1-Defina el trmino registros contables.

Es donde se anotan de manera definitiva la informacin que aportan la

documentacin y los formularios.
Convirtindose en la memoria dela direccin, debido a que conservan los hechos y
las cifras ponindose por escrito para un uso futuro.

2-Anote 3 condiciones fundamentales para clasificar los registros de

contabilidad.
Del lmite mnimo de anlisis y el lmite mximo de sntesis a que pretende
llegar.
Las necesidades de establecer medios control que ofrezcan la seguridad de
que la sntesis de los hechos.
De los cdigos leyes y reglamentos que todo comerciante individual o social
debe darle cumplimiento en el desarrollo de la actividad econmica a que
se dedica.

3-Explique el enlace que existe entre libros principales que establece el

cdigo de comercio.

Acumulan cuantitativamente y clasificadamente la documentacin contable.

La acumulacin descansa en la partida doble, pues los asientos
comprenden cargos y abonos.
Las cifras anotadas en el libro diario se trasladan al libro mayor, base de la
contabilidad sinttica.

4- Proporcione los libros de contabilidad que debe llevar un comerciante

individual cuyo capital es inferior a doce mil dlares de acuerdo al cdigo de
comercio, cdigo tributario y su reglamento de aplicacin?

Libro diario.
Libro inventario.

Libro de correspondencia.

5- Enliste quienes estn facultados para llevar contabilidad a un

comerciante cuyo capital en giro excede de doce mil dlares?
Los comerciantes individuales cuyo activo en giro sea igual o superior a doce mil
dlares y los comerciantes sociales en general, estn obligados a llevar su
contabilidad por medio de contadores, de empresas legalmente autorizadas,
bachilleres de comercio y administracin o tenedores de libros, con ttulos
reconocidos por el Estado, debiendo estos dos ltimos acreditar su calidad de la
forma como establece el Art. 80 del Reglamento de Aplicacin del Cdigo
Tributario.

6- Comente el procedimiento de acuerdo al cdigo de comercio para la

autorizacin de los libros de un comerciante social?
Son obligaciones del comerciante individual y social: Matricular su empresa
mercantil y sus respectivos establecimientos. Llevar la contabilidad y la
correspondencia en la forma prescrita por este Cdigo. Inscribir anualmente en el
Registro de Comercio el balance de su empresa, debidamente certificado por
Contador Pblico autorizado en el pas, as como los dems documentos relativos
al giro de sta, que estn sujetos a dicha formalidad; y cumplir con los dems
requisitos de publicidad mercantil que la ley establece. Realizar su actividad dentro
de los lmites de la libre competencia establecidos en la Ley, los usos mercantiles
y las buenas costumbres, abstenindose de toda competencia desleal. (21).
7- Explique el uso del libro diario?
Es el libro que tambin se denomina libro de primera anotacin y es aquel en el
cual se registran inicialmente y cronolgicamente las operaciones econmicas de
manera detallada. Indicando el elemento numrico, elemento descriptivo de las
cuentas que se cargan y cuentas que se abonan y el concepto alusivo a la
operacin registrada.
8- Cules son las dos formas adoptadas para operar el libro mayor?
-

Se reconoce que hay dos tipos

Libro Mayor principal.- Para las cuentas de control general.
Libro Mayor Auxiliar.- Para las sub. Cuentas y auxiliares.
Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y
patrimonio de la cooperativa.

Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes

cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio.
Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro
debidamente autorizado.

9- Cul es la diferencia entre libro diario y libro mayor?

En el libro diario se asientan las operaciones que realiza una empresa,
generalmente diarias, por supuesto en orden a la fecha realizada
El libro mayor es un libro auxiliar donde se vuelca cada cuenta con todos los
dbitos y crditos correspondientes a un perodo, que se saca del libro diario.
Despus se ve de cada cuenta cules son sus dbitos y crditos y se saca el
saldo de la misma.
El libro diario es obligatorio.

10-Mencione que anotaciones debern efectuarse en el libro de estados

financieros?
En un registro obligatorio de acuerdo al cdigo de comercio de El salvador, su
anotacin es anual o en caso de seccional. Aqu se anotan las figuras financieras
tales como:

Estado de situacin financiera.

Estado de resultados.
Listado de inventarios.
Estado de cambios en el patrimonio neto.
La aplicacin de las utilidades.
Entre otros.

11-Qu leyes regulan los registros contables en el salvador?

Cdigo de comercio
Cdigo tributario
Ley del impuesto sobre la renta
Ley reguladora del ejercicio de la contadura

Ley de la sper intendencia de obligaciones mercantiles

12- anote los registros exigidos por el cdigo tributario y la ley de impuestos
a la transferencia de bienes muebles y a la prestacin de servicios, a todo
sujeto pasivo

Libro de compras
Libro de ventas al contribuyentes
Libro de ventas a consumidor final

13- menciones dos ventajas y desventajas del libro diario

Ventajas

se recogen da a da los hechos econmicos de una empresa

registrar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la
empresa

Desventajas

es que en algunos casos puede ser un poco oneroso

14- Mencione tres caractersticas del libro mayor?

es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la

cooperativa.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el
libro diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular
contiene todas las cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta
cierta fecha, en stas se habrn ido anotando las alteraciones producidas

15- qu se entiende por reconocimiento?

El registr o reconocimiento contable es el proceso por el que se incorporan al
balance, la cuenta de prdidas y ganancias o el estado de cambios en el
patrimonio neto, los diferentes elementos de las cuentas anuales. Para ello, deben
cumplir el siguiente requisito.

16-Explique en que consiste el termino mayorizacin.

Es el proceso de transferir los cargos y abonos de libro diario a las cuentas
correspondientes del libro mayor. Cada valor que aparece en la columna debe del
diario mayoriza colocando en lado del debe de una cuenta del mayor, y cada valor
que aparece en la columna del haber del diario se mayoriza colocndola en lado
del haber del mayor y se hace con el propsito de determinar los saldos de todas
las cuentas de mayor para obtener el balance de comprobacin mensual, balance
de situaciones general, estado de resultados y adems para comprobar el
movimiento de los mayores auxiliares.

17-Comente la diferencia entre un libro contable manual y un libro contable

mecanizado.
La contabilidad manual requiere que todas las anotaciones, facturas y otros
documentos financieros estn hechos a mano. En cambio, la computarizada les
permite a los usuarios ingresar la informacin en software de programas de
contabilidad.

18-Investigue y escriba 3 desventajas del uso de un libro contable

computarizado.
1. El utilizar un sistema computarizado de contabilidad viene con su propio
conjunto de problemas, como la necesidad de protegerte contra la prdida
de datos a travs de apagones o virus y el peligro de los piratas que roban
la informacin.
2.

El fraude informtico es tambin una preocupacin, y necesitas investigar

un sistema de controles para quin pueda tener acceso a la informacin,
particularmente la informacin de los clientes. Si hay una brecha de
seguridad y robaran los datos, la gerencia puede ser responsable por la
prdida de informacin.

3. Tambin debes asegurarte de que han sido introducidos correctamente los

datos en el sistema, ya que un error en el ingreso de datos puede arrojar
informacin incorrecta.

19-Explique la forma de operar de un libro diario mayor a un solo registro.

Como ya sabemos, todos los hechos econmicos que se producen a lo largo del
ejercicio de una empresa como consecuencia de la actividad a la que se dedica,
deben
registrarse
en
el
libro
diario
por
orden
cronolgico.
Ahora hay que tener en cuenta otro elemento importante para llevar el control
econmico de la empresa de forma correcta y clara, el libro mayor.
La funcin del libro mayor es la de reflejar en cada una de las cuentas, las
operaciones econmicas que se produzcan y registren en el libro diario durante el
ejercicio econmico de forma cronolgica, de manera que se pueda saber el saldo
que va quedando en cada cuenta por las operaciones registradas.
20-Enliste 7 libros mayores auxiliares.
-

Libro de almacn.
Libro de compra-venta.
Libro de bancos.
Libro de caja chica.
Libro de gastos generales.
Libros copiadores de cartas.
Libro de cuentas corrientes

21- Qu fecha es la que se anota en los asientos de diario?

En la fecha que se realiza el suceso econmicos de una empresa
22- Cundo se debe usar la columna parcial?
Cuando se utiliza la subcuenta.
23- Cul es la funcin del libro mayor?
Es aquel en donde se sintetiza toda la informacin contable, abriendo una cuenta
especial para cada concepto de activo, pasivo y patrimonio neto.
Los asientos que se hacen en este registro se toman del libro diario, en el mismo
orden cronolgico, puesto que en el libro diario se indican los cdigos, nombre de
las cuentas y valores que deben ser cargados o abonados.

24- Mencione que anotaciones se debern efectuarse en el libro de actas de

juntas generales
Un expediente de cada acta, que contenga la copia certificada del acta, que
contenga la copia certificada del acta, lista de asistentes, convocatoria y los
justificativos del orden del da tratados.

Convocatoria para verificar el funcionamiento de la empresa.

Informe de gerente.
Informe de comisionarios
Resultado de Estados financieros
Informe del auditor externo
La memoria de labores
Acuerdo de junta general de accionista
Traspaso de bienes
Corrun
Nombramiento de auditores

25- Explique el uso de registro de accionistas.

-

Cumplir con la normativa legal vigente

Tener registrada de una forma ordenada la documentacin generada y
recibida por la empresa.
Facilitar la localizacin de documentos.

26-mencione quienes estn facultados para legalizar los registros que exige
la ley de impuestos a la transferencia de bienes muebles y a la prestacin de
servicios

Licenciados en contadura pblica con su registro profesional

27-escriba tres caractersticas del libro de ventas a contribuyentes

Mes:

el mes en el que quiere presentar el IVA.

N.R.C

Digite el Nmero de Registro del Cliente.

Contribuyente

Digite el Nombre del Contribuyente.

28- explique el uso de registro de operaciones a consumidores finales

La informacin que llena este libro de ventas proviene del registro de operaciones
en los mdulos de Facturacin y de Cuentas por Cobrar, Este libro registra todas
las ventas que tu empresa realice a consumidores finales o consumidores como
tambin a productores industriales y otros que no clasifiquen como consumidor
final.
29-explique el uso del libro de registro de accionista
Los entes econmicos pueden llevar por medios mecanizados o electrnicos el
registro de sus aportes; no obstante, en ste caso diariamente deben anotar los
movimientos de stos en un libro auxiliar, con indicacin de los datos que sean
necesarios para identificar adecuadamente cada movimiento.
Al finalizar cada ao calendario, se deben consolidar en un libro, registrado si
fuere el caso, los movimientos de que trata el inciso anterior (Art. 130, D. R.
2649/93).
Es obligatorio, segn el Cdigo de Comercio, llevar el libro de socios, tanto para
las sociedades de personas como para las Sociedades Colectivas, las sociedades
En Comandita Simple, De responsabilidad limitada y las sociedades de Hecho.

30- explique la utilidad de los libros mayores auxiliares u obligatorios

El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa (Art. 32
del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y
Egresos que son utilizadas en una organizacin para llevar la contabilidad.

1.

Que son los registros contables

Son los que se anotan de manera definitiva la informacin

Debido que conservan los hechos y las cifras establecindose por escrito para
su huso futuro El da 15 de enero de 2015, se constituye la sociedad: La
Colmenita, S.A de C.V., con tres accionistas, de los cuales dos suscriben
aportaciones iguales por $15,000.00 C/U del monto suscrito exhiben el 50 %
mediante cheque certificado y el resto lo cancelaran en un periodo no mayor a
12 meses y un accionista entrega un edificio valorado a la fecha de la
transaccin en $20,000.00. El giro de la empresa ser la venta de accesorios y
productos tecnolgicos.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #1 DE FECHA
15/01/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
15/01/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

PARCIAL

110103

EFECTIVO EN BANCOS

$
15,000.00

1104

ACCIONISTAS

110401

ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS

1201

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

120102

EDIFICIOS

3101

CAPITAL SOCIAL

310101

CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO

31010101

CAPITAL SOCIAL SUSCRITO NO PAGADO

DEBE
$
15,000.00

HABER

$
15,000.00
$
15,000.00
$
20,000.00
$
20,000.00
$
50,000.00
$
35,000.00
$
15,000.00

V/CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD: LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

TOTAL

$
50,000.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
50,000.0
0

2.

En fecha 02/03/2015, se compran 100 computadoras DELL Corei5 a la

empresa: Distribuidora Olga, S.A. de C.V., por un monto de $40,000.00 ms IVA
del cual se cancel el 25 % al contado y por el monto restante se firm un
pagar.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #2 DE FECHA
02/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
02/03/20
15

CODIGO
1107

CONCEPTO
INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

PARCIAL

DEBE
$
40,000.00

HABER

110701

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

1106

IVA-CREDITO FISCAL

110601

IVA COMPRAS LOCALES

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

2102

CUENTAS POR PAGAR

210201

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

21020101

PROVEDORES LOCALES

$
40,000.00
$
5,200.00
$
11,300.00
$
11,300.00
$
33,900.00
$
33,900.00

V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

TOTAL

$
45,200.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
45,200.0
0

3.

En fecha 07/03/2015, se compra Vehculo Suzuki Panel APV Ao 2015,

para equipo de reparto de mercadera, por un monto de $17,515.00 IVA
Incluido, el cual se acord con Credi Q, S.A. de C.V., cancelar en cuatro cuotas
iguales y sucesivas de $4,378.75 sin intereses.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #3 DE FECHA
07/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
07/03/20
15

CODIGO
1201

CONCEPTO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PARCIAL

120101

ACTIVO FIJO AL COSTO

$
15,500.00

12010105

VEHICULOS

1106

IVA CREDITO FISCAL

110601

IVA COMPRAS LOCALES

2102

CUENTAS POR PAGAR

210202

DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES

21020201

CONTRATOS A CORTO PLAZO

DEBE
$
15,500.00

HABER

$
2,015.00
$
2,015.00
$
17,515.00
$
17,515.00

V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

TOTAL

$
17,515.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
17,515.0
0

4.

En fecha 08/03/2015, se venden 50 computadoras por $39,550.00 IVA

Incluido, del cual pagaron 80 % de contado y por el otro 20 % le concedimos
crdito a 30 das. El costo de la mercadera vendida es $20,000.00.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #4 DE FECHA
08/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
08/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110103

EFECTIVO EN BANCOS

$
31,640.00

1103

CUENTAS POR COBRAR

110301

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

2106

IVA DEBITO FISCAL

210602

POR VENTAS A CONSUMIDORES

5101

VENTA DE BIENES

510101

VENTA DE EQUIPOS

51010101

COMPUTADORAS

DEBE
$
31,640.00

HABER

$
7,910.00
$
7,910.00
$
4,550.00
$
4,550.00
$
35,000.00
$
35,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS
TOTAL

$
39,550.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

$
39,550.0
0

Gerente Financiero

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #4 DE FECHA
08/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
08/03/20
15

CODIGO
4101

COSTO DE VENTA

CONCEPTO

410101

COSTO DE VENTA DE BIENES

1107

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

110701

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

PARCIAL

DEBE
$
20,000.00

HABER

$
20,000.00
$
20,000.00
$
20,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS
TOTALES

$
20,000.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

$
20,000.0
0

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

5.

En fecha 09/03/2015, adquirimos una pliza de seguro para vehculos del

departamento de ventas con vencimiento al 31 de diciembre de 2015, por un
monto de $1,500.00 ms IVA, la cual se pag con cheque del banco Agrcola.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #5 DE FECHA
09/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
09/03/20
15

CODIGO
1109

CONCEPTO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PARCIAL

110901

SEGUROS

$
1,500.00

1106

IVA-CREDITO FISCAL

110601

IVA COMPRAS LOCALES

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

DEBE
$
1,500.00

HABER

$
195.00
$
195.00
$
1,695.00
$
1,695.00

V/ADQUICICIN DE UNA POLIZA DE SEGURO PARA VEHICULOS

TOTAL

$
1,695.00

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
1,695.00

6.

En fecha 09/03/2015, se adquiere un prstamo bancario a largo plazo

por $75,000.00 por el cual el banco Agrcola nos realiza cobro de comisin por
otorgamiento del 0.50 % ms IVA, el deposito fue realizado a nuestra cuenta
corriente del Banco Agrcola.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #6 DE FECHA
09/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )

FECHA
09/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110103

EFECTIVO EN BANCOS

$
74,576.25

4201

GASTOS FINANCIEROS

420102

COMISION BANCARIA

1106

IVA-CREDITO FISCAL

DEBE
$
74,576.25

$
375.00
$
375.00
$
48.75

HABER

110601

IVA COMPRAS LOCALES

$
48.75

2101

PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

210101

PRESTAMOS BANCARIOS

$
75,000.00
$
75,000.00

V/ADQUICIN DE PRESTAMO BANCARIO

TOTAL

$
75,000.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
75,000.0
0

7.

En fecha 10/03/2015, se realiza pago del 50 % restante del capital

suscrito por parte de los accionistas, a nuestra cuenta corriente del Banco
Agrcola.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #7 DE FECHA
10/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
10/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110103

EFECTIVO EN BANCOS

$
15,000.00

11010301

CUENTAS CORRIENTES

DEBE
$
15,000.00

110103010 BANCO AGRICOLA

1
1104
ACCIONISTAS
110401

HABER

$
15,000.00

ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS

$
15,000.00

V/PAGA DEL 50 % RESTANTE DEL CAPITAL SUSCRITO

TOTAL

$
15,000.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

8.

$
15,000.0
0

En fecha 15/03/2015, se cancela primera cuota del vehculo Suzuki Panel

APV, al proveedor: Credi Q, S.A. de C.V., con cheque del Banco Agrcola.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #8 DE FECHA
15/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
15/03/20
15

CODIGO
2102

CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTO

210202

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

21020101

CREDI Q, S.A. DEC.V.

1106

IVA CREDITO FISCAL

110601

IVA COMPRAS LOCALES

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

PARCIAL

DEBE
$
3,875.00

HABER

$
3,875.00
$
503.75
$
503.75
$
4,378.75
$
4,378.75

V/CANCELACION DE PRIMERA CUOTA DEL VEHICULO SUZUKI

PANEL APV
TOTAL

$
4,378.75

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
4,378.75

9.

En fecha 18/03/2015, se compran 100 computadoras PC Porttil HP

Corei7 a la empresa: Distribuidora Olga, S.A. de C.V., con un precio unitario de
$550.00 ms IVA del cual se cancel el 50 % al contado y por el monto restante
nos concedieron crdito a 60 das.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #9 DE FECHA
18/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
18/03/20
15

CODIGO
1107

CONCEPTO
INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

PARCIAL

110701

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

$
55,000.00

11070101

EQUIPOS

110701010 COMPUTADORAS
1
1106
IVA CREDITO FISCAL
110601

IVA COMPRAS LOCALES

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110101

CAJA GENERAL

2102

CUENTAS POR PAGAR

21O2O1

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

21020101

DISTRIBUIDORA OLGA, S.A. DE C.V.

DEBE
$
55,000.00

HABER

$
7,150.00
$
7,150.00
$
31,075.00
$
31,075.00
$
31,075.00
$
31,075.00

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

TOTAL

$
62,150.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
62,150.0
0

10.

En fecha 20/03/2015, se cancelan servicios bsicos mediante cheque del

Banco Agrcola: Energa elctrica $900.00. Servicio de agua $150.00 y Telefona
por $500.00, de los cuales el 50 % es para el departamento de operaciones y el
50 % por ciento restante es para el departamento de ventas.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #10 DE FECHA
20/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
20/03/20
15

CODIGO
4102

CONCEPTO
GASTO DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

410203

SERVICIOS BASICOS

41020301

AGUA

41020302

ENERGIA ELECTRICA

41020303

COMUNICACIONES

4103

GASTOS DE VENTA DISTRIBUCION

410303

SERVICIOS BASICOS

41030301

AGUA

41030302

ENERGIA ELECTRICA

41020303

SERVICIO DE TELEFONIA

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

11010301

CUENTAS CORRIENTES

PARCIAL

DEBE
$
775.00

HABER

$
75.00
$
450.00
$
250.00
$
775.00
$
75.00
$
450.00
$
250.00
$
1,550.00
$
1,550.00

110103010 BANCOAGRICOLA
1
V/CANCELACION DE SERVICIOS BSICOS MEDIANTE CHEQUE
TOTAL

$
1,550.00

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
1,550.00

11.

En fecha 22/03/2015, se venden 50 computadoras a un precio unitario

de $768.40 IVA Incluido, del cual pagaron 50 % de contado y por el otro 50 %
nos firmaron pagar. El costo de la mercadera vendida asciende a $20,000.00.
LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #11 DE FECHA
22/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
22/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110101

CAJA GENERAL

$
19,210.00

1103

CUENTAS POR COBRAR

110301

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

2106

IVA DEBITO FISCAL

210602

POR VENTAS A CONSUMIDORES

5101

VENTA DE BIENES

510101

VENTA DE EQUIPOS

51010101

COMPUTADORAS

DEBE
$
19,210.00

HABER

$
19,210.00
$
19,210.00
$
4,420.00
$
4,420.00
$
34,000.00
$
34,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS
TOTAL

$
38,420.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
38,420.0
0

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #11 DE FECHA
22/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
22/03/20
15

CODIGO
4101

COSTO DE VENTA

CONCEPTO

410101

COSTO DE VENTA DE BIENES

1107

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

110701

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

PARCIAL

DEBE
$
20,000.00

HABER

$
20,000.00
$
20,000.00
$
20,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS
TOTAL

$
20,000.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
20,000.0
0

12.

En fecha 25/03/2015, se venden 50 computadoras PC Porttil HP Corei7

por un monto de $48,125.00 ms IVA, la cual nos cancelaron con cheque del
Banco Agrcola No. 8395614. El costo de la mercadera vendida asciende a
$27,500.00.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #12 DE FECHA
25/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
25/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110101

CAJA GENERAL

$
54,381.25

2106

IVA DEBITO FISCAL

210602

POR VENTAS A CONSUMIDORES

5101

VENTA DE BIENES

510101

VENTA DE EQUIPOS

51010101

COMPUTADORAS

DEBE
$
54,381.25

HABER

$
6,256.25
$
6,256.25
$
48,125.00
$
48,125.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

TOTAL

$
54,381.2
5

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
54,381.2
5

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #12 DE FECHA
25/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
25/03/20
15

CODIGO
4101

COSTO DE VENTA

CONCEPTO

410101

COSTO DE VENTA DE BIENES

1107

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

110701

INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO

PARCIAL

DEBE
$
27,500.00

$
27,500.00
$
27,500.00
$
27,500.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

TOTALES

HABER

$
27,500.00

$
27,500.0

$
55,000.0

0
Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

13.

En fecha 26/06/2015, Se cancela a nuestro proveedor Olga, S.A. de C.V.,

el total de la deuda pendiente, con cheque del Banco Agrcola.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #13 DE FECHA
26/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
26/03/20
15

CODIGO
2102

CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTO

21O2O1

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

21020101

DISTRIBUIDORA OLGA, S.A. DE C.V.

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

11010301

CUENTAS CORRIENTES

PARCIAL

DEBE
$
64,975.00

$
64,975.00
$
64,975.00
$
64,975.00

110103010 BANCOAGRICOLA
1
V/CANCELACION DE DEUDA PENDIENTE AL PROVEEDOR: OLGA,
S.A. DE C.V.
TOTAL

$
64,975.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

14.

HABER

$
64,975.0
0

En fecha 28/03/2015, nuestros clientes cancelan el total de las cuentas

por cobrar, por medio de un depsito a nuestra cuenta corriente del Banco
Agrcola.

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #14 DE FECHA
28/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )

FECHA
28/03/20
15

CODIGO
1101

CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PARCIAL

110103

EFECTIVO EN BANCOS

$
27,120.00

11010301

CUENTAS CORRIENTES

DEBE
$
27,120.00

110103010 BANCOAGRICOLA
1
1103
CUENTAS POR COBRAR
110301

HABER

$
27,120.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

$
27,120.00

V/CANCELACION DE CLIENTES DEL TOTAL DE LAS CUENTAS POR

COBRAR
TOTAL

$
27,120.0
0

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

$
27,120.0
0

15.

En fecha 30/03/2015, se cancelan salarios del personal administrativo y

de ventas, segn detalle siguiente:

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

( ENTIDAD SALVADOREA )
RECONOCIMIENTO DE DIARIO #15 DE FECHA
30/03/2015 ( EXPRESADO EN DOLARES )
FECHA
30/03/20
15

CODIGO
4102

CONCEPTO
GASTO DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

PARCIAL

410201

SUELDOS Y PRESTACIONES

$
1,100.00

4103

GASTOS DE VENTA

410301

SUELDOS Y PRESTACIONES

41030104

HORAS EXTRAS

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

110103

EFECTIVO EN BANCOS

2104

PROVISIONES Y RETENCIONES

210402

RETENCIONES

21040201

COTIZACIOIN I.S.S.S.

21040202

COTIZACION A.F.P.

21040204

RETENCIONES I.S.R.
V/CANCELACION DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
Y DE VENTAS
TOTAL

DEBE
$
1,100.00

HABER

$
630.00
$
575.00
$
55.00
$
1,537.49
$
1,537.49
$
192.51
$
50.19
$
108.13
$
34.19

$
1,730.00

$
1,730.00

Elaboro:
F. : ___________________

Reviso:
F. :_______________

Autorizo:
F. : __________________

Nombre:

Nombre:

Nombre:

Aux. Contable

Contador

Gerente Financiero

LIBRO MAYOR

SELLO
DEL
CONTADOR

LA COLMENITA, S.A. DE
C.V. LIBRO MAYOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1101

FECHA
15/01/2015

REFERENCIA
1

CONCEPTO
V/CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD: LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

02/03/2015

V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

08/03/2015

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

09/03/2015

V/ADQUICICIN DE UNA POLIZA DE SEGURO PARA VEHICULOS

09/03/2015

V/ADQUICIN DE PRESTAMO BANCARIO

10/03/2015

V/PAGA DEL 50 % RESTANTE DEL CAPITAL SUSCRITO

15/03/2015

V/CANCELACION DE PRIMERA CUOTA DEL VEHICULO SUZUKI PANEL APV

18/03/2015

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

20/03/2015

10

V/CANCELACION DE SERVICIOS BSICOS MEDIANTE CHEQUE

22/03/2015

11

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

25/03/2015

12

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

26/03/2015

13

V/CANCELACION DE DEUDA PENDIENTE AL PROVEEDOR: OLGA, S.A. DE C.V.

28/03/2015

14

V/CANCELACION DE CLIENTES DEL TOTAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR

30/03/2015

15

V/CANCELACION DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

DEBE
$
15,000.00

HABER

$
11,300.00
$
31,640.00

TOTAL

$
1,695.00
$
74,576.25
$
15,000.00
$
4,378.75
$
31,075.00
$
1,550.00
$
19,210.00
$
54,381.25
$
64,975.00
$
27,120.00
$
1,537.49

$
236,927.50

$
116,511.24

SALDOS
$
15,000.00
$
3,700.00
$
35,340.00
$
33,645.00
$
108,221.25
$
123,221.25
$
118,842.50
$
87,767.50
$
86,217.50
$
105,427.50
$
159,808.75
$
94,833.75
$
121,953.75
$
120,416.26

$120,416.26

CUENTAS POR COBRAR 1103

FECHA
08/03/2015

REFERENCIA
4

CONCEPTO
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

DEBE
$
7,910.00
$
19,210.00

22/03/2015

11

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

28/03/2015

14

V/CANCELACION DE CLIENTES DEL TOTAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR

TOTAL

HABER

$
27,120.00

$
27,120.00

SALDOS
$
7,910.00
$
27,120.00
$
-

$
27,120.00

$0.00

ACCIONISTAS 1104
FECHA
15/01/2015

REFERENCIA
1

10/03/2015

CONCEPTO
V/CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD: LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

DEBE
$
15,000.00

V/PAGA DEL 50 % RESTANTE DEL CAPITAL SUSCRITO

TOTAL

HABER

$
15,000.00

$
15,000.00

SALDOS
$
15,000.00
$
-

$
15,000.00

$0.00

IVA CREDITO FISCAL 1106

FECHA

REFERENCIA

02/03/2015

CONCEPTO
V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

07/03/2015

09/03/2015

DEBE

HABER

SALDOS

V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

$
5,200.00

$
-

$
5,200.00

V/ADQUICICIN DE UNA POLIZA DE SEGURO PARA VEHICULOS

$
2,015.00
$

$
7,215.00
$

09/03/2015

V/ADQUICIN DE PRESTAMO BANCARIO

15/03/2015

V/CANCELACION DE PRIMERA CUOTA DEL VEHICULO SUZUKI PANEL APV

18/03/2015

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

TOTAL

195.00
$
48.75
$
503.75

$
7,150.00

$
$
-

7,410.00
$
7,458.75
$
7,962.50
$
15,112.50

$
15,112.50

$
-

$
15,112.50

INVENTARIO DE BODEGA AL COSTO 1107

FECHA

REFERENCIA

CONCEPTO

02/03/2015

V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

DEBE

08/03/2015

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

18/03/2015

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

22/03/2015

11

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

25/03/2015

12

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

TOTAL

HABER

saldos

$
40,000.00

$
-

$
40,000.00

$
$
55,000.00
$
$
-

$
20,000.00
$
$
20,000.00
$
27,500.00

$
20,000.00
$
75,000.00
$
55,000.00
$
27,500.00

$
95,000.00

$
67,500.00

$
27,500.00

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1109

FECHA

REFERENCIA

09/03/2015

CONCEPTO

DEBE

V/ADQUICICIN DE UNA POLIZA DE SEGURO PARA VEHICULOS

TOTAL

HABER

saldos
$
1,500.00

$
1,500.00
1,500.00

$
1,500.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1201

FECHA
15/01/2015

REFERENCIA
1

07/03/2015

CONCEPTO
V/CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD: LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

TOTAL

DEBE
$
20,000.00
$
15,500.00

$
$
-

HABER

saldos
$
20,000.00
$
35,500.00

$
35,500.00

$
-

$
35,500.00

PRESTACIONES Y SOBREGIROS BANCARIOS 2101

FECHA

REFERENCIA

09/03/2015

CONCEPTO

DEBE

V/ADQUICIN DE PRESTAMO BANCARIO

TOTAL

$
-

HABER
$

$
75,000.00
75,000.00

$
-

saldos
$
(75,000.00)

$
75,000.00

CUENTAS POR PAGAR 2102

FECHA
02/03/2015

REFERENCIA
2

CONCEPTO
V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

07/03/2015

V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

15/03/2015

V/CANCELACION DE PRIMERA CUOTA DEL VEHICULO SUZUKI PANEL APV

18/03/2015

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

26/03/2015

13

V/CANCELACION DE DEUDA PENDIENTE AL PROVEEDOR: OLGA, S.A. DE C.V.

TOTAL

DEBE
$
$
$
3,875.00
$
$
64,975.00

HABER
$
33,900.00
$
17,515.00
$
$
31,075.00
$
-

saldos
$
(33,900.00)
$
(51,415.00)
$
(47,540.00)
$
(78,615.00)
$
(13,640.00)

$
68,850.00

$
82,490.00

$
13,640.00

DEBE
$
$
$
3,875.00
$
$
64,975.00

HABER
$
33,900.00
$
17,515.00
$
$
31,075.00
$
-

saldos
$
(33,900.00)
$
(51,415.00)
$
(47,540.00)
$
(78,615.00)
$
(13,640.00)

$
68,850.00

$
82,490.00

$
13,640.00

$
-

HABER
$
4,550.00
$
4,420.00
$
6,256.25

saldos
$
(4,550.00)
$
(8,970.00)
$
(15,226.25)

$
-

$
15,226.25

$
15,226.25

CUENTAS POR PAGAR 2102

FECHA
02/03/2015

REFERENCIA
2

CONCEPTO
V/COMPRA DE 100 COMPURADORAS DELL Corei5

07/03/2015

V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

15/03/2015

V/CANCELACION DE PRIMERA CUOTA DEL VEHICULO SUZUKI PANEL APV

18/03/2015

V/COMPRA DE 100 PC PORTATIL HP Corei7

26/03/2015

13

V/CANCELACION DE DEUDA PENDIENTE AL PROVEEDOR: OLGA, S.A. DE C.V.

