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Bonificaciones SEG - SOC.
Bonificaciones SEG - SOC.
NIPO: 795-11-010-7
Actualizado a 5 de julio de 2014
ndice de contenidos
Aspectos Generales ......................................................................................................................................................................................................................... 4
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social ..................................................................................................................................................................... 5
1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial ........................................................................................................................ 5
1.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales ............................................................................... 9
1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidad- .......................................................... 12
1.4 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidad- ............................................................................ 14
1.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin.......................................................................................................... 15
1.6 Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores en determinadas actividades o mbitos geogrficos ............................. 16
1.7 Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia ................................................................................................................ 17
1.8 Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar ................................................................................................................................ 19
1.9 Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena...................................................................... 20
1.10 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven..................................................................................................................... 22
Aspectos Generales
En el presente documento, de carcter meramente informativo, se indican los beneficios en materia de Seguridad Social para trabajadores por cuenta
ajena y por cuenta propia a partir del 5 de julio de 2014, fecha de publicacin en el Boletn Oficial del Estado del Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio,
de aprobacin de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. Para mayor informacin sobre las condiciones de los incentivos,
exclusiones y requisitos de los beneficiarios de los incentivos indicados en este documento, debe consultarse la legislacin correspondiente a los
mismos.
Asimismo, en el documento se indican otras particularidades en la cotizacin a la Seguridad Social que suponen incrementos o decrementos de bases de
cotizacin, tipos de cotizacin o cuotas, si bien nicamente se incluyen las ms relevantes sin realizarse una relacin exhaustiva de todas las
particularidades existentes en el mbito de la cotizacin a la Seguridad Social.
La identificacin de los contratos de trabajo en las solicitudes de alta, baja o variacin de datos de trabajadores o en cualquier otro documento o solicitud
dirigido a la Tesorera General de la Seguridad Social, donde deba identificarse el contrato de trabajo de los trabajadores por cuenta ajena, se realizar
con carcter general, con las claves que se relacionan en el anexo.
Condiciones
Hombres y mujeres
Desempleados
inscritos en la Oficina Empresas de menos de 50
de Empleo, con edad trabajadores
entre 16 y 30 aos
Bonif.
/MES (i)
Bonif.
/AO (i)
83,33 (1er
1.000 (1er
ao)
ao)
91,67 (2
ao)
1.100 (2
ao)
100
(3er
ao)
1.200 (3er
ao)
91,66 (1er
1.100 (1er
ao)
ao)
Duracin
Tipo
Contrato
100
(2
ao)
1.200 (2
ao)
108,33
(3er ao)
1.300 (3er
ao)
Hombres y mujeres de 45
aos o ms
108,33
1.300
Mujeres subrepresentadas
de 45 aos o ms
125
1.500
Empresas de Insercin
70,83
850
3 aos
Resto
50,00
600
4 aos
150
250
350
70,83
850
4 aos
150
250
350
Mujeres subrepresentadas
Desempleados
Empresas de menos de 50
inscritos en la Oficina
trabajadores
de Empleo
3 aos
Excluidos sociales
125
1.500
150
250
350
Legislacin
Vigencia
08/07/2012 y
22/12/2013
Ley 3/2012 y RDL
(RDL
16/2013
16/2013)
Ley 44/2007
15/12/2007
Ley 43/2006
31/12/2006
Ley 43/2006
31/12/2006
11/12/2008
Requisitos
Exclusiones
A
B
E
G
1
2
3
4
5
10
A
B
12345
A
B
1
2
3
4
5
Bonif.
/MES (i)
Bonif.
/AO (i)
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
125
1.500
4 aos
150
250
350
Ley 3/2012
08/07/2012
A
B
525,00
6.300
495,83
5.950
Todo el
contrato
130
230
330
Ley 43/2006
31/12/2006
A
B
425,00
5.100
475,00
5.700
445,83
5.350
Todo el
contrato
130
230
330
Ley 43/2006
31/12/2006
A
B
34-5
375,00
4.500
150-250350
Ley 43/2006
31/12/2006
Condiciones
Personas con
discapacidad
Parlisis cerebral
Enfermedad Mental
personas con
discapacidad
Intelectual,
fsica o sensorial
65%
Resto de personas
-Grado de
Mujer menor de 45 aos
discapacidad 33% con discapacidad
o declarados
Hombre menor 45 aos
incapacitados
Relaciones Laborales de Carcter Especial (RLCE) de
permanentespersonas con discapacidad
en Centros Especiales de Empleo (CEE)
Todo el
contrato
Exclusiones
12345
3-4-5
A
B
150-250350-130230-330100-200300
RDL 18/2011
01/01/2012
2-3-4-5
Reduccin 50%
aportacin empresarial
C.C.
2 aos
130-230330
RD 1451/1983
05/06/1983
Bonificacin 50% de la
aportacin empresarial
C.C., Desempleo,
FOGASA y Formacin
Profesional
Meses de
marzo y
nov.
Fijo
discontinuo
01/11/2012
hasta el
31/12/2014
A
B
I
1- 2 - 3 - 4 5
24 meses
100
200
300
RDL 3/2014
25/02/2014
B-K
PQ-R
1 13 14
15 16 - 21
100/mes
Tiempo completo
75/mes
Aportacin
empresarial
C.C. de
50/mes
Condiciones
Empresas de menos de 10
trabajadores a la contratacin inicial
Bonif.
/MES (i)
Duracin
Tipo
Contrato
12 meses
100
200
300
6 meses
150-250350-130230-330
Legislacin
RDL 3/2014
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
25/02/2016
B
K
P
Q
R
1 13 14
15 16 - 21
05/07/2014
A
B
U
V
W
1234
20
300/mes
Tiempo completo
Contratacin indefinida, incluida la
modalidad fija discontinua, de una
75% jornada a tiempo completo
persona beneficiaria del Sistema
Nacional de Garanta Juvenil (xx)
Bonif.
/AO (i)
Aportacin
empresarial
C.C. de
225/mes
RDL 8/2014
150/mes
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que
en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. No se aplica este clculo en las RLCE de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos. Este clculo
tampoco ser de aplicacin en contratos de apoyo a emprendedores a tiempo parcial celebrados con fecha igual o posterior a 22-12-2013.
(ii) Segn la modificacin realizada por el Real Decreto 1917/2008.
(xx) Estos incentivos ser tambin de aplicacin a los socios de trabajadores o de trabajo de las cooperativas y sociedades laborales, as como a las empresas de insercin que contraten a trabajadores en situacin de exclusin social
incluidos en el artculo 2 de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre, para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin.
A)
B)
E)
G)
I)
K)
P)
Q)
R)
U)
V)
W)
Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
El empresario deber mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres aos desde la fecha de inicio de la relacin laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligacin a su reintegro.
El empresario deber mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato.
Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de
noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.
Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones
producidas a partir del 25 de febrero de 2014.
Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicacin de la aportacin empresarial reducida. Si durante el perodo
de aplicacin de la reduccin existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producir la prdida automtica de la reduccin a partir del mes en que se produzca el incumplimiento.
Celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.
Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicacin de la reduccin, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado, al menos, con dicha
contratacin.
La empresa o el trabajador autnomo est obligado a mantener al trabajador al menos 6 meses desde el inicio de la relacin laboral. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de la bonificacin.
Las empresas o trabajadores autnomos, estarn obligados a incrementar con la nueva contratacin tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total, y mantener el nuevo nivel alcanzado con la contratacin
durante todo el periodo de disfrute de la bonificacin. Con respecto al mantenimiento del nivel de empleo no se tendrn en cuenta las extinciones de contratos de trabajo por causas objetivas o por despidos disciplinarios que no
hayan sido declarados improcedentes.
Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, slo podrn aplicar una vez estas bonificaciones por cada uno de los beneficiarios del Sistema Nacional de Garanta Juvenil que contraten, con independencia del periodo de
bonificacin disfrutado por la empresa por cada trabajador.
2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la
exclusin referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
10) No se podr concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebracin del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes.
La limitacin afectar nicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la
extincin o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.
13) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine su inclusin en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
14) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, y en la disposicin adicional vigsima y vigsimo primera de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de
Presupuestos Generales del Estado para 2014.
