance de tales auditoras sera ms limitado que aquellos usados en la
planificacin de un proyecto.
III. OBJETIVOS DE LAS AUDITORIAS AMBIENTALES
Los principales objetivos de las auditoras ambientales son:

diagnosticar la situacin ambiental de una empresa,

evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales relativas al ambiente,
definir las responsabilidades de cumplimiento de los individuos y de las empresas,
investigar hechos durante la adquisicin o desmatelamientos de instalaciones,
hacer un seguimiento e informar acerca de los costos asociados al cumplimiento
ambiental,
incrementar la concientizacin del personal sobre las responsabilidades
ambientales,
llevar registros
informar a terceros las actividades de la empresa en materia de proteccin del
ambiente.

A los efectos de esclarecer los objetivos, stos pueden diferenciarse en Objetivos

Comunes y Objetivos Especficos por Areas Sectoriales.
III.1. Objetivos comunes

Son aquellos que estn presentes en todas las Auditoras Ambientales:

Conocer la situacin real de una empresa y diagnosticar el estado de la
actividad en relacin a:
- La legislacin ambiental vigente y el grado de cumplimiento de la misma,
- Requerimientos ambientales, tanto internos como externos en lo que hace
a sus relaciones para con la comunidad,
- Riesgos que puedan resultar de su situacin actual y su responsabilidad
legal.
Destacar los puntos fuertes de la poltica ambiental empresarial que pueden ser
comunicados pblicamente, y mejorar los puntos dbiles de la misma,
Identificar un conjunto de soluciones tcnicas y econmicamente viables que
permitan alcanzar el cumplimiento de la normativa vigente,
Mejorar el conocimiento de los procesos (materias primas, reactivos, productos,
subproductos, costos de produccin),
Caracterizar los efluentes, emisiones y residuos que se generan (tipo, cantidad,
composicin, fuente generadora y causa de la generacin),
Establecer criterios de prioridad en el tratamiento y correccin de los defectos
detectados,
Identificacin y anlisis de los impactos ambientales que la actividad produce
en el entorno,
Definicin de las medidas correctoras, precautorias y compensatorias y
delineacin del programa de vigilancia ambiental,
Definir o mejorar el plan de higiene y seguridad industrial,
Evaluacin econmico-financiera de la inversin necesaria para ejecutar las
alternativas y medidas diseadas,

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Aumentar la rentabilidad econmico-financiera de la empresa,

Aportar la informacin necesaria para el diseo de un Plan de Comunicacin,
interno y externo, que satisfaga los requerimientos institucionales y sociales.

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III.2. Objetivos especficos por reas o sectores
Son aquellos que son propios y particulares de cada actividad o de una
auditora concreta, la que podr estar destinada o focalizada a un rea
determinada de una actividad. A continuacin se darn ejemplos de algunos
sectores importantes como son el Areas de Administracin, el Area de Produccin y
el Area Jurdica.
i. Administracin General

Aportar toda la informacin necesaria para la planificacin de la empresa,

incluyendo fusiones, expansiones, adquisiciones, privatizaciones, etc.
Establecer una conciencia ambiental en el personal de la empresa mediante el
diseo de polticas ambientales.
Implementar un Sistema de Gestin Ambiental que mejore y controle la
actividad de la empresa en relacin con el medio ambiente.
Analizar el organigrama de la empresa y los aspectos organizativos de la misma
en relacin con la gestin ambiental.

ii. Area de Produccin

Anlisis de materias primas empleadas (precedencia, composicin,

disponibilidad, etc.)
Anlisis y justificacin del uso de sustancias peligrosas. Posibilidades de
sustitucin.
Estudio de la eficiencia de uso energtico.
Estudio de la eficiencia en el uso del agua.
Revisin de manuales de operaciones y descripcin de procesos.
Anlisis, sobre los diagramas de proceso, de los puntos potencialmente
contaminantes o impactantes.
Estudio de proceso bajo el enfoque de las mejores tecnologas disponibles (BAT)
que no signifiquen costos excesivos.
Anlisis de los productos finales (composicin, cumplimiento de la normativa
legal, almacenamiento, transporte, etc.)
Anlisis de emisiones, vertidos y residuos (cantidad, composicin, disposicin,
reutilizacin, etc.)
Estudio de mejoras en los procesos de produccin que minimicen los impactos
ambientales.
Realizacin de muestreos de estndares legales y/o adoptados por la empresa.

iii. Area Jurdica

Evaluacin de las responsabilidades existentes.

Verificacin del cumplimiento de los estndares ambientales vigentes.
Planificar las emergencias.
Prever la normal evolucin de la normativa tendiente al progresivo
establecimiento de estndares ms restrictivos.
Gestiones para la obtencin de licencias, permisos, homologaciones,
certificados, etc. para el desarrollo normal de la actividad.

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IV. PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Un prerrequisito para la implementacin exitosa de una auditora ambiental
es el compromiso de la gerencia de una empresa a ser auditada, a asumir un
compromiso de mejoramiento de las prcticas ambientales. Esto puede
demostrarse en base a las decisiones empresarias concernientes a las cuestiones
ambientales, y el nivel de compromiso mostrado por el personal.
Como proceso sistemtico de obtencin y evaluacin de informacin
acerca de los aspectos ambientales de una operacin, de una organizacin o de
un sitio, la auditora ambiental en trminos generales requerir:

Informacin suficiente y apropiada acerca de la operacin, organizacin o sitio.

Disponibilidad de adecuados recursos para apoyar el proceso de auditora.
Adecuada cooperacin por parte de la compaa u otra entidad que est
siendo auditada (auditado), y
Un protocolo de auditora (ejemplo, lista de chequeo o cuestionario).

De lo previamente expuesto surgen otras consideraciones de carcter particular

que deben ser atendidas, como:

Una auditora ambiental es emprendida por los auditores y est basada en los
objetivos definidos por el cliente, quin tambin puede ser el auditado.
Los criterios de auditora deben ser acordados entre los auditores y el cliente y
comunicados al auditado junto con los objetivos y alcance de la auditora.
Los auditores deben ser objetivos e independientes del sitio o actividad que est
siendo auditada, aunque ellos pueden, a veces, ser parte de la misma
compaa.
La informacin recolectada durante la auditora siempre debe ser tratada como
confidencial.
Los auditores seguirn procedimientos sistemticos (ejemplo, usando un
protocolo de auditora), de modo tal que un auditora similar ejecutada por
diferentes auditores producira resultados consistentes.
Diferentes tipos de auditoras usaran diferentes metodologas y diferentes
caminos para obtener y evaluar informacin acerca de la materia objeto de la
auditora.

