PROGRAMAS DE AUDITORIA

EFECTIVO.
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos Aplicados en la Etapa Prelimar
Preparar o actualizar cedula estadstica con los
principales datos de los bancos con los que opera
la empresa.
Preparara o actualizar cedula estadstica de los
fondos de caja chica existente en la empresa.
Incluir descripcin sobre polticas y normas para el
manejo de los fondos.
Formular o actualizar graficas de flujos que
muestren la corriente de las salidas de efectivo
respecto a cuentas bancarias incluyendo el registro
contable respectivo.
!on base en pruebas selectivas y de acuerdo con la
secuencia de la corriente operacional verificar los
procedimientos para el control de las entradas de
efectivos a bancos considerando lo siguiente"
a. #ue los documentos y formularios que
intervienen est$n prenumerados y expendios
secuenciales
b. !orrecciones
c. !orrecta y oportuna aplicacin contable
%e acuerdo con la secuencia de las corrientes
operacionales verificar que las firmas de los
funcionarios encargados de librar los cheques est&n"
a. 'ancomunadas
b. (utorizadas por el consejo de administracin
c. #ue lo anterior concuerde con los registros y
avisos de los bancos
)esponder el cuestionario de control
interno ratificando las respuestas por medio de
observaciones directas o la aplicacin de
procedimientos de auditoria.
Procedimientos Fecha Auditor
II. Procedimientos aplicables en las etapas
intermedias y final.
)evisar las conciliaciones de saldos en cuentas
bancarias considerando la informacin seg*n estados
de cuenta y verificando adem&s
a. correcciones aritm$ticas
b. autenticidad de las partidas de conciliaciones
c. correspondencia o ajuste oportuno de dichas
partidas en el periodo posterior al de la
conciliacin.
d. !oincidencia de los saldos conciliados con
libros.
+fectuar arqueos de fondos fijos y variables de
acuerdo con la importancia de su monto y
movimiento.
,btener confirmaciones bancarias y considerar su
contenido en la verificacin de las conciliaciones.
(l cierre del ejercicio llevar a cabo el corte de
documentacin que interviene en el control de las
entradas y salidas de efectivo.
+xamen de eventos posteriores mediante un estudio
cuidadoso de los asientos en las cuentas de bancos
referentes al nuevo ejercicio a fin de determinar"
a. salidas de efectivo que realmente corresponden
al periodo revisado
b. salidas de efectivo que indiquen que los saldos
bancarios est&n alterados
c. ingresos activos y pasivos no registrados
d. cualquier otro indicio de manipulacin
CUENTAS POR COBRAR
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos aplicables en la etapa
preliminar.
-,btener informacin sobre las polticas
vigente respectos a los cr$ditos descuentos
bonificaciones y rebajas a los clientes.
-,btener los procedimientos para la cobranza
de los saldos a cargo de los clientes.
-.erificar los procedimientos para la
concesin de cr$ditos a clientes
considerando"
a. #ue los formularios que se utilicen est$n
prenumerados y expedidos secuencialmente.
b. !orreccin de c&lculos y autorizaciones.
c. !orrecta y oportuna correccin contable.
-.erificar los procedimientos para las
cobranza de saldos a cargo de clientes
considerando"
a. #ue los reportes de cobranza y los dem&s
formularios que se utilizan est$n
prenumerados expedidos secuencialmente.
b. (utorizacin y c&lculos correctos
c. !orrecto y oportuno deposito bancario.
d. !orrecta y oportuna aplicacin contable.
-.erificar la aplicacin de las polticas sobre
descuentos rebajas y bonificaciones.
-%ar respuesta al cuestionario de !ontrol
Interno aplicable a las cuentas por cobrar.
II. Procedimientos aplicables en las etapas
intermedias y final.
-,btener informacin de saldos a cargo de
clientes compararla con mayores auxiliares y
mayor.
-Preparar confirmaciones de cuentas y
documentos por cobrar considerando"
a. Importancia de los movimientos y saldos.
b. (ntig/edad de las partidas.
-Preparar cedula del resultado de la
confirmacin considerando importe y
porcentaje.
