IVA LEY 1607 2012 Periodo gravable en el Impuesto sobre las Ventas (Artculo 61 de la Ley 1607 de 2012) PERIODO Bimestral (enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre). OBLIGADOS: Grandes contribuyentes Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean iguales o superiores 92.000 UVT (ao 2013: con referencia en el 2012: 2.396.508.000) Responsables de que tratan los artculos 477 del Estatuto Tributario (productores de bienes exentos) Responsables del 481 del Estatuto Tributario (exentos con derecho a la devolucin bimestral) PERIODO Cuatrimestral (enero-abril; mayo-agosto; y septiembre-diciembre OBLIGADOS Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean iguales o superiores 15.000 UVT (ao 2013: con referencia en el 2012: 390.735.000) pero inferiores a 92.000 UVT (ao 2013: con referencia en el 2012: 2.396.508.000) PERIODO Anual (Ao gravable enero-diciembre) OBLIGADOS: Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean inferiores a 15.000 UVT (ao 2013: con referencia en el 2012: 390.735.000). BASE: Tener en cuenta el valor del IVA total pagado a 31 de diciembre del ao gravable anterior. PAGOS: Cuatrimestrales sin declaracin, a modo de anticipo a) Un pago equivalente al 30% que se cancelar en el mes de mayo. b) Un segundo pago equivalente al 30% que se cancelar en el mes de septiembre. c) Un ltimo pago que corresponder al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el perodo gravable y que deber pagarse al tiempo con la declaracin de IVA.
Modificaciones a las tarifas de bienes y servicios (Artculo 38 de la Ley 1607 de 2012) Se retiran algunas hortalizas en conserva, frutas, entre otros de la lista de excluidos. Dentro de las principales partidas arancelarias incluidas en la tabla de excluidos se resaltan las siguientes: Trigo duro para la siembra. Manes (cacahuetes, cacahuates) para la siembra. Cacao en grano para la siembra. Productos alimenticios elaborados de manera artesanal a base de guayaba. Reactivos de diagnstico sobre cualquier soporte y reactivos de diagnstico preparados, incluso sobre soporte. Los dems papeles prensa en bobinas (rollos) Sistemas de riego por goteo o aspersin. Aspersores y goteros, para sistemas de riego. Equipos para la infusin de sangre. Los dispositivos mviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) cuyo valor no exceda de cuarenta y tres (43) UVT equivalentes a $1.154.163. Bienes que pasan de excluidos a exentos ANTES REFORMA Excluidos Exentos Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia Diarios y publicaciones peridicas, impresos, incluso ilustrados No aplica Los servicios de conexin y acceso a Internet de desde redes fijas de los suscriptores residenciales de los estratos 1, 2 Bienes que se encontraban gravados al 16% y pasan a exentos ANTES REFORMA 16% Exentos Camarones y langostinos y dems decpodos Natantia de agua fra, congelados. Los dems camarones, langostinos y dems decpodos Natantia, congelados. Camarones y langostinos y dems decpodos Natantia de agua fra, sin congelar. Los dems camarones, langostinos y dems decpodos Natantia, sin congelar. Principales bienes que se encontraban gravados al 16% y pasan al 5% ANTES REFORMA 16% 5% Centeno. Avena. Sorgo de grano. Alforfn, mijo y alpiste; los dems cereales. Granos aplastados o en copos de avena Habas de soya. Nuez y almendra de palma. Semillas de algodn. Fruto de palma de aceite. Principales bienes excluidos que pasan a ser gravados al 5% ANTES REFORMA Excluidos 5% Incubadoras y criadoras. Las dems mquinas y aparatos para la avicultura. Partes de mquinas o aparatos para la avicultura. Principales bienes excluidos que pasan del 10% a ser gravados al 16% ANTES REFORMA 10% 16% Jarabes de glucosa Las dems Jarabes de glucosa Las dems fructosas y jarabes de fructosa, con un contenido de fructosa, en estado seco, superior al 50% en peso Cacao en masa o en panes (pasta de cacao), incluso desgrasado Chocolate y dems preparaciones alimenticias que contengan cacao, excepto gomas de mascar, bombones, confites, caramelos y chocolatinas. Se excepta la partida.18.06.32.00.90 Chocolate de mesa, la cual pasa a ser gravada al 5% Principales servicios que se encontraban al 10% y pasan a ser gravados al 5% ANTES REFORMA 10% 5% Los planes de medicina prepagada y complementaria. Las plizas de seguros de ciruga y hospitalizacin. Las plizas de servicios de salud y en general los planes adicionales. El almacenamiento de productos agrcolas en almacenes generales de depsito. Las comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a travs de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas. Principales servicios que se encontraban al 10% y pasan a ser gravados al 16% ANTES REFORMA 10% 16% El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros o de hospedaje. El servicio de arrendamiento de inmuebles diferentes a los destinados para vivienda y espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales.
RETENCIN EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (ARTCULO 42-43 Y 44 DE LA LEY 1607/2012) 15% Tarifa general 100% Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de servicios gravados en el territorio nacional, con relacin a los mismos. 100% Del IVA causado en la venta de chatarra el cual ser retenido por la siderrgica 100% Del IVA causado en la venta de tabaco en rama sin elaborar y desperdicios de tabaco que ser retenido por la empresa tabacalera. 15% Del valor del IVA causado en las operaciones canceladas con tarjetas de crdito y/o dbito, que debe ser efectuada por las entidades emisoras de tarjetas de crdito o dbito. 100% Del valor del impuesto que se cause en la venta de aerodinos la cual es practicada por la Unidad Administrativa Especial de la Aeronutica Civil.
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO Se crea a partir del 1 de enero de 2013, del orden nacional, que grava bienes y servicios que antes estaban gravados con el impuesto a las ventas. 1. Este impuesto grava nicamente la etapa final del ciclo econmico, es decir, el consumo final que se hace del bien o del servicio. 2. El impuesto se causar al momento de la nacionalizacin del bien importado por el consumidor final, la entrega material del bien, de la prestacin del servicio o de la expedicin de la factura o cualquier otro documento equivalente a la factura entregado por parte del responsable al consumidor final. 3. No genera impuestos descontables en el IVA, por cuanto es un tributo independiente. 4. El perodo gravable para la declaracin y pago del impuesto al consumo ser bimestral. 5. Constituye para el comprador o adquirente del servicio un costo deducible del impuesto sobre la renta. 6. El incumplimiento de las obligaciones que trae consigo el impuesto al consumo, dar lugar a las sanciones aplicables al impuesto sobre las ventas. TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO SON: 4%, 8% y 16%. Servicio de telefona mvil gravado a la tarifa del 4% Servicios gravados a la tarifa del 8% Servicio de restaurante. Servicios de bares, tabernas y discotecas. Servicio de bar y restaurante prestado en los clubes sociales Bienes gravados a la tarifa del 8% C Los vehculos automviles de tipo familiar y camperos, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus accesorios. Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus accesorios. Motocicletas con motor de mbolo (pistn) alternativo de cilindrada superior a 250 c.c. Yates y dems barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas.