Abec de la Ley

de Formalizacin y
Generacin de Empleo
Ley de Primer Empleo

Ministerio del Trabajo

Bogot D. C., junio de 2012
Segunda edicin: 2012
ISBN: 978-958-8717-36-4
Impresor: Prensa Moderna Impresores S.A.
Todos los derechos reservados
Se autoriza la reproduccin total o parcial,
siempre y cuando se conserve la integridad
del texto y se cite la fuente.

RAFAEL PARDO RUEDA

EQUIPO TCNICO DE REDACCIN Y

Ministro de Trabajo

EDICIN DEL MINISTERIO

DEL TRABAJO

MAURICIO OLIVERA GONZLEZ

Profesionales de la Direccin de

Viceministro de Empleo y Pensiones

Generacin y Proteccin del Empleo

y el Subsidio Familiar

DAVID LUNA SNCHEZ

Viceministro de Relaciones Laborales

MARILYN LPEZ FORERO

Directora de Comunicaciones y Prensa

GLORIA LUCA OSPINA SORSANO

Secretaria General

JULIO SOLANO JIMNEZ

Editor

NATALIA ARIZA RAMREZ

Directora Generacin y Proteccin del

LEONARDO PARRA

Empleo y Subsidio Familiar

Diseo, diagramacin e ilustracin

'Ley de Primer Empleo'

Trabajo Pleno
MS Y MEJORES EMPLEOS SIGNIFICA: MS Y MEJORES
EMPRESAS, MEJORES FAMILIAS Y UN MEJOR PAS.
El nuevo Ministerio del Trabajo tiene la misin de estimular el empleo formal, digno, productivo
y de calidad, que proteja los derechos de los trabajadores, al tiempo que garantice el
suministro de talento humano capacitado para atender las necesidades de competitividad y
productividad de las empresas de hoy. Son cinco los ejes rectores de la agenda del Ministerio:

Trabajo digno y de calidad para todos

Ms y mejor empleo.

Pacto social por el trabajo.

El trabajo como eje del desarrollo humano.

Ni un trabajador sin proteccin social

Proteccin al trabajador desocupado y en su vejez.

Proteccin al trabajador sin patrn o independiente.

Proteccin y dignidad al trabajador informal.

Puentes para el encuentro de empresas y trabajadores

Pasar de la confrontacin a una relacin de construccin de acuerdos.

El trabajador habla a travs de su organizacin.

Proteccin a los derechos fundamentales del trabajo.

De la calidad del trabajador depende la calidad de la empresa

La formacin y capacitacin hacen trabajadores ms productivos y mejor remunerados.

Siempre hay una manera de realizar mejor el trabajo.

Mejoramiento de competencias para la movilidad laboral.

El trabajo en los nuevos tiempos

Reglas de juego para todas las formas de trabajo.

Respuestas dinmicas y adecuadas a los nuevos retos laborales.

Equidad de gnero.
Nuevas modalidades de trabajo en la era digital.

CONTENIDO

Presentacin

A. Aspectos Generales

10

B. Beneficios para nuevas pequeas empresas

y para aquellas que se formalicen

14

C. Pequeas empresas con descuentos

en parafiscales

18

D. Pequeas empresas con descuentos

en registro mercantil

28

E. Pago progresivo del impuesto

a la renta enpequeas empresas

32

F. Beneficios para empresas formales

existentes antes de 2011

36

G. Eliminacin de algunos trmites

laborales y comerciales

40

Tras su primer ao de vigencia, la Ley de Formalizacin y Generacin de

Empleo (Ley 1429 de 2010), ms conocida como Ley de Primer Empleo,
demostr ser un excelente instrumento para mejorar la situacin laboral
del pas, con beneficios para cerca de 45.000 empresas y 400.000 jvenes
menores de 28 aos.
Sin embargo, en sus compromisos de seguir disminuyendo los niveles de

empresas conozca los detalles de la Ley 1429 de 2010.

Por lo tanto, presenta un Abec de la Ley de Formalizacin y Generacin
del Empleo para dar respuesta a las inquietudes ms frecuentes realizadas
por las personas que planean crear empresa, por quienes quieren
formalizarlas y por las empresas formales que estn interesadas en
aprovechar los beneficios que otorga la Ley.
Igualmente, considera de gran utilidad entregarles este Abec a las
personas informales o con dificultades para conseguir empleo: jvenes
menores de 28 aos, mujeres mayores de 40 aos y personas en situacin
de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad; con el fin de mejorar sus posibilidades en el mercado laboral.

