SegundaRMF 04072014

Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin 1
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PBLICO

SEGUNDA Resolucin de modificciones l Resolucin !iscel"ne #iscl $% &'()*
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y
Crdito !"#lico.- Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria.
SEGUNDA RESOLUCION DE !ODI#ICACIONES A LA RESOLUCION !ISCELANEA #ISCAL PARA &'()
Y SUS ANE+OS (, (-A, &, ., /, ((, (), (0, (1, &&, &. 2 &)
Con 'undamento en los artculos () y *( de la +ey ,rg-nica de la Administraci%n !"#lica .ederal, **,
'racci%n /, inciso g0 del C%digo .iscal de la .ederaci%n, (1, 'racci%n /// de la +ey del Ser$icio de Administraci%n
&ri#utaria y *, 'racci%n 22// del 3eglamento /nterior del Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria se resuel$e:
PRIMERO. 3es4ecto de los +i#ros !rimero y Segundo, se reforman las reglas /.(.1.5 /.6.(.7., 4rimer
4-rra'o5 /.6.(.(*., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(.(8., cuarto 4-rra'o5 /.6.(.61.5 /.6.*.(., tercer 4-rra'o, 'racciones / y //,
segundo 4-rra'o5 /.6.1.(.5 /.6.1.1.5 /.6.1.8.5 /.6.1.).5 /.6.1.9., 4rimer y segundo 4-rra'os5 /.6.8.(., 4rimer 4-rra'o5
/.6.8.6., 4rimer 4-rra'o5 /.6.8.*.5 /.6.8.1.5 /.6.8.8.5 /.6.8.)., 4rimer 4-rra'o5 /.6.8.9.5 /.6.8.:., 4rimer 4-rra'o5
/.6.8.7.5 /.6.8.(;.5 /.6.8.((.5 /.6.8.(6, segundo 4-rra'o5 /.6.8.(*.5 /.6.8.(1., 4rimer 4-rra'o5 /.6.8.(8.5 /.6.8.().5
/.6.8.(9., 4rimer 4-rra'o5 /.6.8.(:., en sus re'erencias5 /.6.8.(7.5 /.6.8.6;., en su enca#e<ado y re'erencias5
/.6.9.(.:., 'racci%n ///5 /.6.9.(.(7., en su enca#e<ado5 /.6.9.(.6;., segundo 4-rra'o5 /.6.9.(.68., segundo 4-rra'o5
/.6.9.6.(., 4rimer 4-rra'o, 'racciones / y //5 /.6.9.6.8., 'racciones /, 4rimer 4-rra'o, // y ///5 /.6.9.6.7., 'racci%n /5
/.6.9.8.*.5 /.6.9.8.1., 4rimer y tercer 4-rra'os5 /.6.:.(., 4rimer 4-rra'o, 'racci%n //, segundo 4-rra'o5 /.6.7.(.,
'racci%n /, segundo 4-rra'o5 /.6.(8.*., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(8.1., tercer 4-rra'o5 /.6.(8.8., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(8.).,
4rimer 4-rra'o5 /.6.().*., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(9.(., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(7.:.5 /.6.(7.7., en sus re'erencias5
/.6.(7.(;., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(7.(*., en sus re'erencias5 /.6.(7.(8., 4rimero, segundo y cuarto 4-rra'os5
/.6.(7.()., en sus re'erencias5 /.6.(7.(9., en sus re'erencias5 /.6.(7.(:., 4rimero, segundo y tercer 4-rra'os5
/.*.6.(*.5 4rimer 4-rra'o, 'racciones //, 4rimer 4-rra'o y ///, 4rimer y tercer 4-rra'os5 /.*.*.(.6)., 4rimer 4-rra'o5
/.*.*.(.6:., 'racci%n /5 /.*.*.(.*;., 'racci%n =5 /.*.8.:., cuarto 4-rra'o5 /.*.8.7.5 /.*.:.1., 4rimer 4-rra'o5 /.*.7.6.5
/.*.7.*., en sus re'erencias5 /.*.7.1.5 /.*.7.8., segundo 4-rra'o5 /.*.7.9., 'racci%n /5 /.*.7.(;.5 /.*.7.((., 4rimer
4-rra'o, 'racci%n //5 /.*.7.(6., 4rimero y segundo 4-rra'os5 /.*.7.(*.5 /.*.7.()., tercer 4-rra'o5 /.*.7.(9., 4rimer
4-rra'o5 /.*.(;.(., en su enca#e<ado y re'erencias5 /.*.(;.6., en sus re'erencias5 /.*.().6., en sus re'erencias5
/.*.66.8.5 /.8.(.*., A4artados A, 'racci%n =, >, 'racci%n /= y C, 'racci%n //5 /.7.6., en sus re'erencias5 /.(;.6.1., en
sus re'erencias5 //.6.(.8., en sus re'erencias5 //.6.(.:., 4rimer 4-rra'o5 //.6.(.(;.5 //.6.(.(8.5 //.6.6.*.5 //.6.6.1., en
sus re'erencias5 //.6.6.8., cuarto 4-rra'o5 //.6.*.(., 4rimer 4-rra'o5 //.6.*.6., en sus re'erencias5 //.6.*.*., 4rimer
4-rra'o5 //.6.*.1., segundo 4-rra'o5 //.6.1.(., 4rimer 4-rra'o5 //.6.1.6., 4rimer 4-rra'o5 //.6.1.*.5 //.6.).(.(.,
numeral (9 de la ta#la5 //.6.).(.6., 4rimer y segundo 4-rra'os5 //.6.).*.(., 4rimer y cuarto 4-rra'os5 //.6.).*.*.,
segundo 4-rra'o5 //.6.).8.(., 4rimer 4-rra'o5 //.6.).).)., 4rimer 4-rra'o5 //.6.:.6.5 //.6.:.*.5 //.6.:.)., segundo
4-rra'o5 //.6.:.7., en sus re'erencias5 //.6.7.6., 4rimer 4-rra'o5 //.6.7.9., 4rimero, segundo, cuarto y sexto
4-rra'os5 //.6.7.(;., 'racci%n /5 //.6.(;.(.5 //.6.(;.1., 4rimer 4-rra'o5 //.6.((.*., 4rimer y "ltimo 4-rra'os5 //.6.(6.(.,
"ltimo 4-rra'o5 //.6.(6.1., 4rimer 4-rra'o5 //.6.(6.8.5 4rimer 4-rra'o, 'racciones / y /=, 4rimer y tercer 4-rra'os5
//.6.(6.).5 //.6.(6.9., 4rimer 4-rra'o5 //.6.(*.8., 'racci%n /5 //.8.6.:., 4rimer 4-rra'o5 //.8.6.6;., 'racci%n =5 se
adicionan las reglas /.6.(.((., con un segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto 4-rra'os, 4asando los actuales
segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto y s4timo 4-rra'os, a ser s4timo, octa$o, no$eno, dcimo, dcimo
4rimero y dcimo segundo 4-rra'os5 /.6.(.68.5 /.6.6.).5 /.6.6.9.5 /.6.*.(., cuarto 4-rra'o, 'racci%n ///5 /.6.*.8.5
/.6.1.:.5 /.6.8.66.5 /.6.9.(.68., con un segundo 4-rra'o, 4asando el actual segundo 4-rra'o a ser tercer 4-rra'o5
/.6.9.6.(., 'racci%n ///5 /.6.9.8.6., tercero, cuarto y quinto 4-rra'os5 /.6.9.8.*., segundo a quinto 4-rra'os5
/.6.9.8.1., segundo 4-rra'o, 4asando el actual segundo 4-rra'o a ser tercer 4-rra'o5 /.6.:.).5 /.6.:.9.5 /.6.:.:.5
/.6.(*.*.5 /.6.(9.*., 'racciones // y =/, 4asando las actuales 'racciones //, /// y /= a ser ///, /= y =5 /.6.(9.8.5
/.6.(9.).5 /.6.(9.9.5 /.6.(9.:.5 /.6.(9.7.5 /.*.6.(*., 'racci%n //, inciso c05 /.*.6.66.5 /.*.*.(.6)., con un segundo
4-rra'o5 /.*.*.(.*6., tercer 4-rra'o5 /.*.*.(.*).5 /.*.:.1., cuarto 4-rra'o5 /.*.7.)., con un segundo 4-rra'o,
4asando el actual segundo 4-rra'o, a ser tercer 4-rra'o5 /.*.7.((., con un segundo 4-rra'o5 /.*.(6.*.5 /.*.(6.1.5
/.*.(6.8.5 /.*.(1.:.5 /.*.(1.7.5 /.*.(1.(;.5 /.*.(9.(9.5 /.*.(9.(:.5 /.*.(9.(7.5 /.*.(7.(., tercero a octa$o 4-rra'os5
/.*.6(.1.5 /.1.6.8.5 /.1.*.8.5 /.8.(.*., segundo y tercer 4-rra'os5 /.8.6.(*.5 /.).(., segundo 4-rra'o5 /.9.*;.5 /.9.*(.5
/.9.*6.5 /.9.**.5 /.9.*1.5 /.9.*8.5 /.9.*).5 /.9.*9.5 /.9.*:.5 /.9.*7.5 /.:.1.5 /.:.8.5 /.:.).5 /.:.9.5 /.7.7.5 /.7.(;.5 /.7.((.5
/.(;.(.9.5 /.(;.(.:.5 /.(;.(.7.5 /.(;.(.(;.5 /.(;.(.((.5 /.(;.(.(6.5 /.(;.(.(*.5 /.(;.(.(1.5 /.(;.(.(8.5 /.(;.(.().5
/.(;.(.(9.5 /.(;.(.(:.5 /.(;.(.(7.5 /.(;.6.).5 /.(;.6.9.5 //.6.6.(., tercer a sexto 4-rra'os5 //.6.*.8.5 //.6.).(.6., 'racci%n
/// y tercer y cuarto 4-rra'os, 4asando el actual tercer 4-rra'o, a ser quinto 4-rra'o5 //.6.).6.(., 'racci%n /, con un
segundo 4-rra'o5 //.6.).8.8.5 //.6.).).9.5 //.6.:.((.5 //.6.(*.(., 'racci%n /, con un inciso #0, 4asando los actuales
incisos #0 y c0, a ser c0 y d05 //.6.(*.).5 //.8.6.:., tercer y cuarto 4-rra'os5 y se derogan las reglas /.6.(.6;.5
/.6.(*.6.5 /.6.(7.((.5 /.6.(7.(6.5 /.*.*.(.1.5 /.*.*.(.69., tercer 4-rra'o5 /.*.*.(.6:., 'racci%n //, 4asando las actuales
'racciones ///, /= y =, a ser //, /// y /=5 /.*.7.)., segundo 4-rra'o, 'racci%n /, segundo 4-rra'o5 /.*.7.7.5 /.*.7.(6.,
tercer y cuarto 4-rra'os5 /.*.7.(9., segundo 4-rra'o5 //.6.).*.8.5 el Ca4tulo //.6.9., denominado ?@e las
2 (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
dis4osiciones adicionales y del mecanismo de transici%nA, que com4rende las reglas //.6.9.(. a la //.6.9.*.5
//.6.:.9., cuarto y quinto 4-rra'os5 //.6.:.(;.5 //.6.(;.8., segundo 4-rra'o5 //.6.(;.).5 //.6.(;.9.5 //.6.(;.:.5
//.6.(6.7.5 //.*.8.).5 los &tulos //.)., denominado ?Contri#uciones de meBorasA, que com4rende la regla //.).(.5
//.9., denominado ?@erecCosA, que com4rende las reglas //.9.(. a la //.9.:.5 //.:., denominado ?/m4uesto so#re
autom%$iles nue$osA, que com4rende las reglas //.:.(. a la //.:.8.5 //.7., denominado ?+ey de /ngresos de la
.ederaci%nA, que com4rende las reglas //.7.(. a la //.7.*. y los Ca4tulos //.(;.(., denominado ?@el @ecreto 4or
el que se otorgan di$ersos #ene'icios 'iscales a los contri#uyentes que se indican, 4u#licado en el @,. el *;
de octu#re de 6;;* y modi'icado mediante @ecretos 4u#licados en el @,. el (6 de enero de 6;;8, (6 de
mayo, 6: de no$iem#re de 6;;) y 1 de mar<o de 6;;:A, que com4rende las reglas //.(;.(.(. a la //.(;.(.((. y
//.(;.6., denominado ?@el @ecreto que otorga 'acilidades 4ara el 4ago de los im4uestos so#re la renta y al
$alor agregado y condona 4arcialmente el 4rimero de ellos, que causen las 4ersonas dedicadas a las artes
4l-sticas, con o#ras de su 4roducci%n, y que 'acilita el 4ago de los im4uestos 4or la enaBenaci%n de o#ras
artsticas y antigDedades 4ro4iedad de 4articulares, 4u#licado en el @,. el *( de octu#re de (771 y
modi'icado el 6: de no$iem#re de 6;;) y 8 de no$iem#re de 6;;9A, que com4rende la regla //.(;.6.(. de la
3esoluci%n Miscel-nea .iscal 4ara 6;(1, 4ara quedar de la siguiente manera:
Presuncin de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para
desvirtuar los hechos que determinaron dicha presuncin
I..!. !ara los e'ectos del artculo )7->, segundo 4-rra'o del C.., cuando las autoridades 'iscales
4resuman la inexistencia o simulaci%n de o4eraciones am4aradas en com4ro#antes 'iscales
emitidos 4or los contri#uyentes, emitir-n un o'icio indi$idual mediante el cual se in'ormar- a
cada contri#uyente que se encuentre en dicCa situaci%n y se noti'icar- en los trminos del
artculo (*1 del C...
Asimismo, la autoridad 'iscal emitir- los o'icios que contengan la relaci%n de los
contri#uyentes que 4resuntamente se u#icaron en los su4uestos 4re$istos en el artculo )7-
>, 4rimer 4-rra'o del C.., a 'in de que sean noti'icados a tra$s de la 4-gina de /nternet del
SA& y en el @,., de con'ormidad con lo dis4uesto en el segundo 4-rra'o del citado artculo.
+os contri#uyentes 4odr-n 4resentar dentro de los quince das contados a 4artir de la "ltima
de las noti'icaciones a que se re'iere el artculo )7->, segundo 4-rra'o del C.., escrito li#re
ante la autoridad que suscri#i% el o'icio indi$idual a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta
regla, con el cual mani'iesten lo que a su derecCo con$enga y a4orten la documentaci%n e
in'ormaci%n que consideren 4ertinente 4ara des$irtuar los CecCos noti'icados, o#ser$ando lo
que 4ara tal e'ecto dis4one la 'icCa de tr-mite ()1EC.. contenida en el Anexo (-A.
CFF 69-B, 134
Pago mediante cheque
I."..#. !ara los e'ectos de los artculos 6;, s4timo 4-rra'o del C.. y (1 de su 3eglamento,
cuando el 4ago de contri#uciones y sus accesorios se e'ect"e mediante cCeque certi'icado,
de caBa o 4ersonal de la misma instituci%n de crdito ante la cual se e'ect"a el 4ago, se
estar- a lo siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 20, RCFF 14
Pago de $P%&s ante las 'ecretar(as de )omunicaciones y *ransportes+ de Relaciones
Exteriores y de ,o-ernacin
I."... FFFFFFFFFFFFFFFF.
!ara los e'ectos del artculo 6;, 4en"ltimo 4-rra'o del C.., trat-ndose de los derecCos 4or
extensi%n de Corario de los ser$icios de control de tr-nsito areo que 4resta SENEAM y 4or
la autori<aci%n de extensi%n de Corario en los aer%dromos ci$iles que emite la @irecci%n
General de Aeron-utica Ci$il de la Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes a que se
re'ieren los artculos (8;-C y (81, 'racci%n = de la +.@, se 4odr- e'ectuar el 4ago mediante
cargo recurrente en las tarBetas de crdito o d#ito autori<adas 4ara tales e'ectos, siem4re
que los usuarios 4resenten 4re$iamente solicitud de registro ante SENEAM o ante la
re'erida @irecci%n, seg"n corres4onda, con'orme al 'ormato que se 4u#lique en su 4-gina
de /nternet de los encargados de la 4restaci%n del ser$icio. En dicCa solicitud se de#er-
seHalar y anexar lo siguiente:
I. Nom#re com4leto, denominaci%n o ra<%n social del contri#uyente.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !
II. ,riginal y 'otoco4ia 4ara coteBo de la identi'icaci%n o'icial de la 4ersona 'sica yEo del
re4resentante legal, as como del acta constituti$a y 4oder notarial del re4resentante
legal.
III. @ocumento que acredite la cla$e en el 3.C y domicilio 'iscal.
I.. /nstituci%n #ancaria, 'ecCa de $encimiento, n"mero de la tarBeta de crdito o d#ito y
c%digo de seguridad.
.. Matrcula y descri4ci%n Imodelo y en$ergadura0 de laIs0 aerona$eIs0 que estar-In0
$inculadaIs0 a la tarBeta de crdito o d#ito.
.I. @irecci%n de correo electr%nico del contri#uyente.
En el caso de usuarios extranBeros sin residencia en el 4as no ser- requisito 4resentar el
documento a que se re'iere la 'racci%n /// de la 4resente regla, de#iendo 4ro4orcionar, el
lugar de residencia en el extranBero.
Se entender- que los contri#uyentes que se suBeten a la o4ci%n esta#lecida en el tercer
4-rra'o de la 4resente regla, si ace4tan que se e'ect"e el cargo autom-tico a la tarBeta de
crdito o d#ito 4or el monto de los derecCos causados, dentro de los die< das del mes
siguiente a aqul en que se reci#an los ser$icios y una $e< elegida dicCa o4ci%n, no 4odr-n
$ariarla en el mismo eBercicio. Concluido el eBercicio 'iscal, se 4odr- solicitar la cancelaci%n
de esta 'orma de 4ago, de lo contrario se entender- 4rorrogada.
En el su4uesto de que los encargados de la 4restaci%n de los ser$icios no 4uedan e'ectuar
total o 4arcialmente el cargo en los trminos seHalados en el 4-rra'o anterior, se 4roceder-
de acuerdo a lo esta#lecido en el artculo * de la +.@.
En caso de que se Caya reali<ado un cargo 4or un monto mayor a los derecCos realmente
causados, se a4licar- la di'erencia que resulte a su 'a$or contra el cargo su#secuente.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 20, LFD 3, 150-C, 154, RMF 2014 I.2.1.9.
Impresin y llenado de formas fiscales
I."../. !ara los e'ectos de los artculos *( y **, 'racci%n /, inciso c0 del C.. y 16 de su
3eglamento, los contri#uyentes que eBer<an la o4ci%n de im4rimir y llenar las 'ormas
o'iciales de#er-n a4egarse a los requerimientos tcnicos 4u#licados en la 4-gina de /nternet
del SA&.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 31, 33, RCFF 42, RMF 2014 II.2.6.1.4.
Procedimiento que de-e o-servarse en la aplicacin de est(mulos o su-sidios
I."..0. FFFFFFFFFFFFFFFF.
!ara tener derecCo al su#sidio o estmulo, la o4ini%n del cum4limiento de#er- ser 4ositi$a o
inscrito sin o#ligaciones 'iscales y tendr- una $igencia de tres meses contados a 4artir del
da de su emisi%n.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 32-D, 65, 66-A, 141, RMF 2014 II.1.4., II.2.1.13.
)antidad actuali1ada para honorarios por notificaciones
I.".."2. 3'e deroga4
Personas autori1adas para reali1ar aval5os en materia fiscal
I.".."!. !ara los e'ectos del artculo * del 3eglamento del C.., los a$al"os que se 4ractiquen 4or
4ersonas que cuenten con cdula 4ro'esional de $aluadores, ex4edida 4or la Secretara de
Educaci%n !"#lica, 4odr-n ser reci#idos y, en su caso, ace4tados 4ara e'ectos 'iscales.
RCFF 3
6-icacin de las 6nidades %dministrativas del '%*
I.".."0. !ara los e'ectos de 'iBar la u#icaci%n de las Unidades Administrati$as del SA&, se da a
conocer el Anexo 6*.
)ancelacin del certificado de sello digital por muerte o extincin del titular del
certificado
I.".".7. !ara los e'ectos del artculo (9-H, 'racciones ///, /= y = del C.., cuando de los a$isos
4resentados ante el 3.C se acredite el 'allecimiento de la 4ersona 'sica titular del
certi'icado, o #ien, la cancelaci%n en el 3.C 4or liquidaci%n, escisi%n o 'usi%n de
sociedades, la autoridad 'iscal considerar- que con dicCos a$isos tam#in se 4resenta la
solicitud 4ara deBar sin e'ectos el certi'icado de sello digital.
No o#stante, el re4resentante legal 4odr- 'ormular las aclaraciones corres4ondientes,
a4ortando las 4rue#as necesarias.
CFF 17-H
Mecanismos de comunicacin para el env(o del aviso electrnico
I.".".8. !ara e'ectos del artculo (9-J, "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes que tengan
asignado un #u<%n tri#utario, de#er-n ingresar al menos una direcci%n de correo electr%nico
y m-ximo cinco, 4ara reci#ir los a$isos a los que se re'iere el citado artculo.
+a autoridad en$iar- los a$isos de nue$as noti'icaciones, a los correos electr%nicos que
Caya con'irmado que cum4lieron con la com4ro#aci%n de autenticidad y correcto
'uncionamiento.
CFF 17-K
'aldos a favor de personas f(sicas
I."./.. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. !resentar la declaraci%n del eBercicio utili<ando la ./E+ cuando soliciten la de$oluci%n
del saldo a 'a$or, a 4artir de un im4orte igual o mayor de K1;,;;;.;;5 sal$o que se
trate de contri#uyentes que "nicamente Cayan 4erci#ido ingresos 4or salarios y en
general 4or la 4restaci%n de un ser$icio 4ersonal su#ordinado en trminos del &tulo
/=, Ca4tulo / de la +ey del /S3 y utilicen la declaraci%n anual sim4li'icada dis4oni#le
en la 4-gina de /nternet del SA&, en cuyo caso 4odr- 4resentarse utili<ando su cla$e
en el 3.C y ContraseHa.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
II. .FFFFFFFFFFFFFFFF.
El resultado que se o#tenga de la solicitud, se 4odr- consultar en la 4-gina de
/nternet del SA&, en la secci%n ?Mi 4ortalA, ingresando con su cla$e en el 3.C y
ContraseHa, o #ien, dentro de la o4ci%n ?Consulta de transaccionesA ingresando con
su ./E+ o a tra$s del >u<%n &ri#utario.
No 4odr-n acogerse a la 'acilidad 4re$ista en esta regla, los siguientes contri#uyentes:
FFFFFFFFFFFFFFFF..
III. !ersonas 'sicas que "nicamente Cayan 4erci#ido ingresos 4or salarios y en general
4or la 4restaci%n de un ser$icio 4ersonal su#ordinado en trminos del Ca4tulo / del
&tulo /= de la +ey del /S3, que o4ten 4or solicitar la de$oluci%n de saldo a 'a$or 4or
montos su4eriores a K(;;,;;;.;;, y utilicen la declaraci%n anual sim4li'icada
dis4oni#le en la 4-gina de /nternet del SA&.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 18, 22, 22-A, 22-B, 23, RMF 2014 II.2.2.2.
$evolucin del I.% a contri-uyentes del sector agropecuario
I."./.0. !ara los e'ectos del artculo 66, 4rimero y sexto 4-rra'os del C.. y la regla //.6.6.(., las
4ersonas 'sicas y morales que se dediquen exclusi$amente a acti$idades agrcolas,
ganaderas, 4esqueras o sil$colas de con'ormidad con el artculo 91, sexto 4-rra'o de la +ey
del /S3, 4odr-n o#tener la de$oluci%n del /=A en un 4la<o m-ximo de $einte das C-#iles,
siem4re que adem-s de 4resentar solicitud de de$oluci%n de con'ormidad con la citada
regla, cum4lan con lo siguiente:
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin "
I. Contar con ./E+ y o4ini%n 4ositi$a del cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales 4ara
e'ectos de lo dis4uesto en el artculo *6-@ del C...
II. El monto de la de$oluci%n no exceda la cantidad de K8;;,;;;.;;.
III. Lue las "ltimas doce solicitudes de de$oluci%n no Cayan sido negadas total o
4arcialmente 4or la autoridad 'iscal, en m-s del 6;M del monto solicitado y siem4re
que ste no exceda de K(N;;;,;;;.;;. Cuando se Cayan emitido las resoluciones
negati$as a las solicitudes de de$oluci%n, dicCas resoluciones de#er-n estar
de#idamente 'undadas y moti$adas.
El requisito a que se re'iere esta 'racci%n no ser- a4lica#le trat-ndose de
contri#uyentes que no Cayan 4resentado 4re$iamente solicitudes de de$oluci%n o que
Cayan 4resentado menos de doce solicitudes.
+os contri#uyentes a que se re'iere esta regla de#er-n 4resentar 4or "nica $e<, al momento
de eBercer la o4ci%n a que se re'iere la misma, a tra$s de la solicitud de de$oluci%n que
realicen con'orme a la regla //.6.6.(., la in'ormaci%n y documentaci%n seHalada en la 'icCa
de tr-mite ()9EC.. denominada ?@e$oluci%n del /=A a contri#uyentes del sector
agro4ecuarioA contenida en el Anexo (-A.
El #ene'icio a que se re'iere la 4resente regla no 4roceder-:
a4 A los contri#uyentes a los que se les Caya a4licado la 4resunci%n esta#lecida en el
artculo )7-> del C.., una $e< que se Caya 4u#licado en el @,. y en la 4-gina de
/nternet del SA& el listado a que se re'iere el tercer 4-rra'o del artculo citado.
-4 A los contri#uyentes que soliciten la de$oluci%n con #ase en com4ro#antes 'iscales
ex4edidos 4or los contri#uyentes que se encuentren en el listado a que se re'iere el
inciso anterior.
c4 A los contri#uyentes que se u#iquen en la causal a que se re'iere el artculo (9-H,
'racci%n 2, inciso d0 del C...
CFF 22, 32-D, 69-B, LISR 74, RMF 2014 II.2.2.1.
Protocoli1acin de actas donde aparecen socios o accionistas de personas morales
I.".!.. !ara los e'ectos del artculo 69, octa$o 4-rra'o del C.. y 6: de su 3eglamento, la
o#ligaci%n de los 'edatarios 4"#licos de $eri'icar que la cla$e en el 3.C de socios o
accionistas de 4ersonas morales a4are<ca en las escrituras 4"#licas o 4%li<as en que se
Cagan constar actas constituti$as o dem-s actas de asam#lea, tam#in se considerar-
cum4lida cuando el socio o accionista Caya sido inscrito en el 3.C 4or el 4ro4io 'edatario
4"#lico a tra$s del ?Sistema de inscri4ci%n y a$isos al 3.C a tra$s de medios remotosA.
CFF 27, RCFF 28
Inscripcin al R9) de tra-a:adores
I.".!.!. !ara los e'ectos de los artculos 69, quinto 4-rra'o del C.., 6*, cuarto 4-rra'o, 'racci%n // y
6) de su 3eglamento, las solicitudes de inscri4ci%n de tra#aBadores se de#er-n 4resentar
4or el em4leador de con'ormidad con los medios, las caractersticas tcnicas y con la
in'ormaci%n seHalada en la 'icCa de tr-mite 1(EC.. denominada ?/nscri4ci%n al 3.C de
tra#aBadoresA contenida en el Anexo (-A.
CFF 27, RCFF 23, 26
)at;logo de actividades econmicas
I.".!.0. !ara los e'ectos de los artculos :6, 'racci%n //, inciso d0 del C.. y 18, "ltimo 4-rra'o de su
3eglamento, el cat-logo a que se re'ieren dicCos artculos es el contenido en el Anexo )
?Cat-logo de Acti$idades Econ%micasA, el cual se incor4orar- en la 4-gina de /nternet del
SA&.
CFF 82, RCFF 45
'olicitud de inscripcin en el R9) de fideicomisos
I.".!.7. !ara los e'ectos del artculo 66, 'racci%n 2 del 3eglamento del C.., las 'iduciarias que estn
o#ligadas o Cayan eBercido la o4ci%n de cum4lir con o#ligaciones 'iscales 4or cuenta del
conBunto de 'ideicomisarios, de#er-n solicitar la inscri4ci%n en el 3.C 4or cada contrato de
'ideicomiso.
RCFF 22
# (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Inscripcin al R9) de personas f(sicas con )6RP
I.".!.8. !ara los e'ectos de lo esta#lecido en el 4rimer 4-rra'o del artculo 69 del C.., las 4ersonas
'sicas que a 4artir de los (: aHos de edad cum4lidos requieran inscri#irse en el 3.C con o
sin o#ligaciones 'iscales, 4odr-n Cacerlo a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, siem4re
que cuenten con la CU3!. +a inscri4ci%n se 4resentar- de con'ormidad con lo esta#lecido
en la 'icCa de tr-mite *EC.. contenida en el Anexo (-A
Cuando las 4ersonas inscritas sin o#ligaciones se u#iquen en algunos de los su4uestos
4re$istos en el artculo *;, 'racci%n = del 3eglamento del C.. de#er-n 4resentar el a$iso de
actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones a tra$s del 4ortal del SA& de
con'ormidad con lo esta#lecido con la 'icCa de tr-mite 91EC.., denominada ?A$iso de
actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones $a /nternet o en las salas de
/nternet de las A+SCA, contenida en el Anexo (-A, de#iendo estarse a lo seHalado en el
4-rra'o siguiente.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, RCFF 30
.alidacin de la clave en el R9)
I.".!.<. !ara los e'ectos del artculo 69 del C.., los contri#uyentes que de#an reali<ar el 4roceso de
inscri4ci%n a que se re'ieren las reglas /.6.1.*., /.6.1.1., /.6.8.(7., /.6.9.*.(., /.6.9.8.6. y
//.6.:.)., 4odr-n $alidar 4re$iamente la cla$e en el 3.C de las 4ersonas 'sicas que ya se
encuentren inscritas en dicCo registro, de con'ormidad con la 'icCa de tr-mite ())EC..
denominada ?=alidaci%n de la cla$e en el 3.CA contenida en el Anexo (-A.
+a inscri4ci%n de las 4ersonas 'sicas que no se encuentran inscritas en el 3.C, 4odr-
reali<arse de con'ormidad con lo 4re$isto en la regla /.6.1.9.
CFF 27, RMF 2014 I.2.4.3., I.2.4.4., I.2.4.7., I.2.5.19., I.2.7.3.1., I.2.7.5.2., II.2.8.6.
)am-io de residencia fiscal de personas morales con fines no lucrativos
I.".0.. !ara los e'ectos de los artculos 7, "ltimo 4-rra'o del C.. y 67, 'racci%n 2=// de su
3eglamento, las 4ersonas morales que tri#uten con'orme al &tulo /// de la +ey del /S3,
tendr-n 4or cum4lida la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de cam#io de residencia 'iscal,
cuando 4resenten el de cancelaci%n en el 3.C 4or cese total de o4eraciones y el moti$o de
la cancelaci%n al citado registro sea 4or el cam#io de residencia 'iscal.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 9, RCFF 29
%viso de cam-io de residencia fiscal de personas f(sicas
I.".0.". !ara los e'ectos de los artculos 7, "ltimo 4-rra'o del C.., 67, 'racci%n 2=// y *;, 'racci%n
2/= de su 3eglamento, las 4ersonas 'sicas que cam#ien de residencia 'iscal, tendr-n 4or
cum4lida la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de cam#io de residencia 'iscal, cuando:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 9, RCFF 29, 30
)am-io de residencia fiscal de personas morales
I.".0./. !ara los e'ectos del artculo 69 del C.., en relaci%n con los artculos 7, "ltimo 4-rra'o de
dicCo ordenamiento y (6 de la +ey del /S3, las 4ersonas morales que tri#uten con'orme al
&tulo // de la misma, que cam#ien de residencia 'iscal en los trminos de las dis4osiciones
'iscales, tendr-n 4or cum4lida la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de cam#io de residencia
'iscal a que se re'iere el artculo 67, 'racci%n 2=// del 3eglamento del C.., cuando
4resenten los a$isos de inicio de liquidaci%n o de cancelaci%n en el 3.C 4or liquidaci%n total
del acti$o, de con'ormidad con las 'icCas de tr-mite ::EC.. ?A$iso de /nicio de liquidaci%nA y
:8EC.. ?A$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or liquidaci%n total de acti$oA, contenidas en el
Anexo (-A e incor4oren el testimonio notarial del acta de asam#lea en la que conste el
cam#io de residencia que contenga los datos de inscri4ci%n ante el registro corres4ondiente.
CFF 9, 27, LISR 12, RCFF 29
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin $
)ancelacin en el R9) por defuncin
I.".0.!. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n 2/// y *;, 'racci%n /2 de su
3eglamento, la autoridad 'iscal 4odr- reali<ar la cancelaci%n en el 3.C 4or de'unci%n de la
4ersona 'sica de que se trate, sin necesidad de que se 4resente el a$iso res4ecti$o, cuando
la in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or di$ersas autoridades o de terceros demuestre el
'allecimiento del contri#uyente y ste se encuentre acti$o en el 3.C exclusi$amente en el
rgimen de sueldos y salarios o #ien, exista un a$iso de sus4ensi%n de acti$idades 4re$io,
con inde4endencia del rgimen 'iscal en que Cu#iere tri#utado con'orme a la +ey del /S3.
No o#stante, el contri#uyente o su re4resentante legal, 4odr-n 'ormular las aclaraciones
corres4ondientes a4ortando las 4rue#as necesarias que des$irt"en la actuali<aci%n de sus
datos en el 3.C reali<ada 4or la autoridad.
