Actualizado Dcto 1020 de 2014

TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2014

UVT AO 2014
Num. SALARIALES A partir de pesos
1 95 2,611,000
2 128.96 3,544,000
3 N/A 1
Num. HONORARIOS !ONSULTORIA A partir de pesos
4 N/A 1
" N/A 1
# N/A 1
$ N/A 1
% N/A 1
& N/A 1
10 N/A 1
11 N/A 1
12 N/A 1
13 N/A 1
Num. SERVI!IOS A partir de pesos
14 4 110,000
15 4 110,000
A partir de
UVT
Aplicable a los pagos graables, e!ectuados por las perso"as "aturales o #ur$dicas, las
sociedades de %ec%o, las co&u"idades orga"izadas ' las sucesio"es il$(uidas,
ori'i(ados e( )a re)a*i+( )a,ora) o )e'a) - re')ame(taria. - *ate'oria emp)eados.
Los pa'os me(sua)es o me(sua)i/ados 0123 e!ectuados por las perso"as "aturales o
#ur$dicas, las sociedades de %ec%o, las co&u"idades orga"izadas ' las sucesio"es
il$(uidas, a las perso"as "aturales perte"ecie"tes a la categor$a de e&pleados.
I(dem(i/a*io(es sa)aria)es e&pleado sueldo superior a 10 )**+, 0Art. 40143 E.T.3
A partir de
UVT
Ho(orarios - !omisio(es -.ua"do el be"e!iciario del pago sea u"a perso"a #ur$dica o
asi&ilada. 5*to 2#0. 2001 Art. 13
Ho(orarios - !omisio(es cua"do el be"e!iciario del pago sea u"a perso"a "atural 0Art.
3&2 I(* 33, sera del 11/ 0ara co"tratos (ue se !ir&e" e" el a1o graable o (ue la su&a
de los i"gresos co" el age"te rete"edor supere" 3.300 ut -290.300.500 4t a1o 20145.
5*to 2#0 de 2001 Art. 1
1or ser6i*ios de )i*e(*iamie(to o dere*7o de uso de so8t9are. +os pagos o abo"os
e" cue"ta (ue se realice" a co"tribu'e"tes co" reside"cia o do&icilio e" .olo&bia
obligados a prese"tar declaraci6" del 7&puesto sobre la re"ta ' co&ple&e"tarios e" el
pa$s. 05*to 2"21 de 20113, para "o declara"tes la tari!a se aplica segu" lo establecido e"
el "u&eral 5
1or a*ti6idades de a(:)isis. dise;o. desarro))o. imp)eme(ta*i+(. ma(te(imie(to.
a<ustes. prue,as. sumi(istro - do*ume(ta*i+(. !ases "ecesarias e" la elaboraci6" de
progra&as de i"!or&8tica, sea" o "o perso"alizados, as= *omo e) dise;o de p:'i(as
9e, - *o(su)tor=a e( pro'ramas de i(8orm:ti*a. 05*to 2"21 de 20113 para "o
declara"tes la tari!a aplica segu" lo establecido e" el "u&eral 5. 05*to 24&& de 20123
!o(tratos de admi(istra*i+( de)e'ada -.ua"do el be"e!iciario sea u"a persona
jurdica o asimilada5 5to 2#0 de 2001. Art. 2.
!o(tratos de admi(istra*i+( de)e'ada 1.N. No de*)ara(tes -+a tari!a sera del 11/ si
cu&ple co" los &is&os re(uisitos del "u&eral 55 5to 2#0 de 2001. Art. 2.
E( )os *o(tratos de *o(su)tor=a de o,ras p>,)i*as *e)e,rados *o( perso(as
<ur=di*as por )a Na*i+(. los departa&e"tos las 7"te"de"cias, las .o&isar$as, los
*u"icipios , el Distrito 9special e :ogot8 los estableci&ie"tos p;blicos, las e&presas
i"dustriales ' co&erciales del 9stado posea el "oe"ta por cie"to -90/5 o &8s de su
capital social cu'o re&u"eraci6" se e!ect;e co" base e" el &<todo de !actor
&ultiplicador se1alado e" le art$culo 34 del Decreto 1522 de 1983 ' por los
se1ala&ie"tos e" los literales a5 ' d5 del art$culo 35 del &is&o Decreto. Dcto 1354 de
1983 Art. 5.
!o(tratos de *o(su)tor=a e( i('e(ier=a de pro-e*tos de i(8raestru*tura -
edi8i*a*io(es. (ue realice" las 0N o 0= p;blica o priado, las sociedades de %ec%o, '
de&8s e"tidades a !aor de 0N o 0= ' e"tidades co"tribu'e"tes obligadas a prese"tar
declaraci6" de >e"ta. 5*to 1141 de 2010.
!o(tratos de *o(su)tor=a e( i('e(ier=a de pro-e*tos de i(8raestru*tura -
edi8i*a*io(es. a !aor de 0N No obligadas a prese"tar declaraci6" de >e"ta.
+a rete"cio" para 0N o 4"io"es te&porales )era del 6/ e" los
siguie"tes casos? a5 .ua"do del co"trato se despre"da (ue los i"gresos (ue obte"dr8 la
0N directa&e"te o co&o &ie&bro del co"sorcio o u"i6" te&poral supera" e" el a1o
graable -3.3005 4,@. b5 .ua"do de los pagos o abo"os e" cue"ta realizados dura"te el
e#ercicio graable por los i"gresos supera" e" el a1o graable el alor e(uiale"te a tres
&il trescie"tas -3.3005 4,@. 5*to. 1141 de 2010.