Basados en los criterios de la auditora, los auditores recogen informacin y

evidencia documental para determinar si los criterios de auditora han sido
alcanzados. Estos descubrimientos son la base del informe para el cliente. Una
auditora tiene lugar durante un corto perodo de tiempo y con recursos limitados.
Por eso es importante evaluar la confiabilidad de las conclusiones de la auditora y
tener en cuenta las incertidumbres inherentes cuando se usan los resultados de una
auditora.
V. ETAPAS DE UNA AUDITORA AMBIENTAL
Partiendo de cualquiera de las definiciones y consideraciones efectuadas en
el punto anterior, cualquier tipo de auditora ambiental se puede dividir en tres
etapas:
Actividades de pre-auditora o de preparacin, o fase preliminar: se preparan los
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equipos humanos y materiales para la realizacin de la auditora

Actividades de sitio o inspeccin tcnica ambiental:

Actividades de post-auditora, o fase de informe sectorial e informe final

Segn los tiempos necesarios a su desarrollo, un 25% es consumido antes de la

visita al sitio, aproximadamente el 50% del tiempo en el sitio, y el 25% restante para
el informe y seguimiento. En cada una de las etapas, los roles y responsabilidades
para el auditor, el auditado y el cliente, son notoriamente diferenciados.
V.1. Etapa de pre-auditora, o de preparacin, o fase preliminar
Es la etapa de planificacin y preparacin de la verdadera auditora, y tiene
por objeto minimizar tiempo y gastos y maximizar la productividad del equipo
auditor2.
Es esencialmente una actividad de gabinete que comprende gran variedad
de actividades, entre las cuales las principales son:

Definicin de objetivos y alcance de la auditora

Seleccin de la metodologa, tcnicas e instrumentos
Identificacin de las fuentes de informacin en la empresa
Anlisis tcnico-terico de la informacin recopilada
Preparacin de los Trminos de Referencia
Programacin de reuniones

Los Trminos de Referencia (TOR) deben describir el proyecto, el alcance, los

objetivos y los criterios de la auditora, y proveer informacin de antecedentes
relevantes, o la forma de acceder a ella. Es importante que los procedimientos a
implementar para una auditora estn claramente especificados: cmo deben
ejecutarse las investigaciones, su profundidad, y la cantidad de verificaciones
requeridas. Se deben incluir tambin calendarios para todas las actividades de la
auditora y lneas de informacin junto con las lneas de comunicacin y de
responsabilidades. El TOR normalmente tambin incluye un presupuesto preliminar
para la auditora.
Un auditor lder ser responsable por todas las etapas de la auditora, para lo
cual ser necesario:
Seleccin de uno o ms miembros del equipo con competencia relevante para
el tipo de auditora, tan pronto como las necesidades de recursos hayan sido
identificadas. El equipo de auditora debe poseer la calificacin (experiencia)
necesaria as como el conocimiento de los aspectos ambientales de la
organizacin, instalacin o sitio bajo consideracin.
El auditor se comunicar con el auditado para acordar todos los arreglos
prcticos, incluyendo la fecha y tiempo para la visita, contactar la persona del
auditado, la agenda para la visita al sitio, y cualquier regla especial que deba
ser obedecida, como precauciones de seguridad, o si la fotografa est
permitida, o existen limitaciones a la difusin de informacin.
El auditor normalmente debe recibir los antecedentes brindados por el cliente o
2

Mariano Seonez Calvo

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auditado para comenzar a familiarizarse con los procesos, instalaciones,
problemas ambientales pasados y otra informacin estimada relevante para
una preparacin apropiada del equipo de auditora. Estas cuestiones a veces
son discutidas unas pocas semanas antes de la visita real al sitio en una reunin
inicial entre el auditado y el auditor.
El protocolo de auditora, normalmente es el vehculo primario del auditor
para obtener informacin que cubra todos los aspectos de una auditora
especfica. Durante la etapa de pre-auditora, para ajustarse a la actividad
auditada, se pueden presentar las siguientes alternativas:
Preparar el protocolo especfico.
Modificar un esquema estndar de protocolo.
Adaptar un protocolo existente.
El protocolo provee un marco de ordenamiento valioso dentro del cual
trabajar, pero no podr restringir al auditor para identificar y evaluar aspectos no
cubiertos en el protocolo, cuando stos son esenciales a los objetivos perseguidos
por la auditora.
En la medida que se incorpore esta herramienta al S.C.A., se perfeccionarn
los protocolos adoptados, los que han de incorporar paulativamente las
experiencias realizadas, adaptndose a las caractersticas de las actividades
regionales.
En esta etapa preliminar la actividad clave se centra en la identificacin y
anlisis de la informacin necesaria. Esta variar segn el tipo de auditora, pero en
lneas generales se debe buscar informacin general sobre la empresa, sobre
documentacin de la planta, descripcin de los procesos, identificacin de
emisiones, vertidos y residuos, sobre la gestin ambiental y la legislacin aplicable
(regulaciones, estndares, normas, etc.), sobre los sectores de higiene y seguridad,
riesgos, tecnologas de proceso y tratamientos, etc. Que luego ser confirmada con
la inspeccin in situ.
Esta actividad de gabinete permitir obtener un diagnstico o visin general
que orientar sobre el trabajo que deber desarrollarse en la auditora propiamente
dicha.
V.2. Inspeccin tcnica ambiental de sitio o fase de campo
Las inspecciones en el sitio durante una auditora ambiental pueden durar
entre uno y diez das, a menos que sea necesaria la ejecucin de estudios y
muestreos, lo cual puede tomar desde una a varias semanas para completarlos.
Las investigaciones deben comenzar con una reunin abierta presenciada
por la gerencia del sitio y todos aquellos involucrados directamente en la auditora.
El propsito de la reunin es presentar al equipo de auditora, describir los objetivos,
alcance, criterios, y procedimientos de trabajo y acordar un calendario de trabajo.
Tambin se designar una persona de contacto que actuar como nexo con la
administracin del sitio. Usualmente, tambin se realiza un recorrido por el sitio o
reas objeto de la auditora para familiarizar a los auditores con el local y
actividades.
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Ctedra de Ecologa
Se debe tener cuidado de no interrumpir las actividades en el sitio. La
informacin debe ser recolectada en un corto tiempo, los documentos deben ser
solicitados y el personal debe ser requerido para responder a las preguntas del
auditor. La situacin de la auditora frecuentemente conduce a entrevistas bajo
presin (stress), an en casos donde el desempeo ambiental es aceptable. El
auditor debe planificar bien sus actividades para crear un mnimo de disturbio y
asegurar una atmsfera cordial durante las sesiones de entrevistas. Si el auditor se
cruza con situaciones potencialmente peligrosas, debe informar al representante de
la compaa que acta como nexo con la administracin del sitio y hacer una nota
del descubrimiento en el informe.
Las investigaciones dependern del tipo de auditora. La mayora de las
auditoras dependen principalmente de sesiones de entrevistas. Las revisiones de
documentacin y examen fsico de las reas de almacenamiento, plantas de
tratamiento, etc. son usadas ambas para recolectar informacin sobre el
desempeo ambiental y para verificar la informacin recibida o los descubrimientos
notados. Los descubrimientos deben estar siempre sustentados con evidencia
concreta. Los documentos de trabajo de los auditores son la base para las
conclusiones en el informe de auditora, y deben ser diligentemente completados
para permitir a los auditores revisar los resultados y descubrimientos, y para
memorizar como fueron alcanzadas las conclusiones.
El equipo de auditora se debe reunir al final de cada da para discutir los
descubrimientos y conclusiones preliminares y para planificar la estrategia para el
prximo da. Las observaciones que no puedan ser avaladas por evidencia deben
ser investigadas para determinar si ellas son sintomticas del desempeo real. Las
observaciones avaladas por la evidencia de prcticas que fallan para alcanzar los
criterios de auditora son denominadas no conformidades, y forman la base de las
conclusiones para el informe de auditora. Las observaciones no verificables o las
cuestiones menores son a menudo llamadas descubrimientos y, si son presentadas
en el informe de auditora, deben estar claramente presentadas como tal.
La inspeccin concluye con una reunin de cierre con la presencia de las
mismas personas que asistieron a la reunin inicial. Esta reunin debe ser breve y
debe presentar los resultados de la auditora de la misma forma en que deben
aparecer en el informe de auditora. Si todas las no conformidades con los criterios
de la auditora estn bien documentados y discutidos antes de la reunin de cierre,
habr poca necesidad para una larga discusin de las conclusiones. El auditor
debe adherir a las conclusiones del equipo a menos que algo sea malentendido.
Las observaciones no avaladas por evidencia deben ser presentadas como
oportunidades para mejorar. Si las sugerencias para las mejoras o la accin de
remediacin estn incluidas en los TOR, stas deben ser delineadas en la reunin de
cierre. El auditor lder notificar a la administracin para cuando ser presentado el
informe borrador de la auditora.
VI. CLASIFICACIN DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES
VI.1. Clasificacin general
Laa auditoras ambientales segn sus caractersticas se clasifican en:
i.
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Por la procedencia del auditor:

