Manual 1

DISTRIBUIDORA
OCCIDENTE C.A.
Manual de Sistemas
Contables
DISTRIBUIDORA
OCCIDENTE C.A.
Manual de Sistemas
Contables
GRUPO No. 3
Bravo Miranda, Sabrina
Briceo, Ma. Virginia
Varela, Nathaly
Indice
Aspectos
Introductorios
Aspectos
Organizacionales
Polticas, Leyes
y Normas
Procedimientos
Contables
Plan de Cuentas
Plan de Asientos
Plan de Libros
Plan de Formas
Plan de Reportes
DISTRIBUIDORA
OCCIDENTE
C.A.
Manual
de
Sistemas
Contable
s
DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo I: Aspectos Introductorios

Exposicin de Motivos
Objetivos del Manual
Instrucciones para el Uso
Captulo II: Aspectos Organizacionales
Razn Social
Objeto Social
Domicilio Fiscal
Organigrama General
Funciones de Contabilidad
Funciones Bsicas
ELABORADO POR: GRUPO No. 3
REVISADO POR: LENIN VALERI
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo III: Polticas, Leyes y Normas

Normas Tcnicas PCGA
Normas de Valuacin
Normas Estatutarias
Leyes
Normas de Control Interno del Efectivo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar
Normas de Control Interno del Inventario
Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados
Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar
Normas de Control Interno de la Nmina
Normas de Control Interno de las Ventas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo III: Polticas, Leyes y Normas

Normas de Control Interno de las Compras
Normas de Control Interno del Capital
Captulo IV: Procedimientos Contables
Procedimiento para la Reposicin de Caja Chica
Procedimiento para las Compras a Crdito y al Contado
Procedimiento para las Ventas a Crdito y al Contado
Procedimiento de Despacho
Procedimiento de Crdito y Cobranzas
Procedimiento para la Nmina
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo V: Plan de Cuentas

Definicin
Objetivos
Formato de la Codificacin
Catlogo de Cuentas
Descripcin de Cuentas
Captulo VI: Plan de Asientos
Definicin
Objetivos
Asientos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo VII: Plan de Libros

Definicin de Plan de Libros
Definicin de Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios
Libro de Compras
Libro de Ventas
Libro de Actas de Asambleas
Libro de Accionistas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: INDICE
CAPITULO
Captulo VIII: Plan de Formas

Formulario de Ingresos
Formulario de Egresos
Formulario de Nmina
Captulo IX: Plan de Reportes
Balance General
Estado de Ganancias y Prdidas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS
CAPITULO I
Exposicin
Exposicin de
de Motivos
Motivos
Objetivos
Objetivos del
del Manual
Manual
Instrucciones
Instrucciones para
para el
el Uso
Uso
FECHA: JULIO 2006
FECHA: 2006

CAPITULO I
EXPOSICIN DE MOTIVOS
La
Contabilidad,
siendo
una
de
las
herramientas
fundamentales para la toma de decisiones requiere que este

proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita
medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a
continuacin un manual que sirva de orientacin en la ejecucin
prctica de las gestiones contables.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO I
EXPOSICIN DE MOTIVOS
Este manual ha sido elaborado con el firme propsito de
dar
una
visin
procedimientos
ms
detallada
contables,
de
las
polticas,
principios,
catlogo
de
cuentas,
estructura
organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del

departamento de contabilidad; tambin brindar informacin en
forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que
contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades
contables.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO I
OBJETIVOS
Reunir en forma lgica y sistematizada toda la informacin
referente a polticas, normas y procedimientos del rea contable, a
fin de brindar informacin veraz y actualizada del sistema de
contabilidad.
Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al
personal en el rea contable y ayudar en el entrenamiento del
nuevo personal.
Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de
trabajos y la prdida de tiempo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO I
Definir las normas legales y de control interno que van a regular

las actividades y operaciones de la empresa.
Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones.
Servir como documento gua de consulta, simplificando la prctica
contable mediante la estandarizacin de los procesos y el trabajo
de oficina.
Servir
de
financieros
instrumento
de
acuerdo
para
a
la
los
elaboracin
Principios
de
de
Generalmente Aceptados.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
los
estados
Contabilidad

CAPITULO I
INSTRUCCIONES PARA EL USO

El presente Manual est estructurado por captulos, de
manera que sea fcil la comprensin y lectura del mismo.
El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para
conocer el contenido de los captulos que componen el manual, el
usuario debe ir al ndice general, en ste, se ubican sus captulos y
sus elementos, permitiendo al usuario localizar fcilmente los
puntos o temas de inters particular.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO I
INSTRUCCIONES PARA EL USO

Este smbolo significa HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL, lo
que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema
lo llevar a la primera pgina de este manual.
Este smbolo significa ADELANTE/SIGUIENTE PGINA, por lo que
si el usuario hace click en este smbolo el sistema lo llevara a la siguiente
pgina de la informacin que est consultando.
Este smbolo significa RETROCESO/PGINA ANTERIOR, por lo que
si el usuario hace click en este smbolo el sistema lo llevara a la anterior
pgina de la informacin que est consultando.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES
CAPITULO II
Razn
Razn Social
Social
Objeto
Objeto Social
Social
Domicilio
Domicilio Fiscal
Fiscal
Organigrama
Organigrama General
General
Funciones
Funciones de
de Contabilidad
Contabilidad
Funciones
Funciones Bsicas
Bsicas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
RAZN SOCIAL
La empresa est constituida bajo la figura de Compaa
Annima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolvares
Exactos
(20.000.000,00),
conformado
por
el
aporte
de
los
accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depsito Bancario,

con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones
(20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolvares cada una
(1.000).
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
RAZN SOCIAL
Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad,
quedando el Capital Social as: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito
Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pag la cantidad de Siete
Millones de Bolvares Exactos (7.000.000,00); Mara Virginia
Briceo ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pag
la cantidad de Siete Millones de Bolvares Exactos (7.000.000,00);
Nathaly Varela Prez ha suscrito (6.000) acciones, de las cuales
pag
la
cantidad
de
Seis
Millones
de
Bolvares
Exactos
(6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas han pagado el

100% del Capital Social.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
OBJETO SOCIAL
El Objeto Social de la Compaa es todo lo relacionado con
el ramo de compra-venta y distribucin, al mayor y al detal de
jugos y productos lcteos, as como lo relacionado con charcutera
y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos de consumo
humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con personas,
bien sea natural o jurdica.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
OBJETO SOCIAL
En el campo de los negocios, para cuyos efectos podr
comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar
cualquier
negociacin
en
nombre
propio,
pudiendo
tener
participacin en capitales de otras empresas, a cuyos efectos

podr celebrar cualquier tipo de negociacin o contrato permitido
por la Ley, as como tambin otros ramos de mercadeo o
comerciales de lcito comercio que tengan relacin directa o
indirecta con los ya indicados.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
DOMICILIO FISCAL
El domicilio de la Compaa es en la poblacin de Tabay,
perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mrida,
calle Bolvar.
Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o
construir sucursales en cualquier lugar del pas o en el extranjero.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
ORGANIGRAMA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
GERENTE GENERAL
GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIN
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
ADMINISTRACIN
MERCADEO Y
VENTA
ASESOR
ASISTENTE
CRDITO Y
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
COBRANZAS
AUXILIAR
CONTABLE
DEPARTAMENTO
DESPACHO
JEFE DE VENTAS
JEFE DE
DESPACHO
SUPERVISOR
DESPACHADOR
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE
Supervisar y
administrativos.
revisar
todos
los
registros
contables-
Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de

acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o prdida contable
obtenida en el ejercicio econmico para la toma de decisiones por
parte de la gerencia.
Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones
estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE
Realizar los clculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.),
Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal.
Revisin de los libros de compra-venta.
Realizar los ajustes y cierres respectivos.
Clculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones
de prestaciones sociales.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
AUXILIAR CONTABLE
Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos,
gastos, depsitos bancarios, notas de dbitos y notas de crditos

a distribuidores), suministrados por el departamento de
administracin y gerencia.
Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios.
Verificar la documentacin completa de los diarios contables.
Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e
Inventario, as como los de Compras y Ventas.
Elaboracin de Conciliaciones Bancarias.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
GERENCIA GENERAL
Toma decisiones en el mbito macro-econmico con el objeto de
dirigir correctamente la organizacin, basado en todos los
reportes suministrados por los dems departamentos.
Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la
Junta Directiva.
Ejercer la representacin legal de la empresa. Esta atribucin
podr ser delegada con autorizacin de la junta directiva.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
GERENCIA GENERAL
Designar el personal de la empresa y proceder a su remocin,
contratacin de asesores y personal especializado, y autorizar las
vacaciones y permisos.
Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos
departamentos en funcin de los objetivos y metas.
Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de
cambio, pagars y cualquier otro efecto de comercio.
Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de
cualquier otro tipo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIN

Es el encargado de lograr los objetivos y polticas planificadas
por el Gerente General.
Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos
los departamentos para as poder dar cumplimiento a las
exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de
crecimiento de la organizacin a la presidencia.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
ADMINISTRACIN
SISTEMA ADMINISTRATIVO
Facturacin de ventas del da (Nota de despacho).
1. Cuadre de Inventario Diario:

-Inventario Inicial.
-Compras.
-Ventas.
-Salida de Inventarios.
-Inventario Final.
-Realizar la apertura de caja.
-Recibir los pagos de los distribuidores del da.
-Realizar el cierre de caja.
-Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques).
-Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes.
-Llevar los libros de Bancos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
2. Analizar los reportes de:

-Estadsticas de ventas a los distribuidores.
-Movimientos pendientes.
-Realizar el anlisis de antigedad.
-Analizar las estadsticas de ventas por productos.
-Archivar las facturas originales de cada vendedor
pendiente por facturar.
-Archivar las promociones a clientes pendientes por
cancelar a distribuidores.
-Archivar las facturas de clientes pendientes por
cobrar.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
CRDITO Y COBRANZAS
Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o
depsitos relacionados con la cancelacin de facturas o cuentas
por cobrar.
Dispone que se hagan los depsitos bancarios y mantiene el
control sobre los mismos.
Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de
cuadrar las existencias.
Realiza informes peridicos para informar
departamento sobre las cobranzas efectuadas.
al
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
jefe
del

CAPITULO II
CRDITO Y COBRANZAS
Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el
movimiento contable de caja y prepara balance de la misma.
Enva al departamento legal el listado de los clientes morosos.
Elabora los recibos de caja.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
MERCADEO Y VENTA
1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del
sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar:
su actualizacin en cuanto a:
-Extensin normal de la ruta.
-Trato otorgado a los clientes.
-Manejo de productos (desde cavas hasta neveras).
-Actividad de la competencia en la ruta.
-Grado de optimizacin del itinerario seguido.
-Aspecto personal del vendedor.
-Imagen del vehculo.
-Cada ruta debe ser recorrida durante dos das y no menos
de una vez al trimestre calendario.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
MERCADEO Y VENTA
2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la
actualizacin del censo de establecimientos detallistas y detectar la
presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas.
3. Revisar promociones otorgadas/crditos flotantes.
4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que
configuran el censo de su sector, verificando la actualizacin de los
datos relativos a ficha de cliente/prospecto:
-Nombre y Razn Social.
-Nombre del (os) propietario (s).
-Nombre del sugerente y otros subalternos.
-Arrumadores.
-Despachadores.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
MERCADEO Y VENTA
5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos
detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la
ubicacin y el espacio en la nevera, que garantiza la proyeccin de
una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso.
-Vender a establecimientos detallistas donde no estn
presentes
nuestros productos, la necesidad
conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y
promover nuestros productos preferiblemente con
carcter exclusivo.
6. Revisar peridicamente las coberturas de las rutas, para
determinar y recomendar la conveniencia de redisearla y crear
nuevas rutas, que aseguren una ptima cobertura de la totalidad
del mercado del sector.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
MERCADEO Y VENTA
7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a
establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los
productos en exhibicin o almacenaje.
8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para
lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos
detallistas por zona, a travs de las estadsticas de ventas que
estn recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
DESPACHO
Se reciben los productos provenientes de la corporacin INLACA
(Industrias Lcteas C.A., fbrica de productos pasteurizados),
luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo
chequeo con la orden de compra del depsito y/o factura INLACA,
para su refrigeracin y posterior distribucin.
Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la
fecha de vencimiento.
Elabora las notas de pedido de las diferentes lneas de productos
(CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar
al da siguiente con la finalidad de hacer ms rpido y efectivo el
despacho de la mercanca.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
DESPACHO
Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante
el da los cuales no debern exceder del perodo facturado.
Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta,
faltantes y sobrantes.
Realizar los cambios de los productos que se encuentren
filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de
lquido, para luego realizar la nota de devolucin correspondiente
(Control de Calidad).
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
DESPACHO
Apilar las cestas en lneas distintas de los productos Carabobo y
California y a su vez verificar si el nmero de cestas enviadas
corresponde con las recibidas.
Elabora pedidos de compra a la planta en productos lcteos y
subproductos y llevarlo a la administracin para su aprobacin,
luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de
administracin por va INTERNET.
Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relacin a
los grados recomendados de refrigeracin de los productos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO II
DESPACHO
Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de:

-Leche mayor de 6 das.
-Chicha-Choco de 11 a 12 das.
-Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 das.
-Yoplait de 22 a 24 das.
-Crema de leche de 25 a 26 das.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: POLTICAS, LEYES Y NORMAS
CAPITULO III
Normas
NormasTcnicas
TcnicasPCGA
PCGA
Normas
Normasde
deValuacin
Valuacin
Normas
NormasEstatutarias
Estatutarias
Leyes
Leyes
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internodel
delEfectivo
Efectivo
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
delas
lasCuentas
Cuentaspor
porCobrar
Cobrar
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internodel
delInventario
Inventario
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
delos
losGastos
GastosPrepagados
Prepagados
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internopara
parala
laPropiedad,
Propiedad,Planta
PlantayyEquipo
Equipo
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
delas
lasCuentas
Cuentaspor
porPagar
Pagar
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
dela
laNmina
Nmina
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
delas
lasVentas
Ventas
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internode
delas
lasCompras
Compras
Normas
Normasde
deControl
ControlInterno
Internodel
delCapital
Capital
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS TCNICAS DE P.C.G.A

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que

trabaja de manera independiente, posee personalidad jurdica
propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como
domicilio especial la poblacin de Tabay, Estado Mrida.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite

estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se
encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un
perodo similar por lo tanto la entidad est en existencia
permanente, salvo especificacin en contrario.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
REALIZACIN: Consiste en el registro de aquellos hechos

contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos
que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los
Estados Financieros.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
PERODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe presentar

resultados de sus operaciones en perodos convencionales para
poder conocer su situacin independiente de la continuidad del
negocio.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS TCNICAS DE P.C.G.A.

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
DUALIDAD ECONMICA: Consiste en que todo hecho contable

establece un dbito o un crdito entre las entidades financieras
que participan en el acontecimiento econmico el cual debe ser
registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a
conocer los dos aspectos que envuelven toda operacin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
REVELACIN SUFICIENTE: Significa en la presentacin de los

resmenes financieros los cuales darn de una forma clara y
sencilla toda informacin necesaria para juzgar los resultados de
las operaciones y la situacin financiera de la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la informacin de los

Estados Financieros es de suma importancia ya que una variacin
de algn resultado repercuta en las decisiones econmicas.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

PRINCIPIOS
ACEPTADOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
VALOR HISTRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se
registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de

adquisicin, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por
inflacin cuando las circunstancias econmicas afectan el valor
del bien.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS DE VALUACIN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Se valuarn al costo de adquisicin ms los gastos directamente
relacionados con su puesta en marcha.
Se les aplicar el ajuste por inflacin de acuerdo a los
establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines
de actualizacin utilizando el Mtodo de Nivel General de Precios.
Se valuarn por el Mtodo de Lnea Recta, el cual proporcionar
una cuota de depreciacin uniforme para cada ejercicio
econmico.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
INVENTARIO
El Mtodo de Valoracin del Inventario utilizado por la
Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS.
GASTOS PREPAGADOS
Se valan al costo histrico.
Se aplicar a resultados en el perodo en el cual se consumen
los
bienes,
se
devenguen
los
servicios
se
obtienen
beneficios.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
los

