El Balanced Scorecard (BSC)

Consultora y Capacitacin de Avanzada
El Balanced Scorecard (BSC)

y la Gerencia Estratgica
Armando Gallegos, Ph.D.
moo ssaabbee ssii ssuu eem

mpprreessaa eesstt
CCm
en la
la imple
implem
meentacin
ntacin
aavvaannzzaannddoo en
de la
la estrategia
estrategia planteada
planteada??
de
2
Material elaborado por GERENS. Prohibida su reproduccin
de cada
cada 10
10 planes
planes estratgicos
estratgicos muy
muy
99 de
bien form
formuullaaddooss aaccaabbaann ffrraaccaassaannddoo
bien
se llevan
llevan aa la
la prctica.
prctica.
ccuuaannddoo se
3
Dificultades encontradas en la
Implementacin
85% de equipos
directivos dedica
menos de una hora
m e n s u al a di s c utir
la estrategia
Insuficiente
Insuficienteinvolucramiento
involucramientogerencial
gerencial
en
enlalagestin
gestineeim
imppl el emmeentacin
ntacin estratgica
estratgica
60% de las
empresas no
vin c ula lo s
pre s u p u e sto s a la
estrategia
Insuficientes
Insuficientesincentivos
incentivos
al
alper
perssoonnal
alvinc
vincuul al addooss
aa lala estrategia
estrategia
VV n ncculo
uloss eentre
ntreestrategia
estrategia
yypre
pressuuppuueesto
stoss
75% de las
empresas no
tienen incentivo s
relacionados a la
estrategia
Insuficiente
Insuficiente
ccoommuunicacin
nicacin
de
la
de lavisin
visin
S l o 5% de lo s
empleado s c o n o c e
y comprende la
estrategia
Qu es un BSC?
5
Alerta
Alerta
Panel de control
Deficiente
Deficiente
C o sto s
operativos
mensuales
Ventas de nuevo s
producto s/servicios
ROCE
Rotacin de Inventarios
Satisfaccin
del cliente
Participacin de
mercado
Margen de
nuevos producto s
ndice de desempeo R e ntabilidad

ambiental
por cliente
Clima organizacional
Nuevos
Trimestral
Mensual
Sin
Sin medicin
medicin
Anual
Satisfactorio
Satisfactorio
P r o d u ctividad del
personal
E f e ctividad de
Liderazgo
6
No se puede gerenciar lo que no

se puede medir!
Visin
Misin
Objetivos
Estratgicos
Conjunto de
Indicadores/
Mediciones
El BBSSCC traduce
traduce la
la Visin
Visin yy Objetivos
Objetivos en
en
El
Indicadores/mediciones del
del desempeo
desempeo
Indicadores/mediciones
de la
la organizacin.
organizacin.
de
7
Modelo de Planeamiento Estratgico

FORMULACIN
IMPLEMENTACIN
Objetivos
Conclusiones:
Realizar
Anlisis
del
Entorno
Establecer
Misin
actual y
Objetivos
. Oportunidades
Obj. 1
Estr
1.1
Obj. 2
Estr
Estr 2.1
2.1
. Amenazas
Generacin
y
Evaluacin
del Plan
Estratgico
Fijar la
misin
Futura
Realizar
Anlisis
Interno
Estrategias
Conclusiones
sobre la
organizacin:
Asignar
Recursos
Balanced
Scorecard
Obj 3
Estr
Estr
3.1
3.1
Obj n
Estr
Estr n.1
n.1
. Fortalezas
. Debilidades
RETROALIMENTACIN
Las 4 Perspectivas del BSC

CLIENTES.
Qu necesidades
de los clientes
debemos atender
para tener xito?
1
FINANCIERA
Qu objetivos financieros debemos lograr
para ser exitoso?
Visin y
Estrategia
PROCESOS INTERNOS
En qu procesos
debemos ser
excelentes?
APRENDIZAJE
Cmo debe nuestra organizacin
aprender e innovar para
alcanzar sus objetivos?
U n c o njunto de indicadores financieros y no

financieroMaterial
s articulado
c oProhibida
n lasuvisin
elaborado por GERENS.
reproduccin y estrategia
Tipos de BSC en la Organizacin
CORPORATIVO
Unidad de
Negocios
FUNCIONAL
DEPARTAMENTOS, EQUIPOS,
GRUPOS DE TRABAJO
PERSONAL
10
Cmo se expresa un BSC?