15) Contratacin de trabajadores que hubieren estado contratados en otras empresas del grupo de empresas del que formen parte y cuyos contratos se hubieran extinguido por causas objetivas o por despidos disciplinarios que hayan
sido unos u otros declarados judicialmente como improcedentes, o por despidos colectivos, en los seis meses anteriores a la celebracin de los contratos que dan derecho a la reduccin. La limitacin afectar nicamente a las
extinciones producidas a partir del 25 de febrero de 2014.
16) Contratacin de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido. La limitacin afectar nicamente a las extinciones
producidas a partir del 25 de febrero de 2014.
20) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine la inclusin en cualquier de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
21) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos
de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, as como las que se produzcan con estos ltimos. Excepcin: contratacin de los hijos
que renan las condiciones previstas en la disposicin adicional dcima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.
Bonif.
/MES (i)
Bonif.
/AO (i)
Hombres
125 (iii)
1.500 (iii)
Mujeres
150 (iii)
1.800 (iii)
Hombres
125
1.500
Condiciones
Transformacin en indefinidos de
contratos para la formacin y el
aprendizaje
Contratos celebrados por empresas
usuarias con trabajadores
procedentes de ETT con contratos
para la formacin y el aprendizaje
Transformacin en indefinidos de
contratos en prcticas, de relevo o
de sustitucin por anticipacin de la
edad de jubilacin
Contratos celebrados por empresas
usuarias con trabajadores
procedentes de ETT con contratos
en prcticas
Transformacin en indefinidos de
contratos temporales celebrados
con
Mujeres
Parlisis cerebral
Enfermedad
Mental
Personas con
discapacidad
intelectual,
fsica o sensorial
65%
Resto de
personas con
discapacidad
Hombres
41,67
500
Mujeres
58,33
700
Empresas de
menos de 50
trabajadores
Hombres
41,67
500
58,33
700
125
1.500
70,83
850
50
600
525,00
6.300
495,83
5.950
Mujeres
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
3 aos
109
209
309
Ley 3/2012
08/07/2012
Requisitos
Exclusiones
A
B
1
2
4
3 aos
100
200
300
Ley 3/2012 y
Ley 11/2013
28/07/2013
3 aos
109
209
309
Ley 3/2012
08/07/2012
A
B
H
1
2
4
3 aos
150
250
350
Ley 3/2012 y
RDL
16/2013
22/12/2013
A
B
1
2
4
4 aos
109
209
309
Ley 3/2012
08/07/2012
A
B
1
2
4
5
Hombre menor de 45 aos
425,00
5.100
475,00
5.700
445,83
5.350
375,00
4.500
1.800
Empresas de
menos de 50
trabajadores
Excluidos sociales
Personas con
discapacidad con
transformacin de
un Contrato
temporal de
fomento de
empleo o
formativo de
personas con
discapacidad
150
Duracin
100% aportacin
empresarial a la
Seguridad Social
Todo el
contrato
139
239
339
Ley 43/2006
109
209
309
31/12/2006
A
B
4
5
4-5
Condiciones
Bonif.
/MES (i)
Bonif.
/AO (i)
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
109-209309-139239-339189-289389
RDL
18/2011
01/01/2012
3 aos
109
209
309
RDL 4/2013
y Ley
11/2013
24/02/2013
(RDL
4/2013) y
28/07/2013
(Ley
11/2013)
A
B
K
O
1
2
4
24 meses
189
289
389
RDL 3/2014
25/02/2014
B-K
PQ-R
1 2 13
14 15 - 16
12 meses
189
289
389
25/02/2016
B
K
P
Q
R
1 2 13
14 15 - 16
Duracin
Transformacin en indefinidos de
contratos temporales celebrados
con desempleados menores de 30
aos o con menores de 35 aos que
tengan reconocido un grado de
discapacidad 33%, sin experiencia
laboral o siendo sta inferior a 3
meses Primer empleo jovenTransformacin en indefinidos de
contratos temporales Programa
fomento del empleo y la contratacin
indefinidaEmpresas a las que resulte de
aplicacin la reduccin por
transformacin en indefinidos de
contratos temporales Programa
fomento del empleo y la contratacin
indefinida-
Hombres
Mujeres
41,67
58,33
Empresas de menos de 10
trabajadores a la contratacin inicial
700
Exclusiones
245
100/mes
Tiempo completo
75% jornada a tiempo completo
500
Requisitos
Aportacin
empresarial
C.C. de
75/mes
50/mes
RDL 3/2014
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que
en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista.