TOTAL
IVA DEBITO FISCAL 2106
FECHA
08/03/2015

REFERENCIA
4

CONCEPTO
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

DEBE

22/03/2015

11

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

25/03/2015

12

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

$
$

TOTAL

PROVICIONES, PRESTACIONES Y DESCUENTO

2104
FECHA

REFERENCIA

30/03/2015

15

CONCEPTO

DEBE

V/CANCELACION DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

TOTAL

HABER

$
-

$
192.51

$
-

$
(192.51)

$
192.51

$
192.51

$
-

HABER
$
50,000.00

saldos
$
(50,000.00)

$
-

$
50,000.00

$
50,000.00

CAPITAL SOCIAL 3101

FECHA
15/01/2015

REFERENCIA
1

CONCEPTO
V/COMPRA DE VEHICULO SUZUKI PANEL APV 2015

TOTAL

DEBE

COSTO DE LAS VENTA 4101

FECHA

REFERENCIA

08/03/2015

CONCEPTO
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

DEBE

22/03/2015

11

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

25/03/2015

12

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

TOTAL

HABER

saldos

$
20,000.00

$
-

$
20,000.00

$
20,000.00
$
27,500.00

$
$
-

$
40,000.00
$
67,500.00

$
67,500.00

$
67,500.00

GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES 4102

FECHA
20/03/2015

REFERENCIA
10

30/03/2015

15

CONCEPTO
V/CANCELACION DE SERVICIOS BSICOS MEDIANTE CHEQUE
RECONOCIMIENTO DE PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015

TOTAL

DEBE
$
1,100.00
$
775.00

HABER
$
$
-

$
1,875.00

saldos
$
1,100.00
$
1,875.00

$
1,875.00

GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCION 4103

FECHA
20/03/2015

REFERENCIA
10

30/03/2015

15

CONCEPTO
RECONOCIMIENTO DE CANCELACION DE SERVICIOS BASICOS.
V/CANCELACION DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

TOTAL

DEBE
$
775.00
$
630.00

$
$
-

HABER

saldos
$
775.00
$
1,405.00

$
1,405.00

$
-

$
1,405.00

GASTOS FINANCIEROS 4102

FECHA

REFERENCIA

09/03/2015

CONCEPTO

DEBE

V/ADQUICIN DE PRESTAMO BANCARIO

TOTAL

HABER

$
375.00

$
-

$
375.00

$
-

saldos
$

$
375.00
375.00

VENTAS DE VIENES 5101

FECHA
08/03/2015

REFERENCIA
4

CONCEPTO
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

$
-

22/03/2015

11

25/03/2015

12

DEBE

HABER
$
35,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS

$
-

$
34,000.00

V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS PC PORTTIL HP Corei7

$
-

$
48,125.00

$
-

$
117,125.00

saldos

(35,000.00)

(69,000.00)

(117,125.00)

TOTAL
Elaboro

Reviso

F. _________________

F. ________________

Nombre:
Aux. Contable

Nombre:

Autorizo
F. _______________
Nombre:

Contador

Gerente Financiero

$
117,125.00

BALANCE DE COMPROBACIN

LA COLMENITA, S.A. DE C.V.

BALANCE DE COMPROBACIN
COMPONENTES

DEBE

HABER

ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

$
120,416.26

1106 IVA CREDITO FISCAL.

$
15,112.50

1107 INVENTARIO EN BODEGA AL COSTO.

$
27,500.00

1109 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

$
1,500.00

ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

$
35,500.00

PASIVO CORRIENTE
2102 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

$
13,640.00

2106 IVA DEBITO FISCAL

$
15,226.25

2104 RETENCIONES Y DESCUENTOS

$
192.51

2101 PPRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

$
75,000.00

PASIVO NO CORRIENTE

CAPITAL
3101 CAPITAL SOCIAL

$
50,000.00

COSTOS
4101 COSTO DE VENTA

$
67,500.00

GASTOS
4102 GASTOS DE DEPARTAMENTO DE O.

$
1,875.00

4103 GASTOS DE VENTA Y DISTIBUCION

$
1,405.00

4201 GASTOS FINANCIEROS

$
375.00

INGRESOS
5101 VENTAS

$
117,125.00

$
271,183.76

TOTAL
Elaboro
F. ____
Nombre:
Aux. Contable

Reviso
F. _______

Autorizo
F.________

Nombre:

Nombre:
Contador

Gerente Financiero

$
271,183.76