Plan de Tesis

PLAN DE TESIS
1. TEMA
Anlisis del funcionamiento de las Cooperativas de Ahorro y

Crdito que no estn bajo el Control de la Superintendencia de
Bancos en la Provincia de Pichincha
2. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
2.1. PROBLEMA CENTRAL
Cmo funcionan las Cooperativas de Ahorro y Crdito que no

estn bajo el control de la Superintendencia de Bancos?
2.2. PROBLEMAS COMPLEMENTARIOS
2.2.1. Cuntas Cooperativas de Ahorro y Crdito estn bajo el

control de la Superintendencia de Bancos y cuntas bajo la
supervisin de la Direccin Nacional de Cooperativas?
2.2.2. Cul es el grado de conocimiento que tienen los empleados

de las Cooperativas de Ahorro y Crdito con respecto a los
objetivos que estas tienen?
2.2.3. Cul es el tipo de beneficio que otorgan las Cooperativas de

Ahorro y Crdito a sus asociados?
2.2.4. En qu forma las Cooperativas de Ahorro y Crdito pueden

mejorar los beneficios a sus socios?
3. ANTECEDENTES Y JUSTIFICATIVO DE ESTUDIO
El tema escogido para la realizacin de la presente investigacin

tiene por objeto fundamental establecer el camino viable para
que el cooperativismo de Ahorro y Crdito sea la solucin a la
crisis econmica que se vive actualmente.
El cooperativismo nace como una de las posibles soluciones, el

mismo que juega un papel importante dentro del desarrollo
econmico-social del pas, y de esta manera se constituye en
base fundamental del progreso de grandes sectores humanos,
ya que cada cooperativa creada agrupa a familias de bajos y
medianos recursos econmicos, que buscan encontrar mediante
la cooperacin un acceso a recursos financieros de los que otra
manera no podran disponer.
La realidad del Sistema cooperativo de Ahorro y Crdito no se la

conoce en su totalidad, razn por la cual he visto la necesidad de
enfocar este tema, por la importancia que tienen dentro de
nuestra sociedad saber como funcionan sus organismos
internos, los servicios que las mismas Cooperativas de Ahorro y
Crdito prestan a sus socios, adems de esto establecer con
claridad las relaciones entre las cooperativas de Ahorro y Crdito
y sus asociados, ya que el cooperativismo como sistema
econmico con contenido social, constituye una fuerza de
progreso que est siendo utilizado en todos los pases del mundo
como una forma eficiente y democrtica de corregir muchos de
los males causados por la extrema pobreza y por la desigual
distribucin de la riqueza, pero siempre hay que tomar en cuenta
que la solucin a todo no est en formar una cooperativa, sino en
saber aplicar correctamente el concepto de cooperativa.
Cada cooperativa creada debe mantener la ideologa de los

integrantes en comn, para as dar lugar a la solidez de su
formacin, de su administracin y
a la ejecucin de sus
objetivos, contribuyendo de esta manera a la edificacin de una

sociedad ms justa.
4. OBJETIVOS
4.1. OBJETIVO GENERAL
4.1.1. Determinar los principales problemas y necesidades de las

Cooperativas de Ahorro y Crdito y de sus socios.
4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
4.2.1. Determinar las relaciones tanto positivas como negativas que

mantienen las Cooperativas
de Ahorro y Crdito con sus
socios.
4.2.2. Identificar el grado de capacitacin de los empleados que

laboran dentro de las Cooperativas de Ahorro y Crdito.
4.2.3. Realizar un anlisis objetivo para determinar las relaciones

entre socio y cooperativa.
4.2.4. Determinar de que manera las cooperativas de ahorro y

crdito sirven o benefician a sus socios.
4.2.5 Evaluar el funcionamiento de los organismos internos de las

Cooperativas de Ahorro y Crdito
6. SELECCIN DE LA METODOLOGA
6.1. METODOLOGA
6.1.1. Mtodo Hipottico Deductivo.- Este mtodo a emplearse

permitir explicar la problemtica planteada para obtener los
resultados de la investigacin en relacin a los objetivos hacia
el conocimiento real del anlisis del funcionamiento de las
Cooperativas de Ahorro y Crdito que no estn bajo el control
de la Superintendencia de Bancos.
6.1.2. Mtodo Analtico Sinttico.- Este mtodo permitir aplicar

una constante identificacin de juicio a la problemtica a fin de
confrontar la composicin del todo en propiedades que se
establezcan hacia la conclusin.
6.2. PLANTEAMIENTO DE LA HIPTESIS
6.2.1. HIPTESIS CENTRAL
6.2.1.1 La correcta aplicacin del concepto cooperativo que

constituye un elemento determinante para el desarrollo
econmico social de sus asociados.
6.2.2. HIPTESIS COMPLEMENTARIAS
6.2.2.1. No todo el personal que labora dentro de las Cooperativas

de Ahorro y Crdito poseen suficiente conocimiento sobre el
tema, para que ayuden a su eficaz desenvolvimiento.
6.2.2.2. Existe deficiencia administrativa en las Cooperativas de

Ahorro y Crdito de la Provincia de Pichincha que estn
controladas por la Direccin Nacional de Cooperativas.
6.2.2.3. Los servicios que reciben los socios de las cooperativas de

Ahorro y Crdito que estn controladas por la Direccin
Nacional de Cooperativas; estn limitadas exclusivamente a
otorgar crditos de poco monto.
6.2.2.4
Saber los servicios que prestan a sus socios las
Cooperativas de Ahorro y Crdito y exclusivamente de

ahorro y crdito.
6.3. DETERMINACIN DE VARIABLES
6.3.1. VARIABLES INDEPENDIENTES
6.3.2. VARIABLES DEPENDIENTES
HIPTESIS 6.2.2.1.
VARIABLE INDEPENDIENTE
Conocimiento
Cooperativo
del
concepto
VARIABLES DEPENDIENTES
- Capacitacin de los
empleados
- Motivacin
- Compromiso con la calidad
de servicio a los asociados
HIPTESIS 6.2.2.2
Deficiencia Administrativa en las - Falta de conocimiento

- Campo reducido
Cooperativas de Ahorro y
- Aplicacin incorrecta de la
Crdito
ley
HIPTESIS 6.2.2.3.
Creacin de una institucin que
controle a las cooperativas
- Anlisis del entorno
- Anlisis de las necesidades
HIPTESIS 6.2.2.4.
Servicios que prestan a sus
socios
- Servicio de Ahorro
- Servicio de Crdito
6.4. DEFINICIN DE VARIABLES
6.4.1. VARIABLES CONCEPTUALES
Cooperativas.- Son cooperativas las sociedades de derecho

privado formadas por personas naturales o jurdicas que, sin
perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar y realizar
actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a travs de
una empresa manejada en comn y formada por la aportacin
econmica, intelectual y moral de sus miembros.
Cooperativas de Ahorro y Crdito.- Son aquellas que reciben

ahorros y depsitos, hacen descuentos y prstamos a sus socios y
verifican pagos y cobros por cuenta de ellos.
Integracin cooperativa.- Es la reunin de cooperativas de una

misma rama para formar una organizacin mucho ms grande.
Banca Privada.- Esta integrado por empresas cuyas propiedades

corresponde a una o varias personas naturales o jurdicas de
derecho privado o en general, por empresas que no estn
comprendidas en los otros sectores de la economa.
Socio.- Persona asociada con otra para algn fin o unida a otras
para formar una institucin o cooperativa.
Sociedad.- Reunin mayor o menor de personas, agrupacin de

personas con el fin de cumplir mediante la mutua cooperacin todos
o algunos de los fines establecidos.
Social.- Relativo a una entidad, sociedad, a los socios o

compaeros.
Capital Social.- Elemento o factor de la produccin formada por la

riqueza acumulada que tiene una entidad financiera.
Cooperado.- Persona que se asocia al sistema cooperativo para

obtener algn beneficio.
Cooperativismo.- Sistema basado en las sociedades cooperativas

formadas y organizadas por elementos propios.
Cooperar.- Obrar juntamente, con otro u otros, para obtener un

mismo fin.
6.4.2. VARIABLES OPERACIONALES
6.5. DETERMINACIN DE LA POBLACIN Y MUESTRA
La poblacin estar constituida por el personal que labora dentro

de las cooperativas de ahorro y crdito as como de sus
dirigentes.
6.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN
La Observacin Directa ser tomada como una tcnica que

permitir delimitar el rea de estudio, utilizndose adems
tcnicas Bibliogrficas. Como tcnica de obtencin de datos se
propiciar el uso del cuestionario, el cual en funcin de las
hiptesis y las variables tiene el planteamiento de preguntas que
sern realizadas a las personas vinculadas con la presente
investigacin.
10
CAPITULO I
1. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
1.1 ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO
La cooperacin es tan antigua como el origen del hombre, el mismo

que ha dado demostraciones de cooperar entre la gente de una
misma comunidad esto lo hacia desde la edad prehistrica, ya que
tena que luchar contra una naturaleza hostil, ante lo cual tena que
asociarse y cooperar en su fase primera con los miembros de su
propia familia y luego con miembros de otras familias del mismo
origen para luchar y protegerse en el medio en que se
desarrollaban.
Conforme el hombre fue evolucionando sinti la necesidad de

agruparse para de esta manera conformar una fuerza comn y as
afrontar los problemas que la vida les deparaba como un medio de
supervivencia.
Fue as que con el transcurso del tiempo fueron
formando organizaciones sociales y econmicas de acuerdo a las

necesidades que se les presentaren, entre estas organizaciones
tenemos a las tribus, clanes los cuales bajo el lema de ayuda mutua
y con sus propios esfuerzos lograban obtener un bien comn.
En la poca precolombina tambin encontramos organizaciones
como el COMBITE, RANDINPAC, LA JOCHA, y LA MINGA que es
una manifestacin propia de los pueblos aborgenes.
11
Siguiendo nuestro estudio podemos mencionar que en la poca de

la edad moderna partiendo del ao 1780 en adelante entre los
siglos XVII y XVIII nos encontramos con un declive que acarreo
problemas econmico-sociales, ya que se produjo la REVOLUCIN
INDUSTRIAL la misma que tuvo su origen en Inglaterra, esto no es
otra cosa que el reemplazo de la mano de obra asalariada, por la
maquinaria
sofisticada
propias
de
la
edad
moderna.
Esta
transformacin se extendi tambin para el resto de Europa, dando

como consecuencia el empobrecimiento de la clase obrera
proletariada, asalariada y el enriquecimiento de los grandes
comerciantes e industriales, naciendo de esta forma la clase
burgus.
El problema ms grande que surgi con la Revolucin Industrial fue

la desocupacin de millones de personas de escasos recursos
econmicos encontrndose en el desamparo y hundindose
conjuntamente con su familia ms en la pobreza, teniendo como
resultado un lamentable caos social.
Ante esto se vieron en la necesidad de agruparse formando masas

obreras, para as tratar de solucionar los problemas que se les
presentaren. Como consecuencia de esto tenemos el surgimiento
del sindicalismo y de la empresa COOPERATIVA partiendo de las
necesidades de la clase trabajadora para la obtencin de un
objetivo comn.
El origen de las Cooperativas se da por el deseo de la clase

trabajadora y de las familias pobres, de recuperar las funciones
12
econmicas y volver a tener una parte de la independencia perdida,

por esta razn los fundadores de las cooperativas mezclaron sus
ideas generales de transformacin social, y de esta manera obtener
una justa remuneracin para el trabajo, adquirir un precio justo para
los artculos de consumo y dar a cada quien lo que en justicia le
corresponde elevando el nivel social de cada persona.
1.2 CONCEPTO
La Cooperativa es una sociedad organizada voluntariamente por

un grupo de personas cuyos intereses afines y comunes la
disponen para rendirse a s mismos y a la comunidad un buen
servicio social y econmico a travs de la creacin de bienes y
servicios de calidad.
Sus asociados tienen la oportunidad de
conocer en la prctica las virtudes de la accin conjunta a travs de

la participacin democrtica.1
El concepto de cooperativas de Ahorro y Crdito segn la Ley de

Cooperativas es:
Son Cooperativas de Ahorro y Crdito las que reciben ahorro y

depsitos, hacen descuentos y prstamos a sus socios y cobros por
cuenta de ellos2
Introduccin a las Cooperativas de Ahorro y Crdito Dr. Sadi Orsini Luiggi
Ley y Reglamento de Cooperativas CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACION
13
1.3 IMPORTANCIA DEL COOPERATIVISMO
En los pases que se encuentran en vas de desarrollo el

cooperativismo y la creacin de ms cooperativas deben ser
considerados como uno de los factores ms importantes para el
desarrollo econmico, social y cultural de los pueblos.
Podemos decir que el cooperativismo nace como una posible

solucin para mejorar la situacin econmica, social y cultural de las
personas y a travs de ellos, el desarrollo del pas en el que viven
por medio del esfuerzo mancomunado.
El desarrollo del movimiento cooperativo de Ahorro y Crdito a

pesar de permanecer relegado por los gobiernos de turno, se ha ido
incrementando segn las diversas necesidades de las grandes
masas, que uniendo sus esfuerzos han logrado formar un gran
movimiento, como es el cooperativismo para as aliviar en parte sus
problemas.
El cooperativismo como sistema econmico con contenido social

constituye una fuerza de progreso que se est utilizando en la
mayor parte de los pases del mundo como una forma eficiente y
democrtica para corregir mucho de los males causados por la
extrema pobreza y por la desigual distribucin de la riqueza, pero
debemos tomar en cuenta que, la solucin a estos problemas no es
formar una cooperativa sino aplicar correctamente la doctrina

cooperativa.
14
Haciendo relacin de la doctrina cooperativa frente a otras doctrinas

podemos ver que el cooperativismo como el socialismo tiene su
origen en comn, es decir que las dos vienen influenciadas por
aquellas personas que soaban con una justicia social, de manera
que, tanto el cooperativismo como el socialismo se encaminan a la
realizacin de objetivos sociales para beneficiar a la colectividad,
dando mayor preferencia a la gente de escasos recursos
econmicos.
En nuestro pas, el cooperativismo de Ahorro y Crdito se ha

convertido en el sector de mayor importancia ya que agrupa a
familias de bajos y medianos recursos econmicos que buscan
encontrar mediante la cooperacin un acceso a recursos financieros
de los que, de otra manera no podran disponer, es decir, acceder
fcilmente a travs de su ahorro a un crdito para solventar alguna
de sus necesidades ms urgentes y por otro lado tambin a otros
beneficios que dichas cooperativas ofrecen a sus asociados.
1.4 PROBLEMAS ACTUALES
En nuestro pas los problemas del sistema cooperativo son muy

complejos y por ende difciles en su mayora de resolverlos, dentro
de los principales problemas podemos mencionar a los siguientes:
Doctrinario, que se refiere al conocimiento mismo de la doctrina
cooperativa , Administrativo al manejo de la misma, Financiero al
campo en donde se desenvuelve el sistema cooperativo y por ltimo
15
tenemos al problema de Control y Supervisin
que es el ms
complejo de ser tratado.
1.4.1 DOCTRINARIO
Dentro de lo que es la Doctrina Cooperativa podemos mencionar la

falta de una adecuada formacin, que contempla a la vez la
naturaleza propia de las cooperativas su idoneidad empresarial las
tcnicas necesarias para la conduccin del movimiento y gestin de
sus empresas, que podramos encerrarla en la falta de Capacitacin
de las personas que estn inmersas dentro del movimiento
Cooperativo, ya sea por la escasa bibliografa que existe de autores
ecuatorianos o porque los pocos no son reconocidos y a sus obras
no les dan la importancia que tienen, a esto se aade la poca tarea
de investigacin que se realiza dentro del cooperativismo y la
planificacin es prcticamente inexistente.
Por otra parte la labor docente sea propia o de las universidades no

ha alcanzado el nivel acorde con las exigencias que se plantea
dentro del movimiento cooperativo, para esto es necesario la
incorporacin de temas cooperativos en los planes de estudios de
las escuelas, institutos y universidades que serviran para informar
sobre la esencia de lo que es una cooperativa y los beneficios que
pueden obtener los futuros socios como para impartir una
educacin bsica en relacin con las normas fundamentales del
control democrtico.
16
Dentro de los criterios doctrinarios absolutamente vlidos podemos

decir:
- El carcter de empresa que se reconoce a las cooperativas
- El reconocimiento del Principio de IDENTIDAD COOPERATIVA

como parte de la naturaleza de los mismos
- Y por ltimo tenemos a la clasificacin de estos segn la relacin

o identidad que tienen sus socios con ellos.
En definitiva podemos decir que en nuestro pas la Doctrina

Cooperativa es desconocida para muchos y los pocos que la
conocen no tienen la oportunidad de aplicarla, de dar a conocer a
los dems el verdadero significado de cooperativismo.
Adems se deberan determinar requisitos de especializacin o

formacin profesional de por lo menos un porcentaje de la dirigencia
cooperativa para propinar el xito empresarial de la misma y a la
vez se permitira que los dirigentes que no son profesionales vayan
adquiriendo conocimientos necesarios y experiencia, as evitar que
las cooperativas se vean obligadas a contratar profesionales que no
estn inmersos dentro de la doctrina cooperativa. Por esto la
necesidad urgente de educar y formar a los socios de las
cooperativas, a los representantes elegidos, a los directivos y a los
empleados para as obtener mejores resultados.
17
Dentro de estos problemas tambin est la Integracin Cooperativa,

ya que ni remotamente se acerca a los niveles que la idea
cooperativa involucra, mucho menos a las exigencias que impone la
economa.
Esta descentralizacin causa en muchos casos, una falta de

motivacin para hablar del verdadero movimiento cooperativo, ya
que muchas cooperativas se encuentran aislados cada una en su
rama y de esta manera no se puede lograr una verdadera
integracin en donde se pueda hablar de la verdadera Doctrina
Cooperativa que es la que debe unirlas entre s, porque cada una
de ellas persiguen un fin en comn y unidas podran conseguir
objetivos mucho ms especficos.
Las federaciones y uniones cooperativas en el mbito regional o

nacional pueden prestar apoyo a la educacin y formacin de los
socios suministrando ayudas a la enseanza por medio de
materiales de estudio por cuenta propia a sus sociedades afiliadas o
al pblico en general.
1.4.2 ADMINISTRATIVO
Dentro del campo administrativo en estos tiempos de cambios

rpidos tanto en el orden poltico y econmico, el mbito de
aplicacin de los Principios Cooperativos alcanza dimensiones
nuevas an ms cuando el escenario ecuatoriano est viviendo una
problemtica bancaria y monetaria que ha desajustado de manera
crtica la economa nacional, y es aqu donde debemos basar los
18
principales retos y oportunidades que se presentarn en los

prximos aos.
La creacin de las condiciones favorables para el desarrollo

cooperativo no debe quedar reducido a esfuerzos de carcter
interno, el movimiento cooperativo con sus organizaciones que
participan directamente en las actividades econmicas pueden
influir tambin en las condiciones de su entorno para beneficio
propio.
El xito de cualquier estrategia o programa de desarrollo

cooperativo depende del compromiso, esfuerzo y liderazgo de sus
miembros (directivos, ejecutivos y personal operativo) que laboran,
participan e influyen dentro de las actividades y resultados de la
cooperativa.
El xito de una buena Administracin de la Cooperativa depende de

las normas y leyes que se apliquen dentro de ella por las personas
que dirigen una cooperativa, por esta razn es tambin importante
la cooperacin entre cooperativas para enfrentar la competitividad
que es la razn para que la identidad cooperativa sea la base para
que las cooperativas, se mantengan en el medio en el que vivimos,
como entidades independientes que actan muy cerca de sus
socios.
Las nuevas tendencias de la administracin moderna han sido

asimiladas en forma parcial por las cooperativas como el
19
planeamiento
estratgico,
la
primaca
del
cliente
sobre
la
organizacin, el rediseo institucional y la calidad total.
La gestin cooperativa no ha previsto en dimensin suficiente el

problema de la imagen pblica en un medio social de acuerdo a la
situacin en que vivimos.
Otro problema en el campo administrativo es la tica de los

dirigentes y su estrecha vinculacin con la confianza de sus
asociados, ya que existen sospechas, dudas o evidencias sobre la
calidad de su gestin y que son ajenas dentro del movimiento
cooperativo.
Las acusaciones del uso indebido de recursos, malversacin de

fondos, balances sin auditar, gastos injustificados o preferencias
familiares son relativamente frecuentes en muchas cooperativas.
Tambin est el individualismo y ciertos estilos de gestin

autoritaria de algunos dirigentes y ejecutivos, que se conducen poco
con los principios de participacin y democracia del modelo
cooperativo.
Por ltimo podemos mencionar a la autocomplacencia de ciertas

cpulas dirigenciales respecto a los logros alcanzados y a su
escasa solidaridad con el resto del movimiento cooperativo, para
compartir los medios y estrategias utilizados, esto es un fenmeno
importante que impide alcanzar la unidad del movimiento.
20
Las cooperativas de Ahorro y Crdito al igual que las dems

empresas ecuatorianas que desean sobrevivir en este medio, tienen
la
obligacin
moral
social
de
adoptar
sus
estructuras
administrativas, econmicas, tecnolgicas, ante todo cambiar la

forma de pensar para competir y entender
que la crisis no se
origin de un da para el otro sino que esto es consecuencia de la

mala administracin de los gobiernos de turno, que con el pasar de
los aos se ha ido incrementando, solo as se pude poner en
marcha mecanismos funciones y planes estratgicos que les faculte
dar servicios de calidad a sus socios, ya que los cooperativistas
ecuatorianos deben tomar conciencia de su papel transformador y
reorientador de la economa.
1.4.3. FINANCIERO
Con el proceso de dolarizacin dentro de la economa ecuatoriana

se presentaron un conjunto de ventajas y desventajas que tienen
incidencia directa o indirecta en todos los agentes econmicos del
pas.
Si consideramos el sector financiero, podemos ver los efectos

directos que este proceso tiene sobre las tasas de inters a travs
de una deduccin drstica, ya que esto afecta notablemente en el
margen financiero, obligndolos a tomar nuevas estrategias que les
permita mantenerse competitivas, de esta manera las empresas
cooperativas puedan crecer y no desaparecer ante la nueva
realidad econmica del pas, tomando en cuenta los planes que su
21
competencia implementa para captar un mayor nmero de socios

en el sector financiero.
En el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crdito estas

estrategias estn orientadas a la creacin de nuevos productos y
servicios que generen tanto rentabilidad como lealtad de los socios
a su institucin, para esto se deben establecer objetivos y polticas
sea en el orden individual o en el conjunto de cooperativas. Muchas
veces el crecimiento de las cooperativas es fruto del azar y no unas
adecuadas precisiones, esto contribuye a no tener una posicin
firme y definida frente a cambiantes situaciones polticas y
gubernamentales que tiene el pas,
tambin frente a planes o
programas de asistencia tcnica o financiera externa, todo esto trae

como resultado el malgaste de recursos de la cooperativa.
La participacin de las cooperativas en el desarrollo y en su

planificacin es un tema que solamente a partir de la toma de
conciencia del propio movimiento se puede abordar posibilidades de
xito.
La constitucin de las cooperativas con recursos propios frente a los

estragos de la situacin actual del pas es una de las ventajas que
tienen, ya que pueden de esta manera mantenerse dentro del
sistema con una actitud de competitividad, frente a las dems
empresas del sistema financiero ecuatoriano.
22
1.4.3 CONTROL Y SUPERVISIN
El problema de control y supervisin de las cooperativas es mucho

ms complejo ya que no existe una institucin que se encargue de
controlar y supervisar a todas las cooperativas que existen en el
pas.
El control y supervisin dentro de las cooperativas se lo hace a

travs de sus organismos de control como son La Asamblea
General de socios, el Consejo de Administracin, el Consejo de
Vigilancia y de la Gerencia, esto es a nivel interno de las mismas,
a nivel externo las cooperativas de Ahorro y Crdito son controladas
por dos organismos estatales como son la Superintendencia de
Bancos y la Direccin Nacional de Cooperativas.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito que son controladas por la

