TCNICO SUPERIOR

UNIVERSITARIO
EN DESARROLLO DE NEGOCIOS

MODULO
PRESUPUESTOS
DOCENTE EVALUADOR:
FLOR ROSALI OVANDO ALMAGUER
ACTIVIDAD:
PROYECTO PRIMER MODULO

ALUMNA:
VICTOR EMMANUEL VILLARREAL MARTINEZ
DNLOG02-A

LINARES, NUEVO LEN

24-ABRIL- 2015

Introduccin
Este proyecto estoy hablando de sobre los presupuestos sobre qu se debe ases
antes de elaborar un presupuesto la maneras de hacerlos y tambin sobre las
etapas de elaboracin del presupuesto

tambin los tipos de presupuestos

(inversiones, factor de riesgo, factores variables como tener control de

presupuesto) y un ejemplo de presupuesto.

Qu se hace antes de elaborar un presupuesto?

Antes de hacer un presupuesto es necesario tener en cuenta que lo que
estamos queriendo hacer es bsicamente un plan, una estimacin y, por lo
ende, la informacin que contiene (los gastos , los ingresos y dems)
es supuesta.
Sin embargo, hay que estimarlos con alguna base verdadera para que no nos
d como resultado un presupuesto fuera de la realidad.
Hay dos maneras para estimar nuestros costos: la primera es calcularlos de
acuerdo con tu propia experiencia. En contraposicin el otro camino consiste en
utilizar costos estndar obtenidos con anterioridad. Los costos estndar son
aquellos que deberas obtener trabajando en condiciones ptimas, y se
obtienen mediante la experiencia y estudios de gente especializada.
Esta ltima forma de estimar costos es muy til porque permite, adems,
conocer los problemas que tal vez no se hayan notado antes. Los costos
estndar servirn para tener presupuestos ms exactos y tomar despus las
medidas necesarias para ajustarse a ellos.

Etapas para elaborar un presupuesto.

Una forma comn de elaborar un presupuesto es presentar los distintos tipos
de gasto (categoras de costo) y los ingresos (fondos disponibles o que deben

recaudarse) Podra ser necesario el uso de presentaciones ms complejas,

como varias hojas de clculo vinculadas entre s, debido a la magnitud de la
campaa o a los requisitos especficos de los donantes .

1. Gastos previstos
Personal: Todas las personas que cobran un salario por trabajar en la campaa.
Pueden indicarse por separado los costos directos (salarios) e indirectos
(impuestos y seguros del personal).
Inversiones: Es el equipo adquirido para el uso a largo plazo en la campaa, por
ejemplo dispositivos electrnicos, como cmaras y telfonos celulares. Para una
rendicin de cuentas eficaz, debera tomarse un inventario y actualizrselo
peridicamente, es decir una lista de todo el equipo, dnde se almacena y para
qu puede usarse. Deberan celebrarse acuerdos por escrito respecto de qu
organizaciones recibirn el equipo despus de la finalizacin de la campaa.
Costos operacionales: Son los costos relacionados directamente con la ejecucin
de la campaa que no son costos de personal ni inversiones. Los costos de
impresin de los materiales de la campaa, el alquiler de vallas publicitarias, el
tiempo de emisin en la radio y el transporte de un grupo de teatro itinerante son
ejemplos de este tipo de costos.
Administracin: Son los gastos cotidianos de gestin de la campaa (por ejemplo
alquiler de espacio de oficina, electricidad, papelera, telfonos).
Adems, podra requerirse una partida por separado para los subcontratos, por
ejemplo si se contrata una empresa para disear los carteles de la campaa o a
un consultor para que redacte un informe de investigacin.
Recuerde: Cada categora de costo debera ser suficientemente detallada para
poder hacer un seguimiento adecuado de los gastos. Por ejemplo, en la partida de
personal, debera llevarse por separado cada puesto; en la de inversiones todo
artculo o tipo de equipo debe tener su propio rengln presupuestario (por ejemplo
dos impresoras).