CFF 27, RCFF 29, 30
)asos en que no se modifica la clave en el R9)
I.".0.0. !ara los e'ectos del artculo 69, dcimo 4rimer y dcimo segundo 4-rra'os del C.., el SA&
asignar- la cla$e en el 3.C con #ase en la in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or el contri#uyente
en su solicitud de inscri4ci%n, la cual no se modi'icar-, cuando las 4ersonas morales
4resenten los a$isos de cam#io de denominaci%n, ra<%n social o cam#io de rgimen de
ca4ital 4re$istos en el artculo 67, 'racciones / y // del 3eglamento del C... &rat-ndose de
4ersonas 'sicas, no se modi'icarla re'erida cla$e cuando se 4resenten los a$isos de
correcci%n o cam#io de nom#re a que se re'iere el artculo 67, 'racci%n /// del citado
3eglamento.
CFF 27, RCFF 29
)am-io de domicilio fiscal por Internet
I.".0.7. !ara los e'ectos de los artculos *(, 4rimer 4-rra'o del C.., 67, 'racci%n /= y *;, 'racci%n ///
de su 3eglamento, los contri#uyentes que cuenten con ./E+ 4odr-n reali<ar la 4reca4tura
de datos del a$iso de cam#io de domicilio 'iscal, a tra$s de la o4ci%n ?Mi !ortalA en la
4-gina de /nternet del SA&.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 31, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de cam-io al RI9
I.".0.8. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos c0 y d0
del 3eglamento del C.., los contri#uyentes que de acuerdo a la +ey del /S3 $igente al *(
de diciem#re de 6;(*, tri#uta#an s%lo en el 3gimen de !equeHos Contri#uyentes, est-n
rele$ados de cum4lir con la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de actuali<aci%n de acti$idades
econ%micas y o#ligaciones 'iscales 4ara u#icarse en el 3/. a que se re'iere el artculo (((
de la +ey del /S3, siendo la autoridad la encargada de reali<arlo con #ase en la in'ormaci%n
existente en el 4adr%n de contri#uyentes al *( de diciem#re de 6;(*.
CFF 27, LISR 111, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de cam-io al R=gimen de %ctividades
Empresariales y Profesionales
I.".0.<. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos c0 y d0
de diciem#re de 6;(*, adem-s del 3gimen de !equeHos Contri#uyentes tu$ieran otro
rgimen 'iscal $igente, est-n rele$ados de cum4lir con la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de
actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones 'iscales 4ara u#icarse en el
3gimen de Acti$idades Em4resariales y !ro'esionales a que se re'iere el artculo (;; de la
+ey del /S3, siendo la autoridad la encargada de reali<arlo con #ase en la in'ormaci%n
existente en el 4adr%n de contri#uyentes al *( de diciem#re de 6;(*.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27 RCFF 29, 30, LISR 100
% (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Personas relevadas de presentar aviso de disminucin de o-ligaciones fiscales del
IE*6
I.".0.#. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C..5 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, inciso d0 del
3eglamento del C.., los contri#uyentes que al *( de diciem#re de 6;(*, se encontraron
o#ligados a 4resentar, 4or cuenta 4ro4ia o de terceros, las declaraciones de 4ago o
in'ormati$as, 4ro$isionales o anuales, esta#lecidas en la +ey del /E&U a#rogada, est-n
econ%micas y o#ligaciones, siendo la autoridad la encargada de disminuir la o#ligaci%n, con
#ase en la in'ormaci%n existente en el 4adr%n de contri#uyentes al *( de diciem#re de 6;(*.
CFF 27, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de disminucin de o-ligaciones del I$E
I.".0.2. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, inciso d0 del
3eglamento del C.., los contri#uyentes que al *( de diciem#re de 6;(*, se encontraron
o#ligados a 4resentar, las declaraciones esta#lecidas en la +ey del /@E a#rogada, est-n
econ%micas y o#ligaciones, siendo la autoridad la encargada de disminuir la o#ligaci%n con
CFF 27, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de aumento de o-ligaciones del I'R trimestral
por arrendamiento de inmue-les
I.".0.. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C..5 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, inciso d0 del
3eglamento del C.., los contri#uyentes que de acuerdo a lo esta#lecido en los artculos
((), tercer 4-rra'o de la +ey del /S3 y 8-. de la +ey del /=A, se encuentren o#ligados a
4resentar declaraciones trimestrales, estar-n rele$ados de cum4lir con la o#ligaci%n de
4resentar el a$iso de actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones, siendo la
autoridad la encargada de aumentar la o#ligaci%n, con #ase en la in'ormaci%n existente en
el 4adr%n de contri#uyentes al *( de diciem#re de 6;(* o, en su caso, con la 4rimera
declaraci%n 4ro$isional del eBercicio 'iscal de 6;(1.
CFF 27, LISR 116, LIVA 5-F, RCFF 29, 30
'olicitud de inscripcin y aviso de aumento de o-ligaciones del IEP'
I.".0.". FFFFFFFFFFFFFFFF.
&rat-ndose de contri#uyentes que se encuentren inscritos en el 3.C y que estn o#ligados
al 4ago del /E!S a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, de#er-n mani'estar la
acti$idad econ%mica corres4ondiente, a tra$s del a$iso de actuali<aci%n, de acuerdo a lo
esta#lecido en los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos a0 y d0 del
3eglamento del C.., a m-s tardar el "ltimo da del mes de mar<o de 6;(1.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, LIEPS 2, RCFF 29, 30, RMF 2014 I.5.1.3.
'olicitud de inscripcin y aviso de aumento de o-ligaciones del I.%
I.".0./. +os contri#uyentes que a 4artir de la entrada en $igor de la +ey del /=A estn o#ligados al
4ago de este im4uesto 4or la 4restaci%n del ser$icio 4"#lico de trans4orte terrestre de
4asaBeros, distinto al esta#lecido en el artculo (8, 'racci%n = de dicCa +ey, de#er-n
mani'estar en su solicitud de inscri4ci%n, o en caso de estar inscritos en el 3.C, en su a$iso
de actuali<aci%n, de acti$idades econ%micas y o#ligaciones, la acti$idad econ%mica de
?&rans4orte terrestre 'or-neo de 4asaBerosA, dentro de los 4la<os esta#lecidos en los
artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y 4en"ltimo 4-rra'o *;, 'racci%n =, incisos a0 y d0 del
3eglamento del C...
CFF 27, LIVA 15, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de cam-io al R=gimen de %ctividades
%gr(colas+ ,anaderas+ 'ilv(colas o Pesqueras
I.".0.!. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos c0 y d0
de diciem#re de 6;(* tri#uta#an en el 3gimen Sim4li'icado de las !ersonas Morales y
dedicadas exclusi$amente a las acti$idades agrcolas, ganaderas o sil$colas, o dedicadas
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin &
exclusi$amente a las acti$idades 4esqueras, est-n rele$ados de cum4lir con la o#ligaci%n
de 4resentar el a$iso de actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones 'iscales
4ara u#icarse en el 3gimen de Acti$idades Agrcolas, Ganaderas, Sil$colas o !esqueras a
que se re'iere el artculo 91 de la +ey del /S3, siendo la autoridad la encargada de reali<arlo
con #ase en la in'ormaci%n existente en el 4adr%n de contri#uyentes al *( de diciem#re de
6;(*.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, LISR 74, RCFF 29, 30
Personas relevadas de presentar aviso de cam-io al R=gimen de )oordinados
I.".0.0. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos c0 y d0
de diciem#re de 6;(* tri#uta#an en el 3gimen Sim4li'icado de las !ersonas Morales y
sean identi'icados como coordinados, o como integrantes de coordinados, est-n rele$ados
de cum4lir con la o#ligaci%n de 4resentar el a$iso de actuali<aci%n de acti$idades
econ%micas y o#ligaciones 'iscales 4ara u#icarse en el 3gimen de Coordinados a que se
re'iere el artculo 96 de la +ey del /S3, siendo la autoridad la encargada de reali<arlo con
CFF 27, LISR 72, RCFF 29, 30
Escuelas relevadas de presentar aviso de cam-io al R=gimen ,eneral de >ey
I.".0.7. !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n =//, y *;, 'racci%n =, incisos c0 y d0
del 3eglamento del C.. y 97, 'racci%n 2 de la +ey del /S3, los contri#uyentes que de
acuerdo a la +ey del /S3 $igente al *( de diciem#re de 6;(* tri#uta#an en el 3gimen de
las !ersonas Morales con .ines no +ucrati$os y sean identi'icados como sociedades o
asociaciones de car-cter ci$il dedicadas a la enseHan<a que no cuenten con autori<aci%n
4ara reci#ir donati$os deduci#les del /S3, est-n rele$ados de cum4lir con la o#ligaci%n de
4resentar el a$iso de actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones 'iscales 4ara
u#icarse en el 3gimen General de +ey, esta#lecido en el &tulo // de la +ey del /S3, siendo
la autoridad la encargada de reali<arlo con #ase en la in'ormaci%n existente en el 4adr%n de
contri#uyentes al *( de diciem#re de 6;(*.
CFF 27, LISR 79, RCFF 29, 30
Pla1o para optar por un R=gimen distinto al asignado por la autoridad
I.".0.8. !ara los e'ectos de lo esta#lecido en las reglas /.6.8.((., /.6.8.(1., /.6.8.(8. y /.6.8.()., y el
artculo ), "ltimo 4-rra'o del C.., si el contri#uyente desea eBercer una o4ci%n di'erente a
las esta#lecidas en dicCas reglas, de#er- 4resentar un a$iso de actuali<aci%n de acti$idades
econ%micas y o#ligaciones 'iscales, de acuerdo a lo esta#lecido en los artculos 69 del C..,
67, 'racci%n =// y *;, 'racci%n =, incisos a0 y d0 del 3eglamento del C.., a m-s tardar el
"ltimo da del mes de enero de 6;(1.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, RCFF 29, 30, RMF 2014 I.2.5.11., I.2.5.14., I.2.5.15., I.2.5.16.
Personas relevadas del aviso para optar por un R=gimen distinto al asignado por la
autoridad
I.".0.<. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, RCFF 29, 30, RMF 2014 I.2.5.17.
9echa de movimientos al R9) a partir del de enero de "2! por nuevas
disposiciones fiscales
I.".0.#. !ara e'ectos de lo esta#lecido en los artculos 69, 4rimer y dcimo cuarto 4-rra'os del C.. y
66, 61, 68, 67 y *; de su 3eglamento, las solicitudes de inscri4ci%n con o#ligaciones, los
a$isos de actuali<aci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones 'iscales o los a$isos de
reanudaci%n de acti$idades que sean 4resentados a 4artir del mes de enero del 6;(1, no
4odr-n mani'estar como 'ecCa de mo$imiento una anterior al ( de enero de 6;(1,
de#indose a4egar al rgimen y o#ligaciones 'iscales que corres4onda con'orme a la
normati$idad $igente.
CFF 27, RCFF 22, 24, 25, 29, 30
%claracin de o-ligaciones fiscales en el R9)
I.".0."2. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 27, RCFF 29, 30
)asos en que procede la suspensin de actividades por acto de autoridad
I.".0."". !ara los e'ectos de los artculos 69 del C.., 67, 'racci%n = y *;, 'racci%n /=, inciso a0 de su
3eglamento, la autoridad 'iscal 4odr- reali<ar la sus4ensi%n de acti$idades, cuando el
contri#uyente 4ersona 'sica deBe de 4resentar declaraciones 4eri%dicas, siem4re que no
de#a cum4lir con otras o#ligaciones 'iscales 4eri%dicas de 4ago, 4or s mismo o 4or cuenta
de terceros, y cuando de la in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or otras autoridades o terceros, se
con'irme que no reali<% acti$idades econ%micas durante dos eBercicios 'iscales consecuti$os
o m-s, inde4endientemente del rgimen 'iscal en el que tri#ute con'orme a la +ey del /S3.
No o#stante, los contri#uyentes o su re4resentante legal, 4odr-n 'ormular las aclaraciones
corres4ondientes, a4ortando las 4rue#as necesarias que des$irt"en el mo$imiento de
sus4ensi%n de acti$idades en el 3.C, reali<ado 4or la autoridad.
CFF 27, RCFF 29, 30
Integracin de la clave vehicular
I.".8..<. FFFFFFFFFFFFFFFF
III. +os caracteres numricos o al'a#ticos cuarto y quinto, ser-n los que corres4ondan al
n"mero de modelo del $eCculo de que se trate o el que asigne la Unidad de !oltica
de /ngresos &ri#utarios en los trminos de la 'icCa de tr-mite 1E/SAN, denominada
?/ntegraci%n de los 1o. y 8o. caracteres de la cla$e $eCicularA contenida en el Anexo
(-A, seg"n se trate.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.9., II.8.4., II.8.5.
)9$I expedidos por instituciones de seguros o fian1as
I.".8..#. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29, 29-A
Expedicin de )9$I+ facilidad para incluir las erogaciones autori1adas
I.".8.."2. FFFFFFFFFFFFFFFF.
!ara tales e'ectos, dicCos C.@/ am4arar-n las erogaciones cuya deduci#ilidad sea
4rocedente con'orme a las dis4osiciones 'iscales, exclusi$amente 4ara las entidades a que
se re'iere esta regla.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.13.
)9$I en operaciones traslativas de dominio de -ienes inmue-les cele-radas ante
notario
I.".8.."0. FFFFFFFFFFFFFFFF.
El C.@/ a que se re'iere el 4-rra'o anterior, tam#in ser$ir- 4ara com4ro#ar los gastos 4or
conce4to de indemni<aci%n o contra4restaci%n que deri$en de actos Burdicos que se
cele#ren ante notarios 4"#licos, mediante los cuales un 4ro4ietario, 4oseedor o titular de
derecCos eBidales o comunales de un inmue#le, se o#liga a 4ermitir a otra 4ersona 'sica o
moral, a cam#io de una indemni<aci%n o contra4restaci%n, el uso, ocu4aci%n y dis'rute de
dicCo #ien o una 'ranBa del mismo, en el cual se aloBen instalaciones de in'raestructura so#re
la su4er'icie o enterradas, de las industrias 4etrolera o elctrica, a 'in de que construyan,
o4eren, ins4eccionen y den mantenimiento a dicCas instalaciones.
Cuando no se 4ro4orcione la in'ormaci%n de cualquiera de los datos requeridos en el
com4lemento, los adquirentes o las 4ersonas 'sicas o morales a que se re'iere el 4-rra'o
anterior, no 4odr-n deducir o acreditar el costo del #ien o el gasto que realicen, con #ase en
el C.@/ que el notario ex4ida.
CFF 29, 29-A
Requisitos para o-tener la autori1acin para operar como proveedor de certificacin
de )9$I
I.".8.".. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. Cuando se trate de las 4ersonas morales a que se re'iere el artculo 97, 'racci%n /// de
la +ey del /S3, siem4re que el ser$icio se 4reste "nicamente a sus agremiados y
cum4lan con los requisitos esta#lecidos en la regla /.6.9.6.:., sal$o lo seHalado en las
'racciones // y =/// de la citada regla.
II. En el caso de 4ersonas morales inscritas en el 3.C con la acti$idad de asociaciones,
organi<aciones y c-maras de 4roductores, comerciantes y 4restadores de ser$icios,
con'orme a la cla$e (((* esta#lecida en el Anexo ), siem4re que el ser$icio se 4reste
"nicamente a sus asociados o agremiados, seg"n sea el caso, y cum4lan con los
requisitos esta#lecidos en la regla /.6.9.6.:., sal$o lo seHalado en las 'racciones // y
=/// de la citada regla.
III. En el caso de las de4endencias y entidades de la .ederaci%n, de las entidades
'ederati$as y de los munici4ios a que se re'iere el artculo 97, 'racci%n 22/// de la +ey
del /S3, siem4re que el ser$icio se 4reste 4ara la certi'icaci%n de los C.@/ 4or 4arte
de dicCas de4endencias o entidades, y stas cum4lan con los requisitos esta#lecidos
en la regla /.6.9.6.:., sal$o los seHalados en las 'racciones //, ///, /=, =///, 2// y 2= de la
citada regla.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29, LISR 79, RMF 2014 I.2.7.2.8.
)oncepto de la certificacin de )9$I que autori1a el '%*
I.".8.".0. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. +a certi'icaci%n de C.@/ que autori<a el SA& consiste en:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
II. @e#er-n certi'icar de 'orma directa los C.@/ y 4ara acreditar dicCa situaci%n de#er-n
solicitar a los contri#uyentes que les 4ro4orcionen el escrito a que se re'iere la regla
/.6.9.6.9., segundo 4-rra'o, 4or ende, no 4odr-n certi'icar 4or conducto de un tercero
que o4ere en calidad de socio comercial, distri#uidor o cualquier otra 'igura an-loga.
III. Cuando 4resten ser$icios com4lementarios a la certi'icaci%n, de#er-n reali<ar la
4recisi%n corres4ondiente en los contratos que cele#ren con los contri#uyentes, y en
la 4u#licidad que realicen de#er-n seHalar con trans4arencia y claridad a qu se
re'ieren dicCos ser$icios.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.2.1., I.2.7.2.7., I.2.7.2.9.
O-ligaciones de los proveedores en el proceso de certificacin de )9$I
I.".8.".#. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. Lue el 4eriodo de tiem4o entre la 'ecCa de generaci%n del documento y la 'ecCa en la
que se 4retende certi'icar no exceda de 96 Coras, o que dicCo 4eriodo sea menor a
cero Coras.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29
Entrega del )9$I por concepto nmina
I.".8.0.". FFFFFFFFFFFFFFFFF
+os contri#uyentes que 4ongan a dis4osici%n de sus tra#aBadores una 4-gina o direcci%n
electr%nica que les 4ermita o#tener la re4resentaci%n im4resa del C.@/, tendr-n 4or
cum4lida la entrega de los mismos.
+os em4leadores que no 4uedan reali<ar lo seHalado en el 4-rra'o que antecede, 4odr-n
entregar a sus tra#aBadores las re4resentaciones im4resas del C.@/ de 'orma semestral,
dentro del mes inmediato 4osterior al trmino de cada semestre.
+a 'acilidad 4re$ista en la 4resente regla ser- a4lica#le siem4re que al e'ecto se Cayan
emitido los C.@/ corres4ondientes dentro de los 4la<os esta#lecidos 4ara tales e'ectos.
CFF 29, LISR 99
9echa de expedicin y entrega del )9$I de las remuneraciones cu-iertas a los
tra-a:adores
I.".8.0./. !ara los e'ectos del artculo 69, 'racciones =, segundo 4-rra'o y 2=/// de la +ey del /S3, en
relaci%n con el artculo 77, 'racci%n /// del mismo ordenamiento legal, los contri#uyentes
4odr-n ex4edir los C.@/ 4or las remuneraciones que cu#ran a sus tra#aBadores o a
contri#uyentes asimilados a salarios, antes de la reali<aci%n de los 4agos corres4ondientes,
o dentro de los tres das C-#iles 4osteriores a la reali<aci%n e'ecti$a de dicCos 4agos, en
cuyo caso, considerar-n como 'ecCa de ex4edici%n y entrega de tales com4ro#antes la
'ecCa en que e'ecti$amente se reali<% el 4ago de dicCas remuneraciones.
+os contri#uyentes que realicen 4agos 4or remuneraciones a sus tra#aBadores o a
contri#uyentes asimilados a salarios, corres4ondientes a 4eriodos menores a un mes,
4odr-n emitir a cada tra#aBador o a cada contri#uyente asimilado un s%lo C.@/ mensual,
dentro de los tres das C-#iles 4osteriores al "ltimo da del mes la#orado y e'ecti$amente
4agado, en cuyo caso se considerar- como 'ecCa de ex4edici%n y entrega de tal
com4ro#ante, la 'ecCa en que se reali<% e'ecti$amente el 4ago corres4ondiente al "ltimo da
o 4eriodo la#orado dentro del mes 4or el que se emita el C.@/.
+os contri#uyentes que o4ten 4or emitir el C.@/ mensual a que se re'iere el 4-rra'o anterior,
de#er-n incor4orar al mismo el com4lemento a que se re'iere la regla /.6.9.8.(., 4or cada
uno de los 4agos reali<ados durante el mes, de#idamente requisitados. El C.@/ mensual
de#er- incor4orar tantos com4lementos como n"mero de 4agos se Cayan reali<ado durante
el mes de que se trate.
En el C.@/ mensual a que se re'iere esta regla se de#er-n asentar, en los cam4os
corres4ondientes, las cantidades totales de cada uno de los com4lementos incor4orados al
mismo, 4or cada conce4to, con'orme a lo dis4uesto en la Gua de llenado del Anexo 6; que
al e'ecto 4u#lique el SA& en su 4-gina de /nternet. No o#stante lo seHalado, los
contri#uyentes de#er-n e'ectuar el c-lculo y retenci%n del /S3 4or cada 4ago incluido en el
C.@/ mensual con'orme a la 4eriodicidad en que e'ecti$amente se reali<% cada erogaci%n.
+a o4ci%n a que se re'iere esta regla no 4odr- $ariarse en el eBercicio en el que se Caya
tomado, y es sin menosca#o del cum4limiento de los dem-s requisitos que 4ara las
deducciones esta#lecen las dis4osiciones 'iscales.
LISR 27, 99, RMF 2014 I.2.7.5.1.
Emisin de compro-antes y constancias de retenciones de contri-uciones a trav=s
de )9$I
I.".8.0.!. !ara los e'ectos de los artculos 9), 'racciones ///, 2/, inciso #0 y 2=///5 :), 'racci%n =5 ((;,
'racci%n =///5 ((9, "ltimo 4-rra'o, (6), tercer 4-rra'o, (69, tercer 4-rra'o, (*6, segundo
4-rra'o y (*7, 'racci%n / de la +ey del /S3, artculo 67, 4rimer 4-rra'o del C.., artculos *6,
'racci%n = y **, segundo 4-rra'o de la +ey del /=A, artculo 8-A de la +ey del /E!S, y la regla
/.*.(.:, 'racci%n /, "ltimo 4-rra'o, las constancias de retenciones e in'ormaci%n de 4agos se
emitir-n mediante el documento electr%nico incluido en el Anexo 6;. Asimismo, las
constancias de retenci%n 4odr-n emitirse de manera anuali<ada en el mes de enero del aHo
inmediato siguiente a aqul en que se reali<% la retenci%n o 4ago.
En los casos en donde se emita un com4ro#ante 'iscal 4or la reali<aci%n de actos o
acti$idades o 4or la 4erce4ci%n de ingresos, y se incluya en el mismo toda la in'ormaci%n
so#re las retenciones de im4uestos e'ectuadas, los contri#uyentes 4odr-n o4tar 4or
considerarlo, como el com4ro#ante 'iscal de las retenciones e'ectuadas.
Cuando en alguna dis4osici%n 'iscal se Caga re'erencia a la o#ligaci%n de emitir un
com4ro#ante 'iscal 4or retenciones e'ectuadas, ste se emitir-, sal$o dis4osici%n en
contrario, con'orme a lo dis4uesto en esta regla.
CFF 29, LISR 76, 86, 110, 117, 126, 127, 132, 139, LIEPS 5-A, LIVA 32, 33, RMF 2014
I.3.1.8.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin 1!
6so de discos pticos compactos o cintas magn=ticas
I.".<.. !ara los e'ectos de los artculos 6: del C.. y *1, "ltimo 4-rra'o de su 3eglamento, los
contri#uyentes que o4ten 4or micro'ilmar o gra#ar 4arte de su conta#ilidad, 4odr-n utili<ar
discos %4ticos, com4actos o cintas magnticas, siem4re que cum4lan con los requisitos
siguientes:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
II. FFFFFFFFFFFFFFFF.
+a consulta de documentos gra#ados en los dis4ositi$os mencionados, de#er- ser
tanto 4or los ex4edidos como 4or los reci#idos.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 28, RCFF 34
)onta-ilidad en medios electrnicos
I.".<.7. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n /// del C.. y *1 de su 3eglamento, los
contri#uyentes, o#ligados a lle$ar conta#ilidad, res4onsa#les solidarios o terceros con ellos
relacionados, exce4to aquellos que registren sus o4eraciones en la Cerramienta electr%nica
?Mis cuentasA, de#er-n lle$arla en sistemas electr%nicos con la ca4acidad de generar
arcCi$os en 'ormato 2M+ que contengan lo siguiente:
I. Cat-logo de cuentas utili<ado en el 4eriodo5 a ste se le agregar- un cam4o con el
c%digo agru4ador de cuentas del SA& contenidos en el Anexo 61, a4artados A y >.
II. >alan<a de com4ro#aci%n que incluya saldos iniciales, mo$imientos del 4eriodo y
saldos 'inales de todas y cada una de las cuentas de acti$o, 4asi$o, ca4ital,
resultados Iingresos, costos, gastos0 y cuentas de orden5 en el caso de la #alan<a de
cierre del eBercicio se de#er- incluir la in'ormaci%n de los aBustes que 4ara e'ectos
'iscales se registren. Se de#er-n identi'icar todos los im4uestos y, en su caso, las
distintas tasas, cuotas y acti$idades 4or las que no de#a 4agar el im4uesto5 as como
los im4uestos trasladados e'ecti$amente co#rados y los im4uestos acredita#les
e'ecti$amente 4agados, con'orme al anexo 61, a4artado C.
III. /n'ormaci%n de las 4%li<as generadas incluyendo el detalle 4or transacci%n, cuenta,
su#cuenta y 4artida, as como sus auxiliares. En cada 4%li<a de#e ser 4osi#le
distinguir los C.@/ que so4orten la o4eraci%n, asimismo de#e ser 4osi#le identi'icar
los im4uestos con las distintas tasas cuotas y acti$idades 4or las que no de#a 4agar
el im4uesto. En las o4eraciones relacionadas con un tercero de#er- incluirse el 3.C
de ste, con'orme al anexo 61, a4artado @.
+as entidades 'inancieras suBetas a la su4er$isi%n y regulaci%n de la Secretara, que estn
o#ligadas a cum4lir las dis4osiciones de car-cter general emitidas 4or la Comisi%n Nacional
>ancaria y de =alores, la Comisi%n Nacional del Sistema de ACorro 4ara el 3etiro, o la
Comisi%n Nacional de Seguros y .ian<as, seg"n corres4onda, en lugar de utili<ar el c%digo
agru4ador del SA& dis4uesto en la 'racci%n / de la 4resente regla, de#er-n utili<ar el
cat-logo de cuentas 4re$isto en las dis4osiciones de car-cter general re'eridas.
RMF 2014 I.2.8.7., I.2.8.8.
)umplimiento de la disposicin de entregar conta-ilidad en medios electrnicos de
manera mensual
I.".<.8. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n /= del C.., los contri#uyentes o#ligados a lle$ar
conta#ilidad, exce4to aquellos que registren sus o4eraciones en la Cerramienta electr%nica
?Mis cuentasA, de#er-n en$iar a tra$s del >u<%n &ri#utario con'orme a la siguiente
4eriodicidad:
I. El cat-logo de cuentas como se esta#lece en la regla /.6.:.)., 'racci%n / o segundo
4-rra'o, seg"n corres4onda, 4or "nica $e< en el 4rimer en$o y cada $e< que dicCo
cat-logo sea modi'icado.
II. @e 'orma mensual, en el mes inmediato 4osterior al que corres4ondan los datos, los
arcCi$os relati$os a la regla /.6.:.)., 'racci%n // o segundo 4-rra'o, seg"n corres4onda,
con'orme a lo siguiente:
*ipo de contri-uyente Pla1o de env(o
!ersonas morales A m-s tardar el da 68 del mes
inmediato 4osterior
!ersonas 'sicas A m-s tardar el da 69 del mes
inmediato 4osterior
III. El arcCi$o corres4ondiente a la in'ormaci%n del cierre del eBercicio, en la que se
incluyen los aBustes 4ara e'ectos 'iscales:
*ipo de contri-uyente Pla1o de env(o
!ersonas morales A m-s tardar el da 6; de a#ril del
eBercicio inmediato 4osterior
!ersonas 'sicas A m-s tardar el da 66 de mayo del
eBercicio inmediato 4osterior
En caso de que los arcCi$os contengan errores in'orm-ticos, se en$iar- 4or 4arte de la
autoridad un a$iso a tra$s del >u<%n &ri#utario 4ara que, dentro del 4la<o de * das C-#iles
contados a 4artir de que surta e'ectos la noti'icaci%n del re'erido a$iso, el contri#uyente
corriBa dicCa situaci%n y los en$e. En caso de no en$iar los arcCi$os corregidos dentro del
citado 4la<o, se tendr-n 4or no 4resentados.
En caso de que el contri#uyente modi'ique 4osteriormente los arcCi$os ya en$iados, se
e'ectuar- la sustituci%n de stos, a tra$s del en$o de los nue$os arcCi$os, lo cual se
de#er- reali<ar dentro de los * das C-#iles 4osteriores a cuando tenga lugar la modi'icaci%n
de la in'ormaci%n 4or 4arte del contri#uyente.
+os contri#uyentes que se encuentren en <onas donde no 4uedan acceder a los ser$icios
de /nternet, o #ien, en el caso de que el tamaHo del arcCi$o no 4ermita en$iarlo 4or este
medio, los contri#uyentes entregar-n la in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla en la
A+SC adscrita a la circunscri4ci%n territorial de su domicilio 'iscal, a tra$s de medios
electr%nicos tales como discos com4actos, @=@ o memorias 'lasC, en los 4la<os seHalados
anteriormente.
RMF 2014 I.2.8.6.
)umplimiento de la disposicin de entregar conta-ilidad en medios electrnicos a
requerimiento de la autoridad
I.".<.<. !ara los e'ectos de lo 4re$isto en el artculo *;-A del C.., los contri#uyentes o#ligados a
lle$ar conta#ilidad, exce4to aquellos que registren sus o4eraciones en la Cerramienta
electr%nica ?Mis cuentasA, cuando les sea requerida la in'ormaci%n conta#le so#re sus
4%li<as dentro del eBercicio de 'acultades de com4ro#aci%n a que se re'ieren los artculos 66,
no$eno 4-rra'o y 16, 'racciones //, ///, /= o /2 del C.., o cuando sta se solicite como
requisito en la 4resentaci%n de solicitudes de de$oluci%n o com4ensaci%n, in'ormaci%n que
de#er- estar relacionada a estas mismas, que se a4liquen de con'ormidad con lo dis4uesto
en los artculos 66 % 6* del C.. res4ecti$amente, o se requiera en trminos del artculo 66,
sexto 4-rra'o del C.., el contri#uyente estar- o#ligado a entregar a la autoridad 'iscal el
arcCi$o electr%nico con'orme a lo esta#lecido en la regla /.6.:.)., 'racci%n ///, as como el
acuse o acuses de rece4ci%n corres4ondientes a la entrega de la in'ormaci%n esta#lecida en
las 'racciones / y // o segundo 4-rra'o de la misma regla, seg"n corres4onda, re'erentes al
mismo 4eriodo. Cuando se com4ensen saldos a 'a$or de 4eriodos anteriores, adem-s del
arcCi$o de las 4%li<as del 4eriodo que se com4ensa, se entregar- 4or "nica $e<, el que
corres4onda al 4eriodo en que se Caya originado y declarado el saldo a 'a$or a com4ensar,
siem4re que se trate del mes de Bulio de 6;(1 o de meses su#secuentes y Casta que se
termine de com4ensar el saldo remanente corres4ondiente a dicCo 4eriodo o ste se solicite
en de$oluci%n.
En caso de que el contri#uyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de in'ormaci%n
de la regla /.6.:.)., 'racciones / y // o segundo 4-rra'o, de#er- entregarla 4or medio del
>u<%n &ri#utario.
CFF 17-K, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2014 I.2.8.6.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin 1"
Presentacin de los pagos provisionales y definitivos
I.".#.. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. FFFFFFFFFFFFFFFF.
+a ca4tura y en$o de la in'ormaci%n se reali<ar- en los trminos de la Secci%n
//.6.).8. y de la regla /.*.(6.8., seg"n corres4onda.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 6, 20, 31, RMF 2014 I.2.1.10., I.3.12.5., II.2.6.5.
>ista de intermediarios financieros no -ancarios
I."./.". 3'e deroga4
Opcin para sustituir al contador p5-lico registrado en dictamen de operaciones de
ena:enacin de acciones
I."././. !ara los e'ectos de los artculos 86, 4rimer 4-rra'o del C.. y 6;1 del 3eglamento de la +ey
del /S3, los contri#uyentes 4odr-n sustituir al contador 4"#lico registrado que Cayan
designado 4ara la 4resentaci%n del dictamen de la o4eraci%n de enaBenaci%n de acciones,
siem4re que lo comuniquen mediante escrito li#re a la autoridad 'iscal com4etente que
corres4onda a su domicilio 'iscal, en el que mani'iesten, #aBo 4rotesta de decir $erdad las
ra<ones o moti$os que tu$ieren 4ara ello.
El escrito incluir- los datos de identi'icaci%n del contri#uyente, del contador 4"#lico
registrado que es sustituido y del que emitir- el dictamen a ra<%n de lo siguiente:
I. Cla$e en el 3.C.
II. N"mero de registro del contador 4"#lico registrado.
III. Nom#re, denominaci%n o ra<%n social.
I.. @omicilio 'iscal.
.. .ecCa de la o4eraci%n de la enaBenaci%n de acciones.
@icCo escrito de#er- ser 4resentado a m-s tardar en la 'ecCa en que $en<a el 4la<o 4ara la
4resentaci%n del dictamen corres4ondiente.
CFF 52, RLISR 204
Requerimiento del importe garanti1ado por carta de cr=dito
I.".0./. !ara los e'ectos del artculo (1(, 'racci%n / del C.., en relaci%n con los artculos 99, 4rimer
y segundo 4-rra'os y :; del 3eglamento del C.. conBuntamente al requerimiento de la carta
de crdito se anexar- el .C. corres4ondiente.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 141, RCFF 77, 80
,arant(as financieras equivalentes al depsito en dinero
I.".0.!. FFFFFFFFFFFFFFFF.
!ara los e'ectos del artculo :9 del 3eglamento del C.., la ?Constancia de @e4%sito en
@inero en Cuenta de Garanta del /nters .iscalA, as como sus modi'icaciones se
4resentar-n ante la A+SC que corres4onda al domicilio 'iscal del contri#uyente y estar-n
suBetas a la cali'icaci%n de la A+3.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 141, 141-A, RCFF 87, RMF 2014 II.2.11.1., II.2.11.4.