Superintendencia
de
Bancos
son
aquellas
que
hacen
intermediacin financiera con el pblico, pero no todas de estas

cooperativas estn bajo este control, la mayora de cooperativas de
esta rama estn bajo el control y supervisin de la Direccin
Nacional de Cooperativas. Esto ha ocasionado confusin, no por la
naturaleza del organismo de control estatal, sino porque en su
totalidad desean ser controlados por la Superintendencia de Bancos
y existe una negacin por parte de este organismo para controlarlas
a todas por la aplicacin de conceptos bancarios y de sociedades
de capital en sus decisiones sobre las pocas que controla,
argumentando obsolescencia de la Ley de Cooperativas, o a su vez
el gobierno debera crear o designar una sola institucin para que
23
sea la encargada de controlar y supervisar a todas las cooperativas

existentes en el pas.
El hecho es que existen dos clases de cooperativas de ahorro y

crdito, las abiertas controladas por la Superintendencia de Bancos
con criterio ms tcnico y protector de los ahorros de los socios,
pero lamentablemente con normas de funcionamiento ajenas a la
Doctrina Cooperativa y ms propias de las Sociedades Annimas y
las cerradas, bajo el control del Ministerio de Bienestar Social
concretamente
de la Direccin Nacional de Cooperativas, con
criterio anticuado, antitcnico , autogestionada y hasta politizada.

Es necesario entonces mayor y mejor control especialmente en las
cooperativas de ahorro y crdito por ser depositarios de dineros
ciudadanos y autogestionada.
Este control debe ser dentro del marco filosfico y legal de las
organizaciones cooperativas, pues con un poco de paciencia el
ejecutivo llegar a conciliar la tcnica con la doctrina, as se llegar
a establecer reglas y mecanismos de control adecuados que no
atenten contra el espritu solidario que animan a quienes depositan
su confianza en el cooperativismo.
1.5 HISTORIA
DE
LAS
COOPERATIVAS
DE
AHORRO
CREDITO EN EL ECUADOR
El cooperativismo de Ahorro y Crdito en el Ecuador se origin con

la primera caja de ahorro que se fund en el pas, fue en la ciudad
24
de Guayaquil por obra de la sociedad de Artesanos Amantes del

Progreso, organizacin gremial constituida en 1897.
En el artculo primero de los estatutos de dicha organizacin, seala

entre sus objetivos los siguientes Crear recursos, por medio del
ahorro, para atender con ellos el progreso de la Sociedad y como
medio principal de promover el bienestar futuro de los socios, la
sociedad establecer una caja de ahorros.
Esta y otras organizaciones que la sucedieron, tales como la
Asociacin de Empleados de Comercio (1903)
La Sociedad de Sastres Luz y Progreso (1905)
La Sociedad de Sastres Unin Obrera de Pichincha (1911)
Centro catlico de Obreros (1912) y
La Asociacin de Jornaleros (1913), entre otros, tenan como
propsitos fundamentales la unidad, para contribuir con el bienestar
y el mejoramiento social, as como velar por el desarrollo educativo
de los hijos de los afiliados y para los afiliados mismo.
Luego
de
esto
en
los
aos
20
al
40
hay
espordicas
manifestaciones del cooperativismo de Ahorro y Crdito.
El desarrollo de este tipo de Cooperativismo en el Ecuador se

desarroll principalmente a partir de la dcada 60 - 70 pese a las
dificultades que enfrentaba el organismo de integracin, pero a
pesar de esto las cooperativas afiliadas continuaron mejorando su
presencia e incidencia en el mercado financiero nacional con el
impulso de la AID (Agencia Internacional para el Desarrollo) y de las
organizaciones cooperativas norteamericanas CUNA (Asociacin
Nacional de Cooperativas) y CLUSA (Liga de Cooperativas de los
25
Estados Unidos) donde se observa un mayor impulso de este tipo

de organizaciones, en los aos 71- 75 tuvieron influencia del boon
petrolero.
Las agencias sealadas contribuyen a levantar los pilares

fundamentales sobre los cuales reposa la actual estructura del
Cooperativismo de Ahorro y Crdito Ecuatoriano.
Fue en este contexto que se crea la Federacin de Cooperativas de
Ahorro y Crdito (FECOAC) el 14 de junio de 1963 integrada en sus
inicios por 34 cooperativas, que aglutinaban a tres mil socios, en
esta tarea jugaron un papel importante y destacado sacerdotes de
la Iglesia Catlica y asesores del Cuerpo de Paz.
Ya en 1965
existan 143 Cooperativas y en 1971 aumentaron a 332.

El rpido desarrollo de este tipo de cooperativismo en esta dcada
de los 70, se atribuye sobre todo al respaldo brindado por CUNA y
AID quienes asumen los gastos administrativos de la FECOAC.
Este origen cre, al igual que ocurri en muchos pases de
Latinoamrica una dependencia por parte de las cooperativas de
este sector, respecto a las aportaciones y al respaldo externo.
Cuando dej de ayudar CUNA - AID el cooperativismo de Ahorro y

Crdito entr en crisis, a partir de esto FECOAC se desarroll en lo
fundamental con una nueva orientacin, buscando la solvencia por
parte del sector de Cooperativas de Ahorro y Crdito. Sin embargo
de esto, se produce una nueva crisis, cuando el Estado Ecuatoriano
intenta ejercer un control sobre todas las Cooperativas de Ahorro y
Crdito por medio de la Superintendencia de Bancos, dicho control
pretendi someter a las cooperativas desconociendo su funcin
26
social, a un control, similar ejercido sobre cualquier entidad

financiera del pas. Pese a todo esto las Cooperativas de Ahorro y
Crdito estimulan un Crecimiento paulatino en cuanto al nmero de
socios y al volumen del capital y operaciones efectuadas en los
aos siguientes.
El desarrollo de las Cooperativas de Ahorro y Crdito ha seguido el

mismo curso sufrido por el sistema financiero en general.
27
CAPITULO II
2. ORGANIZACIN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CREDITO.
2.1 GENERALIDADES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CREDITO.
La funcin de las cooperativas de Ahorro y Crdito no puede

desligarse totalmente de las actividades de las dems instituciones
financieras ya que estas tienen el papel de captacin ( depsitos ) y
canalizacin (crditos ) de recursos financieros para poder de esta
forma evidenciar su verdadero alcance e incidencia en el sistema
crediticio ecuatoriano.
Algunas operaciones que realizan los bancos y las cooperativas de

ahorro y crdito pueden considerarse como similares, pero las
caractersticas organizativas y la relevancia social de dichas
instituciones son esencialmente diferentes.
Las Cooperativas, son asociaciones que, sin perseguir finalidades

de lucro, tienen por objeto planificar y realizar actividades de
beneficio social, a travs de una empresa manejada en comn
formada con la aportacin econmica e intelectual de sus socios.
28
Quienes operan con las organizaciones cooperativas son socios

ligados por vnculos de carcter cooperativo , con facultades de
gobierno y control democrtico que le confieren los estatutos y sus
reglamentos internos. Las operaciones que realiza el socio con la
entidad , se justifican en base a esta relacin especial, existente
entre persona y empresa, se trata del derecho social previsto en el
contrato de adhesin a la organizacin.
Las
cooperativas de Ahorro y Crdito constituyen una caja en
comn mediante la cual los socios, con sus propios recursos se

ayudan recprocamente. De ah que la intermediacin financiera que
realizan es una intermediacin impropia, en cuanto no se realiza
con terceros sino con los socios de la misma entidad, esta
caracterstica es muy importante ya que el socio tienen derecho a
solicitar que la cooperativa le brinde todos los servicios previstos
por los estatutos y reglamentos, sobre todo, a disponer del crdito
cuando lo necesite.
Por otro lado los recursos de los cuales dispone la entidad

cooperativa deben ser utilizados exclusivamente para los fines
sociales contemplados en los estatutos y para aquellas actividades
establecidas por la Asamblea de socios, y el socio no tiene
limitacin alguna a la participacin dentro de la cooperativa, tanto
en lo que se refiere al ejercicio del derecho de voto en las
Asambleas Generales, como para ser elegido en los organismos
directivos.
29
En definitiva lo que diferencia a las Cooperativas de Ahorro y

Crdito de cualquier otra organizacin financieras, en primer lugar,
el hecho de ser una sociedad de personas y no de capitales,
orientada hacia el principio de autoayuda y en segundo lugar, de
tener una estructura organizativa constituida bajo los principios de
participacin democrtica de todos los socios.
2.1.1 FINES DE LAS COOPERATIVAS
Uno de los fines ms importantes de las Cooperativas de Ahorro y

Crdito es la captacin de ahorros y el otorgamiento de prstamos a
todos sus asociados, podemos mencionar dentro los fines que
tienen este tipo de cooperativas son los siguientes:
Promover la cooperacin econmica y social entre sus asociados
y para este fin recibir de estos sus ahorros y certificados de
aportacin.
Realiza cobros y pagos, as como todas aquellas funciones
financieras necesarias para el desarrollo de la cooperacin
crediticia.
Otorgar
prstamos
sus
asociados,
para
atender
sus
necesidades e incentivar su ahorro.

Proporcionar una adecuada educacin cooperativista entre sus
asociados.
30
Por ltimo las cooperativas pueden brindar cualquier otro servicio

que ser compatible con la lnea del cooperativismo de Ahorro y
Crdito conexos con ella, o los que establezcan sus respectivos
estatutos y reglamento de las mismas todo lo hacen sin finalidades
de lucro sino de servicio social para todas las personas que sean
socios de la misma
2.1.2 COMO Y QUIENES PUEDEN ORGANIZAR
UNA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
Una cooperativa de Ahorro y Crdito segn la Ley de Cooperativas

y su Reglamento General se deber formar con no menos de once
personas naturales que tengan capacidad civil para contratar y
contraer obligaciones o de tres personas jurdicas que no persigan
finalidades de lucro, para esto previamente se realizar una
Asamblea General a la que concurrirn todas las personas
interesadas en la organizacin de una cooperativa, bajo el
asesoramiento de un difusor o experto en la doctrina cooperativa,
que har conocer a los asistentes las ventajas del sistema
cooperativo, las conveniencias y posibilidades de organizar una
cooperativa.
En esta asamblea se estudiar todos los problemas y aspectos

relacionados con la organizacin, y si la mayora de los asistentes
estimare conveniente formar la cooperativa, luego de esta
resolucin se designar un directorio provisional, compuesto de un
Presidente, 3 vocales, secretario y tesorero que se encargar de
31
formular o hacer redactar el estatuto, de solicitar su tramitacin y de

obtener la aprobacin legal.
2.1.3
REQUISITOS PARA SER SOCIOS DE DICHAS

COOPERATIVAS
Los requisitos para ser socios de una cooperativa estn

establecidos en el Reglamento General y en los respectivos
Estatutos de cada una de las cooperativas segn los objetivos y
fines para las cuales fueron creadas.
Segn la Ley de Cooperativas y su Reglamento General pueden ser
socios de una cooperativa los siguientes:
Aquellas personas que tengan capacidad civil para contratar y
contraer obligaciones.
Los menores de edad (menores de 18 aos) pueden ser socios
de una cooperativa siempre que tengan la tutela de tutor o
curador.
Los menores de edad que tengan entre 14 y 18 aos por si solos
en cooperativas estudiantiles o juveniles.
Las personas jurdicas que no persigan finalidades de lucro.3
Ley de Cooperativas y Reglamento General Corporacin de Estudios y Publicaciones
32
2.2 ORGANISMOS DE ADMINISTRACION Y CONTROL
Los Organismos de Administracin y Control dentro de las

cooperativas son los siguientes: Asamblea General, Consejo de
Administracin, Consejo de Vigilancia y la Gerencia.
2.2.1 ASAMBLEA GENERAL
La Asamblea General, es la mxima expresin de voluntad de una

organizacin y se constituye por la reunin de sus miembros previa
y debidamente convocados, con el objeto de conocer, deliberar y
resolver, sobre asuntos de inters para la vida institucional con el
carcter de obligatorio para todos sus integrantes y, sin atentar
contra la normatividad jurdica, general y particular que rige la
organizacin4.
2.2.1.1. ATRIBUCIONES
La caracterstica de ser el rgano supremo de decisin , concede a

la asamblea general de que est por encima de todo el andamiaje
administrativo, pues rene las dos ms importantes funciones de la
administracin , que son las de definicin o fijacin de la poltica
general que seguir la organizacin
y la de evaluacin de los
resultados obtenidos de la misma.
Manual de Procedimiento Parlamentario. Ab. Carlos Naranjo Mena
33
En las cooperativas la Asamblea General, determina lo QUE SE

DEBE HACER. Segn el Reglamento General de Cooperativas son
atribuciones de la Asamblea General las siguientes:
Reformar el estatuto.
Aprobar el plan de trabajo de la cooperativa.
Autorizar la adquisicin de bienes o la enajenacin o gravamen
total o parcial de ellos.
Conocer los balances semestrales y los informes relativos a la
marcha de la cooperativa, y aprobarlos o rechazarlos.
Decretar la distribucin de los excedentes, de conformidad con la
Ley, este Reglamento y el Estatuto.
Elegir y remover, con causa justa, a los miembros de los
Consejos de Administracin y Vigilancia, de las Comisiones
Especiales y a sus delegados ante cualquier institucin a la que
pertenezca la entidad, con sujecin a lo prescrito en el estatuto.
Relevar de sus funciones al Gerente, con causa justa.
Acordar la disolucin de la cooperativa, su fusin con otra u otras
y su afiliacin a cualquiera de las organizaciones de integracin
cooperativa, cuya afiliacin no sea obligatoria.
34
Autorizar la emisin de certificados de aportacin, y

Resolver, en apelacin sobre las reclamaciones o conflictos de
los socios entre s o de stos con cualquiera de los organismos
de la cooperativa. 5
2.2.2 CONSEJO DE ADMINISTRACION
El Consejo de Administracin es el organismo directivo de la

cooperativa y estar compuesto por un mnimo de tres miembros y
un mximo de nueve, elegidos por la Asamblea General segn lo
estipulado en la Ley General de Cooperativas y su Reglamento pero
segn
lo
dispuesto
en
el
Decreto
Ejecutivo
2132
de
la
Superintendencia de Bancos dice que los miembros del Consejo de

Administracin deben ser 5 vocales principales y 5 suplentes
elegidos de igual forma por la Asamblea General de socios y es el
encargado
de
programar,
planificar,
coordinar,
evaluar
administrar, todas las actividades y servicios de la empresa

cooperativa en nombre y representacin de la Asamblea de Socios,
es decir este organismo seala COMO SE DEBE HACER cada una
de las actividades que la cooperativa realiza.
Ley de Cooperativas y Reglamento General Corporacin de Estudios y Publicaciones
35
2.2.2.1 ATRIBUCIONES
Las atribuciones del Consejo de Administracin son las siguientes:

Dictar las normas generales de administracin interna de la
sociedad con sujecin a la Ley, al Reglamento y al Estatuto de la
Cooperativa.
Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso de nuevos socios.
Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones legales,
reglamentarias o estatutarias.
Nombrar y remover, con causa justa, al Gerente y Subgerentes,
Administradores, Jefes de Oficina y empleados caucionados.
Reglamentar las atribuciones y funciones del Gerente, del
personal tcnico y administrativo de la Cooperativa.
Exigir al Gerente y dems empleados que manejen fondos de la
cooperativa, la caucin que juzgare conveniente.
Autorizar los contratos en los que intervenga la cooperativa, en la
cuanta que fije el estatuto.
Autorizar los pagos cuya aprobacin le corresponda de acuerdo
al estatuto.
36
Elaborar la pro forma presupuestaria y el plan de trabajo de la

cooperativa y someterlo a consideracin de la Asamblea
General.
Presentar a la aprobacin de la Asamblea General la memoria
anual
los
balances
semestrales
de
la
cooperativa,
conjuntamente con el dictamen emitido por el Consejo de

Vigilancia
Someter a consideracin de la Asamblea General el proyecto de
reformas al Estatuto.
Autorizar la transferencia de los certificados de aportacin, que
slo podr hacerse entre socios o a favor de la cooperativa.
Sesionar una vez por semana, y
Las dems atribuciones que le seale el estatuto de cada
cooperativa.6
2.2.3 CONSEJO DE VIGILANCIA
El Consejo de Vigilancia es el organismo fiscalizador, supervisor y

controlador
de
las
actividades
econmico
financieras
administrativas de la empresa cooperativa, as como tambin de

las actividades del Consejo de Administracin , de la Gerencia, de
6
Ley de cooperativas y Reglamento General Corporacin de Estudios y Publicaciones
37
los administradores, de los jefes y dems empleados de la

cooperativa.
2.2.3.1
ATRIBUCIONES
Entre las atribuciones que tiene este consejo tenemos:

Supervisar todas las actividades econmicas que se hagan en la
cooperativa.
Controlar en movimiento econmico de la cooperativa y
presentar el correspondiente informe a la Asamblea General.
Cuidar que la contabilidad se lleve regularmente y con la debida
correccin.
Emitir su dictamen sobre el balance semestral y someterlo a
consideracin de la Asamblea General, por intermedio del
Consejo de Administracin.
Dar el visto bueno o vetar, con causa justa, los actos o contratos
en que se comprometa bienes o crditos de la Cooperativa
cuando no estn de acuerdo con los intereses de la institucin o
pasen el monto establecido en el Estatuto.
Sesionar una vez por semana, y
38
Las dems atribuciones que le confiera el respectivo estatuto.7

2.2.4 GERENCIA
La Gerencia es un departamento altamente calificado y tcnico que

juega un papel muy importante en el manejo, administracin y
finanzas de la cooperativa. Es el organismo ejecutor de la empresa
cooperativa la cual por su ndole y filosofa no son entidades de
lucro sino de servicio, pero no por ello se debe descuidar sus
caractersticas socio-econmicas y, por lo mismo, se las debe
administrar como entidades econmicas.
La Gerencia est representada por el Gerente el mismo que es el

representante
legal
de
la
cooperativa
su
administrador
responsable,
estar sujeto a las disposiciones de la Ley
de
Cooperativas su Reglamento y del Estatuto de la Cooperativa.

Su funcin principal es organizar la administracin de la
cooperativa, responsabilizarse de ella cumplir y hacer cumplir las
disposiciones legales, estatutarias y reglamentarias , as como, las
emanadas por la Asamblea General y por los Consejos.
2.2.4.1
ATRIBUCIONES
Siendo el Gerente el administrador responsable del manejo de

fondos y de los bienes que posee la cooperativa sus atribuciones de
acuerdo a la Ley de Cooperativas y su Reglamento General son las
siguientes:
7
39
Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa.