Ministerio del Trabajo considera fundamental que un mayor nmero de

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

GENERACIN DE EMPLEO

desempleo y de mejorar las condiciones laborales de los colombianos, el

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es decir, que operen con su debida

Tres principales:

b) Las pequeas empresas que antes

a) Formalizar empleos y empresas

de la Ley operaban informalmente, es

que hoy son informales.

decir, sin matrcula mercantil. (ARTCULO 5)

b) Generar ms empleos formales.

c) Todas las empresas formales creadas

c) Mejorar ingresos de la

antes de la Ley 1429, sin importar

poblacin, de los desempleados

su tamao. (ARTCULOS 9, 10, 11 Y 13)

en condiciones de desventaja y

d) Menores de 28 aos de edad. (ARTCULO 9)

de los pequeos empresarios.

e) Personas en condicin de
desplazamiento, en proceso de
reintegracin o en situacin de
discapacidad. (ARTCULO 10)

Quines se pueden beneficiar

f) Mujeres mayores de 40 aos de

de la Ley?

edad que no hayan tenido un contrato

a) Las nuevas pequeas empresas que

de trabajo en los 12 meses anteriores

empiecen a funcionar formalmente,

a su vinculacin laboral. (ARTCULO 11)

11

cmaras de comercio. (ARTCULO 5)

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

GENERACIN DE EMPLEO

matrcula mercantil expedida por las

Cules son los objetos de la Ley?

12
ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y
GENERACIN DE EMPLEO

g) Cabezas de familia que estn en los

Una empresa es informal cuando operan

niveles 1 y 2 del Sistema de Identificacin

sin matrcula mercantil, mientras que una

de Potenciales Beneficiarios de

persona informal es aquella que no est

Programas Sociales (SISBN). (ARTCULO 10,

afiliada a los regmenes contributivos

PARGRAFO 7)

en salud y pensiones, lo cual tambin

h) Empleados que devenguen menos

de 1,5 salarios mnimos (menos de

imposibilita su afiliacin al sistema de

riesgos profesionales.

$850.050 en 2012) y que aparezcan por

Al estar vinculado el trabajador a una

primera vez cotizando a la seguridad

Administradora de Riesgos Profesionales

social o que solo hayan cotizando como

(ARP) se le garantiza proteccin

independientes a travs de la Planilla

ante la ocurrencia de enfermedades

Integrada de Liquidacin de Aportes -

profesionales o accidentes de trabajo

PILA . (ARTCULO 13)

mediante prestaciones econmicas

y asistenciales. De la misma forma, la
empresa y la misma ARP le brindarn
capacitacin para adquirir hbitos

Cmo saber que una empresa o una

saludables y para prevenir o

persona son informales?

controlar los riesgos.

13

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

GENERACIN DE EMPLEO

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Benefici
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aos a partir del inicio de su actividad

econmica principal. En los siguientes
Qu caracteriza a una

tres aos pagarn dichos aportes en

pequea empresa?

proporcin al 25%, 50% y 75% de la tarifa

a. Tener menos de 50 trabajadores.

b. El valor de sus activos debe ser
menor de 5.000 salarios mnimos
legales mensuales vigentes
($2.833,5 millones para 2012).

ao, la empresa pagar las tarifas plenas

de cada uno de estos aportes. (ARTCULO 5)
b) No pagarn el impuesto a la renta
en sus dos primeros aos a partir
del inicio de su actividad econmica
principal. En los siguientes tres aos
pagarn este impuesto en proporcin
al 25%, 50% y 75% de la tarifa general
establecida. A partir del sexto ao,
la empresa pagar la tarifa plena de

Qu beneficios directos reciben

este impuesto si aplica. (ARTCULO 4)

las pequeas empresas nuevas

c) No pagarn el costo de la matrcula

y aquellas que venan operando

mercantil en las cmaras de comercio,

sin matrcula mercantil?

en el primer ao a partir del inicio de

a) No pagarn los aportes de nmina

su actividad econmica principal. Y en

a cajas de compensacin familiar,

los siguientes dos aos, lo pagarn en

al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de

proporcin al 50% y 75% de la tarifa

solidaridad en salud, en sus dos primeros

establecida para ese pago. (ARTCULO 7)

ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y

GENERACIN DE EMPLEO

con dos requisitos:

general establecida. A partir del sexto

15

Segn la Ley 1429 debe cumplir

16
ABEC DE LA LEY DE FORMALIZACIN Y
GENERACIN DE EMPLEO

CUADRO 1
PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DE LOS COSTOS EMPRESARIALES
LABORALES Y TRIBUTARIOS
% de la tarifa a pagar

PERODOS DE
BENEFICIO

MATRCULA
MERCANTIL

APORTES
NMINA

IMPUESTO DE
RENTA

(AO)

(d)

(c)

(d)

0%

0%

0%

50%

0%

0%

75%

25%

25%

100%

50%

50%

100%

75%

75%

100%

100%

100%

VIGENCIA

31 DICIEMBRE 2014

INDEFINIDA
Fuente: MinTrabajo