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Control Calidad KPMG 2012 PDF
Control Calidad KPMG 2012 PDF
Procesos y
Controles de
Calidad e
Independencia
KPMG en Panam
Diciembre 2012
Contenido
1. Nuestro Compromiso de Calidad e Independencia
La Auditora de KPMG
10
11
12
12
12
14
Independencia
14
tica e Integridad
16
Objetividad
17
Recursos Humanos
17
19
Cumplimiento
19
5. Comentarios Finales
21
1. Nuestro Compromiso de
Calidad e Independencia
Nuestro compromiso del profesionalismo y
calidad de nuestros servicios para nuestra
gente, nuestros clientes, los mercados de
capital y otros usuarios, es la base
fundamental para nuestra actuacin e
integridad profesional, calidad en los
servicios que prestamos, fortaleza y
consistencia institucional.
KPMG en el Mundo
KPMG es una red global de firmas profesionales que proveen servicios de auditora,
impuestos y asesora. KPMG opera en 152 pases y tenemos cerca de 145,000
profesionales y otros colaboradores que trabajan en firmas miembro alrededor del mundo.
La estructura de liderazgo y operativa a nivel global est diseada para permitir a KPMG el
proveer servicio de calidad al cliente y responder a los cambios en el entorno econmico y
regulatorio. La estructura operativa de KPMG separa la administracin de riesgo,
operaciones, y cumplimiento a los niveles ms altos de la firma para ayudar a asegurar un
nivel apropiado de verificaciones y balances en nuestro gobierno corporativo. Se han
asignado funciones y responsabilidades a comits especficos dentro de esta estructura
para ayudar a asegurar que nosotros cumplimos nuestras obligaciones profesionales.
Siendo nuestros profesionales el componente ms importante del servicio de calidad que
prestamos, es esencial que les apoyemos con un sistema de control de calidad diseado
para ayudarles a que tengan xito en el cumplimiento de nuestro compromiso profesional.
KPMG en Panam
La firma en Panam fue establecida en el ao 1958, convirtindose rpidamente en una de
las ms importantes firmas de servicios profesionales en el mercado local. La firma forma
parte de KPMG Central America S.A. (KCA), que a su vez pertenece a la red de firmas
miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG
International), una entidad suiza.
La firma en Panam es una sociedad civil y cuenta actualmente con 13 socios, 9 directores
y ms de 260 profesionales y otros colaboradores de diversas ramas agrupados en
equipos multidisciplinarios, que buscan atender las necesidades especiales del mercado
panameo, a travs de un profundo conocimiento del marco regulatorio local, una
formacin continua y especializada en la profesin y una atencin esmerada en el servicio
al cliente.
La firma en Panam presta servicios en las tres principales lneas de negocios (auditora,
impuestos y asesora), al igual que atiende clientes en las diversas industrias
especializadas (bancaria, seguros, telecomunicaciones, energa, etc).
Las decisiones principales de la oficina son tomadas por la Junta de Socios. Esta Junta
selecciona un socio quien pasa a ser, por un tiempo definido, el socio-director responsable
por el manejo diario de la firma. En su gestin, el socio-director se apoya con un Comit
Ejecutivo compuesto por otros cuatro socios.
Como parte de la gestin diaria de la firma, se asignan diferentes funciones y
responsabilidades entre los socios.
Para temas relacionados con la calidad de nuestros servicios e independencia, la firma ha
establecido funciones de apoyo y soporte en lo relativo a administracin de riesgos, tica e
independencia, prctica profesional, revisiones de calidad y cumplimiento.
El realizar los trabajos con la calidad necesaria se obtiene mediante un conjunto de
procesos y controles que al combinarse resultan en servicios de calidad por la cual KPMG
es reconocida internacionalmente. Estos procesos y controles van desde poseer las
herramientas necesarias para realizar y documentar nuestros trabajos, contratar y entrenar
en forma adecuada y continua a nuestro personal, contar con funciones de apoyo para los
equipos de auditora, y la revisin de cumplimiento para asegurarnos que los procesos y
controles se cumplen.
En las pginas siguientes estaremos resumiendo los diferentes procesos y controles, que
KPMG a nivel internacional y local ha implementado para brindar servicios de calidad y
cumpliendo con los requisitos de independencia que establece las normas profesionales.
emergentes.
