DERECHO FINANCIERO

Cuarta Unidad

La deuda pblica y el tesoro pblico

Dcimo cuarta semana
EL TESORO PBLICO

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

COMPETENCIAS
UNIDAD

29/10/15

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

COMPETENCIAS
DCIMO CUARTA SEMANA

29/10/15

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

Dcimo cuarta semana

EL TESORO PBLICO

29/10/15

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

ES EL CAJERO DEL
ESTADO, Y EST FORMADO
POR EL CONJUNTO DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DE LA ADMINISTRACIN
DEL ESTADO, YA SEAN
DINERO, VALORES O
CRDITOS OBTENIDOS
TANTO EN OPERACIONES
PRESUPUESTARIAS COMO
EXTRAPRESUPUESTARIAS.

29/10/15

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

Recursos financieros
administra el estado

Tesoro Pblico

dinero

valores

crditos

Obtenidos tanto en operaciones presupuestarias como

extrapresupuestarias.

El Tesoro Pblico es el cajero del estado

29/10/15

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TESORO PBLICO

FUNCIONES
ENTIDADES
ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS
ORGANISMOS
CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS
FONDOS
AUTORIZA Y EJECUTA TODO TIPO DE
OPERACIONES BANCARIAS QUE
ADMINISTRA Y REGISTRA
ELABORAN EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL
GOBIERNO NACIONAL
CUSTODIA VALORES DEL TESORO PBLICO

29/10/15

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

TESORO
PBLICO

ADMINISTRA Y
REGISTRA LOS
FONDOS
PBLICOS

-INGRESOS DE
RECAUDACIN
TRIBUTARIO
-INGRESOS NO
TRIBUTARIOS

SE DESPLIEGA MEDIANTE EL ESTABLECIMIENTO

DE:

1.-PRESUPUESTO DE
CAJA DEL GOBIERNO
NACIONAL

29/10/15

2.-EJECUCIN
FINANCIERA DEL
INGRESO

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3.-EJECUCIN
FINANCIERA DEL GASTO

1.-PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO

NACIONAL

CONTIENE EL NIVEL DE
LIQUIDEZ DISPONIBLE SOBRE
LA ESTIMACIN DE LOS
FONDOS PBLICOS

29/10/15

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2.-EJECUCIN FINANCIERA
DEL INGRESO

COMPRENDIDA EN:

DETERMINACIN DEL
INGRESO

PERCEPCIN Y
RECAUDACIN DE
FONDOS

SUJETO A LEY

EVIDENCIA DE HABER
RECIBIDO INGRESOS

29/10/15

PROCEDIMIENTO
PARA LA
PERCEPCIN O
RECAUDACIN

AQUEL
PROCEDIMIENTO
PARA SU DEPSITO Y
REGISTRO EN LAS
CUENTAS
CORRESPONDIENTES

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PLAZO PARA EL
DEPOSITO

DE 24 HORAS PARA
LA RECAUDACIN O
PERCEPCIN

10

3.-EJECUCIN
FINANCIERA DEL GASTO

COMPRENDIDA
EN:

REGISTRO DEL
DEVENGADO

EN UN DETERMINADO
PERIODO

29/10/15

FORMALIZACIN
DEL DEVENGADO

CUMPLIMIENTO EN
TRMINOS LEGALES
DE LOS GASTOS

Dra. Felipa Elvira Muoz Ccuro

AUTORIZACIN
DEL DEVENGADO

LE COMPETE AL
DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACIN
(UNIDAD EJECUTIVA)

11

CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN

NACIONAL DEL TESORO PBLICO
CALA NICA DE LA
DNTP

CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP.

NO FORMA PARTE ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES.

OPERACIONES EN
CUENTAS
BANCARIAS

INGRESOS Y GASTOS.

CUENTA PRINCIPAL
DE LA DNTP

FONDOS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA.

SUB CUENTAS BANCARIAS.
COMISIN CORRESPONDIENTE AL BANCO DE LA NACIN.

SUBCUENTAS
BANCARIAS DE
INGRESOS

REGISTRA LA RECAUDACIN.

SUBCUENTAS
BANCARIAS DE
GASTOS

OPERACIONES DE PAGADURA.
CORRESPONDIENTES UNIDADES EJECUTORAS O ENTIDADES.

OTRAS CUENTAS
BANCARIAS
POSICIN DE CAJA
DE LA DNTP
29/10/15

DEPSITO DE FONDOS.
MONTO RESULTANTE.
AGREGACIN DE LOS SALDOS.