1. Un mapa estratgico que describe la
historia de la estrategia y que muestra cmo
se conectan las 4 perspectivas
2. Una
tabla
balanceada
de
objetivos,medidas, metas, iniciativas para
comunicar y enfocar
3. Un mapa de iniciativas o planes de accin
enfocados en la estrategia
11
La Estrategia del Crecimiento del Ingreso

Mejorar la estabilidad ampliando las fuentes de ingresos
que se obtienen de los clientes actuales
Perspectiva
Financiera
La Estrategia de la Productividad
Mejorar la eficiencia operativa trasladando a los
clientes a canales de distribucin ms efectivos en
costo
Mejorar
retornos
Mejorar eficiencia
operativa
Ampliar combinacin
de ingreso
Perspectiva del
Cliente
Incrementar la satisfaccin
del cliente mediante un
desempeo superior
Incrementar la confianza del

cliente en nuestra
consultora financiera
Perspectiva
Interna
Entender los
segmentos de
clientes
Desarrollar
productos
nuevos
Trasladar al
canal
apropiado
Minimizar
problemas
Incrementar la
productividad de
los empleados
Perspectiva de
Aprendizaje y
Desarrollo
Desarrollar
capacidades
estratgicas
Adaptado de: Kaplan yNorton
Vender a nivel
general la lnea
de productos
Tecnologa de
Informacin
Alinear los
objetivos
personales
Proporcionar
una respuesta
rpida
2. Tabla Balanceada de un BSC

Mapa Estratgico
Rentabilidad
Incremento y retencin
de los clientes A1
Facilidad en
el uso del
producto
Mejorar la
confiabilidaddel
producto
Obtener el
liderazgo en
producto
Servicio
de calidad
superior
y retener
Atraer
al mejor personal
Objetivos
Mediciones/
Indicadores
Lnea
de
Base
N
Metas
(Ao
N+1)
Iniciativas/
Estrategias
Aumentar la
Rentabilidad
RSI
10%
14%
anual
Implantar
costos ABC
Mejorar la
satisfaccin
del cliente
Compras
repetidas
30%
60%
Programa de
calidad
De fidelizacin
Modernizar
% del
el proceso de proyecto
produccin
avanzado
n.d.
Desarrollar
Prueba
25%
competencias de habilidad
del personal estructurada
en TI
60% el Programa de
primer instalacin
ao
50%
Ao 1
75%
Ao 2
Plan capacitacin para

todos
13
El BSC facilita procesos estratgicos crticos:

Planeamiento, Comunicacin, Motivacin y
Aprendizaje
Transmisin de
la Visin
Aclarar dudas
Ganar consenso
Comunicacin y
Relaciones
Educar y difundir
Resultados - premios
Aprendizaje
BSC
Alinear objetivos,
empowerment
revisin y mejoras
Planeamiento
de la UEN
Alinear iniciativas
Distribuir recursos
Adaptado de Kaplan y Norton. 1997.

UEN: Unidad Estratgica de Negocios
14
El balance estratgico en el BSC

Entre el largo plazo y el
corto plazo
Perspectiva interna y
perspectiva externa
Aspectos financieros y no
financieros
15
Software y Tecnologa de
Informacin
alrededor del BSC
Ricardo Martnez Rivadeneira, M.B.A.
Sistemas de Inteligencia del

Negocio:
Visin Usuario
Balanced
Scorecard
Ejecutivo
Analista
Usuario
Visin Tcnica:
VBM
CRM
ABC
Soporte a las
Decisiones
Reporting
Corporativo
Data Marts
Data Warehouse
BSC
EIS
OLAP
Aplic. Analticas
Generadores
Informes
Motor Multid.
Motor Bde D
Sistemas Transaccionales (SAP)