Organizar la administracin de la empresa y responsabilizarse de
ella.
Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas
de la Asamblea General y de los Consejos.
Rendir la caucin correspondiente, que la fija el Consejo de
Administracin, el parmetro para la caucin debe determinar el
movimiento de la Cooperativa.
Presentar un informe administrativo y los balances semestrales a
consideracin de los Consejos de Administracin y de Vigilancia.
Suministrar
todos los datos que le soliciten los socios o los
organismos de la Cooperativa.
Nombrar, aceptar renuncias y cancelar a los empleados cuya
designacin o remocin no corresponda a otros organismos de
la Cooperativa.
Vigilar que se lleve correctamente la contabilidad.
Firmar los cheques, junto con el Presidente de la Cooperativa, y
40
Las dems funciones que le corresponda, conforme se

establezca en el Estatuto.8
2.3 BENEFICIOS QUE DAN LAS COOPERATIVAS
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito aparte de recibir ahorros y

otorgar prstamos a sus socios tienes otros servicios para de esta
manera ayudar a los mismos y muchas veces a sus familias.
Entre esos servicios tenemos de Comisariato , Atencin Mdica,
Atencin Odontolgica, Almacn de Electrodomsticos, Fondo
Mortuorio, Fondo de Cesanta, Servicios de Funeraria.
COMISARIATO.- Muchas Cooperativas de Ahorro y Crdito tienen

comisariato en donde los socios pueden adquirir productos o
artculos de primera necesidad con facilidades de pago o a precios
mucho ms bajos de los del mercado normal, en las cooperativas
cerradas por ejemplo los socios adquieren productos y este valor se
los descuentan en cmodas cuotas mensuales directamente de su
rol de pagos y as el socio se beneficia ya que en muchos de los
casos no se dispone de dinero en efectivo para realizar dichas
compras.
ATENCION MEDICA.- Las cooperativas prestan atencin mdica a

sus socios a costos muy bajos y al alcance de todos ya que en
muchos de los casos las personas no pueden tener este servicio
por los altos costos que esto significa, los profesionales que dan
estos servicios en la cooperativa son en algunos casos socios de la
8
41
misma o personas contratadas por la cooperativa para dar a los

socios este servicio, en algunos casos tambin pueden adquirir
medicinas a precios muy bajos ya que el socio merece que la
cooperativa a la cual pertenece le brinde servicios de calidad de
acuerdo a las posibilidades de cada uno.
ATENCION ODONTOLOGICA.- La atencin odontolgica se las a

los socios que as lo requieran , aqu pueden ser atendidos los
socios y en muchos de los casos los hijos de los socios que no son
socios de la misma, todo con el fin de dar el servicio de odontologa
a los mismos, esto es a costos bajos para que las personas en vez
de acudir a un consultorio particular trate de usar los servicios que
la cooperativa presta para beneficio de sus asociados.
ALMACEN DE ELECTRODOMESTICOS.- En las cooperativas

cerradas en las cuales los socios pertenecen a una determinada
institucin se da el servicio de que los socios puedan adquirir
artculos de la mejor calidad, a los precios ms convenientes y sin
competencia en el mercado con facilidades de pago si es a crdito y
si es de contado a precios ms bajos del mercado comn, ya que
en muchos de los casos por los precios muy altos no se los pueden
adquirir a esto se suma el inters que cobran los almacenes
comunes y las garantas que solicitan para la adquisicin de un
electrodomstico. Todo esto lo hace la cooperativa para facilitar al
socio y de esta manera tambin la misma obtiene algo de beneficio
FONDO MORTUORIO
.- El fondo mortuorio dentro de las
cooperativa consiste en la entrega de una cantidad de dinero por el
42
fallecimiento de un socio o de sus familiares de acuerdo con las

puntualizaciones que constan en su respectivo Estatuto y
Reglamento General.
En algunas Cooperativas se financia con el aporte que fija el
Consejo de Administracin a cada socio y este beneficio se le
concede en los siguientes casos:
Por el fallecimiento de socio o socia.
Por fallecimiento de padres, hijos o cnyuge.
Por el fallecimiento del socio, los deudos reciben el equivalente
que se estipule en el Estatuto y reglamento de cada cooperativa.
Son beneficiarios de este servicio el cnyuge, hijos, nietos, padres,

hermanos para esto deben cumplir con los requisitos estipulados en
cada cooperativa.
FONDO
DE
CESANTIA.-
El
fondo
de
cesanta
es
una
compensacin pecuniaria equivalente a la suma de los aportes

mensuales, porcentuales, voluntarios, ms el respectivo inters,
destinado a asegurar una reserva econmica que el socio recibir
cuando se retire de la cooperativa esto es por separacin voluntaria,
por jubilacin o por fallecimiento.
SERVICIOS DE FUNERARIA.- Muchas de las cooperativas realizan

un contrato con alguna funeraria para de esta manera prestar a los
socios este servicio , estos gastos se los debita del fondo mortuorio
que le corresponda a los deudos con el pago directo a la funeraria,
es decir que el socio o los deudos no tienen que preocupacin de
43
estar buscando estos servicios en aquellos momentos en que les

invade el dolor.
2.4. OPERACIONES
Dentro de las cooperativas de Ahorro y Crdito las operaciones que

se realizan son la de captacin de ahorros y otorgamiento de
prstamos, en algunas cooperativas tambin dan otros servicios
como el seguro de desgravamen y los cursos de capacitacin que
se dan a los socios de la cooperativa.
2.4.1 CAPTACIONES
Los socios podrn depositar en una cuenta de ahorros de la

cooperativa, el dinero que tenga disponible y que no desee invertir
en otra cosa, para tal efecto la persona que quiera ser socia de una
cooperativa deber abrir una cuenta con el valor que se estipule en
el Estatuto y Reglamento de dicha Cooperativa, tambin pueden
depositar en la misma el dinero que el socio tenga, depsitos que
pueden ser a plazo fijo es decir que se los deposita
y deben
permanecer en la cooperativa durante un tiempo determinado, o a

la vista o sea que el socio puede disponer de este dinero en el
momento que lo necesite.
44
2.4.2 PRESTAMOS
Los prstamos en una cooperativa solamente se los otorga a los

socios de la misma, y para esto deben llenar las condiciones y
garantas que fija el reglamento respectivo, que cada cooperativa
tiene, para tal efecto los socios de la misma deben llenar
un
formulario que la cooperativa ha preparado para que cada socio

aplique y sea calificado como sujeto de crdito, en dicha solicitud
deben poner toda la informacin que solicite la cooperativa y las
garantas correspondientes, el tipo de inters lo fija el Consejo de
Administracin, dentro de los parmetros establecidos por la ley y
los organismos estatales correspondientes.
Ningn prstamo
puede exceder del 10% del capital de la cooperativa.
Los prestatarios no podrn variar el destino de los prstamos, si

esto sucede la cooperativa puede exigir el pago inmediato de dicho
prstamo ms los intereses correspondientes.
Toda transaccin que realice el socio con la cooperativa se deben

anotar en una libreta que est preparada para tal efecto, la misma
que debe permanecer en poder de cada socio, el mismo que no
podr realizar una transaccin sin la presentacin de la misma,
cuando esta se pierde se debe informar
inmediatamente a la
cooperativa para la emisin de un duplicado y as evitar

contratiempos con el mal uso de la libreta, aqu constan todos los
movimientos que el propietario a realizado.
45
Los prstamos ms comunes dentro de las Cooperativas de Ahorro

y Crdito son los siguientes: emergente, automticos, ordinarios,
hipotecarios, y prendarios, los mismos que son otorgados a los
socios siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos en
su Reglamento General de Crdito.
PRESTAMOS EMERGENTES.- Este tipo de crdito se les concede

a los socios que requieren cubrir sus necesidades crediticias en
forma urgente,
provenientes
de calamidades domsticas
debidamente comprobadas, el mismo que se los otorga a pesar de

tener otro tipo de crdito dentro de la cooperativa siempre y cuando
se encuentre al da en los pagos de la obligacin anterior.
PRESTAMOS
AUTOMATICOS.- Este tipo de crdito se les
concede as los socios basndose en el valor que tenga ahorrado,

en algunas ocasiones no importa el encaje que el socio tenga ni el
tiempo.
PRESTAMOS ORDINARIOS.- Este
crdito
esta
destinado a
consumo, comercio, actividades agrcolas, pequea industria,

transporte, o servicios. El encaje, el tiempo de encaje y el monto,
sern establecidos por el Consejo de Administracin.
PRESTAMOS
HIPOTECARIOS.- Este crdito puede estar
destinado al transporte, comercio, pequea industria, actividades

agrcolas o servicios. Para esto el socio tiene que hipotecar su bien
a cambio del crdito, es decir gravar los bienes inmuebles
sujetndolos al cumplimiento de la obligacin contrada.
46
PRESTAMOS PRENDARIOS.- Este Crdito es concedido para

invertirlo en crditos productivos o de consumo. Ser garantizado
con la constitucin de prenda comercial o industrial de vehculos o
maquinaria agro industrial. El porcentaje de cobertura no puede ser
menor al 120% del valor asegurado. El bien a prendar tiene que ser
de un modelo de fabricacin de siete aos atrs tomando como
base el presente ao, para vehculo y para maquinaria dependiendo
del peritaje.
2.4.3 OTROS SERVICIOS
Dentro de otros servicios que prestan las Cooperativas de Ahorro y

Crdito tenemos el Seguro de Desgravamen, Seguro de Vida.
SEGURO DE DESGRAVAMEN.- Este servicio es establecido por

la Cooperativa, para cancelar saldos de los prstamos cuando el
socio haya
fallecido o declarado mdicamente con
Definitiva para trabajar.
invalidez
Con este servicio quedan libres de
responsabilidades tanto los deudos como los garantes siempre y

cuando el socio este al da en los pagos del crdito solicitado antes
de su muerte o enfermedad.
SEGURO DE VIDA.- Este servicio recibe el socio en forma

voluntaria, o por afiliacin para cada caso el mismo debe llenar un
formulario dentro de la cooperativa por cualquier eventualidad que
pueda suceder, en el que indica las condiciones y la persona
47
encargada de cobrar dicho seguro.
2.5 DISTRIBUCION DE EXCEDENTES
Los beneficios econmicos que obtiene una Cooperativa se

denominan excedentes y son el resultado de retenciones hechas a
los socios, por previsin, o de sumas cobradas en exceso en los
servicios de la institucin , y que les son devueltas, en el tiempo y
en forma y con las deducciones que se establece en el Reglamento
General que dice lo siguiente que antes de repartir estos
excedentes, se deducir del beneficio bruto los gastos de
administracin de la Cooperativa, los de amortizacin de la deuda,
maquinaria y muebles, en general, y los intereses de los certificados
de aportacin. Por esta razn tales excedentes no se considerarn
utilidades para los efectos sealados en las leyes tributarias y de
comercio.
Las Cooperativas distribuirn
obligatoriamente los excedentes
entre los socios, despus de efectuado el balance correspondiente

al final del ao econmico. Dicha distribucin se realizar en
proporcin a las operaciones o al trabajo efectuado por los socios
en la cooperativa y con las deducciones que establece el
Reglamento General, en el cual se indica que hechas las
deducciones indicadas anteriormente, cuando menos el 20% de los
excedentes netos de la Cooperativa se destinar a incrementar el
fondo rrepartible de reserva,
hasta igualar el monto del capital
social, una vez obtenida esta igualacin , el incremento del fondo de

reserva se har indefinidamente, por lo menos con el 10% de tales
48
excedentes. Otro 5% del mismo se destinar a fines de educacin,

y un 5% ms para previsin y asistencia social, al cual ingresarn
tambin todos los valores pagados por los socios, que no tengan,
segn el Estatuto, un destino especfico. El saldo se repartir entre
los socios, como lo establece el artculo 61 de la Ley de
Cooperativas que esta anotado anteriormente.
De la misma manera si en la Cooperativa hay prdidas las mismas

sern prorrateadas entre los socios.
49
CAPITULO
III
3. COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO CONTROLADAS

POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
3.1. BASE LEGAL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LAS

COOPERATIVAS
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 2 de la Codificacin

de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero promulgada en el
Registro Oficial No. 250 del 23 de Enero del 2001, en el que dice
que las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin
financiera con el pblico, han sido calificadas como instituciones
financieras.
Es potestad del poder ejecutivo reglamentar la constitucin,
organizacin, funcionamiento y liquidacin, as como las facultades
de competencia y control de la Superintendencia de Bancos
respecto de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan
intermediacin financiera con el pblico en general.
Que mediante Decreto Ejecutivo No. 1227 del 19 de marzo de 1998,

promulgado en el Registro Oficial No. 282 del 24 de marzo del
mismo ao, se expidi el reglamento de Constitucin, Organizacin,
Funcionamiento y Liquidacin,
de las Cooperativas de Ahorro y
50
Crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico,

sujetas al control de la Superintendencia de Bancos.
Que el Gobierno Nacional se encuentra empeado en brindar las
garantas que sean necesarias para impulsar la reactivacin del
sistema cooperativo de ahorro y crdito, reconociendo su
importancia
naturaleza
jurdica;
por
esta
razn
la
Superintendencia de Bancos ha solicitado la sustitucin de este

decreto ha fin de actualizar las disposiciones legales vigentes.
Por esta razn se decreta sustituir el Reglamento Expedido

mediante Decreto Ejecutivo 1227 del 19 de marzo de 1998,
promulgado en el Registro Oficial No. 282 del 24 de marzo de 1998,
por el Decreto Ejecutivo No. 2132 publicado en el Registro Oficial
No. 467 del 4 de Diciembre del 2001.
Este decreto dice que la Superintendencia autorizar la constitucin

y conceder personera jurdica a las Cooperativas a las que se
refieren el artculo 2 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero que dice: Para los propsitos de esta Ley, son
instituciones financieras los bancos, las sociedades financieras o
corporaciones
de
inversin
desarrollo,
las
asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y las cooperativas

de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el
pblico.
51
Las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin

con el pblico, quedan prohibidas de realizar las
siguientes
operaciones:
-Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio
exterior.
- Negociar ttulos valores y descontar letras documentarias sobre el
exterior, o hacer adelantos sobre ellas.
- Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas,
contratar reportos y arbitrajes sobre stas y emitir o negociar
cheques de viajeros.
- Comprar o vender minerales preciosos acuados o en barra,
-Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las
normas previstas en la Ley del Sistema Financiero, y
- Garantizar la colocacin de acciones u obligaciones.
Por lo anotado anteriormente las Cooperativas de Ahorro y Crdito

que realizan intermediacin financiera con el pblico, han sido
calificadas como instituciones financieras.
Y tambin por el artculo 2 de este Reglamento que dice: Para los

efectos
de
este
Reglamento,
se
entienden
que
realizan
intermediacin financiera con el pblico las cooperativas de ahorro y

crdito que captan recursos en las cuentas de pasivo mediante
cualquier instrumento jurdico, sea de sus socios o de terceros o de
ambos, o reciben aportaciones en las cuentas patrimoniales con la
finalidad de conceder crditos, y brindar servicios financieros
conexos. Se excluyen de esta normativa aquellas cooperativas que
efecten operaciones en forma exclusiva con sus socios, siempre y
52
cuando el requisito para adquirir esa calidad sea el tener una

relacin laboral de dependencia con el patrono comn.
Las cooperativas excluidas de este decreto se regirn por la Ley de
Cooperativas y sern supervisadas por la Direccin Nacional de
Cooperativas y en ningn caso podrn captar depsitos en las
cuentas del pasivo.
En virtud de lo dispuesto en el artculo 215 de la Ley de

Instituciones del Sistema Financiero que dice: Reglamentacin de
Cooperativas de Ahorro y Crdito.- La constitucin, organizacin,
funcionamiento
liquidacin,
as
como
las
facultades
de
competencia y control de la Superintendencia respecto de las

Cooperativas de Ahorro y Crdito que realizan intermediacin
financiera con el pblico sern reglamentadas mediante decreto
ejecutivo.
De acuerdo a lo que dice este artculo es potestad del poder

ejecutivo, es decir
la Superintendencia de Bancos es el nico
organismo que puede reglamentar la constitucin, organizacin,

funcionamiento y liquidacin,
de las Cooperativas de Ahorro y
Crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico en

general .
Estas Cooperativas se regirn por la Ley General de Instituciones

del Sistema Financiero
y su Reglamento y sern controladas y
vigiladas por la Superintendencia de Bancos, y estn autorizadas

para efectuar las operaciones establecidas en esta Ley.
53
La promocin para la constitucin de una cooperativa deber

previamente ser autorizada por esta institucin , para efecto de este
trmite se requiere la participacin de por lo menos cincuenta
personas naturales
mayores de edad o jurdicas privadas de
cualquier clase.
Para otorgar la autorizacin para la constitucin de una cooperativa,

la Superintendencia exigir que junto con la solicitud respectiva, se
anexen los siguientes documentos:
Lista de socios
promotores,
para el caso de personas
jurdicas se remitir la documentacin que acredite su

existencia jurdica, copia certificada del nombramiento del
representante legal y del nmero del registro nico de
contribuyentes;
Antecedentes de los promotores que les permita probar su

responsabilidad, probidad y solvencia. La solvencia econmica
se acreditar con una declaracin juramentada de bienes en la
que se deber indicarse que los recursos obtenidos provienen
de actividades lcitas, y con una certificacin de la central de
Riesgos.
Copia certificada del acta constitutiva de la asamblea firmada

por todos los fundadores,
designado
un
consejo
en la que, adems, se haya

de
administracin
provisional
conformado por no ms de cinco miembros;
54
Estudio de factibilidad econmico y financiero de la cooperativa

a
constituirse
el
que
estar
fundamentado
en
datos
actualizados.
El certificado de integracin del capital social, extendido por la

institucin financiera que haya recibido el depsito; y,
Dos ejemplares del proyecto del estatuto aprobado en la

asamblea de fundadores.
La Superintendencia proceder al anlisis de la documentacin

presentada y, en el plazo de sesenta das, se pronunciar por
autorizar o negar la constitucin de la cooperativa.
La resolucin que otorgue personera jurdica a la cooperativa

tendr vigencia una vez que se publique en un peridico de
circulacin nacional y en el Registro Oficial, y se inscriba en el
Registro Mercantil del lugar donde tendr su domicilio principal.
Inscrita la resolucin, el Consejo de Administracin provisional
convocar a la primera asamblea general de socios con el objeto de
comprobar las aportaciones de capital, designar vocales de los
consejos de Administracin y de Vigilancia, y conocer sobre los
gastos de constitucin de la cooperativa.
Copia certificada del acta de la primera asamblea que ser remitida

a la Superintendencia de Bancos en el trmino de los ocho das
siguientes a la fecha de la reunin, a partir de lo cual se podr
55
solicitar la expedicin del certificado de autorizacin, nico

documento
habilitante
para
que
la
cooperativa
inicie
sus
operaciones.
Las cooperativas debern comunicar a la Superintendencia la fecha

en que iniciarn sus operaciones; en caso de que stas no se
inicien en el transcurso de seis meses, contados a partir de la fecha
de otorgamiento del certificado de autorizacin, ste quedar sin
efecto y ser causal de liquidacin, salvo que por causas
debidamente justificadas el Superintendente, antes del vencimiento
de dicho plazo, lo ample por una sola vez hasta por seis meses.
Dentro de los quince das siguientes a la inscripcin
de la
resolucin aprobatoria en el Registro Mercantil, los Consejos de

Administracin y Vigilancia procedern a designar de entre sus
miembros a sus respectivos presidentes.
Administracin
El Consejo de
designar, adems al Gerente General de la
Cooperativa.
Designados el Presidente y el Gerente General, previo al ejercicio

de sus cargos, debern cumplir con los requisitos exigidos por la
Superintendencia para su calificacin.
Calificados
los
directores
los
Administradores
por
la
Superintendencia e inscrita la resolucin de aprobacin de la

constitucin, la institucin financiera depositaria de la cuenta de
56
integracin de capital de la cooperativa pondr a disposicin del

representante legal de esta,
los valores depositados ms los
intereses generados, previa la presentacin del documento que le

acredite estar calificado por la Superintendencia.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito, que deseen pertenecer y ser

controladas por la Superintendencia de Bancos deben ser
previamente calificadas para esto deben cumplir con los siguientes
requisitos segn lo estipula la Codificacin de la Resolucin de la
misma Superintendencia de Bancos y de la Junta Monetaria que
dice:
Para que una
Cooperativa de Ahorro y Crdito que realiza
intermediacin financiera con el pblico controlada por la Direccin

Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social, puede
solicitar
la
calificacin
para
sujetarse
al
control
de
la
Superintendencia de Bancos deber cumplir previamente con el

requisito de mantener un nivel de patrimonio tcnico que ser el
correspondiente a la fecha de aceptacin para el trmite de la
solicitud de calificacin , que ser dirigida a la Superintendencia de
Bancos acompaada de los siguientes documentos:
1. Nmina completa de los miembros de los consejos de

Administracin y Vigilancia y su identificacin.
2. Nombre completo e identificacin del Gerente General.
57
3. Estados Financieros del ltimo ejercicio econmico, con sus

respectivos anexos, auditados por una firma de auditoria externa
calificada por la Superintendencia de Bancos, a los que se
acompaara el estado financiero con corte al mes anterior a la
presentacin de la solicitud de calificacin , suscrito por el
representante legal , contador general y auditor externo.
4. Copia certificada del documento por el cual el organismo
competente autoriz la creacin de la cooperativa.
5. Direccin domiciliaria de la matriz, sucursales y agencias de la
Cooperativa.
6. Nmero de socios con que cuenta.
7. Copia certificada del acta de la asamblea general de socios o
representantes en que se haya resuelto solicitar el ingreso al
control de la Superintendencia de Bancos, y
8. Proyecto de reforma de Estatuto de la cooperativa .
Si los documentos presentados no estuvieren conforme a los

requisitos sealados, se devolver la solicitud a los interesados
para que la completen o se requerir de los mismos el envi de la
documentacin faltante en el plazo mximo de 30 das, este plazo
podr ser prorrogado por una sola vez por causa plenamente
justificada.*
La Superintendencia de Bancos recibe la documentacin , y la

Direccin de Microfinanzas ser el organismo que realice la
investigacin correspondiente, para luego de esto emitir un informe.
58
Este organismo se encarga de calificar
la responsabilidad y
solvencia de los miembros de los Consejos y del Gerente General,

en un plazo de sesenta das el Superintendente de Bancos es el
encargado de calificar o rechazar la solicitud de calificacin. Si es
aprobada esta resolucin debe ser inscrita en el Registro Mercantil,
luego de lo cual se solicitar la expedicin del certificado de
autorizacin, que es el nico documento que amparar el
funcionamiento de la cooperativa, tanto de la matriz como de sus
oficinas operativas.
De esta misma forma se har llegar una copia certificada al

Ministerio de Bienestar Social para que la Direccin Nacional de
Cooperativas remita la documentacin de la cooperativa a la
Superintendencia de Bancos.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito que la vigencia del presente

