Universidad Santo Toribio de Mogrovejo

Escuela de Contabilidad
CASO 23

Contabilidad Gubernamental
CPCC Hernn Torres Montoya

Dinero recibido por encargos

La direccin regional de salud suscribe un convenio con el gobierno regional para la construccin de una posta
mdica en el distrito de Tumn, recibiendo para ello la suma de S/ 500,000.
En los meses siguientes la direccin regional de salud ejecuta la obra con un importe de S/ 470,000. Y al
finalizar el dcimo mes, realiza la liquidacin del encargo recibido de la siguiente manera:
- Materiales de construccin
300,000
- Personal
100,000
- Servicios profesionales
70,000
- Dinero en efectivo
30,000
Se emite planilla, orden de compra, y orden de servicio.
CASO 24

Dinero otorgado en calidad de encargo.

Contabilizar las operaciones que le corresponden al Gobierno Regional.

CASO 25

Prstamo recibido del banco.

Se recibe un prstamo del banco continental para ejecutar la obra de la construccin de un centro educativo
por un total de S/ 500,000 a pagarse en diez cuotas a razn de 60,000 (amortizacin 50,000, inters
10,000) cada una. La obra est planificada para siete meses. El prstamo ser cancelado con la fuente
de financiamiento RDR.
La obra se ejecuta hacindose los siguientes desembolsos:
- Pago de planilla
120,000
- Materiales construccin
300,000
- Servicios profesionales 80,000
Se emite planilla, orden de compra, y orden de servicio.
CASO 26

Pago de Consultora.

Se emite la orden de servicio a favor del ingeniero Jos Perales por S/ 20,000, segn recibo de honorarios por
los servicios de consultora. Se cancela con cheque N 5236 a cargo del banco de la nacin. Fuente de
financiamiento recursos ordinarios.
CASO 27

Compra de alimentos.

Se emite la orden de compra a favor de la empresa Calidad SAC por la compra de alimentos para ser
destinados al Asilo de Ancianos por S/ 30,000, segn factura N 123-9000, pagado con cheque a cargo del
banco de la nacin. Fuente de financiamiento recursos ordinarios. Se le retiene el 6% del IGV.
CASO 28

Recepcin de donacin

Se recepciona una donacin de parte del Club de la Unin:

- Equipo de usos pesquero
15,000
- Prendas de vestir
10,000
Se emite la Resolucin de la donacin y se da ingresa al almacn con NEA N 345.
CASO 29

Distribucin de material de enseanza.

Se emite la orden de compra a favor de la librera La nueva Generacin SAC por la compra de material de
enseanza para ser destinados en forma gratuita al programa de alfabetizacin del Ministerio de
Educacin S/ 25,000, segn factura N 001-12369, pagado con cheque a cargo del banco de la nacin.
Fuente de financiamiento RDR.