Clculo de pago provisional ISR -Personas Morales- | El Conta punto com

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Artculo 14.Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales m ensuales a cuenta delim puesto del
ejercicio,a m s tardar elda 17 delm es inm ediato posterior a aqulalque corresponda elpago,
conform e a las bases que a continuacin se sealan:

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I.Se calcular elcoeficiente de utilidad correspondiente alltim o ejercicio de doce m eses

por elque se hubiera o debi haberse presentado declaracin.Para este efecto,se
adicionar la utilidad fiscalo reducir la prdida fiscaldelejercicio por elque se calcule el
coeficiente,segn sea elcaso con elim porte de la deduccin a que se refiere elartculo

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220 de esta Ley.Elresultado se dividir entre los ingresos nom inales delm ism o ejercicio.
Las personas m orales que distribuyan anticipos o rendim ientos en los trm inos de la
fraccin IIdelartculo 110 de esta Ley,adicionarn a la utilidad fiscalo reducirn de la
prdida fiscal,segn corresponda,elm onto de los anticipos y rendim ientos que,en su
caso,hubieran distribuido a sus m iem bros en los trm inos de la fraccin m encionada,en
elejercicio por elque se calcule elcoeficiente.
Tratndose delsegundo ejercicio fiscal,elprim er pago provisionalcom prender el
prim ero,elsegundo y eltercer m es delejercicio,y se considerar elcoeficiente de
utilidad fiscaldelprim er ejercicio,aun cuando no hubiera sido de doce m eses.
Cuando en elltim o ejercicio de doce m eses no resulte coeficiente de utilidad conform e
a lo dispuesto en esta fraccin,se aplicar elcorrespondiente alltim o ejercicio de doce

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m eses por elque se tenga dicho coeficiente,sin que ese ejercicio sea anterior en m s de
cinco aos a aqulpor elque se deban efectuar los pagos provisionales.
II.La utilidad fiscalpara elpago provisionalse determ inar m ultiplicando elcoeficiente

LTIMASPUBLICACIONES:

de

IM CP:Beneficios deldictam en fiscal.

utilidad que corresponda conform e a la fraccin anterior,por los ingresos nom inales

Rum ores de cam bios en la Contabilidad

correspondientes alperiodo com prendido desde elinicio delejercicio y hasta elltim o

Electrnica Anexo 24

da delm es alque se refiere elpago.

Crditos fiscales,consulta y pago en pgina

delSAT.
Consulta y pago de adeudos fiscales si

Calcula Todo Fcilm ente desde tu PC con la H erram ienta de Calculadoras

consideras que N O te encuentras inscrito

en elRFC.

Las personas m orales que distribuyan anticipos o rendim ientos en los trm inos de la

FAQ s delSAT:Correcto O BLIG AR a los

fraccin IIdelartculo 110 de esta Ley,dism inuirn la utilidad fiscalpara elpago

clientes a hacer su propia factura a travs

provisionalque se obtenga conform e alprrafo anterior con elim porte de los anticipos

de un sitio de internet?

y rendim ientos que las m ism as distribuyan a sus m iem bros en los trm inos de la fraccin

D educibles los pagos realizados por

m encionada,en elperiodo com prendido desde elinicio delejercicio y hasta elltim o da

arrendam iento de autom vil? H asta

delm es alque se refiere elpago.

cunto?

A la utilidad fiscaldeterm inada conform e a esta fraccin se le restar,en su caso,la

prdida fiscalde ejercicios anteriores pendiente de aplicar contra las utilidades fiscales,

La nueva versin de la carta de buena

conducta fiscal.

sin perjuicio de dism inuir dicha prdida de la utilidad fiscaldelejercicio.

III.Los pagos provisionales sern las cantidades que resulten de aplicar la tasa
establecida en elartculo 10 de esta Ley,sobre la utilidad fiscalque se determ ine en los
trm inos de la fraccin que antecede,pudiendo acreditarse contra elim puesto a pagar

Aplicar beneficios de pgina delSAT en

lugar de los Resolucin M iscelnea Fiscal.
H erram ienta de descarga m asiva de XM L

los pagos provisionales delm ism o ejercicio efectuados con anterioridad.Tam bin podr

desde pgina delSAT G RATIS para lectores

acreditarse contra dichos pagos provisionales la retencin que se le hubiera efectuado al

de ElConta.Com !!

contribuyente en elperiodo,en los trm inos delartculo 58 de la m ism a.

Tratndose delejercicio de liquidacin,para calcular los pagos provisionales m ensuales correspondientes,se

Breve anlisis alPaquete Econm ico 2015

(Iniciativa)

considerar com o coeficiente de utilidad para los efectos de dichos pagos provisionales elque corresponda a
la ltim a declaracin que altrm ino de cada ao de calendario elliquidador hubiera presentado o debi haber
presentado en los trm inos delartculo 12 de esta Ley o elque corresponda de conform idad con lo dispuesto

FACTURAELECTRNICACFDI-ELCONTA

en elltim o prrafo de la fraccin Ide este artculo.

