UNIVERSIDAD PEDAGGICA DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CICLO 01-2014
TERCER PARCIAL
MATERIA: AUDITORIA II FECHA:
12/06/2014
DOCENTE: LIC. JOSE ALBERTO SOSA CRUZ E-MAIL: Jose.sosa@upedagogica.edu.sv
NOMBRE COMPLETO: JUAN MANUEL TEJADA PONCE
CARNET:
TP-22634-10

CORREO ELECTRNICO:
manuel19.2010@gmail.com

ESPECIALIDAD:
Contadura Pblica
LIC. X TEC. SEC


TEMA 1: DEFINICION DE CICLO DE TRANSACCIONES (25 Puntos)
ENCUENTRE LA RESPUESTA INDICADA A LA DEFINICION DE CICLO DE
TRANSACCIONES.

ELEMENTOS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
a Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo Continuo de hechos y transacciones.
b Informacin financiera
C Comprende el plan de organizacin, mtodos coordinados y medidas Adoptadas dentro del negocio
d Adquisicin de mercaderas para la produccin
e Hecho econmico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros
Respuesta:
a y e __X__
b y e _____
c y a _____
Ninguna ____

TEMA 2: COMPONENTES DE CICLO DE TRANSACCIONES. (20 puntos)

MENCIONE DOS DE LOS CICLOS QUE INTERVIENEN EN EL CICLO DE CONVERSION?

a) CICLO DE TESORERIA
b) CICLO DE INGRESOS
c) CICLO DE EGRESOS
d) CICLO INFORMACION FINANCIERA
e) TODOS

RESPUESTA __B Y D_________________________








NOTA:
TEMA 3: OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO CICLO DE TRANSACCIONES (20 Puntos)
Por favor responda cuales son los objetivos principales de control interno en ciclo de transacciones,
especialmente de Tesorera y Compras.

RESPUESTAS.


tems Definicin
I
Eficiencia operativa autorizacin, segregacin de funciones, procedimientos de documentacin
II
Informacin Financiera Confiable y Oportuna segregacin de funciones, registros contables y
procedimientos.
III
Adecuada custodia de los Activos.
IV
Custodia de los Activos

TEMA 4: FUNCIONES DEL CICLO DE TRANSACCIONES (15 Puntos)

RESPUESTAS.

Menciona por lo menos tres funciones del ciclo de transacciones, en especial del ciclo de conversin.
1. Funciones de Ejecucin: Expedicin de Ordenes de produccin, requisicin de materias primas,
procesamiento de materias primas.
2. Funciones de Registro: Aplicacin de costo de mano de obra, depreciacin y amortizacin de activos
fijos, aplicacin de cuota de gastos de amortizacin.
3. Funciones de Custodia: Proteger productos en proceso y terminados, guardar adecuadamente
registros de manufactura


TEMA 5.- CASO PRACTICO (20 Puntos)
INVENTARIOS
Los inventarios al 31 de diciembre de 2013 se describen a continuacin:

Productos terminados lnea laboratorio $2,550,300.00
Productos en proceso $1,200,000.00
Materias primas $ 250,000.00
Otros materiales $ 150,575.00

En la evaluacin de auditoria se determin que las existencias y productos terminados estn valuados al costo de ltima
compra, distinto al ejercicio anterior que fue a costo promedio.

Asimismo la Seccin 13 de las NIIF para Pymes establece que los inventarios sern medidos los inventarios deben
medirse al costo o al Valor Neto de Realizacin, el que sea menor. Al realizar inventario fsico de los bienes de producto
terminado se determin que 50 tems presentan obsolescencia y cuyo costo asciende a $25,000 y materias primas
obsoletas por un monto de $75,000.

Al revisar los registros contables de libro mayor estos montos no han sido ajustados.




Instrucciones:

Determine si el criterio del auditor es correcto al emitir su opinin y si debe estar de acuerdo con principios
contables respecto a que si los inventarios en los estados financieros son uniformes y comparables un ao con
otro para efectos de presentacin o debe emitir una opinin distinta al respecto. Analice su respuesta.

Determine el impacto de los hallazgos en la prueba sustantiva de la toma fsica de los inventarios.

Establezca el valor neto realizable de las existencias al cierre del ejercicio y emita su opinin y el impacto a
los resultados del ejercicio de conformidad a normas.


Solucin:

INVENTARIO AL AO 2013 Hallazgos
Valor Correcto Descripcin Monto Monto % IMPACTO
Productos terminados lnea
laboratorio $ 2550,300.00 $ 25,000.00 0.98% BAJO $ 2525,300.00
Productos en proceso $ 1200,000.00 $ 1200,000.00
Materias primas $ 250,000.00 $ 75,000.00 30.00% MEDIO $ 175,000.00
Otros materiales $ 150,575.00 $ 150,575.00
TOTAL $ 4150,875.00 $ 100,000.00 2.41% NAJO $ 4050,875.00

De acuerdo con la informacin analizada anteriormente y los hallazgos encontrados la empresa incumple con
las disposiciones de las NIIF en cuanto a:

Fiabilidad. Seccin 2.11. La informacin presentada debe estar libre de sesgo significativo, se
determino que el inventario presenta una sobrevaluacin de $100,000.00, dado que hay productos y
materia prima obsoletas, que no se les ha dado de baja en los registros contable.

Comparabilidad. Seccin 2.7. Bajo esta condicin la informacin presentada es incomparable con el
ejercicio anterior, porque han utilizado un mtodo distinto para valuar sus inventarios, que el que se
valu anteriormente.

Opinin

Los Estados Financieros estn elaborados de acuerdo con la normativa vigente para pymes, y presentan cifras
razonable, excepto por algunas inconsistencias que se encontraron en el mtodo de valuacin de inventarios,
donde es imposible comparar la informacin financiera de un periodo a otro.




Calculo de Valor Neto Realizable:










Nota: el clculo del valor neto, para el producto terminado, asignndole el costo que se determin de los
tems obsoletos para calcular el VNR, tal como el precio de venta, el nmero de artculos, gastos por la venta.