Proveer asistencia en temas de la firma e individuales relacionados con cumplimiento de
La Auditora de KPMG
El Centro de Servicios Global de KPMG International comprende profesionales que
desarrollan y regularmente actualizan, las metodologas que constituyen el proceso de
auditora global, en cooperacin con la Administracin Global del Riesgo y el Departamento
de Prctica Profesional de la firma en los Estados Unidos de Amrica. El proceso de
auditora de KPMG acta como la base de nuestro modelo de auditora integral y es
facilitado a travs de Equipos de Entrenamiento y Metodologa, un grupo de socios y otros
profesionales que proveen gua directa sobre metodologa de la auditora a los equipos de
trabajo en sus regiones geogrficas, incluyendo la regin a la cual KPMG Panam
pertenece.
Nuestra metodologa de auditora (la Auditora de KPMG) comprende el siguiente flujo de
trabajo:
Planeacin
Realizar procedimientos de evaluacin de riesgos e identificar los riesgos.
Determinar la estrategia para la auditora.
Determinar el enfoque de auditora planificado.
Evaluacin de Controles
Entender las actividades de contabilidad e informes.
Evaluar el diseo e implementacin de controles seleccionados.
Probar la efectividad operativa de los controles seleccionados.
Evaluar el riego de control y el riesgo de representaciones errneas significativas.
Puebas Sustantivas
Planear los procedimientos sustantivos.
Realizar los procedimientos sustantivos.
Considerar si la evidencia de auditora es suficiente y apropiada.
Conclusin
Realizar procedimientos de conclusin, incluyendo la revisin general de los estados
financieros.
Realizar la evaluacin general del trabajo.
Formular una opinin de la auditora.
Comunicar al comit de auditora o aquellos encargados del gobierno de la entidad,
equipo de trabajo.
Identificacin de asuntos para consultas o consideracin por miembros ms
significativo en el campo.
Revisin de todos los papeles de trabajo por un profesional de KPMG que no sea quien
los prepar, incluyendo revisin por el socio encargado del trabajo de papeles de trabajo
relacionados a objetivos de auditora asociados con riesgos significativos, hallazgos y
temas significativos, y aquellos generados por el trabajo efectuado por especialistas de
KPMG.
Involucrar a un socio revisor de calidad en todos los trabajos de auditora de estados
los temas significativos, los cuales son aprobados por varios participantes, incluyendo el
socio encargado y el socio revisor de calidad del trabajo.
Realizacin de revisiones tcnicas profundas en ciertas situaciones, dirigidas por el socio
surgido han sido resueltas satisfactoriamente. El socio revisor de la calidad del trabajo,
tiene la autoridad para detener la emisin de un estado financiero, en caso que el mismo
considere que la auditora no ha sido completada en forma adecuada o existan temas
relevantes que no han sido resueltos a satisfaccin.
Independencia
Las polticas de independencia de KPMG requieren que la firma, sus socios, el grupo de
gerencia, y el personal asignado a cada trabajo de auditora debe estar libre de intereses
financieros en, y relaciones prohibidas con, el cliente, su grupo gerencial, sus directores y
sus dueos significativos. KPMG vigila el cumplimiento de sus polticas de independencia
para intereses financieros a travs de un sistema de cumplimiento de independencia
(KICS). En este sistema todo el personal profesional se le requiere detallar todos los
intereses financieros que los mismos mantienen. Mediante la utilizacin de KICS la firma
monitorea que el personal no mantenga intereses financieros que no sean permitidos bajo
las polticas de la firma. La firma realiza anualmente un proceso de auditora de
cumplimiento. Adicionalmente, la firma proporciona a sus profesionales un registro
denominado PHAC el cual incluye la lista de todos sus clientes pblicos.
La firma requiere a todos sus profesionales completar anualmente un entrenamiento sobre
las polticas de independencia y requiere de una confirmacin formal de independencia. La
confirmacin de independencia se efecta al inicio del empleo con la firma, cada ao a
partir de esa fecha, y cuando se efecta una promocin clave al profesional.
Independencia Personal
Los profesionales de KPMG que dejen el empleo pueden iniciar empleo con ciertos
clientes pblicos de auditora en una funcin supervisora en el rea de informacin
financiera, despus de un perodo de enfriamiento requerido.
Rotacin de Socios
Atendiendo las reglas de independencia, los socios de Auditora se sujetan a requisitos
tica e Integridad
El Cdigo de Conducta de nuestra firma es la herramienta central que articula los valores y
principios incorporados en las polticas de KPMG y resalta nuestro compromiso de tica e
integridad en nuestra actuacin profesional.
El Cdigo de Conducta detalla los valores y estndares de conducta que se espera de
todos los socios y empleados de KPMG. Este compromiso individual es reafirmado
anualmente de manera formal por cada uno de estos profesionales, reconociendo que ellos
entienden y estn de acuerdo con cumplir con el Cdigo de Conducta de la firma.