(iii) Las empresas que, a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formacin y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebracin, tendrn derecho a una
reduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante tres aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao.
A)
B)
H)
K)
O)
P)
Q)
R)
Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
Para obtener el derecho a la aplicacin de bonificaciones de cuotas por transformacin de contratos en prcticas, las empresas debern realizar dicha transformacin a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada.
Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones
producidas a partir de la fecha establecida en la normativa correspondiente, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo.
La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicacin de la aportacin empresarial reducida. Si durante el perodo
de aplicacin de la reduccin existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producir la prdida automtica de la reduccin a partir del mes en que se produzca el incumplimiento.
Celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.
Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicacin de la reduccin, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado, al menos, con dicha
contratacin.
10
11
Bonif.
/AO (i)
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
Empresas de Insercin
70,83
850
Todo el
contrato
452
552
Ley 44/2007
14/01/2008
A
B
1-2-3-4
Resto de empresas
41,67
500
Todo el
contrato
450
550
Ley 43/2006
31/12/2006
A
B
1-2-3-4
50,00
600
Ley 43/2006
31/12/2006
50,00
600
Ley 3/2012
08/07/2012
441,66
5.300
391,66
4.700
Condiciones
Excluidos
sociales
Personas con
discapacidad
-Grado de
discapacidad
33% o declarados
incapacitados
permanentes-
Parlisis
cerebral
Enfermedad
Mental
personas con
discapacidad
intelectual,
fsica o
sensorial
65%
Resto de
personas con
discapacidad
450
550
1-2-3-4-5
A
B
430
530
341,66
4.100
391,66
4.700
341,66
4.100
291,66
3.500
Todo el
contrato
Todo el
contrato
430
530
Bonificacin 100% de
la totalidad de la
aportacin empresarial
Todo el
contrato
Ley 43/2006
31/12/2006
Ley 43/2006
31/12/2006
Ley 43/2006
31/12/2006
4xx
5xx
A
B
4
5
A
B
RDL 18/2011
01/01/2012
4
5
2
4
5
12
13
Condiciones
Contrato para
la formacin
y el
aprendizaje
Contrato
prcticas
Desempleados inscritos en la
Oficina de Empleo
Incentivos
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Reduccin de la
aportacin empresarial
por Cont. Comunes
Requisitos
Exclusiones
421
Ley 3/2012
08/07/2012
A
B
1
2
3
4
6
420
520
R.D. Leg.
1/95
24/05/1994
R.D. Leg.
1/95
13/04/1995
Todo el
contrato
3 aos
2
Por descanso maternidad,
embarazo, riesgo lactancia, etc.
24/03/2007
L.O.1/2004
28/02/2005
410
510
Interinidad
Por violencia gnero
RDL
11/1998
Periodo de
sustitucin
Ley 45/2002
14/12/2002
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la
exclusin referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
6) Contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.
14
Condiciones
Trabajadores
con
65 aos de edad y
35 aos y 6 meses
de cotizacin
Incentivos (vi)
Duracin
Tipo
Contrato
Legislacin
Todo el contrato
Vigencia
01/01/2013
Requisitos
Exclusiones
Cambio de
puesto de
trabajo
Riesgo por
embarazo o por
lactancia
Enfermedad
Profesional
Trabajadores sustituidos en
situacin de descanso por
maternidad, paternidad y riesgos
Periodo
permanencia en el
nuevo puesto de
trabajo
Ley 51/2007 y
sucesivas LPGE
01/01/2008
A
R.D. 1430/2009
Ley 3/2012
Periodo de
suspensin de la
actividad
Todos
Ley 12/2001
Meses de marzo y
noviembre
Fijo
discontinuo
01/10/2009
01/01/2012
(vii)
04/03/2001
01/11/2012
hasta el
31/12/2014
A
B
F
1
2
1
2
A
B
I
1
2
(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.