- .erificar los pagos posteriores de saldos
circularizados cuyas respuestas no se
recibieron o resultaron inconformes.
- +fectuar arqueo de cartera. 0a conexin con
libros y aclaracin de las diferencias que
resulten debe efectuarlas la empresa y

quedara sujetas a examen de los auditores.
-+studiar la antig/edad de los saldos a cargo
de clientes tomando en consideracin"
a. )elaciones preparadas por la empresa.
b. Plazos de cr$dito en vigor.
c. Informes del departamento de !obranzas.
INVENTARIO
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos aplicables en la etapa
preliminar.
-,btener los procedimientos para la
compra de mercancas incluyendo la
recepcin la entrada de inventarios al
almac$n y la aplicacin contable respectiva
-!on bases en entrevistas observaciones e
inspecciones en el &rea de compras
preparar cedula de referencia permanente
que incluya los principales proveedores de
mercancas as como las polticas o normas
de adquisicin.
-.erificar los procedimientos de control de
las salidas de mercancas de almacenes
considerando"
a. '$todos de valuacin.
b. )elacin con los procedimientos de
otorgamiento de cr$dito.
c. ,portunidad en la aplicacin contable.
-.erificar los procedimientos de control de
compras recepcin y entrada de
mercancas al almac$n considerando"
a. #ue las requisiciones pedidos informes
de mercancas recibidas y los dem&s
formularios que intervienen est$n
prenumerados y expedidos
secuencialmente.
b. (utorizaciones y c&lculos correctos.
c. !orrecta y oportuna aplicacin contable.
- 1eleccionar un n*mero representativo de
plizas contabilizadoras por compras de
mercancas y verificar que los cargos e
inventarios est$n respaldados por facturas
y2o remisiones de proveedores.
- !onsiderando las salidas de mercancas
verificar los procedimientos en vigor y
verificar los procedimientos y hacer
hincapi$ en "
a. #ue los pedidos remisiones notas de
salidas de almac$n y otros formularios que
intervengan est$n prenumerados y
expedidos secuencialmente.
b. (utorizaciones y c&lculos correctos.
c. !orrecta y oportuna aplicacin contable.
- 1eleccionar un n*mero representativo de
claves de las diferentes unidades que
integran los inventarios de mercancas y
verificar que la valuacin de existencias se
lleve a cabo en forma coherente.
- +studiar los planes e instructivos de la
empresa en materia de inventarios fsicos
durante el ejercicio sujeto a examen.
+xtractar estos datos y considerarlos en los
planes para posteriores intervenciones.
II. Procedimientos aplicables en las
etapas intermedia y final.
- Preparar u obtener cedula sumaria relativa
a las cuentas que integran el rengln de
inventarios.
- .erificar el costo de ventas a trav$s de
pruebas globales que incluyan como
mnimo lo siguiente" inventarios iniciales
compras del ejercicio salidas de
mercancas por ventas e inventarios finales.
- ,btener en forma oportuna el instructivo
preparado por la empresa para la
celebracin del inventario fsico.
- 1upervisar el corte de documentos antes
del inicio del inventario y obtener y
preparar la cedula correspondiente.
- %urante las labores de conteo verificar
que el personal cumpla con el instructivo
preparado por la empresa.
- %eterminar las &reas del almac$n en que
se custodian los artculos de mayor valor y
efectuar pruebas selectivas sobre la
exactitud de los conteos. 3acer pruebas
selectivas en otras &reas sujetas a
inventario.
- .erificar la correcta aplicacin contable
del corte de documentacin.
- .erificar los costos unitarios de la lista de
valuacin con los registros
correspondientes del departamento de
contabilidad. !onsiderar el resultado del
trabajo realizado y en su caso efectuar
pruebas adicionales.
- +fectuar la prueba de costo o valor de
mercado considerando artculos de precio
representativo.
- ,btener el certificado sobre utilizacin de
los inventarios en la fecha del cierre del
ejercicio.
- +xaminar operaciones posteriores a la
fecha del cierre anual. +jercer accin
constructiva para corregir situaciones
irregulares.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos aplicables en la etapa
preliminar.
