Sistema de Libros Electronicos 2015

Sistema de Libros Electrnicos
(versin 4.0.6 del PLE)

ltimos cambios normativos
Temario
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y
Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y
de Compras Electrnico
Nuevas Estructuras del PLE (versin 4.0.3)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Casos especiales
Beneficios
MARCO LEGAL
Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superintend.
Tema que norma
Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos 28/10/2012
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/2013
manera electrnica en SOL (Portal)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a 29/12/2013
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0.0 del PLE. Asimismo, se posterga
la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del
01/05/2014. Se aprueban los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras mediante los Cronograma tipo A y B
N 034-2014 Se aprueba la nueva versin 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014 05/04/2014
al 30.04.2014.
N 121-2014 Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir 30/04/2014
del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2 Estructuras e Informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos. Asimismo, se establecen fechas mximas de
atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.
Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superintend.
Tema que norma
Fecha
N 390-2014 Modifican la R.S N 379-2013/SUNAT a fin de ejercer nuevos sujetos obligados a

llevar los RV y RC de manera electrnica y aprueban las fechas mximas de
atraso para el 2015.
29/12/2014
N 018-2015 Modifican inciso g) del artculo 2 de la R.S N 379-2013/SUNAT, respecto a los

nuevos sujetos obligados a partir del 01.01.2015 y establece nuevos sujetos
obligados a llevar los RV y RC de manera electrnica a partir del 01.01.2016.
23/01/2015
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el
Registro de Compras (RC) de manera
electrnica.
A los contribuyentes que opten por ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares

de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.
Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de
Registro de Ventas
Pago Fsico
Electrnico
Descarga de Registro
de Ventas Electrnico
Registro de Compras Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico
Generacin de
Registro de
Compras Electrnico
Descarga de Registro
de Compras Electrnico
Modelo de Libros Electrnicos - PLE

Es un aplicativo desarrollado por la
SUNAT que permite generar el Libro
Electrnico en el Sistema de Libros
Electrnicos SLEPLE y obtener la
Constancia de Recepcin respectiva.
El Programa de Libros Electrnicos

PLE no es un software contable.
La funcionalidad del PLE que permite

validar
en
la
computadora
del
contribuyente, los archivos (de formato
texto.
Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrnico a

partir del mes o ejercicio por el cual el
contribuyente ha sido incorporado,
obligado o se afili voluntariamente.
Se debe cerrar el Libro y/o Registro
llevado en forma fsica (manual o en
hojas
sueltas
o
continuas)
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al Libro Electrnico
por el cual se gener el primer envo
del Resumen.
Resumen del Libro electrnicos - PLE

La generacin del libro electrnico y el
envo del Resumen deber efectuarse

una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crdito fiscal y
que se anotaran en el RVI y en el RC, la
que se entender cumplida con la
generacin del Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.
Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:
cuando se encuentren en alguna

de las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia
N. 210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevar
alguno de los Libros o Registros

Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
Sujetos usuarios del Sistema de Libros

Electrnicos - SLE
1.
Incorporados
2.
Obligados
3.
Afiliados
4.
Generadores
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
1. Sujetos incorporados al PLE

N
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que eran PRICOS cuando

entr en vigencia la RS N
248-2012
Desde Enero 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012
Desde Marzo 2013

Slo usa PLE
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los PRICOS sealados en el

Anexo I de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014

Slo usa PLE
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los nuevos PRICOS que sean

designados en el futuro
mediante alguna RS
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados al PLE
Se determina que, a partir del mes siguiente
de la exclusin de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un sujeto
migra de un Directorio PRICO a otro
Directorio PRICO.
2. Sujetos obligados al PLE

N
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS ni se

hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
mayores a 500 UIT entre los
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial
es de S/.1825,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del PDT
621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2014

Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Cronograma Tipo B
No es obligatorio