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Procedencia del
Ventajas
auditor
Interna
*
Conocimiento
de
la
actividad.
* Operacin en la ejecucin.
*
Permiten
aumentar
los
intervalos de realizacin de
auditoras externas.
Externa
* Profesionalidad.
* Objetividad.
* Independencia.
* Metodologa.
* Conocimiento exhaustivo de
la legislacin.
* El auditor externo suele
colaborar en la preparacin
del auditor interno, en la
sistematizacin de sus formas y
periodicidad.

Desventajas
* Carencia de metodologa.
* Falta de expertos.
* Desconocimiento de normas
(Desactualizacin).
* Sesgos al abordar problemas
(Subjetividad).
* Desconocimiento de las
particularidades
de
la
actividad.
* Alto costo econmico.
* Interfieren la marcha normal
de la actividad.
* Los datos de entrada son
aportados por el solicitante
pudiendo no incorporarse su
verificacin o investigacin.

En las actividades de gran magnitud, o que utilizan sustancias peligrosas, o

que generan residuos peligrosos, o que incluyen procesos crticos desde el anlisis
ambiental, se hace necesario la implementacin conjunta e integrada de ambas
auditoras, las que se complementan mutuamente como puede desprenderse del
cuadro anterior. Ellos permiten la ms fluida incorporacin de las acciones
propuestas para revertir las no conformidades ambientales, logrndose la
disminucin de costos por reduccin de intensidad y periodicidad de las auditoras
ambientales, aumentando para esta ltima la eficiencia por la mayor focalizacin o
especificidad sobre los procesos, acciones o riesgos propios de las actividades
objeto de la auditora, como parte del equipo auditor interno.
ii.

Por quien realiza el encargo:

Auditora encargada por la

ADMINISTRACIN
* La auditora puede resultar gratuita
para la empresa.
* El equipo auditor es seleccionado por
la Administracin.
* Los criterios de auditora son
consensuados ente la Administracin y
el equipo auditor.
* La empresa auditada es seleccionada
por la Administracin.
* El Informe de Auditora es propiedad
de la Administracin, haciendo llegar
copia a la empresa auditada.
iii.

Auditora encargada por la

EMPRESA
* La auditora, salvo excepciones, tiene
un costo para la empresa.
* La empresa selecciona al equipo
auditor.
* La empresa tiene participacin en el
proceso de preparacin y ejecucin de
la auditora.
* El Informe de Auditora es propiedad
de la empresa, remitiendo copia a la
Administracin.

Por su objeto:

Dentro de las auditoras clasificadas por su objeto, podemos encontrar un sin

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numero de tipologas, donde slo se citarn las ms importantes o las de aplicacin
en el Sistema de Control Ambiental Provincial.

Auditora de Sistemas de Gestin Ambiental (SGA):

Es una auditora de carcter general e interna destinada al anlisis global del

Sistema de Gestin Ambiental adoptado, diagnosticando el cumplimiento de la
poltica ambiental fijada, de los fines de los programas implementados, de los
estndares adoptados, en sntesis los objetivos y metas del S.G.A.
Auditora de Gestin Ambiental:
Est referida al impacto general tanto interior como exterior que la actividad puede
causar al ambiente, tanto en lo fsico, como lo bitico y socioeconmico y cultural.
Es considerada una auditora externa.
Auditora de Situacin Ambiental:
Implica un anlisis global de causa-efecto sobre la actividad y su incidencia en el
ambiente. Est destinada a las actividades en funcionamiento o preexistentes. Es
una auditora sectorial de carcter netamente ambiental, destinada al estudio de
los impactos de la actividad sobre el medio fsico y las medidas adoptar para su
mitigacin y/o eliminacin.
Auditora de Riesgo Ambiental:
Est destinada al anlisis de la actividad como generadora de riesgos ambientales,
a fin de determinar o establecer las acciones pertinentes de carcter preventivo
frente a la produccin de accidentes o siniestros.
Auditora de Higiene y Seguridad:
En nuestro pas estn destinadas a la verificacin de cumplimiento de la Ley
Nacional N 19.587 de Higiene y Seguridad Laboral. La gestin de un sistema de
higiene y seguridad interna en una actividad o unidad de produccin, constituye un
antecedente y complemento a la adopcin de poltica ambientales.
Auditora de Siniestros o Accidentes:
Est destinada a aportar elementos o evidencias frente a accidentes a fin de
aportar al proceso judicial, determinando las causas y definiendo responsabilidades.
Tambin tiene por objeto la elaboracin de las medidas de prevencin y las
soluciones tcnicas necesarias para evitar otros accidentes. Son comunes como
auditora del Sistema de Higiene y Seguridad, para analizar las series histricas de
accidentes, destinadas a verificar la eficiencia de los planes de seguridad
implementados.
Auditora de Conformidad
Estas auditoras pueden tener dos objetivos ya sea quienes son sus realizadores: los
responsables de las actividades de econmicas, las utilizan como defensivas para
cubrir las responsabilidades presentes; y los organismos estatales con competencias
ambientales, las utilizan para la verificacin del cumplimiento por parte de las
empresas de la normativa ambiental vigente.
Auditora de Recursos
Tienen como finalidad analizar los consumos especficos, destinados a establecer las
tasas de consumo, renovacin y uso, estudios de rendimientos con el objeto de
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13

Ctedra de Ecologa
minimizar prdidas mediante la definicin de alternativas de reciclaje, reutilizacin y
reduccin, y como tarea previa a la definicin y desarrollo de planes ptimos de
gestin de los recursos.
iv.

Por el entorno ambiental auditado:

Auditora Ambiental Interna

Tiene lugar cuando el espacio o porcin del ambiente a auditar se limita al espacio
interior donde se desarrolla una actividad. A veces se la denomina Auditora
Ambiental del Entorno Prximo ya que algunas actividades no se desarrollan en el
interior de un recinto sino que ocupa espacios abiertos.
Auditora Ambiental Externa
Este tipo de auditora tiene lugar cuando se pretende revisar y comprobar los
impactos que la actividad auditada est produciendo en el entorno afectado. La
delimitacin del entorno afectado variar en funcin de los factores estudiados.
v.

Por su periodicidad:

Auditora Ambiental Permanente

Este tipo de auditora tiene lugar cuando la gestin y proceso de una actividad
estn siendo evaluados de manera continua en el tiempo. Generalmente forma
parte del sistema de gestin de la empresa. Ej. seguimiento de niveles radiactivos en
una Central Nuclear.
Auditora Ambiental Cclica
Tambin llamada Auditora Peridica, es aquella que se ejecuta a intervalos
determinados de tiempo, con una frecuencia establecida. Ej. control peridico de
fisuras en estructuras de una Central Nuclear.
Auditora Ambiental Discontinua
Es tambin una Auditora Peridica, pero se ejecuta de forma intermitente en el
tiempo no siguiendo una frecuencia establecida.
vi.

Por la temporalidad del efecto:

Estas auditoras, cuyos objetos se han descrito precedentemente, dan una

imagen temporal y espacial esttica de la empresa referida a ciertos aspectos de
sus actividades.
Auditora de Responsabilidades Pasadas
Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos producidos en tiempos
pasados. Suele ejecutarse con motivo de alguna circunstancia especfica, por
ejemplo, un siniestro. Tambin se utiliza para comprobar la eficacia de medidas
preventivas o correctivas instrumentadas tiempo atrs.
Auditora de Responsabilidades Presentes
Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos producidos en el tiempo
presente. Tiene por objeto cubrir responsabilidades del presente, asegurando la
conformidad administrativa, jurdica y ambiental de la empresa. Tambin se utiliza
para verificar impactos generados por nuevos emprendimientos (cambios en el
proceso productivo, remodelaciones, expansiones, etc.).
Mdulo 3 - 2

14

Ctedra de Ecologa

Auditora de Responsabilidades Futuras

Es aquella que estudia -en el momento actual- efectos previstos en tiempos futuros.
En rigor, constituye una evaluacin de riesgos y una evaluacin de medidas
preventivas, correctivas y protectoras para cubrir responsabilidades futuras.
vii.

Por su alcance:

Auditora Integrada
Tambin conocida como Auditora Completa, es aquella que audita todas las
variables, atributos, factores ambientales y contenidos del Sistema de Gestin
Ambiental de una empresa, incluyendo aspectos econmico-financieros.
Auditora Sectorial
Tambin conocida como Auditora Parcial, este tipo de auditora est orientada al
estudio de alguna variable ambiental (por ejemplo, calidad de aire del entorno de
una empresas) o al estudio de un sector determinado de la actividad (por ejemplo,
legal, higiene y seguridad, etc.). Generalmente, este tipo de auditora se
implementa para verificar la eficacia de medidas correctivas implementadas en
base a las recomendaciones de una anterior Auditora Integrada.
VI.2. Auditoras de cumplimiento
La auditora de cumplimiento es la que evala la performance de una
empresa en comparacin con los criterios derivados de leyes y regulaciones,
estndares aplicables, permisos y concesiones, o guas de organizaciones o
multilaterales de crdito. Los auditores necesitan un buen entendimiento de las
operaciones involucradas para sealar con precisin dnde ocurren los efectos
ambientales basados en los estndares o regulaciones.
La auditora de cumplimiento buscar asegurar que la compaa est
ejecutando todas las actividades que afectan el aspecto de cumplimiento, bajo
condiciones controladas. Cuanto mejor documentado e implementado est esto,
mayor ser el nivel de seguridad de que la compaa no slo alcanza, sino que
continuar alcanzando, los requerimientos aplicables.
Por ejemplo, para la evaluacin de las descargas de una planta de
tratamiento de lquidos cloacales, el auditor deber verificar la existencia de un
Plan de Monitoreo integral, que atienda a:
que las concentraciones de los contaminantes claves sean correctamente
medidos y analizados,
que los procedimientos para el muestreo y el tratamiento de las muestras estn
adecuadamente descritos y seguidos,
que los resultados sean debidamente informados,
que el personal est apropiadamente capacitado y conozca las acciones
correctivas a implementar.
Una entrevista con la persona responsable del tratamiento de planta debe
proveer informacin sobre el conocimiento de los requerimientos y de todos los
aspectos de funcionamiento de la planta. La verificacin debe ser hecha mediante
entrevistas con operadores seleccionados, revisin del cuaderno de tratamiento de
la planta y de los resultados de laboratorio, inspecciones en el lugar, y discusiones
Mdulo 3 - 2

15

Ctedra de Ecologa
con las apropiadas autoridades regulatorias responsables por el monitoreo de la
descarga de efluentes y de la calidad del cuerpo receptor. Las autoridades locales
o con jurisdiccin territorial, y los representantes de la comunidad son tambin
buenas fuentes de informacin.
En los pases semi-industrializados como el nuestro, las compaas -y en
especial las PYMES- suelen carecer de informacin acerca de los niveles reales de
las descargas y otros aspectos de su desempeo ambiental. En tales casos, puede
ser necesario realizar mediciones de campo como parte de la auditora. Sin
embargo, hay un nmero de aspectos que deben ser evaluados a travs de
inspecciones en el sitio, tal como el manejo de residuos, el etiqueteado de envases
o contenedores, y el uso de equipos de proteccin. A travs de inspecciones in
situ, el auditor tambin puede notar la presencia de grandes cantidades de polvo
o de ciertos contaminantes del aire.
VI.3. Auditoras de responsabilidad
Con el advenimiento de legislacin ms exigente respecto de la
responsabilidad por el uso del suelo y la contaminacin de las aguas subterrneas,
ha habido una creciente demanda de informacin sobre el estado ambiental de
zonas o propiedades, a los efectos de su clasificacin como contaminados y/o sitios
sospechados (pasivos ambientales). En los EEUU 100.000 sitios han sido etiquetados
como contaminados, de los cuales 10.000 sitios han sido descritos como casos
prioritarios. La contaminacin del suelo es bastante comn en los pases
industrializados donde, a menudo, los costos de las investigaciones y medidas de
remediacin exceden el valor de la propiedad.
Estas situaciones se producen por la falta de seguimiento y control por parte
de los organismos ambientales, y generalmente aparecen al momento del
abandono de las actividades, siendo por ello de difcil solucin, fundamentalmente
cuando no fueron previstas como etapa de abandono en la Evaluacin de
Impacto Ambiental (E.I.A.).
Las investigaciones para identificar sitios con contaminacin real o potencial
son a menudo denominadas Auditoras de Sitio, o Auditoras de Responsabilidad.
Mientras stos trminos son a menudo usados alternativamente para las mismas
actividades, el Banco Mundial, igual que muchas otras instituciones, prefiere el
trmino "Auditora de Responsabilidad" y distingue la auditora en tres fases
consecutivas y complementarias entre s, dependiendo del alcance y profundidad
de las investigaciones, a saber:

"Auditora de Responsabilidad - Fase 1" es usada para investigaciones que

involucran la recoleccin a travs de entrevistas, a travs del estudio de la
informacin histrica disponible, y a travs de la realizacin de inspecciones
visuales de los sitios. Las auditoras de Fase 1, son relativamente poco costosas y
rpidas, pueden ayudar a separar aquellos sitios que no requieren investigacin
posterior, reduciendo de este modo la incertidumbre de responsabilidades
ambientales potenciales. Los hallazgos a ser informados en la auditora de Fase 1
deben afirmar que no se sospecha de presencia de contaminacin, o que la
contaminacin es muy posible o incluso observada. Este enfoque puede limitar
la necesidad de preparaciones, muestreos y anlisis slo para aquellos sitios
donde es necesario, reduciendo as los costos. Una auditora de Fase 1 debe

Mdulo 3 - 2

16

Ctedra de Ecologa

tambin ubicar los hallazgos especficos del sitio o descubrimientos en el

contexto del ambiente circundante. Esto ayudar a determinar la necesidad de
investigaciones adicionales (Fase 2) o remediacin (Fase 3).
"Auditora de Responsabilidad - Fase 2" es usada para investigaciones que
involucran el muestreo fsico detallado y la determinacin de contaminantes en
laboratorios, dependiendo sus costos de cierto nmero de factores tales como el
tipo de operacin, su tamao, y las caractersticas del ambiente circundante. Si
es necesario se desarrolla un plan de remediacin como parte o a continuacin,
de la auditora de Fase 2.
"Auditora de Responsabilidad - Fase 3" es usada para las actividades de
remediacin o descontaminacin. Si la contaminacin es identificada a travs
de este proceso, la cuestin de la remediacin y descontaminacin o limpieza
puede ser dictaminada por un nmero de factores tales como la legislacin,
usos futuros del suelo, riesgos de transmisin de contaminantes, y los impactos
posibles sobre la salud humana y el ambiente.

Las investigaciones conducidas en el contexto de los proyectos del Banco

Mundial han procedido, a menudo, a travs de todas estas fases, resultando en un
informe final de auditora que es ms detallado y comprehensivo que la mayora de
las auditoras de responsabilidades normales.
Es importante realizar un balance entre el tiempo y los costos de las
investigaciones, y la necesidad de informacin adicional, para reducir
incertidumbres. Las incertidumbres inherentes en las inspecciones de un sitio hacen
crucial la etapa de documentar las observaciones, hallazgos y como han sido
formadas las conclusiones. Es tambin importante usar la informacin obtenida en
una parte de una auditora (por ejemplo, en la inspeccin de un sitio) para
confirmar o invalidar las observaciones provenientes de otras partes (por ejemplo,
grabaciones de sesiones de entrevistas). Las recomendaciones de la auditora
deben ser priorizadas para ayudar en la determinacin y relevancia de las
responsabilidades estrictas, conjuntas, y a veces, retrospectivas.
Resumiendo, la Fase 1 -relativamente poco costosa y rpida- puede ayudar
a separar aquellos sitios que no requieren investigacin posterior, reduciendo de
este modo la necesidad de una investigacin ms completa en la forma de una
auditora de Fase 2.
Este enfoque de fases sucesivas segn la complejidad y el grado de
contaminacin detectado, limita la necesidad de preparaciones, muestreo y
anlisis slo para aquellos sitios donde es necesario, reduciendo as los costos. Debe
tenerse en cuenta que el costo de la Fase 3 es tres veces el de la Fase 1, y el de la
Fase 2 es dos veces el de la Fase 1.
VI.4. Auditoras de Sistemas de Gestin Ambiental
Los principios de la gestin de calidad y la ampliamente usada Serie de
Estndares ISO 9000 para sistemas de calidad ha conducido al desarrollo de
especificaciones para los Sistemas de Gestin Ambiental, como los que se
desprenden de las normas ISO 14.000, British Standard 7750, Normas Espaolas (UNE).
Un Sistema de Gestin Ambiental (SGA), es la componente del sistema de
gestin global que incluye la estructura organizativa, las actividades de
Mdulo 3 - 2

17

Ctedra de Ecologa
planificacin, las responsabilidades, las prcticas, los procedimientos, los procesos y
recursos para desarrollar, implementar, realizar, revisar y mantener la poltica
ambiental de una empresa.
Un sistema de gestin documentado, con mecanismos de retroalimentacin
como puede ser una funcin de auditora interna, proveer al gerenciamiento de la
compaa y a todos los accionistas, la seguridad de que la compaa alcanzar,
ahora y en el futuro, los requerimientos legislativos y de poltica.
Tal sistema permite a una organizacin establecer: una poltica ambiental,
objetivos a diferentes niveles de la organizacin, controles balanceados con los
riegos y requerimientos externos, registros para documentar el desempeo, y
mecanismos de retroalimentacin en niveles apropiados de la organizacin.
Una auditora como parte de un sistema de gestin ambiental es una examinacin
sistemtica para determinar la medida en que el sistema de gestin ambiental se
corresponde con el ordenamiento planificado (o los criterios del sistema de gestin
ambiental documentado), y si es implementado efectivamente, para alcanzar las
polticas declaradas y los objetivos.
La auditora del sistema de gestin ambiental requiere que la compaa haya
documentado sus polticas y objetivos ambientales, los efectos ambientales
importantes de sus operaciones, y los controles establecidos para manejarlos.
Cuestiones a ser analizadas en una empresa durante una auditora externa
destinada a la verificacin de la implementacin de un S.G.A.1

!Estn las polticas ambientales, y sus correspondientes objetivos,

documentados, comunicados, conocidos y cuentan con
adhesin?
!Est registrada toda la legislacin y los requerimientos de la
poltica, y existe la responsabilidad para mantener la empresa
actualizada segn tales requerimientos asignados?
!Las necesidades de capacitacin y entrenamiento son
evaluadas
sistemticamente
o
es
necesario
mayor
entrenamiento a los empleados?
!Se han implementado programas de auditoras internas,
conteniendo los criterios de calificacin del auditor, planes de
auditora, sistemas para acciones correctivas y de seguimiento
regular?
!Es un plan de respuesta ante emergencias basado en una
evaluacin de riesgos comprehensiva, desarrollada y revisada
regularmente, y son conducidas prcticas de emergencia?

Finalmente, se hace necesario recordar para este tipo de auditoras

ciertos principios, objetivos e instrumentos:

Mdulo 3 - 2

18

Ctedra de Ecologa

Principios bsicos e instrumentos para un Sistema de Control Ambiental

Principio Bsico:
Internalizar el concepto de responsabilidad por el dao ambiental entre los
distintos sectores de la Sociedad, con especial nfasis en aquellos Actores del
Sistema involucrados en actividades o emprendimientos potencial o
efectivamente degradantes del medio ambiente.
Objetivo:
Propender y alentar conductas responsables de "auto control" en el cumplimiento
de la legislacin ambiental, otorgando a los Sectores regulados suficiente
flexibilidad en cuanto a la adopcin de las tecnologas de control de la
contaminacin, como as tambin en los mtodos y procedimientos para
satisfacer los estndares y normas de calidad de las emisiones de efluentes y
residuos, establecidos por la correspondiente autoridad de aplicacin.
Instrumentos:
Auditora Ambiental voluntaria: como una herramienta que comprende una
evaluacin objetiva, peridica, sistemtica y documentada del nivel de
desempeo del gerenciamiento ambiental de la empresa, con el objetivo de
asistir en las prcticas y operaciones dirigidas a satisfacer los requerimientos
ambientales, incluyendo el cumplimiento de polticas ms abarcativas o
ambiciosas en la temtica dispuestas por la propia firma.
Monitoreo: como un instrumento de "auto control" en el seguimiento de un
programa de gerenciamiento ambiental interno de la Compaa, como as
tambin de informacin con valor documental a disponibilidad del
Organismo de Control, conforme a los procedimientos y normativa aplicables
por este ltimo.
Programas de concientizacin ambiental y asistencia tcnica: destinados a la
Pequea y Mediana Empresa (PyMEs).
(R. Bach, 1997)

VI. 5. Auditora de las declaraciones ambientales de una compaa

Empresas industriales e instituciones financieras lderes en Europa y
Norteamrica han comenzado a desarrollar informes ambientales describiendo los
impactos ambientales de sus operaciones y como stos son controlados.
En algunos pocos pases, las compaas listadas en la "Bolsa de Valores"
incluyen los aspectos ambientales de sus operaciones en sus reportes anuales. Esta
tendencia indica:

que la sociedad est preocupada sobre el desempeo ambiental de las

compaas,
que los mercados financieros estn comenzando a tener en cuenta la
informacin ambiental cuando evalan compaas, y
que las compaas lderes ven esta informacin como un camino para
comunicar al pblico su desempeo ambiental.
La auditora de tales informes sobre declaraciones ambientales es anloga a
la auditora de las declaraciones financieras. Ciertamente, la iniciativa de la Unin
Mdulo 3 - 2

19

Ctedra de Ecologa
Europea sobre Eco-Auditora ha sentado los requerimientos de acreditacin para los
auditores que verificarn las declaraciones ambientales producidas por las
compaas participantes. La razn de tener verificados independientes es proveer
al pblico la seguridad de que las declaraciones dan una justa representacin del
desempeo ambiental real de una compaa.
VI .6. Auditoras especializadas
Hay formas adicionales, especializadas, de auditoras ambientales tales como
las evaluaciones de riesgo y peligro, minimizacin de residuos, auditoras
energticas, auditoras de producto.
Por ejemplo, las auditoras de riesgo -debido a su papel preponderante
preventivo- son muy dinmicas, en oposicin a las auditoras de cumplimiento o de
responsabilidad que tienen un carcter esttico.
VIII. MODELO GUA PARA LA DEFINICIN DE CONTENIDOS DE INFORME FINAL DE
AUDITORA3
A continuacin se presenta una gua que permita definir los contenidos de un informe
final de una auditora, indicndose para cada captulo los distintos items que los componen.
1. INTRODUCCIN
a Antecedentes
b Sistema de gestin de la empresa
c Plan de Auditoras
d Objetivos y motivos de la auditora
e Equipo auditor
f Representantes de la empresa que actuaron como nexos con el equipo auditor
2. DESCRIPCIN GENERAL DE LA ACTIVIDAD
a
Identificacin y antecedentes de la empresa
b
Obra Civil
c
Bienes de equipo
d
Materias primas
e
Proceso productivo
f
Productos finales y niveles de produccin
3. DESCRIPCIN GENERAL DEL ENTORNO
a
Medio fsico (aire, clima, agua, suelo)
b
Medio bitico (flora y fauna)
c
Medio perceptual (paisaje)
d
Medio socioeconmico (usos del suelo, ncleos habitados, poblacin,
infraestructura, aspectos culturales, sociales y econmicos)
e
Capacidad de acogida del entorno
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
a
Perodo abarcado
b
Alcance tcnico, jurdico, geogrfico
c
Sectores y actividades auditados
d
Normativa aplicable
e
Protocolo de Auditora

Adaptado de Conesa Fdez.-Vitora

Mdulo 3 - 2

20

Ctedra de Ecologa
5. PREPARACIN DE LA AUDITORA - TRABAJOS DE GABINETE
a
Calendario de actividades
b
Diseo de los papeles de trabajo
c
Visitas y entrevistas
d
Clasificacin y anlisis de informacin
e
Anlisis de la actividad. Identificacin de factores impactados
f
Determinacin de estndares y criterios
g
Diseo del sistema de muestreo para la fase de campo
6. INSPECCIN TCNICA AMBIENTAL
6.1
Aspectos metodolgicos
a
Calendario de actividades
b
Metodologa empleada
c
Entrevistas y reuniones
d
Visitas de campo
e
Sectores auditados
6.2

Aspectos administrativos y de gestin

a
Cumplimiento de obligaciones en materia de habilitaciones,
autorizaciones, permisos licencias, disposiciones administrativas en general
b
Organigrama de la empresa
c
Funciones de los responsables del rea ambiente de la empresa
d
Organismos reguladores de la actividad
e
Registro de infracciones
f
Historial de accidentes, siniestros, contingencias
g
Planes de emergencia. Descripcin y anlisis de su eficacia
h
Planes de higiene y seguridad. Descripcin y anlisis de su eficacia
i
Planes de formacin y capacitacin de personal
j
Planes econmico-financieros para inversiones en materia ambiental

6.3
a
b
c
d
e

h
i
j
Mdulo 3 - 2

Aspectos tcnicos
Anlisis de materias primas. Inventario. Almacenamiento. Etiquetado.
Consumo de agua
Consumo energtico
Anlisis del proceso productivo
Emisones:
contaminantes
cuantificacin
tecnologas de control
sistemas de depuracin
normativa aplicable
Elfuentes lquidos:
contaminantes
cuantificacin
tecnologas de control
sistemas de tratamiento
normativa aplicable
Residuos:
contaminantes
cuantificacin
tecnologas de control
sistemas de tratamiento, eliminacin o
disposicin final
normativa aplicable
Plan de muestreo de contaminantes
Determinaciones analticas y mediciones "in situ". Equipos de medicin.
Verificacin de estndares
21

Ctedra de Ecologa
k
Anlisis del funcionamientos de los sistemas de control, almacenamiento,
tratamiento, disposicin final, transporte
l
Anlisis de los productos finales
m
Identificacin de reas de riesgo potencial
n
Sealizacin de planta
7. GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA AMBIENTAL VIGENTE
a
Principales descubrimientos
b
Identificacin de "no conformidades"
c
Evidencias y pruebas documentales
d
Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa (si la
hubiera) y de la normativa ambiental en vigor
8. MEDIDAS CORRECTIVAS
a
Establecimiento y priorizacin de medidas correctivas para solucionar los
problemas detectados
9. PLAN DE SEGUIMIENTO Y VIGILANCIA AMBIENTAL
a Diseo de mecanismos adecuados para asegurar la eficacia de las medidas
correctivas
10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES

VIII. BIBLIOGRAFA
CAURACORPOVEN (1994) "Auditoras ambientales". Puerto La Cruz.Venezuela.
CICERO, R.(1998) Sistema de control ambiental. Prodia/SRNyDS. Informe
Final.Buenos Aires.Indito.
ESTUDIO E3.(1998) Plan de manejo ambientall integrado de NORDELTA .La
Plata.Indito.
GAMMA Internacional (1997) Curso auditores ambientales .Apuntes.Fundacin
CEPA.La Plata.
HARRISON, L Edit.(1996) "Manual de auditora medioambiental.Higiene y seguridad ".
McGrawHill.Segunda Edicin. Madrid.
IRAM (1997) Gestin ambiental: Normas ISO Serie 14000 .Buenos Aires.
SRNyDS- SSRH (1999)Evaluacin ambietnal: Aliviadores Holmberg, Villa Martelli y
Obras de conduccin E .Indito.Buenos Aires.

Mdulo 3 - 2

22

Ctedra de Ecologa

ANEXO 1
LISTA DE VERIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES RELEVANTES1
I

II

III

Verificacin del cumplimiento con las leyes y regulaciones del pas, provincia y
municipio, o a partir de estndares aceptados internacionalmente para todos los
impactos ambientales importantes.
!

Revisar la legislacin ambiental relevante, existente e inminente, estndares y

permiso.

Evaluar el conocimiento y atencin de, y responsabilidad por, la legislacin

aplicable.

Examinar el historial de cumplimiento con la gerencia de la compaa y con

autoridades gubernamentales relevantes.

Examinar los programas de monitoreo, procedimientos y controles en el lugar.

Evaluar la confiabilidad de la informacin mediante la evaluacin del diseo del
monitoreo, la estrategia de muestreo, las rutinas de calibracin y los
procedimientos de control de calidad.

Examinar los procedimientos para las acciones correctivas (incluyendo clausura)

si los parmetros de monitoreo estn fuera de los lmites de control. Examinar si
tales incidentes van a se, y realmente son, reportados, investigados, y ejercer
sobre ellos un seguimiento. Verificar si la informacin del monitoreo es utilizada
para los informes dirigidos a la gerencia o agencias gubernamentales.

Examinar los riesgos significativos incluyendo el uso de productos qumicos, el

manejo de residuos, riesgo de contaminacin de suelo y agua subterrnea, y riesgos
de fuego y explosin.
!

Examinar reas para el almacenamiento de sustancias peligrosas, combustibles y

gases. Verificar los sistemas de alarma, los equipos de lucha contra el fuego,
etiquetado de envases, proteccin contra fugas, y compatibilidad entre los
materiales que han sido almacenados juntos.

Evaluar procedimientos y controles en reas donde ocurren procesos peligrosos.

Verificar las hojas de datos de seguridad para fugas y prdidas, las cuales deben
estar disponibles centralmente y en todos los puntos de uso.

Evaluar la adecuacin de los procedimientos de emergencia y los planes de

contingencia.

Evaluar los riesgos de peligros naturales, como aluviones, terremotos, tormentas,

deslizamientos de terrenos, etc.

Ejecutar una visita de las reas donde prcticas de manejo de residuos,

almacenamiento y uso de sustancias peligrosas puede haber causado
contaminacin.

Tomar muestras para verificar el estado del suelo o del agua subterrnea.

Examinar aspectos de salud y seguridad tanto para empleados como para la

comunidad local.
!

Examinar procedimientos y reglas para la proteccin de los empleados y evaluar

el nivel de cumplimiento con las polticas de la compaa en las reas de ruido,
proteccin personal en mecanismos con engranajes, trabajos a alta

Traducido y adaptado de Sourcebook Update, World Bank

Mdulo 3 - 2

Anexos - Pag.1

Ctedra de Ecologa

temperatura y otras actividades potencialmente dainas.

IV

Evaluar los informes, anlisis y seguimiento de accidentes/incidentes.

Verificar si estn disponibles los exmenes mdicos para los empleados que
trabajan en reas donde pueden estar expuestos a sustancias peligrosas.
Verificar si sntomas particulares o enfermedades han sido monitoreadas.

Examinar la existencia de asbestos en edificios y equipamientos, y los

procedimientos para tratar con asbestos.

Evaluar la adecuacin de entrenamiento e instrucciones de emergencia para los

empleados.

Examinar los registros de quejas provenientes de la comunidad local y los

sistemas para el seguimiento de las mismas.

Evaluar peligros o riesgos para la comunidad local y la adecuacin de los

procedimientos para alerta y respuestas de emergencia.

Evaluar la educacin de controles internos, procedimientos de gestin y prcticas

para tratar con aspectos ambientales, de seguridad y salud oportunamente.
!

Evaluar la conciencia y el compromiso de la gerencia con los aspectos

ambientales.

Evaluar la adecuacin y claridad de las polticas, objetivos, metas y planes en el

contexto de los requerimientos legislativos.

Evaluar cmo los buenos objetivos ambientales son comunicados, comprendidos

e implementados en la organizacin.

Examinar responsabilidades por las leyes ambientales y regulaciones y el proceso

de comunicacin con las agencias coercitivas. Evaluar los roles y
responsabilidades para las funciones de gestin ambiental.

Evaluar documentos de procedimientos de control y la calidad y uso de

archivos, procedimientos, registros e instrucciones.

! Examinar los mecanismos de retroalimentacin en la forma de sistemas de

accin correctiva, procedimientos de auditoras y revisiones de gestin.

Mdulo 3 - 2

Anexos - Pag.2

Ctedra de Ecologa

ANEXO 2
CUESTIONARIO MODELO PARA LA AUDITORA GENERAL DE UNA INDUSTRIA1
Informacin General
1

Posee la empresa un sistema o plan de gestin ambiental escrito y actualizado?

SI_______

Posee un plan de emergencia escrito y actualizado en caso de accidentes graves?

SI_______

NO_______

Cuenta la empresa con plantas de tratamiento, sistemas de depuracin y sistemas de

eliminacin de residuos slidos, lquidos y gaseosos?
SI_______

NO_______

Posee la empresa gestores y transportistas externos contratados?

SI_______

NO_______

Se guardan copias de todos los informes, autorizaciones, permisos, etc. de nivel

municipal y provincial?
SI_______

NO_______

Posee un sistema de informacin y capacitacin de personal acerca del manejo de

mquinas y manipulacin y eliminacin de materias o sustancias utilizadas en planta?
SI_______

NO_______

Posee un sistema de higiene y seguridad en el trabajo escrito y actualizado?

SI_______

NO_______

Posee un plan escrito y actualizado de mantenimiento de la planta?

SI_______

NO_______

NO_______

Posee la empresa documentacin escrita respecto del funcionamiento de las plantas

de tratamiento, sistemas de depuracin y sistemas de eliminacin de residuos slidos,
lquidos y gaseosos?
SI_______

NO_______

10 Se realiza la calibracin peridica de los sistemas de medicin y control de las plantas

de fabricacin, almacenamiento y tratamiento?
SI_______

NO_______

11 Posee la empresa una base de datos registral y actualizada que permita evaluar y
contrastar resultados?
SI_______

NO_______

Materias Primas y Almacenamientos

12 Consumo de materias primas. Inventario
Materias primas _______________________
Energa _____________________________
1

Adaptado de Mariano Seonez Calvo y colaboradores -INIA- Madrid.

Mdulo 3 - 2

Anexos - Pag.1

Ctedra de Ecologa

Agua _______________________________
Combustibles _________________________
13 Se realiza un almacenamiento selectivo de materias primas y productos en funcin de
su composicin, propiedades, manipulacin y riego?
SI_______

NO_______

14 Se mantiene registro y copia de las compras y acopio de materias primas y de los

proveedores?
SI_______

NO_______

15 Conoce el personal la composicin, propiedades, riesgos, requisitos de manipulacin,

etc. de cada materia prima?
SI_______

NO_______

16 Se emplean en la planta sustancias consideradas txicas o peligrosas?

SI_______

NO_______

17 Cuenta la empresa con todas las autorizaciones y requisitos para abastecerse de la

materia prima y del resto de las sustancias que utiliza?
SI_______

NO_______

18 Cuenta la empresa con informacin documentada para un correcta gestin de las

materias primas?
SI_______

NO_______

Residuos Slidos
19 Productos fabricados ________________________________
________________________________
________________________________
Residuos generados _____________________ Cantidad ____________
_____________________

____________

_____________________

____________

20 Se realiza un almacenamiento selectivo de los residuos generados en funcin de su

composicin, propiedades, manipulacin, riesgo y vida activa?
SI_______

NO_______

21 Toma el personal las medidas necesarias para la manipulacin de los residuos?

SI_______

NO_______

22 Cuenta la empresa con informacin documentadas para una correcta gestin de los
residuos (almacenamiento, tratamiento, eliminacin, transporte, disposicin final?
SI_______

NO_______

23 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de

residuos y los lmites permitidos de vertido?
SI_______
Mdulo 3 - 2

NO_______
Anexos - Pag.2

Ctedra de Ecologa

24 Cuenta la empresa con envases adecuados para el almacenamiento de residuos de

forma de evitar fugas, derrames y accidentes?
SI_______

NO_______

25 Cuenta la empresa con un registro actualizado de las operaciones de salida y entrada

de residuos (transporte, destino, procedencia, tipo de tratamiento o eliminacin,
disposicin final, etc.)?
SI_______

NO_______

26 La empresa se encarga de gestionar, tratar y disponer los residuos por cuenta propia?
SI_______

NO_______

Residuos txicos y peligrosos

27 Se producen en planta residuos txicos y peligrosos?
SI_______

NO_______

28 Se aplica algn mtodo de caracterizacin de residuos txicos y peligrosos

(composicin qumica, propiedades fsico-qumicas, volumen, peso)?
SI_______

NO_______

29 Se conoce la cantidad anual de residuos generados por cada tipo?

SI_______

NO_______

30 Cumple la empresa con normas tcnicas de almacenamiento, envasado y etiquetado

de residuos txicos y peligrosos?
SI_______

NO_______

31 Est registrada la empresa como generadora de residuos txicos y peligrosos?

SI_______

NO_______

32 Conoce el personal las caractersticas de los residuos y el riesgo asociado a su

manipulacin?
SI_______

NO_______

33 Los sitios de almacenamiento de residuos txicos y peligrosos estn separados y

sealizados correctamente?
SI_______

NO_______

34 Existe un circuito sealizado para la salida de residuos txicos y peligrosos?

SI_______

NO_______

35 Existe un sistema de control y mantenimiento de dichas vas de salida?

SI_______

NO_______

36 Cuenta la empresa con un plan de emergencia en caso de fugas, derrames o averas

en dichas vas de salida?
SI_______

NO_______

Emisiones
37 Conoce la empresa la composicin y opacidad de las emisiones gaseosas?
Mdulo 3 - 2

Anexos - Pag.3

Ctedra de Ecologa

SI_______

NO_______

38 Productos emitidos_____________________ Cantidad _________

______________________

_________

______________________

_________

______________________

_________

______________________

_________

39 Cuenta la empresa con informacin documentada para una correcta gestin de estas
emisiones?
SI_______

NO_______

40 Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento o depuracin previo a la emisin al

aire?
SI_______

NO_______

41 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de

efluentes gaseosos y los lmites permitidos de emisin?
SI_______

NO_______

42 Se conoce la cantidad anual de gas, vapores y residuos emitidos por la planta?

SI_______

NO_______

43 Existe en la empresa informacin escrita y conocimiento sobre las propiedades y

efectos sobre el ambiente de cada producto que se emite al aire?
SI_______

NO_______

Efluentes y Vertidos
44 Conoce la empresa la composicin de todos los efluentes lquidos que se producen en
planta?
SI_______

NO_______

45 Efluentes lquidos ____________________ Cantidad ___________

____________________

___________

____________________

___________

46 Productos que contienen los efluentes lquidos

Tipo _______________________ Cantidad ___________
_______________________

___________

_______________________

___________

_______________________

___________

47 Cuentas la empresa con informacin documentada para una correcta gestin de

estos efluentes?
SI_______

NO_______

48 Cuenta la empresa con sistemas de tratamiento de efluentes antes de su vertido?

SI_______
Mdulo 3 - 2

NO_______
Anexos - Pag.4

Ctedra de Ecologa

49 Qu tipo de tratamiento se aplican a estos efluentes?

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________
50 En que tipo de cuerpo receptor se producen los vertidos?
SI_______

NO_______

51 Se conocen todas las caractersticas fsico-qumicas y biolgicas de los efluentes

lquidos?
SI_______

NO_______

52 Cuenta la empresa con documentacin escrita sobre los mtodos de anlisis de

efluentes lquidos y los lmites permitidos de vuelco?
SI_______

NO_______

53 Existe en la empresa informacin escrita y conocimiento sobre las propiedades y

efectos sobre el ambiente de los efluentes lquidos vertidos?
SI_______

NO_______

Gestin Ambiental
54 Posee la empresa un departamento o seccin encargada de los aspectos
ambientales?
SI_______

NO_______

55 Posee la empresa registro de todos los parmetros que afectan la gestin ambiental
tipo, caracterstica y volumen de residuos almacenamiento, tratamientos, disposicin
final, planes de emergencia, etc.)?
SI_______

NO_______

56 Posee la empresa un plan de auditoras ambientales?

SI_______

NO_______

57 Se aplica peridicamente el plan de auditoras ambientales?

SI_______

NO_______

58 Posee la empresa registro de todos los informes de auditoras previas?

SI_______

NO_______

59 Posee la empresa un plan escrito y actualizado de minimizacin de residuos (slidos,

lquidos o gaseosos?
SI_______

NO_______

60 Posee la empresa un programa de formacin y capacitacin de personal en tcnicas y

mtodos ambientales?
SI_______
Mdulo 3 - 2

NO_______
Anexos - Pag.5

Ctedra de Ecologa

SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL

Componente del sistema de gestin
global
que
incluye
la
estructura
organizativa,
las
actividades
de
planificacin, las responsabilidades, las
prcticas, los procedimientos, los procesos
y recursos para desarrollar, implementar,
realizar, revisar y mantener la poltica
ambiental

MEDIO
AMBIENTE

FINANZAS

SISTEMA
INTEGRADO DE
GESTIN

CALIDAD

HIGIENE Y
SEGURIDAD

Ctedra de Ecologa

Poltica ambiental
Declaracin realizada por una organizacin acerca
de sus intenciones y principios en relacin con su
desempeo ambiental global, que provee un marco
para la accin y para establecer sus objetivos y metas
ambientales

Objetivo ambiental
Meta ambiental global, cuantificada cuando sea
factible, surgida de la poltica ambiental que una
organiacin se propone lograr.

Meta ambiental
Requisito de desempeo detallado, cuantificado
cuando sea factible, aplicable a la organizacin o a
partes de ella, que surge de los objetivos ambientales,
y que es necesario establecer y cumplir para lograr
aquellos objetivos

Desempeo ambiental
Resultados medibles del sistema de gestin ambiental,
relacionados con el control de una organizacin sobre
sus aspectos ambientales, basado en su poltica,
objetivos y metas ambientales

Aspecto ambiental
Elemento de las actividades, productos o servicios de
una organizacin que puede interactuar con el medio
ambiente

Ctedra de Ecologa

NORMAS IRAM-ISO 14.000

Destinadas a proveer a las organizaciones
los elementos y requisitos que debe
cumplir un sistema de gestin ambiental
efectivo
para
lograr
las
metas
ambientales y econmicas de todo tipo y
tamao de organizaciones.

Aplicacin
implementar, mantener y mejorar un
Sistema de Gestin Ambiental,
asegurar su conformidad con la poltica
ambiental
establecida
por
una
organizacin,
demostrar tal conformidad a terceros,
solicitar la certificacin/registro de su
Sistema de Gestin Ambiental por una
organizacin externa,
realizar una autodeterminacin y una
autodeclaracin de conformidad con
las normas de la serie IRAM-ISO 14.000.