ASIGNATURA

COSTOS

CONSTRUCCION ESTADO DE RESULTADOS

EMPRESA DEVER S.A.
PRESENTAN

NGELA C. BERNAL ROMO ID 318757

OSCAR FERNANDO RUBIANO GUERRERO ID 411389
NGEL DANIEL RODRIGUEZ CARRILLO ID 412082
EDIER PERDOMO LEAL ID 413010
ADRIANA JOHANNA CHAUTA GORDILLO ID 412524

DOCENTE
Lic. HILDA JANNETH ESPITIA SNCHEZ

Bogot D .C.
Abril 10 de 2015

OS

411389
12082

12524

Abril 10 de 2015

TALLER COSTOS- ELEMENTO DEL COSTO MATERIA PR

Tutor: Hilda Janneth Espitia Sanchez

Realizar las transacciones que estan en color rojo, revisar material de apoyo
La informacin presentada es de un mes de trabajo
La Nmina se paga mensual
Los mtodos para llevar los Kardex son:
MP-A (promedio ponderado)
MP-B (UEPS)
Material indirecto (PEPS)
Inventario De producto terminado (PEPS)- se produce un solo producto terminado.

1 Compra materia prima y material indirecto pagados con cheque.

MP-A $ 2.100 y compr $5.000 - $ 10.500.000
10500000
MP-B $ 2.950 y compr $7.000 - $ 20.650.000
20650000
2 Despacha a produccin segn orden de trabajo # 002 para 1.800 unidades, segn pedido realiza
MP-A 3.000 mts
MP-B 4.500 unds
3 Despacha a produccin segn orden de trabajo # 003 para 1.200 unidades para vender el produ
MP-A 2.000 MTS
MP-B 3.500 unds
4 Despacha material indirecto a fbrica por 6.000 unds
5 Paga servicios pblicos de fbrica por $ 200.000, de administracin $50.000 y ventas por $30.000
6 Despacha a produccin segn orden de trabajo # 002:
MP-A 500 mts
MP-B 1000 unds
7 Compra y consume papelera por $ 200.000 pagados en efectivo
* Fbrica $ 20.000
* Administracin $180.000
8 Depreciacin de la maquinaria de fbrica es de: $500.000
9 Depreciacin del edificio es de $ 416.500
($ 300.000 de fbrica y $ 116.500 de administracin)
10 Se realiza un proceso de produccin con maquila para la O.P 002 a $ 100 por unidad. se paga de c
11 Paga nmina con cheque:
NOMBRE
CARLOS
ANDRES
JULIN
PEDRO

CARGO
Jefe de compras
Jefe de ventas
Vigilante de fabrica
Operario

RECARGO
NOCTURNO
5
40
20
20

HORAS EXTRA
DIURNA
2
8
10
20

ANDRES: falt 2 das con justa causa

JULIAN: falt 1 da sin justa causa
Los trabajadores de fabrica el 60% del tiempo en la orden de produccin # 002 y 40% en la orden
12 Se termina la orden de produccin #002, se asignan los costos con el mtodo general con el induc
13 Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido. Son pagadas de contado.

COSTO MATERIA PRIMA

itia Sanchez

revisar material de apoyo

roducto terminado.

54000000
60000000
0 unidades, segn pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $ 30.000 cada una.

0 unidades para vender el producto a los almacenes de venta.

n $50.000 y ventas por $30.000 en efectivo. ( el 10% de acueducto y alcantarillado y el 90% de energa)

a $ 100 por unidad. se paga de contado y en efectivo.

