El ABC de las detracciones, retenciones y

percepciones
Economa
Vctor Zavala, gerente legal de la Cmara de Comercio de Lima (CCL), precisa
que la aplicacin de estos tres regmenes permite la recaudacin de al menos
33% del IGV que capta la Sunat, pero puede restarle competitividad a las
empresas designadas por la Administracin Tributaria como agentes
de retencin y percepcin.
En esta misma lnea, Rolando Ramrez-Gastn del Estudio Echecopar reconoce
que, para aplicar cada uno de estos regmenes, las empresas deben destinar
recursos, dentro de su misma empresa, pues las omisiones o incumplimientos
generan infracciones y sanciones significativas.

Las detracciones
Mediante el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central, ms conocido como detracciones, la empresa que adquiere
determinados bienes (azcar, alcohol, algodn, arena y piedra, madera, etc.) o
servicios tales como intermediacin laboral, arrendamiento, mantenimiento de
carga, transporte de personas, entre otros, al pagar a su proveedor deber de
detraer (descontar) un porcentaje que vara entre el 4% y 15%. Este monto
deber ser depositado en el Banco de la Nacin en la cuenta aperturada a
nombre del proveedor del bien o servicio afecto al sistema.
El proveedor por su parte, utilizar este fondo para cumplir con sus
obligaciones tributarias. La no detraccin puede conllevar una multa
equivalente al 100% del importe no depositado.

Las retenciones
En este rgimen, la Sunat designa a un grupo de agentes (normalmente
grandes empresas) para retener parte del Impuesto General a las
Ventas, con ocasin de la adquisicin de bienes o servicios a sus proveedores,
por lo general, micro, pequeas y medianas empresas.
El monto a retener es equivalente al 6% de la venta de un bien, a la primera
venta de bienes inmuebles (edificios, departamentos, etc.), a la prestacin de
servicios y a los contratos de construccin.
Por otro lado, los proveedores pueden solicitar a la Sunat la devolucin de
estas retenciones, pero despus de los tres meses, a partir del cual se inicia el
trmite para la devolucin con lo cual el proceso dura no menos de seis
meses.

Percepciones

El MEF designa tambin agentes de percepcin (proveedores mayoristas o

importadores) para el cobro por adelantado de una parte del IGV que los
clientes generarn en el futuro por sus operaciones gravadas. La
percepcin resulta de aplicar el porcentaje al precio de venta, incluido el IGV.
En el caso de importaciones, el importador deber de pagar todos los tributos
que gravan a los bienes importados y adems deber de entregar a Aduanas el
3.5% de adelanto que servir para pagar el IGV que genere la venta interna de
los bienes importados.
Igualmente, las percepciones se aplican a las empresas mayoristas que venden
bienes afectos al sistema. En este caso, el comprador paga los tributos por los
bienes adquiridos y entrega a su proveedor el 2% por concepto de percepcin.
Rolando Ramrez-Gastn del Estudio Echecopar explica que esto sucede, por
ejemplo, cuando una empresa mayorista que comercializa cerveza, designada
como agente de percepcin, le aplica una percepcin al precio de venta de
este producto, en los casos de ventas por montos mayores a S/.100.
As, el adquirente de la cerveza deber pagar, adicionalmente al precio de
venta, el 2% de dicho precio (incluyendo el IGV). El adquirente podr utilizar
dicho pago adicional como crdito contra su IGV a pagar derivado de sus
propias operaciones. Tambin existe la posibilidad de pedir la devolucin si es
que no existen operaciones suficientes para absorber dicho crdito.
El dato:
Vctor Zavala, gerente legal de la CCL, recomienda que los sistemas de pagos
adelantados deben de efectuarse con tasas razonables, para evitar pagos
adelantados o excesivos que no se devuelven oportunamente. En todo caso,
debera de autorizarse la compensacin automtica con otros tributos que
adeude el contribuyente, luego que ste informe a Sunat que cuenta con pagos
realizados en exceso, sin perjuicio de la posterior fiscalizacin por parte de la
administracin tributaria.
Resumen:
Diferencia entre una detraccin y una retencin de IGV
Retencin.- obvio te retiene tu cliente y l lo paga a Sunat.
Detraccin.- obvio le detraes a tu proveedor y t pagas a Sunat.

Qu es la Bancarizacin?

Todos los pagos a partir de S/. 3,500 o US$ 1,000 deben realizarse
utilizando alguno de los Medios de Pago formales, con intervencin de
alguna Empresa del Sistema Financiero (Bancos, Financieras, cajas

Municipales, etc.), para tener derecho a deducir gastos, costos o crditos

para fines
Tributarios. Esto aplica aun cuando se realizan mediante
pagos parciales menores a S/. 3,500 o US$ 1,000.
Se pueden realizar transacciones con pago en efectivo, pero dichas
transacciones no dan derecho a sustentar gastos, costos o crditos para
Fines tributarios, salvo que se traten de operaciones con pago en dinero
por sumas totales menores a las antes sealadas.
El uso obligatorio de los Medios de Pago aplica slo para las obligaciones
contradas a partir del 27 de Marzo.