(vii) Estas bonificaciones sern de aplicacin para Expedientes de Regulacin de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el 31/12/2013.
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
F) El empresario deber mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un ao con posterioridad a la finalizacin de la suspensin o reduccin. En caso de incumplimiento, deber reintegrar las bonificaciones
aplicadas respecto de dichos trabajadores.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de
noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
15
Personal investigador
que, con carcter exclusivo, se dedique a
actividades de investigacin y desarrollo e
innovacin tecnolgica
Personal
investigador
predoctoral
en
formacin (contrato de duracin determinada
a tiempo completo con modalidad de
contrato predoctoral)
Tripulantes de buques inscritos en el
Registro especial de buques y empresas
navieras (Canarias)
Bomberos mayores de 60 aos que puedan
acogerse a los beneficios de jubilacin
anticipada o de 59 aos con 35 aos o ms
de cotizacin efectiva
Trabajadores de Ceuta y Melilla (Cuenta
Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y
Acuicultura; Industria, excep. Energa y
Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto
de servicios, excep. Transporte Areo,
Construccin de Edificios, Act. Financieras y
de Seguros y Actividades Inmobiliarias
Incentivos (vi)
Duracin
Tipo Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
Exclusiones
01/01/2013
B
S
1817 18 - 19
Todo el
contrato
Ley 14/2011
02/06/2012
Todo el
contrato
Ley 19/1994
01/01/1997
Hasta el
cumplimiento
de los 60 aos
Ley 2/2008 y
sucesivas
LPGE
01/01/2009
Contrato
Predoctoral
Todos
1
Todo el
contrato
Ley 31/2011
01/01/2012
8
(a partir del ao
2012 y sucesivos)
Toda la
actividad
L.G.S.S.
01/01/2001
01/01/2003
Duracin de
las prcticas
RDL 8/2014
01/08/2014
(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.
(x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autnomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u rgano autonmico equivalente.
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
S) Cumplir las condiciones exigidas con carcter general para la adquisicin y mantenimiento de los beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social en el artculo 77 de la Ley 13/1996 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales,
Administrativas y de Orden Social, y en el artculo 29 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social.
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial
8) Empleados contratados por la Administracin General del Estado y los Organismos regulados en el ttulo III y en las disposiciones adicionales 9 y 10 de la Ley 6/1997, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin
General del Estado, las Administraciones autonmicas o las corporaciones locales y sus organismos pblicos, as como por otros entes pblicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.
17) Empleados que destinen nicamente parte de su jornada laboral a la realizacin de actividades de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica.
18) Empleados que trabajen para empresas que llevan a cabo proyectos de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica, cuya labor consista en actividades distintas a las sealadas como tales en el artculo 35 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, como son las de administracin, gestin de recursos, marketing, servicios generales y direccin, entre otras.
19) Respecto del personal contratado por empresas u organismos cuya contratacin para actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica est explcitamente subvencionada o financiada con fondos pblicos, siempre
que dicha financiacin incluya tambin las cuotas empresariales a la Seguridad Social.
16
Condiciones
Hombres menores
de 30 aos y
Mujeres menores de
35 aos
Incentivos
Vigencia
LGSS
15/10/2007
LGSS, RDL
4/2013 y Ley
11/2013
24/02/2013
18 meses
LGSS y Ley
14/2013
29/09/2013
Hasta la baja
LGSS y Ley
27/2011
01/01/2013
6 meses
L.O. 1/2004
29/01/2006
5 aos
Ley 18/2007
01/01/2008
5 aos
24/02/2013
Menores de 30 aos
30 aos o ms de
edad
65 aos de edad y 35
aos y 6 meses de
cotizacin
Legislacin
Duracin
30 meses
17
Personas con
discapacidad
grado
discapacidad
33%
Duracin
Legislacin
Vigencia
5 aos
29/09/2013
Ley 17/2012
01/01/2014
36 meses
Ley 14/2013
29/09/2013
Hasta la baja
Ley 31/2011
01/01/2012
Periodo de
suspensin de
actividad
L.O.3/2007
24/03/2007
(xviii)
Autnomos
con
pluriactividad
Incentivos
Ao 2014
Ley 22/2013
01/01/2014
18 meses
Ley 3/2012
08/07/2012
(xi) Reduccin sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mnima elegida el tipo de de cotizacin vigente en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia.