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
El Capital Social de la compaa es de Veinte Millones de
Bolvares (20.000.000,00) acciones nominativas no convertibles
al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolvares (1.000) cada
una de las acciones.
Las acciones confieren a sus propietarias iguales derechos
y obligaciones por cada una de las acciones, les corresponde un
voto en la Asamblea por lo tanto ser indivisible con respecto a la
Distribuidora Occidente C.A. a los fines del voto, reconocindose
un solo propietario por cada accin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
En caso de venta o cesin de una o ms acciones, los
socios tendrn toda preferencia por lo cual el socio vendedor
deber ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos ltimos no
aceptan la venta, entonces podr ofrecerlas al pblico.
El Capital Social podr ser aumentado por resolucin de la
Asamblea General de Accionistas y sern preferidos en la
suscripcin de las nuevas acciones a los accionistas en proporcin
a las que posean y por lo tanto slo se ofrecern al pblico, las
acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo que para tal
fin haya fijado la Asamblea.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunir
en domicilio de la sociedad una vez al ao dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio econmico, en el lugar, da y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicar
con 8 das de anticipacin a la fecha de celebracin con invitacin
del objeto de la misma y sern nulas las deliberaciones sobre
asuntos no sealados en la convocatoria.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias slo
se consideran vlidamente constituidas cuando a ella concurriese
a un nmero de accionistas que represente el 51% del Capital
Social, las decisiones debern ser tomadas con el voto favorable
de la mayora absoluta.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATTUTARIAS
La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunir
en domicilio de la sociedad una vez al ao dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio econmico, en el lugar, da y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicar
con 8 das de anticipacin a la fecha de celebracin con invitacin
del objeto de la misma y sern nulas las deliberaciones sobre
asuntos no sealados en la convocatoria.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias slo
se consideran vlidamente constituidas cuando a ella concurriese
a un nmero de accionistas que represente el 51% del Capital
Social, las decisiones debern ser tomadas con el voto favorable
de la mayora absoluta.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
La
empresa
ser
administrada
dirigida
por
dos
Directores quienes podrn ser o no socios de la empresa. Los

Directores tendrn ms amplias facultades y poderes para la
resolucin o realizacin de todos los actos que exijan los negocios
de
la
Distribuidora
separadamente,
quienes
tales
como:
las
podrn
comprar,
ejercer
conjunta
enajenar,
hipotecar,
arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en

prstamo con o sin garantas reales o personales, abrir cuentas
bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y cobrar
las deudas de las cantidades de dinero que por concepto adeuden.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
Son
atribuciones
facultades
del
Presidente
los
Directores:
Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta
Directiva.
Representar y obligar a la compaa.
Ejecutar todos los actos de administracin o disposicin que
fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto
social de la compaa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y
trabajadores
de
la
compaa
fijar
sus
respectivas
remuneraciones.
Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la
sociedad para cada ejercicio econmico, disponer el empleo que

deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio econmico.
Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
Los Directores durarn cinco aos (5) en el ejercicio de
sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la
Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida
oportunidad,
ellos
continuarn
en
el
ejercicio
correspondientes cargos hasta ser reemplazados.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
de
sus

CAPITULO III
NORMAS ESTATUTARIAS
El ejercicio econmico de la sociedad comienza el primero
(1ero.) de Enero de cada ao y termina el treinta y uno (31) de
Diciembre del mismo ao.
Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada ao se
practicar un Inventario y se formar un Balance General, cuyo
efecto se cumplirn las disposiciones estatutarias y del Cdigo de
Comercio. Estos documentos debern ser
presentados a
la
Asamblea General Ordinaria para su discusin y aprobacin o

modificacin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
LEYES
Las disposiciones contenidas en el Cdigo de Comercio, en el
Cdigo Orgnico Tributario y en la Ley Orgnica de Trabajo afectan a la
empresa y guardan relacin con los siguientes aspectos:
CDIGO DE COMERCIO
Registro de Comercio y las normas para su registro.
Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.
Prohibiciones a los comerciantes.
Correccin en los asientos.
Libros Auxiliares y sus requisitos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CDIGO DE COMERCIO
De los Administradores de las Compaas Annimas.
De la Constitucin de las Compaas Annimas.
De las Asambleas.
De las Acciones.
De las Obligaciones.
De los Comisarios.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO

Impuestos, tasas y contribuciones.
Obligacin tributaria.
Sujetos Activos y Pasivos.
Tipo de Contribuyente.
Deberes como Contribuyente.
Cundo se origina la obligacin tributaria.
Determinacin y pago.
Prrroga para el pago.
Ilcitos tributarios y Sanciones.
Facultades de la Administracin Tributaria.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
LEY ORGNICA DEL TRABAJO

Qu es un trabajador?
Qu es un trabajador de confianza?
Qu es un empleado?
Qu es un empleado de Direccin?
Qu es un obrero?
Qu es un obrero calificado?
Qu es un contrato de trabajo y cules son las
obligaciones de ste?
De los contratos por tiempo determinado y sus
limitaciones.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
De la Relacin de Trabajo.
De la suspensin de la Relacin de Trabajo.
Qu es el despido?
Qu es el retiro?
Qu es el preaviso?
Sobre las indemnizaciones.
Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.
De los das feriados.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
Sobre las Horas Extraordinarias.

De la Proteccin laboral de la maternidad.
De los permisos Pre-Natales y Post-Natales.
De la Inamovilidad.
Sobre las Vacaciones.
Todo lo relacionado con el Salario.
Sobre las Utilidades.
De los accidentes y enfermedades laborales.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Toda operacin de manejo de efectivo debe estar autorizada por

la Gerencia.
Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados.
Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y
depositar al da siguiente en el Banco destinado para tal efecto.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de
egresos.
Los cheques no deben ser girados al portador. Y slo deben ser
firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de
Distribucin (los mismos no deben ser firmados en blanco).
Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser
revisadas por el contador.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar
cheques.
Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica.
Se debe establecer un monto lmite para los desembolsos de
caja chica.
Todo depsito debe tener anexo comprobante de ingreso.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III

La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por la
Junta Directiva.
En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser
debidamente inutilizado.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigedad.
Realizar una adecuada segregacin de las funciones.
Cuando se realice la cancelacin de una cuenta por ser
considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia.
Los documentos de los
efectos por
cobrar
deben estar
fsicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del

Centro de Distribucin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las
personas encargadas de custodiar las existencias de mercancas.
Deben efectuarse diariamente conteos fsicos de las existencias
y compararse con los registros.
Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, as como
el local donde se encuentran.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de
determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.
Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el da del
hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS

Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta
de activo.
Los gastos estarn amparados por documentos originales.
Las funciones de autorizacin, registro y custodia deben estar
separadas una de la otra.
Al finalizar el ejercicio contable se har el ajuste registrndose
la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el
prximo ejercicio.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO
Al momento de registrarse la adquisicin debe estar autorizada
por la gerencia.
Los activos fijos deben estar amparados por documentos de
propiedad.
Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la
depreciacin acumuladas de las distintas partidas que componen
la Propiedad, Planta y Equipo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO
Se debe verificar la existencia y el uso de los activos.
Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se
cargarn a la cuenta de gastos.
Se debe mantener la consistencia en el mtodo de depreciacin
(lnea recta).
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el
Gerente General.
Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con su
comprobante original.
Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello
pagado y la fecha.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR
Se debe realizar la verificacin de la suma, multiplicacin y

descuentos consignados en la factura.
Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades
segn factura contra las rdenes de compra.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LA NMINA

La contratacin del personal y sus remuneraciones deben ser
autorizadas por el Gerente General.
Las funciones de elaboracin, registro y pagos de las nminas
no deben estar asignados a la misma persona.
La fecha de pago de la nmina debe estar claramente definida.
Los empleados deben firmar los recibos de pago.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LA NMINA
Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores.

El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribucin son
los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores.
La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista
de la nmina.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

Las funciones de ventas y registros deben estar separadas.
Las ventas son realizadas al contado o a crdito previamente
autorizado por la Gerencia General.
Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la
Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento
de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales
deben poseer los comprobantes de facturacin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS
Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia.