17
Consolidacin de
la Informacin
Balanced Scorecard
4 6
6
4 6
6
4 6
4 6
4
4 4 6 4 6
4 6 4 6
4 6
4 4 6
4 4
6
Sistema Integral
de Medicin
INTEGRACIN
DE LA
TECNOLOGA
Finanzas
Data Warehouse
y Data Marts
BODEGA DE DATOS
CORPORATIVA
OTRAS
FUENTES
Sistemas Operativos
ERP
HR
Finanzas
Bde D
Clientes
Cartera
Facturacin
Operaciones
18
Estndares funcionales del BSC

1. Diseo del Balanced Scorecard
Proporcionar una estructura que soporte los
elementos bsicos del Balanced Scorecard (la
nomenclatura puede variar)
Diseo
Diseo
Feedback
Feedbackyy
Aprendizaje
Aprendizaje
Comunicacin
Comunicacin
Implantacin
Implantacin
Perspectivas
Componentes entre los cuales la

estrategia es desglosada; tpicamente
financiera, cliente, interna o procesos,
aprendizaje y crecimiento
Objetivos
Propuestas estratgicas alineadas con

las perspectivas
Indicadores
Indicadores de resultados
(performance) ligados a un objetivo
Metas
Hitos cuantificables para cada

indicador
Iniciativas
Acciones programadas, inversiones o

proyectos orientados a desarrollar la
estrategia
Diagramas
causa efecto
Representacin grfica de las

relaciones causa efecto entre los
objetivos estratgicos en el Balanced
Scorecard
Fuente: The Balanced Scorecard Collaborative, Inc., 2000

19 .
Feedback y Aprendizaje (ejemplo)

MEDIDAS
$
Q1
Q2
Q3
INICIATIVAS
Programa de marketing de la zona
centro
Segn planificacin
Segn planificacin
Con retraso
VALORACIONES CUALITATIVAS
Fuente: The Balanced Scorecard Collaborative, Inc., 2000 .
El crecimiento del negocio ha sido por

encima de los resultados esperados en
los cuatro ltimos periodos. Valoracin
realizada por los responsables de la
iniciativa:
a. Eduardo M. 25-09-1999
b. Eva P.
14-11-1999
c. Mara E.
15-01-2000
20
Algunas Soluciones de BSC en el Mercado

CORVU BSC Solutions:http://www.corvu.com
Panorama PBVIEWS: http://www.pbviews.com
Visin Consultores: http:www.vision-software.com
Oracle BSC: www.oracle.com (antes Dynacard)
Gentia:www.gentia.com
Comshare: http://www.comshare.com/index.html
SAP: http://www.sap.com/sem
QPR ScoreCard:
http://www.qpr-tools.com/index.html
SAS Institute: CFO Vision Software, www.sas.com

21
Alacrity: Alacrity Results Manager, www.alacrity.com
RECOMENDACIONES PARA LA SELECCIN DEL MEJOR

SOFTWARE PARA SU BALANCED SCORECARD:
Evalu aspectos funcionales (conceptuales) y tcnicos

del software.
Utilice listas de verificacin (checklist), complemente con
preguntas abiertas y entrevistas con el proveedor del
software.
Revise evaluaciones externas (publicaciones revistas)
Compruebe las referencias de los clientes
Conozca y evalu la competencia
Pregunte por futuras aplicaciones del software
Tenga en cuenta la integracin con otras aplicaciones de
su empresa y/o dems herramientas de apoyo a la toma
de decisiones.
Investigue antecedentes de la forma como se desarrollo
el software. (Viene directamente de los creadores del
concepto o es una interpretacin de un tercero)
REQUERIMIENTOS O ASPECTOS A EVALUAR EN UN

