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Manual
I.
INTRODUCCION...................................................3
II.
III.
PRESUPUESTOS Y COSTOS...................................5
3.1 GLOSARIO:........................................................................................... 5
3.2 DEFINICIONES Y CONCEPTOS...........................................................5
3.2.1
PRESUPUESTO:
5
3.2.2
COSTOS:
6
3.2.2.1 COSTO DIRECTO (CD).........................................................................6
3.2.2.1.1......................................................................... Mano de Obra
7
A) COSTOS BASE DE MANO DE OBRA DIRECTA:...............................7
B) PRESTACIONES SOCIALES.............................................................10
C) VITICOS......................................................................................... 14
3.2.2.1.2.............................................................. Maquinaria Y Equipo
16
Renta Horaria........................................................................................16
Costos de Posesin...............................................................................17
Costos de Operacin............................................................................17
Rendimiento Horario:...........................................................................17
3.2.2.1.3............................................................................... Materiales
19
3.2.2.1.4.......................................................................... Herramientas
20
3.2.2.2 COSTOS INDIRECTOS........................................................................21
3.2.2.2.1........................................ Costos de oferta y de contratacin
21
3.2.2.2.2...................................................................... Costos iniciales:
21
3.2.2.2.3.............................................................. Costos de operacin:
21
3.2.2.2.4......................................... Costos administrativos de campo:
22
3.2.2.2.5...................................... Costos por servicios especializados:
22
3.2.2.2.6...................................... Costos por afectaciones esperadas:
22
3.2.2.2.7................................................................ Costos imprevistos:
23
3.2.2.3 FACTOR DE SOBRE COSTOS (FSC)..................................................25
3.2.2.4 ESTRUCTURA DE COSTOS UNITARIOS............................................25
3.2.2.5 COSTOS DE MANTENIMIENTO..........................................................26
3.2.2.5.1 Costos de Mantenimiento Peridico.......................................26
3.2.2.5.2 Costos de Mantenimiento Rutinario.......................................26
3.2.2.6 ACTIVIDADES CONSTRUCTIVAS EN LAS OBRAS VIALES..............27
IV.
V.
FORMULA POLINOMICA......................................32
Pgina N 1
VI.
CASOS ESPECIALES............................................35
ANEXOS...................................................................51
ANEXO N 1: RENDIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE ACUERDO AL TIPO
DE ACTIVIDAD A REALIZAR..................................................................52
ANEXO N 2: RENTA HORARIA........................................................................54
ANEXO N 3: LISTA DE CHEQUEO DE REVISIN..............................................57
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INTRODUCCION
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II.
2.1
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
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III.
PRESUPUESTOS Y COSTOS
3.1
GLOSARIO:
Presupuesto
Costos
Concepto de Obra
Valor
Mano de Obra
Maquinaria y equipo
Materiales
Herramientas
Viticos
Costos de Posesin
Costos de Operacin
Precios
Horas Hombre
Rendimiento
Convenio
Ley 323
Renta Horaria
Rendimiento Horario
3.2
DEFINICIONES Y CONCEPTOS
3.2.1
PRESUPUESTO:
En este caso especifico, es el clculo anticipado del costo total
estimado para ejecutar la construccin, reparacin o
mantenimiento de un proyecto generalmente identificado como
Tramo o subtramos de la red vial del pas en un perodo de
tiempo fijado.
El presupuesto es la resultante de sumar los cinco elementos que
componen el clculo del costo estimado de la obra y que son:
Costo Directo (CD) + Costo Indirecto (CI) + Costo de
Administracin Central (CAC) + Utilidad (U) + Impuestos (I).