)artas de cr=dito como garant(a del inter=s fiscal
I.".0.0. !ara los e'ectos de los artculos (1(, 'racci%n / del C.. y 9: de su 3eglamento, la lista de
las instituciones de crdito registradas ante el SA& 4ara emitir cartas de crdito se da a
conocer en la 4-gina de /nternet del SA&, en el a4artado ?/nstituciones Autori<adas 4ara
emitir Cartas de CrditoA. +as cartas de crdito y sus modi'icaciones de#er-n aBustarse al
'ormato que se encuentra en el a4artado mencionado y reunir los requisitos que 4ara tal
e'ecto se seHalan.
1# (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 141, RCFF 78, RMF 2014 II.2.11.5.
Pli1as de 9ian1a
I.".0.7. !ara los e'ectos de los artculos (1(, 'racci%n /// del C.., 99 y :6 de su 3eglamento, se
considera que cum4len con los requisitos seHalados, las 4%li<as de 'ian<a que emitan las
a'ian<adoras y que se 4resenten como garanta del inters 'iscal, trat-ndose de crditos
'iscales que se re'ieran a 4agos a 4la<os o que sean im4ugnados, siem4re que incluyan en
el cuer4o de la misma, en cada caso, adem-s de lo re'erido en los ordenamientos antes
citados, los textos siguientes:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 17-A, 18, 20, 21, 89, 94, 141, 143, RCFF 77, 82, LFIF 95, 95-BIS
?onorarios de interventores o administradores
I.".7./. !ara los e'ectos del artculo 71, segundo 4-rra'o del 3eglamento del C.., los Conorarios
que de#an cu#rirse a inter$entores con cargo a la caBa o los administradores de
negociaciones, se determinar-n de 'orma mensual de acuerdo al da de inicio del
nom#ramiento, con'orme a lo siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFFF.
RCFF 94
Reduccin de multas y aplicacin de tasa de recargos por prrroga
I.".8.. !ara los e'ectos del artculo 9;-A del C.. en relaci%n con el artculo 91 de su 3eglamento,
los contri#uyentes que soliciten los #ene'icios de reducci%n de multas y a4licaci%n de la tasa
de recargos 4or 4r%rroga que esta#lece el artculo : de la +/., 4odr-n Cacerlo mediante
escrito li#re que contenga la declaraci%n #aBo 4rotesta de decir $erdad de que cum4len con
todos los requisitos esta#lecidos en el artculo 9;-A mencionado.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 70-A, LIF 8, RCFF 74
)ondonacin de multas
I.".8./. FFFFFFFFFFFFFFFF.
II. Multas im4uestas con moti$o de la omisi%n de contri#uciones de comercio exterior.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
.I. Multas 4or incum4limiento a las o#ligaciones 'iscales 'ederales distintas a las
o#ligaciones de 4ago a contri#uyentes que tri#utan en los &tulos //, /// y /= de la +ey
del /S3.
CFF 74
Procedimiento para determinar el porcenta:e de condonacin de multas por
incumplimiento a las o-ligaciones fiscales federales distintas a las o-ligaciones de
pago a contri-uyentes que tri-utan en el *(tulo II de la >ey del I'R
I.".8.0. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.. y de la 'racci%n =/ de la regla /.6.(9.*., las A+3
resol$er-n las solicitudes de condonaci%n 4or incum4limiento a las o#ligaciones 'iscales
'ederales distintas a las o#ligaciones de 4ago, de los contri#uyentes que tri#utan en el &tulo
// de la +ey del /S3 de con'ormidad con el siguiente 4rocedimiento:
I. El 4orcentaBe a condonar se estimar- de la "ltima declaraci%n anual del /S3 y de las
declaraciones com4lementarias 4resentadas 4or el contri#uyente o del estado de
4osici%n 'inanciera analtico de 'ecCa m-s reciente a la 4resentaci%n de la solicitud de
condonaci%n.
II. Se determinar- el 'actor que resulte de di$idir el acti$o circulante entre el 4asi$o
circulante.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin 1$
III. El 'actor que se determine con'orme a la 'racci%n anterior, se u#icar- en la siguiente
ta#la:
9%)*OR $E*ERMI@%$O POR)E@*%AE %
)O@$O@%R
@e ;.;; a ;.1; (;;M
@e ;.1( a ;.18 78M
@e ;.1) a ;.17 7;M
@e ;.8; a ;.8) :8M
@e ;.89 a ;.)* :;M
@e ;.)1 a ;.9; 98M
@e ;.9( a ;.99 9;M
@e ;.9: a ;.:1 )8M
@e ;.:8 a ;.7( );M
@e ;.76 a ;.7: 88M
@e ;.77 a (.;8 8;M
@e (.;) a (.(6 18M
@e (.(* a (.(7 1;M
@e (.6; a (.6) *8M
@e (.69 a (.** *;M
@e (.*1 a (.1; 68M
@e (.1( a (.19 6;M
I.. +as A+3 resol$er-n las solicitudes de condonaci%n a4licando a la multa, el 4orcentaBe
que le corres4onda de acuerdo al 4rocedimiento antes seHalado.
CFF 74, RMF 2014 I.2.17.3.
pago a contri-uyentes que tri-utan en el *(tulo III de la >ey del I'R
I.".8.7. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.. y de la 'racci%n =/ de la regla /.6.(9.*. las A+3
/// de la +ey del /S3 de con'ormidad con el siguiente 4rocedimiento:
declaraciones com4lementarias 4resentadas 4or el contri#uyente.
II. Se determinar- el 'actor que resulte de di$idir el remanente distri#ui#le entre salario
mnimo general corres4ondiente al -rea geogr-'ica del contri#uyente, ele$ado al aHo,
$igente al trmino del "ltimo eBercicio.
ta#la:
9%)*OR $E*ERMI@%$O POR)E@*%AE % )O@$O@%R
@e ;.;; a ;.8; (;;M
@e ;.8( a ( 78M
@e (.( a 6 7;M
@e 6.( a 6.8 :8M
1% (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
@e 6.) a * :;M
@e *.(. a *.8 98M
@e *.) a 1 9;M
@e 1.( a 1.8 )8M
@e 1.) a 8 );M
@e 8.( a 8.8 88M
@e 8.) a ) 8;M
@e ).( a ).8 18M
@e ).). a 9 1;M
@e 9.( a 9.8 *8M
@e 9.) a : *;M
@e :.( a :.8 68M
@e :.) a 7 6;M
CFF 74, RMF 2014 I.2.17.3.
pago a contri-uyentes que tri-utan en el *(tulo I. de la >ey del I'R
I.".8.8. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.. y de la 'racci%n =/ de la regla /.6.(9.*. las A+3
/= de la +ey del /S3, con exce4ci%n de las 4ersonas seHaladas en el Ca4tulo //, Secci%n //
de la citada ley, de con'ormidad con el siguiente 4rocedimiento:
declaraciones com4lementarias 4resentadas 4or el contri#uyente.
II. Se determinar- el 'actor que resulte de di$idir la #ase gra$a#le entre salario mnimo
general corres4ondiente al -rea geogr-'ica del contri#uyente, ele$ado al aHo, $igente
al trmino del "ltimo eBercicio.
ta#la:
9%)*OR $E*ERMI@%$O POR)E@*%AE %
)O@$O@%R
@e ;.;; a ;.77 (;;M
@e (.;; a (.1 78M
@e (.8 a 6 7;M
@e 6.( a 6.8 :8M
@e 6.) a * :;M
@e *.( a *.8 98M
@e *.) a 1 9;M
@e 1.( a 1.8 )8M
@e 1.) a 8 );M
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin 1&
@e 8.( a 8.8 88M
@e 8.) a ) 8;M
@e ).( a ).8 18M
@e ).) a 9 1;M
@e 9.( a 9.8 *8M
@e 9.) a : *;M
@e :.( a :.8 68M
@e :.) a 7 6;M
CFF 74, RMF 2014 I.2.17.3.
Requisitos para que proceda la condonacin de multas por incumplimiento a las
o-ligaciones fiscales federales distintas a las o-ligaciones de pago
I.".8.<. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.., 4roceder- la condonaci%n de las multas a que
re'ieren las reglas /.6.(9.8., /.6.(9.). y /.6.(9.9., 4or "nica ocasi%n, cuando los
contri#uyentes cum4lan con los siguientes requisitos:
I. Lue no sea reincidente en trminos del artculo 98 del C...
II. Lue la determinaci%n de las multas a condonar no deri$e de actos u omisiones que
im4liquen la existencia de agra$antes en la comisi%n de in'racciones en trminos del
artculo 98 del C...
III. !resentar la declaraci%n dentro de un 4la<o de tres das C-#iles, contados a 4artir del
da siguiente a aqul en que sea noti'icado dicCo requerimiento, a 'in de resol$er la
solicitud de condonaci%n.
I.. +a resoluci%n de condonaci%n de multas 'iscales 4or incum4limiento a las
o#ligaciones 'iscales 'ederales distintas a las o#ligaciones de 4ago, surtir- e'ectos
cuando el contri#uyente cum4la con el 4ago en una sola exCi#ici%n del remanente
corres4ondiente al im4orte del 4orcentaBe de la multa que no se condon% actuali<ada
en los trminos del artculo 9; del C.., dentro de los die< das C-#iles siguientes a la
'ecCa en que surta e'ectos la noti'icaci%n de la resoluci%n de condonaci%n.
CFF 74, 75, RMF 2014 I.2.17.3., I.2.17.5., I.2.17.6. y I.2.17.7.
Procedimiento para determinar el porcenta:e de condonacin de multas por el
incumplimiento de o-ligaciones distintas a las de pago en materia de )omercio
Exterior
I.".8.#. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.. y de la 'racci%n // de la regla /.6.(9.*., las A+3
resol$er-n las solicitudes de condonaci%n 4or multas im4uestas con moti$o del
incum4limiento a las o#ligaciones 'iscales 'ederales distintas a las o#ligaciones de 4ago, en
materia de Comercio Exterior con'orme al siguiente 4rocedimiento:
I. +a antigDedad de la multa se com4utar- a 4artir de la 'ecCa en que se cometi% la
in'racci%n, o se descu#ri% la in'racci%n y Casta la 'ecCa de 4resentaci%n de la solicitud
de condonaci%n.
II. +as A+3 resol$er-n las solicitudes de condonaci%n a4licando a la multa, el 4orcentaBe
que le corres4onda, considerando la antigDedad de la multa, con'orme a la siguiente
ta#la:
%ntigBedad Porcenta:e a )ondonar
M-s de 8 aHos 9;M
M-s de 1 y Casta 8 aHos );M
M-s de * y Casta 1 aHos 8;M
M-s de 6 y Casta * aHos 1;M
M-s de ( y Casta 6 aHos *;M
Hasta ( aHo 6;M
+a resoluci%n de condonaci%n de multas, surtir- e'ectos cuando el contri#uyente cum4la con
el 4ago del remanente corres4ondiente al im4orte del 4orcentaBe de la multa que no se
condon%. +as multas no condonadas o la 4arte no condonada, seg"n sea el caso, de#er-n
4agarse actuali<ados en trminos de los artculos (9-A y 9; del C.. dentro de los die< das
C-#iles siguientes a la 'ecCa en que surta e'ectos la noti'icaci%n de la resoluci%n de
condonaci%n.
En este caso, se 4odr-n condonar 4or una "nica ocasi%n las multas mediante resoluci%n,
atendiendo a los 4orcentaBes de acuerdo a su antigDedad.
CFF 17-A, 70, 74, RMF 2014 I.2.17.3.
$ictamen de estados financieros de contri-uyentes que hu-ieran presentado aviso de
cancelacin en el R9)
I.".#.<. !ara los e'ectos del Artculo Segundo, 'racci%n / de las @is4osiciones &ransitorias del
@ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los contri#uyentes o#ligados a Cacer dictaminar sus
estados 'inancieros que no eBercieron la o4ci%n 4re$ista en el Artculo 9.(. del ?@ecreto que
com4ila di$ersos #ene'icios 'iscales y esta#lece medidas de sim4li'icaci%n administrati$aA,
4u#licado en el @,. el *; de mar<o de 6;(6, as como los que mani'estaron su o4ci%n 4ara
dictaminarlos que Cu#ieran 4resentado los a$isos de cancelaci%n en el 3.C en trminos de
los artculos 67 y *; del 3eglamento del C.., y no tengan el certi'icado de ./E+ o no se
encuentre $igente, 4odr-n solicitarlo si com4rue#an que el dictamen que ser- 4resentado
corres4onde a un eBercicio en el que se encontra#a $igente dicCa cla$e en el 3.C.
CFF 2013 32-A, RCFF 29, 30, DECRET 9!12!2013, S"#$%&' T()%*+,'(+'
)uestionario diagnstico fiscal
I.".#.#. FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF..
RCFF 2013 71, DECRET 9!12!2013, S"#$%&' T()%*+,'(+'
$eterminacin del I'R e Impuesto al %ctivo por desincorporacin de sociedades
controladas
I.".#.2. !ara los e'ectos del artculo 9:, 'racciones =// y 2// del 3eglamento del C.., $igente en
6;(*, la determinaci%n del /S3 e /m4uesto al Acti$o 4or desincor4oraci%n de sociedades
controladas o desconsolidaci%n, se reali<ar- en los trminos de lo dis4uesto en la regla
/.*.).1. de la 3M. 4ara 6;(*.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
RCFF 2013 78, RMF 2013 I.3.6.4.
Opcin para sustituir al contador p5-lico registrado en dictamen de operaciones de
ena:enacin de acciones
I.".#.. 3'e deroga4
Impedimentos para que el contador p5-lico registrado dictamine para efectos fiscales
I.".#.". 3'e deroga4
Presentacin opcional de informacin de anexos al dictamen fiscal del e:ercicio "2/
I.".#./. FFFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 73, DECRET 9!12!2013, S"#$%&' T()%*+,'(+'
Presentacin e informacin del dictamen de estados financieros y dem;s informacin
a trav=s de Internet
I.".#.0. !ara los e'ectos de los artculos *6-A y 86, 'racci%n /= del C.. $igente Casta el *( de
diciem#re de 6;(*, los contri#uyentes que se encuentren o#ligados y que no eBercieron la
o4ci%n 4re$ista en el artculo 9.(., del ?@ecreto que com4ila di$ersos #ene'icios 'iscales y
esta#lece medidas de sim4li'icaci%n administrati$aA 4u#licado en el @,. el *; de mar<o de
6;(6, o que Cu#ieran mani'estado la o4ci%n de Cacer dictaminar sus estados 'inancieros,
de#er-n en$iar su dictamen 'iscal, as como la dem-s in'ormaci%n y documentaci%n a que
se re'ieren los artculos ): a :6 del 3eglamento del C.. $igente en 6;(*, seg"n
corres4onda, $a /nternet a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, seg"n el calendario que
se seHala a continuaci%n, considerando el 4rimer car-cter al'a#tico de la cla$e en el 3.C5
o #ien, lo 4odr-n Cacer antes del 4eriodo que les corres4onda.
>E*R%' $E >% )>%.E E@ E> R9) 9E)?% $E E@.IO
@e la A a la . @el *; de Bunio al * de Bulio de 6;(1.
@e la G a la , @el 1 al 7 de Bulio de 6;(1.
@e la ! a la O y P @el (; al (8 de Bulio de 6;(1.
Cuando los contri#uyentes 4resenten sus dict-menes con 4osterioridad a las 'ecCas de
en$o que les corres4ondan, seHaladas en el cuadro anterior, no se considerar- que stos
'ueron 4resentados 'uera de 4la<o, siem4re que dicCos dict-menes se en$en a m-s tardar
el da (8 de Bulio de 6;(1.
FFFFFFFFFFFFFFFFF.
&rat-ndose de sociedades controladoras que consoliden su resultado 'iscal, de#er-n en$iar
a m-s tardar el 67 de Bulio de 6;(1, el dictamen 'iscal, la in'ormaci%n y la documentaci%n a
que Cace re'erencia el 4rimer 4-rra'o de esta regla.
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82,
DECRET 30!03!2012, 7.1., DECRET 9!12!2013
Informacin del dictamen que de-e enviarse v(a Internet conforme a los formatos gu(a
I.".#.7. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 79, 80, 81, 82, RMF 2013
II.2.11.3., II.2.11.6., DECRET 9!12!2013 -'."%' T()%*+,'(+'
Env(o de informacin so-re estados financieros de consolidacin+ de instituciones
financieras y de esta-lecimientos permanentes
I.".#.8. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82,
DECRET 9!12!2013, S"#$%&' T()%*+,'(+'
Opcin de no presentar el dictamen de estados financieros
I.".#.<. +os contri#uyentes que se encuentren o#ligados a dictaminar sus estados 'inancieros 4or
contador 4"#lico autori<ado, de con'ormidad con lo esta#lecido en el artculo *6-A, 'racci%n /
del C.. $igente en 6;(*, y que en el eBercicio inmediato anterior Cayan o#tenido ingresos
acumula#les su4eriores a K1;N;;;,;;;.;;, o que el $alor de sus acti$os o n"mero de
tra#aBadores excedan las cantidades a que se re'iere la 'racci%n citada y o4ten 4or no
4resentar el dictamen 'iscal, lo mani'estar-n en la declaraci%n normal del /S3 del eBercicio
6;(*5 dicCa o4ci%n se de#er- eBercer dentro del 4la<o que las dis4osiciones legales
esta#le<can 4ara la 4resentaci%n de la declaraci%n normal del eBercicio del /S3.
+os contri#uyentes que eBer<an la o4ci%n esta#lecida en el 4-rra'o anterior, de#er-n
4resentar a m-s tardar el (8 de Bulio de 6;(1, $a /nternet la in'ormaci%n contenida en el
Anexo 6( % 6(-A ?/n'ormaci%n alternati$a al dictamenA, de#idamente requisitada, con'orme
al siguiente calendario5 o #ien, lo 4odr-n Cacer antes del 4eriodo que les corres4onda.
>E*R%' $E >% )>%.E E@ E> R9) 9E)?% $E E@.IO
@e la A a la . @el *; de Bunio al * de Bulio de 6;(1.
@e la G a la , @el 1 al 7 de Bulio de 6;(1.
@e la ! a la O y P @el (; al (8 de Bulio de 6;(1.
Cuando los contri#uyentes 4resenten la in'ormaci%n alternati$a con 4osterioridad a las
'ecCas de en$o que les corres4ondan, seg"n las 'ecCas esta#lecidas en el cuadro anterior,
no se considerar- que sta 'ue 4resentada 'uera de 4la<o, siem4re que dicCa in'ormaci%n
se en$e a m-s tardar el da (8 de Bulio de 6;(1.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 2013 32-A, RISAT 20, A(,/0$1' S"#$%&' &" 1)* D+*2'*+0+'%"* T()%*+,'(+)* &"1 CFF,
DECRET 30!03!12
Requisitos de los fideicomisos accionarios
I./."./. !ara los e'ectos de las reglas /.*.6.:., /.*.6.7. y /.*.6.(;., los 'ideicomisos que tengan 4or
o#Beto la administraci%n, adquisici%n o enaBenaci%n de acciones o ttulos yEo la cele#raci%n
de o4eraciones 'inancieras deri$adas de ca4ital con 'uturos de di$isas cele#radas con'orme
lo 4re$isto en las circulares emitidas 4or >anco de Mxico esta#lecidas en la regla /.6.(.).,
'racci%n / de#er-n cum4lir con los siguientes requisitos:
FFFFFFFFFFF.
II. Lue el 'in del 'ideicomiso sea la administraci%n, adquisici%n o enaBenaci%n de
acciones o de ttulos yEo la cele#raci%n de o4eraciones 'inancieras deri$adas de
ca4ital con 'uturos de di$isas re'eridas en el 4rimer 4-rra'o de esta regla con el o#Beto
de re4licar el rendimiento que se o#tendra mediante ndices accionarios o re4licar el
rendimiento que se o#tendra mediante ndices de o4eraciones 'inancieras deri$adas
de ca4ital con 'uturos de di$isas diseHados, de'inidos y 4u#licados en #olsa de
$alores concesionada en los trminos de la +ey del Mercado de =alores, 4or
4ro$eedores de 4recios autori<ados 4ara o4erar como tales 4or la Comisi%n Nacional
>ancaria y de =alores o mediante ndices accionarios determinados a tra$s de una
metodologa que sea de conocimiento 4"#lico y no 4ueda ser modi'icada 4or las
4artes contratantes del 'ideicomiso. +as acciones o ttulos u o4eraciones 'inancieras
deri$adas de ca4ital con 'uturos de di$isas a que se re'iere esta 'racci%n son los
siguientes:
FFFFFFFFFFFFFFF.
c4 ,4eraciones de 'uturos con di$isas cele#radas con'orme a lo 4re$isto en las
circulares emitidas 4or el >anco de Mxico reali<adas en los mercados
reconocidos que esta#lece el artculo ()-C 'racci%n / del C...
FFFFFFFFFFFFFFF
III. Lue al menos el 79M del $alor 4romedio mensual del mes inmediato anterior del
4atrimonio del 'ideicomiso est in$ertido en las acciones o ttulos y o4eraciones
'inancieras deri$adas de ca4ital con 'uturos de di$isas a que se re'iere la 'racci%n
anterior y el remanente que se encuentre en e'ecti$o, sea in$ertido en cuentas
#ancarias o en in$ersiones. @icCo remanente de#er- utili<arse 4or la instituci%n
'iduciaria 4ara el maneBo de la tesorera del 'ideicomiso y de#er- incluir la ganancia
que se o#tenga 4or o4eraciones de re4orto y 4rstamo de $alores.
FFFFFFFFF.FFF
&am#in se 4odr-n excluir del c-lculo del 4or ciento a que se re'iere el 4-rra'o
anterior, las o4eraciones 'inancieras deri$adas re'eridas a ti4o de cam#io que cele#re
el 'ideicomiso con el "nico o#Beto de cu#rir riesgos cam#iarios y siem4re que 4or la
ganancia que en su caso se o#tenga se realice la retenci%n del /S3 en los trminos
de la 'racci%n =// de la 4resente regla. +os 'ideicomisos que tengan como 'in re4licar
el rendimiento que se o#tendra mediante ndices de o4eraciones 'inancieras
deri$adas de ca4ital con 'uturo de di$isas cele#radas con'orme a lo 4re$isto en las
circulares emitidas 4or >anco de Mxico no estar-n a lo dis4uesto en este 4-rra'o.
FFFFFFFFFFFF..
CFF 14-A, 16-C, LISR 10, 16, 22, 54, 77, 140, 161, 166, RMF 2014 I.2.1.5., I.2.1.6., I.3.2.8.,
I.3.2.9., I.3.2.14.
,anancias en operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o
(ndices
I./."."". !ara los e'ectos de los artculos 6;, (1) y ()* de la +ey del /S3, las 4ersonas 'sicas
residentes en el 4as y las 4ersonas 'sicas y morales residentes en el extranBero, 4ara
e'ectos de determinar las ganancias o#tenidas en o4eraciones 'inancieras deri$adas de
ca4ital que se liquiden en e'ecti$o, que estn re'eridas a acciones o a ndices que
re4resenten dicCas acciones y que se Cayan contratado con anterioridad al ( de enero de
6;(1, en lugar de considerar las cantidades 4re$ias, las cantidades iniciales o las
cantidades que Cu#ieran 4agado o reci#ido, 4odr-n considerar el $alor del contrato
corres4ondiente a la o4eraci%n 'inanciera deri$ada de ca4ital de que se trate que se Caya
4u#licado el *( de diciem#re de 6;(* en los sistemas electr%nicos de los mercados
reconocidos a que se re'iere el artculo ()-C, 'racci%n / del C.. o, cuando no exista
4u#licaci%n en esa 'ecCa 4ara el contrato de que se trate, el $alor inmediato anterior
4u#licado.
LISR 20, 146, 163, CFF 16-C
$educcin de los pagos reali1ados a Petrleos Mexicanos y a sus organismos
su-sidiarios por distri-uidores autori1ados+ estaciones de servicio y permisionarios
para la distri-ucin de gas licuado de petrleo
I././..!. 3'e deroga4
)oncepto de vale de despensa
I././.."7. !ara los e'ectos del artculo 69, 'racci%n 2/, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /S3, se entender-
4or $ale de des4ensa, aqul que inde4endientemente del nom#re que se le designe, se
4ro4orcione a tra$s de monedero electr%nico y 4ermita a los tra#aBadores que lo reci#an,
utili<arlo en esta#lecimientos comerciales u#icados dentro del territorio nacional, en la
adquisici%n de artculos de consumo que les 4ermitan el meBoramiento en su calidad de $ida
y en la de su 'amilia.
+os $ales de des4ensa, no 4odr-n ser canBeados 4or dinero, ya sea en e'ecti$o o mediante
ttulos de crdito, o utili<ados 4ara retirar el im4orte de su saldo en e'ecti$o, directamente
del emisor o a tra$s de cualquier tercero, 4or cualquier medio, incluyendo caBeros
autom-ticos, 4untos de $enta o caBas registradoras, entre otros, tam4oco 4odr-n utili<arse
4ara adquirir #e#idas alcoC%licas o 4roductos del ta#aco.
LISR 27
)aracter(sticas de monederos electrnicos de vales de despensa
I././.."8. FFFFFFFFFFFFFFFF.
*ercer p;rrafo. 3'e deroga4
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.26.
Requisitos para ser emisor autori1ado de monederos electrnicos de vales de
despensa
I././.."<. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. Ser 4ersona moral que tri#ute en el &tulo // de la +ey del /S3, y que dentro de su
o#Beto social se encuentre la emisi%n de $ales o monederos electr%nicos.
II. 'e deroga.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
LISR 27, LA 68, RMF 2014 I.3.3.1.27.
O-ligaciones del emisor de monederos electrnicos de vales de despensa
I././../2. FFFFFFFFFFFFFFFF.
.. Cele#rar contratos de a'iliaci%n de comercios que enaBenan des4ensas, cum4liendo
con los requisitos del numeral 6 de la 'icCa de tr-mite (;E/S3 ?Solicitud de
autori<aci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de $ales de des4ensaA contenida en
el Anexo (-A. &rat-ndose de emisores autori<ados de monederos electr%nicos de
$ales de des4ensa que tam#in enaBenan des4ensas, cuando sus monederos
electr%nicos autori<ados sean utili<ados 4ara adquirir des4ensas que ellos mismos
enaBenen, en lugar de tales contratos, de#er-n conser$ar como 4arte de su
conta#ilidad, registros que 4ermitan identi'icar que los monederos electr%nicos
"nicamente 'ueron utili<ados 4ara la adquisici%n de des4ensas.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29, 29-A, 30, LISR 27, RMF 2014 I.2.7.1.4., I.3.3.1.28., I.3.3.1.33.
)ausas de revocacin de la autori1acin para emitir monederos electrnicos de vales
de despensa
I././../". FFFFFFFFFFFFFFFF.
+os monederos electr%nicos de $ales de des4ensa emitidos durante el 4eriodo de $igencia
de la autori<aci%n y que a la 'ecCa de re$ocaci%n no Cayan sido utili<ados, 4odr-n redimirse
Casta agotar el saldo original de los mismos, siem4re y cuando estos Cayan sido
e'ecti$amente entregados a los #ene'iciarios 4ara su uso.
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.27., I.3.3.1.28., I.3.3.1.30., I.3.3.1.31.
$educcin de pagos a entidades extran:eras
I././../7. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n 222/, inciso c0 de la +ey del /S3, no ser- a4lica#le
lo 4re$isto en el numeral 6 de dicCo inciso, en la medida y 4ro4orci%n de que los ingresos
que 4erci#a el residente en Mxico sean gra$a#les 4ara la entidad extranBera de que se
trate en el mismo eBercicio o en el inmediato 4osterior, siem4re que dicCa entidad sea
residente en un 4as con el que Mxico tenga en $igor un tratado 4ara e$itar la do#le
tri#utaci%n.
+os contri#uyentes que a4liquen lo dis4uesto en la 4resente regla de#er-n conser$ar a
dis4osici%n de las autoridades 'iscales y durante el 4la<o esta#lecido en el artculo *; del
C.., la documentaci%n que acredite los su4uestos re'eridos en el 4-rra'o anterior.
CFF 30, LISR 28
Informacin mensual al '%* de depsitos en efectivo
I./.0.<. FFFFFFFFFFFFFFFF.
Cuando la in'ormaci%n no se 4resente dentro del 4la<o seHalado en el segundo 4-rra'o de
esta regla, o el indicado en los casos de 4resentaci%n #aBo el esquema de contingencia a
que se re'iere la regla /.*.8.7., se entender- que las instituciones del sistema 'inanciero
4resentar-n la in'ormaci%n de manera anual en los trminos de la regla /.*.8.9.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
LISR 55, RMF 2014 I.3.5.7., I.3.5.9.
Mecanismo de contingencia para la presentacin de la informacin al '%* de
depsitos en efectivo
I./.0.#. !ara los e'ectos del artculo 88, 'racci%n /= de la +ey del /S3, cuando no sea 4osi#le 4ara
las instituciones del sistema 'inanciero reali<ar el en$o de la in'ormaci%n, con'orme a lo
seHalado en las reglas /.*.8.9. y /.*.8.:., seg"n sea el caso, deri$ado de 'allas tecnol%gicas
no im4uta#les a stas5 la in'ormaci%n se 4odr- 4resentar #aBo el esquema de contingencia
esta#lecido en el ?!rocedimiento de Contingencia 4or 'alla en comunicaci%n en el en$o de
@eclaraciones de @e4%sitos en E'ecti$o 4or 4arte de las /nstituciones del Sistema
.inancieroA, 4u#licado en la 4-gina de /nternet del SA&, en los 4la<os que en el mismo se
esta#lecen.
LISR 55, RMF 2014 I.3.5.7., I.3.5.8.
Personas morales dedicadas exclusivamente a la actividad del autotransporte
terrestre de carga
I./.<.!. !ara los e'ectos de la +ey del /S3, las 4ersonas morales dedicadas exclusi$amente a la
acti$idad del autotrans4orte terrestre de carga, 4odr-n tri#utar en el rgimen ?@e los
CoordinadosA con #ase en 'luBo de e'ecti$o, de con'ormidad con los artculos 96, 9*, 9), (;6
y (;8 de la re'erida +ey.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
+os contri#uyentes que o4ten 4or lo seHalado en el 4rimer 4-rra'o, de#er-n 4resentar un
caso de aclaraci%n en la 4-gina de /nternet del SA&, en la o4ci%n ?Mi !ortalA, a e'ecto de
solicitar que la autoridad e'ect"e el cam#io de rgimen y o#ligaciones 'iscales
corres4ondientes al rgimen ?@e los coordinadosA, con e'ectos retroacti$os al ( de enero de
6;(1, a 'in de 4oder 4resentar las declaraciones corres4ondientes en el citado rgimen.
LISR 72, 73, 76, 102, 105
%utori1acin a las organi1aciones civiles y fideicomisos para reci-ir donativos
deduci-les
I./.#.". El SA& autori<ar- a reci#ir donati$os deduci#les, emitiendo constancia de autori<aci%n a las
organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos que se u#iquen en los artculos 69, 'racci%n /, exce4to
el inciso a0 y (8(, 'racci%n ///, sal$o el inciso a0 de la +ey del /S3, con'orme a lo siguiente:
I. +as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados 4ara reci#ir donati$os
deduci#les del /S3, exce4to los 4rogramas de escuela em4resa, se dar-n a conocer a
tra$s del Anexo (1 4u#licado en el @,. y en la 4-gina de /nternet del SA&. El Anexo
re'erido contendr- los siguientes datos:
a4 3u#ro autori<ado.
-4 @enominaci%n o ra<%n social.
c4 Cla$e en el 3.C.
+a in'ormaci%n que contendr- dicCo Anexo ser- la que las organi<aciones ci$iles y
'iduciaria, res4ecto del 'ideicomiso de que se trate, mani'iesten ante el 3.C y la AGQ.
+as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos que reci#an la constancia de autori<aci%n
antes mencionada, estar-n en 4osi#ilidad de reci#ir donati$os deduci#les as como de
ex4edir sus C.@/, en los trminos de las dis4osiciones 'iscales.
!ara o#tener la constancia de autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les del /S3,
las organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos, de#er-n estar a lo dis4uesto en la 'icCa de
tr-mite (8E/S3 denominada ?Solicitud de autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os
deduci#lesA contenida en el Anexo (-A.
II. En trminos del artculo *)->is del C.., la autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os
deduci#les es de $igencia anual, 4or lo que, a e'ecto de que dicCa autori<aci%n
mantenga su $igencia 4ara el eBercicio 'iscal siguiente se de#er- cum4lir con las
siguientes o#ligaciones corres4ondientes al eBercicio inmediato anterior del que se
trate:
a4 +a 4re$ista en la regla /.*.7.(;. y la 'icCa de tr-mite 6;E/S3 denominada
?/n'ormaci%n 4ara garanti<ar la trans4arencia, as como el uso y destino de los
donati$os reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la legislaci%nA
contenida en el Anexo (-A.
-4 Ha#er 4resentado el dictamen 'iscal sim4li'icado corres4ondiente al eBercicio
'iscal inmediato anterior, a que se re'iere el artculo *6-A, 'racci%n // del C..
$igente Casta el *( de diciem#re de 6;(*, y.
c4 +a declaraci%n in'ormati$a esta#lecida en el artculo :), tercer 4-rra'o de la
+ey del /S3.
+o dis4uesto en esta 'racci%n ser- a4lica#le a 4artir de la reno$aci%n de la
autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les, corres4ondiente al eBercicio 'iscal
6;(1.
III. Cuando las organi<aciones ci$iles y 'iduciaria, res4ecto del 'ideicomiso de que se
trate, durante la $igencia de la autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les,
4resenten alguna 4romoci%n relacionada con dicCa autori<aci%n, el SA& 4odr- $alidar
que toda la documentaci%n cum4la con los requisitos de las dis4osiciones 'iscales
$igentes y, en su caso, requerir el cum4limiento de dicCos requisitos.
