DERECHO FINANCIERO

Disciplina jurdica que se encarga de estudiar la estructura, organizacin y

funcionamiento de los diferentes rganos que componen la administracin
pblica los que realizan la actividad financiera como el cobro de los impuestos y
sus egresos
CARLOS ALBERTO MARTNEZ CASTILLO
Es el conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad financiera del
Estado en sus diferentes aspectos: rganos que la ejercen, medios en que se
exterioriza el contenido de las relaciones que origina
CARLOS MARIA
GIULIANI FONROUGE
DEFINICION
Norma la actividad financiera del estado
Incluyendo procedimiento de percepcin de los ingresos y la distribucin de los gastos
pblicos, pago de deuda interna y externa, y la negociacin.
FIN PRIMORDIAL normar la actividad del estado que persigue fines de inters
colectivo.
IMPORTANCIA Y FINALIDAD
Regula la actividad financiera del estado y entidades pblicas por medio de normas,
principios e instituciones del derecho pblico
Normar la actividad financiera en sus diversas manifestaciones (Estado-particulares)
(Estado otros Estados y entes internacionales)
POLITICA FINANCIERA
OBJETO
Estudiar, programar, ejecutar y evaluar los fines y objetivos del Estado en el campo de
las Finanzas Pblicas as como los medios para la obtencin y posterior distribucin de
los recursos del estado.
CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
FERNANDO SAIZ DE BUJANDA
MANUEL MATUS BENAVENTE
La ordenacin jurdica de los La teora financiera
recursos econmicos del estado
La organizacin financiera
El estudio de las normas que Las relaciones entre el estado y los
regulan la gestin financiera
sujetos pasivos de la obligacin
tributaria
Las relaciones que se originan entre
los particulares derivado de los
impuesto
CARLOS GIULLIANI FONROUGE
El derecho presupuestario
El derecho tributario o derecho fiscal
El derecho monetario

FUENTES
Normas generadoras de creacin
Es la razn de validez de las normas

PARTE DOCTRINARIA : TEORIAS

FINANCIERAS: Teora Sociolgica
Teora Econmica , Teora Poltica
NORMATIVA:
D
Constitucional,
Filosofa del derecho Financiero, D
Presupuestario, D Tributario, D
Administrativo, D Monetario

Constitucin , la Ley y los reglamentos Ley, Tratados internacionales y los principios

generales del derecho
Constitucin, la ley, los tratados y convenios internacionales, decretos leyes y
reglamentos.
CONSTITUCION
Base fundamental de las
normas financieras, del
principio de legalidad,
equidad
y
la justicia
tributaria
Regulan
principios
inherentes a la persona
humana

DECRETOS LEYES
Decreto con fuerza de ley
emitidas
en
casos
extraordinarios
de
necesidad
y
urgencia,
guerra, o crisis financiera

LOS
TRATADOS
INTERNACIONALES
Art.
44
y
46
de
la
Constitucin
Existe conexin por las
violaciones a DH en relacin
a ingresos y egresos del
estado

LEYES DELEGADAS
El poder legislativo delega
esta en el poder ejecutivo.
Prohibido en Guatemala 171
y 239 CPR

LA LEY: Acto emanado del

poder legislativo sancionado
conforme el procedimiento
preestablecido
Fuente inmediata

REGLAMENTOS
Emitidos por poder Ejecutivo
necesarias para la ejecucin
de las leyes (subordinados)
Excepcin
USAC
(no
subordinados)