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3.2.2
COSTOS:
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Pgina N 8
Lista de Raya
Esta considera Jornadas de trabajo a un precio acordado
anteriormente, nunca menor que el salario mnimo.
a) Ventajas
Facilidad de control
Asegura la percepcin del trabajador.
b) Desventajas
b) Desventajas
c)
PRESTACIONES SOCIALES
PORCENTAJE
15.00 %
1.14 %
2.00 %
8.33 %
9.09 %
0.81 %
19.67 %
3.30 %
6.18 %
65.52 %
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a. Vacaciones:
Segn
el
Ministerio
del
Trabajo,
cada
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11
52
DNL = 52 + 11 = 63
das
los
se
de
15
En donde:
SDR = Salario Diario Real
SD = Salario Diario
SD = STU x JL = C$17.53 / hora x 8 horas =
C$140.24
Bonificacin
por
tres
primeros
meses,
Bonificacin
por
el
resto
de
meses,
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C)
VITICOS
El vitico es el pago de gastos de alimentacin en que incurre el
personal forneo, est compuesto de desayuno, almuerzo y cena
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Pgina N 17
documento,
es
necesario
utilizar
las
normas
de
rendimiento
=
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Renta Horaria
Es el costo de un tipo de maquinaria o equipo de construccin
cuando trabaja una hora (C$/Hr). Est conformada por dos grupos
de costos: los costos de posesin y los costos de operacin.
Costos de Posesin.
Los costos de posesin o de propiedad son los valores financieros
del equipo cuando est en buen estado tcnico aunque no est
trabajando (ocioso), ellos son:
a)
b)
Costos de Operacin.
Los costos de operacin son los que se producen adicionalmente
con el funcionamiento del equipo, siendo estos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Rendimiento Horario:
Es la cantidad de obra de una actividad fundamental que se
proyecta realizar con una maquinaria o un equipo de construccin
idneo durante una hora de trabajo continuo (ml/Hr, m2/Hr, m3/Hr,
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de
las
dimensiones,
formas,
movilidad,
alcance,
en la
ejecucin
de una
determinada
actividad
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Tipo de Equipo
Marca
Modelo
Vida til (En Horas)
Costo C.I.F. (Cost, Insurance and Freight = Costo, Seguro y
Flete)
6. Costo de Adquisicin
7. Costo Horario de Depreciacin
8. Inters Financiero Anual
9. Inters Financiero por Hora
10.
Costo Horario de Reparaciones generales
11.
Costo de Combustible por Hora
12.
Costo de Lubricantes por Hora
13.
Costo de Llantas por Hora (En el caso de equipo de
llantas)
14.
Costo de Bateras por Hora
15.
Costo de Accesorios por Hora
16.
Renta Horaria del Equipo
En este Manual, se ofrecen las dos formas de clculo a fin de que
el encargado de la revisin pueda comprobar eficazmente, la renta
horaria estipulada por determinado consultor o contratista. (Anexo
1: Calculo de Renta Horaria por Equipo individual; Anexo 2: Hoja
electrnica impresa de un listado de Renta Horaria para varios
equipos de construccin.
3.2.2.1.3 Materiales
Es el costo previsto por la adquisicin, traslado y utilizacin del
tipo y la cantidad de materiales de construccin que deben ser
incorporados en la ejecucin de una actividad o de un concepto de
obra. Cada costo de materiales se obtiene multiplicando su
respectivo costo de adquisicin ms traslado por su cantidad
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3.2.2.1.4 Herramientas
Es el costo previsto por el tipo y la cantidad de herramientas de
construccin que deben ser utilizadas para la ejecucin de una
actividad o de un concepto de obra. Cada costo de herramientas
se obtiene multiplicando su respectivo costo de adquisicin por su
cantidad
requerida;
siendo
dicho
cantidad
el
resultado
de
para
realizar
la
construccin,
mantenimiento
Compra
de
documentos
de
licitacin,
planos
especificaciones
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de
planes
de
mitigacin
de
impactos
ambientales
3.2.2.2.2 Costos iniciales:
Son los costos en que se incurre antes de iniciar el desarrollo del
proyecto. Estos generalmente son:
Construcciones provisionales
Publicidad y rotulaciones
Inauguracin de apertura
3.2.2.2.3 Costos de operacin:
Son los costos en que se incurre permanentemente para operar el
tiempo que dure el proyecto. Estos generalmente son:
Movilizacin y desmovilizacin
Equipo liviano y herramientas
Alquileres de bienes inmuebles
Combustibles y lubricantes
Sealamiento preventivo
Seguridad, proteccin e higiene ocupacional
Medidas de mitigacin de impactos ambientales
Laboratorio de materiales
Informtica de proyectos
Mantenimiento preventivo especializado de equipos
Supervisin de trabajos u obras
Asesora Jurdica
Asesora tcnica
3.2.2.2.6 Costos por afectaciones esperadas:
Son los costos en que se incurre por afectaciones planificadas.