Reglamento no se encuentren sometidas al control y vigilancia de la
Superintendencia, se sujetarn a las siguientes disposiciones:
-Dentro de los noventa das posteriores a la vigencia del presente

reglamento, remitirn a la Superintendencia de Bancos una
manifestacin expresa, adoptada por el Consejo de Administracin
de su deseo de someterse a este marco jurdico.
-Dentro
del
plazo
de
seis
meses,
debern
remitir
la
Superintendencia una declaracin sobre el cumplimiento de las
59
disposiciones contenidas en la presente ley y un plan para adecuar

su estructura y operaciones a dicha normativa.
-La Superintendencia reglamentar y aprobar la incorporacin

gradual de estas cooperativas a su control y vigilancia en
consideracin, especialmente a su volumen de activos, patrimonio
y nmero de socios y autorizar las operaciones que corresponda,
una vez que cumplan plenamente las disposiciones legales
establecidas en la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero. En un plazo de cuatro aos, todas estas cooperativas
debern cumplir con este reglamento.
-Durante el plazo previsto en el literal anterior, la cooperativas de

ahorro y crdito estn obligadas a remitir la informacin que la
Superintendencia de Bancos les requiera, para adecuarse a las
normas del presente marco jurdico; y,
-Hasta tanto no estn incorporadas al control y vigilancia de la

Superintendencia, estas cooperativas no podrn operar con
terceros.
60
3.2. GENERALIDADES
Las Cooperativas que estn bajo el control de la Superintendencia

de Bancos se caracterizan principalmente por que las mismas se
rigen por la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y su
Reglamento, pero manteniendo sus principios cooperativos y su
filosofa, se consideran tambin como cooperativas grandes tanto
por el nmero de socios y por supuesto porque tienen un capital
social muy alto, capital que en el momento en que se expidi el
decreto 1227 era de 300.000 unidades de valor constante ( UVC ) ,
valor que en ese instante estaba en 2,62894 dlares, es decir que
una cooperativa deba tener 788.682 dlares como capital social, el
mismo que tena que estar suscrito y pagado en el momento en
que se efectu la resolucin de constitucin de la Cooperativa ,
luego de sustituido este decreto por el y a peticin de muchas
cooperativas
el monto mnimo del capital social pagado para
constituir una cooperativa al momento es de doscientos mil dlares

de los Estados Unidos de Norteamrica el cual estar constituido
por los certificados de aportacin suscritos y pagados por sus
socios, de los cuales llevarn un registro actualizado. Estos
certificados representan la participacin del socio dentro de la
cooperativa lo cual le da derecho a voz y voto.
Otra de las caractersticas de este tipo de cooperativas es que

cuentan con una infraestructura propia es decir que los edificios en
donde funcionan las oficinas son propios de la cooperativa,
solamente las agencias funcionan en oficinas arrendadas, la
61
mayora de estas cooperativas cuando sus socios solicitan un

servicio estos deben presentar una cantidad de documentos, para
poder acceder a dicho servicio, sobre todo en lo que se refiere a
los prstamos el trmite es muy largo.
Por la misma razn que estn bajo el control de Superintendencia

de Bancos estas tienen acceso a informacin para saber si el socio
que solicita un crdito tiene otros en otras instituciones o si a la vez
esta en mora con sus obligaciones contradas en otra institucin
financiera. Esta informacin ayuda a la cooperativa a verificar si el
socio es sujeto de crdito.
Estas cooperativas se caracterizan tambin porque tienen socios y

clientes , los mismos que pueden acceder a los servicios de la
cooperativa, pero no pueden participar en los cargos de eleccin de
la misma.
Por el hecho de estar controladas por la Superintendencia de
Bancos deben someterse a las normas de auditorias internas y
externas previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero.
Los auditores interno y externo desarrollan su actividad profesional

tomando en cuenta la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, al reglamento 2132 , al estatuto social y a las
disposiciones impartidas por la Superintendencia de Bancos.
62
En cuanto a la contabilidad e informacin financiera se sujetan a las

normas contables establecidas en el Catlogo nico de Cuentas
emitido por la Superintendencia de Bancos, la informacin que ella
requiera debe ser remitida
a ella dentro de los
plazos que
correspondan .
La informacin financiera que se remita a la Superintendencia

servir
como
Procedimiento
medio
Civil,
de
su
prueba
alteracin
conforme
o
al
Cdigo
falsificacin
de
acarrea
responsabilidad penal.
Tambin tienen una estructura ejecutiva y operativa que es la

siguiente:
- Gerencia General
- Subgerencia General
- Gerentes de sucursal
- Jefes departamentales
Cada cooperativa tiene adems su reglamento de crdito en el cual
se estipula las condiciones para el otorgamiento del mismo los
plazos, requisitos, el encaje que tiene que tener sea el socio o el
cliente .
El objetivo principal de estas cooperativas son promover el adelanto
social y econmico de sus socios y terceros mediante la promocin
del ahorro, otorgamiento de crditos y ms productos y servicios
financieros y sociales.
63
De la misma forma fomentar el desarrollo del sistema cooperativo

de ahorro y crdito.
Cada una de estas cooperativas pueden adoptar polticas internas

de control para administrar adecuadamente sus riesgos financieros
y operacionales, con respecto al manejo, destino y diversificacin
del crdito y de las inversiones, la administracin de la liquidez y las
normas sobre las tasas de inters, estas polticas son aprobadas
por el Consejo de Administracin y sobre su cumplimiento deben
informar las auditorias interna y externa.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito controladas por la
Superintendencia de Bancos son 27 a nivel nacional, las mismas
que estn distribuidas de la siguiente manera:
Pichincha
Manab
Guayas
Carchi
Tungurahua
El Oro
Imbabura
Cotopaxi
Chimborazo
Bolvar
64
Como podemos ver el mayor nmero de cooperativas bajo este

control se encuentran localizadas geogrficamente en 7 provincias
de la Sierra y las restantes en la Costa, tomando en cuanta que el
mayor nmero de cooperativas estn en la Provincia de Pichincha ,
para esto vemos el anexo No.1 en el cual se encuentra un listado
de las cooperativas con su
ubicacin geogrfica de acuerdo a la
provincia , por orden alfabtico y con el nmero de socios que

tenan a junio del 2000.
En la provincia de Pichincha existen 8 cooperativas controladas por

la Superintendencia de Bancos que son :
1. Andaluca Ltda
2. Coopad Ltda.
3. Cotocollao Ltda.
4. Desarrollo de los Pueblos Ltda.
5. Progreso Ltda.
6. Serfin Ltda.
7. 23 de Julio Ltda.
8. 29 de Octubre Ltda.
Vamos a ver en el anexo No. 2 en nmero de cooperativas por

provincias y su representacin en porcentajes , nos damos cuenta
que el mayor porcentaje de este tipo de cooperativas se ubican en
65
la Provincia de Pichincha con un 29% del total de cooperativas

seguidas por un 15% que se ubica en la Provincia de Manab.
En el anexo No. 3 vamos a ver el nmero de socios que tienen las

cooperativas de la provincia de Pichincha a noviembre del 2001, se
refleja
a la cooperativa 29 de Octubre con el mayor nmero de
socios, seguida por la cooperativa Progreso, y en tercer lugar est

la cooperativa Andaluca, aqu tambin podemos darnos cuenta que
la Cooperativa Desarrollo de los Pueblos es la que menos socios
tiene su nmero es de 24 realizando un breve comentario podemos
decir que esta cooperativa se maneja ms como un banco que
como una cooperativa.
Como podemos ver de la cantidad de cooperativas de ahorro y

crdito que existen en el pas , es mnimo el nmero de
cooperativas que estn controladas por la Superintendencia de
Bancos.
Por esta razn la Superintendencia mediante el Decreto Ejecutivo
2132 publicado en el Registro Oficial No, 467 del 4 de Diciembre del
2001 establece los parmetros que necesitan las mismas para
poder pasar al control de esta entidad. Lo que pretende esta
institucin
es
que
todas
las
cooperativas
que
realizan
intermediacin financiera con el pblico estn controladas por la

Superintendencia de hecho este decreto deben acatarlo todas estas
cooperativas de no hacerlo se proceder a la liquidacin de las
mismas. Las Cooperativas de las instituciones denominadas
66
cerradas pasarn a ser cajas de ahorro y su control lo har la

Direccin Nacional de Cooperativas.
3.3. VOLUMEN DE ACTIVOS , PASIVOS Y PATRIMONIO
En cuanto a la estructura del activo total del sistema cooperativo en

1999 se increment en un 63% con relacin a diciembre de 1998,
en el ao 2000 hubo un incremento del 33% con esto podemos
decir que las cooperativas controladas por la Superintendencia de
Bancos tuvieron un crecimiento representativo ya que la gente ve al
sistema cooperativo como una alternativa para
salir de la crisis
econmica en la que vive. Los principales grupos de activos fueron

la cartera de crdito, los activos fijos, y las inversiones.
En cuanto a los pasivos estos crecieron 61% en el ao de 1999 y

en un 52 % en el ao 2000, la principales fuentes de financiamiento
estuvieron constituidas por los depsitos a la vista y a plazo.
Podemos destacar que ninguna cooperativa de ahorro y crdito
controlada por la Superintendencia de Bancos entr a proceso de
reestructuracin, saneamiento o liquidacin, pero sin embargo este
sector se vio afectado en sus rendimientos por la dolarizacin que
trajo
consigo
el
desagio
de
las
tasas
de
inters
consecuentemente una significativa reduccin de los mrgenes

entre las tasas de inters activas y pasivas .
67
En cuanto al patrimonio en el ao de 1999 creci en un 59 % el

rubro que ms incidi fue el integrado por las reservas, en el ao
2000 fue del 66%, las principales cuentas fueron las reservas y el
capital social, ya que hubo una variabilidad del capital social pues la
caracterstica de estas cooperativas es de ser sociedades de
personas y no de capital. Las personas pueden ingresar y salir
libremente de la entidad.
Vamos a ver el crecimiento de los activos, pasivos y patrimonio de

las cooperativas de la provincia de Pichincha en los aos de 1999 ,
2000 hasta abril del 2001. ( ver anexo No 4).
En el anexo No. 5 vemos que en el ao de 1999 la cooperativa con
el mayor volumen de activos y pasivos es la Cooperativa 29 de
Octubre, en el ao 2000 tambin la Cooperativa 29 de Octubre
tiene el ms alto volumen de activos y pasivos, y por consiguiente
tambin en el ao 2001 , como podemos ver el crecimiento de los
activos y pasivos de esta cooperativa es representativa.
En los anexos Nos.5, 6 y 7 se ven los cuadros comparativos del
crecimiento de los activos , pasivos y patrimonio de las cooperativas
29 de Octubre, Progreso y Andaluca en los aos de 1999, 2000 y
2001.
En cuanto al Patrimonio podemos ver que en el ao de 1999 la

Cooperativa Progreso tiene el ms alto volumen, pero en los aos
2000, y 2001 la Cooperativa 29 de Octubre tiene el ms alto
volumen de patrimonio.
68
De la misma forma en el anexo No. 8 vamos a observar el capital

social de cada una de las cooperativas dentro de la provincia de
Pichincha, en los aos de 1999, 2000 hasta abril del 2001.
Aqu podemos observar que la Cooperativa con el mayor volumen

de capital social en el ao de 1999 es la Cooperativa Progreso, en
el ao 2000 tenemos a la cooperativa 29 de Octubre y hasta abril
del 2001 la misma cooperativa mantiene el ms alto capital social
de
todas
las
cooperativas
que
estn
controladas
por
la
Superintendencia de Bancos dentro de la provincia de Pichincha .

( ver anexo No. 9 ).
3.4. EVOLUCION DE LAS COOPERATIVAS CONTROLADAS

POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
Las cooperativas de ahorro y crdito bajo el control de la

Superintendencia de Bancos al 31 de diciembre de 1999 estaba
conformado por 26 cooperativas activas que agruparon a 742.256
socios con un crecimiento en el nmero de socios con respecto al
ao de 1998 de 90.954 socios. En este ao pas a control de la
Superintendencia de Bancos la Cooperativa 29 de Octubre cuya
oficina matriz esta localizada en Quito, en el ao 2000 igualmente
paso a este control la Cooperativa Coopad, podemos darnos cuenta
que la evolucin es mnima, en la provincia de Pichincha, apenas 2
cooperativas de Ahorro y Crdito pasaron a formar parte del grupo
controlado por la Superintendencia de Bancos esto sucedi en dos
69
aos, debemos tomar en cuenta que la mayora de cooperativas

estn bajo el control de
la Direccin Nacional de Cooperativas, la
razn
que
principal
para
no
estn
controladas
por
la
Superintendencia de Bancos es que no cumplen con los requisitos

que se establecieron en el Decreto Ejecutivo 1227, pero ahora con
la reforma estipulada en el Decreto 2132 se espera que todas las
cooperativas de Ahorro y Crdito que realizan intermediacin
financiera con el pblico,
pasen a ser controladas por dicha
institucin, ya que de esta forma
se podra controlar de mejor
manera a todas las cooperativas de ahorro y crdito.
La Superintendencia de Bancos debera apoyar e incentivar
a las
cooperativas para que de esta manera las mismas se interesen y

deseen estar bajo el control de esta institucin , y as dar mayor
seguridad a sus asociados, para que no vean nicamente a las
cooperativas como una entidad de crdito, sino, que los mismos
puedan ahorrar , contribuyendo de esta manera al crecimiento y
desarrollo econmico del pas.
70
3.5. PROBLEMAS LEGALES
Las Cooperativas que estn bajo el control de la Superintendencia

de Bancos, no presentan problemas legales, ms bien, estos son de
tipo reglamentario , ya que en muchas ocasiones necesitan realizar
reformas tanto al estatuto, como tambin a su reglamento interno , y
esto lo hacen de acuerdo a una peticin de la Superintendencia, la
misma que para solicitar las reformas lo hace previa una revisin
de los mismos, debemos tomar en cuenta que la Superintendencia
es la institucin que aprueba cualquier reforma que las cooperativas
presentan ya sea de su estatuto o su reglamento, esto es con el fin
de que la Cooperativa no tenga problemas en un futuro, acatando
las disposiciones emanadas por la Superintendencia de Bancos.
3.5.1 CONTROL Y SUPERVISION
El Reglamento emitido mediante Decreto Ejecutivo 2132, rige para

la constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin de las
cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin
financiera con el pblico, es decir que captan recursos en las
cuentas de pasivo mediante cualquier instrumento jurdico sea de
sus socios, de terceros o puede ser tambin de ambos, o realizan
aportaciones en las cuentas patrimoniales con la finalidad de
conceder crditos y brindar servicios financieros relacionados con la
misma actividad, excluyndose
las cooperativas
que efectan
operaciones en forma exclusiva con sus socios, siempre y cuando

el requisito para adquirir esa calidad sea el de tener una relacin
71
laboral de dependencia con el patrono comn,
y sobre las
facultades de competencia y control que la Superintendencia de

Bancos ejerce sobre dichas instituciones.
Las cooperativas que se excluyen de este decreto se regirn por la
Ley General de Cooperativas y estn debern ser supervisadas y
controladas por la Direccin Nacional de Cooperativas.
Las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin
financiera y cumplen con los requisitos sealados en el reglamento
expedido en el Decreto Ejecutivo 2132 son instituciones financieras
controladas y vigiladas por la Superintendencia de Bancos,
autorizadas para efectuar las operaciones establecidas en la Ley
General
de
Instituciones
del
Sistema
Financiero,
para
el
cumplimiento de sus fines, se rigen por las normas establecidas en

esta ley y por consiguiente en las expedidas en el reglamento del
Decreto Ejecutivo 2132.
La superintendencia podr suscribir convenios con entidades

debidamente calificadas por ella para ejercer tareas auxiliares de
supervisin
y control de las cooperativas , con sujecin a las
normas que para este efecto se dictare, pero esto no quiere decir
que la Superintendencia ejerza su control
directamente cuando
esta lo considere conveniente. Esto es solamente en el caso de que

la Superintendecia necesite realizar un control aparte del que
realicen ellos.
72
CAPITULO IV
4. RESULTADOS
DE
LA
INVESTIGACIN
DE
LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO CONTROLADAS

POR LA DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS.
4.1 UNIVERSO INVESTIGADO
Para la realizacin de este captulo hemos investigado a las

cooperativas de Ahorro y Crdito que se encuentran dentro de la
Provincia de Pichincha, de aqu hemos tomado una muestra de 18
cooperativas para efectos de estudio, dentro de las cuales estn las
cooperativas que mantienen un vnculo comn que se les podra
llamar cooperativas cerradas, y estas son :
Aviacin Civil
Atahualpa ( Ministerio de Agricultura y Ganadera )
Colegio Espejo
Cmara de Comercio de Quito
De los Servidores del Banco del Estado
General ngel Flores
Ejrcito Nacional
Polica Nacional
Los socios de estas cooperativas son
personas que prestan sus
servicios a una determinada institucin , que tienen relacin de

dependencia , o como la Cooperativa Cmara de Comercio de
73
Quito en la cual los socios son personas que laboran dentro de las
instituciones afiliadas a la misma.
Dentro de las Cooperativas que se las considera como abiertas y

que otorgan prstamos y captan ahorros de personas , que no
mantienen un vnculo comn hemos investigado a las siguientes
cooperativas:
Alianza Minas Ltda.

Alianza el Valle Ltda.
CACPE ( Santo domingo de los Colorados )
Casag
Malchingui Ltda.
Pullaro Ltda.
Pintag Ltda.
San Pedro de Taboada Ltda.
Santa Ana de Nayn Ltda.
Textil 14 de Marzo Ltda.
Las mismas que se encuentra en diferentes sectores de la

provincia, algunas de estas cooperativas, segn sus gerentes tienen
el concepto de ser cerradas, porque estn dentro de un
determinado lugar
a pesar de que reciben ahorros de terceras
personas. Claro que son cooperativas abiertas porque operan con

el pblico en general, as sean de un sector o pueblo.
74
4.2 EVOLUCIN DE LAS COOPERATIVAS.
De conformidad con los principios cooperativos universalmente

reconocidos las cooperativas se consideran como un medio para
que los socios puedan alcanzar sus objetivos econmicos y
sociales.
La estructura tradicional de estas cooperativas indican su evolucin

en el tiempo actual para as adaptarse con ms eficacia a las
precisiones competitivas de las dems formas de organizacin
empresarial, las mismas que efectan una contribucin importante
al desarrollo de los recursos humanos, ayudando a sus miembros a
ampliar su educacin general y sus capacidades profesionales, de
la misma forma contribuyen a paliar en algo los efectos negativos
del ajuste que afecta a los grupos ms frgiles de la poblacin.
Es por eso que las cooperativas de Ahorro y Crdito han tenido un

crecimiento representativo y progresivo con relacin al crecimiento
que sufrieron las que estn controladas por la Superintendencia de
Bancos, vamos a ver a continuacin el crecimiento de las mismas
dentro de los ltimos 12 aos, en cada uno de estos aos, se han
incrementado las cooperativas de Ahorro y Crdito que estn bajo
el control de la Direccin Nacional de Cooperativas :
75
CUADRO No. 1
CRECIMIENTO
CONTROLADAS
POR
POR
AO
LA
DE
LAS
COOPERATIVAS
DIRECCIN
NACIONAL
DE
COOPERATIVAS
AOS
No. DE COOPERATIVAS
1990
14
1991
1992
1993
10
1994
1995
12
1996
10
1997
1998
10
1999
2000
10
2001
10
Desde el ao de 1990 al 2001 han obtenido personera jurdica en

total 109 cooperativas.
En el anexo No.10 vemos el crecimiento de estas cooperativas en

los ltimos 12 aos .
Como podemos ver el crecimiento de las cooperativas de Ahorro y

