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1. Se obtuvieron $50,000 por obligaciones a largo plazo y $60,000 por la emisin de acciones.
2. Se aplicaron utilidades as: 60% para dividendos 40% para reservas.
3. Se adquiri un vehculo por $60,000 y muebles por 40,000; se pago por los mismos $30,000 en
efectivo y el resto se financi a largo plazo.
4. Se compraron inversiones adicionales en efectivo por $12.000
5. Se vendieron en efectivo inversiones por $4,000 (costo ajustado $2,800)
NOTAS AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo directo e indirecto)
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. En este rublo se incluyen el dinero en caja y bancos,
depsitos de ahorro y todas las inversiones en montos fijos de efectivo con plazo no superior a tres
meses.
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes montos en el balance:
Caja y bancos $ 5,000 $ 1,500
Inversiones a corto plazo $33,700 300 Efectivo y
equivalentes $38,700 $ 1,800
2. Correccin monetaria en inventarios y en costo de ventas. Del total del ajuste por inflacin en
inventarios del periodo $30,200, el saldo del inventario en 31-12-X2 contiene $5,200 y la diferencia por
$25,000 se llev a costo de la mercanca vendida.
3. Propiedades, planta y equipo. Durante el perodo se adquirieron propiedades, planta y equipo
consistente en:
Vehculo $60,000 Muebles
40,000
Se pago en efectivo $30,000 y el resto se financi con una obligacin a 36 meses.
4. Correccin monetaria durante 19X2
De donde se toman estos datos:
Ajuste a las cuentas de balance:
Ajuste a propiedades planta y equipo:
Ajuste a inventarios Ajuste a inversiones Ajuste al patrimonio
Ajuste depreciacin acumulada
Ajuste cuentas de balance
Ajuste cuentas de resultado
Utilidad por exposicin a ala inflacin
EXPLICACIN MTODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN (MTODO DIRECTO)
Recaudo de clientes: Ventas - Aumento en cuentas por cobrar
360,000-1,800=358,200
Pagos a empleados:
Obligaciones Laborales X1+ Gasto del periodo - Obligaciones Laborales X2
5,000+28,000+70,000-8,000-30,000=65,000
Pagos a proveedores:
Cuen. por pag. a prov. X1 + C.M.V.- Cuen. por pag. a prov. X2 + Aum. del Inventario
15,000+170,000 -20,000 -2,200=162,800
Pagos otros gastos ventas y administracin:
Gasos generales ventas y administracin=40,000:
Pagos Gasotos financieros
Gastos Finacieros=25,000
Pago impuestos:
Imp. Por pag. X1 + Provisin impuesto - Imp por pag. X2
1,500+23,300-18,000=6,800
Rendimiento inversiones:
Rendimiento inversiones=1,800
EXPLICACIN MTODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN (MTODO INDIRECTO)
Utilidad del perodo:
Utulidad del perodo=55,000
Depreciacin:
Gasto depreciacin=22,500
Ajuste por Inflacin cuentas de cuentas de balance:
Ajuste por Inflacin cuentas de balance=42,800
Utilidad en venta de inversiones:
Utilidad en venta de inversiones=1,200
Aumento en cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar X2- Cuentas por cobrarX1
12,000-10,200=1,800
Disminucin en Inventarios:
Inventario X2 -Inventario X1 - Ajuste por inflacin inventario
20,000-17,000-5200=-2,200
Aumento en cuentas por pagar:
Cunetas por pagar X2 - Cuentas por pagar X2
20,000-15,000=5,000
Aumento Obligaciones laborales:
Oblig. Laborales X2 - Oblig. Laborales X1
8,000+30,000-5,000-28,000=5,000
Aumento en impuerstos por pagar:
Impuestos por pagae X2 - Impuestos por pagarX1
18,000-1,500=16,500
EXPLICACIN DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN
Y FINANCIACIN
ACTIVIDADES DE INVERSIN (AMBOS MTODOS)
Ver Supuestos
ACTIVIDADES DE FINANCIACIN (AMBOS MTODOS)
Pago de obligaciones a largo plazo:
Oblig. Largo plazo X1 + Nuevas oblig. Largo plazo + Finan. largo plazo activos -Oblig largo plazo X2
150,000+50,000+70,000-190,000=80,000
Pago obligaciones
bancarias:
Obligaciones bancarias X2 -Obligaciones bancarias X1
2,000-8,500= -6,500
Pago de dividendos:
Utilidades del periodo X1 * 60%
15,000 * 60%=9,000
BIBLIOGRAFA
- LEGIS EDITORES. Rgimen Contable Colombiano.
- BLANCO LUNA, Yanel. Normas Nacionales e Internacionales de Contabilidad. Santaf de Bogot:
Editora REOSGA, 1997.
- ESTUPIAN GAITN, Rodrigo. Estado de Flujos de efectivo: Con Base en el Pronunciamiento No. 8 del
Consejo Tcnico de la Contadura Pblica. Santaf de Bogot: Editora ROESGA, 1997.
- CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Pronunciamiento No. 8. Santaf de Bogot: Editora
ROESGA, 1997.
- INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS COMMITTEE. Normas Internacionales de
Contabilidad. Mxico: Editado por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, 1994. ISBN 968-
6964-
28-2