Estos generalmente son:
Lluvias previstas
Adquisiciones de derechos de va
Construccin y mantenimiento de desvos
Accesos a bancos de prstamos
los
costos
en que se incurre
por
acontecimientos
Errores de diseo
Errores de presupuesto
Ampliacin injustificada de plazo
Incremento de costos no reconocibles
Destrucciones no cubiertas por seguros
La sumatoria de cada uno de los componentes de los costos indirectos se
divide entre el monto total de los costos directos y se obtiene la parte que se
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deber sumar a los costos directos para conformar un sub total que se afectar
por Costos de Administracin y Costos de Utilidades.
Costos de Administracin Central: son los costos previstos en que puede
incurrir un Contratista al atender y monitorear con su administracin central la
construccin, reparacin o mantenimiento de un sitio crtico de la red
(terrestre o acutica) en la jurisdiccin de una municipalidad en un plazo
establecido. Este costo se presenta en forma de porcentaje de la sumatoria de
los costos directos e indirectos, con un rango entre el 4% y el 10%. (No
establecido) Este costo disminuye cuando el contratista ejecuta
simultneamente varios proyectos y cuando stos estn ubicados en una
misma zona geogrfica.
Costos de Utilidad: son los costos previstos que un Contratista espera obtener
como ganancia por ejecutar la construccin, reparacin o mantenimiento, de
un sitio crtico de la red (terrestre o acutica) en la jurisdiccin de una
municipalidad en un plazo establecido. Este costo se presenta en forma de
porcentaje de la sumatoria de los costos directos, indirectos y de
administracin central, con un rango entre el 3% y el 10% (no establecido).
Este costo flucta en la medida en que se comporta la oferta y la demanda del
sector construccin.
Impuestos: son los costos previstos en que debe incurrir un Contratista como
carga impositiva en cumplimiento de las leyes tributarias vigentes por ejecutar
la construccin, reparacin o mantenimiento de un sitio crtico de la red
(terrestre o acutica) en la jurisdiccin de una municipalidad en un plazo
establecido. Este costo se presenta en forma de porcentaje de la sumatoria de
los costos directos, indirectos, de administracin central y de utilidad (que
constituye el costo de venta), siendo actualmente el 1% de impuesto municipal
(IM) y el 15% de impuesto de valor agregado (IVA), que se aplica a la misma
sumatoria anterior pero agregndole el impuesto municipal.
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Materiales
Mano de Obra
Maquinaria y Equipo
Herramientas
Transporte
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particulares de cada proyecto; sin embargo, el costo directo de cada componente estar
afectado por diversas consideraciones como:
Equipo,
necesarios
Mano
as
de
Obra,
como
Herramientas
todas
aquellas
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costos
y presupuestos, se calculan
ordinariamente
particular
as,
poder
desarrollar
un
trabajo
de
revisin
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IV.
4.1
Pgina N 33
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
(viii)
(ix)
Pgina N 34
V.
5.1
FORMULA POLINOMICA
CONCEPTO
5.2
APLICACIN
MN
MI
EQ
CB
MO
B
C
D
E
MNo
MIo
EQo
CBo
MOo
En donde:
P:
A:
B:
C:
D:
E:
MN:
ajuste
MI:
ajuste.
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EQ:
ajuste
CB:
MO:
MNo:
ndice de los Materiales Nacionales a la fecha de la
Licitacin.