(xviii) Estos incentivos no resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.
18
Condiciones
Incentivos
Duracin
Legislacin
Vigencia
2014
Ley 22/2013
01/01/2014
Exclusiones
11
Trabajadores
contratados
bajo
cualquier
modalidad
contractual y que hayan sido dados de alta en el Rgimen
General a partir del 1 de enero de 2012 para que presten
servicios como cuidadores de familia numerosa (xii)
Trabajadores con
12
Periodo del cuidado
de familia numerosa
Periodo de
sustitucin
L.O. 1/2004
01/01/2013
Todo el contrato
01/01/2013
01/02/2006
--
(xii)
La bonificacin prevista se concede cuando la contratacin de cuidadores en familias numerosas a cargo del empleador se produzca siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerzan
una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estn incapacitados para trabajar. Cuando la familia numerosa ostente la categora de especial, para la aplicacin de este beneficio no ser necesario que los
dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. En cualquier caso, el beneficio indicado slo ser aplicable por la contratacin de un nico cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida
oficialmente la condicin de familia numerosa.
11)
12)
El trabajador no puede haber figurado en alta en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del perodo comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
A partir de abril de 2013, los beneficios en la cotizacin a favor de los empleadores de hogar no resultarn de aplicacin en el supuesto de que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales
por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotizacin y recaudacin en dicho sistema especial (RDL 29/2012).
19
Condiciones
Incentivos
Grupo de Cotizacin 1
(xvi)
Cotizacin por
Contingencias
Comunes
Grupos de Cotizacin
de 2 a 11 (xvii)
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ley 22/2013
01/01/2014
Situaciones de
actividad
2014
Cotizacin por
Desempleo
Personas con
discapacidad 33%
con contratos de
duracin determinada
Eventuales o con
contrato de duracin
determinada
Cotizacin al FOGASA
Condiciones
Situaciones de incapacidad
temporal, riesgo durante el
embarazo y riesgo durante
la lactancia natural, as
como de maternidad y
paternidad causadas
durante los perodos de
actividad, respecto de los
trabajadores agrarios con
contrato indefinido
Cotizacin por
Contingencias
Comunes
Incentivos
Grupo de
Cotizacin
de 1
Grupos de
Cotizacin
de 2 a 11
Duracin
Legislacin
Vigencia
Situaciones de inactividad
Cotizacin por
Contingencias Comunes
Trabajadores con
Todo el contrato
Duracin del
contrato
Ley 22/2013
Ley 45/2002
01/01/2014
01/01/2012
(xvi) En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 279,00 al mes 12,13 por jornada real trabajada.
(xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podr ser inferior a 60,25 mensuales 2,62 por jornada real trabajada.
21
Condiciones
Deducciones
Duracin
12 meses
Plantilla igual o
superior a 250
trabajadores
Trabajadores por
cuenta propia menores
de 30 aos o menores
de 35 aos que tengan
reconocido un grado de
discapacidad igual o
superior al 33% y sin
asalariados
-Proyectos de
emprendimiento joven-
Tipo
Contrato
Legislacin
Vigencia
Requisitos
200
300
501
502
A
B
J
K
L
T
Primer ao
de contrato
100
200
A
B
K
M
N
12 meses
100
200
300
Todo el
contrato
Bonificacin de 66,67/mes
(800/ao)
Tres aos
Bonificacin de 137,50/mes
(1.650/ao)
-prorrogable
12 meses
ms-
24/02/2013
(RDL
4/2013) y
28/07/2013
(Ley
11/2013)
1
2
3
4
A
B
1
2
3
4
5
420
520
A
B
1-2-3-4-5
150
250
350
A
B
1-2-3-4
A
B
1-2-3-4-9
A
B
K
O
1
2
4
RDL 4/2013 y
Ley 11/2013
150 - 250
350 - 450
(3 aos
452 - 550
contrato indef.)