HORAS EXTRA
NOCTURNA
0
5
9
2

SUELDO
BSICO
$
$
$
$

900,000
830,000
645,000
645,000

21500

uccin # 002 y 40% en la orden de produccin # 003 (18 das la O.P 002 y 12 das la O.P 003)
n el mtodo general con el inductor de mano de obra directa y son enviadas a producto terminado(se cierra la
de contado.

el 90% de energa)

$
$
$

900,000
830,000
623500
645,000

o terminado(se cierra la hoja de costos)

EMPRESA JULELU LTDA

BALANCE GENERAL
A 31 de diciembre 2014
PASIVOS

ACTIVOS
Caja
Banco
Cuenta por cobrar
Inventario de materia prima
M. prima A 2.000m- $4.000.000
M. prima B 3.400Uund- $10.200.000
Inv de producto terminado 700und
Inv de accesorios 10.000 und
Maquinaria y equipo
Depreciacin
Edificio
Depreciacin
Terreno
TOTAL ACTIVO:

$
$
$
$

30,000,000
74,200,000
30,000,000
14,200,000

$
$
$
$
$
$
$

10,500,000
2,000,000
60,000,000
(18,000,000)
90,000,000
(15,000,000)
10,000,000

287,900,000

Proveedores
Acreedores
Obligaciones finacieras
TOTAL PASIVO

Tener presente estos

valores en kardex como
saldos iniciales

A JULELU LTDA
CE GENERAL
diciembre 2014
PASIVOS
$
$
$
$

PATRIMONIO
20,000,000
5,000,000
10,000,000
35,000,000

Capital
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

200,000,000
20,000,000
32,900,000
252,900,000.00

287,900,000

e estos
rdex como
es

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Articulo: MATERIA PRIMA A

localizacion:
proveedores:
FECHA
dia

mes

ao

31
31
31
31
31

12
12
12
12
12

2014
2014
2014
2014
2014

dia

mes

ao

31
31
31
31
31
31
31

12
12
12
12
12
12
12

2014
2014
2014
2014
2014
2014
2014

mes

31
31

12
12

Saldo Inicial
Compra Materia Prima
Salida orden de trabajo #002
Salida orden de trabajo #003
Salida orden de trabajo #002 punto 6

Salida orden de trabajo #002

Salida orden de trabajo #003
Salida orden de trabajo #003
Salida orden de trabajo #002 punto 6

ao

31
31
31
31

12
12
12
12

2014
2014
2014
2014

cantidad
5000

KARDEX (UEPS
referencia:
minimo:
VALOR UNITARIO
(pesos)
$
$
$
$
$
$
$

3,000
2,950
3,000
2,950
2,950
3,000
3,000

ENTRADAS
cantidad
7000

KARDEX (P
referencia:
minimo:
2

DETALLE

2014 Saldo Inicial

2014 Salida punto 4 a fabrica

mes

2,000
2,071
2,071
2,071
2,071

unidad:

ao

dia

$
$
$
$
$

ENTRADAS

Saldo Inicial
Compra Materia Prima

Articulo:PRODUCTO TERMINADO
localizacion:
proveedores:
FECHA

VALOR UNITARIO
(pesos)

unidad:

DETALLE

Articulo: MATERIAL INDIRECTO

localizacion:
proveedores:
FECHA
dia

unidad:

DETALLE

Articulo: MATERIA PRIMA B

localizacion:
proveedores:
FECHA

KARDEX (PROMEDIO PONDERAD

referencia:
minimo:

VALOR UNITARIO
(pesos)
$

200

ENTRADAS
cantidad
10000

KARDEX (P
referencia:
minimo:

unidad:
2
DETALLE

Saldo Inicial
Entran a Produccin #002
VENTA 2000 UNIDADES
VENTA 2000 UNIDADES

VALOR UNITARIO
(pesos)
$
$
$
$

15,000
16,574
15,000
16,574

ENTRADAS
cantidad
1800

(PROMEDIO PONDERADO)
ncia:
o:

maximo:

ENTRADAS

SALIDAS
valores

cantidad

KARDEX (UEPS)
ncia:
o:

$
$
$

6,214,286
4,142,857
1,035,714

cantidad
2000
7000
4000
2000
1500

valores
$
$
$
$
$

4,000,000.00
14,500,000.00
8,285,714
4,142,857
3,107,143

maximo:

