ADMINISTRACION FINANCIERA IX

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA SOBRE

PLANIFICACIN
Resumen

La norma internacional de auditoria presenta la responsabilidad del auditor de

planear una auditoria de estados financieros. La planeacin involucra
establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la
auditoria, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera
apropiada el trabajo de auditoria garantizando un trabajo eficiente y efectivo.
De la misma manera le permite seleccionar un equipo de trabajo competente
y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo.
Para la planeacin de la auditoria, el auditor debe tener en cuenta la entidad
y su entorno. Esta planeacin le permite obtener un entendimiento del marco
de referencia legal y determinar procedimientos de evaluacin del riesgo,
aspectos importantes para el desarrollo de la auditoria, teniendo en cuenta
que la planeacin es un proceso continuo e interactivo.
El propsito de esta norma es establecer y proporcionar lineamientos sobre la
planeacin de la auditoria.
Ayuda a asegurar que se presta la atencin adecuada a las reas
importantes de la auditoria.
Permite que los problemas potenciales sean identificados
oportunamente.
Ayuda a maximizar los recursos a travs de una apropiada asignacin y
coordinacin del trabajo asignado al equipo de auditoria.
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ETAPAS DE LA PLANIFICACIN
1) ETAPA PRELIMINAR: Identificar informes y estados financieros
requeridos.
2) ETAPA DE ENTENDIEMIENTO: identificar las reas importantes y los
cambios producidos desde la ltima auditoria, obtener conocimiento
del negocio del cliente de sus sistemas e instalaciones computacionales.
3) ETAPA EVALUACION: registrar la evaluacin del ambiente de control
global, establecer el nivel de materialidad y precisin.
4) ETAPA MECANICA: preparar actualizar gua de evaluacin de
controles (Gec), pautas de verificacin y programas de auditoria,
asignar personal, organizar calendarios y otros acuerdos con el cliente,
preparar presupuestos.

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
1. Segn las normas nacionales de auditoria el auditor deber desarrollar y
documentar un plan global de auditoria describiendo el alcance y
conduccin de la misma para lograr el plan global de auditoria existen 5
asuntos que tendr que considerar el auditor entre ellos encontramos:
a.
b.
c.
d.

Comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno

El grado de planeacin
Identificacin de los problemas potenciales
Coordinacin de los procedimientos

2. El desarrollo del plan global de auditoria incluye entre otros temas la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos donde hacemos
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nfasis en el efecto de la tecnologa de informacin sobre la auditoria, el

trabajo de auditoria interna y su efecto esperado sobre los procedimientos
de auditoria externa y adems tambin se tiene en cuenta:
a.
b.
c.
d.

El nmero de localidades
Requerimientos de personal
Posible cambio de nfasis sobre reas especficas de auditoria.
El nivel general de competencia de la administracin

3. Sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la

auditoria y como un medio para el control y registro de la ejecucin
apropiada del trabajo. El anterior enunciado se refiere a:
a.
b.
c.
d.

Las evaluaciones especficas

El presupuesto
El programa de auditoria
Supervisin y control de la auditoria

4. En la obtencin del conocimiento para acceder a realizar una auditoria se

iniciara con la obtencin de un conocimiento preliminar de la industria
luego de aceptar el trabajo ya obtendr informacin adicional y ms
detallada que se convertir en un proceso continuo y acumulativo que a
su vez ser actualizado y reevaluado. Pero el auditor puede obtener un
conocimiento de la industria y de la entidad de varias fuentes entre ellas
encontramos:
a. Proporcionar mejor servicio al cliente
b. Riesgos inherentes y el riesgo de control
c. Planeacin y desarrollo de la auditoria
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d. Legislacin y reglamentos que afecten en forma importante a la

entidad.
5. Cul de las siguientes no es una etapa de la planificacin:
a.
b.
c.
d.

Etapa preliminar
Etapa productiva
Etapa de entendimiento
Etapa evaluacin

Este cuestionario fue elaborado por el cipa JULIFA que est integrado por:
Julieth Suarez, Lizeth Meyer, Fabin Suarez.

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