MIo:
ndice de los Materiales Importados a la fecha de la
Licitacin.
EQo:
CBo:
MOo:
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factores
1.025
1.000
1.0914
1.000
0.2581
0.1535
0.1063
1.000
1.000
1.000
1.000
En consecuencia:
P 1.026
El monto financiero real ejecutado mediante el Avalo mensual por
cada concepto de obra, se multiplica por el factor de incremento
determinndose finalmente el incremento por cada concepto de obra
y consecuentemente, mediante la sumatoria de todos ellos, el
incremento en el periodo por obra ejecutada.
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VI.
6.1
CASOS ESPECIALES
TRATAMIENTO DE VALORES PORCENTUALES (FIANZAS) EN
EL CLCULO DE COSTOS INDIRECTOS.
3.
Pgina N 38
6.2
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VII.
7.1
ESTANDARIZACION
PRESUPUESTOS
EN
LA
PRESENTACION
DE
DEFINICIN
MODELO
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Pgina N 41
VIII.
8.1
PROCEDIMIENTO DE REVISIN
COSTOS DE OBRAS VIALES.
DE
ESTUDIOS
DE
8.2
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Pgina N 44
8.3
PROCEDIMIENTO Y DESARROLLO
Pgina N 45
Pgina N 46
Pgina N 47
8.4
CALCULOS Y HERRAMIENTAS
el
uso
de
otros
procedimientos
formas
diferentes
de
al
presupuesto
de
obras,
-como
lo
mencionamos
de soporte
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8.5
CLAVES
PARA
LA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
E. DIBUJOS Y ESQUEMAS
F. MANO DE OBRA
a. Descripcin, Unidad, Norma de rendimiento, Cantidad,
Salario y Total de Mano de Obra requerida
b. Porcentaje de Prestaciones Sociales
c. Viticos estipulados por da
d. Sub-Total (Sumatoria del costo de cada componente)
G. MATERIALES
e. Descripcin, Unidad de Medida, Aporte, Cantidad, Valor y
Total.
f. Sub-Total
H. HERRAMIENTAS
g. Descripcin de la herramienta considerada, Unidad de
Medida, Cantidad estimada dentro de la actividad, Valor,
Costo total estimado.
h. Sub-Total
I. MAQUINARIA Y EQUIPO
i. Descripcin del Equipo a utilizar, Norma de rendimiento
horario de acuerdo a las condiciones de operacin,
Tiempo requerido para ejecutar la actividad, Renta
horaria vigente, Costo total del equipo.
j. Sub-Total
La sumatoria de los sub-totales en la Ficha de Precios Unitarios, ser el
COSTO DIRECTO de cada Actividad o Concepto de Obra presupuestado.
Los precios de cada concepto estipulado en la Ficha de Precios Unitarios
corresponden con los precios y costos soportados en las bases de datos
actualizadas y cotizaciones adjuntas al Informe Final de Costos y
Presupuesto?
d. BASES DE DATOS Y COTIZACIONES
Un presupuesto de obras debe de estar soportado con precios
actualizados de los diferentes componentes del Costo Directo; en el caso
de la Mano de Obra, los precios, salarios, Prestaciones Sociales y
Viticos, deben de corresponder a los precios vigentes al momento de
realizar el costo y es recomendable dolarizar estos a fin de tener una
forma fcil de actualizacin del deslizamiento del crdoba en relacin al
dlar.
Los precios de materiales nacionales e importados,-segn sea el caso.deben de estar soportados por cotizaciones reales suministradas por los
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8.6
RESULTADOS
INTERPRETACIONES
tenga
los
elementos
necesarios
para
interpretar
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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ANEXOS
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Nota:
Obsrvese que este ejemplo incluye el costo de Mano de Obra
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Modelo de
clculo de
Renta
Horaria
de Maquinaria y Equipo usando el formato base desarrollado en el MTI en los aos
80 y mejorado a travs de los aos.
En este modelo, no se incluye el costo de Mano de Obra.
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