ENTRADAS

SALIDAS
valores

cantidad

SALDOS
valores

20,650,000
4500
2500
1000
1000

KARDEX (PEPS)
ncia:
o:

$
$
$
$

13,275,000
7,375,000
3,000,000
3,000,000

cantidad
3400
7000
3400
2500
0
2400
1400

valores
$
$
$
$
$
$
$

10,200,000
20,650,000
10,200,000
7,375,000
7,200,000
4,200,000

maximo:

ENTRADAS

SALIDAS
valores

cantidad
6000

KARDEX (PEPS)
ncia:
o:

SALDOS
valores

1,200,000

cantidad
10000
4000

valores
$
$

2,000,000
800,000

maximo:

ENTRADAS

SALIDAS
valores

valores

10,500,000
3000
2000
500

SALDOS

cantidad

SALDOS
valores

29,833,386
700
1300

$
$

10,500,000
21,546,200

cantidad
700
2500
1800
500

valores
$
$
$
$

10,500,000
40,333,386
29,833,386
8,287,186

CDIGO
CUENTA
1110 BANCOS
1405 INV. MATERIAS PRIMAS
2408 IVA
1405 INV. MATERIAS PRIMAS
7105 COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA
1405 INV. MATERIAS PRIMAS
7105 COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA
1455 MATERIALES RESPUESTAS Y ACCESORIOS
73 COSTO INDIRECTOS
1110 BANCOS
73 COSTO INDIRECTOS 10% ACUEDUCTO
73 COSTO INDIRECTOS 90% ENERGA
51 GASTOS ADMN. 10% ACUEDUCTO
51 GASTOS ADMN. 90% ENERGA
52 GASTO VENTAS 10% ACUEDUCTO
52 GASTO VENTAS 90% ENERGA
1405 INV. MATERIAS PRIMAS
7105 COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA
1110 BANCOS
73 COSTO INDIRECTOS PAPELERA
51 GASTOS ADMN. PAPELERA
2408 IVA
1592 DEPRECIACIN
73 COSTOS INDIRECTOS DEPRECIACIN MAQ
1592 DEPRECIACIN
73 COSTOS INDIRECTOS EDIFICIO
5160 GASTOS ADMN. DEPRECIACIN EDIFICIO
74 MAQUILA
1105 CAJA
1110 BANCOS
51 GASTOS ADMN. SUELDOS
52 GASTOS VENTAS SUELDOS
72 MANO DE OBRA DIRECTA
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
7105 COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA
72 MANO DE OBRA DIRECTA
73 COSTO INDIRECTOS
74 COSTOS DE SERVICIOS
1110 BANCOS
2408 IVA
4135 VENTAS
6135 COSTOS DE VENTAS
1430 PRODUCTOS TERMINADOS

DEBITO

CRDITO
36,134,000

31,150,000
4,984,000
19,489,286
19,489,286
14,517,857
14,517,857
1,200,000
1,200,000
280,000
20,000
180,000
5,000
45,000
3,000
27,000
4,035,500
4,035,500
232,000
20,000
180,000
32,000
500,000
500,000
416,500
300,000
116,500
180,000
180,000
2,998,500
900,000
830,000
1,268,500
29,833,386
27,560,286
761,100
1,332,000
180,000
69,600,000
9,600,000
60,000,000
32,046,200
211,463,229

32,046,200
211,463,229

OP 002
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO
PUNTO

1
1
1
2
2
3
3
4
4
5
5
5
5
5
5
5
6
6
7
7
7
7
8
8
9
9
9
10
10
11
11
11
11

1800 UN
COSTOS

73 CIF
7105 MP A
7105 MP B
73 SERVICIOS PUBLICOS
73 PAPELERIA
73 DEPRECIACION MAQUINARIA
73 DEPRECIACION EDIFICIO
74 MAQUILA
72 MANO DE OBRA DIRECTA

