INFORME DE PRACTICAS II

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I. ANTECEDENTES:
Carta de presentacin emitida por la Facultad de Ciencias Contables y Financieras
Ley N 27444: Ley del Procedimiento Administrativo General
Ley N 28518: Ley sobre Modalidades Formativas Laborales

II. MATERIA:
En esta parte se desarrollar tericamente los temas que estn siendo desarrollados segn el
avance de las prcticas.
CONTABILIDAD.- La contabilidad es una ciencia que se encarga de registrar, clasificar,
controlar, analizar e interpretar las operaciones realizadas por la empresa o negocio en un
tiempo determinado con el propsito de informar su situacin econmica y financiera
pudiendo as tomar decisiones administrativas, econmicas, financieras y contables. Y esta
ciencia se va regir por principios, normas y polticas contables.
Se clasifica en pblica y privada:
CONTABILIDAD PBLICA.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las
operaciones de las entidades que pertenecen al Estado.
CONTABILIDAD PRIVADA.- Es aquella en que se clasifica, registra y analiza todas las
operaciones econmicas, de empresas de socios o individuos particulares, y que les permite
tornar decisiones ya sea en el Campo administrativo, financiero o econmico.


EL PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA:
Para representar el proceso econmico de la empresa debemos tener instrumentos
contables para captar las variaciones que va experimentando el patrimonio de la unidad
econmica, este instrumento debe ayudarnos tambin a representar cada elemento
patrimonial y a reflejar la situacin del mismo.


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LIBROS CONTABLES.
Un Sistema de Contabilidad Manual es el que se desarrolla trabajando manualmente, al
menos en un alto porcentaje. Aunque se utilizan algunas mquinas sumadoras o
calculadoras; la mayora de los trabajos son realizados en forma manual.
En estos sistemas el factor hombre es la base. Este realiza todas las tareas necesarias para la
obtencin final de la informacin financiera, ya sean de ndole intelectual o de ndole
aritmtica.
La mayor debilidad de los sistemas manuales es que se vuelven lentos cuando se trata de
procesar grandes volmenes de informacin, en cuyo caso sera necesario el uso de gran
cantidad de personas.
Por los libros de contabilidad se entienden los documentos donde se registran las
transacciones y situaciones con valor monetario sucedidas en los entes econmicos y que
sern el fundamento de los estados financieros, como quiere que sus saldos y las
operaciones registradas sean la fuente para su elaboracin.

El artculo 56 del Cdigo de Comercio al referirse a los libros de contabilidad, indican que
estos podrn ser de hojas removibles o formarse por series continuas de tarjetas, siempre
que unas y otras estn numeradas, puedan conservarse archivadas en orden y aparezcan
autenticadas conforme a la reglamentacin del gobierno.
En este orden de ideas, los libros de contabilidad deben conformarse y diligenciarse en tal
forma que se garantice la autenticidad e integridad de cada libro y de acuerdo con el uso a
que se desestime debe llevar una sucesin continua. (art.125 D.2649/93).

Los folios de los libros de contabilidad deben ser autenticadas mediante un sello de
seguridad impuesto en cada uno de ellos por la autoridad que corresponda de acuerdo a la
naturaleza del ente econmico y lugar de su registro.

Las empresas se encuentran obligadas a llevar libros de contabilidad consideradas como
principales, los cuales debern estar en castellano y expresadas en moneda nacional, salvo
que se trate de empresas que hayan suscrito contratos especiales con el Estado y que por tal
motivo puedan llevar su contabilidad en moneda extranjera.

Los principales libros contables son los siguientes:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Planilla y Remuneraciones
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Libro de Actas
Libro de Caja
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro de Inventario y Balance

Previo a su utilizacin, los libros contables debern legalizarse ante notario pblico,
excepto el de planillas, el cual se legalizara ante en el Ministerio de Trabajo y Promocin
de Empleo, pagando la tasa correspondiente en el Banco de la Nacin.
LIBROS PRINCIPALES

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES.- Se apertura con el inventario inicial, al empezar sus
operaciones el mismo que revelara:

La relacin exacta de dinero, crditos, valores, efector por cobrar bienes Muebles e
Inmuebles, mercaderas y otros que constituyen el activo de la entidad.

La relacin exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere y que
forme n el pasivo de la Entidad.

Fijar en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo que sern el patrimonio con
que se inicia su gestin.

La entidad adems al finalizar el ejercicio reflejara en el mismo libro de inventario final y
Balance General de su Gestin

Este libro ser de foliacin simple.