Las funciones de compra deben estar separadas de la de
registro y recepcin de la misma.
Al momento de llegar la mercanca se debe realizar una
inspeccin del estado fsico de la misma.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO III
CONTROL INTERNO DEL CAPITAL
La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos

cuando hayan sido decretados.
La Junta Directiva autorizar las reservas que considere
necesarias.
Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se tomen
en
las
juntas
deben
ser
notificadas
al
Departamento
Contabilidad para realizar el correspondiente registro.

FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
de

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES
CAPITULO IV
Procedimiento para la Reposicin de Caja Chica

Procedimiento para las Compras a Crdito y al Contado
Procedimiento para las Ventas a Crdito y al Contado
Procedimiento de Despacho
Procedimiento de Crdito y Cobranzas
Procedimiento para la Nmina
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIN DE CAJA

CHICA
El custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros
das del mes en curso, solicita la reposicin y totaliza los pagos
efectuados.
El administrador prepara el cheque por el monto que le indica
el custodio.
El administrador registra en el libro de bancos el cheque
emitido.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIN DE CAJA

CHICA
El Administrador recopila las firmas autorizadas.
El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro del
mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto con el
voucher del cheque.
El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta
especialmente para la caja chica.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRDITO Y

CONTADO)
El Administrador determina la existencia de productos para la
venta y determina el nmero de unidades necesarias.
El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido.
El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la
orden de pedido.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRDITO Y

CONTADO)
Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y con
la orden de pedido.
Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del
proveedor
de
la
empresa,
orden
correlativo,
etc.),
segn
Resolucin No. 320 del SENIAT.

Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva orden
de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para su
registro oportuno.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
Si la compra es a crdito se procede a entregarle la factura al

Departamento de Contabilidad para su registro respectivo.
PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS

VENTAS A CRDITO
Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.
Se solicita la autorizacin del representante legal para realizar la

operacin a crdito.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercanca

al cliente para que la verifique y la apruebe.
Se cobra segn las condiciones de pago.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
VENTAS AL CONTADO
Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.
Se solicita la autorizacin del representante legal para realizar la
operacin.
Se entrega la mercanca al cliente para que la verifique y la
apruebe.
Se cobra segn la mercanca y se emite la factura.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCA

Despachar la mercanca de productos.
Lleva el control en formato de los productos recibidos y

despachados.
Se llenan rdenes de despacho.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCA
El
jefe
de
despacho
recibe
la
mercanca,
la
cual
viene
acompaada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el

Informe de Mercancas Recibidas (3 copias). Original del informe y
copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1) del informe
y original de la factura para el Departamento de Administracin.
Copia (2) del informe lo archiva el Departamento de Despacho.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO DE CRDITO Y COBRANZAS
Suministra informacin al Departamento de Administracin sobre

la solvencia del cliente.
Recibe factura original y efecta el registro correspondiente.
Enva factura original al representante de ventas y este realiza
las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los
depsitos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO DE CRDITO Y COBRANZAS

Luego reporta a Crdito y Cobranzas.
El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos
contables y por tanto archiva la documentacin de registro.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA NMINA

El Departamento de Administracin Procesa informacin tomando
en cuenta horas y das laborados en la empresa.
Calcula aportes y retenciones.
Elabora orden de pago nmina quincenal de empleados.
Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; enva las
planillas de registro respectivas con su pago correspondiente.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA NMINA

Recibe las copias de las rdenes de pago por nmina
El Departamento de Contabilidad registra nmina, retenciones y
aportes.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS
CAPITULO V
Definicin
Objetivos
Formato de la Codificacin
Catlogo de Cuentas
Descripcin de Cuentas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
DEFINICIN
Son un conjunto de cuentas que estn lgicamente
organizadas atendiendo a las caractersticas de la empresa,
y las normas tcnicas y legales, para formular los Estados
Financieros
Operativos
necesarios
para
la
gestin
administrativa y contable, deben ser flexibles para poder

incorporar las cuentas que se generen en un futuro.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
OBJETIVOS
Permitir que distintos empleados puedan mantener registros
coherentes con la implementacin de un catlogo de cuentas
similar.
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de
consolidar cifras financieras.
Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las
operaciones que ocurren en la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CDIGO DE CUENTAS
El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. est
dividido de la siguiente manera:
X . X . XX . XX . XXXX
NIVEL 5 Cuenta de Movimiento
NIVEL 4 Cuenta de Detalle
NIVEL 3 Cuenta de Control
NIVEL 2 Grupo Financiero
NIVEL 1 Seccin Principal
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

Secciones Principales
CAPITULO V
Cuenta
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Costo de Venta
Gastos
Otros
Ingresos
Egresos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
CDIGO
CUENTA
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.01.0001
1.1.01.01.0010
1.1.01.02
1.1.01.02.0001
1.1.01.02.0004
1.1.01.02.0007
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja
Caja Chica
Caja Principal
Banco
Banco Provincial Cta. Cte 0123456789
Banesco Cta. Ahorros 1122334455
Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550
INVERSIONES TEMPORALES
Certificado Provincial
EXIGIBLE
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.1.03.01
1.1.03.01.0001
1.1.03.01.0002
1.1.03.01.0003
1.1.03.01.0004
1.1.03.01.4001
1.1.03.01.4002
1.1.03.01.4003
1.1.03.01.4004
1.1.03.01.4005
1.1.03.01.8001
1.1.03.01.8002
1.1.03.01.8003
1.1.03.01.9999
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Emiro Espinoza
Jhonny Monsalve
Vctor Monsalve
Marlon Zumosa
Supermercado Alto Chama
Supermercado Ciudad de Mrida
Supermercado Yuan Lin
Supermercado Cosmos
Supermercado Nuevo Mundo
Ruta Directa California
Ruta Directa 1A
Ruta Directa 1B
Provisin para Cuentas Incobrables
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.1.03.02
1.1.03.02.0001
1.1.03.03
1.1.03.03.0001
1.1.03.03.0002
1.1.03.03.0003
1.1.03.04
1.1.03.04.0001
1.1.03.04.0002
1.1.03.04.0003
1.1.03.04.0004
1.1.03.04.0005
1.1.03.05
1.1.03.05.9999
CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.

Mara Gmez
CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.
Sabrina Bravo Miranda
Mara Virginia Briceo
Nathaly Varela Prez
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INLACA Gerencia General
INLACA Gerencia de Crdito y Cobranzas
INLACA Gerencia de Transporte
Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay
Cuentas por Cobrar C. Dist. Mrida
EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
Efectos por Cobrar Descontados
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.1.03.10
1.1.03.10.0001
1.1.03.10.0101
1.1.03.20
1.1.03.20.0001
1.1.03.20.0002
1.1.03.20.0003
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.01.0001
1.1.04.01.4001
EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.