720,000
8,285,286
19,275,000
120,000
12,000
300,000
180,000
180,000
761,100

TOTAL COSTOS 0P #002

TTOTAL POR UIDAD OP #002

29,833,386
16,574

OP 003

1200 UN
COSTOS

73 CIF
7105 MP A
7105 MP B
73 SERVICIOS PUBLICOS
73 PAPELERIA
73 DEPRECIACION MAQUINARIA
73 DEPRECIACION EDIFICIO
72 MANO DE OBRA DIRECTA

480,000
4,142,857
10,375,000
80,000
8,000
200,000
120,000
507,400

PASO 1
NOMBRE

CARGO

Carlos

Jefe de compras

900,000

30

900,000 $

74,000

Andres

Jefe de ventas

830,000

30

830,000 $

74,000

Vigilante de fabrica $

645,000

28

602,000 $

69,067

645,000

30

Julian
Pedro
TOTALES

Operario

BSICO

$
$

3,020,000 $

# DAS

AUXILIO
TRASPORTE

SUELDO

118

645,000 $

74,000

2,977,000 $

291,067

AREA
51.ADMINISTRACION
52.VENTAS
72.MANO OBRA DIRECTA
73.MATERIA OBRA INDIRECTA
PASO 2
CONCEPTO

%
4.0%
8.5%
12.5%
4.0%
12.0%
16.0%
0.5%
1.0%
2.4%
4.4%

SALUD

PENSION

ARL

TOTALES
CTOS EMPRESA

PASO 3
CONCEPTO
SENA
ICBF

%
2%
3%

CAJA DE
COMPENSACION

4%

TOTALES

PASO 4
CONCEPTO
PRIMA SERVICIOS
CESANTIAS
% CESANTIAS
VACACIONES
TOTALES

PROV
%
8.33%
8.33%
1.00%
4.17%

PLANTILLA NOMINA
TOTAL DEVENGADO (+)
HORA EXTRA
DIURNA

HORA EXTRA
NOCT

9,375.0

34,583.3

30,260.4

40

10

33,593.8

42,328.1

20

20

VALOR HEN

RECARGO NOCT
-

67,187.5

9,406.3

40

16

144,740

81,995

TOTAL DEVENGADO
$
989,938
$
1,017,260
$
814,406
$
765,801

$
$
$
$

AUX TRANS
74,000
74,000
74,000
69,067

$
$
$
$

RESTA
915,938
943,260
740,406
696,734

29,616 $
62,935 $
92,551 $
29,616 $
88,849 $
118,465 $

MOind
27,869
59,222
87,092
27,869
83,608
111,478

VALOR HED

ADMON
$
$
$
$
$
$
$

36,638
77,855
114,492
36,638
109,913
146,550
4,781

SEGURIDAD SOCIAL
VENTAS
$
37,730 $
$
80,177 $
$
117,908 $
$
37,730 $
$
113,191 $
$
150,922 $
$

MOd

9,848
$

$
$

265,823
192,548

$
$

$
229,052 $
169,820 $

278,677 $
203,216 $

$
$

LIQUIDACIN PARAFISCALES
VENTAS
18,319 $
18,865 $
27,478 $
28,298 $

36,638

37,730

82,434

84,893

ADMON

18,036

Mod

Moind
14,808
22,212

$
$

13,935
20,902

29,616

27,869

66,637

62,706

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

ADMON
VENTAS
MOd
$

82,462

$
$
$
$

82,462
9,899
38,209
213,032

$
$
$
$

84,738

30,308
228,877
173,138

MOind

67,840

63,791

84,738 $
10,173 $
39,349 $
218,997 $

67,840
8,144
30,887
174,711

$
$
$
$

63,791
7,658
29,065
164,305

20
$

85

TOTAL DEDUCCIONES (-)