SOFTWARE PARA SU BALANCED SCORECARD:
A) REQUERIMIENTOS FUNCIONALES
(CONCEPTUALES):
Objetos conceptuales de la metodologa
Proceso de gestin
Aprendizaje y feedback estratgico
B) REQUERIMIENTOS TCNICOS:
Facilidad de uso
Capacidad de anlisis cuantitativo y cualitativo
Administracin
Despliegue corporativo
Funcionalidad, Fiabilidad, Eficiencia, Portabilidad,
Facilidad de mantenimiento.
23
EJEMPLO DE UNA LISTA DE VERIFICACIN:
REQUERIMIENTOS
FUNCIONALES
(CONCEPTUALES)
Atributo
Si
Incluye los Conceptos del BSC que
aplican a mi Organizacin:
Orientacin Estratgica:Misin,
Visin
Perspectivas
Modelo y Relaciones Causa
Efecto (Linkage Diagram)
Vectores Estratgicos
Objetivos Estratgicos
Indicadores Estratgicos
Metas
Iniciativas
Maneja Diferentes Ambitos
Organizacionales
Drill Down
Anlisis de Arbol Estructurado de
Indicadores (Dupont)
Anlisis de Sensibilidad
Manejo de Indicadores no estructurados
No Numricos(texto)
Valor Actual de Indicador vs Meta (con
bandas y semforo)
No
24
Strategos
Sistema para
Planificacin Estratgica
y Control de Gestin
25
LOGROS
Funciones Relevantes:
Modelamiento del Mapa de Estratgico
27
Funciones Relevantes: (La Estrategia Emergente)

Seguimiento y acciones correctivas
Visor
Visorde
deProblemas
Problemas
Definir problemas: Situaciones que se puedan presentar durante el
proceso de evaluacin, debido a desviaciones en el comportamiento
de los indicadores, o problemas producto de situaciones conflictivas
no detectables a travs de indicadores (informacin no estructurada).
Para cada problema se pueden definir acciones correctivas,
Responsables de ejecutarlas y registrar la informacin de
seguimiento (avances en la ejecucin de las acciones).
Definicin
Definicindel
del
problema
problema
Definicin
Definicinde
de
acciones
correctivas
acciones correctivas
yyseguimiento
seguimientova
va
correo
electrnico
correo electrnico
Profundidad en el manejo de la estrategia
29
Funciones Relevantes
Encadenamiento de los planes estratgicos
30
Indicadores relacionados
31
Objetivos relacionados
32
STRATEGOS WEB
33
Orientacin del Strategic Enterprise

Management
34
35
36
Sistemas de Inteligencia del Negocio:

Describe la capacidad de una empresa para
acceder y explorar informacin, y analizarla
para desarrollar conocimiento y
entendiemiento, que llevan a una toma de
decisiones mejor y ms informada. (Gartner
Group)
Conceptos y tcnicas que facilitan el acceso y
anlisis de informacin para toma de
decisiones de gestin estratgica y operativa
de los negocios.
37
Sistemas de Soporte de Decisiones:

Sistema que permite la consulta y anlisis
multidimensional de informacin de gestin por
parte de los usuarios. Permite que el usuario
arme sus consultas y en algunos casos simule
situaciones
38
Aplicaciones Anliticas:
Sistemas basados en herramientas de
presentacin grfica que permite analizar la
informacin de gestin vinculada a algn tema.
Por ejemplo; Anlisis de ventas, de mercadeo,
financiero, etc. Las ms sofisticadas
incorporan mdulos de data mining y
forecasting.
39
Reporting Corporativo:
Sistema orientado a la produccin de
informes de gestin, generalmente con
orientacin
econmicafinanciera,
periodicidad acorde con las presentaciones a
la direccin y a entes externos
40
CRM - Customer Relation Management

Es una estrategia de negocios diseada
para optimizar rentabilidad, e ingresos, a
travs de la satisfaccin del cliente (Gartner
Group)
41
Presupuestacin:
Herrramientas que permiten armar el
modelo de presupuestacin y administrar el
proceso de presupuestacin de la empresa
42

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