Cuando no se cum4lan los requisitos a que se re'iere el 4-rra'o anterior, el SA&
requerir- a la entidad 4romo$ente a 'in de que en un 4la<o de $einte das cum4la con
el requisito omitido. En caso de no su#sanarse la omisi%n en dicCo 4la<o, el SA&
4roceder- en los trminos del artculo :6, cuarto 4-rra'o de la +ey del /S3.
El 4la<o 4ara cum4limentar los requerimientos a que se re'iere el 4-rra'o anterior, se
4odr- 4rorrogar Casta en tres ocasiones 4or 4eriodos iguales, "nicamente si la
organi<aci%n ci$il o 'ideicomiso lo solicita con anterioridad a la 'ecCa en que $en<a el
4la<o dentro del cual de#i% cum4lir el requerimiento.
I.. +as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos, autori<ados 4ara reci#ir donati$os
deduci#les, de#er-n in'ormar so#re los siguientes cam#ios o situaciones: el cam#io
de domicilio 'iscal, de denominaci%n o ra<%n social, cla$e en el 3.C, 'usi%n, extinci%n,
liquidaci%n o disoluci%n, modi'icaci%n en sus estatutos o de cualquier otro requisito
que se Cu#iere considerado 4ara otorgar la autori<aci%n res4ecti$a5 nue$o
nom#ramiento de re4resentante legal, actuali<aci%n de tel'ono con cla$e lada,
actuali<aci%n de domicilio de los esta#lecimientos, de correo electr%nico, as como la
actuali<aci%n del documento $igente que acredite sus acti$idades. &odo lo anterior
de#er- in'ormarse dentro de los die< das siguientes a aqul en que se dio el CecCo y
con'orme a lo seHalado en la 'icCa de tr-mite ()E/S3 denominada ?A$isos 4ara
actuali<aci%n del 4adr%n y directorio de donatarias autori<adas 4ara reci#ir donati$os
deduci#lesA contenida en el Anexo (-A.
CFF 32-A, 36-B+*, LISR 27, 82, 86, 151, RLISR 31, 114, RMF 2014 I.2.19.1., I.3.9.4.,
I.3.9.7., I.3.9.10., DECRET 01!10!07 T"(0"(', 3$+%,'
$educcin de donativos otorgados a las )omisiones de $erechos ?umanos y
requisitos de sus compro-antes fiscales
I./.#./. FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 29, LISR 27, 151, RCFF 40
Pu-licacin de directorios de las organi1aciones civiles y fideicomisos autori1ados
para reci-ir donativos deduci-les+ revocados y no renovados
I./.#.!. !ara los e'ectos de los artculos 69, 'racci%n / y (8(, 'racci%n /// de la +ey del /S3, as como
)7, quinto 4-rra'o del C.., el SA& 4u#licar- en su 4-gina de /nternet, el directorio de las
organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados 4ara reci#ir donati$os deduci#les, as
como de aqullos cuya autori<aci%n Caya sido re$ocada, no reno$ada o Cayan 4erdido
$igencia, en el que se contenga, adem-s de los datos que seHala la regla /.*.7.6., 'racciones
/ a ///, exclusi$amente la siguiente in'ormaci%n:
I. Autori<ados en Mxico y del extranBero
a4 +a Entidad .ederati$a en la que se encuentren esta#lecidos.
-4 +a A+Q que les corres4onda.
c4 @omicilio 'iscal.
d4 N"mero y 'ecCa del o'icio de la constancia de autori<aci%n.
e4 Sntesis de la acti$idad autori<ada.
f4 Nom#re del re4resentante legal.
g4 N"meroIs0 tele'%nicoIs0.
h4 @irecci%n o correo electr%nico.
i4 @omicilioIs0 y n"meroIs0 tele'%nicoIs0 de suIs0 esta#lecimientoIs0.
:4 @ocumento mediante el cual acredita la acti$idad autori<ada.
C4 Cla$e en el 3.C.
l4 @enominaci%n o ra<%n social de las organi<aciones ci$iles o 'ideicomisos.
m4 EBercicio 'iscal 4or el cual se otorga la autori<aci%n.
II. 3e$ocados o no reno$ados:
a4 Cla$e en el 3.C.
-4 3a<%n social de las organi<aciones ci$iles o 'ideicomisos.
c4 +a 'ecCa en la que surti% e'ectos la resoluci%n corres4ondiente.
d4 Sntesis de la causa de re$ocaci%n o no reno$aci%n.
III. !rdida de la $igencia:
a4 Cla$e en el 3.C.
-4 3a<%n social de las organi<aciones ci$iles o 'ideicomisos.
c4 Causa de la 4rdida de $igencia.
CFF 69, LISR 27, 151, RMF 2014 I.3.9.2.
.igencia de la autori1acin para reci-ir donativos deduci-les
I./.#.0. FFFFFFFFFFFFFFFF.
Al concluir el eBercicio, la autori<aci%n o#tendr- nue$a $igencia 4or el siguiente eBercicio
'iscal, siem4re que las organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados realicen el
4rocedimiento seHalado en la regla /.*.7.6., 'racci%n //, sin que sea necesario que el SA&
emita un nue$o o'icio constancia de autori<aci%n o de recCa<o de la misma.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 36-BIS, RLISR 31, 111, RMF 2014 I.3.9.2.
)onceptos relacionados con las actividades asistenciales de las donatarias
I./.#.7. FFFFFFFFFFFFFFFF
!odr-n ser #ene'iciarios de las acti$idades seHaladas en el artculo 97, 'racci%n =/ de la
+ey del /S3 los re'ugiados o migrantes, siem4re que 4ertene<can a sectores y regiones de
escasos recursos, comunidades indgenas o gru4os $ulnera#les 4or edad, sexo o
disca4acidad.
Asimismo, 4ara los e'ectos del artculo 97, 'racci%n 22=, incisos #0 y C0 de la +ey del /S3, se
entiende 4or:
I. FFFFFFFFFFFFFFFF
'egundo p;rrafo 3'e deroga4.
FFFFFFFFFFFFFFFF
LISR 79
'upuestos y requisitos para reci-ir donativos deduci-les
I./.#.8. FFFFFFFFFFFFFFFF.
I. !or o#Beto social o 'in autori<ado se entiende exclusi$amente la acti$idad que la
autoridad 'iscal constat% que se u#ica en los su4uestos contem4lados en las
dis4osiciones 'iscales como autori<a#les, contenido en el o'icio de autori<aci%n
corres4ondiente, as como en el @irectorio de las organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos
autori<ados 4ara reci#ir donati$os deduci#les.
FFFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 18-A, 19, LISR 79, 82, 83, 84, RCFF 13, RLISR 31, 110, 111, 114
Pago de I'R por distri-ucin de remanente distri-ui-le
I./.#.#. 3'e deroga4
Informacin relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos reci-idos y
actividades destinadas a influir en la legislacin
I./.#.2. !ara los e'ectos del artculo :6, 'racci%n =/ de la +ey del /S3, las donatarias autori<adas
4ara reci#ir donati$os deduci#les en los trminos de la +ey del /S3, de#er-n 4oner a
dis4osici%n del 4"#lico en general la in'ormaci%n relati$a a la trans4arencia y al uso y
destino de los donati$os reci#idos, a tra$s del 4rograma electr%nico que 4ara tal e'ecto
est a su dis4osici%n en la 4-gina de /nternet del SA&, de con'ormidad con lo seHalado en la
'icCa de tr-mite 6;E/S3 denominada ?/n'ormaci%n 4ara garanti<ar la trans4arencia, as como
el uso y destino de los donati$os reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la
legislaci%nA contenida en el Anexo (-A.
LISR 82, RLISR 31
)oncepto de partes relacionadas para donatarias autori1adas y medio para presentar
informacin
I./.#.. !ara los e'ectos del artculo :6, 'racci%n =/// y (8(, 'racci%n ///, "ltimo 4-rra'o de la +ey del
/S3, las donatarias autori<adas 4ara reci#ir donati$os deduci#les en los trminos de la
misma +ey de#er-n in'ormar al SA& res4ecto de las o4eraciones que cele#ren con 4artes
relacionadas o donantes, as como los ser$icios que les contraten o de los #ienes que les
adquieran, corres4ondientes en el mismo eBercicio, en trminos de la 'icCa de tr-mite 6(E/S3
denominada ?/n'ormaci%n relati$a a o4eraciones reali<adas con 4artes relacionadas o
donantesA contenida en el Anexo (-A.
!ara los e'ectos del 4-rra'o anterior, se estar- a lo siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFFF
II. Se considera donante a aqul que transmite de manera gratuita, e'ecti$o o #ienes a
una organi<aci%n ci$il o a un 'ideicomiso autori<ado 4ara reci#ir donati$os deduci#les
del /S3 en los trminos y requisitos que seHala la citada +ey.
LISR 82, 151
'olicitud de nueva autori1acin para reci-ir donativos deduci-les+ en caso de p=rdida
de vigencia+ revocacin o no renovacin
I./.#.". Una $e< que la autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les no Caya mantenido su
$igencia 4or 'alta de cum4limiento de o#ligaciones 'iscales, Caya sido re$ocada o no
reno$ada, la organi<aci%n ci$il o 'ideicomiso 4odr- 4resentar solicitud de nue$a autori<aci%n
en los trminos seHalados en la 'icCa de tr-mite (:E/S3 denominada ?Solicitud de nue$a
autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#lesA contenida en el Anexo (-A, adBuntando a su
4romoci%n la o4ini%n 'a$ora#le res4ecto del cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales a que
se re'iere la regla //.6.(.((.
El SA&, 4odr- emitir nue$a autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os, siem4re que la organi<aci%n
ci$il o 'ideicomiso acredite cum4lir nue$amente con los su4uestos y requisitos esta#lecidos
4ara tal e'ecto, exCi#iendo la o4ini%n a que se re'iere el 4en"ltimo 4-rra'o de esta regla.
*ercer y cuarto p;rrafos 3'e derogan4
RMF 2014 I.2.19.1., II.2.1.11.
%utori1acin para reci-ir donativos deduci-les en el extran:ero
I./.#./. +as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados 4ara reci#ir donati$os deduci#les en
Mxico que se u#iquen en los su4uestos del artculo 97, 'racciones =/, 2, 2/, 2//, 2/2 y 22
de la +ey del /S3 4odr-n tam#in solicitar ante la AGQ, autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os
deduci#les en los trminos de la 'icCa de tr-mite 66E/S3 denominada ?Solicitud de
autori<aci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les de con'ormidad con el Con$enio entre el
Go#ierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Go#ierno de los Estados Unidos de
Amrica 4ara e$itar la do#le im4osici%n e im4edir la e$asi%n 'iscal en materia de /m4uesto
so#re la 3enta, suscrito 4or el Go#ierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Go#ierno de
los Estados Unidos de AmricaA contenida en el Anexo (-A.
LISR 79
Informacin relativa a actividades destinadas a influir en la legislacin
I./.#.7. FFFFFFFFFFFFFFFF
+a in'ormaci%n a que se re'iere el artculo :6, 'racci%n /// de la +ey del /S3, se de#er-
4resentar a tra$s del 4rograma electr%nico que 4ara tal e'ecto est a su dis4osici%n en la
4-gina de /nternet del SA&, de con'ormidad con lo seHalado en la 'icCa de tr-mite 6;E/S3
denominada ?/n'ormaci%n 4ara garanti<ar la trans4arencia, as como el uso y destino de los
donati$os reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la legislaci%nA, contenida en el
Anexo (-A.
CFF 30, LISR 82
Procedimiento para la renovacin de la autori1acin para reci-ir donativos deduci-les
para el e:ercicio fiscal "20
I./.#.8. +as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados 4ara reci#ir donati$os deduci#les del
/S3, incluidos en la 4u#licaci%n anual del Anexo (1, a 'in de reno$ar dicCa autori<aci%n 4ara
el eBercicio 'iscal 6;(8, de#er-n cum4lir durante los meses de agosto y se4tiem#re de 6;(1,
con las o#ligaciones 4re$istas en la regla /.*.7.6., quinto 4-rra'o y la 'icCa de tr-mite 6;E/S3
?/n'ormaci%n 4ara garanti<ar la trans4arencia, as como el uso y destino de los donati$os
reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la legislaci%nA contenida en el Anexo (-A.
'egundo p;rrafo 3'e deroga4
CFF 32-A, 36-B+*, LISR 27, 82, 86, 151, RLISR 31, 114, RMF 2014 I.3.9.2.
Presentacin de la declaracin anual por pr=stamos+ donativos+ premios+ y casos en
que se releva de presentar el aviso de actuali1acin de actividades econmicas y
o-ligaciones
I./.2.. FFFFFFFFFFFFFFFF
LISR 90, 138, RCFF 29
Opcin de nom-rar representante com5n en copropiedad o sociedad conyugal
I./.2.". FFFFFFFFFFFFFFFF
LISR 92, RCFF 29, RLISR 120, 123, RMF 2014 II.2.3., II.2.4.
Opcin para socios o integrantes de personas morales para pagar el I'R en t=rminos
del RI9
I./."./. !ara los e'ectos del artculo (((, cuarto 4-rra'o, 'racci%n / de la +ey del /S3, las 4ersonas
'sicas que sean socios o integrantes de las 4ersonas morales que se esta#lecen en el
&tulo /// del mismo ordenamiento legal, as como de aquellas 4ersonas 'sicas que sean
socios o integrantes de asociaciones de4orti$as que tri#uten en trminos del &tulo // del
citado ordenamiento, que realicen acti$idades em4resariales, que enaBenen #ienes o
4resten ser$icios 4or los que no se requiera 4ara su reali<aci%n ttulo 4ro'esional, 4odr-n
o4tar 4or 4agar el /S3 en los trminos del &tulo /=, Ca4tulo //, Secci%n // de la misma +ey,
siem4re que no 4erci#an ingresos o remanente distri#ui#le a que se re'iere el artculo :; de
la +ey del /S3, de las 4ersonas morales a las que 4ertenecen.
+os socios o integrantes de las 4ersonas morales a que se re'iere el artculo 97, 'racci%n 2///
de la +ey del /S3, 4odr-n o4tar 4or 4agar el /S3 en los trminos del &tulo /=, Ca4tulo //,
Secci%n // de la citada +ey, a"n y cuando reci#an de dicCas 4ersonas morales intereses,
siem4re que el total de los ingresos o#tenidos en el eBercicio inmediato anterior 4or
intereses, 4or las acti$idades em4resariales, enaBenaci%n de #ienes o 4restaci%n ser$icios
4or los que no se requiera 4ara su reali<aci%n ttulo 4ro'esional, en su conBunto no excedan
de dos millones de 4esos.
+a o4ci%n esta#lecida en esta regla se 4odr- eBercer siem4re que los contri#uyentes
cum4lan con los dem-s requisitos que esta#lecen las dis4osiciones 'iscales 4ara tri#utar en
el 3/. y no se u#iquen en otros su4uestos de exce4ci%n 4re$istos en el artculo ((( de la
+ey del /S3.
LISR 79, 80, 111
Opcin para que familiares paguen el I'R en t=rminos del RI9
I./.".!. !ara los e'ectos del artculo (((, cuarto 4-rra'o, 'racci%n / de la +ey del /S3, en relaci%n con
el artculo 7; de la misma +ey y ):, 'racci%n =/// de la +ey Aduanera, las 4ersonas 'sicas
4odr-n considerar que no Cay $inculaci%n y en consecuencia tri#utar en los trminos del
&tulo /=, Ca4tulo //, Secci%n // de la +ey del /S3, siem4re que no exista una relaci%n
comercial o in'luencia de negocio que deri$e en alg"n #ene'icio econ%mico, entre c%nyuges
o 4ersonas con quienes tengan relaci%n de 4arentesco en los trminos de la legislaci%n ci$il.
+a o4ci%n esta#lecida en el 4-rra'o anterior se 4odr- eBercer siem4re que los contri#uyentes
cum4lan con los dem-s requisitos que esta#lecen las dis4osiciones 'iscales 4ara tri#utar en
el 3/. y no se u#iquen en otros su4uestos de exce4ci%n 4re$istos en el artculo ((( de la
+ey del /S3.
LISR 90, 111, LA 68
!0 (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Presentacin de declaraciones -imestrales por contri-uyentes del RI9
I./.".0. !ara los e'ectos de los artculos *( del C.. y 1( de su 3eglamento, ((6, 'racci%n =/ de la
+ey del /S3, 8-E de la +ey del /=A y 8-@ de la +ey del /E!S, los contri#uyentes que tri#uten
en el 3/. de#er-n 4resentar las declaraciones #imestrales de'initi$as del /S3, /=A o /E!S,
seg"n corres4onda, incluyendo retenciones, utili<ando el ?Sistema de 3egistro .iscalA ?Mis
cuentasA, en el a4artado ?Mis declaracionesA, contenido en la 4-gina de /nternet del SA&.
Al 'inali<ar la ca4tura y el en$o de la in'ormaci%n se entregar- a los contri#uyentes el acuse
de reci#o electr%nico de la in'ormaci%n reci#ida, el cual de#er- contener, el n"mero de
o4eraci%n, 'ecCa de 4resentaci%n y el sello digital generado.
Cuando exista cantidad a 4agar 4or cualquiera de las o#ligaciones 'iscales mani'estadas, se
emite el .ormato 4ara !ago de Contri#uciones .ederales, que contendr- el im4orte total a
4agar y la lnea de ca4tura a tra$s de la cual se e'ectuar- el 4ago, as como la 'ecCa de
$igencia de la lnea de ca4tura.
+os contri#uyentes del 3/. que en el eBercicio 'iscal 6;(*, Cu#ieran tri#utado en trminos del
&tulo /=, Ca4tulo //, Secciones / o // de la +ey del /S3 y que Cayan o4tado 4or tri#utar en el
&tulo /=, Ca4tulo //, Secci%n // de la +ey de /S3 $igente a 4artir de 6;(1, 4odr-n 4resentar
las declaraciones #imestrales de'initi$as de im4uestos 'ederales, incluyendo retenciones,
utili<ando el ?Ser$icio de @eclaraciones y !agosA, contenido en la 4-gina de /nternet del
SA&.
Cuando los contri#uyentes seHalados en el 4-rra'o anterior, eliBan la o4ci%n de dar
cum4limiento a sus o#ligaciones 'iscales a tra$s del ?Ser$icio de @eclaraciones y !agosA,
dicCos contri#uyentes no 4odr-n $ariarla en el mismo eBercicio 'iscal.
Se considera que los contri#uyentes que tri#uten en el 3/., Can cum4lido con la o#ligaci%n
de 4resentar las declaraciones #imestrales de'initi$as de im4uestos 'ederales, en los
trminos de las dis4osiciones 'iscales, cuando Cayan 4resentado la in'ormaci%n 4or los
im4uestos declarados a tra$s de los medios seHalados en esta regla, y Cayan e'ectuado el
4ago en los casos en que exista cantidad a 4agar 4or cualquiera de los im4uestos
seHalados. Cuando no exista cantidad a 4agar, se considera cum4lida la o#ligaci%n con el
en$o de la in'ormaci%n corres4ondiente.
CFF 31, RCFF 41
);lculo de las ganancias o p=rdidas en la ena:enacin de acciones o t(tulos en -olsa
de valores por series de la emisora
I./.!.<. !ara los e'ectos del artculo (67, segundo y tercer 4-rra'os de la +ey del /S3, cuando las
acciones de una sociedad emisora no sean emitidas en una serie "nica, la ganancia o la
4rdida a que se re'ieren dicCas dis4osiciones se determinar- 4or cada una de las series de
la sociedad emisora de que se trate.
LISR 129
Procedimiento para identificar el costo de adquisicin de acciones o t(tulos cuya
custodia y administracin corresponda a un intermediario distinto al que participa en
su ena:enacin
I./.!.#. !ara los e'ectos de los artculos (67, tercer 4-rra'o, inciso a0 y cuarto 4-rra'o, as como ()(,
dcimo 4-rra'o de la +ey del /S3, los intermediarios del mercado de $alores que 4artici4en
en la enaBenaci%n de acciones o ttulos a que se re'ieren dicCas dis4osiciones, cuya
custodia y administraci%n se encuentre en otra instituci%n 'inanciera, y no sea 4osi#le 4ara
dicCo intermediario, a tra$s del cual se e'ect"a la enaBenaci%n, identi'icar el costo de
adquisici%n 4ara determinar la ganancia o 4rdida corres4ondiente, de#er-n o#tener un
documento del titular de la cuenta mediante el que se indique, #aBo 4rotesta de decir $erdad,
el costo 4romedio 4onderado actuali<ado de adquisici%n 4or cada una de las transacciones
de $enta reali<adas durante el da.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !1
!ara tales e'ectos, el costo a que se re'iere el 4-rra'o anterior ser- determinado en los
trminos del artculo (67, tercer 4-rra'o, inciso a0 y cuarto 4-rra'o de la +ey del /S3, o #ien,
trat-ndose de adquisiciones reali<adas antes del ( de enero del 6;(1, de con'ormidad con
el Artculo No$eno &ransitorio de dicCa +ey o, en su caso, la regla /.*.66.9.
Se 4resumir-, sal$o 4rue#a en contrario, que los intermediarios del mercado de $alores a
que se re'iere la 4resente regla, calcularon la ganancia o 4rdida de con'ormidad con los
artculos (67, tercer 4-rra'o, inciso a0 y cuarto 4-rra'o, as como ()(, dcimo 4-rra'o de la
+ey del /S3, siem4re que o#tengan el documento 4re$isto en el 4rimer 4-rra'o de esta regla.
El titular de la cuenta que 4ro4orcione el costo re'erido de#er- conser$ar a dis4osici%n de
las autoridades 'iscales y durante el 4la<o esta#lecido en el artculo *; del C.., la
documentaci%n com4ro#atoria de dicCo costo.
&rat-ndose de residentes en el extranBero sin esta#lecimiento 4ermanente en el 4as, los
intermediarios del mercado de $alores que no o#tengan la in'ormaci%n so#re el costo
4romedio 4onderado actuali<ado de adquisici%n re'erido en la 4resente regla e'ectuar-n la
retenci%n del im4uesto so#re el im4orte #ruto de la o4eraci%n de que se trate5 trat-ndose de
4ersonas 'sicas, el im4orte #ruto de la o4eraci%n se considerar- ganancia.
CFF 30, LISR 129, 161, DT LISR -'."%', RMF 2014 I.3.22.7.
)osto promedio de adquisicin de acciones o t(tulos o-tenidos por personas f(sicas
como consecuencia de un plan de acciones o t(tulos en -eneficio de empleados de
personas morales
I./.!.2. !ara los e'ectos de los artculos (67, tercer 4-rra'o, inciso a0 y ()(, dcimo 4-rra'o de la
+ey del /S3, las 4ersonas 'sicas que adquieran acciones o ttulos como resultado de Ca#er
eBercido la o4ci%n otorgada 4or su em4leador en $irtud de cualquier 4lan de acciones o
ttulos en #ene'icio de em4leados de 4ersonas morales o de 4artes relacionadas de las
mismas, considerar-n como costo 4romedio de adquisici%n el $alor que tengan dicCas
acciones o ttulos al momento en el que dicCas 4ersonas eBer<an la o4ci%n antes re'erida.
+o dis4uesto en el 4-rra'o anterior ser- a4lica#le siem4re que la 4ersona 'sica 4ague o se
le retenga, en el eBercicio corres4ondiente, el im4uesto 4or el ingreso o#tenido 4or eBercer la
o4ci%n indicada, en los trminos del artculo 71, 4rimer 4-rra'o y de su 'racci%n =// de la +ey
del /S3 o del artculo (81 de dicCa +ey, seg"n corres4onda. +os contri#uyentes de#er-n
conser$ar a dis4osici%n de las autoridades 'iscales y durante el 4la<o esta#lecido en el
artculo *; del C.., la documentaci%n com4ro#atoria 4ara la determinaci%n del costo
4romedio de adquisici%n de dicCas acciones o ttulos.
LISR 94, 129, 154, 161, RMF 2014 I.3.2.12.
Presentacin de la declaracin anual por intereses reales y caso en que se releva de
presentar el aviso de actuali1acin de actividades econmicas y o-ligaciones
I./.7.". FFFFFFFFFFFFFFFF
LISR 135, 136, 150, RCFF 29
%plicacin del art(culo 7 de la >ey del I'R a la ena:enacin de t(tulos que
representen exclusivamente acciones de sociedades mexicanas en mercados
reconocidos en el extran:ero
I./.8.8. !ara los e'ectos del artculo ()( de la +ey del /S3, los residentes en el extranBero o las
entidades extranBeras que lle$en a ca#o la enaBenaci%n de ttulos que re4resenten
exclusi$amente acciones de sociedades mexicanas que sean de las que se colocan entre el
gran 4"#lico in$ersionista, estar-n a lo dis4uesto en el dcimo 4rimer 4-rra'o del citado
artculo, siem4re que la enaBenaci%n de los ttulos re'eridos se realice en los mercados
reconocidos a que se re'iere el artculo ()-C, 'racci%n // del C...
En este caso, no resultar-n a4lica#les los requisitos de dicCo 4-rra'o, re'erentes a 4resentar
el escrito #aBo 4rotesta de decir $erdad y 4ro4orcionar el n"mero de registro o identi'icaci%n
'iscal emitida 4or autoridad 'iscal com4etente.
CFF 16-C, LISR 161
%plicacin del art(culo 7 de la >ey del I'R a los residentes en el extran:ero que
o-tengan ganancias derivadas de la ena:enacin de acciones de una sociedad de
inversin de renta varia-le
I./.8.<. !ara los e'ectos de la retenci%n y entero del im4uesto 4re$istos en el artculo ()(, dcimo
tercer 4-rra'o de la +ey del /S3, los residentes en el extranBero que o#tengan ganancias
deri$adas de la enaBenaci%n de acciones emitidas 4or sociedades de in$ersi%n de renta
$aria#le, as como las distri#uidoras de acciones de sociedades de in$ersi%n, estar-n
suBetos a lo dis4uesto en el artculo ()(, dcimo 4rimer 4-rra'o de dicCa +ey, cuando el
titular de la cuenta sea residente en un 4as con el que Mxico tenga en $igor un tratado
4ara e$itar la do#le im4osici%n y siem4re que:
I. +os acti$os o#Beto de in$ersi%n de renta $aria#le de la sociedad de in$ersi%n de renta
$aria#le de que se trate, sean de los com4rendidos en el artculo (67, 4rimer 4-rra'o
de la +ey del /S3 y,
II. El titular de la cuenta entregue a la distri#uidora de acciones de sociedades de
in$ersi%n un escrito, #aBo 4rotesta de decir $erdad, en el que seHale que es residente
4ara e'ectos del tratado, y 4ro4orcione su n"mero de registro o identi'icaci%n 'iscal
emitida 4or autoridad 'iscal com4etente.
En caso de que no se cum4la lo dis4uesto en las 'racciones anteriores, el residente en el
extranBero estar- o#ligado al 4ago del im4uesto, el cual se 4agar- mediante retenci%n que
e'ectuar- la distri#uidora de acciones de sociedades de in$ersi%n en los trminos del
artculo ()(, dcimo tercer 4-rra'o de la +ey del /S3.
LISR 129, 161
@o retencin a residentes en el extran:ero por pagos parciales efectuados a cuentas
de margen
I./.8.#. !ara los e'ectos de los artculos ()*, dcimo 4-rra'o y ()), octa$o 4-rra'o de la +ey del
/S3, en el caso de o4eraciones 'inancieras deri$adas de deuda a que se re'iere el artculo
()-A del C.., que se realicen en los mercados reconocidos indicados en el artculo ()-C de
dicCo C.. y que sean negociadas a tra$s del Sistema Electr%nico de Negociaci%n
corres4ondiente al Mercado Mexicano de @eri$ados a que se re'iere la 'racci%n / de este
"ltimo artculo, no se e'ectuar- la retenci%n 4or conce4to de 4agos 4arciales e'ectuados a
residentes en el extranBero sin esta#lecimiento 4ermanente en el 4as que sean destinados
a cuentas de margen 4or conce4to de aBustes al mercado 4or 'luctuaciones en los 4recios
de los acti$os su#yacentes que coticen en mercados reconocidos, siem4re que dicCos
4agos re"nan los siguientes requisitos:
I. Se e'ect"en a tra$s de cuentas glo#ales en las que una misma contra4arte residente
en el extranBero mantenga dos o m-s o4eraciones $igentes,
II. Corres4ondan exclusi$amente a las o4eraciones 'inancieras deri$adas de deuda a
que se re'iere la 4resente regla y se identi'iquen en 'orma indi$idual y,
III. En ning"n caso se consideren deduci#les 4ara los e'ectos de la determinaci%n de la
ganancia acumula#le o 4rdida deduci#le en los trminos del artculo 6; de la +ey del
/S3.
!ara e'ectos de a4licar lo dis4uesto en esta regla, se de#er- mantener en todo momento en
las res4ecti$as cuentas de margen, 'ondos su'icientes 4ara sol$entar las o#ligaciones que
se generen 4or las o4eraciones que se realicen al am4aro de esta regla, as como e'ectuar
la retenci%n del /S3 que resulte en los trminos de la +ey del /S3, seg"n la o4eraci%n de
que se trate.
CFF 16-A, 16-C, LISR 20, 163, 166
Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la operacin de maquila
I./.#.. FFFFFFFFFFFFFFFF
!ara e'ectos del 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, la em4resa maquiladora 4odr-
considerar como ingresos deri$ados de su acti$idad 4roducti$a relacionados con su
o4eraci%n de maquila, a los ingresos 4or conce4to de 4restaci%n de ser$icios de 4ersonal5
arrendamiento de #ienes mue#les e inmue#les5 enaBenaci%n de des4erdicios deri$ados de
materiales utili<ados en su acti$idad 4roducti$a de maquila5 enaBenaci%n de #ienes mue#les
e inmue#les5 4or intereses5 y otros ingresos conexos a su o4eraci%n5 siem4re que sean
distintos a los o#tenidos 4or la $enta y distri#uci%n de 4roductos con'orme al 4-rra'o
segundo de esta regla.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !!
+o anterior ser- a4lica#le siem4re que la em4resa maquiladora cum4la con los siguientes
requisitos:
a4 Lue la suma de los ingresos 4or la 4restaci%n de ser$icios de 4ersonal, 4or
arrendamiento de #ienes mue#les e inmue#les, 4or enaBenaci%n de des4erdicios, 4or
intereses y los conexos a su o4eraci%n de maquila, no exceda en su conBunto del (;M
del monto total de los ingresos 4or la o4eraci%n de maquila.
-4 Lue segmente en su conta#ilidad la in'ormaci%n corres4ondiente a su o4eraci%n de
maquila, as como la de los dem-s ti4os de o4eraciones relacionadas con sta e
identi'ique a cada una de las em4resas con quienes se lle$an a ca#o dicCas
o4eraciones.
c4 Lue se demuestre que la contra4restaci%n 4or los ingresos deri$ados de acti$idades
4roducti$as relacionadas con la o4eraci%n de maquila entre 4artes relacionadas 'ue
4actada como lo Caran 4artes inde4endientes en o4eraciones com4ara#les, en los
trminos de la +ey del /S3.
d4 Lue en la declaraci%n in'ormati$a de em4resas manu'actureras, maquiladoras y de
ser$icios de ex4ortaci%n I@/EMSE0, 4resente la in'ormaci%n corres4ondiente a estos
ingresos, desglosada 4or cada conce4to.
En caso de o#tener ingresos 4or enaBenaci%n de #ienes mue#les e inmue#les, la em4resa
maquiladora de#er- dar a$iso mediante escrito li#re a la Administraci%n Central de
.iscali<aci%n de !recios de &rans'erencia, ex4oniendo la ra<%n de negocios que dio origen
a dicCa o4eraci%n y seHalando el im4orte y 4orcentaBe que esta o4eraci%n re4resenta del
total de los ingresos 4or la o4eraci%n de maquila. Adem-s, de#er- anexar co4ia de la
documentaci%n corres4ondiente a tal o4eraci%n y aqulla que demuestre que dicCos #ienes
se utili<aron en la o4eraci%n de maquila.
+os ingresos 4or la 4restaci%n de ser$icios de 4ersonal a que se re'iere el inciso a0 de esta
regla, de#er-n 4ro$enir exclusi$amente de em4resas 4artes relacionadas de la maquiladora.
En cuanto al ingreso 4or arrendamiento de #ienes mue#les e inmue#les o#tenido de 4artes
no relacionadas, las em4resas maquiladoras tendr-n un 4la<o m-ximo de tres aHos 4ara
concluir esta o4eraci%n. @icCo 4la<o em4e<ar- a com4utar a 4artir de la 'ecCa de inicio
esti4ulada en el contrato y no 4odr- extenderse 4or los mismos #ienes o#Beto del mismo,
exce4to 4or caso 'ortuito o 'uer<a mayor y siem4re que cuente con autori<aci%n de la
Administraci%n Central de .iscali<aci%n de !recios de &rans'erencia. Este 4la<o no a4licar-
a la em4resa maquiladora que Cu#iera cele#rado contratos de arrendamiento con
anterioridad al 4rimero de enero de 6;(1 en los que se contem4le un 4la<o mayor al antes
mencionado5 sin em#argo, en ning"n caso 4odr- extenderse el 4la<o con$enido en dicCos
contratos.
+as em4resas maquiladoras no 4odr-n a4licar lo dis4uesto en el artculo (:6 de la +ey del
/S3 ni el #ene'icio que esta#lece el Artculo !rimero del @ecreto 4u#licado el 6) de
diciem#re de 6;(*, a los ingresos deri$ados de su acti$idad 4roducti$a relacionados con la
o4eraci%n de maquila, mencionados en el tercer 4-rra'o de la 4resente regla.
LISR 181
Excepcin a la aplicacin del art(culo !" de la >ey del I'R por dividendos perci-idos
de personas morales residentes en el extran:ero provenientes de utilidades
generadas en el e:ercicio fiscal "2/ o en e:ercicios anteriores
I./.".!. !ara los e'ectos del artculo (16, 'racci%n =, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, no se estar-
o#ligado al 4ago del im4uesto adicional a que se re'iere dicCo 4-rra'o, siem4re que el
di$idendo o utilidad e'ecti$amente distri#uido 4or el residente en el extranBero corres4onda
al eBercicio 6;(* o anteriores y la 4ersona 'sica de que se trate conser$e la documentaci%n
com4ro#atoria de dicCa situaci%n a dis4osici%n de la autoridad 'iscal durante el 4la<o
esta#lecido en el artculo *; del C...
CFF 30, LISR 142
$educcin de los excedentes de las reservas preventivas glo-ales por parte de las
instituciones de cr=dito
I./."".0. !ara los e'ectos del Artculo No$eno, 'racci%n 2/= de las dis4osiciones &ransitorias de la +ey
del /S3, las instituciones de crdito estar-n a lo siguiente:
I. !odr-n comen<ar a deducir 'iscalmente las 4rdidas de crditos inco#ra#les
generadas con 4osterioridad al ( de enero de 6;(1 con'orme a lo esta#lecido en el
artculo 69, 'racci%n 2= de la +ey del /S3, a 4artir del momento en que el monto de
dicCas 4rdidas adicionadas con las quitas, condonaciones, #oni'icaciones,
descuentos so#re la cartera de crditos, las 4rdidas 4or $enta de cartera y las
4rdidas 4or daci%n en 4ago originadas con 4osterioridad al ( de enero de 6;(1, en
trminos del Artculo No$eno, 'racci%n 2/=, "ltimo 4-rra'o de las @is4osiciones
&ransitorias de la +ey del /S3, sea igual al saldo conta#le de las reser$as 4re$enti$as
glo#ales que tu$ieron al *( de diciem#re de 6;(*. +as 4rdidas generadas con
anterioridad a ese momento no ser-n deduci#les 'iscalmente.
El monto de las 4rdidas 4or crditos inco#ra#les y dem-s conce4tos a que se re'iere
el 4-rra'o anterior que 4odr- a4licarse en cada eBercicio contra el saldo conta#le al *(
de diciem#re de 6;(*, no 4odr- exceder del 6.8M del saldo 4romedio anual de la
cartera de crditos del eBercicio de que se trate, determinado de con'ormidad con el
4en"ltimo 4-rra'o del artculo 8* de la +ey del /S3 $igente Casta el *( de diciem#re de
6;(*. Cuando el monto de las 4rdidas 4or crditos inco#ra#les y dem-s conce4tos
mencionados exceda del citado 4orcentaBe, el excedente 4odr- a4licarse en los
eBercicios 4osteriores Casta agotarse, siem4re que, en conBunto con las citadas
4rdidas y dem-s conce4tos a4licados en el eBercicio, no exceda del mencionado
6.8M.
!ara tal e'ecto, las instituciones de crdito de#er-n lle$ar un registro con la relaci%n
analtica de los conce4tos que a4liquen contra el saldo conta#le re'erido en el 4rimer
4-rra'o de esta 'racci%n, identi'icando la 'ecCa y monto original del crdito al que
corres4onden, as como el monto a4licado contra la reser$a conta#le al *( de
diciem#re del 6;(*. Adicionalmente en dicCo registro de#er-n asentar el monto del
saldo conta#le de la reser$a 4re$enti$a glo#al 4endiente 4or a4licar al inicio y al 'inal
del eBercicio de que se trate. @icCa in'ormaci%n se de#er- entregar a m-s tardar el (8
de 'e#rero del eBercicio de que se trate a la Administraci%n Central de .iscali<aci%n al
Sector .inanciero.
El saldo conta#le a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta 'racci%n de#er- ser
actuali<ado 4or el 4eriodo com4rendido desde el "ltimo mes del eBercicio inmediato
anterior y Casta el "ltimo mes del eBercicio que se trate.
II. +as instituciones de crdito que al *( de diciem#re de 6;(* tengan excedentes de
reser$as 4re$enti$as glo#ales 4endientes de a4licar en trminos del artculo 8* de la
+ey del /S3 $igente Casta el *( de diciem#re de 6;(*, 4odr-n deducirlos a 4artir de
6;(1 Casta 4or el 6.8M del saldo 4romedio anual de la cartera de crditos del eBercicio
de que se trate, determinado de con'ormidad con el 4en"ltimo 4-rra'o del citado
artculo 8* de la +ey del /S3 en comento.
El saldo 4endiente de deducir de los excedentes de las reser$as 4re$enti$as glo#ales
se actuali<ar- 4or el 4eriodo com4rendido desde el "ltimo mes del eBercicio inmediato
anterior y Casta el "ltimo mes del eBercicio de que se trate, con'orme a lo esta#lecido
en el Artculo No$eno, 'racci%n 2/=, tercer 4-rra'o de las @is4osiciones &ransitorias de
la +ey del /S3.
III. Una $e< que el saldo conta#le a que se re'iere la 'racci%n / de esta regla sea igual al
monto de las 4rdidas 4or crditos inco#ra#les y los conce4tos re'eridos en dicCa
'racci%n, los excedentes de reser$as 4re$enti$as glo#ales 4endientes de deducir, s%lo
4odr-n deducirse 'iscalmente de con'ormidad con el Artculo No$eno, 'racci%n 2/=,
quinto 4-rra'o de las @is4osiciones &ransitorias de la +ey del /S3.
I.. +a com4araci%n de saldos de reser$as 4re$enti$as glo#ales a que se re'iere el
Artculo No$eno &ransitorio, 'racci%n 2/=, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3 se
reali<ar- res4ecto de los saldos de reser$as 4re$enti$as glo#ales que tu$ieron las
instituciones de crdito al *( de diciem#re de 6;(* y al *( de diciem#re de 6;(6
determinados en los mismos trminos que 4ara tales e'ectos esta#lece el artculo 8*
de la +ey del /S3, $igente Casta el *( de diciem#re de 6;(*.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !"
.. +as instituciones de crdito 4odr-n deducir los conce4tos seHalados en el Artculo
No$eno, 'racci%n 2/=, "ltimo 4-rra'o de las @is4osiciones &ransitorias de la +ey del
/S3, en el eBercicio en el que se agoten tanto el saldo conta#le esta#lecido en la
'racci%n / como los excedentes de reser$as 4re$enti$as glo#ales 4endientes de
a4licar, esta#lecidos en la 'racci%n //, o en su caso, renuncien a la deducci%n de los
excedentes.
.I. +os contri#uyentes que o4ten 4or lo dis4uesto en el Artculo No$eno &ransitorio,
'racci%n 2/=, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, de#er-n 4resentar la in'ormaci%n a
que se re'iere dicCo 4rece4to a m-s tardar el (8 de 'e#rero de cada aHo a la
Administraci%n Central de .iscali<aci%n al Sector .inanciero.
LISR D+*2'*+0+'%"* T()%*+,'(+)*, -'."%'
$efinicin de pequeDas especies
I.!.".0. !ara los e'ectos del artculo 6o.-A, 'racci%n /, incisos a0 y #0, numeral ) de la +ey del /=A, se
consideran 4equeHas es4ecies a los animales 4equeHos, tales como a$es, 4eces, re4tiles,
Curones, coneBos, ratones, ratas, Ber#os, C-msteres, co#ayos y cCincCillas, entre otros. No
quedan com4rendidos en esta categora las a$es de corral ni los animales grandes como el
$acuno, o$ino, 4orcino, ca4rino y equino, entre otros, que se utili<an com"nmente 4ara
reali<ar acti$idades de 4roducci%n o de tra#aBo.
LIVA 2'.-A
$efinicin de ;rea ur-ana+ su-ur-ana y 1ona metropolitana para el transporte p5-lico
terrestre de personas
I.!./.0. !ara los e'ectos del artculo (8, 'racci%n = de la +ey del /=A, se entiende que el trans4orte
4"#lico terrestre de 4ersonas se 4resta exclusi$amente en -reas ur#anas, su#ur#anas o en
<onas metro4olitanas, cuando el trans4orte 4restado al 4asaBero se realice en cualquiera de
los siguientes su4uestos:
I. +a distancia entre el origen y destino del $iaBe sea igual o menor a (; Ril%metros.
!ara los e'ectos de esta 'racci%n se entiende 4or origen el lugar en donde el 4asaBero
a#orde el medio de trans4orte, y 4or destino el lugar de descenso del 4asaBero.
II. El origen y destino del $iaBe se u#iquen en un mismo munici4io.
III. El origen y destino del $iaBe se u#iquen en la misma ciudad, considerando como
ciudades las contenidas en el Cat-logo Ur#ano Nacional 6;(6, ela#orado 4or la
Secretara de @esarrollo Social, la Secretara de Go#ernaci%n y el ConseBo Nacional
de !o#laci%n, incluso cuando stas a#arquen $arios munici4ios. En los casos en los
que las ciudades com4rendan dos o m-s munici4ios, se considerar- como integrante
de la ciudad, la totalidad geogr-'ica de dicCos munici4ios.
!ara los e'ectos de esta 'racci%n, en el Anexo 66 se dan a conocer las ciudades que
com4renden dos o m-s munici4ios, con'orme al cat-logo mencionado.
LIVA 15
%limentos de consumo -;sico
I.0../. FFFFFFFFFFFFFFFF
%. FFFFFFFFFFFFFFFF
.. Alimentos a #ase de cereales de trigo sin a<"cares, incluyendo integrales, as
como galletas saladas.
E. FFFFFFFFFFFFFFFF
I.. Alimentos a #ase de cereales de ma< sin a<"cares y galletas saladas.
). FFFFFFFFFFFFFFFF
II. Alimentos a #ase de otros cereales sin a<"cares, incluyendo integrales, as
como galletas saladas.
FFFFFFFFFFFFFFFF
!# (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
!ara los e'ectos de la 4resente regla se entiende 4or galletas saladas aqullas con un
contenido de sodio igual o su4erior a (,6;; mg 4or cada (;; gramos.
El contenido de sodio se o#tendr- al multi4licar el mani'estado en la etiqueta del 4roducto
4or (;; y el resultado di$idirlo entre los gramos que tenga la 4orci%n de que se trate.
LIEPS 2
Metodolog(a de conversin de la cuota por unidad de peso a unidad de volumen para
otros com-usti-les fsilesF
I.0."./. !ara los e'ectos del artculo 6, 'racci%n /, inciso H, numeral (; de la +ey del /E!S, 4ara
con$ertir la cuota que se esta#lece en dicCo numeral a una cuota 4or litro que corres4onda
a un com#usti#le '%sil no com4rendido en los numerales ( al 7 del inciso citado, se utili<ar-
la siguiente metodologa:
I. El contri#uyente, de acuerdo con las caractersticas del com#usti#le '%sil que
corres4onda, de#er- determinar:
a4 +a densidad en Rilogramos 4or litro IRgElt05
-4 El 4oder calor'ico 4romedio de mil toneladas del com#usti#le ex4resado en
&eraBoules5 y
c4 El 'actor de emisi%n de car#ono ex4resado en toneladas de car#ono 4or
&eraBoules.
+os $alores de ?#A y ?cA, se determinar-n con'orme a lo 4re$isto en el M%dulo (
?EnergaA de las ?@irectrices del !anel /ntergu#ernamental de Cam#io Clim-tico 4ara
los in$entarios nacionales de gases de e'ecto in$ernadero, $ersi%n re$isada en (77)A.
II. Con los elementos seHalados, se a4licar- la siguiente '%rmula:
e S
11
x
a x # x c x d
(6 (;;;;
@onde,
11E(6: Es el 'actor 4ara con$ertir las unidades de car#ono a unidades de #i%xido de
car#ono IC,60, de acuerdo con las ?@irectrices del !anel
/ntergu#ernamental de Cam#io Clim-tico 4ara los in$entarios nacionales de
gases de e'ecto in$ernadero, $ersi%n re$isada en (77)A.
a: Es la densidad del com#usti#le '%sil 4ara el cual se calcula la cuota,
ex4resada en RgElt, a que se re'iere el inciso a0 de la 'racci%n / de la 4resente
regla.
#: Es el 4oder calor'ico de mil toneladas del com#usti#le '%sil 4ara el cual se
calcula la cuota, ex4resado en &eraBoules, a que se re'iere el inciso #0 de la
'racci%n / de la 4resente regla.
c: Es el 'actor de emisi%n de car#ono del com#usti#le '%sil 4ara el cual se
calcula la cuota ex4resado en toneladas de car#ono 4or &eraBoules, a que
se re'iere el inciso c0 de la 'racci%n / de la 4resente regla.
d: Es la cuota ex4resada en 4esos 4or tonelada de car#ono, seHalada en el
artculo 6o., 'racci%n /, inciso H, numeral (; de la +ey del /E!S.
e: Es la cuota ex4resada en centa$os de 4eso 4or litro.
III. El resultado que se o#tenga con'orme a la metodologa seHalada, se a4licar- a los
litros de com#usti#le '%sil 4ara el cual se calcula la cuota con'orme a lo dis4uesto en
la +ey del /E!S.
LIEPS 2, 10
%ctuali1acin de contri-uciones de me:oras
I.7.. FFFFFFFFFFFFFFFF
!ara e'ectos de la actuali<aci%n de las contri#uciones de meBoras, se de#er- a4licar lo
dis4uesto en la 4resente regla.
CFF 17-A
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !$
)umplimiento del anexo li-re respecto de los aprovechamientos
I.8./2. !ara los e'ectos del artculo 66), tercer 4-rra'o de la +.@, se entender- que el
contri#uyente cum4le con la o#ligaci%n de declarar y re4ortar a la Comisi%n Nacional del
Agua en anexo li#re los datos de sus a4ro$ecCamientos, cuando llene de 'orma com4leta y
correcta el !adr%n Tnico de Usuarios y Contri#uyentes del Sistema de @eclaraciones y
!ago Electr%nico ?@eclarUguaA, as como la declaraci%n 4or el derecCo 4or ex4lotar, usar o
a4ro$ecCar aguas nacionales, 4or el trimestre que corres4onda a tra$s de ?@eclarUguaA.
LFD 226, RMF 2014 II.2.6.1.2.
Opcin para cumplir con el reporte de la-oratorio
I.8./. !ara los e'ectos del artculo 6:6, 'racci%n / de la +.@, relati$o a la exenci%n del 4ago del
derecCo 4or uso o a4ro$ecCamiento de #ienes del dominio 4"#lico de la Naci%n como
cuer4os rece4tores de las descargas de aguas residuales, se entender- que cum4le con la
o#ligaci%n de 4resentar el re4orte de la#oratorio que acredite que la calidad de la descarga
de aguas residuales del trimestre no re#asa los lmites m-ximos 4ermisi#les 4re$istos en las
ta#las contenidas en dicCa 'racci%n, cuando el contri#uyente acom4aHe a la declaraci%n del
trimestre de que se trate el re4orte ela#orado 4ara los e'ectos de la N,M-;;(-SEMA3NA&-(77),
siem4re que dicCo re4orte lo emita un la#oratorio acreditado ante la entidad autori<ada 4or
la Secretara de Economa y a4ro#ado 4or la Comisi%n Nacional del Agua, y que los
muestreos y an-lisis se Cayan e'ectuado en trminos de la citada norma o'icial mexicana.
LFD 278-B, 282
Remisin de adeudos determinados por las dependencias encargadas de la
prestacin de los servicios o de la administracin de los -ienes del dominio p5-lico
de la 9ederacin
I.8./". !ara los e'ectos del artculo *, 'racci%n // de la +.@, los adeudos determinados 4or los
encargados de la 4restaci%n de los ser$icios o de la administraci%n de los #ienes del
dominio 4"#lico de la Naci%n, de#er-n remitirse al SA& en dos originales del documento
determinante, el cual de#er- contener los siguientes requisitos:
I. /denti'icaci%n y u#icaci%n.
a4 Nom#re, denominaci%n o ra<%n social del deudor y en su caso del
re4resentante legal o de quien legalmente lo re4resente.
-4 Cla$e del 3.C.
c4 CU3!, en el caso de 4ersonas 'sicas y del re4resentante legal o de quien
legalmente re4resente a la 4ersona moral deudora, sta "ltima s%lo cuando se
cuente con ella5 adem-s de que estos de#er-n de estar inscritos en el !adr%n
de 3egistro de Contri#uyentes.
d4 @omicilio com4leto del deudor, en el que se incluya: calle, n"mero exterior,
n"mero interior, colonia, localidad y Entidad .ederati$a, c%digo 4ostal y
Munici4io o @elegaci%n !oltica, seg"n se trate.
e4 Cualquier otro dato que 4ermita la locali<aci%n del deudor.
II. @eterminaci%n del crdito 'iscal.
a4 Nom#re de la Autoridad que determina el crdito 'iscal.
-4 El documento determinante del crdito 'iscal, con 'irma aut%gra'a del
'uncionario que lo emiti%.
c4 N"mero de resoluci%n, documento determinante o ex4ediente seg"n sea
controlado 4or la autoridad generadora del adeudo.
d4 .ecCa de determinaci%n del crdito 'iscal, considerada como la 'ecCa de
emisi%n del documento determinante.
e4 Conce4toIs0 4or el Ilos0 que se origin% el crdito 'iscal.
f4 /m4orte del crdito 'iscal, de#iendo ser ex4resada la cantidad liquida, en 4esos.
g4 .ecCa en la que de#i% cu#rirse el 4ago.
!% (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
h4 .ecCa de caducidad o $encimiento legal.
i4 /n'ormaci%n de domicilios alternos en caso de contar con ella.
:4 /n'ormaci%n de #ienes en caso de contar con ella.
El SA& de$ol$er- los documentos reci#idos en los casos en que los mismos no contengan
todos y cada uno de los requisitos, o no se incluya la documentaci%n com4leta seHalados en
la 4resente regla, a e'ecto de que la autoridad emisora su#sane las omisiones.
LFD 3
Pago de derechos en oficinas del extran:ero en dlares de los E6%
I.8.//. !ara los e'ectos de los artculos ) de la +.@ y Cuarto de las @is4osiciones &ransitorias del
@ecreto que re'orma, adiciona y deroga di$ersas dis4osiciones de la +ey .ederal de
@erecCos, 4u#licado en el @,. el ( de diciem#re de 6;;1 y Sexto de las @is4osiciones
&ransitorias del @ecreto 4or el que se re'orman, adiciona y derogan di$ersas dis4osiciones
de la +ey .ederal de @erecCos, 4u#licado en el @,. el 61 de diciem#re de 6;;9, los
derecCos esta#lecidos en dicCa +ey que se 4aguen en o'icinas autori<adas en el extranBero
o 4or residentes en el extranBero y los derecCos a que se re'iere el artculo ), 'racciones / a
///, se 4odr-n 4agar en d%lares de los Estados Unidos de Amrica, a4licando el ti4o de
cam#io que d a conocer el >anco de Mxico 4ara estos e'ectos, en los trminos que
esta#le<ca la +.@.
+as cuotas de los derecCos a que se re'iere el 4-rra'o anterior que se 4aguen en d%lares de
los Estados Unidos de Amrica, se aBustar-n con'orme a lo siguiente:
I. En caso de cuotas de Casta (.;; d%lar, no Ca#r- aBuste.
II. En caso de cuotas de (.;( d%lares en adelante, dicCas cuotas se aumentar-n o
disminuir-n, seg"n sea el caso, a la unidad de aBuste m-s 4r%xima. Cuando la cuota
se encuentre a la misma distancia entre dos unidades de aBuste se disminuir- a la
m-s #aBa.
LFD 6
Pago de derechos migratorios
I.8./!. !ara los e'ectos del artculo :, 'racci%n // de la +.@ el 4ago de los derecCos migratorios 4or
la autori<aci%n de la condici%n de estancia de $isitante con 4ermiso 4ara reali<ar acti$idades
remuneradas, se 4odr- reali<ar en las o'icinas consulares del Ser$icio Exterior Mexicano en
su car-cter de auxiliares de la autoridad migratoria, las cuales al e'ecto emitir-n un
com4ro#ante de 4ago a tra$s del Sistema /ntegral de Administraci%n Consular de la
Secretara de 3elaciones Exteriores, mismo que contendr- los siguientes datos:
I. 3e4resentaci%n Consular,
II. Nom#re y a4ellido del extranBero,
III. Nacionalidad,
I.. Sexo,
.. .ecCa de nacimiento,
.I. Cantidad en moneda,
.II. Cantidad en letra,
.III. Cla$e de conce4to,
IG. Condici%n de estancia,
G. .undamento +egal Iartculo, 'racci%n e inciso0 de la +.@,
GI. Cla$e migratoria de la $isa,
GII. Nom#re, 'irma y sello del 4ersonal del ser$icio exterior que reci#e,
GIII. Nom#re y 'irma del interesado,
GI.. .ecCa de ex4edici%n I@a, Mes, AHo0.
+os datos anteriores no son limitati$os y estar-n suBetos a cam#io si la autoridad
com4etente lo considera necesario.
LFD 8
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin !&
>ugar y forma oficial para el pago de derechos por importaciones
I.8./0. El 4ago de los derecCos que se causen en relaci%n con o4eraciones de im4ortaci%n de
#ienes o mercancas de#er- e'ectuarse en la aduana, utili<ando 4ara ello el 4edimento de
im4ortaci%n de los #ienes o mercancas de que se trate, exce4to trat-ndose de los derecCos
de almacenaBe a que se re'iere el artculo 16 de la +.@, casos en los cuales se de#er- de
e'ectuar el 4ago corres4ondiente con'orme al 4rocedimiento 4re$isto en las reglas //.6.).9.(.
y //.6.).9.6.
LFD 42, RMF 2014 II.2.6.7.1., II.2.6.7.2.
Pago de derechos migratorios y aprovechamientos 3multas no fiscales4+ a trav=s de
reci-o electrnico
I.8./7. !ara los e'ectos de los artculos :, 'racciones /, y /= y (6 de la +.@, el 4ago de los derecCos
migratorios 4or la autori<aci%n de las condiciones de estancia: de =isitante sin 4ermiso 4ara
reali<ar acti$idades remuneradas5 =isitante &ra#aBador .ronteri<o5 as como, 4or la
4restaci%n de los ser$icios migratorios en aero4uertos a 4asaBeros en $uelos internacionales
que a#andonen el territorio nacional, se de#er- reali<ar en el lugar destinado al tr-nsito
internacional de 4ersonas mediante el 'ormato que 4ara tal e'ecto emita el /NM, mismo que
se 'ormular- a tra$s del Sistema Electr%nico esta#lecido 4ara tal e'ecto, el cual contendr-
los siguientes datos:
I. @elegaci%n .ederal.
II. @elegaci%n +ocal.
III. N"mero de 'olio.
I.. .ecCa de ex4edici%n Ida, mes y aHo0.
.. Nom#re de la 4ersona que reali<a el 4ago Inom#re y a4ellido del contri#uyente0.
.I. /m4orte con n"mero y letra.
.II. Conce4to.
.III. .undamento legal.
IG. Cla$e conta#le.
G. N"mero de 4asaBeros o contri#uyentes.
GI. Cuota.
GII. &otal.
GIII. Nom#re, 'irma y sello de la autoridad migratoria.
GI.. Nom#re y 'irma del interesado.
LFD 8, 12
Pago de derechos migratorios en d(as inh;-iles o en lugares distintos a las oficinas
migratorias
I.8./8. !ara los e'ectos del artculo (1-A de la +.@ el 4ago de los derecCos 4or los ser$icios
migratorios que la autoridad migratoria 4reste en das inC-#iles o 'uera del Corario de tr-mite
ordinario seHalado 4or la Secretara de Go#ernaci%n, o en lugares distintos a las o'icinas
migratorias, las em4resas de trans4orte 4odr-n reali<arlo en lugar destinado al tr-nsito
internacional de 4ersonas mediante el 'ormato que 4ara tal e'ecto emita el /NM, el cual se
'ormular- a tra$s del sistema electr%nico que se esta#le<ca 4ara tal e'ecto, de#iendo
contener los siguientes datos:
I.. .ecCa de ex4edici%n de com4ro#ante Ida, mes y aHo0.
.. &i4o de registro Ise de#e 4recisar si es al ingreso o a la salida de territorio nacional0.
.I. &i4o de 'luBo Ise de#e 4recisar si es martimo o areo0.
.II. N"mero de 4asaBeros Is%lo en caso de em#arcaciones tursticas comerciales0.
.III. .ondeo Is%lo em#arcaciones martimas cargueras y tursticas comerciales0.
IG. Nom#re de la 4ersona que $a a reali<ar el 4ago.
G. /m4orte con n"mero y letra.
GI. Conce4to.
GII. Cla$e conta#le.
GIII. .undamento legal Iartculo y 'racci%n de la +.@0.
GI.. Nom#re, 'irma y sello de la autoridad migratoria.
G.. Nom#re y 'irma del interesado.
LFD 14-A
%provechamientos 3multas no fiscales4
I.8./<. !ara los e'ectos de los artculos (18, (1), (19, (17, (8;, (8(, (86, (8*, (81, (88, (8), (89,
y (8: de la +ey de Migraci%n y 618 al 68; del 3eglamento de la +ey de Migraci%n, los
sancionados 4or la autoridad migratoria, 4odr-n reali<ar el 4ago de la multa corres4ondiente
en das inC-#iles o 'uera del Corario de tr-mite ordinario, en lugares destinados al tr-nsito
internacional de 4ersonas, mediante el 'ormato que 4ara tal e'ecto emita el /NM, a tra$s del
sistema electr%nico que se esta#le<ca 4ara tal e'ecto, de#iendo contener los siguientes
datos:
I.. .ecCa de ex4edici%n Ida, mes y aHo0.
.. Nom#re de la 4ersona que reali<a el 4ago Iem4resa de trans4orte yEo 4ersona 'sica o
moral sancionada0.
.I. /m4orte con n"mero y letra.
.II. Conce4to.
.III. Cla$e conta#le.
IG. .undamento legal Iartculo y 'racci%n de la +.@, +ey de Migraci%n o 3eglamento de la
+ey de Migraci%n0.
G. Moti$o de la multa.
GI. Monto de la multa en salarios mnimos.
GII. &otal.
GIII. Nom#re, 'irma y sello de la autoridad migratoria.
GI.. Nom#re y 'irma del interesado.
L"y &" M+#()0+4% 145, 146, 147, 149, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158,
R"#1)5"%,' &" 1) L"y &" M+#()0+4% 245, 246, 247, 248, 249, 250
Procedimiento para consultar v(a Internet+ el estado que guardan los consumos de
agua
I.8./#. !ara los e'ectos del artculo 668 de la +.@, los contri#uyentes que cuenten con a4aratos de
medici%n instalados 4or la C,NAGUA, 4odr-n consultar $a /nternet el estado que guardan
sus consumos de con'ormidad con el 4rocedimiento siguiente:
%. /ngreso
I. /ngresar- a la 4-gina de /nternet de la Comisi%n Nacional del Agua,
Ctt4:EEVVV.conagua.go#.mxE.
II. U#icar- el cursor so#re la o4ci%n ?&r-mites y Ser$iciosA, que se encuentra en la
#arra de men" en la 4arte su4erior, de la o4ci%n ?&r-mites y Ser$iciosA
autom-ticamente se des4legar- un su#men" del cual se de#er- elegir
?/ns4ecci%n y Medici%nA.
III. Seleccionar- la o4ci%n de ?Sistema de Administraci%n de datos de $ol"menes
extradosA IS/S+EC&0.
I.. /ngresar- los nue$e caracteres que com4onen al ?usuarioA y los caracteres
al'anumricos que integran la ?contraseHaA y 4osteriormente seleccionar-
?/niciar Sesi%nA.
El usuario y la contraseHa son los que 4re$iamente entreg% la Comisi%n
Nacional del Agua al contri#uyente.
Al acceder 4or 4rimera $e< al sistema el usuario de#er- seleccionar la o4ci%n
de ?CuentaA y cam#iar la contraseHa que 4ro$isionalmente le entreg% la
Comisi%n Nacional del Agua y actuali<ar los datos del contri#uyente, y
4osteriormente seleccionar- ?GuardarA.
.. En caso de que el usuario Caya ol$idado la contraseHa, seleccionar- la o4ci%n
?3ecu4erar contraseHaA, escri#ir- el nom#re del usuario y la nue$a contraseHa
le ser- en$iada al correo electr%nico que Caya registrado en el sistema.
E. Men" !rinci4al.
Al ingresar en el sistema, se o#ser$ar- el Men" !rinci4al, el cual cuenta con las
siguientes o4ciones:
I. Equi4amiento.- Se 4uede o#tener la descri4ci%n del medidor electromagntico
y de la Unidad de &ransmisi%n.
II. !reguntas .recuentes.- Contiene las 4reguntas que el usuario 4uede tener
res4ecto al 'uncionamiento del sistema, mantenimiento del medidor, mediciones
y re4ortes.
III. Cuidados y Mantenimiento.- Se seHalan los que corres4onden al medidor
electromagntico.
I.. @escarga de Manuales.- Se 4ueden descargar los Manuales de Usuario, del
Concesionario y del Medidor 4ara que 4uedan ser consultados 4or el usuario.
.. 3e4ortes.- &oda incon'ormidad, consulta o comentario que tenga el usuario
ser- atendido mediante el re4orte a tra$s de un 'ormato en Vord que se 4odr-
descargar en la 4resente o4ci%n y que se en$iar- 4or correo electr%nico a las
direcciones electr%nicas que se indiquen en el mismo.
.I. Cerrar Sesi%n.- &erminar la sesi%n del usuario.
). Consulta de los $ol"menes de aguas nacionales usados, ex4lotados o a4ro$ecCados
I. En la 4antalla de inicio en el a4artado de ?Seleccione el &i4o 3e4orteA se
de#er- escoger la o4ci%n ?MedidorA.
II. En la secci%n de ?SeleccioneA se elegir- el n"mero de serie del medidor
res4ecto del cual se desea consultar el $olumen.
El n"mero de serie del medidor es el que 4re$iamente la Comisi%n Nacional del
Agua le dio a conocer con moti$o de la instalaci%n del medidor.
III. En el a4artado ?Seleccione el !eriodo 4orA se 4odr- o#tener la in'ormaci%n de
$ol"menes usados, ex4lotados o a4ro$ecCados 4or da, mes o aHo.
I.. En el a4artado ?.ecCa del 3e4orteA, se de#er- seleccionar la 'ecCa en la que
se desea que el sistema Caga el corte 4ara mostrar el re4orte.
.. Se seleccionar- ?=er 3e4orteA.
.I. +a in'ormaci%n solicitada se mostrar- en gr-'ica y de 'orma ta#ular,
es4eci'icando el 4eriodo, el $olumen extrado en m*, las lecturas inicial y 'inal
as como la 'ecCa en que 'ueron tomadas.
LFD 225
9ormas para el pago provisional y definitivo del I'%@
I.<.!. !ara los e'ectos del artculo 1 de la +ey .ederal del /SAN, los 4agos 4ro$isionales y del
eBercicio 4or dicCo im4uesto que se reali<an a tra$s de las 'ormas o'iciales (( ?!ago
4ro$isional del im4uesto so#re autom%$iles nue$osA y (1 ?@eclaraci%n del eBercicio del
im4uesto so#re autom%$iles nue$osA contenidas en el Anexo (, ru#ro A, numeral 1, los
contri#uyentes los 4odr-n enterar a tra$s de las a4licaciones o medios electr%nicos que
dis4ongan las entidades 'ederati$as, siem4re que las a4licaciones y medios citados cuenten
con los requisitos mnimos contenidos en dicCas 'ormas o'iciales.
LFISA- 4
Requisitos para la exencin del I'%@ en la importacin de veh(culos en franquicia
I.<.0. !ara que 4roceda la exenci%n del /SAN en los trminos del artculo :, 'racci%n /// de la +ey
.ederal del /SAN, de#er- anexarse al 4edimento de im4ortaci%n de'initi$a, el o'icio emitido
4or la autoridad com4etente del SA& en el que se Caya autori<ado la im4ortaci%n de'initi$a
del $eCculo exenta del 4ago del /SAN, o del o'icio en el que se Caya autori<ado la
enaBenaci%n 4re$ia la im4ortaci%n de'initi$a exenta del 4ago de dicCo im4uesto, y de#er-
anotarse en los cam4os de o#ser$aciones y cla$e de 4ermiso del 4edimento res4ecti$o, el
n"mero y 'ecCa de dicCo o'icio.
LFISA- 8
>ugar+ forma y pla1o para proporcionar la clave vehicular de veh(culos que ser;n
ena:enados
I.<.7. !ara los e'ectos del artculo (* de la +ey .ederal del /SAN, los 'a#ricantes, ensam#ladores
o distri#uidores autori<ados, los comerciantes en el ramo de $eCculos, as como aquellos
que im4orten autom%$iles 4ara 4ermanecer en 'orma de'initi$a en la 'ranBa 'ronteri<a norte
del 4as y en los estados de >aBa Cali'ornia, >aBa Cali'ornia Sur y la regi%n 4arcial del
Estado de Sonora, de#er-n 4ro4orcionar a la Unidad de !oltica de /ngresos &ri#utarios, sita
en !alacio Nacional sEn, Edi'icio 1, !iso 1, Col. Centro Hist%rico, C.!. ;);;;, Mxico, @...
mediante escrito li#re, la cla$e $eCicular que corres4onda a los $eCculos que enaBenar-n,
cuando menos quince das antes de que los enaBenen al consumidor.
LFISA- 13
'olicitud de asignacin de n5mero de empresa para integrar la clave vehicular
I.<.8. !ara los e'ectos de la +ey .ederal del /SAN y del artculo 67-A, 'racci%n =, inciso e0 del C..,
los 'a#ricantes, ensam#ladores o distri#uidores autori<ados, los comerciantes en el ramo de
$eCculos, as como aquellos que im4orten autom%$iles 4ara 4ermanecer en territorio
nacional, de#er-n solicitar mediante escrito li#re a la Unidad de !oltica de /ngresos
&ri#utarios, sita en !alacio Nacional sEn, Edi'icio 1, !iso 1, Col. Centro Hist%rico, C.!. ;);;;,
Mxico, @..., la asignaci%n de n"mero de em4resa, 4ara integrar la cla$e $eCicular.
+os solicitantes de#er-n acom4aHar a dicCo escrito, los documentos siguientes:
I. Co4ia de la identi'icaci%n o'icial, en el caso de 4ersonas 'sicas.
II. Co4ia certi'icada del 4oder notarial con el que se acredite la re4resentaci%n legal,
cuando no se act"e en nom#re 4ro4io.
III. Co4ia de la Cdula de /denti'icaci%n .iscal, as como del documento anexo a la
misma denominado ?/nscri4ci%n al 3.CA, en el que consten sus o#ligaciones como
suBetos del /SAN.
En tanto las em4resas a las que les sea asignado un n"mero en los trminos de esta regla,
contin"en siendo suBetos del /SAN, dicCo n"mero estar- $igente.
CFF 29-A,
$evolucin del IEP' acredita-le por ena:enacin de diesel para actividades
agropecuarias y silv(colas
I.#.". FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 29, 29-A, RCFF 45, LIEPS 2-A, LIF 16
%creditamiento del IEP' -a:o el concepto de )r=dito IEP' $iesel sector primarioF
I.#.#. !ara los e'ectos del artculo (), A4artado A, 'racci%n //, "ltimo 4-rra'o de la +/., las 4ersonas
que tengan derecCo al acreditamiento a que se re'iere dicCa dis4osici%n, utili<ar-n 4ara
tales e'ectos el conce4to denominado ?Crdito /E!S @iesel sector 4rimarioA, con'orme a lo
4re$isto en las dis4osiciones de los ca4tulos /.6.(;. y //.6.9. y las secciones //.6.).8. y
//.6.).)., seg"n sea el caso.
LIF 16, RMF 2014 I.2.10., II.2.6.5., II.2.6.6., II.2.7.
Periodicidad de intercam-io de informacin crediticia por el '%*
I.#.2. !ara los e'ectos del Artculo S4timo &ransitorio, 'racci%n 2/ de la +ey de /ngresos 4ara el
EBercicio .iscal de 6;;9 y del Acuerdo ?QG-SA&-/E-*-6;;9 4or el que se emiten las 3eglas
4ara la condonaci%n total o 4arcial de los crditos 'iscales consistentes en contri#uciones
'ederales cuya administraci%n corres4onda al SA&, cuotas com4ensatorias, actuali<aciones
y accesorios de am#as, as como las multas 4or incum4limiento de las o#ligaciones 'iscales
'ederales distintas a las o#ligaciones de 4ago, a que se re'iere el artculo S4timo
&ransitorio de la +ey de /ngresos de la .ederaci%n 4ara el eBercicio 'iscal de 6;;9A,
4u#licado en el @,. el * de a#ril de 6;;9, la in'ormaci%n que el SA& 4ro4orcionar- a las
sociedades de in'ormaci%n crediticia, se lle$ar- a ca#o a tra$s del esquema de
comunicaci%n que se esta#le<ca entre el SA& y dicCas sociedades.
+a in'ormaci%n que el SA& 4ro4orcionar- a las sociedades de in'ormaci%n crediticia,
corres4onde al corte mensual y se entrega los das (8 del mes 4r%ximo.
LIF 2007 SEPTIM TRA-SITRI
%claracin ante el '%* de la informacin enviada a las 'ociedades de Informacin
)rediticia
I.#.. +os contri#uyentes que no estn con'ormes con la in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or el SA& a
las sociedades de in'ormaci%n crediticia y contenida en los re4ortes de crdito
4ro4orcionados 4or dicCas sociedades, 4odr-n solicitar su aclaraci%n con'orme al siguiente
4rocedimiento:
I. +a solicitud de aclaraci%n 4odr- ser 4resentada 4or los siguientes medios:
a4 En el SA&:
. A tra$s de su 4-gina de /nternet.
". =a tele'%nica al n"mero ;(:;; 1)*)96: I/N.,SA&0.
/. !ersonalmente en cualquier A+SC, 4udiendo concertar una cita al
tel'ono ;(:;; 1)*)96: I/N.,SA&0.
!. A tra$s del correo electr%nico co#ran<aUsat.go#.mx.
-4 A tra$s de las sociedades de in'ormaci%n crediticia, seg"n el 4rocedimiento
que dicCas sociedades 4u#liquen 4ara tal e'ecto. !ara mayor in'ormaci%n de
dicCos 4rocedimientos se 4odr- consultar $a /nternet en las siguientes
direcciones: !ara >ur% de Crdito en: VVV.#urodecredito.com.mx5 4ara Crculo
de Crdito en: VVV.circulodecredito.com.mx.
II. Una $e< reali<ado el an-lisis de la solicitud de aclaraci%n y cuando la solicitud sea
4rocedente, el SA& solicitar- la modi'icaci%n corres4ondiente a la sociedad de
in'ormaci%n crediticia res4ecti$a.
III. Cuando la solicitud de aclaraci%n se determine im4rocedente y dicCa solicitud Caya
sido reci#ida a tra$s de las sociedades de in'ormaci%n crediticia, el SA& con'irmar-
el estatus del crdito 'iscal a la sociedad de in'ormaci%n crediticia res4ecti$a.
I.. El resultado del an-lisis ser- comunicado al contri#uyente, mediante el correo
electr%nico o medio de contacto seHalado en la solicitud.
.. El SA& s%lo resol$er- las solicitudes de aclaraci%n res4ecto a in'ormaci%n de crditos
'iscales que e'ecti$amente Cayan 4ro4orcionado a las sociedades de in'ormaci%n
crediticia.
Procedimiento para verificar que los veh(culos usados fueron utili1ados en el servicio
p5-lico de autotransporte federal de carga o pasa:eros
I.2..8. !ara los e'ectos del Artculo @cimo Luinto del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los
contri#uyentes que reci#an los $eCculos usados a que se re'iere el mismo a cuenta del
4recio de enaBenaci%n de $eCculos nue$os, de#er-n cerciorarse de que los $eCculos
usados e'ecti$amente Cayan sido utili<ados 4ara 4restar el ser$icio 4"#lico de
autotrans4orte 'ederal de carga o de 4asaBeros en el 4as, cuando menos los "ltimos doce
meses inmediatos anteriores a la 'ecCa de la entrada en $igor del citado @ecreto y el 4la<o
transcurrido desde esa 'ecCa y la de enaBenaci%n del $eCculo nue$o de que se trate.
Se entender- que los contri#uyentes cum4len con la o#ligaci%n a que se re'iere el 4-rra'o
anterior, cuando inicien el 4rocedimiento de #aBa del $eCculo, mediante una consulta, ante
la Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes y o#tengan la constancia de dicCa consulta
de #aBa, misma que de#er-n conser$ar. !ara tales e'ectos, de#er-n reca#ar del adquirente
del $eCculo, la siguiente documentaci%n:
I. ,riginal y co4ia de la tarBeta de circulaci%n $eCicular.
II. Co4ia de 4asa4orte o credencial de elector.
III. @ocumento en el que conste el 4eso #ruto del $eCculo. En el caso de no conocerse
dicCo 4eso se re4ortar- el 4eso $eCicular. !ara los e'ectos de esta 'racci%n, no se
considerar- la carga "til del $eCculo de que se trate. @icCo documento de#er- ser
distinto al 4ro4orcionado 4or el 'a#ricante, ensam#lador o distri#uidor en la 'icCa
tcnica o en el com4ro#ante 'iscal corres4ondiente, mismo que de#er- ser ex4edido
dentro de los 8 das inmediatos anteriores a la 'ecCa de la solicitud de in'ormaci%n a
que se re'iere esta regla.
DECRET DF 30!10!2003, D60+5' 3$+%,'
$ocumentacin que de-er; reca-arse del adquirente del veh(culo
I.2..<. El contri#uyente de#er- reca#ar del adquirente de que se trate, seg"n sea el caso, la
documentaci%n e in'ormaci%n que tenga en su 4oder res4ecto del $eCculo que le entrega el
adquirente, entre la que destaca, de manera enunciati$a, la siguiente:
I. Com4ro#ante 'iscal seg"n corres4onda, endosado en 4ro4iedad y, en el caso de
$eCculos de 4rocedencia extranBera, adem-s el 4edimento de im4ortaci%n del
$eCculo de que se trate.
Cuando los adquirentes no cuenten con los com4ro#antes a que se re'iere esta
'racci%n, trat-ndose de $eCculos que se Cayan utili<ado 4ara 4restar el ser$icio
4"#lico de autotrans4orte 'ederal de carga, los contri#uyentes 4odr-n reca#ar del
adquirente, un com4ro#ante 'iscal igual al que ex4iden 4or las acti$idades que
reali<an o carta de 4orte, que re"na los requisitos que esta#lecen las dis4osiciones
'iscales, en el que se consignen los datos a que se re'iere la regla /.(;.(.(6., 'racci%n
=, res4ecto del $eCculo que se entrega a cuenta del 4recio de enaBenaci%n del
$eCculo nue$o y se mani'ieste ex4resamente que se trata de una o4eraci%n de $enta
de acti$os 'iBos.
II. Certi'icado de registro de'initi$o o certi'icado de registro 'ederal de $eCculos, seg"n
sea el caso.
III. Constancia de regulari<aci%n.
I.. .actura o com4ro#ante 'iscal del SAE o de otras instituciones autori<adas.
.. En el caso de $eCculos a los que les Can sido incor4oradas auto4artes im4ortadas, la
'actura o com4ro#ante 'iscal y el 4edimento de im4ortaci%n de las 4artes
incor4oradas.
DECRET DF 30!10!2003, RMF 2014 I.10.1.12.
Requisitos que de-en cumplir los centros de destruccin para ser autori1ados por el
'%*
I.2..#. !ara los e'ectos del Artculo @cimo Luinto, no$eno 4-rra'o, 'racci%n /// y Artculo @cimo
Sexto >, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /// del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los centros de
destrucci%n 4odr-n ser autori<ados 4or el SA&, siem4re que cum4lan con los requisitos
esta#lecidos en la 'icCa de tr-mite 6E@EC-( denominada ?3equisitos que de#en cum4lir los
centros de destrucci%n 4ara ser autori<ados 4or el SA&A, contenida en el Anexo (-A.
En la 4-gina de /nternet del SA& se dar- a conocer la denominaci%n o ra<%n social, el
domicilio 'iscal, la cla$e en el 3.C y la 'ecCa de autori<aci%n de los centros de destrucci%n
autori<ados, as como los datos de los centros de destrucci%n que no Cayan reno$ado su
autori<aci%n o se les Cu#iera re$ocado la misma.
!ara la o#tenci%n de la resoluci%n 4ositi$a de cum4limiento de 4resentaci%n de in'ormes
emitida 4or la Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes, se de#er- ingresar a la o4ci%n
que 4ara tales e'ectos se encuentra Ca#ilitada en su 4-gina de /nternet.
El SA& re$ocar- la autori<aci%n a que se re'iere esta regla, cuando con moti$o del eBercicio
de sus 'acultades de com4ro#aci%n detecte que los centros de destrucci%n Can deBado de
cum4lir con los requisitos esta#lecidos 4ara continuar con la citada autori<aci%n o 4or la 'alta
de la 4resentaci%n del a$iso e in'ormaci%n a que se re'iere la regla /.(;.(.(9.
!ara los e'ectos de los artculos @cimo Luinto, 'racci%n /// y @cimo Sexto >, 'racci%n ///
del @ecreto regulado en este Ca4tulo, el SA& a tra$s de la AGQ, 4odr-n requerir en
cualquier momento in'ormaci%n o documentaci%n, as como reali<ar la $eri'icaci%n del
cum4limiento de requisitos y o#ligaciones que se esta#lecieron en la autori<aci%n, 4ara lo
cual los centros de destrucci%n autori<ados de#er-n atender a lo requerido y, en su caso,
4ermitir el acceso a sus instalaciones 4ara que se 4ueda com4ro#ar que est-n reali<ando
las 'unciones 4or las que 'ueron autori<ados como centro de destrucci%n.
DECRET DF 30!10!2003, D60+5' 3$+%,', D60+5' S"7,' B, RMF 2014 I.10.1.17.,
II.2.1.13.
Requisitos adicionales que de-en cumplir los centros de destruccin al reali1ar una
apertura de esta-lecimiento
I.2..2. !ara los e'ectos del Artculo @cimo Luinto, no$eno 4-rra'o, 'racci%n /// y del Artculo
@cimo Sexto >, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /// del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los
centros de destrucci%n autori<ados 4or el SA&, 4odr-n reali<ar "nicamente Casta dos
a4erturas de esta#lecimientos, 4ara lo cual de#er-n 4resentar ante la A+SC, que
corres4onda a su domicilio 'iscal o ante la ACN/, seg"n corres4onda, escrito li#re, anexando
al mismo original y co4ia certi'icada de la documentaci%n donde acrediten la 4ro4iedad o
4osesi%n de la maquinaria y equi4o necesarios 4ara reali<ar la destrucci%n de los $eCculos,
as como una descri4ci%n y 'otogra'as de dicCa maquinaria a que se re'iere el @ecreto
regulado en este Ca4tulo, 4ara cada una de las sucursales que requieren o4erar como
centros de destrucci%n de $eCculos, y acom4aHar el a$iso de a4ertura de esta#lecimiento
que reali<% ante el SA&.
DECRET DF 30!10!2003, D60+5' 3$+%,' y D60+5' S"7,' B
Entrega del veh(culo al centro de destruccin
I.2... !ara los e'ectos del Artculo @cimo Sexto >, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /// del @ecreto a que
se re'iere este ca4tulo, los contri#uyentes de#er-n Cacerse acom4aHar del adquirente del
$eCculo de que se trate o del re4resentante legal de dicCo adquirente, 4ara la entrega del
$eCculo al centro de destrucci%n corres4ondiente, cum4liendo con lo dis4uesto en la regla
/.(;.(.(., as como 4resentar co4ia del documento que com4rue#e que el $eCculo se Caya
dado de #aBa ante la de4endencia a que se re'iere el citado Artculo @cimo Sexto >,
'racci%n /.
DECRET DF 30!10!2003 D60+5' 3$+%,' y D60+5' S"7,' B, RMF 2014 I.10.1.1.
Emisin del certificado de destruccin de veh(culo en los centros autori1ados
I.2..". +os centros de destrucci%n autori<ados 4or el SA& de con'ormidad con lo dis4uesto 4or el
@ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, de#er-n ex4edir al contri#uyente de que se trate un
certi'icado de destrucci%n 4or cada $eCculo que se Caya destruido.
El certi'icado a que Cace re'erencia esta regla, se emitir- Casta que el $eCculo Caya sido
destruido en su totalidad, incluyendo las 4lacas met-licas de identi'icaci%n del ser$icio
4"#lico 'ederal o, en su caso, del ser$icio 4"#lico de autotrans4orte de 4asaBeros ur#ano o
su#ur#ano, as como el engomado corres4ondiente y la tarBeta de circulaci%n y de#er-
contener, como mnimo, la in'ormaci%n que a continuaci%n se seHala:
I. Nom#re, denominaci%n o ra<%n social del centro de destrucci%n.
II. Nom#re, denominaci%n o ra<%n social del contri#uyente que 4resenta el $eCculo 4ara
su destrucci%n.
III. .ecCa de emisi%n del certi'icado.
I.. N"mero de 'olio del certi'icado y, en su caso, el n"mero de la #-scula.
.. @atos del $eCculo que se destruy%.
a4 Marca.
-4 &i4o o clase.
c4 AHo y modelo.
d4 N"mero de identi'icaci%n $eCicular o, en su caso, n"mero de serie.
e4 N"mero de 4lacas met-licas de identi'icaci%n del ser$icio 4"#lico 'ederal o, en
su caso, del ser$icio 4"#lico de autotrans4orte de 4asaBeros ur#ano o
su#ur#ano.
f4 N"mero de motor.
g4 N"mero de 'olio de la tarBeta de circulaci%n.
El certi'icado de destrucci%n de#er- contener elementos de seguridad, as como la
in'ormaci%n anterior en 'orma im4resa, en 4a4el mem#retado del centro de destrucci%n que
lo ex4ida e ir acom4aHado con las 'otogra'as del $eCculo antes, durante y des4us de ser
destruido.
DECRET DF 30!10!2003
Relacin de la documentacin que se proporciona al '%* de cada veh(culo destruido
I.2../. +os contri#uyentes que a4liquen lo dis4uesto 4or el @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo,
de#er-n 4ro4orcionar a la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, en los meses de
enero y Bulio de cada aHo, una relaci%n de la documentaci%n a que se re'ieren las reglas
/.(;.(.9., /.(;.(.:. y /.(;.(.(6., 4or cada $eCculo destruido.
+a documentaci%n a que se re'iere esta regla 'ormar- 4arte de la conta#ilidad del
contri#uyente.
DECRET DF 30!10!2003, RMF 2014 I.10.1.7., I.10.1.8., I.10.1.12.
*r;mite de -a:a y alta ante la 'ecretar(a de )omunicaciones y *ransportes+ una ve1
destruido el veh(culo
I.2..!. Una $e< destruido el $eCculo, el contri#uyente, a tra$s del adquirente del $eCculo, de#er-
entregar a la Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes co4ia del certi'icado de
destrucci%n a que se re'iere la regla /.(;.(.(6., 4ara 'inali<ar los tr-mites de #aBa e iniciar en
el mismo acto, el 4rocedimiento de alta del $eCculo corres4ondiente.
&rat-ndose de los $eCculos que Cayan sido utili<ados 4ara 4restar el ser$icio 4"#lico de
autotrans4orte de 4asaBeros ur#ano o su#ur#ano, la co4ia del certi'icado de destrucci%n a
que se re'iere el 4-rra'o anterior, se de#er- entregar a la de4endencia de la Entidad
.ederati$a corres4ondiente que est 'acultada 4ara otorgar 4ermisos o concesiones 4ara la
4restaci%n del ser$icio mencionado.
DECRET DF 30!10!2003, RMF 2014 I.10.1.12.
Entrega de veh(culo y conservacin de copia certificada del alta y de la tar:eta de
circulacin
I.2..0. +os contri#uyentes que a4liquen lo dis4uesto 4or el @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo,
de#er-n entregar el $eCculo nue$o o seminue$o, una $e< que Caya sido dado de alta ante
la Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes 4ara 4restar el ser$icio 4"#lico de
autotrans4orte 'ederal de carga o de 4asaBeros, trat-ndose de los $eCculos mencionados
en el Artculo @cimo Luinto del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, o ante la
de4endencia de la Entidad .ederati$a corres4ondiente que est 'acultada 4ara otorgar
4ermisos o concesiones 4ara la 4restaci%n del ser$icio 4"#lico de autotrans4orte de
4asaBeros ur#ano o su#ur#ano, trat-ndose de los $eCculos mencionados en el Artculo
@cimo Sexto A del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo. Adem-s, los contri#uyentes
de#er-n entregar el $eCculo de que se trate con las 4lacas met-licas de identi'icaci%n del
ser$icio 4"#lico 'ederal o ser$icio 4"#lico de autotrans4orte de 4asaBeros ur#ano o
su#ur#ano, el engomado corres4ondiente y la tarBeta de circulaci%n.
!ara los e'ectos de esta regla, los contri#uyentes de#er-n conser$ar co4ia certi'icada del
alta y de la tarBeta de circulaci%n del $eCculo nue$o o seminue$o de que se trate.
DECRET DF 30!10!2003, D60+5' 3$+%,' y D60+5' S"7,' A
%viso de destruccin de los centros autori1ados por el '%*
I.2..7. !ara los e'ectos de los Artculos @cimo Luinto, no$eno 4-rra'o, 'racci%n /// y @cimo Sexto
>, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /// del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los centros de
destrucci%n autori<ados 4or el SA& de#er-n 4resentar a$iso en los trminos de la 'icCa
1E@EC-( ?A$iso que de#er-n 4resentar los centros de destrucci%n autori<ados 4or el SA&, en
el que se mani'ieste la 'ecCa en que se lle$ar- a ca#o la destrucci%nA del Anexo (-A, cuando
menos cuatro das antes de la 'ecCa en la que se lle$ar- a ca#o la destrucci%n. +a
destrucci%n se de#er- e'ectuar en el da, Cora y lugar indicados en el a$iso.
DECRET DF 30!10!2003, D60+5' 3$+%,' y D60+5' S"7,' B
%viso que de-en presentar los centros de destruccin para continuar con la
autori1acin otorgada por el '%*
I.2..8. !ara los e'ectos de la regla /.(;.(.7., 4ara continuar como centros de destrucci%n
autori<ados, los contri#uyentes de#er-n 4resentar, en el mes de enero de cada aHo, escrito
li#re con'orme a la 'icCa de tr-mite *E@EC-( denominada ?A$iso que de#en 4resentar los
centros de destrucci%n 4ara continuar con la autori<aci%n otorgada 4or el SA&A contenida en
el Anexo (-A, mediante el cual mani'iesten, #aBo 4rotesta de decir $erdad, que cum4len con
los su4uestos esta#lecidos en la regla /.(;.(.7., anexando el documento $igente que
contenga la o4ini%n 4ositi$a so#re el cum4limiento de o#ligaciones 'iscales que emita la
autoridad 'iscal con'orme al 4rocedimiento esta#lecido en la regla //.6.(.(*., as como
anexar la resoluci%n 4ositi$a de cum4limiento de 4resentaci%n de in'ormes emitida 4or la
Secretara de Comunicaciones y &rans4ortes.
En caso de que la autori<aci%n no Caya mantenido su $igencia 4or 'alta de 4resentaci%n del
a$iso e in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla, el contri#uyente no 4odr- o#tener de
nue$a cuenta autori<aci%n en los doce meses siguientes a aqul en que se Cu#iese
e'ectuado la re$ocaci%n.
DECRET DF 30!10!2003, RMF 2014 I.10.1.9., II.2.1.13.
)ausas de revocacin de la autori1acin para operar como centro de destruccin
autori1ado
I.2..<. !ara los e'ectos de los artculos @cimo Luinto, 'racci%n /// y @cimo Sexto >, 'racci%n ///
del @ecreto regulado en este Ca4tulo, la autori<aci%n a que se re'iere la regla /.(;.(.7.,
4odr- ser re$ocada o en su caso se deBar- sin e'ectos, cuando el centro de destrucci%n
autori<ado incurra en cualquiera de los su4uestos siguientes:
I. No 4resente el a$iso de continuidad a tra$s de ?Mi 4ortalA en la 4-gina de /nternet del
SA&, de#iendo de cum4lir con todos los requisitos que se seHalan en la regla
/.(;.(.(9.
II. /m4ida, o#staculice o se o4onga a que la autoridad 'iscal lle$e a ca#o la $eri'icaci%n
yEo su4er$isi%n del cum4limiento de cualquiera de los requisitos y o#ligaciones que
de#e de cum4lir como centro de destrucci%n autori<ado, o en su caso, 4ro4orcione
in'ormaci%n 'alsa relacionada con las mismas.
III. /ncum4la con alguno de los requisitos y o#ligaciones que se seHalen en la
autori<aci%n otorgada.
I.. Ceda o transmita 4arcial o totalmente, inclusi$e a tra$s de 'usi%n o escisi%n, los
derecCos deri$ados de la autori<aci%n.
.. Se encuentre suBeto a un concurso mercantil, en eta4a de conciliaci%n o quie#ra.
.I. Hu#iera cometido o 4artici4ado en la comisi%n de un delito de car-cter 'iscal.
.II. Cuando se detecte que tiene 4artici4aci%n de manera directa o indirecta en la
administraci%n, control o ca4ital en otros centros de destrucci%n autori<ados o en su
caso existiera $inculaci%n entre ellos. !ara los e'ectos de esta 'racci%n, se considera
que existe $inculaci%n cuando se den los su4uestos 4re$istos en el artculo ): de la
+ey Aduanera.
.III. No entregue el certi'icado de destrucci%n a que se re'iere la regla /.(;.(.(6. 4or cada
$eCculo que se Caya destruido, o emita dicCos certi'icados 4or $eCculos distintos a
los mencionados en los Artculos @cimo Luinto y @cimo Sexto A del @ecreto a que
se re'iere este Ca4tulo, o cuando se detecte que dicCo certi'icado contiene
in'ormaci%n 'alsa, o no cum4le con los requisitos que seHala la regla /.(;.(.(6.
IG. No 4resente el a$iso de destrucci%n a que se re'iere la regla /.(;.(.(). al menos
cuatro das antes de la 'ecCa de destrucci%n, donde mani'ieste la 'ecCa, da y Cora en
que se lle$ar- a ca#o la destrucci%n.
G. No eBer<a la autori<aci%n que le 'ue otorgada como centro de destrucci%n, dentro del
eBercicio contado a 4artir del da siguiente donde surti% e'ectos la noti'icaci%n 4ara
4restar el ser$icio como centro de destrucci%n autori<ado.
GI. No 4resente dentro de los tres das siguientes a aqul en que se realice el cam#io de
denominaci%n o ra<%n social, nom#re comercial, cla$e en el 3.C, domicilio 'iscal,
tel'onos o cualquier otro dato que Cu#iere sido considerado 4ara otorgar la
autori<aci%n.
!ara los e'ectos de lo seHalado en esta regla, la AGQ noti'icar- al contri#uyente que Ca
incurrido en alguno de los su4uestos anteriores 4ara que en un 4la<o de die< das C-#iles,
contados a 4artir del da siguiente a aqul en que surta e'ectos la noti'icaci%n, 4resente
escrito li#re ante la AGQ, a tra$s del cual 4odr- mani'estar lo que a su derecCo con$enga,
en caso de incum4limiento se a4licar- lo 4re$isto en el 4rimer 4-rra'o de esta regla.
El centro de destrucci%n autori<ado al que le Caya sido re$ocada su autori<aci%n, no 4odr-
o#tenerla de nue$a cuenta en los doce meses 4osteriores a aqul en el que le Caya sido
re$ocada.
LA 68, DECRET DF 30!10!2003 D60+5' 3$+%,' y D60+5' S"7,' B, RMF 2014 I.10.1.9.,
I.10.1.12., I.10.1.16., I.10.1.17.
Procedimiento que el '%* de-e seguir para llevar a ca-o la revocacin de las
autori1aciones conferidas para fungir como centros de destruccin
I.2..#. !ara los e'ectos de las reglas /.(;.(.7. y /.(;.(.(:., los centros de destrucci%n a los que se
les Caya re$ocado la autori<aci%n 4or Ca#erse u#icado en alguno de los su4uestos
esta#lecidos en dicCas reglas, estar-n a lo siguiente:
I. @eterminada la irregularidad, que sea causa de re$ocaci%n de la autori<aci%n
con'erida, el SA& 4or conducto de la AGQ emitir- una resoluci%n en la que instaurar-
el inicio del 4rocedimiento, seHalando las causas que lo moti$an y 4roceder- a
noti'icarla al centro de destrucci%n autori<ado, de que se trate, requirindole 4ara que
en un 4la<o de $einte das C-#iles siguientes a aqul en que surta e'ectos dicCa
noti'icaci%n, mani'ieste 4or escrito lo que a su derecCo con$enga, o're<ca y exCi#a las
4rue#as que considere 4ertinentes.
II. En la misma resoluci%n en que se instaure el 4rocedimiento, el SA& requerir- al
centro de destrucci%n autori<ado que se a#stengan de 4restar el ser$icio 4ara lle$ar a
ca#o el 4roceso de cCatarri<aci%n, Casta en tanto se resuel$e dicCo 4rocedimiento.
III. +a autoridad 'iscal admitir- toda clase de 4rue#as, exce4to la testimonial y la de
con'esi%n de las autoridades mediante a#soluci%n de 4osiciones. +as 4rue#as se
$alorar-n en los trminos del artculo (*; del C...
I.. Agotado el 4eriodo 4ro#atorio a que se re'iere la 'racci%n /, con $ista en los elementos
que o#ren en el ex4ediente, la autoridad 'iscal en un 4la<o que no exceder- de tres
meses, contados a 4artir del da siguiente a aqul en que se agote el 4la<o antes
seHalado emitir- la resoluci%n que 4roceda.
.. +a resoluci%n del 4rocedimiento se Car- del conocimiento al centro de destrucci%n
autori<ado 4ersonalmente o 4or #u<%n tri#utario. En caso de que la resoluci%n sea en
el sentido de re$ocar la autori<aci%n, una $e< que sta sea noti'icada, el SA& dentro
de los cinco das siguientes a tra$s de su 4-gina de /nternet, dar- a conocer los
centros de destrucci%n a los que se les Caya re$ocado la autori<aci%n.
.I. En relaci%n con la 'racci%n anterior, el centro de destrucci%n autori<ado de#er- dar
a$iso a sus clientes de que su autori<aci%n 'ue re$ocada, en un 4la<o de tres das,
contados a 4artir del da siguiente en que le sea noti'icada 4ersonalmente la
resoluci%n o a tra$s del >u<%n &ri#utario, a 'in de que los contri#uyentes y el
distri#uidor contraten a otro centro de destrucci%n autori<ado
CFF 130, DECRET DF 30!10!2003, RMF 2014 I.10.1.9., I.10.1.18.
)ompro-antes fiscales que emitan los comerciantes de artes pl;sticas y
antigBedades
I.2.".!. FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 29, 29-A, DECRET 31!10!94 D60+5'
Requisitos a cumplir trat;ndose de donacin de o-ras a museos
I.2.".7. !ara los e'ectos del Artculo &ercero del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo y en
4articular, de las donaciones de o#ras a museos 4ro4iedad de 4ersonas morales
autori<adas 4ara reci#ir donati$os deduci#les, se estar- a lo siguiente:
I. +as organi<aciones ci$iles y 'ideicomisos autori<ados 4ara reci#ir donati$os
deduci#les, de#er-n 4resentar, dentro de los tres 4rimeros meses del aHo, mediante
escrito li#re dirigido a la AG3, la siguiente in'ormaci%n relati$a a los artistas que les
Cu#ieren donado o#ras en el aHo de calendario inmediato anterior, y de las o#ras
donadas:
a4 Currculum $itae actuali<ado y 'irmado 4or el artista, el cual de#er- contener,
entre otros, los siguientes datos: nom#re, cla$e del 3.C, domicilio 'iscal,
tel'ono, lugar de nacimiento y nacionalidad.
-4 &tulo de la o#ra, 'ecCa del com4ro#ante 'iscal, medidas sin marco y la tcnica
em4leada. En el caso de la o#ra gr-'ica se requerir- el n"mero de serie.
Asimismo, se requerir- una 'otogra'a 4ro'esional en *8 mm a color, con
negati$o, de cada una de las o#ras donadas.
Asimismo, los artistas inscritos en el !rograma de !ago en Es4ecie de#er-n in'ormar
a la AG3, mediante escrito li#re, la relaci%n de las o#ras donadas.
II. +as o#ras de#er-n exCi#irse 4ermanentemente en museos o 4inacotecas a#iertas al
4"#lico en general, dedicadas a la di'usi%n de la 4l-stica contem4or-nea, con
es4acios de ex4osici%n 4ermanente que cum4lan con las condiciones museogr-'icas,
curatoriales y de almacenamiento 4ro4ias 4ara su resguardo y exCi#ici%n.
DECRET DF 31!10!94 TERCER
"0 (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Pago del I'R e I.% de los artistas que opten por donar su o-ra a la 9ederacin+
Estados o Municipios
I.2.".8. !ara e'ectos del artculo No$eno del @ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, cuando un
artista done a la .ederaci%n, a un Estado o Munici4io, una colecci%n de o#ras de artes
4l-sticas de su 4roducci%n, o de #ienes con $alor artstico o Cist%rico de su 4ro4iedad, que
constituyan un museo o una 4arte signi'icati$a del mismo, el $alor de dicCas o#ras o #ienes,
4odr- utili<arse 4ara 4agar el /S3 yEo el /=A determinado a su cargo en el eBercicio o 4eriodo
de que se trate, y en caso de o#tener un remanente a su 'a$or, se 4odr- a4licar en los
siguientes eBercicios o 4eriodos 'iscales Casta agotarlo.
!ara determinar el $alor de dicCas o#ras o #ienes, el artista de#er- o#tener una constancia
emitida 4or autoridad com4etente o es4ecialista certi'icado, en la que se ex4rese el $alor de
las o#ras o #ienes.
+a de4endencia o entidad que reci#a la donaci%n, de#er- emitir una constancia de
ace4taci%n de la o#ra en el $alor asignado.
El artista de#er- 4resentar su declaraci%n anual del /S3 o del 4eriodo del /=A, mediante
escrito li#re que ingrese a la A+3 que corres4onda a su domicilio 'iscal, acom4aHando la
constancia de ace4taci%n de la o#ra o #ien.
El citado remanente a 'a$or del artista, en ning"n caso dar- derecCo a de$oluci%n, en
trminos del artculo 66 del C...
DECRET DF 31!10!94 -VE-
Requisitos de la autori1acin para llevar a ca-o una fusin posterior
II."..0. FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 14-B, LISR 24, L8SM 128, RCFF 24, 30, RISAT 20
$ocumentos emitidos en el extran:ero para representacin de particulares+
autoridades nacionales y extran:eras+ y organismos internacionales
II."..<. !ara los e'ectos de los artculos (7 del C.. y (* de su 3eglamento y sin 4erBuicio de los
tratados internacionales que Mxico tenga en $igor, res4ecto de las 4romociones
4resentadas 4or los contri#uyentes ante las autoridades 'iscales que $ienen acom4aHadas
de documentos emitidos en el extranBero, se estar- a lo siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 19, LISR 153, 163, 166, RCFF 13
%viso para eximir de responsa-ilidad solidaria
II."..2. !ara los e'ectos de los artculos 6), 'racci%n 2/= del C.. y 6( de su 3eglamento, el a$iso
4ara eximir de la res4onsa#ilidad solidaria a las 4ersonas a quienes los residentes en el
extranBero les 4resten ser$icios 4ersonales su#ordinados o inde4endientes que sean
cu#iertos 4or residentes en el extranBero, se de#er- 4resentar mediante escrito li#re ante la
AC./.