2. Ingresos proyectados
Subvenciones de donantes institucionales (por donante)
Donaciones

de

empresas,

entidades

de

beneficencia

locales,

grupos

confesionales, redes profesionales y otras organizaciones que no son donantes

institucionales

Donaciones de particulares
Suscripciones o cuotas de los miembros
Ganancias provenientes de la venta de artculos de la campaa e ingresos de
otras actividades
Otros ingresos
Si parte de los ingresos se recauda para fines especficos (por ejemplo un donante
sufraga los gastos relativos a la participacin en una conferencia internacional),
debera hacerse la distincin entre las donaciones restringidas o para fines
especiales que se usarn exclusivamente para esos fines, y losingresos no
restringidos, que pueden usarse para otros aspectos de la campaa (como gastos
generales de administracin o personal).

3. Ingresos y gastos reales

Muchas veces los gastos previstos pueden ser mayores o menores que los
previstos o los ingresos proyectados pueden ser inferiores a los necesarios para
ejecutar la estrategia de la campaa. Es til que un presupuesto tambin haga el
seguimiento de las cantidades reales que se recaudan y gastan, y que se usen
para compararlas con las cantidades proyectadas. El presupuesto tambin es un
medio para determinar si se necesitan ajustes en la movilizacin y asignacin de
recursos a medida que la campaa progresa.

Recuerde: En general no es conveniente cambiar un presupuesto muchas veces a

lo largo de una campaa, pues lleva a cuestionar si la planificacin de la campaa
tuvo en cuenta adecuadamente los recursos necesarios para ejecutarla. No
obstante, determinados factores (tanto internos como externos) podran obligar a
ajustar el presupuesto, en particular si la campaa es muy prolongada, por
ejemplo si un donante que ha prometido una contribucin se retira, se han
subestimado los gastos reales de comunicacin o se han producido cambios
administrativos, como la renuncia de personal o un aumento no previsto del
alquiler de la oficina. Debera examinarse el presupuesto cada seis meses y luego
ajustarse de conformidad con los datos reales si fuera necesario, para que siga
siendo una proyeccin realista de los ingresos y gastos futuros.
Puntos importantes que deben tenerse en cuenta al elaborar un presupuesto:
En campaas grandes y complejas, es aconsejable preparar una hoja del
presupuesto por cada conjunto de actividades, entre otras cosas para i)
investigacin formativa, ii) costos de produccin de anuncios de inters pblico por
televisin, iii) costos de transmisin de esos anuncios, iv) produccin de material
impreso, v) diseo y mantenimiento del sitio web de la campaa, y vi) actividades
de recaudacin de fondos. Cada hoja debe incluir las distintas categoras de costo
y todos los ingresos especficos de la actividad. Una hoja resumen debera
agrupar todos estos presupuestos de actividades en una hoja, para mostrar los
ingresos y gastos generales de la campaa.
Para el seguimiento financiero eficaz, el presupuesto debera desglosarse
en fases. Por ejemplo en una campaa de dos aos, cada seis meses podran
agregarse los gastos del semestre en una columna complementaria de la hoja de
clculo. Para una gestin financiera eficaz, los presupuestos deben examinarse
peridicamente y ajustarse rpidamente si se producen cambios importantes, por
ejemplo un cambio de las actividades de la campaa o una disminucin imprevista
de los ingresos proyectados.

El equipo de la campaa debera aprobar formalmente todas las revisiones del

presupuesto, que debera distribuirse a todos los interesados pertinentes. Para
evitar confusiones y la mala gestin financiera, es esencial incluir la fecha de
aprobacin en la hoja del presupuesto y marcar los proyectos de presupuesto
como PROYECTOS que an no han sido aprobados.

Ejemplo de un tipo de presupuesto.

Presupuesto para la campaa XYZ

Versin del presupuesto X, aprobada el [fecha]

GASTOS

Partida

Costo

Nmero

unitario

de
unidades

1. A.

Personal

A.1 Administrador de la campaa

/mes

A.2 Coordinador de comunicaciones

A.3 Consultor para la evaluacin

Suma fija

Costo total Ao 1

Ao 2

B. Inversiones

B.1 Cmara digital de vdeo

C. Costos operacionales

C.1 Gastos de impresin de carteles

C.2 Gastos de viaje

C.3 Alquiler de sitios para

actividades

C.4 Tiempo de emisin en radio

D. Costos de administracin

D.1 Alquiler de espacio de oficina

/mes

D.2 Telfonos e Internet

/mes

D.3

INGRESOS

Fuente del ingreso

Total

Ao 1

Ao 2

Contribucin propia (cuotas de los

miembros )

Subvencin del donante A

Subvencin del donante B

Contribuciones de la comunidad

Tipos de presupuestos.

