E-02

Definicin Control Interno

Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio
para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su informacin financiera, promover la eficiencia
operacional y provocar la adherencia a las polticas prescritas por la administracin.
Objetivos bsicos
1. Salvaguardar los activos.
2. Proporcionar informacin financiera confiable y oportuna.
3. Promover la eficiencia operacional.
4. Adhesin a las polticas preestablecidas por la administracin.
Objetivos generales
1. Autorizacin.
2. Procesamiento y clasificacin de las transacciones.
3. Salvaguarda Fsica.
4. Verificacin y evaluacin.
Elementos del CI E-02
1. Organizacin
2. Procedimientos
3. Personal
4. Supervisin
-
1 Organizacin
1. Direccin.
2. Coordinacin.
3. Divisin de Labores.
4. Asignacin de responsabilidades.
2.- Procedimientos
1. Planeacin y sistematizacin
2. Registros y Formas
3. Informes
-
3 Personal
1. Entrenamiento.
2. Eficiencia.
3. Moralidad.
4. Retribucin.
4.- Supervisin
1. En todos los niveles
2. Directa e Indirecta

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Elementos de la estructura del CI
1. Ambiente del Control.
2. Evaluacin de riesgos.
3. Sistemas de informacin y comunicacin.
4. Procedimientos de control.
5. Vigilancia.

1.-AMBIENTE DE CONTROL
1. Estructura de la Entidad.
2. Actitud de la Administracin.
3. Asignacin de autoridad y responsabilidad.
4. Polticas y lineamientos.
5. Influencias externas.
6. Funcionamiento del consejo de administracin y
sus comits.
7. Mtodos de control administrativo para
supervisar.

2.- EVALUACIN DE RIESGOS
1. Cambios en el ambiente operativo.
2. Nuevo personal.
3. Crecimientos acelerados.
4. Nuevas tecnologas.
5. Personal con mucha antigedad.
6. Sistemas de informacin nuevos o rediseados.
7. Nuevas lneas de productos.
8. Reestructuraciones corporativas.
9. Cambios en las NIF.
10. Operaciones con el extranjero.
3.- SISTEMAS DE INFORMACIN
1. Registrar nicamente transacciones reales que
renan los criterios de la administracin.
2. Cuantificar el valor de las operaciones en trminos
monetarios.

3. Adecuada clasificacin de las transacciones.
4. Registrar en el periodo correspondiente.
5. Presenten y revelen las transacciones en los E/F.
4.- PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL
1. Polticas.
2. Procedimientos.
3. Mtodos.
4. Reglamentos.
5. Cdigos.
6. Entre otros.


1. Autorizacin de las transacciones.
2. Segregacin de Funciones.
3. Documentos que permitan el adecuado registro
contable.
4. Dispositivos de seguridad que protejan los activos.
5. Verificaciones independientes
5.- VIGILANCIA
1. Supervisin.
2. Evaluaciones.
3. Monitoreo.
Es lo esencial para que el CI tenga resultados casi satisfactorios

RESULTADO DEL TRABAJO
1. Carta de situaciones a informar:
2. Contenido:
Observaciones y desviaciones al CI
Recomendacin
Consecuencia

HALLAZGOS
1. Medidas preventivas.
2. Medidas correctivas.
3. Inmediata comunicacin con la admn.
4. Recomendar polticas y procedimientos para
prevenir, detectar y disuadir el fraude.
5. Si la administracin as lo desea dar seguimiento a
las propuestas u observaciones.
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Control interno no es Auditora
El control interno forma parte esencial de la empresa.
El auditor utiliza el CI como herramienta indispensable en una auditora.
La auditora es un examen sobre eventos individuales y/o colectivos.