Los ingresos nom inales a que se refiere este artculo sern los ingresos acum ulables,excepto elajuste anual
por inflacin acum ulable.Tratndose de crditos o de operaciones denom inados en unidades de inversin,se
considerarn ingresos nom inales para los efectos de este artculo,los intereses conform e se devenguen,
incluyendo elajuste que corresponda alprincipalpor estar los crditos u operaciones denom inados en dichas
unidades.
Los contribuyentes que inicien operaciones con m otivo de una fusin de sociedades en la que surja una nueva
sociedad,efectuarn,en dicho ejercicio,pagos provisionales a partir delm es en elque ocurra la fusin.Para los
efectos de lo anterior,elcoeficiente de utilidad a que se refiere elprim er prrafo de la fraccin Ide este
artculo,se calcular considerando de m anera conjunta las utilidades o las prdidas fiscales,los ingresos y,en
su caso,elim porte de la deduccin a que se refiere elartculo 220 de esta Ley,de las sociedades que se
fusionan.En elcaso de que las sociedades que se fusionan se encuentren en elprim er ejercicio de operacin,
elcoeficiente se calcular utilizando los conceptos sealados correspondientes a dicho ejercicio.Cuando no
resulte coeficiente en los trm inos de este prrafo,se aplicar lo dispuesto en elltim o prrafo de la fraccin I

DENUESTRATIENDATERECOMENDAMOS:

de este artculo,considerando lo sealado en este prrafo.

Los contribuyentes que inicien operaciones con m otivo de la escisin de sociedades efectuarn pagos
provisionales a partir delm es en elque ocurra la escisin,considerando,para ese ejercicio,elcoeficiente de

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utilidad de la sociedad escindente en elm ism o.Elcoeficiente a que se refiere este prrafo,tam bin se utilizar
para los efectos delltim o prrafo de la fraccin Ide este artculo.La sociedad escindente considerar com o
pagos provisionales efectivam ente enterados con anterioridad a la escisin,la totalidad de dichos pagos que
hubiera efectuado en elejercicio en elque ocurri la escisin y no se podrn asignar a las sociedades
escindidas,aun cuando la sociedad escindente desaparezca.
Los contribuyentes debern presentar las declaraciones de pagos provisionales siem pre que haya im puesto a
pagar,saldo a favor o cuando se trate de la prim era declaracin en la que no tengan im puesto a cargo.N o
debern presentar declaraciones de pagos provisionales en elejercicio de iniciacin de operaciones,
cuando hubieran presentado elaviso de suspensin de actividades que previene elReglam ento delCdigo
Fiscalde la Federacin nien los casos en que no haya im puesto a cargo nisaldo a favor y no se trate de la
prim era declaracin con esta caracterstica.(Esta facilidad no aplica para personas m orales,nipara los
contribuyentes obligados a presentar pagos definitivos.)

FO RO

EJEM PLO S:

ELQUEBUSCA,ENCUENTRA:
SEARCH

Para personas m orales (Excepto S.C.P.,A.C.,Y S.C.)

Ingresos N om inales delperodo

ALGUNOSDERECHOSAPLICAN:
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X Coeficiente de U tilidad

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com ercial-Com partir bajo la m ism a licencia
= U tilidad FiscalEstim ada delPerodo

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-Prdida FiscalPendiente de Am ortizar

= Base G ravable para Pago Provisional

X Tasa ISR Artculo 10 (30% )

= ISR Causado Estim ado delPerodo

-Retenciones de ISR artculo 58

-Pagos provisionales efectuados con anterioridad

= Pago Provisionala enterar delm es

PARA S.C.P.,A.C.,Y S.C.

Ingresos N om inales

X Coeficiente de utilidad

= U tilidad Fiscal

-Anticipos y Rendim ientos otorgados a sus m iem bros

-Prdida FiscalPendiente de dism inuir

= U tilidad FiscalBase para Pago Provisional

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X Tasa del28 %

= Pago ProvisionaldelPerodo

-Retenciones de ISR art.160

-Pagos provisionales efectuados con anterioridad

= Pago Provisionala enterar delm es

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Ingresos N O objeto para ISR -N o acum ulables-

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2 CO M M EN TS
CARLO S CAM ACH O
July 12,2011 at4:56 pm

En elpago provisinaldelISR no estan m encionando la dism inucion por la PTU pagada delm ism o ejercicio
proporcionala los m eses ??????

KH ERVY
June 17,2011 at3:58 pm

esta pagina esta m uy bien siem pre encuentro las soluciones cuando m e atoro en algo gracias

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