Existen diferentes tipos de presupuestos, los cuales van a tener ciertas

caractersticas especficas, en base a las cuales se van a formar ocho grupos:
1) Segn la Entidad.

a) Pblicos: Son realizados por el Gobierno y Empresas Descentralizadas para

controlar los ingresos y egresos que realizan las diferentes dependencias. Estetipo
de presupuestos se elabora en base a los gastos, ya que primero se hace una
estimacin de las erogaciones que se llevarn a cabo para satisfacer las
necesidades pblicas, y despus se planea como cubrirlas.
b) Privados: Son los que utilizan las empresas particulares, que primero estiman
sus ingresos para poder predeterminar su aplicacin.
Por lo tanto, la diferencia entre ambos presupuestos est en la finalidad que
ambos tipos de entidades persiguen. Las entidades privadas buscan como fin
primordial la obtencin de utilidades al tiempo que se proporciona un bien a la
sociedad, mediante un uso apropiado de los recursos econmicos. Las entidades
gubernamentales buscan fundamentalmente satisfacer las necesidades pblicas
de la mejor manera con el fin de lograr una estabilidad econmica.
2) Por su Contenido.
a) Principales: Son una especie de resumen en donde se presentan los puntos
medulares que componen los elementos de la empresa
b) Auxiliares: Muestran las operaciones estimadas de cada uno de los
departamentos que conforman la empresa. Son una parte del presupuesto
principal.
3) Por su Forma.
a) Flexibles: Son aquellos que anticipan posibles variaciones o alternativas y
tienen cierta elasticidad por posibles cambios. En este tipo de presupuestos
existen diferentes planos de alternativas en caso de que las situaciones previstas
cambien. Dichas variaciones se expresan fijando porcentajes de acuerdo a una
base determinada.

b) Fijos: Son aquellos presupuestos que permanecen iguales durante el perodo

presupuestal, es decir, no se prevn las variaciones por posibles cambios. Sin
embargo, esto no quiere decir que no se tengan que revisar peridicamente.
4) Por su Duracin.
Para determinar el lapso que abarcarn los presupuestos se debern tomar en
cuenta las operaciones que realice cada entidad. Pueden ser:
a) A corto plazo, si el ciclo de operacin abarca un ao o menos.
b) A largo plazo, los cuales se elaboran para ms de un ao.
5) Segn la tcnica de valuacin.
Conforme a este criterio los presupuestos se consideran:
a) Estimados: Son aquellos que se formulan en base a experiencias del pasado,
es decir empricamente, por lo que existe una probabilidad ms o menos
razonable de que suceda lo que se plane.
b) Estndar: Estos presupuestos se elaboran sobre bases cientficas mediante
estudios estadsticos, por lo que reducen el porcentaje de error, y representan los
resultados que se deben obtener.
6) Por su Reflejo en los Estados Financieros.
a) De Posicin Financiera: En ellos se muestra la situacin financiera que tendr la
empresa en el futuro, en caso de que se cumpla con lo previsto.
b) De Resultados: Este presupuesto va a mostrar las utilidades a obtener en caso
de que se cumplan las condiciones previstas.
c) De Costos: Reflejan, para un perodo futuro, las erogaciones que se van a
efectuar. Para su preparacin se toman como base los pronsticos de ventas.
7) Por las Finalidades que Pretende.