Tabay
Mrida
ANTICIPOS LABORALES
Prestaciones Sociales
Vacaciones
Utilidades
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCANCA
Jugos California
Jugos Carabobo
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.1.05
1.1.05.01
1.1.05.01.0001
1.1.05.01.0002
1.1.05.01.0003
1.1.05.01.0004
1.1.05.01.0005
1.1.05.02
1.1.05.02.0001
1.3
1.3.01
1.3.01.02
1.3.01.02.0001
1.3.01.02.0101
1.3.01.02.0999
GASTOS PREPAGADOS
IMPUESTOS
Estimado de I.S.L.R
Crdito Fiscal
Retencin I.S.L.R
Patente Industria y Comercio
Impuesto al Valor Agregado
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Pliza H.C.M.
PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO
PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES
INSTALACIONES FIJAS
Centro de Distribucin Tabay
Centro de Distribucin Mrida
Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.3.01.05
1.3.01.05.0001
1.3.01.05.0101
1.3.01.05.0999
1.3.01.06.
1.3.01.06.0001
1.3.01.06.0999
1.3.01.07
1.3.01.07.0001
1.3.01.07.0101
1.3.01.07.0999
1.3.01.08
1.3.01.08.0001
1.3.01.08.0999
VEHCULO DE REPARTO
Vehculo C.D. Tabay
Vehculo C.D. Mrida
Deprec. Acumulada Vehculo
EQUIPOS DE REFRIGERACIN
Enfriadores Neveras y Equipos
Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo
EQUIPOS ELECTRNICOS
Deprec. Acumulada Equipos Electrnicos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
1.3.02
1.4
1.5
1.6
2
2.1
2.1.01
2.1.01.01
2.1.01.02
2.1.01.03
2.1.02
2.1.02.01
2.1.02.02
2.1.02.03
ACTIVOS INTANGIBLES
CARGOS DIFERIDOS
INVERSIONES PERMANENTES
OTROS ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
IMPUESTOS POR PAGAR
I.S.L.R
Dbito Fiscal
I.V.A
RETENCIN POR ENTERAR
I.S.L.R
S.S.O. y S.P.F.
I.N.C.E.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
2.1.03
2.1.03.01
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.20
2.1.04.02.0001
2.1.04.02.4001
2.1.06
2.1.07
2.1.10
2.1.10.01
2.1.10.02
2.2
2.3
2.4
PRSTAMOS BANCARIOS
Banco Provincial
Proveedores
EFECTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
Distribuidores La California
Distribuidores Carabobo
OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
APORTES POR PAGAR
S.S.O y S.P.F
I.N.C.E
PASIVO A LARGO PLAZO
CRDITOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.1.01.02
3.1.01.03
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.02.01
3.2.02.02
3.2.02.03
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO

CAPITAL SOCIAL COMN
Nathaly Varela Prez
SUPERVIT
SUPERVIT DE CAPITAL
SUPERVIT GANADO
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
Resultado del Ejercicio
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.12
4.1.01.13
4.2
4.3
5
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
INGRESOS
VENTAS NETAS
VENTAS
Jugos La California
Jugos Carabobo
Descuentos en Ventas
Devoluciones en Ventas
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE MERCANCAS VENDIDAS

INVENTARIO DE MERCANCAS INICIAL
Jugos La California
Jugos Carabobo
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.30
5.1.02.70
5.1.01.80
5.1.04
5.1.04.01
5.1.04.02
6
6.1
6.1.01
6.1.01.01
6.1.01.02
COMPRAS NETAS
Jugos La California
Jugos Carabobo
Fletes sobre Compras
Descuentos sobre Compras
Devoluciones sobre Compras
INVENTARIO DE MERCANCAS FINAL
Jugos La California
Jugos Carabobo
GASTOS
GASTOS EN VENTAS
PUBLICIDAD
Medios Audiovisuales
Medios Radiales
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
6.1.01.03
6.1.01.04
6.1.02
6.1.02.01
6.1.02.02
6.1.02.03
6.1.02.04
6.1.03
6.1.03.01
6.1.03.02
6.1.04
6.1.04.01
6.1.04.02
6.1.04.03
Medios Escritos
Medios Exteriores
PROMOCIONES
Promociones fijas
Promociones Captacin de Clientes
Promociones Captacin de Distribuidores
Promociones Ocasionadas o Especiales
GASTOS DE REPRESENTACIN
Traslados
Asesoras
SUELDO PERSONAL DE VENTA
Vendedores
Promotoras
Comisiones en Venta
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
6.2
6.2.01
6.2.01.01
6.2.01.01.0001
6.2.01.01.0002
6.2.01.01.0003
6.2.01.01.0004
6.2.02
6.2.02.01
6.2.02.01.0001
6.2.02.01.0101
6.2.02.02
6.2.02.02.0001
6.2.02.02.0101
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
Sueldo Personal de Directivos
Miembros Junta Directiva
Gerente General
Gerente Centro de Distribucin
Jefes de Departamentos
DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.
Depreciacin Instalaciones Fijas
Deprec. Centro de Dist. Tabay
Deprec. Centro de Dist. Mrida
Depreciacin Vehculo de Reparto
Deprec. Vehculo Centro de Dist. Tabay
Deprec. Vehculo Centro de Dist. Mrida
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
6.2.02.03
6.2.02.03.0001
6.2.02.04
6.2.02.04.0001
6.2.02.04.0101
6.2.02.05
6.2.02.05.0001
6.2.03
6.2.03.01
6.2.03.02
6.2.03.03
6.2.04
6.2.04.01
6.2.04.02
Depreciacin Equipos de Refrigeracin

Deprec. Enfriadores, neveras y equipos
Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina
Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay
Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mrida
Depreciacin Equipos Electrnicos
Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay
SERVICIOS PBLICOS
Electricidad
Telfono
Aseo Urbano
OTROS SERVICIOS VARIOS
Servicios Contables
Reparacin y Mant. de Equipos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
CATLOGO DE CUENTAS
6.2.05
6.2.05.01
7
7.1
7.1.01
7.2
7.2.01
GASTOS DE ARTCULOS DE OFICINA

Papelera
OTROS INGRESOS Y EGRESOS

OTROS INGRESOS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
EGRESOS FINANCIEROS
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
DESCRIPCIN DE CUENTAS
Cdigo: 1
Nombre: ACTIVO
Tipo de Cuenta:
Cuenta Real
Saldo: Deudor
Descripcin: Est constituida por bienes y derechos de la compaa y los
costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1
Nombre: ACTIVO CIRCULANTE
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripcin: Est constituida por las cuentas que representan efectivo, u
otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de
consumirse o venderse en un perodo corto igual o inferior a un ao.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.01
Nombre: DISPONIBLE
Saldo: Deudor
Descripcin: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa
posee sin ninguna restriccin para cubrir emergencia al momento.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.01.01
Nombre: CAJA
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo
manejado en las cajas de la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.01.01.0001
Nombre: CAJA CHICA
Saldo: Deudor
Descripcin: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para
cancelar gastos menores. Existirn tantas cuentas de movimiento como
cajas chicas maneje la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.01.01.0010
Nombre: CAJA PRINCIPAL
Saldo: Deudor
Descripcin: Representa el efectivo disponible contenido en la caja
principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a
clientes.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.01.02
Nombre: BANCO
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas
bancarias a nombre de la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.03
Nombre: EXIGIBLE
Saldo: Deudor
Descripcin: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos por
cobrar, que pueden ser fcilmente convertibles en efectivo en el corto
plazo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.03.05
Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
Saldo: Deudor
Descripcin: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en
razn de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido
garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirn tantas cuentas de
movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este tipo
de documentos, por concepto de ventas a crdito.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.03.01.9999
Nombre: PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoracin
Saldo: Acreedor
Descripcin:
Muestra
las
estimaciones
efectuadas
por
la
empresa
respecto a la incobrabilidad de ventas a crdito. Esta cuenta soporta las

estimaciones y las prdidas reales por la no recuperacin de los derechos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.03.20
Nombre: ANTICIPOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Representa derechos exigibles por la empresa ante el
proveedor en razn de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al
mismo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.04
Nombre: REALIZABLE
Saldo: Deudor
Descripcin: Est conformado por las mercancas en existencia, que
pertenecen a la compaa y que ayudan indirectamente en el alcance del
proceso destinado a la venta.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.04.01
Nombre: INVENTARIO DE MERCANCA
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa las mercancas adquiridas por parte de la empresa
para su inmediata comercializacin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.05
Nombre: GASTOS PREPAGADOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o ms perodos
contables futuros y que se registran como un activo se hayan vencido o
consumido.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.05.01
Nombre: IMPUESTOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la
empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.1.05.02
Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Saldo: Deudor
Descripcin: Agrupa los costos de las plizas de seguro que se han
cancelado anticipadamente por la empresa.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.3
Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO
Saldo: Deudor
Descripcin: Est constituido por todos aquellos bienes que posee la
empresa y rena ciertas caractersticas; son propiedades de la empresa y
estn destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor
considerable.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.3.02
Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES
Saldo: Deudor
Descripcin: Conformados por aquellas partidas que representan bienes
incorpreos de los que se esperan beneficios futuros.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.4
Nombre: CARGOS DIFERIDOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la
benefician en el largo plazo, es decir, en ms de un perodo contable.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.5
Nombre: INVERSIONES PERMANENTES
Saldo: Deudor
Descripcin: Estn constituidas por inversiones en valores a largo plazo.
Estas representan inversiones de carcter permanente que no estn
identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las
hace con el propsito de obtener beneficios por el rendimiento de las
mismas.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 1.6
Nombre: OTROS ACTIVOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Estn representados por aquellos activos con caractersticas
especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no
pueden clasificarse dentro de otros grupos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2
Nombre: PASIVO
Saldo: Acreedor
Descripcin:
Son
todas
aquellas
obligaciones
reales,
estimadas,
eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos

atribuibles a futuros ejercicios.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.1
Nombre: PASIVO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
Descripcin: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contrado
con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un perodo no mayor de
un ao.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.1.03
Nombre: PRSTAMOS BANCARIOS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en
el corto plazo ante instituciones financieras por prstamos recibidos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.1.04.01
Nombre: EFECTOS POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una
letra de cambio y/o giro.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.1.04.20
Nombre: CUENTAS POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es una deuda contrada con un tercero a travs de una
factura.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.1.06
Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripcin: Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social.
Mensualmente se procede al clculo de la retencin sobre el salario del
trabajador.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.2
Nombre: PASIVO A LARGO PLAZO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo
plazo, es decir, en un perodo mayor a un ao.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.3
Nombre: CRDITOS DIFERIDOS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea,
ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen
a ejercicios posteriores.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 2.4
Nombre: OTROS PASIVOS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna
de las anteriores categoras, por esa razn, se clasificarn como otros
pasivos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 3
Nombre: PATRIMONIO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es el patrimonio posedo susceptible de producir una renta.
El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es
decir, lo que sera de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 3.1
Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Est representado por acciones o partes sociales que han
emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participacin en la
entidad. En atencin a sus derechos y limitaciones.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 3.2
Nombre: SUPERVIT
Saldo: Acreedor
Descripcin: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las
utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los
aportes y contribuciones especiales al accionista.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 3.2.02.03
Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO
Saldo: Acreedor
Descripcin: Comprende los resultados de los ejercicios econmicos o
resultados por exposicin a la inflacin.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 4
Nombre: INGRESOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripcin: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos
aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos
propios.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 4.1
Nombre: VENTAS NETAS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del giro
principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la
entidad causado por un aumento de los activos o disminucin de los
ingresos diferidos.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 4.2
Nombre: INGRESOS ORDINARIOS
Saldo: Acreedor
Descripcin: Estn representados por partidas que no estn relacionadas
con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser
segregados en el Estado de Resultados.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 5
Nombre: COSTO DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripcin: Est constituido por la relacin de activos y otros costos que
se encuentran relacionados con la generacin de los ingresos operacionales
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 5.1
Nombre: COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA
Saldo: Deudor
Descripcin: Al terminar el perodo fiscal la cuenta inventario de
mercanca tendr que ajustarse para que refleje el importe de la mercanca
disponible.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 6
Nombre: GASTOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Gastos que se han incurrido durante el perodo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 6.1
Nombre: GASTOS DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripcin: Sub-clasificacin de gastos de operacin en la que se anotan
los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO V
Cdigo: 6.2
Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Saldo: Deudor
Descripcin: Comprende los gastos de supervisin y administracin en
general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales,
entre otros.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS
CAPITULO VI
Definicin
Objetivos
Asientos
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
DEFINICIN
Es un conjunto de registros de las principales

operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo
las caractersticas de la misma. Representa los posibles
hechos
contables
Generalmente
siguiendo
Aceptados
los
Principios
(PCGA),
Contables
permitiendo
generacin de los Estados Financieros.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
as
la

CAPITULO VI
OBJETIVOS
Servir como gua el registro de las operaciones mediante el uso de
los asientos estndar.
Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y
distribucin de utilidades.
Servir como gua al nuevo personal que labore en el rea
contable.
Garantizar la generacin de informacin contable adecuada para
la elaboracin de Estados Financieros.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
CAJA CHICA
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
1.1.01.01.0001
Caja Chica
1.1.01.02
Banco XXX
REF.
DEBE
HABER
XXX
XXX
DESCRIPCIN: Apertura o Aumento de la caja chica

SOPORTES: Comprobante de Ingreso
FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
DEBE
1.3.01.07
Mobiliario y Equipo
XXX
2.1.01.03
IVA
XXX
1.1.01.02
Banco XXX
DESCRIPCIN: Adquisicin de un Activo Fijo para la empresa de contado

SOPORTES: Factura
FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER
XXX

CAPITULO VI

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
DEBE
1.3.01.07
Mobiliario y Equipo
XXX
2.1.01.03
IVA
XXX
2.1.04.20
Cuentas por pagar
DESCRIPCIN: Adquisicin de un Activo Fijo para la empresa a crdito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra
FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER
XXX

CAPITULO VI
INVENTARIO DE MERCANCA
FECHA
CDIGO
5.1.02
2.1.04.20
DESCRIPCIN
REF.
Compras
DEBE
HABER
XXX
XXX
Cuentas por pagar
DESCRIPCIN: Compra de Mercanca a crdito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra
FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercanca en Depsito
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
CUENTAS POR PAGAR

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
2.1.04.20
Cuentas por pagar
1.1.01.02
Banco XXX
REF.
DEBE
HABER
XXX
XXX
DESCRIPCIN: Pago a los proveedores, disminucin de las cuentas por pagar

SOPORTES: Factura, Voucher del banco
FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
NMINA
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
DEBE
1.1.03.20.0001
XXX
1.1.03.20.0002
Vacaciones
XXX
1.1.03.20.0003
Utilidades
XXX
1.1.01.02
Banco XXX
DESCRIPCIN: Liquidacin de Trabajadores

SOPORTES: Comprobante de Egreso
FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algn trabajador
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER
XXX

CAPITULO VI
CUENTAS POR COBRAR

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
1.1.03.02
Cuentas por Cobrar
1.1.01.02
Banco XXX
REF.
DEBE
HABER
XXX
XXX
DESCRIPCIN: Otorgamiento de prstamos a empleados

SOPORTES: Comprobante de Egreso
FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un prstamo y se le conceda
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
GASTOS ADMINISTRATIVOS
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
DEBE
6.2.03.01
Electricidad
XXX
6.2.03.02
Telfono
XXX
6.2.04.01
Servicios Contables
XXX
6.2.04.02
Reparacin y Mantenimiento de equipos
XXX
Gastos de Artculos de Oficina
XXX
6.2.05
1.1.01.02
HABER
XXX
Banco XXX
DESCRIPCIN: Cancelacin de Gastos Varios

SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas
FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
GASTOS DE PUBLICIDAD
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
6.1.01.01
1.1.01.02
Banco XXX
REF.
DEBE
HABER
XXX
XXX
DESCRIPCIN: Cancelacin de Gastos Publicitarios

SOPORTES: Facturas y orden de pago
FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
GASTOS DE VENTAS O NMINA

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
6.1.04.01
Sueldos de Vendedores
1.1.01.02
Banco XXX
REF.
DEBE
HABER
XXX
XXX
DESCRIPCIN: Cancelacin de Sueldos de los Vendedores

SOPORTES: Forma de Nmina y Comprobante de egreso
FRECUENCIA: Mensualmente
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
DEBE
4.2
Ingresos Ordinarios
XXX
7.1
Otros Ingresos
XXX
Ganancias y Prdidas
DESCRIPCIN: Cierre de las cuentas de ingresos

SOPORTES: Registros Contables
FRECUENCIA: Fecha de Cierre
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER
XXX

CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
REF.
Ganancias y Prdidas
5.
DEBE
HABER
XXX
Costo de Ventas
XXX
6.1
Gastos de Ventas
XXX
6.2
Gastos Administrativos
XXX
DESCRIPCIN: Cierre de las cuentas de gastos

FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VI
ASIENTOS DE CIERRE
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
X.X.XX.XX.XXXX
X.X.XX.XX.XXXX
Ganancias y Prdidas
REF.
DEBE
DESCRIPCIN: Cierre del ejercicio econmico, resultado del ejercicio

FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER

ASUNTO: PLAN DE LIBROS
CAPITULO VII
Definicin de Plan de Libros

Definicin de Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios
Libro de Compras
Libro de Ventas
Libro de Actas de Asambleas
Libro de Accionistas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
DEFINICIN
Es
un
sistema
de
registros
libros
adecuados
que
proporcionan informacin organizada, completa, oportuna y exacta;

y en este caso debe estar regido por las normativas legales que
estn vigentes en el pas.
El nmero y la clase de libros a disear depende de:
La naturaleza del negocio
El volumen de las transacciones.
El tipo de operacin.
La informacin que se desea obtener.
El mtodo de contabilizacin.
Los exigidos por el Cdigo de Comercio.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
LIBROS CONTABLES. DEFINICIN
Son instrumentos donde se asientan o registran las

operaciones contables, el registro de las operaciones deben
ser realizado en forma cronolgica.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
LIBRO DIARIO
DEFINICIN
Registrar da a da todas las operaciones de la
empresa. Ser vlida sin embargo, la anotacin de los
totales de las operaciones por periodo no superiores al mes,
aunque no estn ligadas de acuerdo con la naturaleza de las
actividades que se trate.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
DESCRIPCIN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

1. Nmero de Folio: este nmero corresponde al consecutivo que tiene
cada hoja del libro diario.
2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el ao, el
cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada
pgina, luego sigue el mes el cual no se repetir a menos que cambie y por
ltimo el da se indicar siempre en la segunda columna.
3. Cuenta y Explicacin: para indicar los nombres de las cuentas
afectadas y una breve y clara explicacin de la operacin que se est
registrando.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
DESCRIPCIN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

4. Referencia:
Referencia se emplea para indicar el nmero de folio del libro mayor
en el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el
abono.
5. Debe:
Debe para anotar el importe que se debita.
6. Haber:
Haber para anotar el importe monetario que se acredita.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DIARIO

1
FOLIO No.________
FECHA
CDIGO
CUENTA Y EXPLICACIN
REF.
DEBE
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER

CAPITULO VII
LIBRO MAYOR
DEFINICIN
Cumple la funcin de agrupar las cuentas en este
libro se abren cuentas a cada una de las rbricas que
integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilacin
cronolgico, el mayor tiene como funcin bsica recopilar
sistemticamente las operaciones escritas anteriormente en
el diario.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
DESCRIPCIN DEL USO DEL LIBRO MAYOR
1. Folio:
Folio para indicar el nmero del folio de la cuenta en el mayor.
2. Cdigo:
Cdigo para indicar el cdigo de la cuenta segn el plan de
cuentas.
3. Fecha:
Fecha para anotar la fecha que tiene el asiento de diario.
4. Movimiento del Mes:
Mes para anotar todos los movimientos que
tuvo dicha cuenta en el mes.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO MAYOR

1
FOLIO No.________
FECHA
CDIGO
CUENTA Y EXPLICACIN
REF.
DEBE
HABER
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
SALDO

CAPITULO VII
LIBRO DE INVENTARIOS
DEFINICIN
Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio

o periodo econmico de la empresa, la situacin financiera:
Balance General a una fecha determinada y el resultado de
las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el
periodo.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS

FOLIO No.________
FECHA
CDIGO
CUENTA Y EXPLICACIN
REF.
DEBE
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
HABER

CAPITULO VII
LIBRO DE COMPRAS
DEFINICIN
El libro de compras, no es mas que un registro

minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una
exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto
al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de
crdito fiscal a favor del contribuyente.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE COMPRAS

Compras correspondientes al mes de:_________________
FACTURAS
FECHA
FACT.
NOMBRE O RAZN SOCIAL
Ao:____________
COMPRAS
RIF
ALCUO
TA
TOTAL
CON IVA
EXENTAS
O EXON.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
BASE
IVA

CAPITULO VII
LIBRO DE VENTAS
DEFINICIN
El libro de ventas al igual que el de compras es una

descripcin detallada de las ventas que realiza la empresa
por ventas de mercanca que generan dbito fiscal.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DEL LIBRO DE VENTAS

VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________
FACTURAS
FACT.
NOMBRE O RAZN SOCIAL
AO:_____________
TOTAL VENTAS
RIF
TOTAL
CON IVA
EXENT.
O EXON.
BASE
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
IVA
ALC
UOT
A

CAPITULO VII
LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS

DEFINICIN
En l se registran los acuerdos a que se lleguen en

las
asambleas
aprobacin
del
extraordinarias
relacionadas
contenido
estado
del
de
con
situacin,
nombramientos de los comisarios y junta directiva.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
la

CAPITULO VII
LIBRO DE ACCIONISTAS
DEFINICIN
En l se abre un folio para cada uno de los socios y se
har constar el nombre y el domicilio de cada uno de los
accionistas, con expresin del nmero de acciones que
poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las
acciones, y se harn las anotaciones de cualquier otro
cambio que exista en la sociedad.
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VII
FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y

LIBROS DE ACCIONISTAS
FOLIO
No.________
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

ASUNTO: PLAN DE FORMAS
CAPITULO VIII
Formularios de Ingresos
Formularios de Egresos
Formulario de Nmina
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VIII
COMPROBANTE DE INGRESO
Av. Bolvar, calle Coln No. 10-10, Tabay Mrida
Telf.: 0274-2830000
RIF No. ______________

Factura No. ______________
Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________

La Cantidad de: _________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________(Bs.
)
Fecha __________________________
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO UNIT.
SUB-TOTAL
IVA
TOTAL
FIRMA Y SELLO ______________________

FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
TOTAL

CAPITULO VIII
COMPROBANTE DE EGRESOS
Cheque No. ____________
Banco _____________________
Cuenta_____________________
Pagado a:
Por Concepto de:
Elaborado por: _________________
Recib Conforme:_______________
Revisado por: _________________
Cdula de Identidad:____________
Firma y Sello __________________

FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO VIII

Perodo del______________ al _______________
RETENCIONES
NOMBRE Y
APELLIDO
C.I.
SUELDO
MENSUAL
S.S.O
S.P.F
L.P.H
DESCUEN
TOS
DAS
FERIADOS
BONOS
MONTO TOTAL A PAGAR
REVISADO POR: ____________________

AUTORIZADO POR: __________________
PREPARADO POR: ___________________
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
MONTO A
PAGAR

ASUNTO: PLAN DE REPORTES
CAPITULO IX
Balance General
Estado de Ganancias y Prdidas
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

CAPITULO IX
REPORTE: BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL
AL XX/XX/XXXX
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.01.0001
1.1.01.01.0010
1.1.01.02
1.1.01.02.0001
1.1.01.02.0004
1.1.01.02.0007
ACTIVO
Circulante
Disponible
Caja
Caja Chica
Caja Principal
Banco
Banco Provincial Cta. Cte 0123456789
Banesco Cta. Ahorros 1122334455
Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550
TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.03.01
1.1.03.01.0001
1.1.03.01.0002
1.1.03.01.0003
1.1.03.01.0004
1.1.03.01.4001
1.1.03.01.4002
1.1.03.01.4003
1.1.03.01.4004
1.1.03.01.4005
1.1.03.01.8001
1.1.03.01.8002
1.1.03.01.8003
1.1.03.01.9999
CAPITULO IX
Inversiones Temporales
Certificado Provincial
TOTAL INVERSIONES TEMPORALES
Exigible
Cuentas por Cobrar Comerciales
Emiro Espinoza
Jhonny Monsalve
Vctor Monsalve
Marlon Zumosa
Supermercado Alto Chama
Supermercado Ciudad de Mrida
Supermercado Yuan Lin
Supermercado Cosmos
Supermercado Nuevo Mundo
Ruta Norte
Ruta Sur
Ruta Este
Provisin para Cuentas Incobrables
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

1.1.03.02
1.1.03.02.0001
1.1.03.03
1.1.03.03.0001
1.1.03.03.0002
1.1.03.03.0003
1.1.03.04
1.1.03.04.0001
1.1.03.04.0002
1.1.03.04.0003
1.1.03.04.0004
1.1.03.04.0005
1.1.03.05
1.1.03.05.9999
1.1.03.10
1.1.03.10.0001
1.1.03.10.0101
CAPITULO IX
Cuentas por Cobrar Empleados