VR RECARGO
NOCTURNO

TOTAL
DEVENGADO

SALUD

PENSIN

TOTAL
DEDUCCIONES

TOTAL

6,563 $

989,938 $

36,638 $

36,638

73,275 $

916,663

48,417 $

1,017,260 $

37,730 $

37,730

75,461 $

941,800

18,813 $

765,801 $

27,869 $

27,869

55,739 $

710,062

18,813 $

814,406 $

29,616 $

29,616

59,233 $

755,174

92,604 $

3,587,405 $

131,854 $

131,854 $

263,707 $

3,323,698

MATERIA PRIMA
A
B
A
B

COSTOS MATERIA PRIMA DIRECTA

CANTIDAD
VR. UNITARIO
$3,000
$2,071
$4,500
$2,950
$500
$2,071
$1,000
$3,000

SUBTOTAL MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA
A
B
B

$23,525,000

COSTOS MATERIA PRIMA DIRECTA

CANTIDAD
VR. UNITARIO
$2,000
$2,071
$2,500
$2,950
$1,000
$3,000

SUBTOTAL MATERIA PRIMA

DISTRIBUCIN COSTOS
VALOR
Papeleria
$
200,000
Servicios pblicos
$
280,000
Depreciacin de MQ
$
500,000
Depreciacin de edificio
$
416,500
Maquila
$
180,000
Totales
$6,523,404
CONCEPTO

VR. TOTAL
$6,214,286
$13,275,000
$1,035,714
$3,000,000

VR. TOTAL
$4,142,857
$7,375,000
$3,000,000

$14,517,857

Y GASTOS
COSTOS
$
20,000
$
200,000
$
500,000
$
300,000
$
180,000
$3,639,947

$
$

GASTOS
180,000
80,000

116,500
$2,883,457

HOJA DE COSTOS - 002

OPERARIO
60%

COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA

TOTAL DEVENGADO SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIONES
$814,406
$169,820
$66,637
$174,711
$488,644
$101,892
$39,982
$104,827

SUBTOTAL MANO DE OBRA

$735,344

TOTAL HOJA DE COSTOS

Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos indirectos
Total Costo de Produccion
Unidades producidas

$23,525,000
$735,344
$1,491,571
$ 25,751,915
1800

Total Costo Unitario

14,307

HOJA DE COSTOS - 003

OPERARIO
40%

COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA

TOTAL DEVENGADO SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIONES
$814,406
$169,820
$66,637
$174,711
$325,763
$67,928
$26,655
$69,884

SUBTOTAL MANO DE OBRA

$490,229

TOTAL HOJA DE COSTOS

Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos indirectos
Total Costo de Produccion
Unidades producidas

$14,517,857
$490,229
$874,380
$ 15,882,467
1200

Total Costo Unitario

13,235

TOS - 002
60%
VIGILANTE
PAPELERIA
SERIVICIOS PBLICOS
DEPRECIACION MAQUINARIA
DEPRECIACION EDIFICIO
MAQUILA

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACION

RELACIN COSTOS
TOTAL DEVENGADO
$765,801
$459,481
$12,000
$120,000
$300,000
$180,000
$180,000
SUBTOTAL MANO DE OBRA

TOS - 003
40%
VIGILANTE
PAPELERIA
SERIVICIOS PBLICOS
DEPRECIACION MAQUINARIA
DEPRECIACION EDIFICIO

COSTOS INDERECTOS DE FABRICACION

RELACIN COSTOS
TOTAL DEVENGADO
$765,801
$306,320
$8,000
$80,000
$200,000
$120,000
SUBTOTAL MANO DE OBRA

FABRICACION
SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIONES
$173,138
$62,706
$164,305
$103,883
$37,624
$98,583

$1,491,571

FABRICACION
SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PRESTACIONES
$173,138
$62,706
$164,305
$69,255
$25,082
$65,722

$874,380