CFF 26, RCFF 21
Representacin de las personas f(sicas o morales ante las autoridades fiscales
II."..0. !ara los e'ectos de los artculos (7, 4rimer 4-rra'o, segunda oraci%n del C.. y (* de su
3eglamento, la re4resentaci%n de las 4ersonas 'sicas o morales 4odr- acreditarse
mediante 4oder es4ecial siem4re que se cuente con las 'acultades su'icientes y conste en
escritura 4"#lica, 4%li<a o en carta 4oder 'irmada ante dos testigos y rati'icadas las 'irmas
del otorgante y testigos ante las autoridades 'iscales o 'edatario 4"#lico, sal$o que las
dis4osiciones 'iscales esta#le<can la 4resentaci%n de un 4oder con caractersticas
es4ec'icas 4ara alg"n tr-mite en 4articular.
CFF 19, RCFF 13
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin "1
$evolucin de saldos a favor del I.%
II.".".. FFFFFFFFFFFFFFFF
+os contri#uyentes que cuenten con la certi'icaci%n en materia del /=A e /E!S, en los
trminos del artculo 6:-A de la +ey del /=A y las 3eglas de Car-cter General en Materia de
Comercio Exterior, 4odr-n go<ar del #ene'icio relacionado con la de$oluci%n del /=A, en el
4la<o que corres4onda a la modalidad que se les Caya otorgado, a 4artir de la 'ecCa en que
Caya surtido e'ectos la noti'icaci%n de la 3esoluci%n de Certi'icaci%n en Materia del /=A e
/E!S, en la que se otorga la citada Certi'icaci%n, "nicamente res4ecto de las solicitudes de
de$oluci%n de saldos a 'a$or del /=A que cum4lan con lo siguiente:
a4 Se Cayan generado y declarado a 4artir de enero de 6;(15
-4 Se soliciten a 4artir del mes en el que se Caya o#tenido la Certi'icaci%n5 y
c4 Lue el 4eriodo que se solicite, no se Caya solicitado con anterioridad o se Cu#iere
desistido del tr-mite.
!ara e'ectos del 4-rra'o anterior, la de$oluci%n se reali<ar- en los siguientes 4la<os:
M,@A+/@A@ @E
CE3&/./CAC/WN
=/GENC/A @E
CE3&/./CAC/WN
!+AO, MA2/M, @E
@E=,+UC/WN @E+ /=A
A ( AX, 6; @/AS
AA 6 AX,S (8 @/AS
AAA * AX,S (; @/AS
El contri#uyente de#er- seleccionar al momento de ingresar la solicitud de de$oluci%n el ti4o
de certi'icaci%n que le otorgaron a 'in de identi'icar el 4la<o m-ximo 4ara resol$er la
de$oluci%n.
+a 'acilidad administrati$a a que se re'iere sta regla, se otorgar- siem4re que est $igente
la certi'icaci%n concedida seg"n la modalidad que corres4onda y se contin"e cum4liendo
con los 3equisitos Generales de las 3eglas de Car-cter General en Materia de Comercio
Exterior que concedieron la certi'icaci%n originalmente.
CFF 22, RMF 2014 II.2.2.5.
Procedimiento para consultar el tr;mite de devolucin por Internet
II."."./. !ara los e'ectos del artculo 66 del C.., los contri#uyentes 4odr-n consultar el estado que
guarda el tr-mite de su de$oluci%n, a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, eligiendo la
o4ci%n ?&r-mitesEConsultasE@eclaraciones y tr-mitesA. !ara acceder a la consulta citada
ser- indis4ensa#le que los contri#uyentes cuenten con su cla$e en el 3.C y su ./E+ o, en
su caso, con su ContraseHa.
CFF 22
$evolucin o compensacin del I.% por una institucin fiduciaria
II.".".!. FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 22, 22-C, 23, RCFF 22, RLIVA 74, RMF 2014 I.2.4.6., II.2.2.1., II.2.2.5., II.2.3.1.
9ormato de solicitud de devolucin
II.".".0. FFFFFFFFFFFFFFFF
+os contri#uyentes que tengan cantidades a 'a$or y soliciten su de$oluci%n, adem-s de
reunir los requisitos a que se re'ieren las dis4osiciones 'iscales, en el momento de 4resentar
la solicitud de de$oluci%n de#er-n contar con el certi'icado de ./E+. &rat-ndose de 4ersonas
'sicas que no estn o#ligadas a inscri#irse ante el 3.C, cuyos saldos a 'a$or o 4agos de lo
inde#ido sean in'eriores a K1;,;;;.;;, no ser- necesario que cuenten con el citado
certi'icado, 4or lo cual dicCas cantidades 4odr-n ser solicitadas a tra$s de los m%dulos de
ser$icios tri#utarios de las A+SC que corres4ondan a su domicilio 'iscal.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 22, 22-C, LISR 97, RMF 2014 I.2.3.1.
Inscripcin en el R9)
II."./.. !ara los e'ectos del artculo 66 del 3eglamento del C.., la inscri4ci%n en el 3.C se
reali<ar- en los trminos siguientes:
FFFFFFFFFFFFFFFF
RCFF 22
Informe de fedatarios p5-licos en materia de inscripcin y avisos al R9)
II."./.". FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 27, RCFF 29
Procedimiento para la presentacin del aviso cuando el contri-uyente no proporcion
su clave en el R9)
II."././. !ara los e'ectos de los artculos 69, octa$o 4-rra'o del C.. y 6:, segundo 4-rra'o de su
3eglamento, el a$iso 4ara in'ormar que el contri#uyente no 4ro4orcion% la cla$e en el 3.C,
la cdula de identi'icaci%n 'iscal o la constancia de registro 'iscal se 4resentar- a tra$s del
4rograma electr%nico ?@eclaraN,&A, que se encuentra contenido en la 4-gina de /nternet
del SA&, dentro del mes siguiente a la 'ecCa de 'irma de la escritura o 4%li<a, utili<ando el
a4artado corres4ondiente a ?/denti'icaci%n de Socios o AccionistasA, el llenado se reali<ar-
de acuerdo con el instructi$o que se encuentra contenido en la citada 4-gina electr%nica, el
SA& en$iar- 4or la misma $a el acuse de reci#o electr%nico, el cual de#er- contener el
n"mero de o4eraci%n, 'ecCa de 4resentaci%n y nom#re del arcCi$o electr%nico que contiene
la in'ormaci%n y el sello digital generado 4or dicCo %rgano desconcentrado5 asimismo, se
4odr- o#tener la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico a tra$s de la citada 4-gina
electr%nica.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 27, RCFF 28
Inscripcin de personas f(sicas y morales que puede reali1arse a trav=s de fedatario
p5-lico
II."./.!. FFFFFFFFFFFFFFFF
+as 4ersonas morales a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o del artculo 6* del 3eglamento del
C.., que se constituyan ante un 'edatario 4"#lico que no est incor4orado al ?Sistema de
/nscri4ci%n de 4ersonas morales en el 3.CA a tra$s de medios remotos, 4odr-n solicitar su
inscri4ci%n en los trminos seHalados en la 'icCa 18EC.. ?/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas
morales en la A+SC del SA&A del Anexo (-A.
CFF 27, RCFF 22, 23
.erificacin de la clave en el R9) de cuentaha-ientes o socios de entidades
financieras y 'O)%PH'
II."./.0. !ara los e'ectos de los artculos (8-C, 69 y *6->, 'racciones = y /2 del C.., las entidades
'inancieras a que se re'iere el artculo 9, tercer 4-rra'o de la +ey del /S3, as como las
S,CA!NS de#er-n $eri'icar que sus cuentaCa#ientes o socios estn inscritos en el 3.C, con
#ase en los datos y el 4rocedimiento descritos en las es4eci'icaciones tcnicas que ser-n
4u#licadas en la 4-gina de /nternet del SA&. !ara tales e'ectos, 4or cuentaCa#iente o socio
se entender- a la 4ersona 'sica o moral que tenga a#ierta 4or lo menos una cuenta con la
entidad 'inanciera o S,CA!, o #ien, que tenga alguna relaci%n 'inanciera como usuario de
los ser$icios que #rindan las entidades que se mencionan en la 4resente regla.
!ara la $eri'icaci%n de la totalidad de registros de sus cuentas, entre otros datos las
entidades 'inancieras y S,CA!NS 4ro4orcionar-n al SA& el nom#re, denominaci%n o ra<%n
social, domicilio y la cla$e en el 3.C de los cuentaCa#ientes o socios, trat-ndose de datos
de'inidos 4ara 4ersonas morales, con la o4ci%n de entregar la CU3! en lugar de la cla$e del
3.C cuando al momento de la a4ertura de la cuenta no se Cu#iere 4ro4orcionado esta
"ltima, o #ien, los datos del gnero IHom#reEMuBer0 y 'ecCa de nacimiento del
cuentaCa#iente o socio. Esta in'ormaci%n corres4onder- al titular de la cuenta.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin "!
Cuando exista discre4ancia entre la cla$e en el 3.C 4ro4orcionada 4or los contri#uyentes
o#ligados y la registrada ante el SA& o en los su4uestos de cuentaCa#ientes o socios no
inscritos al 3.C, dicCo %rgano desconcentrado 4ro4orcionar- la cla$e que tenga registrada
en sus #ases de datos de los re'eridos contri#uyentes, a 'in de que se realice la correcci%n a
los registros corres4ondientes, dentro de un 4la<o m-ximo de ) meses contados a 4artir del
da siguiente en que el SA& les noti'ic% el resultado de la $eri'icaci%n5 en caso de que no
exista tal discre4ancia o la cla$e del 3.C se genere a 4artir los datos 4ro4orcionados 4or
las entidades 'inancieras y S,CA!YS, las modi'icaciones a dicCos registros de#er-
e'ectuarse en un 4la<o m-ximo de *; das.
+a $eri'icaci%n de datos 4re$ista en esta regla, se e'ectuar- con #ase en la siguiente
segmentaci%n esta#lecida en la Circular *E6;(6 emitida 4or el >anco de Mxico:
I. !ara las entidades 'inancieras y S,CA!NS que cuentan con segmentaci%n regulatoria:
a4 No se $eri'icar-n las cuentas de de4%sito a la $ista en las que, en trminos de
las dis4osiciones a4lica#les a las entidades res4ecti$as, la suma de los a#onos
en el transcurso de un mes calendario no 4ueden exceder el equi$alente en
moneda nacional a *,;;; U@/S, incluyendo aqullas que e$entualmente
reci#an el de4%sito del im4orte de microcrditos Casta 4or el equi$alente en
moneda nacional a (;,;;; U@/S, siem4re y cuando el ni$el transaccional
Ca#itual de dicCas cuentas no exceda el lmite antes mencionado.
-4 +as cuentas de de4%sito a la $ista en las que, en trminos de las dis4osiciones
a4lica#les a las entidades res4ecti$as, la suma de los a#onos en el transcurso
de un mes calendario no 4uedan exceder el equi$alente en moneda nacional a
(;,;;; U@/S, se $eri'icar-n a 4artir del tercer trimestre de 6;(8.
c4 +as cuentas de de4%sitos a la $ista, no com4rendidas en los incisos anteriores,
se $eri'icar-n a 4artir del segundo trimestre de 6;(1.
II. !ara las entidades 'inancieras y S,CA!NS que no cuentan con segmentaci%n
regulatoria:
a4 No se $eri'icar-n las cuentas que reci#en de4%sitos Casta 4or el equi$alente en
moneda nacional a (,8;; U@/S 4or cuenta mensuales, en el transcurso de un
mes de calendario.
-4 +as cuentas que reci#an de4%sitos, no com4rendidas en el 4unto anterior se
$eri'icar-n a 4artir del 4rimer trimestre de 6;(8.
III. @is4osiciones 4ara todo ti4o de entidades 'inancieras y S,CA!NS:
a4 No se $eri'icar-n los crditos comerciales o garanti<ados o de consumo cuyo
saldo al "ltimo da del mes calendario, sea Casta 4or el equi$alente en moneda
nacional a (;,;;; U@/S.
-4 +os dem-s crditos, no com4rendidos en el 4unto anterior, se $eri'icar-n a
4artir del segundo trimestre de 6;(8.
I.. !ara las Casas de >olsa y ,4eradoras de Sociedades de /n$ersi%n:
+os contratos de intermediaci%n que cuenten con in$ersiones se $eri'icar-n a
4artir del tercer trimestre de 6;(1.
.. !ara las entidades de Seguros:
S%lo ser- a4lica#le 4ara las cuentas de 4lanes 4ersonales de retiro
mencionadas en el artculo (8(, 'racci%n = de la +ey del /S3, se $eri'icar-n a
4artir del tercer trimestre de 6;(1.
.I. !ara las entidades A'ian<adoras:
Entregar-n al SA& la in'ormaci%n relati$a a la cla$e en el 3.C o CU3! de los
'iados 4or 'ian<as corres4ondientes tanto al ramo administrati$o como al ramo
de crdito, se $eri'icar-n a 4artir del segundo trimestre de 6;(8.
!ara los e'ectos de la 4resente regla se entiende 4or:
. Crditos comerciales: los crditos directos o contingentes, incluyendo crditos 4uente,
denominados en moneda nacional, extranBera, en U@/S o en =SM, as como los
intereses que generen, otorgados a 4ersonas morales o 4ersonas 'sicas con
acti$idad em4resarial y destinados a su giro comercial o 'inanciero5 incluyendo los
otorgados a entidades 'inancieras distintos de los 4rstamos inter#ancarios menores
a * das, a los crditos 4or o4eraciones de 'actoraBe y a los crditos 4or o4eraciones
de arrendamiento ca4itali<a#le que sean cele#rados con dicCas 4ersonas morales o
'sicas5 los crditos otorgados a 'iduciarios que act"en al am4aro de 'ideicomisos y los
esquemas de crdito com"nmente conocidos como ?estructuradosA en los que exista
una a'ectaci%n 4atrimonial que 4ermita e$aluar indi$idualmente el riesgo asociado al
esquema. Asimismo, quedar-n com4rendidos los crditos concedidos a entidades
'ederati$as, munici4ios y sus organismos descentrali<ados, as como aqullos a cargo
del Go#ierno .ederal o con garanta ex4resa de la .ederaci%n, registrados ante la
@irecci%n General de Crdito !"#lico de la Secretara de Hacienda y Crdito !"#lico y
del >anco de Mxico.
". Crditos garanti<ados: los crditos que otorguen las entidades 'inancieras con
garanta real, ya sea a tra$s de Ci4oteca, 4renda, cauci%n #urs-til, 'ideicomiso de
garanta o de cualquier otra 'orma, destinado a la adquisici%n, construcci%n,
remodelaci%n o re'inanciamiento relati$o a #ienes inmue#les.
/. Crditos de consumo: los crditos directos, incluyendo los de liquide< que no cuenten
con garanta de inmue#les, denominados en moneda nacional, extranBera, en U@/S o
en =SM, as como los intereses que generen, otorgados a 4ersonas 'sicas, deri$ados
de o4eraciones de tarBeta de crdito, de crditos 4ersonales, de n%mina Idistintos a
los otorgados mediante tarBeta de crdito0, de crditos 4ara la adquisici%n de #ienes
de consumo duradero Iconocidos como A>C@0, que contem4la entre otros al crdito
automotri< y las o4eraciones de arrendamiento ca4itali<a#le que sean cele#radas con
4ersonas 'sicas5 incluyendo aquellos crditos otorgados 4ara tales e'ectos a los ex-
em4leados de las entidades 'inancieras.
!ara determinar los im4ortes en U@/S, se considerar- el $alor de la U@/ del "ltimo da del
mes calendario.
CFF 27, 32-B, LISR 7, 15-C, 151
.igencia del sistema de inscripcin y avisos al R9) a trav=s del fedatario p5-lico por
medios remotos
II.".!.. !ara los e'ectos del artculo 6*, 4rimer 4-rra'o del 3eglamento del C.., la incor4oraci%n al
?Sistema de /nscri4ci%n y A$isos al 3egistro .ederal de Contri#uyentes a tra$s de 'edatario
4"#lico 4or medios remotosA, se reali<ar- de con'ormidad con la 'icCa de tr-mite 7(EC..
?A$iso de incor4oraci%n al sistema de inscri4ci%n en el 3.C a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or
medios remotosA del Anexo (-A y estar- $igente Casta en tanto el 'edatario 4"#lico solicite
su desincor4oraci%n al citado sistema, o #ien, que el SA& realice la cancelaci%n
corres4ondiente al re'erido sistema, noti'ic-ndole dicCa situaci%n al 'edatario 4"#lico.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 27, RCFF 23
Presentacin de avisos en el R9)
II.".!.". !ara los e'ectos del artculo 67 del 3eglamento del C.., los a$isos al 3.C se 4resentar-n
en los trminos que esta#le<can las siguientes 'icCas del Anexo (-A:
FFFFFFFFFFFFFFFF
RCFF 29
%ctividad que de-er;n seleccionar los contri-uyentes vendedores de gasolina y
diesel
II.".!./. +os contri#uyentes que soliciten su inscri4ci%n al 3.C o 4resenten su a$iso de actuali<aci%n
de acti$idades econ%micas y o#ligaciones a que se re'ieren los artculos 67, 'racci%n =// y
*;, 'racci%n = del 3eglamento del C.. y deri$ado de las acti$idades que desarrollen estn
o#ligados al 4ago del /E!S a que se re'iere el artculo 6-A, 'racci%n // de la +ey del /E!S,
de#er-n mani'estar en su solicitud o a$iso la acti$idad econ%mica: ?=enta 'inal al 4"#lico en
general en territorio nacional de gasolinas y dieselA.
CFF 27, RCFF 29, 30, LIEPS 2-A
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin ""
$eclaraciones y avisos para el pago de derechos
II.".7... FFFFFFFFFFFFFFFF
@o. Oficina autori1ada $erecho
F FFFFFFFFFFFFF FFFFFFFFFFFF.
(9. El >anco de Mxico, sus agencias y
corres4onsalas.
@erecCos 4or los ser$icios de
$igilancia que 4ro4orciona la
Secretara trat-ndose de estmulos
'iscales, a que se re'iere el artculo
69 de la +.@.
F FFFFFFFFFFFFF FFFFFFFFFFFF.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 31, LFD 3, 5, 8, 27, 30, 30-A, 30-B, 30-C, 31, 31-A, 31-A-1, 91, 93, 94, 150-C, 154,
158, 158-B+*, 159, 169, 184, 191, 192, 192-A, 192-B, 192-C, 194-F, 194-F1, 194-8, 195-P,
195-3, 199, 199-A, 199-B, 211-B, 232, 232-C, 236, 237, 238, 239, 241, 242, 289, 291, RMF
2014 I.2.8.4., II.2.6.7.1., II.2.6.7.2., II.2.6.8.1., II.2.6.8.2.
$eclaraciones de contri-uciones de me:oras+ pago de contri-uciones y
aprovechamientos en materia de agua
II.".7..". !ara los e'ectos del artculo *( del C.., los contri#uyentes o#ligados a e'ectuar el 4ago de
contri#uciones yEo a4ro$ecCamientos en materia de aguas nacionales y sus #ienes 4"#licos
inCerentes, utili<ar-n el Sistema de @eclaraciones y !ago Electr%nico ?@eclarUguaA, que se
encuentra dis4oni#le en la 4-gina de /nternet Ctt4:EEVVV.conagua.go#.mx, 4ara lo cual
de#er-n estar a lo siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFFF
III. Ca4turar los datos solicitados en el !adr%n Tnico de Usuarios y Contri#uyentes de
?@eclarUguaA.
Una $e< que la declaraci%n Caya sido requisitada, 'irmada y en$iada a la Comisi%n Nacional
del Agua, se entregar- a los contri#uyentes el .C., el cual de#er- contener al menos, el
n"mero de 'olio, 'ecCa de 4resentaci%n y el sello digital generado.
Cuando exista cantidad a 4agar, el .C. contendr- el im4orte total a 4agar y la lnea de
ca4tura a tra$s de la cual se e'ectuar- el 4ago, as como la 'ecCa de $igencia de la lnea
de ca4tura.
+as 4ersonas 'sicas tendr-n la o4ci%n de Cacer el 4ago en $entanilla #ancaria o $a
/nternet, y las 4ersonas morales de#er-n Cacer el 4ago $a /nternet, a tra$s de la #anca
electr%nica de las instituciones de crdito autori<adas a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro @.
Una $e< que se Caya reali<ado el 4ago, las instituciones de crdito autori<adas emitir-n
como com4ro#ante el 3eci#o >ancario de !ago de Contri#uciones .ederales.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 31, LCMPFIH 14
Procedimiento para la presentacin v(a Internet de las declaraciones anuales de
contri-uciones federales
II.".7.".. FFFFFFFFFFFFFFFF
I. FFFFFFFFFFFFFFFF
El 4rograma @eclaraSA& &radicional 4odr- utili<arse 4or las 4ersonas 'sicas con
o#ligaci%n de 4resentar declaraciones anuales com4lementarias, extem4or-neas y de
correcci%n 'iscal del eBercicio 6;(6 y anteriores
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 20, 31, LISR 79, 80, 165, RMF 2014 II.2.6.5.
"# (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Presentacin de declaraciones anuales de personas f(sicas v(a Internet y reali1acin
de pago por ventanilla -ancaria
II.".7./.. !ara los e'ectos del artculo 6;, s4timo 4-rra'o del C.., cuando a las 4ersonas 'sicas les
resulte im4uesto a cargo en lugar de a4licar el 4rocedimiento esta#lecido en la 'racci%n /=
de la regla //.6.).6.(., 4odr-n e'ectuar el 4ago corres4ondiente con las CoBas de ayuda que
emite el !rograma 4ara !resentaci%n de @eclaraciones Anuales de las !ersonas .sicas
I@eclaraSA& tradicional0, 4re$io en$o de la declaraci%n 4or /nternet, de acuerdo con lo
esta#lecido en la 4ro4ia regla.
FFFFFFFFFFFFFFFF
Cuando no exista cantidad a 4agar 4or la totalidad de los im4uestos a que se est a'ecto,
aun cuando 4or alguno o la totalidad de dicCos im4uestos exista saldo a 'a$or, los
contri#uyentes utili<ar-n el 4rograma @eclaraSA& tradicional.
FFFFFFFFFFFFFFFF
CFF 20, 31, RMF 2014 II.2.6.2.1.
Medios electrnicos 39IE> y )ontraseDa4 que sustituyen a la firma autgrafa
II.".7././. FFFFFFFFFFFFFFFF
+os contri#uyentes de#er-n utili<ar la ./E+ generada con'orme a lo esta#lecido en la 'icCa
de tr-mite (;7EC.. ?,#tenci%n del Certi'icado de ./E+A contenida en el Anexo (-A o la
ContraseHa que generen o Cayan generado a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, 4ara
los e'ectos de la 4resentaci%n de las declaraciones, a que se re'iere la regla //.6.).6.(.,
'racciones /, // y ///, as como las declaraciones anuales com4lementarias 4ara correcci%n de
datos mencionadas en la regla //.6.).6.6. +as 4ersonas 'sicas que en los trminos de la
regla /.6.*.(., soliciten en su declaraci%n anual de$oluci%n de saldo a 'a$or igual o su4erior a
K1;,;;;.;;, de#er-n 'irmar y en$iar dicCa declaraci%n, "nicamente a tra$s de la ./E+.
CFF 17-D, 32 RMF 2014 I.2.3.1., II.2.6.2., II.2.6.2.1., II.2.6.2.2., II.2.6.3., II.2.6.3.1.
Opcin de pago del I'R correspondiente al e:ercicio fiscal de "2"
II.".7./.0. 3'e deroga4
Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales+ definitivos y del
e:ercicio de impuestos mediante transferencia electrnica de fondos
II.".7.0.. !ara los e'ectos de los artculos 6;, s4timo 4-rra'o y *(, 4rimer 4-rra'o del C.. y 1( de su
3eglamento, las 4ersonas 'sicas y morales reali<ar-n la 4resentaci%n de los 4agos
4ro$isionales, de'initi$os y del eBercicio del /S3, /=A o /E!S, as como retenciones, 4or
medio de la 4-gina de /nternet del SA&, de con'ormidad con el 4rocedimiento siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 20, 31, RCFF 41, RMF 2014 II.2.3., II.2.4.
$eclaracin de personas f(sicas del e:ercicio "2/
II.".7.0.0. !ara los e'ectos de los artculos 6;, s4timo 4-rra'o y *(, 4rimer 4-rra'o del C.. y 1( de su
3eglamento, las 4ersonas 'sicas reali<ar-n la 4resentaci%n de la declaraci%n del eBercicio
'iscal de 6;(*, a tra$s de la a4licaci%n electr%nica @eclaraSA& 6;(*.
CFF 20, 31, RCFF 41
Procedimiento para efectuar la presentacin de $eclaraciones )omplementarias
Esquema %nterior
II.".7.7.7. +os contri#uyentes a que se re'iere el 4en"ltimo 4-rra'o de la regla //.6.).8.(., que Cu#ieren
4resentado declaraciones de 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del eBercicio y de#an
4resentar declaraciones com4lementarias de 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del eBercicio
de 4eriodos anteriores a la 'ecCa de incor4oraci%n al Ser$icio de @eclaraciones y !agos,
de#er-n de e'ectuarlo a tra$s de dicCo ser$icio, seleccionando la o4ci%n ?com4lementaria
esquema anteriorA.
FFFFFFFFFFFFFFF.
RMF 2014 II.2.6.5.1.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin "$
Presentacin de declaraciones complementarias del e:ercicio de personas f(sicas
II.".7.7.8. !ara los e'ectos de la 4resentaci%n de declaraciones del eBercicio de 4ersonas 'sicas con el
ti4o de declaraci%n com4lementaria y las o4ciones ?Modi'icaci%n de o#ligaci%nA, ?@eBar sin
e'ecto o#ligaci%nA u ?,#ligaci%n no 4resentadaA, en la a4licaci%n electr%nica @eclaraSA&
6;(*, se estar- a lo siguiente:
I. +a declaraci%n com4lementaria de ?Modi'icaci%n de o#ligacionesA de#er- 4resentarse
4ara modi'icar la in'ormaci%n de una declaraci%n 4re$iamente 4resentada o 4ara
incor4orar regmenes u o#ligaciones.
II. En el caso de la declaraci%n com4lementaria ?@eBar sin e'ecto o#ligaci%nA se utili<ar-
4ara eliminar en su totalidad una declaraci%n o declaraciones 4re$iamente
4resentadas.
III. 3es4ecto a la declaraci%n com4lementaria de ?,#ligaci%n no 4resentadaA,
"nicamente 4odr- 4resentarse, cuando el contri#uyente 4re$iamente Caya deBado sin
e'ecto la o las declaraciones 4resentadas con anterioridad.
CFF 32, RMF 2014 II.2.6.5.1.
)ap(tulo II.".8. $e las disposiciones adicionales y del mecanismo de transicin
3'e deroga4
$eclaracin complementaria a la de ra1ones por las que no se reali1a pago de
impuestos vigentes hasta el /2 de noviem-re de "227
II.".8.. 3'e deroga4
Procedimiento para la presentacin de declaraciones conforme al procedimiento
vigente hasta el /2 de noviem-re de "227
II.".8.". 3'e deroga4
Procedimiento para la presentacin de declaraciones a partir del de fe-rero de "22#
II.".8./. 3'e deroga4
)orreccin de situacin fiscal a trav=s del pago a pla1os
II.".<.". !ara los e'ectos del artculo )), tercer 4-rra'o del C.., no ser- a4lica#le lo dis4uesto en la
'racci%n /// del artculo ))-A del ordenamiento antes citado, a los contri#uyentes que o4ten
4or corregir su situaci%n 'iscal mediante el 4ago a 4la<os en cualquier eta4a dentro del
eBercicio de 'acultades de com4ro#aci%n y Casta antes de que se emita la resoluci%n del
crdito 'iscal, siem4re que e'ect"en los 4agos en los montos y las 'ecCas en que se les Caya
autori<ado.
CFF 66, 66-A
?uso horario aplica-le para efectos del Eu1n *ri-utario
II.".<./. !ara los e'ectos del artculo (9-J del C.. y las reglas /.6.(.1. y /.6.6.8., el >u<%n &ri#utario
dis4oni#le 4ara los contri#uyentes, se regir- con'orme al Corario de la Oona Centro de
Mxico, de con'ormidad con la +ey del Sistema de Horario en los Estados Unidos
Mexicanos y el @ecreto 4or el que se esta#lece el Horario Estacional que se a4licar- en los
Estados Unidos Mexicanos.
&rat-ndose de 4romociones, solicitudes, a$isos o cum4limiento a requerimientos, as como
de la 4r-ctica de noti'icaciones electr%nicas, aun cuando el acuse de reci#o corres4ondiente
seHale la 'ecCa y Cora relati$a a la Oona Centro de Mxico, se considerar- 4ara e'ectos
legales el Cuso Corario del domicilio 'iscal del contri#uyente.
CFF 17-E, 17-K, 134, LSHE9M 3, RMF 2014 I.2.1.4., I.2.2.5.
"% (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Inscripcin en el R9) de cuentaha-ientes por verificacin de datos o-tenidos de las
instituciones del sistema financiero
II.".<.7. FFFFFFFFFFFFFFF.
+a inscri4ci%n en el 3.C que se realice en los trminos del 4-rra'o anterior, se e'ectuar- sin
la asignaci%n de o#ligaciones 4eri%dicas o de un rgimen es4ec'ico 4ara los contri#uyentes,
mismos que en cualquier momento 4odr-n acudir a la A+SC a actuali<ar su situaci%n y
caractersticas 'iscales cuando se u#iquen en alguno de los su4uestos esta#lecidos en el
artculo 67 del 3eglamento del C...
FFFFFFFFFFFFFFF
CFF 27, RCFF 29, RMF 2014 II.2.8.1., II.2.8.4.
Opcin para reci-ir notificacin electrnica de documentos digitales
II.".<.8. FFFFFFFFFFFFFFF
)uarto y Iuinto p;rrafos 3'e derogan4
CFF 12, 13, 17-K, 134, 135, D"0(",' 09!12!13
'olicitud para pago a pla1os flexi-les durante el e:ercicio de facultades de
compro-acin
II.".<.#. FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 66, RCFF 65, RMF 2014 II.2.10.2.
Independencia de la solicitud de autori1acin de pago a pla1os en los t=rminos del
art(culo 77+ tercer p;rrafo del )99+ en relacin con el derecho de presentar prue-as
dentro de visita o ga-inete
II.".<.2. 3'e deroga4
@otificacin electrnica a trav=s del Eu1n *ri-utario
II.".<.. !ara los e'ectos de los artculos (6, (*, (9-J, 'racci%n / y (*1, 'racci%n / del C.., (( de su
3eglamento y Segundo &ransitorio, 'racci%n =// de las @is4osiciones &ransitorias del C.., el
SA& reali<ar- noti'icaciones a tra$s del >u<%n &ri#utario en el Corario com4rendido de las
7:*; a las (::;; Coras I@e la Oona Centro de Mxico0.
En el su4uesto de que el acuse de reci#o se genere en Coras inC-#iles, en todos los casos
la noti'icaci%n se tendr- 4or reali<ada a 4artir de las 7:*; Coras IOona Centro de Mxico0 del
Corario C-#il siguiente.
CFF 12, 13, 17-K, 134, 135, RCFF 11, D"0(",' 09!12!13
Informacin relativa a la vigencia de la certificacin de los contadores p5-licos
II.".#.". !ara los e'ectos de los artculos 86, 'racci%n /, inciso a0, segundo 4-rra'o del C.. y 8*,
segundo 4-rra'o del 3C.., se entender- como organismos certi'icadores, a aquellas
agru4aciones 4ro'esionales de contadores 4"#licos que cuenten con el reconocimiento de
idoneidad otorgado 4or la @irecci%n General de !ro'esiones de la Secretara de Educaci%n
!"#lica, en la modalidad de certi'icaci%n 4ro'esional, los cuales de#er-n 4resentar a tra$s
del sistema in'orm-tico contenido en la 4-gina de /nternet del SA&, la in'ormaci%n relati$a a
los contadores 4"#licos inscritos que o#tu$ieron su re'rendo o recerti'icaci%n, la cual se
en$iar- dentro del mes siguiente a la 'ecCa en la que los contadores 4"#licos registrados
o#tu$ieron dicCo re'rendo o recerti'icaci%n.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 52, RCFF 53
Inscripcin en el sistema de contadores p5-licos registrados para dictaminar estados
financieros
II.".#.8. !ara los e'ectos del artculo 86 del 3eglamento del C.., los contadores 4"#licos que
deseen o#tener la inscri4ci%n 4ara dictaminar 'iscalmente a que se re'iere el artculo 86,
'racci%n / del C.., 4odr-n solicitar dicCa inscri4ci%n a tra$s del sistema in'orm-tico
contenido en la 4-gina de /nternet del SA&.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin "&
+a documentaci%n que de#eren$iarse de manera electr%nica es la que se re'ieren las
'racciones /=, =, =/ y =// del artculo 86 del 3eglamento del C.., as como la constancia que
acredite el cum4limiento de la Norma de Educaci%n Continua o de Actuali<aci%n Acadmica
ex4edida 4or su colegio 4ro'esional o asociaci%n de contadores 4"#licos que tenga
reconocimiento ante la Secretara de Educaci%n !"#lica, o 4or la autoridad educati$a
estatal, la anterior documentaci%n se en$iar- de manera electr%nica de acuerdo a las
siguientes es4eci'icaciones:
FFFFFFFFFFFFFFF.
A e'ecto de cum4lir con el requisito esta#lecido en el artculo 86, 'racci%n =// del 3eglamento
del C.., el contador 4"#lico de#er- acreditar su ex4eriencia en la ela#oraci%n de
dict-menes 'iscales, mediante escrito o escritos 'irmados 4or contador 4"#lico con registro
reno$ado, en el que #aBo 4rotesta de decir $erdad se indique el tiem4o que el contador
4"#lico solicitante de la inscri4ci%n, tiene 4artici4ando en la ela#oraci%n de dict-menes
'iscales.