552
Todo el
contrato
Tres aos
Exclusiones
150
250
350
Ley 11/2013
28/07/2013
22
23
Peculiaridad de cotizacin
Tiempo completo
Contratacin de duracin
determinada
Tiempo parcial
Duracin
Ley 22/2013
Ley 22/2013 y
RDL 1/2014
Ao 2014
-desde la fecha de
transformacin-
Ley 22/2013
Ley 22/2013 y
RDL 1/2014
Prestacin de
servicios de
carcter eventual
Ley 22/2013 y
RDL 1/2014
Vinculo societario
con duracin
determinada
Tiempo completo
Tiempo parcial
Interinos o
sustituciones
C. Indefinido
Representantes de comercio
que presten servicio a varias
empresas
T. completo
T. parcial
C. Duracin
determinada
Vigencia
Ao 2014
Legislacin
Ley 22/2013
01/01/2014
Ao 2014
Ley 22/2013
Ley 22/2013 y
RDL 1/2014
24
Peculiaridad de cotizacin
Tiempo completo
Tiempo parcial
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ley 22/2013
Ao 2014
Ley 22/2013 y
RDL 1/2014
01/01/2014
Ley 22/2013
25
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ao 2014
Ley 22/2013
01/01/2014
01/07/1995
R.D. 480/1993
Duracin de la
actividad
Resolucin
29/04/1992
Durante la
compatibilidad
de la realizacin
del trabajo y la
pensin
RDL 5/2013
(Fecha
finalizacin
30/06/2015)
01/01/1996
(Fecha
finalizacin
31/12/2016)
17/03/2013
(xix) a) El acceso a la pensin deber haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicacin, segn lo establecido en el artculo 161.1.a) y en la disposicin transitoria vigsima del texto refundido de la LGSS,
sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilacin que pudieran ser de aplicacin al interesado.
b) El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuanta de la pensin causada ha de alcanzar el 100 por 100.
26
Trabajadores
con vnculo
familiar respecto
al empresario
Contratos para la
formacin
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
Duracin del
contrato o hasta
que el trabajador
cumpla 30 aos
Ley 20/2007
12/10/2007
Ley 27/2009
01/01/2010
mercantiles
capitalistas
Duracin del
contrato
Penados en
instituciones
penitenciarias
18/06/2010
Ley 35/2010
Duracin de la
actividad
Actividades laborales
Ley 35/2010 y RD
1529/2012
Duracin de la
beca
Duracin de la
actividad
R.D. 864/2001
R.D. 2393/2004
01/08/2001
Orden 29/01/2001
y sucesivas
01/01/2001
Decreto
1867/1970
Ley 116/1969
RD 1541/2011 y
Ley 17/2012
12/07/1970
01/11/2011
Ley 62/2003
01/01/2004
Ley 51/2007 y
sucesivas
01/01/2008
Orden TAS
29/2006 y
sucesivas
01/01/2006
L.G.S.S.
01/01/2001
01/01/2003
R.D. 782/2001
R.D. 2138/2008
01/01/2001
01/01/2009
(xiv)
(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formacin profesional (Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad
(Real Decreto 2138/2008).
27
Peculiaridad de cotizacin
Duracin
Legislacin
Vigencia
Duracin del
contrato
11/07/2001
Duracin del
contrato o la
actividad
Orden de
22/11/1974
01/11/1974
Trabajadores del
Rgimen
Especial
de
Trabajadores del
Mar
(xv) En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultar de aplicacin el incremento de la aportacin empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duracin
efectiva sea inferior a siete das.
28
Peculiaridad de cotizacin
suspensin
total
por
Duracin
Legislacin
Vigencia
Ley 27/2009
y RDL 10/2010
01/10/2008
R.D. 2064/1995
26/01/1996
Periodo de
Inactividad
29
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
FIJO DISCONTINUO
FIJO DISCONTINUO
FIJO DISCONTINUO
TIEMPO PARCIAL
FIJO DISCONTINUO
FIJO DISCONTINUO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO COMPLETO
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
ORDINARIO
FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
ORDINARIO
FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
CARCTER ADMINISTRATIVO
CARCTER ADMINISTRATIVO
INTERINIDAD
INTERINIDAD
PRCTICAS
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
JUBILADO PARCIAL
RELEVO
CARCTER ADMINISTRATIVO
30
TIEMPO PARCIAL
TIEMPO PARCIAL
31