CARACTERISTICAS
AUTONOMO: dispone de principios generales propios
PUBLICO: Regulan el orden jurdico relativo a las finanzas estatales
SISTEMATICO: posee estructura completa
Teora general, principios cientficos y un sistema de interpretacin
DERECHO FINANCIERO COMO RAMA DEL DERECHO PBLICO
Se ocupa de problemas legales de la organizacin financiera,
El estado sujeto activo
Organiza los recursos de la hacienda del estado
Regula los procedimientos de recepcin de ingresos y de ordenacin de los gastos y
pagos
Elementos:
Su finalidad es la unidad del estado
Es instrumental, el gasto como el ingreso no son finalidades sino para el logro de
finalidad publica
Est compuesto por otras ramas del derecho (presupuestario y tributario)
MARCO CONSTITUCIONAL
Artos. 28 tercer prrafo, 41 , 118, 135 literal d, 239 , 243, 232 al 238 CPRG
Trabajo grupal:

Anlisis
PODER FINANCIERO
Es inherente al estado en base a ello se desarrollan las finanzas publicas
Se encuentra en el mismo Estado y otros rganos del poder publico (municipalidad)
Fin primordial: obtencin de recursos pblicos y la distribucin de los mismos por
medio del GASTO PUBLICO
(fin fiscal) Y la redistribucin de la riqueza y la
intervencin en la economa nacional (fin econmico y social)
Asume posicin de direccin y poder
Organiza las finanzas publicas
Exige de los particulares el pago de los tributos
SU RELACION CON DISCIPLINAS NO JURIDICAS
ECONOMICO SOCIALES
Economa poltica
Ciencia de las finanzas o ciencia de la hacienda
SU RELACION CON DISCIPLINAS JURIDICAS
Derecho Constitucional
Derecho Administrativo
Derecho Internacional
Derecho Penal
Derecho Privado
DERECHO
ADMINISTRATIVO
Sujeto
activo es la
administracin publica
Derecho administrativo
surge
despus
del
derecho financiero
El procedimiento del
derecho financiero se
realiza dentro de la
adom. publica
DERECHO
CONSTITUCIONAL
Por
el
control
constitucional de todas las
leyes
DERECHO PRIVADO
Por los diferentes actos
civiles y mercantiles que
se encuentran gravados
por el Derecho Tributario

DERECHO
INTERNACIONAL
Por
la
internacionalizacin de
las finanzas Publicas y
privadas,
que
lo
convierte
en
extraterritoriales
(globalizacin,
doble
tributacin)
DERECHO PENAL
Por la penalizacin de las
infracciones tributarias
(defraudacin tributaria)

DIVISION DEL DERECHO FINANCIERO

Derecho Presupuestario
Derecho Patrimonial del Estado
Derecho Tributario

Derecho Monetario
DERECHO PRESUPUESTARIO
Es la rama del derecho financiero integrada por el conjunto de normas y principios
que determinan el rgimen jurdico temporal de gestin, empleo y contabilidad de los
caudales que derivados de la aplicacin de recursos alimentan el tesoro publico.
Objeto: normar lo relativo al presupuesto en todos sus elementos (ingresos, egresos,
deuda publica, contabilidad del estado y gestin)
Contenido: Actos administrativos, como la ejecucin de los gastos del estado
DERECHO PATRIMONIAL
Conjunto de relaciones de contenido econmico, de naturaleza jurdico real (d
propiedad) u obligacional
ELEMENTOS
La propiedad de la persona jurdica (Estado)
Trfico o intercambio de bienes
La prestacin de servicios
Actividades empresariales desarrolladas por entes pblicos
DERECHO FINANCIERO PATRIMONIAL
Normas y principios que rigen la gestin de los bienes y de las empresas de titularidad
pblica y privada.
CONTENIDO
Gestin de bienes de titularidad publica
Gestin de empresas de titularidad publica
Participacin de los entes pblicos en empresas de titularidad privada
DERECHO MONETARIO
Regula la emisin y circulacin de la moneda, el intercambio de divisas y las
relaciones internacionales relacionadas con el dinero.
Regula la poltica monetaria
Evitar que el dinero sea fuente de perturbacin econmica
Dar marcos estables para la economa
Compensa los ciclos econmicos originados en otras fuentes (alza o baja de la
actividad econmica)
DINERO
Origino en Grecia,
Se refiere a los instrumentos de cambio representativos de un depsito de valor
Elemento que facilito los cambios comerciales intensificando con ello la actividad
econmica
Problemas surgidos:
Fraudes tanto pblicos como privados
Adulteracin de la moneda
Afluencia de metal precioso a Europa genera aumento de precios
Teora Cuantitativa del Dinero
Banco De msterdam surge con el objeto de regular y limitar los abusos de
adulteracin de las monedas siglo XVII
Otro problema; otorgamiento de prstamos, problema de liquidez clausura 1819
LA MONEDA en la actualidad: Es un instrumento financiero sin relacin directa con la
existencia de discos de metal acuado o de pale moneda. Arto. 1 Ley Monetario.