Crdito es considerable ya que desde el ao 1990 al 2001 han
obtenido personera jurdica 109 cooperativas solamente dentro de
la provincia de Pichincha, segn el registro de la Direccin Nacional
de Cooperativas desde el ao
de
1966 al 2001 el nmero de
76
cooperativas es de 364 cooperativas dentro de las cuales debemos

tomar en cuenta que en ese listado estn las cooperativas inactivas,
otras liquidadas y otras que funcionan como cajas de ahorro, que no
solicitaron su liquidacin como cooperativa a la Direccin Nacional
de Cooperativas , esto quiere decir que todava siguen constando
como cooperativas.
Las cooperativas liquidadas son 98, inactivas es decir que

obtuvieron su personera jurdica pero nunca funcionaron tenemos
63 , las
que funcionan como cajas de ahorro dentro de las
instituciones son 62, las cooperativas abiertas a nivel de Pichincha

tenemos 43, la diferencia de estas cooperativas o sea 108 son
cooperativas estudiantiles, y cooperativas cerradas que solamente
prestan sus servicios a los empleados que laboran dentro de estas
instituciones.
Es importante darnos cuenta del crecimiento progresivo y

comportamiento que han tenido las cooperativas controladas por la
Direccin Nacional de Cooperativas, como podemos ver en el
cuadro No. 1 cada ao se han incrementado un promedio de 5 a
14 cooperativas por ao, es decir que han obtenido su personera
jurdica, esto nos indica que el pblico ha tenido ms acogida y
aceptabilidad en una cooperativa antes que a un banco, por
consiguiente la mayor parte de personas buscan ser socios de una
cooperativa, por las facilidades que tienen en el momento de
solicitar un crdito para satisfacer sus necesidades, esto lo hacen
porque en el sistema bancario encuentran muchos inconvenientes y
mucha burocracia al solicitar el mismo servicio, esto nos refleja la
77
importancia que el cooperativismo tiene , ya que el pblico confa

ms en este sistema para solucionar sus problemas tanto sociales
como econmicos.
4.3 CARACTERSTICAS
La caracterstica principal de este tipo de cooperativas, es que las

mismas se rigen por la Ley General de Cooperativas y su
Reglamento y estn controladas por la Direccin Nacional de
Cooperativas, son cooperativas relativamente pequeas, que
solamente dan sus servicios de acuerdo a las posibilidades que
tienen , sus crditos son pequeos que en muchos de los casos no
alcanzan a cubrir las necesidades del socio, la infraestructura que
tienen es arrendada, en unos casos y en otros
propia pero
funcionan en lugares pequeos, y tratan de que sus asociados se

sientan conformes con los servicios que ellos les prestan,
trabajando en conjunto desean de alguna manera ampliar los
servicios dentro de la cooperativa, es decir no solamente se limitan
a captar depsitos y otorgar prstamos sino que les dan facilidades
al socio con servicio de comisariato , en el campo de la agricultura,
la misma cooperativa tiene a la venta los fertilizantes para los
sembros y le dan la facilidad de que puedan adquirir algn
electrodomstico y los vayan pagando de acuerdo a sus
posibilidades, la ventaja de estas cooperativas es que a la mayor
parte de gente les conocen y saben si puede ser sujeto de crdito o
no.
78
Otra de las caractersticas es que en estas cooperativas solamente

hay socios y no clientes adems
se rigen por los principios
cooperativos universalmente aprobados que son:
a.- Igualdad de derechos de los socios

b.- Adhesin y retiro voluntario
c.- Control democrtico ( un socio un voto )
d.- Distribucin de los excedentes econmicos en proporcin a los
certificados de aportacin
e.- Neutralidad poltica y religiosa
f.- Fomento de la educacin cooperativista
g.- Integracin cooperativa
Adems aqu se especifica en cada uno de los estatutos la creacin

de las comisiones de crdito, educacin y asuntos sociales, que son
las encargadas de cumplir con los requerimientos tanto de la
cooperativa como de sus asociados.
Podemos decir que cada cooperativa se encarga de dar cursos de

cooperativismo a sus socios como un requisito para el otorgamiento
del crdito, y de esta forma el socio esta informado de los servicios
que la cooperativa le puede dar y de la misma forma de sus
obligaciones como tal, de la misma forma cada uno para obtener un
crdito debe tener un encaje ahorrado que le sirve para que la
cooperativa le otorgue el crdito que desee, este encaje debe estar
depositado en la libreta de cada socio un tiempo prudente de
acuerdo a lo establecido en cada cooperativa, dinero que el socio
no lo puede retirar sino hasta cuando haya cancelado el mismo.
79
En cuanto al nmero de socios que cada cooperativa tiene,

podemos darnos cuenta que cada da ms personas ven al sistema
cooperativo como una solucin a sus necesidades ms urgentes, y
sobre todo en los lugares alejados de la ciudad de Quito en donde
el sistema ha crecido considerablemente. En el anexo No.11
vamos a ver el nmero de socios de las cooperativas cerradas es
decir de aquellas que estn dentro de una determinada institucin.
CUADRO No. 2
COOPERTIVAS CERRADAS
Cooperativa
Aviacin Civil
Atahualpa ( Ministerio de Agricultura y Ganadera )
Colegio Espejo
De los Servidores del Banco del Estado
Ejrcito Nacional
General ngel Flores
Polica Nacional
No. de Socios
356
1.300
155
16.000
218
15.000
1.600
23.000
Como podemos darnos cuenta en el cuadro estadstico vemos que

de las cooperativas cerradas las que tienen mayor nmero de
socios son: la cooperativa de la Polica Nacional con 23.000 socios,
Cmara de Comercio con 16.000 socios, y Ejrcito Nacional 15.000
con socios y con menos nmero de socios tenemos a la cooperativa
del Colegio Espejo con 155 socios.
En el anexo No.12 vemos el nmero de socios por cooperativa de
las cooperativas que operan con el pblico en general o las que se
80
llaman abiertas nos damos cuenta que las cooperativas con el

mayor nmero de socios son : Alianza del Valle con 28.000 socios,
San Pedro de Taboada con 24.000 socios, y la Cooperativa Textil
14 de Marzo con 13.500 socios. Y tambin podemos ver que entre
estar cooperativas estn las que tienen un nmero menor de socios
que son relativamente pequeas, entre ellas esta la cooperativa
Santa Ana de Nayn con apenas 1.000 socios.
CUADRO No. 3
COOPERTIVAS ABIERTAS
Cooperativas
No. de Socios
Alianza Minas Ltda.
3.500
Alianza el Valle Ltda.
28.000
CACPE ( Santo domingo de los Colorados )
6.250
Casag
2.300
Malchingui Ltda.
1.200
Pullaro Ltda.
5.000
Pintag Ltda.
1.480
San Pedro de Taboada Ltda.

Santa Ana de Nayn Ltda.
Textil 14 de Marzo Ltda.
24.000
1.000
13.500
81
4.4 VOLUMEN DE ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO,

CUENTAS DE RESULTADOS ( INGRESOS Y EGRESOS )
De las cooperativas investigadas vamos a ver el volumen de sus

activos , pasivos y patrimonio , sobre todo de aquellas que operan
con el pblico y que realizan intermediacin financiera, es decir de
las cooperativas abiertas al pblico,
en el perodo de Junio a
Diciembre del ao 2000, entre ellas estn:
CUADRO No. 4
VOLUMEN DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO COOPERATIVAS
ABIERTAS
Cooperativas
Alianza Minas
Activos
Pasivos
Patrimonio
351.300
218.818
132.482
2.928.083
1.928.947
999.136
CACPE
317.862
277.182
40.680
Casag
548.109
517.606
30.503
Malchingui
225.105
169.007
56.098
Pullaro
739.610
476.161
263.449
63.262
62.432
830
2.074.780
1.317.785
756.995
200.000
170.000
30.000
1.516.822
1.266.106
250.716
Alianza del valle
Pintag
San pedro de Taboada
Santa Ana de Nayn
Textil 14 de Marzo
En los anexos No.13 hasta el 18 vemos el volumen de activos,

pasivos y patrimonio que tienen cada una de las cooperativas que
operan con el pblico en general.
82
Vamos a realizar una comparacin del crecimiento de los activos,

pasivos y patrimonio de algunas de estas cooperativas en los
perodos de Junio a Diciembre del 2000 y de Enero a Junio del
2001, esto lo vemos en el anexo 19 .
De acuerdo al cuadro No. 5 el incremento en los volmenes de

activos, pasivos y patrimonio son significativos, esto quiere decir
que las cooperativas estn creciendo y as pueden servir con ms
eficiencia a sus socios en las necesidades que ellos requieren.
83
CUADRO No. 5
CRECIMIENTO DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS"
EN LOS PERIODOS DE JUNIO A DICIEMBRE DEL 2000 Y DE ENERO A JUNIO DEL 2001
COOPERATIVAS
JUNIO A DICIEMBRE DEL 2000

ACTIVOS
ALIANZA DEL VALLE
ENERO A JUNIO DEL 2001
PASIVOS PATRIMONIO
ACTIVOS
PASIVOS PATRIMONIO
2.928.083
1.928.947
999.136
5.446.605
4.193.990
1.252.615
CACPE
317.862
277.182
40.680
460.899
401.913
51.770
PUELLARO
739.610
476.161
263.449
867.556
546.387
321.169
63.262
62.432
830
197.510
161.550
35.960
SAN PEDRO DE TABOADA
2.074.780
1.317.785
756.995
2.284.956
1.533.670
751.286
TEXTIL 14 DE MARZO
1.516.822
1.266.106
250.716
2.661.148
2.260.947
400.210
PANTAG
84
En cuanto a los ingresos y egresos que cada cooperativa tiene

vamos a ver primeramente a las cooperativas que operan con el
pblico en general, y luego a las cooperativas cerradas.
En los anexos del 20 al 25 vamos a ver estos mismos rubros dentro

de las cooperativas abiertas o que realizan intermediacin con el
pblico, a Diciembre del 2000, y a junio del 2001 aqu tenemos a
las cooperativas: Alianza de Valle, Alianza Minas, CACPE, Pellaro,
Pintag, San Pedro de Taboada y Textil 14 de Marzo.
Podemos observar que la cooperativa Alianza del Valle es la que

tiene el rubro ms alto en cuanto a ingresos y egresos y vemos que
en el perodo de Julio de Diciembre del ao 2000 tienen una prdida
en el ejercicio de 63.262 dlares, pero en el perodo de Enero a
junio del 2001 tienen un excedente de
78.105 dlares como
podemos ver en el lapso de 6 meses la cooperativa aumenta sus

ingresos, para as tener dicho excedente.
En los anexos del 26 al 28 vemos tambin el volumen de activos,

pasivos y patrimonio de las cooperativas cerradas investigadas a
Diciembre del 2000, dentro de este tipo de cooperativas
encontramos que hay grandes, medianas y pequeas, entre las
grandes podemos darnos cuenta que estn la Cooperativa de la
Polica Nacional,
Cmara de Comercio de Quito y Ejrcito
Nacional.
85
CUADRO No. 6
VOLUMEN DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS DE LAS
COOPERATIVAS CERRADAS DE JUNIO A DICIEMBRE DEL 2.000
Cooperativas
Aviacin Civil
Atahualpa
Colegio Espejo
Servidores del Banco del Estado
Ejrcito Nacional
General ngel Flores
Polica Nacional
Activos
36.008
118.000
64.000
4.243.243
110.821
2.622.445
269.136
9.000.000
Pasivos
Patrimonio
29.952
6.056
86.000
32.000
44.000
20.000
3.360.507
882.736
61.047
49.774
2.035.462
586.983
115.750
153.386
6.000.000
3.000.000
Estas cooperativas tienen los rubros indicados ms altos, como se

puede ver en el cuadro No. 6 esto se debe a que estas cooperativas
estn dentro de una institucin, y se puede decir como en el caso
de la cooperativa Polica Nacional, cada miembro tiene que ser
socio de ella, ya que mediante su rol de pagos le descuentan un
porcentaje para el ahorro obligatorio que cada socio debe tener
dentro de la cooperativa, como en las cooperativas abiertas, en las
cerradas tambin necesitan tener un encaje, que es un porcentaje
de acuerdo al tipo de prstamo que cada uno necesite.
Para esto tenemos los anexos Nos. 29 hasta el 31 se puede mirar

los ingresos y egresos, y el excedente de las siguientes
cooperativas: Aviacin Civil, Banco de Estado,
Cmara
de
Comercio de Quito, y General ngel Flores.
Viendo los cuadros nos damos cuenta que los rubros ms elevados
los tiene la cooperativa Cmara de Comercio de Quito, y que en
86
este perodo la cooperativa Banco del Estado tuvo una prdida

debido a que los gastos fueron ms altos que los ingresos que tuvo
la cooperativa.
4.5 UBICACIN GEOGRFICA
Las cooperativas investigadas se encuentran dentro de la provincia

de Pichincha, la cooperativa San Jos de Minas y Pullaro estn
ubicadas en el sector norcentral del cantn Quito, la cooperativa
Malchingui est en el cantn Pedro Moncayo, La cooperativa San
Pedro de Taboada en el cantn Rumiahui, la cooperativa Pintag
que se encuentra en los Chillos, en el valle tenemos a la
cooperativa Textil 14 de Marzo, en Sangolqu est la cooperativa
Alianza del Valle,
en la parroquia rural de Rumihuaico esta la
cooperativa Santa Ana de Nayn , la cooperativa CACPE en el

cantn Santo Domingo de los Colorados y las dems cooperativas
cerradas sobre todo estn ubicadas a lo largo de la ciudad de Quito
4.6 FUNCIONAMIENTO DE LAS COOPERATIVAS
Toda empresa cooperativa en la prctica o tcnicamente hablando

son unidades econmicas que realizan su trabajo comnmente, la
cual es conducida por sus socios a travs de sus propios elementos
tcnicos, financieros y legales, que se rigen por sus estatutos y
reglamentos internos y tambin por la Ley General de Cooperativas
y su Reglamento General.
87
La empresa cooperativa se desenvuelve tanto en
el aspecto
econmico y en el aspecto social, pero esto no quiere decir que se

escapa al hecho tcnico de su organizacin y funcionalidad, es
decir al desarrollo organizacional que toda empresa debe llevar a la
prctica.
Es as que dentro de sus estatutos establecen las condiciones para

que una persona pueda ser socia o no de la cooperativa, sus
obligaciones, sus derechos, sus organismos de control, dentro del
reglamento interno podemos ver que cada una de las cooperativas
tienen un reglamento de ayuda social, de crdito, de elecciones.
En el reglamento de crdito sobre todo estipulan los objetivos de un

crdito, tipos de prstamos que la cooperativa tiene, montos las
limitaciones , las garantas, plazos, intereses,
y sobre todo las
condiciones que se requiera para la obtencin de un determinado

prstamo.
En cuanto a la contabilidad las cooperativas de ahorro y crdito

controladas por la Direccin Nacional de Cooperativas, llevan la
misma de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, a diferencia de las cooperativas controladas por la
Superintendencia de Bancos que lo hacen a travs de un catlogo
nico de cuentas, que les permite determinar cada una de las
cuentas en el Balance, en cambio dentro de este tipo de
cooperativas lo hacen en la mayora de los casos de acuerdo a las
necesidades de las cuentas dentro de la misma cooperativa, es
88
decir su contabilidad es simplificada, nicamente se utiliza la cuenta

principal sin mencionar o detallar las sub cuentas, en cuanto a las
auditorias si lo hacen pero en forma espaciada, cuando la
cooperativa o sus socios lo soliciten, en la mayor parte de los casos
lo hacen cuando existen anomalas dentro de la misma, deben
crearse auditorias internas obligatorias cuando el volumen de
activos o el nmero de socios lo amerite y auditorias externas en
forma peridica en todas las cooperativas.
Podemos decir que el funcionamiento de las cooperativas

controladas por la Direccin Nacional de Cooperativas se lo hace de
acuerdo a la autogestin democrtica de sus socios, que tienen la
calidad de trabajadores, usuarios o consumidores de la misma
entidad cooperativa, y que se organizan para realizar actividades
econmicas, con el propsito de satisfacer de mejor manera sus
necesidades tanto individuales como del grupo de asociados.
A continuacin detallaremos el organigrama estructural que toda

cooperativa
de ahorro
y crdito
debe tener
para su mejor
funcionamiento.
89
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PARA EL FUNCIONAMIENTO

DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
ASAMBLEA GENERAL
DE
SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
COMIT
EJECUTIVO
COMIT DE
CREDITO
COMISION DE
EDUCACION
CONSEJO DE
VIGILANCIA
COMISION DE
ASUNTOS
SOCIALES
GERENCIA GENERAL
ASESORIA
SECRETARIA
GENERAL
AUDITORIA
EXTERNA
UNIDAD DE
SISTEMAS
DPTO.
ADMINISTRATIVO
Y FINANZAS
DPTO. DE CREDITO
Y COBRANZAS
DPTO. DE
OPERACIONES
JEFE DE AGENCIAS
90
4.7 RESULTADOS Y ANLISIS DE LA ENCUESTA REALIZADA

A LOS GERENTES DE LAS COOPERATIVAS.
En la encuesta que se realiz a los seores gerentes de las

Cooperativas se pudo determinar los siguientes resultados:
Su puesto es caucionado Si......................... No.....................

A esta pregunta los 24 gerentes encuestados es decir el 100% de
los mismos indicaron que si eran caucionados, en las cooperativas
cerradas la caucin era relativamente baja por el mismo hecho de
que prestaban sus servicios dentro de una determinada institucin,
en cambio en las cooperativas que realizan intermediacin
financiera con el pblico su caucin es de un monto representativo y
mediante una pliza de fidelidad.
Estudios Realizados:
Primaria
Secundaria
Superior
Postgrado
Total
18
2
24
16,66%
75
8,34%
100
Referente a la pregunta sobre los estudios formales que tienen

cada uno de los gerentes obtuvimos las siguientes respuestas: que
tengan estudios primarios no hay ningn gerente, los que tienen
estudios secundarios son 4 gerentes que representan un 16,66%
91
del total, el mayor porcentaje tenemos en los que han realizado

estudios superiores con 18 respuestas del total lo que equivale a
un 75% y apenas 2 gerentes es decir un 8,34% del total han
realizado un postgrado.
Aos de experiencia en el campo de las Cooperativas

Para obtener la respuesta a esta pregunta se estableci la siguiente
escala:
De 0 a 3 aos
De 3.1 a 6 aos
De 6.1 a 9 aos
25
Ms de 9.1 aos
33,34%
Total
24
25
16,66%
100
En cuanto a los aos de experiencia que tienen los gerentes dentro

del campo de las cooperativas determinamos que un 33,34% de los
encuestados tienen una amplia experiencia en el manejo de las
cooperativas ya que estn incursionados dentro de las mismas por
ms de 9 aos, pero tambin nos refleja que un 25% tienen poca
experiencia es decir que en algunos casos recin estn conociendo
al sistema cooperativo.
92
Tiempo en el cargo
En cuanto al tiempo que estn como gerentes dentro de la

cooperativa establecimos la siguiente escala:
De 0 a 2 aos
10
41,66%
De 2.1 a 4 aos
20,84%
De 4.1 a 6 ao
16,66%
Ms de 6.1 aos
20,84%
Total
24
100
Se puede observar que la mayora de los gerentes estn en el

cargo menos de 2 aos esto se refleja en
el porcentaje que
tenemos que es del 41,66% y el 16,66% estn en su cargo por ms

de 6 aos.
Seale 2 polticas de la Cooperativa

Los 24 gerentes encuestados o sea el 100% de los mismos nos
manifestaron
que
las
principales
polticas
que
tienen
las
cooperativas son el otorgamiento de crditos, y la atencin oportuna

y gil a sus socios.
Nmero de socios
En cuanto a esta pregunta la respuesta la tenemos en el captulo IV
de acuerdo a cada cooperativa.
93
Servicios que presta la Cooperativa

De los principales servicios que prestan las cooperativas tenemos:
Ahorro y Crdito.- todas las cooperativas tienen como servicio la
captacin de dinero y el otorgamiento de crdito, pero a parte de
este principal servicio tenemos dentro de las cooperativas otros
servicios como son:
Comisariato
20,84%
Atencin Mdica
16,66%
Otros servicios
25
Ninguno
37,50%
Total
24
100
El 20,84% de las cooperativas tienen el servicio de comisariato con

facilidades de pago para sus socios, el 16,66% prestan atencin
mdica tanto al socio como su familia, el 25% tienen otros servicios
como el de becas estudiantiles, servicio social, fondo mortuorio y el
37,50% de las cooperativas no prestan otro servicio que solamente
el de ahorro y crdito.
Identifique 2 principales deficiencias detectadas en la

cooperativa.
En cuanto a las deficiencias que tienen las cooperativas un 75% de
las mismas estn de acuerdo en que tienen poca capacidad
financiera y la falta de organizacin administrativa dentro de la
misma.
94
El 25% de las mismas necesitan personal capacitado dentro del

sistema cooperativo y as dar a conocer sobre los servicios que
presta la cooperativa a sus socios.
Identifique 2 principales fortalezas de la Cooperativa

La mayora de los gerentes encuestados manifestaron que las
fortalezas de las cooperativas en un 41,66% es la eficiencia y
liquidez que tienen para el otorgamiento de los crditos, as estos
sean bajos y que no ayuden a satisfacer las necesidades de sus
socios, y de hecho esto le permite tener una cartera vencida baja
esto es por la agilidad en la recuperacin de los crditos.
El 58,34% manifestaron en cambio que su principal fortaleza es la
confianza que los socios tienen en su cooperativa y en los servicios
que esta le presta.
Tienen cartera vencida

En cuanto a la cartera vencida se estableci los siguientes
parmetros:
a) De 3 a 6 meses
37,50%
b) Ms de 6 meses
00
c) no tienen cartera vencida
15
Total
24
62,50%
100
Por lo manifestado por los gerentes se deduce que un 37,50% de

las cooperativas tienen una cartera vencida de 3 a 6 meses y un
62,50% no tienen cartera vencida esto se da por las polticas que la
95
misma tienen para otorgar los crditos a sus asociados y en su

recuperacin.
Los Balances se presentan:

a) Mensualmente
b) Semestralmente
c) Anualmente
Total
20
83,34%
16,66%
24
100
En cuanto a la presentacin de los balances podemos deducir que

la mayor parte de las cooperativas en un
nmero de 20 que
equivale al 83,34% de las mismas los balances los presentan

semestralmente, y un 16,66% lo hacen al ao esto se debe en
muchas ocasiones a la falta de un sistema adecuado o a la falta de
personal calificado para hacerlo.
Cree que el control es adecuado en la forma en que lo hace la

Direccin Nacional de Cooperativas.
Si
33,34%
No
16
66,66%
Total
24
100
En lo que se refiere al control se pudo determinar que del total de

gerentes encuestados un 66,66% manifestaron que el control de la
Direccin Nacional de Cooperativas no es adecuado porque falta
hacer un seguimiento de las actividades cooperativistas y que un
96
33,34% cree que si es adecuado porque lo hace dentro de la

capacidad que tiene como organismo de control.
Cmo afect la dolarizacin dentro del movimiento de la

cooperativa.
Un 75% de los gerentes encuestados manifestaron que la
dolarizacin no les afect porque dio estabilidad al tipo de cambio y
a las tasas de inters pero esto ocasion un aumento en las
solicitudes de crdito y por ende en la confianza de los socios, esto
hizo que el sistema cooperativo crezca con relacin a las dems
instituciones financieras.
En cambio el 25% de los mismos no dijo que si les afecto la
dolarizacin ya que tuvieron que hacer cambios en el sistema
contable
el
poder
adquisitivo
del
dinero
disminuy
considerablemente.
Que sugiere para mejorar el control.