N
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS, no

se hayan afiliado al SLE-PLE,
no hayan generado registros
en el SLE-PORTAL, sean del
REGIMEN GENERAL y que
hayan
obtenido
ingresos
iguales o mayores a 150 UIT
en el ejercicio 2014 (tomando
la UIT del 2014: 3,800), el
monto referencial es de S/
570,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
105, 106, 109, 112 y 160 del
PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2015

Cronograma Tipo B
No es obligatorio

N
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Se encuentren con estado

ACTIVO en el RUC al
01.01.2016, no sean PRICOS,
no se hayan afiliado al SLEPLE, no hayan generado
registros en el SLE-PORTAL,
sean del REGIMEN GENERAL
o RER y que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a
75 UIT en el ejercicio 2015
(tomando la UIT del 2015 :
3,850), el monto referencial
es de S/ 288,750.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
105, 106, 109, 112 y 160 del
PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2016

(Por definir)
No es obligatorio
3. Sujetos afiliados al PLE

N
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin

afiliaron voluntariamente al
Posible migrar a Portal
SLE-PLE antes del 01.01.2014
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin

afilien voluntariamente al SLEPosible migrar a Portal
PLE a partir del 01.01.2014 en
(desde el 08.05.2014)
adelante
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
4. Sujetos generadores en el SLEPortal

N
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
10
Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE
antes
o
despus
del
01.01.2014
Desde el mes de la
primera generacin en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
Movilidad en el sistema de llevado de LE
Se modifican las reglas de cambio de sistema:

El cambio del sistema (PLE a Portal o
viceversa), se puede hacer desde el 8 de
mayo de 2014 y a partir del periodo enero
2014 en adelante.
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:

PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:

PLE y PORTAL
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
MODELO DE LIBROS
ELECTRNICOS PLE
Libros Electrnicos: Modelo General

CONTRIBUYENTE
BD LE
Ventas
.txt
Resumen (Hash)
Ventas
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
Constancia de
Recepcin
(Firma SUNAT)
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos
PLE
PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado

Programa de Libros Electrnicos que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el contribuyente a fin de generar el
Resumen respectivo y obtener la Constancia de Recepcin
de la SUNAT.
Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011

Versin 3.0.1 : vigente desde 01.01.2013
Versin 4.0.6 : vigente desde 16.12.2014
PLE: Caractersticas generales
Insumo: Archivos en formato TXT.
Slo se enva un Resumen (con su Hash

correspondiente).
Caractersticas tcnicas: Multiplataforma,

offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.
Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e

Historial.
Estructuras de los LE Version 4.0.6 PLE
A partir del 1 de enero de 2013 estn vigentes las

estructuras que se detallan a continuacin, tanto para la
elaboracin de los Libros Electrnicos de periodos en
curso como para periodos anteriores a dicha fecha.
La informacin contenida en los archivos de texto deben
cumplir con la estructura dispuesta para cada libro
electrnico, cuyos campos deben estar separados por el
carcter "|" (conocido como pipe o palote).
Anexo 2: Estructuras de los LE

La estructura e informacin que contendr el(los)
archivo(s) de texto de para cada libro electrnico, de
acuerdo al Anexo 2 de la RS N 111-2011/SUNAT y
normas modificatorias.
31
Anexo 3: Tablas
Tabla
Nombre
Tabla
TIPO DE MEDIO DE PAGO
TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
ENTIDAD FINANCIERA
TIPO DE MONEDA
TIPO DE EXISTENCIA
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO
11
CDIGO DE LA ADUANA
12
TIPO DE OPERACIN
13
CATLOGO DE EXISTENCIAS
Nombre
14
MTODO DE VALUACIN
15
TIPO DE TTULO
16
TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MTODO DE DEPRECIACIN
21
CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO

DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
22
CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
RS N 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
Anexo 3: Tablas
33
La pregunta es :
Que nombre coloco al archivo de texto ?
34
NOMBRE DE
UN LIBRO
ELECTRNICO
Nombre de los archivos TXT (LE)
Libro
Electrnico
(fijo)
RUC del
Generador
RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro: 14.1
Oportun
idad
(slo
LIB)
PLE (fijo)
Moneda
Con informacin
Operacin
(cierre)
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)
El PLE identifica a los Libros y Registros Electrnicos

por sus nombres, los cuales deben respetar las reglas
especficas.
El Programa de Libros Electrnicos: PLE
Valida los archivos txt

Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el PLE
Muestra todas las

generaciones de los LE
Visualiza las constancias de

presentacin: archivos xple
PLE: Ejecucin Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin sin Clave SOL

Validar
PLE: Ejecucin sin Clave SOL

Validar Informacin Consistente
PLE: Ejecucin sin Clave SOL - Modo de

Prueba Validar Reporte de Inf. Inconsistente
PLE: Ejecucin con Clave SOL

Verificar

Validar

Enviar Advertencia del primer envo

Enviar Advertencia

Enviar

Enviar Constancia de Recepcin
51
52
RECOMENDACIONES :
Para una ptima implementacin de libros electrnicos se recomienda lo
siguiente:
Revisar las estructuras de libros electrnicos publicadas por la SUNAT, en
especial la ltima columna(observaciones) que son las validaciones que
efectuar el PLE.
Verificar que la cantidad de columnas coincida con el sealado por las
estructuras.
Verificar que el nombre del archivo texto cumpla las reglas sealadas.
Verificar que los datos estn separados por |, denominado palotes (pipes).
Verificar que cada tupla de informacin (fila) empiece con el dato y termine con
|.
Probar los archivos texto que genere los sistemas informticos del
contribuyente mediante el modo prueba del PLE e ir ajustando el programa
informtico correspondiente para levantar las inconsistencias sealadas de
acuerdo con el tipo de error detectado.
53
NUEVAS ESTRUCTURAS
DEL PLE (VERSIN 4.0.6)
Los Estados
Estado
1
2
7
8
9
0
Detalle de la Operacin o Documento cuando
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Dems
Libros
La operacin corresponde al periodo

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
X
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X
X
X
X
Cmo se debe presenter la informacion en la

version 4.0.6 del PLE?
20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|
N Aspecto solicitado
1 Monto negativo
2
3
4
5
6
7
Texto
Fecha
Default de Texto
Default de Monto
Default de Cantidad
Default de Fecha
Regla
Consignar el formato "- #.##"
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, ,
, , ~, , , ,
Debe ser menor o igual al periodo informado
De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
De NO haber informacin, consignar "0.00"
De NO haber informacin, consignar "0"
De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versin 3
Versin 4.0.3
5.1 LIBRO DIARIO
5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
mximo de dgitos utilizado
Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)
12
Asiento
contable por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055
40
70
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.
11,800
1ra lnea del asiento 0234: M1
1,800
2da lnea del asiento 0234: M2
10,000
05/04/2014
------------------ 0915 --------------------
Libro Diario
PLE ver 4.0
20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadera|
| 1800.00 |1|
20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadera |
| 10000.00 |1|
Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)
Es el nmero de lnea del asiento contable.

Debe iniciar con:
"A" para el asiento de apertura,
"M" para los asientos de movimientos o
"C" para el asiento de cierre
Registro de Ventas: Referencia del CUO del Libro Diario

1
PERIODO
REG. GRAL.: CDIGO

UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO
10
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
N DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL, N DE
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL
11
12
13
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

20140400|RER|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Asiento
contable por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059

TERCEROS
1213 En cobranza
SALUD POR PAGAR
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.
12
40
70
11,800
1,800
10,000
05/04/2014
------------------ 0915 --------------------
Solucin
temporal
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

------------------ 0234 --------------------
CUO
60
Asiento
contable por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-015
Libro Diario
PLE ver 4.0
COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40
SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/04/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------
40,000
7,200
47,200
CUO
20
MERCADERAS
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
05/04/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
40,000
40,000
20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |40000.00|

|1|
20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00|
|1|
20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |
|47200.00 |1|
20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00|
|1|
20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |
|40000.00 |1|
Es el nmero
del
asiento
contable (CUO)
Es el nmero de lnea del asiento contable.