Cuando se trata de la creacin, fusin o transferencia de activos, pasivo y patrimonio, otra
entidad, que deber figurar en este libro y ser consiente con la verificacin fsica de los
mismos.



LIBRO DIARIO: Es un libro contable donde se recogen da a da los hechos econmicos de una
Empresa. Y de una filiacin simple, la notacin de un hecho acadmico en el libro diario se
llama asiento, y se le detalla a la operacin con el nombre de glosa.
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Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen
entradas de dbito en una o ms cuentas y crdito en otras cuentas de tal manera que la
suma de los dbitos sea igual a la suma de los crditos. Se garantiza as que se mantenga la
ecuacin de la contabilidad.
Dependiendo del sistema de informacin contable, algunos asientos con automticos y
pueden utilizarse en conjuncin con los asientos manuales para el mantenimiento de
registros. En tal caso el uso de asientos manuales pueda limitarse actividades no rutinarias y
otros ajustes.
La legalizacin de los libros contables principales se efectuaran de acuerdo a los dispositivos
vigentes.

Este libro deber incluir los siguientes asientos.
Apertura del ejercicio grabable.
Operaciones del mes
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajuste de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio grabable.

LIBRO CAJA
QU ES EL LIBRO CAJA?
Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de
dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

VALIDES LEGAL
Para que el libro caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario pblico o
Juez de paz, antes de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambin con el nombre de libro de ingresos y gastos.

IMPORTANCIA
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una
empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

PARTES DE UN LIBRO CAJA
Consta de dos partes:
En la parte izquierda se le considera como DEBE.
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En la parte derecha se le considera como HABER.

Qu se anota en l debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
Los cobros realizados en efectivo.
Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de abono de los proveedores y/o bancos.
Donaciones obtenidas.

Qu se anota en el haber?
Se anota todos los egresos para la empresa:
Pagos en efectivo de comprobantes de pago.
Cheques girados a favor de otras empresas.
Depsitos en cuenta de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.


LOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBRO CAJA:

Estn obligados a llevar Libro Caja todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos
negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

ARQUEO DE CAJA
Es el reencuentro de dinero y de los elementos que lo representan tales como: Vales,
cheques recibidos o retenidos, orden de pago etc. Con la finalidad de verificar el movimiento
de caja y la determinacin de su verdadero saldo.
Al preparar el arqueo de caja se puede empezar por el conteo del efectivo que se tiene como
disponible para llegar al saldo del libro caja.
En caso de errores o diferencias, es recomendable revisar los documentos y el talonario de
los cheques girados.

CLASES DE LIBRO CAJA
Existen dos clases:
a) caja Americana.
b) caja Italiana

CAJA ITALIANA
Es considerado de registro simple.
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Es utilizado por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de
cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos son pequeos.


CAJA AMERICANA
Conocido tambin como caja tabular.
Se registra las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.


El libro de caja o de cuentas es uno de los tres libros oficiales de la Asociacin. En el deben
reflejarse todos los movimientos econmicos (ingresos y gastos) que ha realizado la Entidad.
Igualmente y segn la ley es imprescindible que toda operacin que se refleje en el libro
tengue un soporte documental que lo justifique (Factura o documentos de ingreso).

LIBRO MAYOR: Este libro principal se registrara todas las cuentas asentadas en el libro. Ese
libro contable, que contiene por objeto el registro clasificado de cada una de las cuentas con
sus partidas de deudoras y acreedoras, que se encuentran registradas en el Libro diario.
Dicho registro se efectuara en el mayor con la finalidad de preparar el balance de
comprobacin y balance general, para poder determinar el movimiento de cada una de las
cuentas y su saldo respectivo.


LIBROS AUXILIARES
REGISTRO DE COMPRAS
En este libro se anotan en forma cronolgica las compras de bienes y servicios que realiza la
empresa. Es un libro que puede de foliacin simple o doble, es un libro auxiliar y obligatorio
para las empresas que deben llevar contabilidad completa y las que realizan operaciones
gravadas por el impuesto general a las ventas.
Este registro es sumamente importante para el estado, pues permite controlar el crdito
fiscal del IGV.
Un detalle importante es el siguiente en el registro de compras. Se podr anotar una
variedad de cuentas. Una empresa vende bsicamente mercaderas, productos terminados o
servicios. Pero sus compras son mucho mas variadas, si es una empresa comercial deber
comprar mercaderas, si es industrial deber comprar materias primas, suministros para
fabricacin y embalajes pero sea comercial o industrial deber comprar tambin tiles de
oficina, material de limpieza, combustible, repuestos, reparaciones, luz, agua, telfono, etc.
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Entonces en este libro se anotaran comprobantes como facturas, boletas, recibos por
servicios pblicos N/CN/D, etc.