El total de los encuestados que representan al 100% manifestaron
que para mejorar el control de la Direccin Nacional de
Cooperativas se necesita personal con mucha conciencia , lealtad y
capacidad para dirigir los destinos de cualquier institucin, adems
deben tener un sistema automatizado a nivel nacional, y sobre todo
que haya una sola institucin que se encargue del control de todas
las cooperativas de ahorro y crdito.
97
4.8
RESULTADOS Y ANLISIS DE LAS ENCUESTAS

REALIZADAS A LOS SOCIOS DE LAS COOPERATIVAS.
En las encuestas realizadas a 120
socios de
las cooperativas
investigadas se pudo establecer los siguientes resultados:
Tiempo de ser socios

Para esta pregunta se determino la siguiente escala:
De 0 a 2 aos
28
23,33%
De 2.1 a 4 aos
15
12,50%
De 4.1 a 6 aos
10
8,33%
Ms de 6.1 aos
67
55,84%
Total
120
100
Las respuestas a esta pregunta fueron un 55,84% de los socios

encuestados respondieron que son socios de una determinada
cooperativa por ms de 6 aos, esto es por la confianza que ellos
tienen en su institucin y por los servicios que han recibido, un
23,33% son socios de 0 a 2 aos, esto nos indica que cada da la
gente busca ms a las cooperativas para hacerse socios de ellas.
Razones por las cuales se hizo socio de la cooperativa.

Un 75% de personas nos indicaron que se hicieron socias de su
cooperativa por los servicios que presta la cooperativa, y en
especial el de obtener un crdito, para cubrir en parte sus
necesidades, y el 25% solamente buscan al sistema cooperativo
98
para ahorrar y con el tiempo poder acceder a los servicios que esta
les da, que son muchos ms de los que tiene una institucin
financiera.
Monto con el cual se hizo socio de la Cooperativa.

Los 120 socios de las cooperativas que representan al 100% nos
manifestaron que se hicieron socios con los montos mnimos que la
cooperativa requera en el momento en el cual se hizo socio.
Beneficios que ha recibido de la Cooperativa.

El 80% de los socios han recibido una diversidad de prstamos de
acuerdo al monto requerido, entre estos prstamos estn los
emergentes, automticos, ordinarios, quirografarios e hipotecarios.
El 20% de socios han recibido otro tipo de beneficios como la
atencin mdica a bajos costos, comisariato, servicios sociales,
funerarios , etc.
Tipos de prestamos
En cuanto a los tipos de prstamos nos manifestaron en un 66,66%
que desconocen los tipos de crditos que la cooperativa tiene, y
nicamente cuando necesitan solicitar uno piden informacin sobre
ellos.
El 33,34% en cambio conocen los tipos de prstamos porque ya lo
solicitaron en alguna ocasin, de esto se deduce la falta de
informacin que la cooperativa les da a sus asociados.
99
Montos mximos que presta la cooperativa.

El total de socios o sea el 100% de los mismos manifestaron que el
monto mximo que la cooperativa les presta es de acuerdo a la
capacidad de pago que tiene cada socio y tambin influye el tipo de
garantas que prestan, pero nos hicieron conocer que son bajos en
relacin a las necesidades que tienen, en cuanto a los plazos estos
tambin estn de acuerdo a las posibilidades de pago que tienen,
con respecto al encaje que deben tener este es de acuerdo al tipo
de crdito que solicite.
Tiene dificultades en el pago de los prstamos.

Si
12
10%
No
108
90%
Total
120
100%
En cuanto a la dificultad en los pagos de los prstamos solamente

un 10% nos indicaron que si, pero esto se deba a que el crdito
obtenido se lo utiliz en actividades diferentes, para el cual fue
solicitado.
El 90% en cambio no tuvieron ninguna dificultad para pagarlo ya
que obtuvieron la responsabilidad de as hacerlo.
Esta conforme con los servicios que presta la cooperativa.

Si
93
77,50%
No
27
22,50%
Total
120
100
100
En cuanto a las respuestas a esta pregunta un 77,50% de los

socios estn conformes y de acuerdo con los servicios que la
cooperativa tiene, y nicamente un 22,50% se encuentran
desconformes con los mismos, ya sea por la atencin que reciben
de parte de los empleados de la cooperativa o por la falta de
informacin que tienen de las mismas.
Conoce usted que organismo estatal controla la Cooperativa.

Si
19
15,84%
No
101
84,16%
Total
120
100
En cuanto a la respuesta a esta pregunta un 84,16% de los socios

no conocen ni saben sobre la institucin que controla a la
cooperativa, esto se da por la falta de informacin de parte de la
misma, solamente el 15,84% si conocan el nombre del organismo
que controla alas cooperativas.
Recibe usted informes sobre la situacin de la cooperativa con

que frecuencia.
Si
No
118
Total
120
1,66%
98,34%
100
Sobre los informes de la situacin de la cooperativa un 98,34% nos

indicaron que no reciben ningn informe, ni siquiera saben que es lo
que sucede al interior de la cooperativa, tampoco reciben informes
101
sobre los servicios mucho menos sobre su situacin, nicamente el

1,66% indicaron que conocen sobre la situacin de su cooperativa
pero esto porque ellos lo solicitan por ser socios fundadores.
Han recibido algn curso de cooperativismo.

Si
98
81,67%
No
22
18,33%
Total
La
mayora
120
de
los
100
socios
en
un
%
81,67%
han
recibido
obligatoriamente el curso de cooperativismo que la misma

cooperativa les imparte como un requisito para poder recibir el
crdito requerido, y el 18,33% no conocen ni saben de lo que es el
sistema cooperativo en general, esto quiere decir que no han
recibido ningn curso.
Sugerencias para ampliar los servicios.

El total de socios encuestados que representan al 100% de los
mismos, estuvieron de acuerdo en que la principal sugerencia para
ampliar los servicios de la cooperativa a sus socios sea el de
incrementar los montos de los crditos ya que manifestaron que los
que en este momento les dan no alcanzan a satisfacer sus
problemas econmicos, por esta razn deberan se ms altos.
Otra de las sugerencias fue la agilidad en los servicios, que deben
ser mucho ms rpidos en los trmites que realizan los socios
dentro de la cooperativa.
102
4.9 DETERMINACIN DE PROBLEMAS Y NECESIDADES DE

LAS COOPERATIVAS.
Tanto los problemas como las necesidades de las cooperativas son

innumerables y muy difciles de resolver, pero a continuacin vamos
a indicar los ms importantes que merecen ser tomadas en cuenta:
PROBLEMAS:
- El principal problema que tienen las cooperativas es la falta de

dinero, ya que no pueden cubrir las exigencias ni necesidades
de cada uno de los socios de la cooperativa.
- Otro de los principales problemas es el desconocimiento de lo

que significa el cooperativismo, la mayor parte de socios, ven
a las cooperativas
como un ente de crdito, lo nico que
saben es que una cooperativa le puede ayudar a solucionar

sus problemas econmicos en unos casos y en otros los
problemas de capital para sus negocios, esto se da por la falta
de informacin y conocimiento, cada socio debe saber, que
tanto la cooperativa como el socio deben trabajar mutuamente
por el bien de la entidad cooperativa, es por esto que las
mismas solicitan el debido encaje para el otorgamiento del
crdito, as la cooperativa puede seguir adelante.
103
- Hace falta tambin la capacidad de ahorro, en algunas

cooperativas se han
visto en la necesidad de obligar a los
socios a que tengan un ahorro obligatorio mensual, debemos

tomar en cuanta que en los momentos actuales es imposible
ahorrar por la crisis econmica en la que vive el pas, pero si
una persona se hace socio de una cooperativa debe estar
consiente de que si necesita de la cooperativa para cubrir sus
necesidades urgentes, esta tambin necesita que el socio
ahorre , para as cubrir las necesidades de otro socio. Si esto
sucediera las mismas no se veran obligadas a solicitar el
encaje.
- La
estructura
organizacional
es
dbil
dentro
de
las
cooperativas controladas por la Direccin Nacional de

Cooperativas.
- Tambin tienen una desinformacin del mercado financiero,

sus servicios son limitados, es decir que prestan sus servicios
de acuerdo a las posibilidades que les permite los recursos
que tienen como cooperativa.
- En algunas cooperativas existe la carencia de automatizacin,

y de personal no calificado dentro del rea de cooperativas,
esto no quiere decir que no hay personal capaz de cumplir
con las necesidades de la cooperativa, sino que se debe
actualizar los conocimientos de los empleados.
104
- Tambin lo podemos establecer como problema la falta de

infraestructura propia.
- Y por ltimo tenemos que en algunas cooperativas el

problema es la cartera vencida que mantienen que es un poco
elevada y afecta la liquidez de la cooperativa.
- Tambin tenemos la insatisfaccin de los socios, es decir que

ningn socio est conforme con los servicios que recibe de la
cooperativa
- Otro de los problemas de consideracin es la reforma que se

debe dar en cuanto a la Ley de Cooperativas ya que no da
amplitudes en cuanto a las actividades sino que tiene
limitaciones.
NECESIDADES:
- La principal necesidad de una cooperativa se radica en el

asesoramiento tcnico y profesional tanto de sus directivos
como de sus empleados.
- Cada cooperativa debe buscar la promocin y el incentivo

del ahorro a travs de los medios de comunicacin.
105
- Ayuda tcnica para la optimizacin de los recursos que

tiene la cooperativa.
- Las cooperativas de ahorro y crdito para cubrir las

expectativas del sistema, tiene y debe capacitarse, y desde
luego implementar una tecnologa de punta.
- La educacin dentro de las cooperativas es esencial por lo

que es de suma importancia que el movimiento cooperativo
capacite y haga conocer a sus socios en forma urgente
sobre lo que significa el cooperativismo y que el mismo se
basa en principios ticos y valores solidarios, de esta
manera se cambiaria de manera radical la mentalidad que
tiene el socio sobre las entidades cooperativas.
- Deben buscar tambin la celebracin de convenios a

alianzas con otras entidades para que as puedan competir
y asegurar sus servicios y capacidad financiera, solo con la
unin y organizacin se puede hacer frente
a los
desequilibrios sociales y econmicos que han afectado al

mundo y de manera especial a nuestro pas.
- Las cooperativas deben buscar la capacitacin tcnica,

financiera, contable y administrativa, para que as puedan
atender de mejor manera a sus socios.
106
4.10 CONTROL Y SUPERVISIN
El control y supervisin de estas cooperativas se lo hace a travs de

la Direccin Nacional de Cooperativas , que es la dependencia del
Ministerio de Bienestar Social que en su representacin realiza
todos los trmites para la aprobacin y
registro
de las
organizaciones cooperativas, las fiscaliza y asesora , aprueba sus

planes de trabajo y vigila por el cumplimiento de la Ley General de
Cooperativas y su Reglamento General.
En la realidad este organismo es muy poco lo que hace por

controlar las cooperativas , sobre todo a las de ahorro y crdito, su
control es mnimo, ya que dentro de la Direccin Nacional no hay el
suficiente personal para que exista un control minucioso de este tipo
de cooperativas, tampoco hay el equipo necesario para hacerlo, ya
que esta dependencia realiza su control el forma manual, podemos
decir que los trmites muchas veces se pierden , porque si ellos
cuentan con un edificio propio, estn de un lugar a otro, es por esta
razn que no existe un nmero exacto de cooperativas, no saben si
las mismas funcionan o no o que es lo que sucede con cada una de
ellas.
Podemos en definitiva decir que no hay control a las cooperativas

de ahorro y crdito, que cada una se maneja de acuerdo a sus
polticas, ya que ni los balances son analizados, lo nico que la
Direccin hace es observar algunos rubros en lo que se refiere a la
contabilidad .
107
Es por esta razn que la mayora de cooperativas presentan sus

balances fuera de la fecha establecida para el efecto, solamente
aqu nos damos cuenta que no hay control. Porque si lo hubiera
exigiran a las cooperativas a presentar los mismos dentro de la
fecha que establece la Ley de Cooperativas.
La Direccin Administrativa y control interno de la cooperativa se

ejercern por medio de los siguientes
General
de socios,
organismos :
Consejo de Administracin,
Asamblea
Consejo de
Vigilancia, Gerencia y Comisiones Especiales, que son los

encargados de velar por la buena marcha de la cooperativa.
108
4.11 NIVEL DE CAPACITACIN DEL PERSONAL QUE LABORA

DENTRO DE UNA COOPERATIVA.
Dentro de las Cooperativas de Ahorro
y Crdito existe una
deficiencia en cuanto a la capacitacin del personal, no son

profesionales en la mayora de los casos.
Vamos a ver desde el Gerente, en algunas cooperativas son

personas que no tienen un ttulo profesional, sino que adquirieron
experiencia para manejar y administrar una cooperativa a travs de
los aos, en otros casos son personas que han trabajado por la
cooperativa durante algunos
aos y que residen dentro de un
determinado sector esta es una persona que la mayor parte de

socios lo conocen, por su trabajo dentro de la cooperativa.
Pero podemos decir que cada persona que labora dentro de una
institucin cooperativa, debe recibir capacitacin para ocupar un
determinado puesto, esto quiere decir que su nivel de capacitacin
es bajo en cuanto al movimiento de la cooperativa, pero puede
tener los suficientes conocimientos para ocupar el cargo para el
cual fue contratado, en algunas cooperativas el personal que entra
a laborar dentro de la misma tiene que comenzar desde las cajas y
de ah va ascendiendo, con esto va adquiriendo conocimiento y
experiencia en el manejo de los movimientos cooperativa.
Con esto queremos decir que cada da que pasa se necesita

capacitar a los empleados de una cooperativa , para que los
servicios sean ms eficientes para el crecimiento de la misma.
109
4.12 MTODOS Y PROCEDIMIENTO PARA LA SELECCIN Y

CONTRATACIN
DEL
PERSONAL
EN
EL
SISTEMA
COOPERATIVO.
La seleccin y contratacin del personal se lo hace por medio de

concurso de merecimientos, es decir que las personas interesadas
en un determinado puesto presentan su carpeta y rinden los
exmenes necesarios, para que puedan realizar la seleccin para el
cargo o puesto que necesiten dentro de la cooperativa.
En la cooperativas que se encuentran en las zonas rurales no

damos cuenta que la contratacin de personal lo hacen a travs de
la gente conocida y que resida en ese lugar, primeramente por la
confianza que los socios le podran tener y en segundo lugar porque
es una persona que conoce de los problemas del sector y puede
aportar con sus conocimientos para el crecimiento de la
cooperativa.
En todos los casos el personal contratado se especializa en el rea

para el cual estudi, esto quiere decir en el campo de sistemas,
contabilidad,
secretariado,
etc,
pero
en
el
campo
de
las
cooperativas les falta conocimientos y experiencia, estos lo van

adquiriendo con el tiempo.
Podemos decir que en la mayor parte de cooperativas contratan

personal joven, para que as vayan aprendiendo la forma y manera
110
de administrar una cooperativa, solamente en el caso del gerente

en lo momentos actuales, seleccionan a personas profesionales y
con amplio conocimientos del sistema cooperativo, esto ayudar a
que en un futuro las cooperativas ocupen un lugar preponderante
dentro del sistema financiero nacional.
4.13 ANLISIS FINANCIERO DE UNA MUESTRA DE LAS

COOPERATIVAS
En este anlisis financiero vamos a establecer la relacin de
algunos rubros dentro de las cooperativas cerradas y abiertas
con los datos obtenidos para este punto:
111
CUADRO No. 7
ANALISIS FINANCIERO DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" PERIODO DE JUNIO A
DICIEMBRE DEL 2000
COOPERATIVAS
AVIACION CIVIL
BANCO DEL ESTADO
CAMARA DE COMERCIO
GENERAL ANGEL FLORES
COOPERATIVAS
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO INGRESOS
EGRESOS
EXCEDENTE
36.008
29.952
6.056
8.980
8.259
721
110.821
4.243.243
269.136
RELACION
61.047
3.360.507
115.750
RELACION
49.774
882.736
153.386
RELACION
16.401
368.113
29.634
RELACION
24.214 272.248
28.937
RELACION
7.813
95.865
696
RELACION
PATR./ACTIV. PATR./PASIV PASIV/ACTIV EXCED/PATR EXCED./ACT. EXCED./INGR.

AVIACION CIVIL
16,81%
20,21%
83,18%
11,90%
2%
8,02%
BANCO DEL ESTADO
44,91%
81,53%
55,08%
-15,69%
-7,05%
-47,63%
CAMARA DE COMERCIO
20,80%
26,26%
79,21%
10,85%
2,25%
26,04%
GENERAL ANGEL FLORES
56,99%
132,51%
43%
0,45%
0,25%
2,34%
112
a) RELACION PATRIMONIO / ACTIVOS
Esta relacin establece el porcentaje de activos que pertenece a las

cooperativas en calidad de patrimonio, es decir lo que constituye de
propiedad exclusiva de los socios . En el cuadro No. 7 se presente
ndices de una muestra de cuatro cooperativas con diferentes
relaciones, as tenemos que la cooperativa General ngel Flores
tiene el ms alto porcentaje con el 56.99%, mientras que la
cooperativa Aviacin Civil tiene apenas un 16,81%, lo que significa
que la primera tiene una mejor relacin patrimonio - activos .
b) RELACION PATRIMONIO / PASIVOS
Esta relacin nos permite determinar que porcentaje del pasivo

cubrira el patrimonio en caso de haber la necesidad de retiro de
fondos o el pago de obligaciones a terceros. En esta relacin la
cooperativa de Aviacin Civil es la que tambin tiene el ms bajo
ndice con apenas un 20.21%, lo que equivale a decir que de el total
de pasivos
que tiene dicha cooperativa apenas este porcentaje
cubrira las obligaciones; mientras que la cooperativa General ngel

Flores es la que prevalece y que esta en mejor posicin con un
132.51%, es decir que cubre ms all del total de sus obligaciones.
113
c) RELACION PASIVO / ACTIVOS
Con este ndice lo que se quiere determinar es el porcentaje que

cubrira los pasivos con los activos de las cooperativas. La
cooperativa con menor ndice es la General ngel Flores con un
43%, mientras que la cooperativa de la Aviacin Civil tiene un
83.18%.
Es interesante observar que en esta relacin la situacin de estas

dos cooperativas se invierten su posicin en relacin a los dos
ndice anteriores, lo que confirma el comportamiento y la tendencia
que ha tenido en el perodo de Junio a Diciembre del 2.000 . El
porcentaje del 43% que tiene la cooperativa General ngel Flores
significa que tienen menos pasivos u obligaciones
que la
cooperativa de la Aviacin Civil que tiene un 83,18% por lo tanto se

refleja su mejor posicin al igual que en los ndices anteriores.
d) RELACION EXCEDENTE / PATRIMONIO
Al calcular este ndice lo que se trata es de establecer la

rentabilidad que ha tenido durante el periodo analizado; la
rentabilidad generalmente se obtiene comparando las utilidades o
excedentes con el patrimonio. La cooperativa Banco del Estado ha
tenido el 15.69% de prdidas, mientras que la cooperativa Aviacin
Civil es la que ms alto porcentaje tiene de rentabilidad con un
11.90%.
114
Es interesante observar que ha pesar de no estar en una buena

relacin del patrimonio con los activos y los pasivos sin embargo es
la que mejor excedentes ha obtenido en el perodo mientras que la
cooperativa General ngel Flores tiene apenas un 0.45% de
excedentes.
e) RELACION EXCEDENTE / ACTIVOS
Esta relacin permite determinar una rentabilidad pero comparando

con sus activos, es decir
cuan productivos han constituido los
activos que tienen cada una de las cooperativas. Al igual que en el

anterior ndice la cooperativa Banco del Estado tiene una prdida
del 7.05% mientras que la cooperativa Cmara de Comercio est en
mejor posicin con el 2.25% lo que significa que los excedentes son
mejores al comparar con los activos.
f) RELACION EXCEDENTE / INGRESOS
Es importante determinar este tipo de relacin por cuanto nos indica

que porcentaje de los ingresos constituyen excedentes, as por
ejemplo en el caso de que se tengan ingresos de 100 cuanto
corresponde a excedentes; en est ocasin se observa claramente
que el comportamiento de la cooperativa del Banco del Estado es
deficitaria por cuanto este ndice tambin refleja una relacin
negativa del 47.63% mientras que la cooperativa de la Cmara de
Comercio tiene el ndice ms alto con el 26.04%.
115
En resumen se puede decir que la cooperativa de la Cmara de

Comercio es la que mayor consistencia tiene en la rentabilidad y
esto se refleja por cuanto seguramente la estructura de sus activos
son ms productivos, mientras que la cooperativa General ngel
Flores tiene las mejores relaciones entre patrimonio, activos y
pasivos.
A pesar de un perodo de economa crtica que se vivi en el pas

solamente una cooperativa es la que ha sufrido prdidas mientras
que las dems tienen un porcentaje aceptable de excedentes y por
ende de rentabilidad.
116
CUADRO No. 8
ANALISIS FINANCIERO DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" AL PUBLICO EN GENERAL PERIODO
DE ENERO A JUNIO DEL 2001
COOPERATIVAS
ALIANZA DEL VALLE
CACPE
PUELLARO
PINTAG
TEXTIL 14 DE MARZO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO INGRESOS EGRESOS
EXCEDENTE
5.446.605
4.193.990
1.252.615
474.375
396.270
78.105
460.899
401.913
51.770
71.316
64.100
7.216
867.556
546.387
321.169
33.545
24.465
8.990
197.510
161.550
35.960
22.464
17.377
5.087
2.284.956
2.661.148
1.533.670
2.260.947
RELACION
751.286
400.210
RELACION
204.287
235.968
RELACION
189.408
235.662
RELACION
14.879
306
COOPERATIVAS
RELACION
RELACION
ALIANZA DEL VALLE
PATR./ACTIV. PATR./PASIV. PASIV./ACTIV EXCED./PAT EXCED./ACT. EXCED./INGR