Debe iniciar con "A" para el asiento de
apertura, "M" para los asientos de
movimientos o "C" para el asiento de cierre
Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro Diario

1
10
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
PERIODO
REG. GRAL.: CDIGO

UNICO DE LA
OPERACIN (LIBRO
DIARIO)
RER:
NMERO
CORRELATIVO
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE EMISIN DEL
CDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O
OPERACIN (LIBRO
DOCUMENTO
DIARIO)
FECHA DE
VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
DUA, DSI O LIQUIDACIN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CRDITO FISCAL EN POR EL CRDITO FISCAL EN
N SERIE O CDIGO DE LA
AO DE EMISIN DE LA
LA IMPORTACINSUNAT
LA IMPORTACINSUNAT
DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
DUA O DSI
PARA ACREDITAR
PARA ACREDITAR
11)
INICIAL
FINAL
11
12
13
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
Registro de Compras del Rgimen General

20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER

20140100|RER|M1|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO)

Se debe clasificar los bienes, servicios y obras mediante un Cdigo estandarizado, a nivel
de 8 dgitos.
Esta codificacin es aplicable al Libro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas, al
Libro de Inventario Permanente Valorizado y al Registro de Activos Fijos.
El contribuyente deber correlacionar el Cdigo de los bienes, servicios y obras que usa
con el cdigo establecido en el Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO).
El CBSO es el establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) vigente al 1 de enero de cada ao.
El Catlogo se puede obtener del siguiente link:

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101
Registro Permanente Valorizado: Referencia del CUO del

Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
PERIODO
CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO
CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA
10)
SERIE
TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)
DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA
NMERO
CDIGO DE LA MERCADERA (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501
Registro Permanente Valorizado

20140400|0234|M3|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/04/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE
ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
Registro de Activo Fijo: Referencia del CUO del

Libro Diario + Cdigo de la existencia (CBSO)
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
PERIODO
CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)
CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)
CDIGO DEL CDIGO DE LA

TIPO DE
CUENTA
ACTIVO FIJO CONTABLE DEL
(TABLA 18)
ACTIVO FIJO
ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)
DESCRIPCIN
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA
CDIGO DEL ACTIVO FIJO (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501
Registro de Activo Fijo

20140000|0234|M3|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC|
0001234||40000.00||||||||01/01/2014|05/04/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo
CUO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Estado
1
20140400
0914 M001
01
0001
055
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0915 M005
01
0001
056
1,000.00 180.00
1
20140400
0934 M002
01
0001
057
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0935 M001
01
0001
059
10,000.00 1,800.00
2
20140400
0991 M007
03
0001 01212
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014
Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

Periodo: Junio 2014
CUO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
20140600
20140600
1004
1100
M001
M001
01
01
0001
E001
068
001
20140600
1122
M003
20140600
1131
M001
08
07
0001
0001
024
013
Periodo
Numero
BI
IGV
10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00
Estado
1
1
100.00
18.00
-200.00
-36.00
20140400
0992
M001
01
001
058
10,000.00 1,800.00
20140400
0915
M005
01
001
056
10,000.00 1,800.00
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).

Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RG)

Periodo: Abril 2014
CUO
Periodo
Nro.
Correlativo
Fecha
de
emisin
Tip
o de
CdP
Serie
0001
20140400
0234
M001
05/04/2014
01
20140400
0287
M005
15/04/2014
20140400
0287
M002
20140400
0395
20140400
Numero
BI
IGV
Total
Estado
1,180.00
3,600.00 23,600.00
20,000.00
-354.00
1,800.00 11,800.00
00015
1,000.00
180.00
00
03356
20,000.00
15/04/2014
91
0867
M001
25/04/2014
07
0001
03994
-300.00
0122
M007
01/04/2013
01
0001
08439
10,000.00
20140400
0027
M002
31/03/2010
01
0001
06542
100.00
18.00
118.00
20140300
0003
M001
01/03/2014
01
0001
03221
3,000.00
540.00
3540.00
-54.00
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
nica): 20140300 + 0003 + M001
CASOS ESPECIALES
Registro de Ventas e Ingresos