CENTRALIZACIN
La centralizacin de este registro se har en libro diario, puede hacerse en un solo asiento o
no se podr hacer en un solo asiento, debemos recordar que la empresa compra bienes y
servicios o sea algunas compras son gatos y otros costos y como ya se sabe que la secuencia
de los registros es NATURALEZA, DESTINO Y CANCELACIN. Aunque la cancelacin se hace en
caja.

REGISTRO DE VENTAS
Es un libro exiliar de foliacin simple o doble. En este libro se deben anotar en forma
cronolgica todas las ventas de bienes y servicios que efecta la empresa en el desarrollo de
su giro principal, as como tambin los ingresos que provienen de operaciones conexas
adicionales. Es obligatorio para todas las empresas que realizan operaciones gravadas con el
IGV. Este libro debe estar registrado manteniendo estrictamente el orden de la fecha y la
secuencia de la numeracin de los comprobantes de pago.

CACULO DEL IGV
Valor de venta + IGV= Precio de venta

LIQUIDACIN DEL IGV.
El IGV de VENTAS-El IGV de COMPRAS =XX
Si el IGV por ventas es mayor que el IGV por compras el resultado ser impuesto a pagar.
Si el IGV por ventas es menor que el IGV por compras el resultado ser saldo a favor para el
mes siguiente (crdito fiscal).

ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un momento
dado (en un punto especfico del tiempo).

Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a
travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la
modalidad de prstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable).

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Es como una FOTOGRAFA que muestra la posicin financiera de la empresa en un momento
determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio.

ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS

Muestra la rentabilidad de la empresa durante un perodo, es decir, las ganancias y/o
prdidas que la empresa tuvo o espera tener.

Se conoce tambin como Estado de Ganancias y Prdidas.

Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un perodo,
mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la
empresa.

COMPONENTES ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS

VENTAS: Representa la facturacin de la empresa en un perodo de tiempo, a valor de venta
(no incluye el I.G.V.).

Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadera vendida.

Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.

Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que la
empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeo (pago de servicios de luz,
agua, telfono, alquiler, impuestos, entre otros).

Utilidad de operacin: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales, de ventas y
administrativos.

Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o
servicios del sistemas financieros.

Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operacin menos los Gastos Financieros y es el
monto sobre el cual se calculan los impuestos.

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Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa
debe efectuar al Estado.

Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se
calculan los dividendos.

Dividendos: Representan la distribucin de las utilidades entre los accionistas y propietarios
de la empresa.
Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas, la cual
se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego pueden ser
capitalizadas.

III. LABORES REALIZADAS:
En esta parte se describir las labores realizadas en la empresa.

PERIODO DE PRCTICAS
Del mes de abril al mes de julio del 2014

HORARIO DE PRCTICAS
3:00 p.m. a 6:30 p.m.

MATERIALES UTILIZADOS
Un escritorio
Lapiceros
Papel bond - A4
Calculadoras
Reglas
Borrador
Lpiz
Archivadores de palanca
Engrapador
Perforador
Clips
Tampn
Sellos

EQUIPOS Y MAQUINAS UTILIZADOS
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Computadora
Impresora

DOCUMENTOS UTILIZADOS
Facturas
Boletas de venta
Boletos de viaje
Recibos de agua, luz y telfono
Cheques
Boletas de pago
Formularios
Nota de Crdito
Nota de Debito
Tickets
Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y de seguros






DESCRIPCIN DE LAS PRCTICAS:
REA DE CONTABILIDAD: El estudio de Contabilidad del CPC RAUL PRADO TISOC lleva lo que es el
Programa de Excel, en la cual se elaboran el registro de Compras, registro de Ventas con los datos de
diversos comprobantes de pago de los clientes entre otros documentos. As como tambin lleva el
programa de Word-XP para realizar diversos documentos administrativos tales como: Oficio, Cartas,
Memorndum, Constancias, Solicitudes, etc.

LLENADO DE LOS SIGUIENTES LIBROS
Registro de compra y venta
Libro caja
Registro de planilla

IV-.ORGANIGRAMA
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C.P.C. CONTADOR
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD
PERSONAL DE
APOYO

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CONCLUSIONES

La prctica es una herramienta importante para la formacin profesional ya que ayuda al
alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos adquiridos en la Universidad, de
forma vivencial resolviendo problemas de la realidad contable.