PROBLEMA 11-17 APLICACIN DEL ENFOQUE DE PRESUPUESTO FLEXIBLE(OA2)

El St Lucia Bank , Organismo privado de beneficiencia , subvencionado en parte por el gobierno , se u

EL Blood Bank acaba de concluir sus operaciones de septiembre , un mes particularmente activo , deb
vecinas y provoco muchas victimas . El Huracan en gran parte pas de largo en Santa Lucia , pero sus
ayudar a las personas de otras islas . En consecuencia , el banco de sangre recolecto y proceso 20% m
originalmente para el mes .
A continuacion se muestra un imforme preparado por un funcionario gubernamental , que compara co
del gobierno depende de la habilidad de Blood Bank para demostrar el control sobre sus costos .
ST .LUCIA BLOOD BANK
Imforme de control de costos
para el mes que finaliza el 30 de septiembre

COSTOS VARIABLES
Suministros Mdicos
Pruebas de Laboratorio
Refrigerio para donantes
suministros administrativos
COSTOS VARIABLES TOTALES
COSTOS FIJOS
Sueldos del personal
Depreacion de equipos
Alquiler
Servicios Publicos
COSTOS FIJOS TOTALES
COSTOS TOTALES

REAL

PRESUPUESTADO

9350
6180
1340
400
17270

7500
6000
1000
250
14750

10000
2800
1000
570
14370
31640

10000
2500
1000
500
14000
28750

El Director administrativo del Blood Bank estaba muy descontento con este imforme y sostenia que lo
vecinas . Asimismo , sealo que los costos adicionales se cubrieron por completo con pagos provenie
El funcionario gubernamental que preparo el imforme constesto que todas las cifras fueron enviadas a
el sealaba que los costos reales fueron mucho mas altos que los prometidos en el presupesuto .

SE REQUIERE :
1. PREPARAR UN NUEVO IMFROME DE DESEMPEO PARA SETIEMBRE CON EL ENFOQUE DE P

ST .LUCIA BLOOD BANK

Imforme de DESEMPEO

para el mes que finaliza el 30 de septiembre

Litros de Sangre recolectados

620 L
REAL

500 L
PRESUPUESTADO

COSTOS VARIABLES
Suministros Mdicos
Pruebas de Laboratorio
Refrigerio para donantes
suministros administrativos
COSTOS VARIABLES TOTALES

9350
6180
1340
400
17270

9300
7440
1240
310
18290

COSTOS FIJOS
Sueldos del personal
Depreacion de equipos
Alquiler
Servicios Publicos
COSTOS FIJOS TOTALES

10000
2800
1000
570
14370

10000
3100
1000
620
14720

COSTOS TOTALES

31640

33010

2. CREE QUE DEBERIAN INVESTIGAR ALGUNAS DE LAS VARIACIONES EN EL IMFORME QUE

Si deberian revisarse en los sumistros medicos dice q utilizaron mucho mas cuando debieron utilizarse
los refrigerios para donantes porq se incurrior en mayor gasto y los gastos de suministros administrat
a lo presupuestado para 620L de sangre de donantes !!!

e por el gobierno , se ubica en la isla caribea de Santa Lucia

cularmente activo , debido a un poderoso Huaran que asolo Islas
n Santa Lucia , pero sus habitantes deseaban donar sangre para
olecto y proceso 20% mas de sangre de lo que habia planeado

ental , que compara costos reales con costos presuestados para el Blood Bank . El subsidio
sobre sus costos .

ANK
costos
de septiembre

VARIACION
1850
180
340
150
2520

D
D
D
D
D

0
300
0
70
370
2890

D
D

forme y sostenia que los previstos debido a la emegencia en las islas

eto con pagos provenientes de receptores agradecidos en las islas vecinas
cifras fueron enviadas al gobierno por el banco de sangre ,
n el presupesuto .

ON EL ENFOQUE DE PRESUPUESTO FLEXIBLE

ANK
EO

de septiembre

VARIACION
50
-1260
100
90
-1020

0
-300
0
-50
-350
-1370

D
F
D
D
F

F
F
F
F

EN EL IMFORME QUE USTED PREPARO ? Por qu ?

ando debieron utilizarse en menor proporcion

suministros administrativos se realizaron mucho mas con respecto