Cmo se debe anotar el CUO en el RVI de las
facturas anuladas, si no existe un asiento contable
en el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendramos lo
siguiente:
20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|

Cmo se anota el CUO en el RVI si se trata de una
Entidad que no est obligada a llevar el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Igual aplicara para el caso del Registro de Compras.
Ejemplo:
20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado?
1/2
Supuestos:
Se emitieron las siguientes Facturas: N 0001-055, 0001-056, 0001-057,
0001-058 y 0001-059.
Se realiz el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:
12
40
70

TERCEROS
1213 En cobranza
SALUD POR PAGAR
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.
05/04/2014
------------------ x --------------------
11,800
1,800
10,000

Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
en el Libro Diario hay un asiento consolidado?
2/2
En tal sentido se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la
facturas en el Libro Diario.
Anotar en el campo 3 la lnea del asiento contable que corresponda,
adicionndole un nmero secuencial, separado de un guin -.
Solucin
temporal


Cmo registro un Comprobante de Pago en el RVI
si el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar una Pliza anulada que fue emitida por
la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribucin (tipo 25)
se sugiere lo siguiente:
20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| |
|
||
||||
||||
|||||||1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|
Registro de Compras
Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si
el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP
(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:
20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin

------------------ 0234 --------------------
CUO
60
Libro Diario
Fsico
COMPRAS
601 Mercaderas
40
SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------
40,000
1ra lnea del asiento 0234
7,200
2da lnea del asiento 0234
47,200
CUO
20
MERCADERAS
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
05/01/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
Libro Diario
PLE ver 4.0
40,000
40,000
2da lnea del asiento 0235
Defaults?
20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00||1|

20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00||1
20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00|1|
En la versin 4.0 son dos campos y

en la 3.0 es uno solo
Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin

PLE ver
4.0
Rgimen General
20140100|0234|M003|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Defaults?
Rgimen Especial
de Renta - RER
20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
80
SUNAT
Gracias

Sistema de Libros Electronicos 2015

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sistema de Libros Electronicos 2015

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sistema de Libros Electrnicos

(versin 4.0.6 del PLE)

Libros Electrnicos: normativa vigente

Tema que norma

Libros Electrnicos: normativa vigente

Tema que norma

N 390-2014 Modifican la R.S N 379-2013/SUNAT a fin de ejercer nuevos sujetos obligados a

N 018-2015 Modifican inciso g) del artculo 2 de la R.S N 379-2013/SUNAT, respecto a los

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL

A los contribuyentes que opten por ser

El contribuyente podr descargar ejemplares

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de Compras Portal - Opciones

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

El Programa de Libros Electrnicos

La funcionalidad del PLE que permite

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

correspondan en el Libro Electrnico a

Resumen del Libro electrnicos - PLE

envo del Resumen deber efectuarse

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

cuando se encuentren en alguna

No exista la obligacin de llevar

alguno de los Libros o Registros

Sujetos usuarios del Sistema de Libros

1. Sujetos incorporados al PLE

Los que eran PRICOS cuando

Desde Enero 2013

Desde Junio 2013

Los que fueron designados

Desde Marzo 2013

Desde Junio 2013

Los PRICOS sealados en el

Desde Enero 2014

Desde Junio 2014

Los nuevos PRICOS que sean

Desde el cuarto mes

Desde el cuarto mes

Exclusin de los Directorios de PRICOS

2. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni se

Desde Enero 2014

2. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS, no

Desde Enero 2015

2. Sujetos obligados al PLE

Se encuentren con estado

Desde Enero 2016

3. Sujetos afiliados al PLE

Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin

Desde Junio 2013

Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin

4. Sujetos generadores en el SLEPortal

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:

Libros Electrnicos: Modelo General

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado

Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011

PLE: Caractersticas generales

Insumo: Archivos en formato TXT.

Slo se enva un Resumen (con su Hash