a) De Promocin: Este tipo de presupuesto viene siendo una forma de proyecto

financiero y de expansin. Se elabora en base a los ingresos y egresos que se
llevarn a cabo en el perodo presupuestal.
b) De Aplicacin: Son presupuestos que muestran la distribucin que tendrn los
recursos con que cuenta la empresa. Generalmente se elaboran para solicitar un
crdito.
c) Por Programas: Los presupuestos determinan los gastos en los que van a
incurrir los departamentos en base a las actividades que llevarn a cabo para
cumplir con su programa. Estas erogaciones se dividen en:
- Gastos de funcionamiento, es decir, aquellas erogaciones necesarias para
cumplir con una funcin mediante la fijacin de metas, y para cuya realizacin se
emplearn tanto recursos materiales como humanos y financieros.
- Gastos de inversin, aquellas erogaciones que se van a realizar para aumentar
la capacidad operativa de la empresa.
Este tipo de presupuestos es utilizado generalmente por el sector pblico, como
una herramienta de planificacin y control. Esto se debe a que el gobierno est
dividido en secretaras de acuerdo a las funciones que realiza, y as cada una de
ellas determinar cuales sern las erogaciones que tendrn durante el ao
siguiente.
d) Base Cero: Este tipo de presupuestos evala cada ao los programas y gastos
que llevar a cabo la entidad, sin tomar en consideracin las experiencias
pasadas. Para su elaboracin se procede como sigue:
- Identificacin y anlisis de las actividades que realiza la empresa, y las nuevas a
realizar, en Paquetes de Decisin (documento que Identifica y describe una
actividad especfica).
- Evaluacin de paquetes de decisin por medio de la relacin costo-beneficio.
- Asignacin de los recursos conforme a los puntos anteriores.

8) De Trabajo.
En esta clasificacin los presupuestos llevan una relacin, ya que primero se
harn los Presupuestos Parciales, elaborados por cada departamento. En base a
ellos se preparan los Presupuestos Previos, que reciben este nombre porque
estn sujetos a estudio, es decir, se revisan para ver si estn bien o si existen
algn error o posibles discrepancias, que deben ser corregidos antes de ser
aprobados para dar lugar al Presupuesto Definitivo, en base al cual se van a
coordinar y controlar las actividades futuras del negocio.
Es importante tener en cuenta que las previsiones auxilian al director de la
empresa o al departamento correspondiente, puesto que por ellas, an cuando
sea aproximadamente, es posible conocer necesidades secundarias, dificultades a
afrontar y medios de los que se dispondr para resolver los problemas que se
presenten en la empresa. En consecuencia, la confeccin de presupuestos es muy
importante en la administracin de cualquier negociacin.
Algunas empresas slo presupuestan ventas, niveles de existencias y compras,
pero es deseable un programa total de planificacin y control de utilidades que se
extienda a todas las fases de las operaciones, pues en tales casos los diversos
presupuestos parciales, como lo son de ventas, existencia de mercancas,
compras, gastos, efectivo, etc., se resumen en Estado de Prdidas y Ganancias,
Balance General y Estado de Cambios en la Situacin Financiera.
Un plan realista de utilidades constituye una de las funciones principales de la
direccin en las compaas. En todas las situaciones, un sistema de control debe
basarse necesariamente en informes de resultados que proporcionen un reporte
continuo de las operaciones. Del control de dichas operaciones se hablar ms
adelante.
Los presupuestos, por su naturaleza, deben ser flexibles, en virtud de que estn
basados en estimaciones de acontecimientos futuros, de realizacin pronosticable,
pero incierta por estar sujetos a variaciones en volmenes y cambios de mtodos
operativos, o bien por cambios en los factores externos a la empresa.

Se debe entender que las bases del presupuesto deben ser fehacientes, ya que
las cifras presupuestadas deben fundarse en estudios, investigaciones y
conclusiones lgicas, pues es indiscutible que el correcto aspecto presupuestal
constituye una de las mejores herramientas de control para el hombre de negocios
que lo sabe utilizar.

Conclusin:
Concluyo con el proyecto sobre los los presupuestos que explica de que se
necesita hacer antes de elaborar un presupuestos asta como lo debes de elaborar
y un ejemplo de la planilla para presupuesto que sirve para saber administrar tu
dinero en una empresa, negocio o de ti mismo para sabe cunto gasnas y cuanto
gastas para no sobre pasar su presupuesto