BANCO CENTRAL
Son el instrumento de los Gobiernos soberanos para limitar la existencia de una
diversidad de emisores de monedas, y el valor de sus emisiones. til para centralizar
la regulacin del sistema financiero y establecer un control de la Poltica Monetaria. El
Banco de Guatemala es el Banco Central
BANCO DE GUATEMALA
OBJETIVO: contribuir a la creacin y mantenimiento de las condiciones ms favorables
al desarrollo ordenado de la economa nacional, Propiciara las condiciones monetarias,
cambiarias y crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de precios.
FUNCIONES
Ser el nico emisor de la moneda nacional
Mantener el nivel adecuado de liquidez del sistema bancario
Procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos
Recibir en depsito los encajes bancarios y los depsitos legales
Administrar las reservas monetarias internacionales..
PRINCIPIOS CONSTITUCINALES:
Artos. 132 y 133
DERECHO TRIBUTARIO O FISCAL
Estudia la tributacin como actividad del estado y en las relaciones de ste con
los particulares y las situaciones que de estas relaciones se originan
Rama del derecho pblico que regula todo lo relativo al nacimiento,
cumplimiento o incumplimiento, extincin y modificacin de la Relacin Jurdico
Tributaria, e identifica todos y cada uno de sus elementos!
Es el conjunto de las normas jurdicas relativas al establecimiento de los
tributos, a la relacin jurdico tributaria principal y a las accesorias, y a las que
aseguran recaudacin de los tributos
CLASIFICACION
Derecho Tributario Sustantivo
Derecho Tributario Formal
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
Material
Es el conjunto de normas jurdicas que disciplinan el nacimiento, efectos y extincin de
la obligacin Tributaria y los supuestos que originan la misma. Regula en general el
vnculo que existe entre los contribuyente y el Estado Relacin Jurdico Tributaria.
Cumplir con obligaciones formales
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
Es el conjunto de normas jurdicas que disciplinan la actividad de la rama de la
Administracin Pblica, que tiene encomendada la recaudacin de los tributos.
Cumplir con el pago de los tributos. Funciones de gestin de resoluciones y de polica
para la aplicacin del recurso financiero Tributo
CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO
PARTE GENERAL: comprende normas aplicables a todos los tributos. Cdigo Tributario
PARTE ESPECIAL Normas especficas y peculiares de cada uno de los tributos que
integran todo el sistema tributario. IVA, ISR, IUSI

NATURALEZA JURIDICA
Estudia al aspecto jurdico de la tributacin, parte del derecho pblico en que el
estado, por medio del Organismo Legislativo, determina e impone los tributos.
PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
Principio de Legalidad Arto. 239 CPRG
Principio de Proporcionalidad y Equidad Arto. 239 CPRG
Principio de Generalidad Arto. 135 inciso d) CPRG
Principio de Igualdad Arto. 4 CPRG
Principio de que la Recaudacin Tributaria debe destinarse a satisfacer los Gastos
Pblicos Arto. 135 d) CPRG
Principio de Irretroactividad de la Ley Arto. 15 CPRG
Principio de Defensa Arto. 12 CPRG
Principio de no confiscacin Arto. 41 CPRG
Principio de Confidencialidad Arto. 24 CPRG