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12

CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO

OPTIMIZAR FONDOS
PBLICOS

MONEDA NACIONAL

MONEDA EXTRANJERA

POSICIN DE CAJA

DNTP

POSICIN DE CAJA

MONTO RESULTANTE

SALDOS

NIVELES DE
FINANCIAMIENTO
29/10/15

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FONDOS PBLICOS

MINIMIZAR EL COSTO
FINANCIERO
13

CUENTA PRINCIPAL
CUENTAS
BANCARIAS

CUENTAS
ORDINARIAS
BANCARIAS

SUBCUENTAS
BANCARIAS

OPERACIONES
INGRESOS

GASTOS

NECESARIAS

BANCO DE LA
NACIN

REGISTRA
UNIDADES
EJECUTORAS
FONDOS
PBLICOS
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS

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FONDOS QUE
ADMINISTRAN Y
REGISTRAN

INGRESO
S

GASTOS

REGISTRA
PERCEPCIN
O
RECAUDACIN

REGISTRA
OPERACIONE
S DE
PAGADURA

BASE DE SU
ACREDITACI
N EN CUENTA
PRINCIPAL

BASE DE
AUTORIZACIO
NES
APROBADAS
POR DNTS

ENTIDADES

LEY

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14

OTRAS CUENTAS BANCARIAS

DEPSITO
FONDOS QUE
ADMINISTRA

SUBCUENTAS BANCARIAS

CANALIZACIN FONDOS
PREVISTOS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
RECURSOS
TRANSFERENCIA
DNTP
LEY

MONEDA NACIONAL

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MONEDA
EXTRANJERA

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.
LETRAS
LETRAS

TESOROPBLICO
PBLICO
TESORO
RECONOCIMIENTO
RECONOCIMIENTO

BONOS
BONOS

CAJA
CAJA

SOBERANOS
SOBERANOS

OTROS
OTROS

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EL TESORO PBLICO

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SNTP
Ley N 28693

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DEFINICIN
CONJUNTO DE
DE RGANOS,
RGANOS, NORMAS,
NORMAS,
CONJUNTO
PROCEDIMIENTOS, TCNICAS
TCNICAS EE INSTRUMENTOS
INSTRUMENTOS
PROCEDIMIENTOS,

DIRIGIDOS AA LA
LA ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN DE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS
DIRIGIDOS
PBLICOS
PBLICOS

EN ENTIDADES
ENTIDADES YY ORGANISMOS
ORGANISMOS DEL
DEL SECTOR
SECTOR
EN
PBLICO
PBLICO

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EL
EL SISTEMA
SISTEMA NACIONAL
NACIONAL DE
DE
TESORERA,
TESORERA, ES
ES EL
EL CONJUNTO
CONJUNTO
DE
DE RGANOS,
RGANOS,
NORMAS,
NORMAS, PROCEDIMIENTOS,
PROCEDIMIENTOS,
TCNICAS
TCNICAS EE INSTRUMENTOS
INSTRUMENTOS
ORIENTADOS
ORIENTADOS AA LA
LA
ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN DE
DE LOS
LOS
FONDOS
FONDOS
PBLICOS,
PBLICOS, EN
EN LAS
LAS ENTIDADES
ENTIDADES
YY ORGANISMOS
ORGANISMOS DEL
DEL SECTOR
SECTOR
PBLICO,
PBLICO, CUALQUIERA
CUALQUIERA QUE
QUE
SEA
SEA LA
LA FUENTE
FUENTE DE
DE
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO YY USO
USO DE
DE LOS
LOS
MISMOS
MISMOS

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20

PRINCIPIOS
PRINCIPIOS
UNIDAD
UNIDAD DE
DE CAJA
CAJA

ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN CENTRALIZADA
CENTRALIZADADE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS PBLICOS
PBLICOS EN
EN
CADA
CADAENTIDAD
ENTIDAD UU RGANO
RGANO

ECONOMICIDAD
ECONOMICIDAD

MANEJO
MANEJOYYDISPOSICIN
DISPOSICINDE
DELOS
LOSFONDOS
FONDOSPBLICOS
PBLICOS

VERACIDAD
VERACIDAD

SE
SEREALIZAN
REALIZANPRESUMIENDO
PRESUMIENDOQUE
QUELA
LAINFORMACIN
INFORMACINREGISTRADA
REGISTRADAPOR
PORLA
LA
ENTIDAD
ENTIDADSE
SESUSTENTA
SUSTENTADOCUMENTADAMENTE
DOCUMENTADAMENTE

OPORTUNIDAD
OPORTUNIDAD

PERCEPCIN
PERCEPCINYYACREDITACIN
ACREDITACIN DE
DE LOS
LOS FONDOS
FONDOS PBLICOS
PBLICOS EN
EN
LOS
LOS PLAZOS
PLAZOS SEALADOS
SEALADOS