FFFFFFFFFFFFFFF.
!ara dar cum4limiento a lo esta#lecido en el artculo 86, "ltimo 4-rra'o del 3eglamento del
C.., los contadores 4"#licos que cam#ien los datos contenidos en su solicitud, de#er-n
in'ormar de dicCa situaci%n, a tra$s de escrito li#re dirigido a la AGA...
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 52, RCFF 52
Renovacin del registro de )ontador P5-lico
II.".#.2. FFFFFFFFFFFFFFF.
I. Lue el contador 4"#lico a la 'ecCa de su solicitud de#er- tener $igentes los requisitos
seHalados en el artculo 86 del 3eglamento del C..5
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 32-D, 53, RCFF 52, DECRET 09!12!2013, S"#$%&' T()%*+,'(+'
'olicitud para pago a pla1os
II.".2.. !ara los e'ectos de los artculos )), 4rimer 4-rra'o y ))-A del C.. y )8 de su 3eglamento,
la solicitud 4ara 4agar en 4arcialidades o de manera di'erida, se 4resentar- mediante escrito
li#re ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, dentro de los (8 das inmediatos
siguientes a aqul en que se e'ectu% el 4ago inicial de cuando menos el 6;M del monto del
crdito 'iscal al momento de la solicitud de autori<aci%n del 4ago a 4la<os de acuerdo con el
artculo )), 'racci%n // del C.., y en los trminos de la 'icCa de tr-mite (;)EC.. ?Solicitud de
autori<aci%n 4ara 4agar adeudos en 4arcialidades o di'eridoA contenida en el Anexo (-A.
CFF 66, 66-A, RCFF 65
,arant(a de cr=ditos fiscales mediante em-argo administrativo+ prenda e hipoteca
II.".2.!. !ara los e'ectos de los artculos (1(, 'racci%n = del C.. y :) de su 3eglamento, la solicitud
mediante la cual los contri#uyentes o're<can como garanta del crdito 'iscal el em#argo en
la $a administrati$a de la negociaci%n, al .ormato de Garantas del inters 'iscal de#er-
acom4aHarle el escrito que contenga la leyenda ?#aBo 4rotesta de decir $erdadA y ser
'irmado 4or el 4ro4io contri#uyente o 4or quien tenga con'erida su re4resentaci%n, la cual
de#er- deri$ar de un 4oder 4ara actos de dominio 4ara esta garanta, de#indose
acom4aHar el documento en el que consten dicCas 'acultades.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 141, 178 RCFF 86
Opcin del contri-uyente de solicitar el monto a corregir para los efectos de
presentar su solicitud formal+ en los t=rminos del art(culo 77+ tercer p;rrafo del )99
II.".2.0. FFFFFFFFFFFFFFF.
'egundo p;rrafo 3'e deroga4
CFF 66
#0 (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
Escrito de solicitud de pago a pla1os en los t=rminos del art(culo 77+ tercer p;rrafo del
)99
II.".2.7. 3'e deroga4
);lculo de las parcialidades que se autoricen en los t=rminos del art(culo 77+ tercer
p;rrafo del )99
II.".2.8. 3'e deroga4
Pla1o menor al solicitado+ autori1ado en los t=rminos del art(culo 77+ tercer p;rrafo del
)99
II.".2.<. 3'e deroga4
'olicitud de instituciones de cr=dito para ser incluidas en el registro de emisoras de
cartas de cr=dito
II."../. !ara los e'ectos de los artculos 9: y 97 del 3eglamento del C.. y de la regla /.6.(8.8., en
relaci%n con lo dis4uesto 4or el artculo 1), 'racci%n =/// de la +ey de /nstituciones de
Crdito, las instituciones de crdito 4ara emitir cartas de crdito como medio de garanta del
inters 'iscal, 4resentar-n ante la AG3 escrito li#re en el que soliciten su inclusi%n en el
registro de instituciones de crdito autori<adas 4ara emitir cartas de crdito como medio de
garanta del inters 'iscal. En el escrito li#re se de#er- seHalar, acreditar y anexar lo
siguiente:
FFFFFFFFFFFFFFF.
+as instituciones de crdito que cum4lan con los requisitos a que se re'iere el artculo 97 del
3eglamento del C.. y la 4resente regla, se incluir-n en la 4-gina de /nternet del SA&, en el
a4artado ?Carta de CrditoA, como instituciones de crdito registradas 4ara emitir cartas de
crdito como medio de garanta del inters 'iscal.
CFF 18, 19, RCFF 78, 79, LIC 46, RMF 2014 I.2.15.5.
Recepcin y aceptacin de posturas
II.".".. FFFFFFFFFFFFFFF.
Asimismo, 4ara los e'ectos de los artculos (:*, segundo 4-rra'o del C.. y (;) de su
3eglamento, la Cora esta#lecida 4ara la su#asta ser- la Cora de la <ona centro de Mxico y
los 4ostores 4odr-n $eri'icar en la 4-gina de /nternet del SA& las 4osturas que los dem-s
4ostores $ayan e'ectuando dentro del 4eriodo que esta#lece el artculo (:* antes seHalado,
utili<ando su Cla$e de /denti'icaci%n de Usuario I/@0.
CFF 183, RCFF 106, RMF 2014 II.2.12.7.
'u-asta de -ienes em-argados v(a Internet
II.".".!. !ara los e'ectos del artculo (;1 del 3eglamento del C.., el 4"#lico interesado 4odr-
consultar los #ienes o#Beto del remate, en la 4-gina de /nternet del SA&, eligiendo la o4ci%n
?Su#astaSatA.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 176, RCFF 104, LCF 13
Requisitos que de-en cumplir los interesados en participar en remates por medios
electrnicos
II.".".0. !ara los e'ectos del artculo (;8 del 3eglamento del C.. los suBetos a que Cace re'erencia
la citada dis4osici%n de#er-n cum4lir con lo siguiente:
I. Contar con la Cla$e de /denti'icaci%n de Usuario I/@ de usuario0 a que se re'iere el
artculo (;8, 'racci%n / del 3eglamento del C.., la cual se o#tendr- 4ro4orcionando
los siguientes datos:
FFFFFFFFFFFFFFF.
I.. En$iar la 4ostura o'recida a que se re'iere el artculo (;8, 'racci%n // del 3eglamento
del C.., a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&.
FFFFFFFFFFFFFFF.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin #1
El im4orte de los de4%sitos a que se re'iere la 'racci%n /// de la 4resente regla, ser$ir-
como garanta 4ara el cum4limiento de las o#ligaciones que contraigan los 4ostores
4or las adBudicaciones que se les Cagan de los #ienes rematados, de con'ormidad con
lo seHalado en el artculo (:( del C...
CFF 181, RCFF 105
Entrega del -ien rematado
II.".".7. !ara los e'ectos del artculo (;9 del 3eglamento del C.., se comunicar- al 4ostor ganador
a tra$s de su correo electr%nico 4ara que ste se 4resente ante la autoridad con los
documentos de identi'icaci%n y acreditamiento de 4ersonalidad a que se re'iere el Anexo (-
A, seg"n corres4onda, ya sea 4ersona 'sica o moral.
RCFF 107
Reintegro del depsito en garant(a
II.".".8. !ara los e'ectos de los artculos (;: y (;7 del 3eglamento del C.., el 4ostor 4odr- solicitar
el reintegro de los de4%sitos o'recidos como garanta, inclusi$e el deri$ado de la cancelaci%n
o sus4ensi%n del remate de #ienes.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 181, RCFF 108, 109
$e la entrega de excedentes que se generen en las ad:udicaciones al fisco federal
II.".".#. 3'e deroga4
'olicitud de condonacin de multas
II."./.. FFFFFFFFFFFFFFF.
I. FFFFFFFFFFFFFFF.
-4 Multas im4uestas con moti$o de la omisi%n de contri#uciones de comercio
exterior.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 18, 18-A, 19, 74
'olicitud de pago a pla1os de las multas condonadas
II."./.0. FFFFFFFFFFFFFFF.
I. @e#er- 4resentar su solicitud de con'ormidad con lo dis4uesto en los artculos )) y
))-A del C.., )8 de su 3eglamento, as como de la regla //.6.(*.(.
FFFFFFFFFFFFFFF.
CFF 66, 66-A, 74, RCFF 65, RMF 2014 II.2.13.1.
Infraccin por no atender el requerimiento para proporcionar el archivo electrnico
del )9$I
II."./.7. !ara los e'ectos del artculo :*, 'racci%n =// del C.., se entiende que el requerimiento a que
se Cace re'erencia es el contem4lado en el artculo 67, 'racci%n = del re'erido ordenamiento
legal.
CFF 29, 83
%viso de actividades destinadas a influir en la legislacin
II./.0.7. 3'e $eroga4
Procedimiento para la sustitucin de mar-etes o precintos con defectos o la entrega
de faltantes
II.0.".<. !ara los e'ectos del artculo (7, 'racci%n = de la +ey del /E!S, en relaci%n con la regla
//.8.6.)., cuando existan de'ectos o 'altantes en los mar#etes o 4recintos reci#idos, los
contri#uyentes 4odr-n solicitar su sustituci%n o la entrega de los 'altantes dentro de los *;
das inmediatos siguientes a aqul en el que se Cayan reci#ido, cum4liendo con los
requisitos esta#lecidos en la 'icCa de tr-mite ((E/E!S ?!rocedimiento 4ara la sustituci%n de
mar#etes o 4recintos con de'ectos o la entrega de 'altantesA contenida en el Anexo (-A.
FFFFFFFFFFFFFFF.
Asimismo, cuando los contri#uyentes requieran la sustituci%n de mar#etes o 4recintos 4or
causas distintas a las seHaladas en el 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, la solicitud 4odr-
reali<arse ante la autoridad 'iscal en cualquier tiem4o 'uera del 4la<o mencionado en el
4-rra'o anterior, mediante escrito li#re en el que seHalen el moti$o 4or el que solicitan su
sustituci%n, 4re$io cum4limiento de los requisitos seHalados en la 'icCa de tr-mite ((E/E!S
denominada ?!rocedimiento 4ara la sustituci%n de mar#etes o 4recintos con de'ectos o la
entrega de 'altantesA contenida en el Anexo (-A.
+as solicitudes a que se re'iere la 4resente regla estar-n suBetas a $aloraci%n de la
autoridad y ser-n resueltas en un 4la<o m-ximo de *; das contados a 4artir de la 'ecCa en
que se Caya reci#ido la solicitud.
LIEPS 19, RMF 2014 II.5.2.6.
Ea:a del padrn de contri-uyentes de -e-idas alcohlicas del R9)
II.0."."2. FFFFFFFFFFFFFFF.
.. !resente alguno de los a$isos de cancelaci%n en el 3.C, a que se re'ieren las
'racciones 2// a 2=/ del artculo 67 del 3eglamento del C...
FFFFFFFFFFFFFFF.
RCFF 29, LIEPS 19, RMF 2014 II.2.1.13., II.5.3.1.
*(tulo II.7. )ontri-uciones de me:oras 3'e deroga4
%ctuali1acin de contri-uciones de me:oras
II.7.. 3'e deroga4
*(tulo II.8. $erechos 3'e deroga4
Remisin de adeudos determinados por las dependencias encargadas de la
prestacin de los servicios o de la administracin de los -ienes del dominio p5-lico
de la 9ederacin
II.8.. 3'e deroga4
Pago de derechos en oficinas del extran:ero en dlares de los E6%
II.8.". 3'e deroga4
Pago de derechos migratorios
II.8./. 3'e deroga4
>ugar y forma oficial para el pago de derechos por importaciones
II.8.!. 3'e deroga4
Pago de derechos migratorios y aprovechamientos 3multas no fiscales4+ a trav=s de
reci-o electrnico
II.8.0. 3'e deroga4
Pago de derechos migratorios en d(as inh;-iles o en lugares distintos a las oficinas
migratorias
II.8.7. 3'e deroga4
%provechamientos 3multas no fiscales4
II.8.8. 3'e deroga4
Procedimiento para consultar v(a Internet+ el estado que guardan los consumos de
agua
II.8.<. 3'e deroga4
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin #!
*(tulo II.<. Impuesto so-re automviles nuevos 3'e deroga4
9ormas para el pago provisional y definitivo del I'%@
II.<.. 3'e deroga4
Requisitos para la exencin del I'%@ en la importacin de veh(culos en franquicia
II.<.". 3'e deroga4
>ugar+ forma y pla1o para proporcionar la clave vehicular de veh(culos que ser;n
ena:enados
II.<./. 3'e deroga4
'olicitud de asignacin de n5mero de empresa para integrar la clave vehicular
II.<.!. 3'e deroga4
Integracin de los !o. y 0o. caracteres de la clave vehicular
II.<.0. 3'e deroga4
*(tulo II.#. >ey de Ingresos de la 9ederacin 3'e deroga4
%creditamiento del IEP' -a:o el concepto de )r=dito IEP' $iesel sector primarioF
II.#.. 3'e deroga4
Periodicidad de intercam-io de informacin crediticia por el '%*
II.#.". 3'e deroga4
%claracin ante el '%* de la informacin enviada a las 'ociedades de Informacin
)rediticia
II.#./. 3'e deroga4
)ap(tulo II.2.. $el $ecreto por el que se otorgan diversos -eneficios fiscales a los
contri-uyentes que se indican+ pu-licado en el $O9 el /2 de octu-re de "22/ y
modificado mediante $ecretos pu-licados en el $O9 el " de enero de "220+ " de
mayo+ "< de noviem-re de "227 y ! de mar1o de "22<
3'e deroga4
Procedimiento para verificar que los veh(culos usados fueron utili1ados en el servicio
p5-lico de autotransporte federal de carga o pasa:eros
II.2... 3'e deroga4
$ocumentacin que de-er; reca-arse del adquirente
II.2..". 3'e deroga4
Requisitos que de-en cumplir los centros de destruccin para ser autori1ados por el
'%*
II.2../. 3'e deroga4
Requisitos adicionales que de-en cumplir los centros de destruccin al reali1ar una
apertura de esta-lecimiento
II.2..!. 3'e deroga4
Entrega del veh(culo al centro de destruccin
II.2..0. 3'e deroga4
Emisin del certificado de destruccin de veh(culo en los centros autori1ados
Relacin de la documentacin que se proporciona al '%* de cada veh(culo destruido
*r;mite de -a:a y alta ante la 'ecretar(a de )omunicaciones y *ransportes+ una ve1
destruido el veh(culo
II.2..<. 3'e deroga4
Entrega de veh(culo y conservacin de copia certificada del alta y de la tar:eta de
circulacin
II.2..#. 3'e deroga4
%viso de destruccin de los centros autori1ados por el '%*
%viso que de-en presentar los centros de destruccin para continuar con la
autori1acin otorgada por el '%*
II.2... 3'e deroga4
)ap(tulo II.2.". $el $ecreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos so-re la renta y al
valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos+ que causen las personas dedicadas a las
artes pl;sticas+ con o-ras de su produccin+ y que facilita el pago de los impuestos por la ena:enacin
de o-ras art(sticas y antigBedades propiedad de particulares+ pu-licado en el $O9 el / de octu-re de
##! y modificado el "< de noviem-re de "227 y 0 de noviem-re de "228
3'e deroga4
Requisitos a cumplir trat;ndose de donacin de o-ras a museos
II.2.".. 3'e deroga4F
'E,6@$O. Se modi'ican los Anexos (, (-A, ((, (8 y (: de la 3M. 4ara 6;(1 y se dan a conocer los
Anexos 6, *, ), (1, 66, 6* y 61 de la 3M. 4ara 6;(1.
*ER)ERO. Se re'orma el Artculo =igsimo &ransitorio de la 3esoluci%n Miscel-nea .iscal 4ara 6;(1,
4u#licada en el @,. el *; de diciem#re de 6;(*, 4ara quedar de la siguiente manera:
.ig=simo. !ara los e'ectos del artculo ()(, dcimo y dcimo 4rimer 4-rra'os de la +ey
del /S3 y la regla /.*.(9.(:., los intermediarios del mercado de $alores 4odr-n
deBar de e'ectuar la retenci%n y el entero del im4uesto corres4ondiente a los
residentes de los 4ases con los que se tenga en $igor un tratado 4ara e$itar
la do#le im4osici%n a que se re'ieren dicCos 4-rra'os y regla, exclusi$amente
4or el 4eriodo del ( de enero de 6;(1 al *( de mar<o del 6;(1, siem4re que a
m-s tardar el ( de a#ril de 6;(1, dicCos intermediarios o#tengan de los
residentes en el extranBero, res4ecto de los cuales se deB% de e'ectuar la
retenci%n y entero del im4uesto, el escrito #aBo 4rotesta de decir $erdad a que
se re'iere el dcimo 4rimer 4-rra'o del artculo indicado. En el su4uesto de
que los intermediarios del mercado de $alores no o#tengan el re'erido escrito
estar-n a lo dis4uesto 4or el artculo 6), 'racci%n / del C...A
)6%R*O. Se re'orma el Glosario de la 3M., 4u#licada en el @,. el *; de diciem#re de 6;(*, 4ara
quedar de la siguiente manera:
,losario
FFFFFFFFFFFFFFF
19. S,CA!, a la Sociedad Coo4erati$a de ACorro y !rstamo.
1:. SENEAM, los Ser$icios a la Na$egaci%n en el Es4acio Areo Mexicano.
17. =SM, =eces el Salario Mnimo.
I6I@*O. Se aclara el contenido de la !rimera 3esoluci%n de Modi'icaciones a la 3M., 4u#licada en
el @,. el (* de mar<o de 6;(1, 4ara quedar como sigue:
En la !rimer Secci%n, 4-gina *9, en el artculo @cimo ,cta$o &ransitorio, segundo 4-rra'o,
"ltimo rengl%n, dice:
4resentaci%n de declaraciones Anuales de !ersonas .sicas I@eclaraSA& 6;(*0.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin #"
@e#e decir:
4resentaci%n de declaraciones Anuales de !ersonas .sicas I@eclaraSA& &radicional0.
'EG*O. Se re'orma el artculo Cuadragsimo !rimero &ransitorio de la 3M., 4u#licada en el @,. el
*; de diciem#re de 6;(*, 4ara quedar de la siguiente manera:
?)uadrag=simo Primero. +o dis4uesto en la regla /.*.(7.(., entrar- en $igor el ( de octu#re
de 6;(1, mientras tanto las em4resas maquiladoras 4odr-n considerar que la totalidad de
sus ingresos cali'ican como ingreso 4ro$eniente de su acti$idad de maquila, siem4re y
cuando lle$en los registros conta#les que 4ermitan di'erenciar cada ti4o de ingreso, as
como los costos y gastos asociados a dicCo ingresoA.
'EP*IMO. Se re'orma el artculo =igsimo ,cta$o &ransitorio de la 3M., 4u#licada en el @,. el *; de
diciem#re de 6;(*, 4ara quedar de la siguiente manera
?.ig=simo Octavo. +as 'acilidades contenidas en la Secci%n /.6.9.1. denominada ?@e los
4restadores de ser$icios de generaci%n de C.@/ del Sistema !roductoA, que com4rende las
reglas /.6.9.1.(. a /.6.9.1.6., y la Secci%n //.6.8.*. denominada ?@e los 4restadores de
ser$icios de generaci%n de C.@/ del Sistema !roductoA que com4rende las reglas //.6.8.*.(.
a //.6.8.*.1., ser-n a4lica#les Casta el *( de diciem#re de 6;(1A.
T%nsi3o%ios
Primero. +a 4resente resoluci%n entrar- en $igor al da siguiente de su 4u#licaci%n en el @,..
+o dis4uesto en la regla /.*.(9.(:., ser- a4lica#le a 4artir del ( de enero de 6;(1.
'egundo. +as autori<aciones otorgadas durante el eBercicio 'iscal 6;(1, a emisores de monederos
electr%nicos de $ales de des4ensa, mantendr-n su $igencia Casta el *( de diciem#re de
6;(8, en tanto contin"en $igentes los su4uestos #aBo los cuales se otorg% su autori<aci%n y
sigan cum4liendo los requisitos y o#ligaciones a4lica#les a la autori<aci%n 4ara emitir
monederos electr%nicos de $ales de des4ensa.
+os emisores autori<ados a que se re'iere el 4-rra'o anterior, que deseen reno$ar su
autori<aci%n 4or el eBercicio 'iscal 6;(), de#er-n 4resentar en el mes de agosto de 6;(8, el
a$iso 4or el cual declaran ?#aBo 4rotesta de decir $erdadA que siguen reuniendo los
requisitos 4ara continuar emitiendo monederos electr%nicos de $ales de des4ensa.
*ercero. !ara e'ectos de los artculos *( del C.. y 1( de su 3eglamento, trat-ndose de 4ersonas
o#ligadas a reali<ar 4agos de'initi$os de derecCos en los trminos de la regla //.6.).(.6., la
4resentaci%n de la declaraci%n y del 4ago que corres4ondan exclusi$amente al 4rimer
trimestre de 6;(1 4or conce4to de los derecCos a que se re'ieren los artculos 666 y 69) de
la +.@, 4odr-n lle$arse a ca#o Casta el *( de mayo de 6;(1.
)uarto. !ara los e'ectos del artculo Luinto &ransitorio de la !rimera 3esoluci%n de Modi'icaciones a
la 3M. 4ara 6;(1, 4u#licada en el @,. el (* de mar<o de 6;(1, la 4resentaci%n de la
declaraci%n que corres4onda al 4rimer #imestre de 6;(1, se lle$ar- a ca#o durante el mes
de Bulio de mismo aHo, mientras que la 4resentaci%n de las declaraciones que corres4ondan
al segundo y tercer #imestre de 6;(1, o4cionalmente 4odr-n 4resentarse en Bulio, siendo
o#ligatoria su 4resentaci%n en el mes de agosto de 6;(1.
+as declaraciones seHaladas en el 4-rra'o anterior, de#er-n corres4onder exclusi$amente a
cada uno de los #imestres de 6;(1, sin a#arcar ning"n otro #imestre.
Iuinto. +a regla /.6.*.8., entrar- en $igor a 4artir del ( de Bulio de 6;(1 y ser- a4lica#le "nicamente
res4ecto de las solicitudes de de$oluci%n que corres4ondan a saldos a 'a$or del /=A que se
generaron a 4artir del mes de enero del citado aHo.
'exto. +a o#ligaci%n 4re$ista en la regla /.*.7.()., se 4resentar- con la in'ormaci%n 4ara garanti<ar
la trans4arencia, as como el uso y destino de los donati$os reci#idos y acti$idades
destinadas a in'luir en la legislaci%n corres4ondiente al eBercicio 6;(1, con'orme a la 'icCa de
tr-mite 6;E/S3 denominada ?/n'ormaci%n 4ara garanti<ar la trans4arencia, as como el uso y
destino de los donati$os reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la legislaci%nA
contenida en el Anexo (-A.
## (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
'=ptimo. !ara los e'ectos del Artculo No$eno, 'racci%n 22// de las @is4osiciones &ransitorias de la
+ey del /S3, en relaci%n con el artculo (1, 4rimero y sexto 4-rra'os del mismo ordenamiento
legal, las instituciones, sociedades o asociaciones ci$iles dedicadas a la enseHan<a u
organi<adas con 'ines de4orti$os que de#an cum4lir las o#ligaciones del &tulo // de la +ey
del /S3 a 4artir del ( de enero de 6;(1, 4odr-n o4tar 4or no e'ectuar 4agos 4ro$isionales
mensuales a cuenta del /S3 corres4ondiente al eBercicio 'iscal de 6;(1, al ser el 4rimer
eBercicio 4or el que tri#utan en dicCo &tulo y tam4oco estar-n o#ligadas a 4resentar la
declaraci%n a que se re'iere la regla //.6.).8.6. 4or dicCo eBercicio.
En caso de que los citados contri#uyentes no eBer<an la o4ci%n 4re$ista en el 4-rra'o
anterior, 4odr-n e'ectuar 4agos 4ro$isionales a cuenta del im4uesto anual, en trminos del
artculo (1 de la +ey del /S3, 4ara lo cual determinar-n el coe'iciente de utilidad
considerando como utilidad 'iscal del eBercicio anterior, el remanente distri#ui#le que
Cu#ieran o#tenido, con'orme al artculo 7* de la +ey del /S3, $igente en 6;(*, el cual
considerar- los ingresos acumula#les y deducciones autori<adas que cum4lan con los
requisitos 'iscales 4ara su deduci#ilidad de con'ormidad con la +ey del /S3 $igente Casta el
*( de diciem#re de 6;(*.
+os contri#uyentes a que se re'iere esta regla, 4agar-n el im4uesto corres4ondiente al
eBercicio 'iscal de 6;(1, en trminos del artculo 7 de la +ey del /S3 y 4resentar-n la
declaraci%n que corres4onda de con'ormidad con el 4rocedimiento esta#lecido en la regla
//.6.).6.(.
Octavo. !ara los e'ectos del Artculo No$eno, 'racci%n 22// de las @is4osiciones &ransitorias de la
+ey del /S3, cuando los socios o integrantes de las sociedades o asociaciones a que se
re'iere dicCa 'racci%n, reci#an en e'ecti$o o en #ienes, el remanente distri#ui#le generado
Casta el eBercicio 'iscal de 6;(*, considerar-n como ingreso acumula#le dicCo remanente y
e'ectuar-n el c-lculo del im4uesto corres4ondiente, 4ara lo cual a4licar-n la tasa o tari'a
seg"n sea el caso, que estu$o $igente en dicCo eBercicio 'iscal. !ara estos e'ectos, las
4ersonas morales que entreguen el remanente distri#ui#le generado Casta 6;(*, retendr-n
como 4ago 4ro$isional la cantidad que resulte de a4licar la tasa m-xima 4ara a4licarse
so#re el excedente del lmite in'erior que esta#lece la tari'a contenida en el artculo (99 de
la ley del /S3 $igente Casta el *( de diciem#re de 6;(*, el cual enterar-n conBuntamente
con la declaraci%n seHalada en el artculo 7) de la +ey del /S3 $igente a 4artir de 6;(1.
@oveno. !ara los e'ectos de los artculos 69, 'racci%n /, "ltimo 4-rra'o de la +ey del /S3 y No$eno,
'racci%n 22// de las @is4osiciones &ransitorias de la misma +ey, las sociedades o
asociaciones a que se re'iere la citada dis4osici%n, que en el eBercicio 'iscal de 6;(1,
determinen el monto total de donati$os deduci#les, considerar-n como utilidad 'iscal del
eBercicio inmediato anterior el remanente distri#ui#le corres4ondiente a 6;(*, mani'estado
en la declaraci%n 4resentada de con'ormidad con el artculo (;(, 'racciones /// y 4en"ltimo
4-rra'o de la +ey del /S3 $igente Casta el *( de diciem#re de 6;(*.
No 4roceder- la deducci%n de los donati$os entregados a donatarias autori<adas cuando no
se Cayan 4resentado 4agos 4ro$isionales mensuales a cuenta del /S3 del eBercicio 'iscal de
6;(1.
$=cimo. Se deroga la 'orma o'icial ?@eclaraci%n in'ormati$a de ra<ones 4or las cuales no se reali<a el
4agoA IA$isos en ceros0 del ru#ro A0 numeral ( ?C%digoA del Anexo (.
$=cimo
Primero. !ara e'ectos de lo dis4uesto en el artculo 67-A, "ltimo 4-rra'o del C.., con relaci%n al
Artculo Cuadragsimo Cuarto &ransitorio de la 3M. 4ara 6;(1, aquellos contri#uyentes a
quienes se les Cayan ex4edido com4ro#antes 'iscales en 'orma im4resa o C.@, durante el
4eriodo com4rendido del ( de enero de 6;(1 al *( de mar<o de 6;(1, 4odr-n deducir o
acreditar las cantidades que am4aran los mismos, siem4re que dicCos com4ro#antes
cum4lan con los requisitos que las dis4osiciones 'iscales seHalan 4ara el ti4o de
com4ro#ante de que se trate.
Viernes 4 de julio de 2014 DIARIO OFICIAL (Primera Seccin #$
$=cimo
'egundo. !ara e'ectos de la regla /.*.:.1., "ltimo 4-rra'o, los contri#uyentes de#er-n 4resentar a m-s
tardar el *( de Bulio de 6;(1, el caso de aclaraci%n a que alude dicCa regla.
Asimismo, los contri#uyentes que eBer<an la o4ci%n de re'erencia y que no Cu#iesen
4resentado sus declaraciones de 4agos 4ro$isionales con'orme al rgimen ?@e los
CoordinadosA, de#er-n 4resentar declaraciones com4lementarias 4ara corregir las mismas,
a m-s tardar el *( de Bulio de 6;(1.
$=cimo
*ercero. +o dis4uesto en las reglas /.6.:.9. y /.6.:.:., resultar- a4lica#le 4ara las 4ersonas morales a
4artir del mes de Bulio de 6;(15 no o#stante lo anterior, la in'ormaci%n a que se re'iere la
regla /.6.:.9., 'racci%n // o segundo 4-rra'o, seg"n corres4onda, re'erente a los meses de
Bulio a diciem#re del 6;(1, se de#eren$iar en los siguientes trminos:
Ealan1a de compro-acin del mes
deJ
Mes de entregaJ
Qulio ,ctu#re 6;(1
Agosto No$iem#re 6;(1
Se4tiem#re y ,ctu#re @iciem#re 6;(1
No$iem#re y @iciem#re Enero 6;(8
!ara los e'ectos de la regla /.6.:.)., en su 'racci%n /, la in'ormaci%n de#er- ser entregada a
la autoridad en el mes de octu#re de 6;(1.
!ara los e'ectos de la regla /.6.:.:., en el caso de que la autoridad solicite in'ormaci%n
conta#le so#re 4%li<as corres4ondiente a alguno de los meses de Bulio a diciem#re del 6;(1,
res4ecto a la solicitud o tr-mite de de$oluci%n o com4ensaci%n, de con'ormidad con los
artculos 66 y 6* del C.., la 'ecCa de entrega ser- de acuerdo a las esta#lecidas en el
cuadro anterior 4ara las #alan<as de com4ro#aci%n.
Asimismo, las autoridades 'iscales, en el eBercicio de 'acultades de com4ro#aci%n de
con'ormidad con el artculo 16 del C.., solicitar-n la in'ormaci%n conta#le de las 4%li<as
s%lo a 4artir del 4eriodo o eBercicio 6;(8.
ACora #ien, la in'ormaci%n re'erente a las #alan<as de com4ro#aci%n corres4ondiente a los
meses del eBercicio 6;(8, de#er-n ser en$iados 4or las 4ersonas 'sicas y morales con'orme
a los 4la<os esta#lecidos en la regla /.6.:.9.
$=cimo
)uarto. !ara los e'ectos del Artculo &rigsimo No$eno &ransitorio de la 3M. 4ara 6;(1, 4u#licada
en el @,. el *; de diciem#re de 6;(*, las modi'icaciones al Anexo (:, as como la
o#ligaci%n de sellar con CS@ el arcCi$o a que Cace re'erencia la regla (:.7 del mismo
Anexo, entrar-n en $igor a 4artir del (8 de enero de 6;(8.
El 4rocedimiento 4ara el sellado del arcCi$o se dar- a conocer en la 4-gina de /nternet del
SA&.
$=cimo
Iuinto. +a adici%n de las reglas /.).(., segundo 4-rra'o5 /.9.*6.5 /.9.**.5 /.9.*1.5 /.9.*8.5 /.9.*).5
/.9.*9.5 /.9.*:.5 /.9.*7.5 /.:.1.5 /.:.8.5 /.:.).5 /.:.9.5 /.7.7.5 /.7.(;.5 /.7.((. y /.(;.6.).5 as como la
derogaci%n de los &tulos //.)., denominado ?Contri#uciones de meBorasA, que com4rende la
regla //.).(.5 //.9., denominado ?@erecCosA, que com4rende las reglas //.9.(. a la //.9.:.5 //.:.,
denominado ?/m4uesto so#re autom%$iles nue$osA, que com4rende las reglas //.:.(. a la
//.:.8.5 //.7., denominado ? +ey de /ngresos de la .ederaci%nA, que com4rende las reglas
//.7.(. a la //.7.*. y el Ca4tulo //.(;.6., denominado ?@el @ecreto que otorga 'acilidades 4ara
el 4ago de los im4uestos so#re la renta y al $alor agregado y condona 4arcialmente el
4rimero de ellos, que causen las 4ersonas dedicadas a las artes 4l-sticas, con o#ras de su
4roducci%n, y que 'acilita el 4ago de los im4uestos 4or la enaBenaci%n de o#ras artsticas y
antigDedades 4ro4iedad de 4articulares, 4u#licado en el @,. el *( de octu#re de (771 y
modi'icado el 6: de no$iem#re de 6;;) y 8 de no$iem#re de 6;;9A, que com4rende la regla
//.(;.6.(., entrar- en $igor a 4artir de los dos meses siguientes a su 4u#licaci%n en el @,..
#% (Primera Seccin DIARIO OFICIAL Viernes 4 de julio de 2014
$=cimo
'exto. !ara e'ectos de lo 4re$isto en la regla //.6.6.(., las solicitudes de de$oluci%n 4resentadas
entre la 'ecCa en que Caya surtido e'ectos la noti'icaci%n de la resoluci%n de certi'icaci%n en
materia del /=A e /E!S, en la que se otorga la citada certi'icaci%n y la entrada en $igor de la
4resente regla, que se encuentren 4endientes de resoluci%n, se resol$er-n en un 4la<o
m-ximo de 6; das siem4re y cuando no Caya mediado requerimiento de in'ormaci%n, ni se
encuentren en eBercicio de 'acultades de com4ro#aci%n, con'orme al artculo 66, sexto y
no$eno 4-rra'os del C.., res4ecti$amente.
$=cimo
'=ptimo. +a re'orma a la regla /.6.9.(.68., entrar- en $igor el ( de se4tiem#re de 6;(1.
Atentamente.
Mxico, @. .., a (6 de Bunio de 6;(1.- El Qe'e del Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria, %ristteles @5De1
';nche1.- 3"#rica.

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