-Preparar cedulas que muestren las
polticas vigentes para activos fijos
respectos a los siguientes aspectos"
a. !apitalizacin 4se5alar limites6.
b. %epreciacin
c. !ancelacin por destruccin o venta.
-( trav$s de la realizacin de las pruebas
sustantivas que sean necesarias dar
respuestas al cuestionario de control
interno aplicable a esta &rea.
II. Procedimientos aplicables en las
etapas intermedia y final.
-Preparar cedula de auditoria que muestre
los movimientos de activos fijos en el
ejercicio que contenga"
1aldos iniciales compras o incrementos
bajas transferencias o cancelaciones
saldos finales.
)especto a las compras o incrementos del
a5o examinar la siguiente documentacin"
a. (utorizaciones.
b. )equisiciones pedidos y contratos.
c. Facturas y derechos de importacin.
-.erificar la correcta aplicacin contable
de las adquisiciones de mobiliario y
equipo.
-Inspeccionar fsicamente las principales
las adquisiciones de mobiliario y equipo.

+n relacin con las bajas sustitucin o
venta verificar"
a. (utorizaciones.
b. %ocumentacin comprobatoria
c. (plicacin contable considerando la
correcta cancelacin de la depreciacin.
- +fectuar prueba global del calculo de la
depreciacin considerando el m$todo
utilizado por la empresa para tal efecto.
-+xaminar operaciones posteriores al cierre
del ejercicio con objeto de localizar altas o
bajas de equipos que correspondan al a5o
sujeto a dictaminacin.
CUENTAS POR PAGAR
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos aplicables a la etapa
preliminar.
-( trav$s de observaciones directas y otros
procedimientos de auditoria dar respuesta
al cuestionario de !ontrol Interno aplicable
a esta &rea.
-,btener un resumen de los contratos de
pr$stamos celebrados por la empresa.
II. Procedimientos aplicables en la etapa
intermedia y final.
-!onfirmar saldos a favor de los
proveedores.
-Preparar cedula que muestre el resultado
de la confirmacin de saldos a favor de
proveedores.
-+xaminar pagos posteriores sobre
solicitudes de confirmacin no contestadas
inconformes y devueltas por el correo
inclusive para localizar pasivos no
registrados.
-%eterminar la correcta aplicacin de las
cuentas por pagar a corto y largo plazo.
-+xaminar los movimientos de las cuentas
por pagar a proveedores en el ejercicio
posterior al auditado con el fin de
determinar"
a. #ue los pasivos realmente correspondan
al periodo contable examinado.
b. Pasivos no registrados en el ejercicio
sujeto a revisin.
-Preparar cedula de auditoria que incluya la
siguiente informacin relativa a los
documentos por pagar"
a. Fecha de expedicin.
b. Fecha de aceptacin
c. Fecha de .encimiento
d. !apital financiado en cada documento.
e. Intereses acumulados o pagados por
anticipado.
f. .alor nominal de cada documento.
g. 7asa de inter$s.
- !lasificar los documentos por pagar por
concepto considerando el origen del
pasivo.
- !on base en las cifras de los registros
contables llevar a cabo arqueo de las
copias de los documentos por pagar y2o de
la documentacin origen de los pasivos.
- 1olicitar confirmacin de saldos.
-+xaminar pagos posteriores de solicitudes
de confirmacin no contestadas devueltas
por el correo e inconformes.
CAPITAL SOCIAL
Procedimientos Fecha Auditor
I. Procedimientos aplicables en la etapa
preliminar.
-)evisar acta constitutiva para obtener
informacin que sirva de base a la
integracin de una cedula que precise"
a. !omposicin y monto del capital social
y forma de exhibicin.
b. 8*mero y tipo de acciones.
c. %erechos y restricciones establecidos
sobre el capital si los hubiere.
II. Procedimientos aplicables en las
etapas intermedias y final.
-+fectuar arqueo de las acciones en poder
de la tesorera de la empresa.
-Preparar cedula de auditoria que muestre
los cambios en las cuentas del capital
contable ocurrido durante el ejercicio a fin
de verificar el adecuado y oportuno registro
de"
a. (cta constitutiva y sus modificaciones.
b. +xhibiciones de capital suscrito.
c. (cuerdos de asambleas de acciones.