PROGRAMACIN
PROGRAMACIN

SEGURIDAD
SEGURIDAD

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OBTENCIN,
OBTENCIN, ORGANIZACIN
ORGANIZACINYYPRESENTACIN
PRESENTACIN DEL
DELESTADO
ESTADOYY
FLUJOS
FLUJOS DE
DE LOS
LOS INGRESOS
INGRESOSYYGASTOS
GASTOS PBLICOS
PBLICOS
PREVENCIN
PREVENCINDE
DERIESGOS
RIESGOSOOCONTINGENCIAS
CONTINGENCIAS EN
ENEL
ELMANEJO
MANEJOYY
REGISTRO
REGISTRODE
DELAS
LASOPERACIONES
OPERACIONESCON
CONFONDOS
FONDOSPBLICOS
PBLICOS

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NACIONAL

GOBIERNO

REGIONAL

LOCAL

ENTIDADES Y
ORGANISMOS
PUBLICAS

EMPRESAS

PRIVADA

ECONOMIA
MIXTA

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INTEGRANTES
DNTP

NIVEL CENTRAL

CENTRALIZAR LA DISPONIBILIDAD DE FONDOS PBLICOS

EJECUTAR TODO TIPO DE OPERACIONES BANCARIAS Y DE TESORERA

ELABORA EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO

ELABORAR Y DIFUNDIR INFORMACIN ESTADSTICA SOBRE LA EJECUCIN
DEL INGRESO Y EGRESO DE LOS FONDOS PBLICOS
AUTORIZAR A TRAVS DEL SIAF LAS OPERACIONES DE PAGADURA
DICTA NORMAS Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SNTP EN CONCORDANCIA CON
LA LEY N 28112 LMAF-SP

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DIRECCIN NACIONAL DE TESORERA

PBLICA
FUNCIONES

CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS FONDOS PBLICOS

PROGRAMAR, AUTORIZAR LOS PAGOS Y MOVIMIENTOS DE LOS

FONDOS

CUSTODIAR LOS VALORES DE LA TESORERA PBLICA

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INTEGRANTES

UE

NIVEL
DESCENTRALIZADO

CENTRALIZAR Y ADMINISTRAR EL MANEJO DE TODOS LOS FONDOS

PERCIBIDOS
COORDINAR E INTEGRAR LA ADMINISTRACIN DE TESORERA
DICTAR NORMAL Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA ASEGURAR EL
ADECUADO APOYO ECONMICO FINANCIERO A LA GESTIN INSTITUCIONAL.
REGISTRO Y ACCESO A LA INFORMACIN Y OPERATIVIDAD DE LA DNTP EN LA
SIAF-SP
DISPONER LA REALIZACIN DE MEDIDAS Y USO DE RECURSOS FINANCIEROS

Art 8 (ley 28693)

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FONDOS PBLICOS

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CAJA NICA DE LA DIRECCIN

NACIONAL DEL TESORO PBLICO
LA CAJA NICA DE LA DIRECCIN
NACIONAL
TESORO
EST
LA CAJADEL
NICA
DE LAPBLICO
DIRECCIN
CONSTITUIDA
POR
LA
NACIONAL
DEL TESORO
PBLICO
EST
CUENTACONSTITUIDA
PRINCIPAL DEPOR
LA DIRECCIN
LA
NACIONAL
DEL
TESORO
PBLICO
Y LAS
CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIN
OTRAS CUENTAS
BANCARIAS
NACIONAL
DEL TESORO
PBLICO DE
Y LAS
LAS
CUALES
ES
TITULAR.
ASIMISMO
OTRAS CUENTAS BANCARIAS DE
FORMAN
PARTEES
DETITULAR.
LA CAJAASIMISMO
NICA LAS
LAS CUALES
CUENTAS
BANCARIAS
DONDE
SELAS
FORMAN
PARTE
DE LA CAJA
NICA
MANEJANBANCARIAS
FONDOS PBLICOS,
CUENTAS
DONDE SE
CUALQUIERA
QUE
SEA
SU
FUENTE DE
MANEJAN FONDOS PBLICOS,
FINANCIAMIENTO,
O ENTIDAD
CUALQUIERA QUEFINALIDAD
SEA SU FUENTE
DE
TITULAR DEFINALIDAD
LAS MISMAS.
FINANCIAMIENTO,
O ENTIDAD
TITULAR DE LAS MISMAS.

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CAJA PRINCIPAL DE LA DIRECCIN

NACIONAL DEL TESORO PBLICO

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PROCESO
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN Y
Y ELAB
ELAB
ORACIN
ORACIN DEL
DEL
PRESUPUESTO DE CAJA

EJECUCIN FINANCIERA
DEL
DEL INGRESO
INGRESO

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EVALUACIN
EVALUACIN FINANCIERA
FINANCIERA

EJECUCIN FINANCIERA
DEL
DEL GASTO
GASTO

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