22,99%
29,86%
77%
6,23%
1,43%
16,46%
CACPE
PUELLARO
PINTAG
11,23%
37,01%
18,20%
32,87%
12,88%
58,78%
22,25%
48,98%
87,20%
62,98%
81,79%
67,12%
13,93%
2,79%
14,14%
1,98%
1,56%
1,03%
2,57%
0,65%
10,11%
26,79%
22,64%
7,28%
TEXTIL 14 DE MARZO
15,03%
17,70%
84,96%
0,07%
0,01%
12%
117
a) RELACION PATRIMONIO / ACTIVOS
Aqu se establece el porcentaje
de activos que pertenecen a la
cooperativa en calidad de patrimonio en el cuadro No 8 se presenta

los ndices de una muestra de 6 cooperativas, podemos ver que
la cooperativa Puellaro tiene el ms alto porcentaje con un 37.01%
mientras que la cooperativa CACPE tiene apenas un 11.23%, esto
significa que la cooperativa Puellaro est en una mejor relacin
patrimonio activos.
b) RELACION PATRIMONIO / PASIVOS
En esta relacin se puede observar el porcentaje del pasivo que

cubrira el patrimonio en el caso de que se tenga que pagar
obligaciones a terceros.
Aqu podemos ver que la cooperativa
Puellaro con un 58.78% es la que ms alto ndice tiene es decir que

con este porcentaje cubre ms del 50 %
de sus obligaciones,
mientras que la cooperativa CACPE tiene apenas un 12.88% para

cubrir sus obligaciones, podemos darnos cuenta que la cooperativa
Puellaro es la que esta en mejor posicin es esta relacin.
c) RELACION PASIVO / ACTIVOS
Con esta relacin queremos determinar el porcentaje que cubre los

pasivos con los activos de las cooperativas. La cooperativa con
mayor ndice
en esta relacin es cooperativa CACPE
con un
87.20% , y la que menos ndice tiene es la cooperativa Puellaro,
118
como podemos ver en este tipo de relacin las posiciones de las

dos cooperativas se invierten, esto quiere decir que la cooperativa
Puellaro tiene menos obligaciones y por lo tanto esta en una mejor
posicin que el resto de cooperativas.
d) RELACION EXCEDENTE / PATRIMONIO
Esta relacin nos permite calcular la rentabilidad que han tenido

cada una de las cooperativas de la muestra en el perodo indicado y
podemos observar que la cooperativa Textil 14 de Marzo refleja un
0.07% de rentabilidad que es un rubro muy bajo, y la cooperativa
Pintag que a
pesar de tener bajos activos y pasivos tiene una
rentabilidad del 14.14%, como podemos observar esta cooperativa

relativamente pequea es la que ha obtenido el ms alto ndice de
rentabilidad.
e) RELACION EXCEDENTE / ACTIVOS
Aqu podemos obtener el ndice de rentabilidad pero comparando

con sus activos, es decir vemos si los activos han sido productivos
o no, al igual que el ndice anterior la cooperativa Textil 14 de Marzo
es la que refleja el ms bajo porcentaje con un 0.01% y que la
cooperativa Pintag tambin tiene un alto ndice en esta relacin con
un 2.57% lo que indica que se encuentra en una mejor posicin.
119
f) RELACION EXCEDENTE / INGRESOS
Esta relacin es importante establecerla ya que nos permite indicar

el porcentaje de ingresos que se constituyen en excedentes, se
observa que la cooperativa San Pedro de Taboada tiene un 7.28%
de rentabilidad, mientras que la cooperativa Puellaro tienen un
26.79%, lo que quiere decir que sus activos son mucho ms
productivos en relacin con las dems cooperativas , sin embargo
se puede observar que el sistema cooperativo a pesar de la crisis
que atraves el pas si tuvieron
un porcentaje aceptable de
rentabilidad que les ha permitido seguir en el sistema.
Luego de establecer estas relaciones vamos a ver el porcentaje de

crecimiento o decrecimiento entre los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, egresos y excedentes de las cooperativas:
Alianza del Valle

CACPE
Puellaro
Pintag
San Pedro de Taboada
Textil 14 de Marzo
120
CUADRO No.9
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ALIANZA DEL VALLE
JUN. A DIC. 2000 ENE A JUN 2001 CRECIMIENTO PORCENTAJE
ACTIVOS
2.928.083
5.446.605
2.518.522
86,01%
PASIVOS
1.928.947
4.193.990
2.265.043
117,42%
PATRIMONIO
999.136
1.252.615
253.479
25,36%
INGRESOS
414.047
474.375
60.328
14,57%
EGRESOS
477.309
396.270 81.039
-16,97%
EXCEDENTES 63.262
78.105
14.843
23,46%
121
CUADRO No. 10
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CACPE
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
317.862
460.899
143.037
44,99%
277.182
401.913
124.731
44,99%
40.680
51.770
11.090
27,26%
122
CUADRO No. 11
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PUELLARO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
EGRESOS
EXCEDENTES
739.610
867.556
127.946
17,29%
476.161
546.387
70.226
14,74%
263.449
321.169
57.720
21,90%
22.408
33.465
11.137
49,70%
18.996
24.465
5.469
28,79%
3.412
8.990
5.578
163,48%
123
CUADRO No.12
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PINTAG
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
EGRESOS
EXCEDENTES
63.262
197.510
134.248
212,20%
62.432
161.550
99.118
158,76%
830
35.960
35.130
4232,53%
13.306
22.464
9.158
68,82%
13.248
17.377
4.129
31,16%
58
5.087
5.029
8670,68%
124
CUADRO No. 13
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SAN PEDRO DE TABOADA
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
EGRESOS
EXCEDENTES
2.074.780
2.284.956
210.176
10,13%
1.317.785
1.533.670
215.885
16,38%
756.995
751.286
5.709
-75%
294.884
204.287
90.597
-30,72%
286.171
189.408
96.763
-33,81%
8.713
14.879
6.166
70,76%
125
CUADRO No. 14
COOPERATIVA D AHORRO Y CREDITO TEXTIL 14 DE MARZO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
EGRESOS
EXCEDENTES
1.516.822
2.661.148
1.144.326
75,44%
1.266.106
2.260.947
994.841
78,57%
250.716
400.210
149.494
59,62%
234.123
235.968
1.845
0,78%
233.570
235.662
2.092
0,89%
553
306
247
-44,66%
126
En el cuadro No. 9 vamos a ver el crecimiento de los rubros de

activos, pasivos, patrimonio, ingresos , egresos y excedentes de la
cooperativa Alianza del Valle,
podemos ver que los ingresos
crecieron en un 14.57%, mientras que los egresos decrecieron es

decir disminuyeron en un 16.97% con relacin al perodo de junio a
diciembre del 2000, los activos crecieron en un 86.01% al igual que
los pasivos en un 117.42%, lo que significa que en esta cooperativa
crecieron en un porcentaje muy alto las deudas, en cuanto al
patrimonio este se capitaliz en un 25.36%, en un lapso de 6
meses, como consecuencia de la disminucin de los egresos y la
buena administracin de la cooperativa tenemos un excedente del
23.46 %.
En el cuadro No. 10 se presenta a la cooperativa CACPE y el

crecimiento en los rubros de activos y pasivos los porcentajes son
iguales; en cuanto
la capitalizacin tenemos que creci el
patrimonio en un 27.26%.
En l cuadro No. 11 observamos que los activos de la cooperativa

Puellaro crecieron en un 17.29%, las deudas se incrementaron en
un 14.74%, el patrimonio creci en un 21.90%, esto quiere decir que
la cooperativa ha ido capitalizndose de un perodo a otro, en
cuanto a los ingresos que l cooperativa tuvo estos aumentaron en
un 49.70% , al igual que los gastos en un 28.79%, como hubo un
incremento en los ingresos los excedentes crecieron notablemente
en un porcentaje alto del 163.48%, esto quiere decir que los activos
de la cooperativa fueron productivos.
127
En el cuadro No. 12 en la cooperativa Pintag observamos que los

porcentajes de crecimiento son elevados, en cuatro de los 6 rubros
los incrementos son de ms del cien por ciento, as tenemos que los
activos se incrementaron en un 212.20%, las obligaciones de la
cooperativa en un 158.76%, en el perodo de 6 meses la
cooperativa se ha capitalizado en un 4232.53%, este rubro es
elevado en cuanto al patrimonio de las dems cooperativas, en lo
que refiere a los ingresos crecieron en un 68.82%, esto se debe a
que la cooperativa tuvo ms ahorristas que en el perodo anterior,
creci tambin la confianza de sus asociados, en lo que se refiere a
lo egresos estos tuvieron un incremento del
31.16%, pero los
excedentes de la misma se incrementaron notablemente de un

perodo a otro en un 8670.68%, lo cual nos indica que la
cooperativa ha sido bien administrada .
En el cuadro No. 13 la cooperativa San Pedro de Taboada, vemos

que sus activos crecieron en un 10.13%, las obligaciones de la
cooperativa crecieron en un 16.38% , el patrimonio en lugar de
crecer tuvo un decrecimiento del 75%, esto quiere decir que la
cooperativa se ha descapitalizado, en cuanto a los rubros de
ingresos y egresos estos bajaron sus valores de un perodo a otro
es as que los ingresos decrecieron en un 30.72% y los gastos
disminuyeron en un 33.81%, esto a su vez se ve reflejado en el
porcentaje de excedentes que crecieron en un 70.76%, lo que
significa que la cooperativa esta bien administrada.
Por ltimo tenemos en el cuadro No. 14 a la cooperativa Textil 14

de Marzo, que en este perodo no tuvo excedentes sino prdidas en
128
un porcentaje del 44.66%, lo que significa que tuvo ms activos

improductivos, en cuanto a sus ingresos y egresos estos crecieron
en menos del 1%, en lo que se refiere a los activos tenemos un
incremento del 75.44%, las obligaciones o deudas de la cooperativa
aumentaron en este perodo en un 78.57%, pero su patrimonio
creci un 59.62% lo que quiere decir que a pesar de tener prdidas
la cooperativa si pudo capitalizarse.
En conclusin podemos decir que los socios de las cooperativas

cerradas
tienen mucho ms confianza, que los socios de las
cooperativas abiertas al pblico, estas tienen una mejor relacin

patrimonio- activos, estn mejor administradas.
Estableciendo las relaciones para ver la solvencia de las
cooperativas vemos que las cooperativas cerradas mantienen una
mejor relacin entre los rubros de activos, pasivos y patrimonio, se
nota que tienen una buena administracin, y por ende mejor
solvencia que las cooperativas abiertas, pero esto no quiere decir
que estn mal administradas , sino que les afecto en un porcentaje
muy bajo la situacin del pas.
En lo que se refiere a la rentabilidad
tanto las cooperativas
cerradas como las abiertas pudieron mantener su porcentaje de

rentabilidad a pesar de la crisis econmica del pas, esto nos
demuestra que el sistema cooperativo es una de las alternativas
para salir adelante.
129
CAPITULO
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1
CONCLUSIONES
1. Las cooperativas de ahorro y crdito son en primer lugar

una sociedad de personas y no de capitales como las
instituciones financieras, dirigida a la auto ayuda y en
segundo lugar con una estructura organizativa constituda
bajo los principios de participacin democrtica de todos
sus socios.
2. No existe una institucin que se encargue de controlar y

supervisar a todo el movimiento cooperativo de ahorro y
crdito, ocasionando de esta forma confusin, unas estn
controladas por la Superintendencia de Bancos y otras por
la Direccin Nacional de Cooperativas, adems se necesita
de personal como mucha conciencia, lealtad y capacidad
para dirigir los destinos de estas instituciones.
3. Dentro de las cooperativas controladas por la Direccin

Nacional de Cooperativas existen dos clases, las que se
encuentran dentro de una institucin
y son socios las
personas que laboran dentro de la misma, con una relacin

de dependencia llamadas cerradas y las cooperativas
que realizan intermediacin financiera con el pblico en
130
general
que
se
les
denomina
abiertas,
estas
cooperativas no mantienen un vnculo comn.
4. Cada cooperativa de ahorro y crdito puede adoptar

polticas
internas
de
control,
para
administrar
adecuadamente sus riesgos financieros y operacionales.

Entre
las
principales
polticas
que
tienen
estas
cooperativas estn: el otorgamiento de crdito y la atencin

oportuna y gil a sus socios.
5. Las actividades de este tipo de cooperativas aparte de

recibir ahorros y otorgar prstamos a sus socios, brindan
otros
servicios
odontolgica,
como
almacn
comisariato,
de
atencin
electrodomsticos,
mdica,
fondo
mortuorio, servicios funerarios y ayuda social,
6. La mayora de cooperativas estn dirigidas y administradas

por personas que tienen un ttulo a nivel superior, pero
ninguno de ellos acorde con el sistema cooperativo. Todos
los conocimientos que tienen los han adquirido a travs de
la experiencia laboral, en la misma situacin se encuentra
la mayor parte del personal que labora dentro de una
cooperativa, que a pesar de tener sus estudios no conocen
a fondo el significado de cooperativismo.
7. En la mayora de cooperativas el control contable se realiza

de manera manual , ocasionando problemas internos, es
decir no les permite tener un control diario de los
131
movimientos realizados, causando problemas externos por

la prdida de tiempo en
los trmites que realizan
principalmente sus socios.
8. Las cooperativas cerradas que tienen un vnculo comn

estn en mejor posicin econmica, manteniendo su
solvencia con relacin a las cooperativas que operan con el
pblico en general.
9. Las cooperativas de ahorro y crdito otorgan crditos de

bajo monto, que no alcanzan a satisfacer las necesidades
de sus socios.
10.
El sistema cooperativo no tiene una cartera vencida
considerable, tanto por lo manifestado por los gerentes

como por los socios de las cooperativas.
11.
La dolarizacin no afect a la mayora de cooperativas
de ahorro y crdito, ya que el tipo de cambio y las tasas de

inters se estabilizaron, y por ende aument la confianza
de las personas en el sistema cooperativo.
12.
Se pudo determinar que dentro del sistema cooperativo
existe una falta de informacin por parte de la cooperativa

a sus socios con respecto a los servicios y beneficios que
estas tienen.
132
13.
En cuanto a la rentabilidad podemos ver que las
cooperativas de ahorro y crdito a pesar de la crisis

econmica del pas se mantuvieron en el sistema, esto se
debe a la confianza de sus socios.
5.2
RECOMENDACIONES
1. Es necesario mejorar los planes de estudios en las escuelas,

colegios, institutos y universidades, esto permitir obtener
personal capacitado acorde con las exigencias que plantea el
movimiento cooperativo.
2. Las
cooperativas
de
ahorro
crdito
que
realizan
intermediacin financiera con el pblico en general, debern

estar bajo el control obligatorio de la Superintendencia de
Bancos.
3. Se debe exigir la especializacin y formacin profesional del

personal que esta inmerso en el sistema cooperativo,
permitiendo de esta manera el adelanto tanto social como
econmico de la misma.
4. La sistematizacin es uno de los puntos fundamentales que

se debera tomar en cuenta para optimizar los servicios que
presta a los socios, evitando de esta forma la demora en los
trmites que realizan los mismos.
133
5. Dentro de las polticas que deben incluirse en una cooperativa

es el de exigir el ahorro obligatorio, determinando la cantidad
que considere cada cooperativa, con
el propsito de que
tanto el socio como la cooperativa se beneficien, para que de

este modo pueda capitalizarse la cooperativa.
6. Desarrollar en forma conjunta nuevas propuestas y servicios

que requiera el sistema cooperativo en la bsqueda de
eficiencia y competitividad, por ejemplo promocionar al
sistema
cooperativo
por
medio
de
los
medios
de
comunicacin.
7. Se debe buscar la celebracin de convenios, alianzas y ayuda

de otras entidades tanto nacionales como internacionales,
para que de este modo se pueda competir, asegurar sus
servicios y su capacidad financiera, solo con la unin y
organizacin se puede hacer frente a los desequilibrios
sociales y econmicos que han afectado a nuestro pas.
8. Es necesario buscar la capacitacin tcnica, financiera,

contable y administrativa para que pueda atender de mejor
manera a sus socios.
9. Y como ltima recomendacin podemos decir que es

necesario realizar una reforma urgente a la Ley de
Cooperativas y su Reglamento General, ya que ha sido blanco
de duras crticas en los ltimos aos, pero esto no quiere decir
que esta ley no contenga normas favorables para el desarrollo
134
y control del cooperativismo ecuatoriano, sino que estas

normas debieron ser actualizadas con la misma agilidad con
la que creci el movimiento cooperativo, muchas normas que
estn en la ley no fueron aplicadas , para su aplicacin era
necesario establecer partidas presupuestarias, solo de esta
forma
se
poda
fomentar
el
movimiento
cooperativo
ecuatoriano.
10.
Las cooperativas deben preocuparse por darles a sus
socios capacitacin permanente e informacin sobre el

sistema cooperativo.
135
5.3 BIBLIOGRAFA
- Ley y Reglamento de Cooperativas

Necker Franco M.
- Ley de Cooperativas y Reglamento General
Corporacin de Estudios y Publicaciones
- Manual de Procedimiento Parlamentario
Ab. Carlos Naranjo Mena
- Introduccin a las Cooperativas de Ahorro y Crdito
Dr. Sadi Orsini Luiggi
- Cooperativismo y Desarrollo
Rene Moreno Andrade 1968
- La Empresa Cooperativa
Tulio Rosembuj 1985
- Rgimen Cooperativo Tomo IV
Baldomero Cerda Richart
- Principios y Problemas del Cooperativismo
Emory S. Bogardus
- Principios del Cooperativismo
Mauricio Bonow A.C.I.
- Cooperativismo
Carlos Torres y Torres Lara
- Derecho Cooperativo y Asociativo
Carmen Lilia Aguilera de Herrera
- Las Cooperativas en el Ao 2.000
A.C.I.A.F. Laidlaw Fec. 1981
- El Cooperativismo en el Ecuador
136
Conade
Fecoac
- Manual del Derecho Administrativo
Hanam Jaramillo Ordez
- Bases del Sistema Cooperativo
Carlos Uribe Garzn
- El Cooperativismo
Luis Rivadeneira
- Las Cooperativas
Alicia Kaplan de Drimer
Bernardo Drimer 1981
137
ANEXO NO. 1
NOMINA DE COOPERATIVAS CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCOS POR PROVINCIAS Y CON No.- DE SOCIOS A JUNIO DEL 2000
NO. COOPERATIVAS
MATRIZ
PROVINCIA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
ANDALUCIA LTDA
ATUNTAQUI LTDA
CACPECO LTDA
CARCHI LTDA
COMERCIO LTDA
COOPAD LTDA
COTOCOLLAO LTDA
CHONE LTDA
DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA
EL SAGRARIO LTDA
GUARANDA LTDA
LA DOLOROSA LTDA
NACIONAL LTDA
ONCE DE JUNIO LTDA
OSCUS LTDA
PABLO MUOZ VEGA LTDA
PROGRESO LTDA
15 DE ABRIL LTDA
RIOBAMBA LTDA
SANTA ANA LTDA
SAN FRANCISCO LTDA
SANTA ROSA LTDA
SERFIN LTDA
TULCAN LTDA
UNIDAD FAMILIAR LTDA
23 DE JULIO LTDA
29 DE OCTUBRE LTDA
QUITO
ATUNTAQUI
LATACUNGA
TULCAN
PORTOVIEJO
QUITO
QUITO
CHONE
QUITO
AMBATO
GUARANDA
DURAN
GUAYAQUIL
MACHALA
AMBATO
TULCAN
POMASQUI
PORTOVIEJO
RIOBAMBA
SANTA ANA
AMBATO
SANTA ROSA
QUITO
TULCAN
GUAYAQUIL
CAYAMBE
QUITO
PICHINCHA
IMBABURA
COTOPAXI
CARCHI
MANABI
PICHINCHA
PICHINCHA
MANABI
PICHINCHA
TUNGURAHUA
BOLIVAR
GUAYAS
GUAYAS
EL ORO
TUNGURAHUA
CARCHI
PICHINCHA
MANABI
CHIMBORAZO
MANABI
TUNGURAHUA
EL ORO
PICHINCHA
CARCHI
GUAYAS
PICHINCHA
PICHINCHA
DIRECCION
NO. SOCIOS
jun-00
50.860
46.266
14.924
13.632
26.804
13.000
15.300
19.039
24
33.367
7.138
21.006
100
5.706
63.017
28.537
61.826
36.840
21.887
6.102
54.072
12.802
27
27.903
23
47.660
61.173
138
ANEXO
No. 2
No.- DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO CONTROLADAS

POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS POR PROVINCIAS
PROVINCIA
PICHINCHA
MANABI
GUAYAS
CARCHI
TUNGURAHUA
EL ORO
IMBABURA
COTOPAXI
CHIMBORAZO
BOLIVAR
No.COOPS.
8
4
3
3
3
2
1
1
1
1
139
ANEXO 3
NUMERO DE SOCIOS POR COOPERATIVA A NOVIEMBRE DEL 2001
1.-ANDALUCIA
80.793
90.000
2.-COOPAD
NUMERO DE SOCIO
80.000
63.000
70.000
3.-COTOCOLLAO LTDA
53.915
48.000
60.000
4.-DESARROLLO DE LOS
PUEBLOS
50.000
40.000
5.-PROGRESO LTDA
18.928
30.000
14.500
6.-SERFIN LTDA
20.000
24
10.000
7.-23 DE JULIO LTDA
0
1
8.-29 DE OCTUBRE LTDA
COOPERATIVAS
140
ANEXO NO. 4
VOLUMEN DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO EN MILES DE DOLARES AOS 1999, 2000, 2001
COOPERATIVAS
ANDALUCIA LTDA
COTOCOLLAO LTDA.
COOPAD LTDA.
DESARROLLO DE LOS PUEBLOS
PROGRESO LTDA
SERFIN LTDA
23 DE JULIO LTDA
29 DE OCTUBRE LTDA.
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
31 DIC./99 31 DIC./ 00
abr-01 31 DIC. /99 31 DIC. /00
abr-01 31 DIC./99 31 DIC./00
abr-01
3.241.000 4.350.000
5.664.000 1.642.000
3.168.000
4.180.000 1.599.000 1.181.000 1.464.000
1.250.000 1.867.000
2.208.000
539.000
1.113.000
1.458.000
711.000
754.000
750.000
3.194.712
1.918.515
1.276.197
696.000 2.142.000
3.432.510
518.000
1.912.000
2.881.347
178.000
230.000
551.172
6.887.000 9.115.000 10.846.543 4.021.000
5.857.000
7.548.282 2.867.000 3.258.000 3.298.261
1.243.000 1.169.000
1.154.000 1.007.000
924.000
936.000
236.000
245.000
218.000
4.625.000 5.311.981
7.067.595 2.804.000
3.544.531
5.221.406 1.821.000 1.767.449 1.781.001
9.008.000 13.442.000 16.076.074 6.595.000 10.130.000 12.566.085 2.414.000 3.311.000 3.513.923
141
ANEXO No.5
EN MILES DE DOLARES
CRECIMIENTO DE ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA 29 DE