Mara Gmez
Cuentas por Cobrar Accionistas
Nathaly Varela Prez
Otras Cuentas por Cobrar
INLACA Gerencia General
INLACA Gerencia de Crdito y Cobranzas
INLACA Gerencia de Transporte
Cuentas por Cobrar Centro Dist. Tabay
Cuentas por Cobrar Centro Dist. Mrida
Efectos por Cobrar Clientes Mrida
Efectos por Cobrar Descontados
Efectos por Cobrar Distribuidores
Tabay
Mrida
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

1.1.03.20
1.1.03.20.0001
1.1.03.20.0002
1.1.03.20.0003
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.01.0001
1.1.04.01.4001
1.1.05
1.1.05.01
1.1.05.01.0001
1.1.05.01.0002
1.1.05.01.0003
1.1.05.01.0004
1.1.05.01.0005
1.1.05.02
1.1.05.02.0001
CAPITULO IX
Anticipos Laborales
Vacaciones
Utilidades
TOTAL EXIGIBLE
Realizable
Inventario de Mercanca
Jugos California
Jugos Carabobo
TOTAL REALIZABLE
Gastos Prepagados
Impuestos
Estimado de I.S.L.R
Crdito Fiscal
Retencin I.S.L.R
Patente Industria y Comercio
Impuesto al Valor Agregado
Seguros Pagados por Anticipado
Pliza H.C.M.
TOTAL GASTOS PREPAGADOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

1.3
1.3.01
1.3.01.02
1.3.01.02.0001
1.3.01.02.0101
1.3.01.02.0999
1.3.01.05
1.3.01.05.0001
1.3.01.05.0101
1.3.01.05.0999
1.3.01.06.
1.3.01.06.0001
1.3.01.06.0999
1.3.01.07
1.3.01.07.0001
1.3.01.07.0101
1.3.01.07.0999
1.3.01.08
1.3.01.08.0001
1.3.01.08.0999
CAPITULO IX
Propiedades y Equipos de Trabajo

Propiedades de Trabajo Tangibles
Instalaciones Fijas
Deprec. Acum. Instal. Fijas
Vehculo de Reparto
Vehculo C.D. Tabay
Vehculo C.D. Mrida
Deprec. Acum. Vehculo
Equipos de Refrigeracin
Enfriadores Neveras y Equipos
Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq.
Mobiliario y Equipo de Oficina
Deprec. Acum. Mob. y Equip.
Equipos Electrnicos
Deprec. Acum. Equipos Electrn.
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

1.3.02
1.4
1.5
1.6
2
2.1
2.1.01
2.1.01.01
2.1.01.02
2.1.01.03
2.1.02
2.1.02.01
2.1.02.02
2.1.02.03
CAPITULO IX
TOTALES PROPIEDADES TANGIBLES

Propiedades de Trabajo Intangibles
TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJO
Cargos Diferidos
Inversiones Permanentes
Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo Circulante
Impuestos por Pagar
I.S.L.R
Dbito Fiscal
I.V.A
Retencin por Enterar
I.S.L.R
S.S.O. y S.P.F.
I.N.C.E.
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

2.1.03
2.1.03.01
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.20
2.1.04.02.0001
2.1.04.02.4001
2.1.06
2.1.07
2.1.10
2.1.10.01
2.1.10.02
2.2
2.3
2.4
CAPITULO IX
Prstamos Bancarios
Banco Provincial
Proveedores
Efectos por Pagar
Cuentas por Pagar
Distribuidores La California
Distribuidores Carabobo
Obligaciones Laborales por Pagar
Gastos Acumulados por Pagar
Aportes por Pagar
S.S.O y S.P.F
I.N.C.E
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
Pasivo a Largo Plazo
Crditos Diferidos
Otros Pasivos
TOTAL PASIVO
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.1.01.02
3.1.01.03
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.02.01
3.2.02.02
3.2.02.03
CAPITULO IX
PATRIMONIO
Capital Social Suscrito y Pagado
Capital Social Comn
Nathaly Varela Prez
Supervit
Supervi
Supervit de Capital
Supervit Ganado
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX
XXX

CAPITULO IX
REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
DEL __________ AL ___________
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.12
4.1.01.13
4.2
4.3
INGRESOS
Ventas Netas
Ventas
Jugos La California
Jugos Carabobo
Descuentos en Ventas
Devoluciones en Ventas
TOTAL VENTAS
Ingresos Ordinarios
Ingresos Extraordinarios
TOTAL INGRESOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX
XXX
XXX

5
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.30
5.1.02.70
5.1.01.80
5.1.04
5.1.04.01
5.1.04.02
CAPITULO IX
COSTO DE VENTAS
Costo de Mercancas Vendidas
Inventario de Mercancas Inicial
Jugos La California
Jugos Carabobo
TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIAL
Compras Netas
Jugos La California
Jugos Carabobo
Fletes sobre Compras
Descuentos sobre Compras
Devoluciones sobre Compras
TOTAL COMPRAS NETAS
Inventario de Mercancas Final
Jugos La California
Jugos Carabobo
TOTAL COSTO DE VENTAS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

6
6.1
6.1.01
6.1.01.01
6.1.01.02
6.1.01.03
6.1.01.04
6.1.02
6.1.02.01
6.1.02.02
6.1.02.03
6.1.02.04
6.1.03
6.1.03.01
6.1.03.02
6.1.04
6.1.04.01
6.1.04.02
6.1.04.03
CAPITULO IX
GASTOS
Gastos en Ventas
Publicidad
Medios Radiales
Medios Escritos
Medios Exteriores
Promociones
Promociones fijas
Promociones Captacin de Clientes
Promociones Captacin de Distribuidores
Promociones Ocasionadas o Especiales
Gastos de Representacin
Traslados
Asesoras
Sueldo Personal de Venta
Vendedores
Promotoras
Comisiones en Venta
TOTAL GASTOS EN VENTAS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX

6.2
6.2.01
6.2.01.01
6.2.01.01.0001
6.2.01.01.0002
6.2.01.01.0003
6.2.01.01.0004
6.2.02
6.2.02.01
6.2.02.01.0001
6.2.02.01.0101
6.2.02.02
6.2.02.02.0001
6.2.02.02.0101
6.2.02.03
6.2.02.03.0001
6.2.02.04
6.2.02.04.0001
6.2.02.04.0101
CAPITULO IX
Gastos Administrativos
Sueldos
Sueldo Personal de Directivos
Miembros Junta Directiva
Gerente General
Gerente Centro de Distribucin
Jefes de Departamentos
Depreciacin Propiedades y Eq. de Trab.
Depreciacin Instalaciones Fijas
Deprec. Centro de Dist. Tabay
Deprec. Centro de Dist. Mrida
Depreciacin Vehculo de Reparto
Deprec. Vehculo Centro de Dist. Tabay
Deprec. Vehculo Centro de Dist. Mrida
Depreciacin Equipos de Refrigeracin
Deprec. Enfriadores, neveras y equipos
Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina
Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay
Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mrida
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006

6.2.02.05
6.2.02.05.0001
6.2.03
6.2.03.01
6.2.03.02
6.2.03.03
6.2.04
6.2.04.01
6.2.04.02
6.2.05
6.2.05.01
7
7.1
7.1.01
7.2
7.2.01
CAPITULO IX
Depreciacin Equipos Electrnicos

Deprec. Equipos Elect. Centro de D. Tabay
Servicios Pblicos
Electricidad
Telfono
Aseo Urbano
Otros Servicios Varios
Servicios Contables
Reparacin y Mant. de Equipos
Gastos de Artculos de Oficina
Papelera
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Otros Ingresos
Ingresos Financieros
Otros Egresos
Egresos Financieros
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
FECHA: JULIO 2006
FECHA: JULIO 2006
XXX
XXX

Manual 1

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual 1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

DISTRIBUIDORA

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo I: Aspectos Introductorios

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo III: Polticas, Leyes y Normas

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo III: Polticas, Leyes y Normas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo V: Plan de Cuentas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo VII: Plan de Libros

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Captulo VIII: Plan de Formas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

fundamentales para la toma de decisiones requiere que este

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Definir las normas legales y de control interno que van a regular

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006

FECHA: JULIO 2006

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

INSTRUCCIONES PARA EL USO