KPMG International mantiene una lnea caliente (hotline) de tica y Cumplimiento, la cual
permite que se enven informes por telfono y a travs de un sitio Web, lo cual se hace a
travs de un proveedor independiente. La firma promueve el uso de esta lnea cuando los
Objetividad
Independencia, integridad, tica, y objetivad son los pilares de nuestra firma. Por
consiguiente, KPMG trabaja diligentemente para evitar o dar la apariencia de existencia de
un conflicto de intereses. Nuestro personal es instruido de estar vigilante para reconocer
un conflicto de intereses actual o potencial, identificndolo en la oportunidad ms temprana
para resolver, administrar, o evitar el conflicto. Un conflicto de intereses podra repercutir
en que KPMG no acepte a un cliente o un trabajo para un cliente.
El sistema de la firma denominado Sentinel es utilizado por las firmas miembros de KPMG
Internacional para identificar y administrar potenciales conflictos de intereses. La firma
tiene polticas y procedimientos para el manejo de conflictos de intereses que puedan
surgir.
Recursos Humanos
El sistema de administracin del personal de la firma cubre las reas de :
Reclutamiento y contratacin
Determinacin de capacidades y competencias
Asignacin de equipos de trabajo
Desarrollo profesional
Evaluacin de la ejecucin de funciones, promocin, y compensacin
Cumplimiento
Los procedimientos de cumplimiento del control de la calidad de la auditora e
independencia involucran la consideracin y evaluacin contina por la firma de los
siguientes asuntos:
La relevancia y adecuacin de las polticas y procedimientos de la firma
Lo apropiado de los materiales de gua y de ayuda prctica de la firma
La efectividad de las actividades de desarrollo profesional
El cumplimiento con los estndares, polticas, y procedimientos profesionales y de la
firma
La efectividad de los planes de accin desarrollados para atender los hallazgos que
El PCAOB de los Estados Unidos de Amrica, quien tiene la misin de supervisar a los
auditores de compaas pblicas en esa jurisdiccin, conduce inspecciones peridicas de
firmas registradas ante ese organismo. KPMG est sujeta a inspeccin por el PCAOB. El
informe de inspeccin ms reciente emitido sobre KPMG esta accesible a travs del sitio
Web www.pcaobus.org/Inspections/Reports/Documents/2010_KPMG_LLP.pdf
KPMG en Panam tambin ha sido inspeccionada como parte de esta regulacin,
obteniendo resultados excelentes lo cual reafirma nuestro compromiso con la calidad de
nuestros trabajos.
Adicionalmente, KPMG es inspeccionada por otra de las firmas mundiales de auditores, en
cuanto al control de calidad de su prctica de contabilidad y auditora. El ltimo informe de
esta revisin est disponible a travs del sitio Web AICPA,
http://peerreview.aicpa.org/publicfile/DocDefault.aspx.
5. Comentarios Finales
Estamos convencidos que nuestra cultura de responsabilidad a nivel de lderes de la firma,
nuestra estructura, polticas y procedimientos dan un soporte efectivo a nuestros
profesionales y les permite a ellos proveer un alto nivel de calidad en la auditora, de una
manera independiente, objetiva y tica, manteniendo la confianza del pblico, accionistas y
otras partes interesadas.
Ante el continuo reto de la evolucin de los negocios y los mercados, KPMG est
comprometida a mantener consistentemente el esfuerzo de continuar su inversin
sustancial en la investigacin y desarrollo que sea necesario para mantener la calidad de la
auditora y para mantenerse alerta de las expectativas pblicas y regulatorias cambiantes
en el ambiente de la auditora.
Es la intencin de KPMG continuar proporcionando a nuestros profesionales el
entrenamiento necesario para mantenerlos actualizados en aspectos de auditora,
contabilidad, riesgos, regulaciones, fraudes, entre otros, las herramientas basadas en
teconologas, y metodologas de auditora que contribuyan a auditoras de alta calidad.
En caso de comentarios o preguntas, favor contactar a Kuldip Singh, socio de auditora y
prctica profesional o a cualquiera de los socios de la oficina de KPMG en Panam.
Contactos
Carlos Karamaites
Socio Director
T +507 208-0700
E ckara@kpmg.com
Hctor Castillo
Socio
T +507 208-0700
E hcastillo@kpmg.com
Kuldip Singh
Socio
T +507 208-0700
E ksingh@kpmg.com
www.kpmg.com.pa
2012 KPMG, una sociedad civil panamea y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG,
afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Derechos reservados.
Impreso en Panam.
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