OCTUBRE LTDA.
16076074
18000000
1.- ACTIVOS
13442000
16000000
12566085
14000000
12000000
10130000
9008000
2.- PASIVOS
10000000
6595000
8000000
6000000
2414000
3311000
3513923
3.- PATRIMONIO
4000000
2000000
0
1
2
1999
3
2000
2001
142
ANEXO No.6
CRECIMIENTO DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA PROGRESO
LTDA.
10846543
EN MILES DE DOLARE
12000000
9115000
10000000
7548282
1.- ACTIVOS
6887000
8000000
5857000
4021000
6000000
3298261
3258000
2867000
4000000
2.- PASIVOS
2000000
0
3.- PATRIMONIO
1
3
1999
2000
2001
143
ANEXO No.7
CRECIMIENTO DE ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA
ANDALUCIA LTDA
EN MILES DE DOLARES
5.664.000
4.350.000
1.- ACTIVOS
6.000.000
5.000.000
4.180.000
3.241.000
3.168.000
2.- PASIVOS
1.642.000
4.000.000
3.000.000
1.599.000
1.181.000
1.464.000
2.000.000
3.- PATRIMONIO
1.000.000
0
1
1999
3
2000
2001
144
ANEXO No.- 8
VOLUMEN DEL CAPITAL SOCIAL EN LOS AOS 1999 , 2000 Y 2001
COOPERATIVAS
ANDALUCIA LTDA
COTOCOLLAO LTDA.
COOPAD LTDA.
DESARROLLO DE LOS PUEBLOS
PROGRESO LTDA
SERFIN LTDA
23 DE JULIO LTDA
29 DE OCTUBRE LTDA.
CAPITAL SOCIAL
31 DIC.1999 31 DIC.2000 30 ABRL. 2001
924.000
424.000
640.000
254.000
80.000
83.000
0
0
617.343
128.000
197.000
359.200
1.427.000
1.203.000
1.230.000
142.000
191.000
193.000
492.000
364.000
377.500
990.000
1.969.000
2.171.000
145
ANEXO No. 9
VOLUMEN DEL CAPITAL SOCIAL AL 30 DE ABRIL DEL 2001
1.-ANDALUCIA
2.171.000
2.-COTOCOLLAO
EN MILES DE DOLARES
2.500.000
3.-COOPAD
2.000.000
1.230.000
1.500.000
4.-DESARROLLO DE
LOS PUEBLOS
640.000
5.-PROGRESO LTDA
617.343
377500
1.000.000
6.-SERFIN LTDA
359.200
193.000
7.-23 DE JULIO LTDA
83.000
500.000
8.-29 DE OCTUBRE
LTDA
0
1
8
COOPERATIVAS
146
ANEXO No.-10
CRECIMIENTO POR AO DE LAS COOPERATIVAS CONTROLADAS POR LA DIRECCION NACIONAL DE
COOPERATIVAS
1.- 1.990
2.- 1.991
No.- DE COOPERATIVAS
14
3.- 1.992
12
14
4.- 1.993
12
10
5.- 1.994
10
10
10
10
10
8
6.- 1.995
7.- 1.996
8.- 1.997
6
9.- 1.998
10.- 1.999
11.- 2.000
0
1
10
11
12
12.- 2.001
147
ANEXO No. 11
NUMERO DE SOCIOS COOPERATIVAS " CERRADAS"
25000
23.000
1.-AVIACION CIVIL
2.-ATAHUALPA
20000
16.000
3.-COLEGIO ESPEJO
15.000
4.-CAMARA DE
COMERCIO
5.-BANCO DEL ESTADO
15000
6.-EJERCITO NACIONAL
10000
7.-GENERAL ANGEL
FLORES
8.-POLICIA NACIONAL
1.600
1.300
5000
356
218
155
0
1
COOPERATIVAS
148
ANEXO NO. 12
NUMERO DE SOCIOS COOPERATIVAS" ABIERTAS"
30000
28000
24000
1.-ALIANZA MINAS
25000
2.-ALIANZA EL VALLE
3.-CACPE
20000
4.-CASAG
13500
15000
5.-MALCHINGUI
6.-PUELLARO
6250
10000
7.-PINTAG
5000
2300
3500
8.-SAN PEDRO DE TABOADA

9.-SANTA ANA DE NAYON
1200
1480
5000
1000
10.-TEXTIL 14 DE MARZO
0
1
10
COOPERATIVAS
149
ANEXO No. 13
VOLUMEN DE ACTIVOS DE LAS COOOPERATIVAS "ABIERTAS" EN EL PERIODO DE
JUNIO A DICIEMBRE DEL 2000
EN MILES DE DOLARES
3000000
2928083
1.-ALIANZA DEL
VALLE
2074780
2500000
2.-CACPE
1516822
2000000
3.-PUELLARO
1500000
4.-PINTAG
739610
1000000
317862
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
63262
500000
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
0
1
COOPERATIVAS
150
ANEXO No. 14
EN MILES DE DOLARES
VOLUMEN DE PASIVOS DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" EN EL PERIODO DE JUNIO

A DICIEMBRE DEL 2000
1928947
2000000
1800000
1317785
1600000
1266106
1.-ALIANZA DEL
VALLE
2.-CACPE
1400000
1200000
3.-PUELLARO
1000000
476161
800000
4.-PINTAG
277182
600000
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
62432
400000
200000
0
1
COOPERATIVAS
151
ANEXO NO.15
VOLUMEN DE PATRIMONIO DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" PERIODO DE JUNIO A
DICIEMBRE DEL 2000
999136
EN MILES DE DOLARES
1000000
756995
900000
1.-ALIANZA DEL
VALLE
2.-CACPE
800000
700000
600000
3.-PUELLARO
500000
250716
263449
400000
300000
40680
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
830
200000
100000
0
1
4.-PINTAG
COOPERATIVAS
152
ANEXO No. 16
VOLUMEN DE ACTIVOS DE LAS COOOPERATIVAS "ABIERTAS" PERIODO DE ENERO A JUNIO DEL
2001
EN MILES DE DOLARES
5446605
6000000
1.-ALIANZA DEL
VALLE
5000000
2.-CACPE
4000000
2661148
3.-PUELLARO
2284956
4.-PINTAG
3000000
867556
2000000
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
460899
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
197510
1000000
0
1
COOPERATIVAS
153
ANEXO No. 17
VOLUMEN DE PASIVOS DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" PERIODO DE ENERO A JUNIO
DEL 2001
4193990
1.-ALIANZA DEL
VALLE
4500000
EN MILES DE DOLARES
4000000
2.-CACPE
3500000
2260947
3000000
2500000
1533670
3.-PUELLARO
4.-PINTAG
2000000
1500000
1000000
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
546387
401913
161550
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
500000
0
1
COOPERATIVAS
154
ANEXO No. 18
VOLUMEN DE PATRIMONIO DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" PERIODO DE ENERO A
JUNIO DEL 2001
1252615
EN MILES DE DOLARES
1400000
1.-ALIANZA DEL
VALLE
2.-CACPE
1200000
751286
1000000
3.-PUELLARO
800000
400210
321169
600000
5.-SAN PEDRO DE
TABOADA
6.-TEXTIL 14 DE
MARZO
400000
51770
4.-PINTAG
35960
200000
0
1
COOPERATIVAS
155
ANEXO No.19
CRECIMIENTO DE ACTIVOS, PASIVOS, Y PATRIMONIO DE LAS COOPERATIVAS
"ABIERTAS EN LOS PERIODOS DE JUNIO A DICIEMBRE DEL 2000 Y ENERO A JUNIO DEL 2001
COOPERATIVAS
ALIANZA DEL VALLE
CACPE
PUELLARO
DIC. 2000
JUN. 2001
DIC. 2000
JUN. 2001
DIC. 2000
JUN. 2001
ACTIVOS
2.928.083
5.446.605
317.862
460.899
739.610
867.556
PASIVOS
PATRIMONIO
1.928.947
999.136
4.193.990
1.252.615
277.182
40.680
401.913
51.770
476.161
263.449
546.387
321.169
COOPERATIVAS
PINTAG
DIC. 2000
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
63.262
62.432
830
JUN. 2001
197.510
161.550
35.960

DIC. 2000
2.074.780
1.317.785
756.995
JUN. 2001
2.284.956
1.533.670
751.286
TEXTIL 14 DE MARZO
DIC. 2000
1.516.822
1.266.106
250.716
JUN. 2001
2.661.148
2.260.947
400.210
156
ANEXO No. 20
CUADRO DE INGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" A DICIEMBRE DEL 2000
450000
414047
1.-ALIANZA DEL VALLE
400000
EN MILES DE DOLARE
294884
2.-ALIANZA MINAS
350000
300000
234123
250000
3.-CACPE
4.-PUELLARO
200000
5.-PINTAG
78383
150000
22408
100000
6.-SAN PEDRO DE
TABOADA
13306
50000
0
1
COOPERATIVAS
157
ANEXO No. 21
CUADRO DE EGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" A DICIEMBRE DEL 2000
477309
500000
450000
EN MILES DE DOLARES
400000
350000
286171
2.-ALIANZA MINAS
233570
300000
3.-CACPE
4.-PUELLARO
250000
5.-PINTAG
200000
6.-SAN PEDRO DE
TABOADA
73252
150000
18996
13248
100000
50000
0
1
4
5
COOPERATIVAS
158
ANEXO No. 22
CUADRO DE EXCEDENTES DE LAS COOPERATIVAS ABIERTAS A DICIEMBRE DEL 2000
5131
8713
3412
58
10000
553
EN MILES DE DOLARES
-10000

2.-ALIANZA MINAS
-20000
3.-CACPE
-30000
4.-PUELLARO
5.-PINTAG
-40000

-50000
-63262
-60000
-70000
1
3
4
5
COOPERATIVAS
159
ANEXO No. 23
CUADRO DE INGRESOS DE LAS COOPERATIV AS "ABIERTAS" A JUNIO DEL 2001
500000
474375
450000
EN MILES DE DOLARES
400000
1.-A LIA NZA DEL V A LLE
350000
2.-A LIA NZA MINA S

235968
300000
3.-CA CPE
204287
250000
4.-PUELLA RO
71316
200000
5.-PINTA G
33545
150000
6.-SA N PEDRO DE TA BOA DA

22464
100000
7.-TEXTIL 14 DE MA RZO
50000
0
1
COOPERATIV AS
160
ANEXO No. 24
CUADRO DE EGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" A JUNIO DEL 2001
400000
396270
350000
235662
EN MILES DE DOLARES
300000
250000
2.- ALIANZA MINAS

3.-CACPE
189408
4.-PUELLARO
200000
64100
5.-PINTAG
150000
24465
100000
17377
50000
0
1
COOPERATIVAS
161
ANEXO No. 25
CUADRO DE EXCEDENTES DE LAS COOPERATIVAS "ABIERTAS" A JUNIO DEL 2001
78105
80000
1. ALIANZA DEL VALLE
70000
2. ALIANZA MINAS
60000
EN MILES DE DOLARES
3. CACPE
50000
4. PUELLARO
40000
5. PINTAG
30000
14879
6. SAN PEDRO DE TABOADA
8990
20000
7216
5087
7. TEXTIL 14 DE MARZO
306
10000
0
1
COOPERATIVAS
162
ANEXO No. 26
VOLUMEN DE ACTIVOS DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
9000000
9000000
1.- AVIACIN CIVIL
8000000
2.- ATAHUALPA
EN MILES DE DOLARES
7000000
3.- COLEGIO ESPEJO
4243243
6000000
4.- CAMARA DE COMERCIO
5000000
5.- BANCO DEL ESTADO

2622445
4000000
6.- EJERCITO NACIONAL

7.- GENERAL ANGEL
FLORES
64000
3000000
8.- POLICIA NACIONAL

2000000
118000
269136
110821
1000000
36008
0
1
COOPERATIVAS
163
ANEXO No. 29
CUADRO DE INGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
368.113
400.000
1.-AVIACION CIVIL
EN MILES DE DOLARES
350.000
300.000
2.-BANCO DEL ESTADO
250.000
3.-CAMARA DE COMERCIO
200.000
4.-GENERAL ANGEL FLORES
150.000
29.634
100.000
8.980
16.401
50.000
COOPERATIVAS
164
ANEXO No.28
VOLUMEN DE PATRIMONIO DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
1.-AVIACION CIVIL
3000000
3000000
2.-ATAHUALPA
2500000
EN MILES DE DOLARES
3.-COLEGIO ESPEJO
2000000
4.-CAMARA DE
COMERCIO
5.-BANCO DEL
ESTADO
1500000
882736
20000
1000000
6056
6.-EJERCITO
NACIONAL
586983
32000
153386
500000
49774
7.-GENERAL ANGEL
FLORES
8.-POLICIA
NACIONAL
0
1
COOPERATIVAS
165
ANEXO No. 29
CUADRO DE INGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
368113
400000
1.-AVIACION CIVIL
EN MILES DE DOLARES
350000
300000
2.-BANCO DEL ESTADO
250000
200000
150000
29634
100000
4.-GENERAL ANGEL
FLORES
16401
8980
50000
0
1
COOPERATIVAS
166
ANEXO No. 30
CUADRO DE EGRESOS DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
272248
1.-AVIACION CIVIL
300000
250000
EN MILES DE DOLARES
2.-BANCO DEL ESTADO
200000
150000
100000
28937
4.-GENERAL ANGEL FLORES
24214
8259
50000
0
1
COOPERATIVAS
167
ANEXO No. 31
CUADRO DE EXCEDENTES DE LAS COOPERATIVAS "CERRADAS" A DICIEMBRE DEL 2000
95865
1.-AVIACION CIVIL
100000
80000
EN MILES DE DOLARES
2.-BANCO DEL ESTADO

60000
3.-CAMARA DE
COMERCIO
40000
721
696
20000
4.-GENERAL ANGEL
FLORES
0
-7813
-20000
1
COOPERATIVAS
168
ENCUESTA PARA EL GERENTE DE LA COOPERATIVA
1. Datos generales de la cooperativa.

Nombre de la Cooperativa...................................................................
Lugar de funcionamiento de la matriz................................................
Fecha de constitucin de la cooperativa............................................
Cuntas agencias tiene la cooperativa................................................
2. Su puesto es caucionado
Si................................No.....................
Monto de la caucin............................................................................
3. Estudios realizados..............................................................................
Primaria...............................................Secundaria..............................
.....
Superior...............................................Postgrado................................
4.
Aos
de
experiencia
en
el
campo
de
las
cooperativas
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
Tiempo en el cargo .............................................................................

Nmero de personas que estn bajo su mando.................................
.............................................................................................................
5. Seale 2 polticas de la cooperativa ...............................................................................
.............................................................................................................
.............................................................................................................
6. Nmero de socios de la cooperativa....................................................
7. Servicios que presta la cooperativa.....................................................
Crdito...............................................Comisariato...............................
Atencin mdica................................Otros (especifique)....................
8.
Identifique 2 principales deficiencias detectadas en la cooperativa

...............................................................................................................................
..............................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.....................................................................................
169
9. Identifique
principales
fortalezas
de
la
Cooperativa
....................................................................................................
....................................................................................................
..............................................
10.
Tienen cartera vencida

a. De 3 a 6 meses
.............................................................
b. Ms de 6 meses................................................................
c. No tienen cartera vencida ...............................................
11.
Los balances se presentan:

a. Mensualmente..................................................................
b. Semestralmente................................................................
c. Anualmente.......................................................................
12. Realizan auditorias
Si................................No......................
Con que frecuencia........................................................................

13. Cree que el control es adecuado en la forma en que lo hace
la Direccin Nacional de Cooperativas?
Si....................................................No............................................
Porqu?...........................................................................................
........................................................................................................
14. Cree que hay ingerencia de la Direccin Nacional de
Cooperativas en la Administracin de la Cooperativa?
........................................................................................................
........................................................................................................
15. La Direccin Nacional de Cooperativas le ha observado los
balances
analizando
sus
ndices
financieros
Si...............No...........
Cuntas veces...............................................................................
170
16. Cmo afect la dolarizacin dentro del movimiento de la

Cooperativa.....................................................................................
........................................................................................................
........................................................................................................
........................................................................................................
17. Que sugiere para mejorar el control ........................................
........................................................................................................
........................................................................................................
........................................................................................................
........................................................................................................
171
ENCUESTA PARA LOS SOCIOS
1.Datos Generales:
Nombre de la Cooperativa..................................................................
Edad...........................Sexo Masculino...................Femenino............
Tiempo de ser socio............................................................................
2.Razones por las cuales se hizo socio de la cooperativa.................
.............................................................................................................
.............................................................................................................
3.Monto
con
el
cual
se
hizo
socio
de
la
cooperativa.
.............................................................................................................
.............................................................................................................
4.Beneficios
que
ha
recibido
de
la
cooperativa
.............................................................................................................
.............................................................................................................
.............................................................................................................
5.Tipos de Prstamos. ........................................................................
6.Montos mximos que presta la cooperativa ...................................
Plazos..................................................................................................
Tasas de inters.................................................................................
Encaje Cooperativo............................................................................
7.Tiene dificultades en el pago de los prstamos .............................
Si......................................................No...............................................
8.Esta
conforme
con
los
servicios
que
presta
la
cooperativa..................Si...........................................No.....................
9.Conoce
usted
que
organismo
estatal
controla
la
cooperativa............Si......................................................No................
172
10.Recibe usted informes sobre la situacin de la cooperativa...........

Si......................................................No...............................................
Con que frecuencia.............................................................................
11.Cuando fueron las ltimas elecciones...........................................
.............................................................................................................
12.Ha recibido algn curso de cooperativismo Si.................No..........
Cuando................................................................................................
.............................................................................................................
.........
13.Sugerencias para ampliar los servicios.........................................
.............................................................................................................
.............................................................................................................
............................................................................................................
173

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PLAN DE TESIS

Anlisis del funcionamiento de las Cooperativas de Ahorro y

2.1. PROBLEMA CENTRAL

Cmo funcionan las Cooperativas de Ahorro y Crdito que no

2.2. PROBLEMAS COMPLEMENTARIOS

2.2.1. Cuntas Cooperativas de Ahorro y Crdito estn bajo el

2.2.2. Cul es el grado de conocimiento que tienen los empleados

2.2.3. Cul es el tipo de beneficio que otorgan las Cooperativas de

2.2.4. En qu forma las Cooperativas de Ahorro y Crdito pueden

3. ANTECEDENTES Y JUSTIFICATIVO DE ESTUDIO

El tema escogido para la realizacin de la presente investigacin

El cooperativismo nace como una de las posibles soluciones, el

La realidad del Sistema cooperativo de Ahorro y Crdito no se la

Cada cooperativa creada debe mantener la ideologa de los

objetivos, contribuyendo de esta manera a la edificacin de una

4.1. OBJETIVO GENERAL

4.1.1. Determinar los principales problemas y necesidades de las

4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

4.2.1. Determinar las relaciones tanto positivas como negativas que

de Ahorro y Crdito con sus

4.2.2. Identificar el grado de capacitacin de los empleados que

4.2.3. Realizar un anlisis objetivo para determinar las relaciones

4.2.4. Determinar de que manera las cooperativas de ahorro y

4.2.5 Evaluar el funcionamiento de los organismos internos de las

6.1.1. Mtodo Hipottico Deductivo.- Este mtodo a emplearse

6.1.2. Mtodo Analtico Sinttico.- Este mtodo permitir aplicar

6.2. PLANTEAMIENTO DE LA HIPTESIS

6.2.1. HIPTESIS CENTRAL

6.2.1.1 La correcta aplicacin del concepto cooperativo que

6.2.2. HIPTESIS COMPLEMENTARIAS

6.2.2.1. No todo el personal que labora dentro de las Cooperativas

6.2.2.2. Existe deficiencia administrativa en las Cooperativas de

6.2.2.3. Los servicios que reciben los socios de las cooperativas de

Saber los servicios que prestan a sus socios las

Cooperativas de Ahorro y Crdito y exclusivamente de

6.3. DETERMINACIN DE VARIABLES

6.3.1. VARIABLES INDEPENDIENTES

6.3.2. VARIABLES DEPENDIENTES

Deficiencia Administrativa en las - Falta de conocimiento

6.4. DEFINICIN DE VARIABLES

6.4.1. VARIABLES CONCEPTUALES

Cooperativas.- Son cooperativas las sociedades de derecho

Cooperativas de Ahorro y Crdito.- Son aquellas que reciben

Integracin cooperativa.- Es la reunin de cooperativas de una

Banca Privada.- Esta integrado por empresas cuyas propiedades

Sociedad.- Reunin mayor o menor de personas, agrupacin de

Social.- Relativo a una entidad, sociedad, a los socios o

Capital Social.- Elemento o factor de la produccin formada por la

Cooperado.- Persona que se asocia al sistema cooperativo para

Cooperativismo.- Sistema basado en las sociedades cooperativas

Cooperar.- Obrar juntamente, con otro u otros, para obtener un

6.4.2. VARIABLES OPERACIONALES

6.5. DETERMINACIN DE LA POBLACIN Y MUESTRA

La poblacin estar constituida por el personal que labora dentro

6.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN

La Observacin Directa ser tomada como una tcnica que

1. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

1.1 ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO

La cooperacin es tan antigua como el origen del hombre, el mismo

Conforme el hombre fue evolucionando sinti la necesidad de

Fue as que con el transcurso del tiempo fueron

formando organizaciones sociales y econmicas de acuerdo a las

Siguiendo nuestro estudio podemos mencionar que en la poca de