PAPELES DE TRABAJO

NUBIA BERNAL QUEVEDO

CONCEPTO
Los papeles de trabajo son el conjunto de
documentos que contienen la informacin
obtenida por el auditor en su revisin, as como los
resultados de los procedimientos y pruebas de
auditora aplicados; con ellos se sustentan las
observaciones, recomendaciones, opiniones y
conclusiones
contenidas
en
el
informe
correspondiente.

OBJETIVO GENERAL
Explicar la importancia de elaborar
papeles de trabajo, las clases de
papeles existentes sus requisitos y
forma de elaborarlos

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Registrar de manera ordenada, sistemtica y detallada
los procedimientos y actividades realizados por el
auditor.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta
y referencia.
Proporcionar la base para la rendicin de informes.
Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin
del trabajo de auditora.
Minimizar esfuerzos en auditoras posteriores.

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
POR SU USO
De acuerdo a la utilizacin que tengan los papeles
de Auditora en el perodo examinado o en varios
perodos se clasifican en Archivo de la Auditora y
Archivo Continuo o Permanente de Auditora.

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
ARCHIVO DE LA AUDITORA
Son papeles de uso limitado para una sola Auditora; se
preparan en el transcurso de la misma y su beneficio o utilidad
solo se referir a las cuentas, a la fecha o por perodo a de que
se trate. El contenido del archivo de la auditora puede ser:
Estados financieros del perodo sujeto a examen y el perodo
anterior
Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen
Cdulas sumarias de los rubros de los estados financieros
Cdulas analticas y subanalticas de las cdulas sumarias
Resultados de las circularizaciones

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORA
Como su nombre lo indica, son aquellos que se usarn
continuamente siendo tiles para la comprobacin de las cuentas
no slo en el perodo en el que se preparan, sino tambin en
ejercicios futuros; sus datos se refieren normalmente al pasado, al
presente y al futuro.
El contenido del Archivo Permanente puede ser:

Historia de la Compaa
Contratos y Convenios a largo plazo
Sistema y Polticas Contables
Estados Financieros de los ltimos aos
Estado Tributario
Conclusiones y recomendaciones de las ltimas auditoras
Hojas de trabajo de la ltima auditora

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
POR SU CONTENIDO

De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se

clasifican en:
Hojas de Trabajo,
Cdulas Sumarias y Cdulas Analticas.

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO

Son hojas multi -columnares en las cuales se listan

agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos
sujetos a examen. Sirven de resumen y gua o ndice
de las restantes cdulas que se refieran a cada
cuenta. Estos papeles representan los estados
financieros en conjunto.

MODELO HOJA DE TRABAJO

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
Cdulas sumarias o de resumen
Son aquellas que contienen el primer anlisis de los
datos relativos a uno de los renglones de las hojas de
trabajo y sirven como nexo entre sta y las cdulas
de anlisis o de comprobacin.

CLASIFICACION DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
CDULAS ANALTICAS O DE COMPROBACIN
En estas cdulas se detallan los rubros contenidos en las cdulas
sumarias, y contienen el anlisis y la comprobacin de los datos
de estas ltimas, desglosando los renglones o datos
especficos con las pruebas o procedimientos aplicados para la
obtencin de la evidencia suficiente y competente.

FORMULACION DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVA

SER
PERTINENTE

RELACIONAR
CLARAMENTE

DE FACIL
LECTURA

COMPLETA

ESTRUCTURA DE LAS CEDULAS DE

AUDITORIA
ENCABEZADO

CUERPO

PIE O CALCE

CONCLUSION
En base a la investigacin e informacin acerca de
los papeles de trabajo, podemos concluir que son
la herramienta necesaria en el desarrollo de un
proceso de auditoria convirtindose en factor
fundamental para la documentacin de los
hallazgos, y contribuyen al orden para generar una
secuencia lgica en la aplicacin de la auditoria,
de igual forma constituyendo el soporte del trabajo
confiable y verificable desarrollado por el auditor.