1resta*i+( de ser6i*ios de s=smi*a para e) se*tor 7idro*ar,uros. 0agos o abo"os e"
cue"ta (ue realice" las perso"as #ur$dicas, las sociedades de %ec%o ' las de&8s
e"tidades ' perso"as "aturales a 0N, 0= o asi&iladas obligados a declarar re"ta. 5*to
1140 de 2010. 0ara No declara"tes de re"ta la tari!a es del 10/
A partir de
UVT
)ericios e" ge"eral perso"as #ur$dicas ' asi&iladas ' 0N declara"tes de re"ta. 5*to 2#0
de 2001 Art. 3
)ericios e" ge"eral 0N "o declara"tes de re"ta 0Art. 3&2 I(* 43
16 4 110,000
17 23 342,000
18 4 110,000
19 4 110,000
20 4 110,000
21 4 110,000
22 N/A 1
23 23 342,000
24 23 342,000
25 23 342,000
26 4 110,000
27 23 342,000
Num. !O21RAS A partir de UVT A partir de pesos
2% 23 342,000
2& 23 342,000
30 92 2,529,000
31 23 342,000
32 23 342,000
33 160 4,398,000
34 N/A 1
3" N/A 1
3# 20,000 549,300,000
3$ 20,000 549,300,000
3% N/A 1
3& N/A 1
Num. OTROS
A partir de UVT A partir de pesos
40 N/A 1
41 48 1,319,000
42 5 133,000
43 N/A 1
44 N/A 1
45 N/A 1
46 N/A 1
47 N/A 1
48 7"tereses origi"ados e" operacio"es actias de creAdito u operacio"es de &utuo co&ercial. N/A 1
49 N/A 1
)ericios de tra"sporte "acio"al de carga -terrestre, a<reo o &ar$ti&o5 5*to 11%& de
1&%% Art. 4
)ericios de @ra"sporte "acio"al de pasa#eros -terrestre5. D9.+A>AN@9) B NC
D9.+A>AN@9 05*to 2#0 de 2001 Art. 43. 5*to 1020 de 2014.
)ericio de tra"sporte "acio"al de pasa#eros -a<reo ' &ar$ti&o5 5e*reto 3&& de 1&%$
Art. 2
)ericios prestados por 9&presas @e&porales de 9&pleo. -)obre A745 5*to 1300 de
200" Art. 1
)ericios de igila"cia ' aseo prestados por e&presas de igila"cia ' aseo. -)obre A745.
5*to 3$$0 de 200" Art. 1
+os sericios i"tegrales de salud (ue i"olucra" sericios cali!icados ' "o cali!icados,
prestados a u" usuario por i"stitucio"es prestadoras de salud 70), (ue co&pre"de"
%ospitalizaci6", radiolog$a, &edica&e"tos, eD8&e"es ' a"8lisis de laboratorios cl$"icos
0Art. 3&2 I(* " E.T.3
Arre"da&ie"to de :ie"es *uebles. 5*to 3$$0 de 200" Art. 1
Arre"da&ie"to de :ie"es 7"&uebles. D9.+A>AN@9) B NC D9.+A>AN@9) 05*to 2#0
de 2001 Art. 43. 2odi8i*ado 5*to 1020 de 2014.
0or e&olu&e"tos eclesi8sticos e!ectuados a perso"as "aturales (ue sea" Edeclara"tes
de re"taE 5*to %%# de 200# Art. 2
0or e&olu&e"tos eclesi8sticos e!ectuados a perso"as "aturales (ue "o sea"
declara"tes de re"ta. 5*to %%# de 200# Art. 2
)ericio de Foteles , >estaura"tes ' Fospeda#es. D9.+A>AN@9) B NC
D9.+A>AN@9) 05*to 2#0 de 2001 Art. 43. 5*to 1020 de 2014.
.o"tratos de co"strucci6", urba"izaci6" ' e" ge"eral co"!ecci6" de obra &aterial de bie"
i"&ueble. 5*to 241% de 2013 Art. 2
.o&pras ' otros i"gresos tributarios e" ge"eral D9.+A>AN@9 05*to 2#0 de 2001 Art.
43. 5*to 241% de 2013 Art. 1
.o&pras ' otros i"gresos tributarios e" ge"eral NC D9.+A>AN@9 05*to 2#0 de 2001
Art. 43. 5*to 241% de 2013 Art. 1
.o&pra de bie"es ' productos Agr$colas o 0ecuarios si" procesa&ie"to i"dustrial. 5*to
2"&" de 1&&3 Art. 1
.o&pra de bie"es ' productos Agr$colas o 0ecuarios co" procesa&ie"to i"dustrial.
D9.+A>AN@9 5*to 2"&" de 1&&3 Art. 1
.o&pra de bie"es ' productos Agr$colas o 0ecuarios co" procesa&ie"to i"dustrial. NC
D9.+A>AN@9 5*to 2"&" de 1&&3 Art. 1
.o&pra de .a!< 0erga&i"o o cereza. 5*to 14$& de 1&&# Art. 1.
.o&pra de .o&bustibles deriados del petr6leo. 5*to 3$1" de 1&%# Art. 2
Ad(uisicio" de e%iculos. 5*to 241% de 2013 Art. 2
Ad(uisicio" de :ie"es raices para iie"da de %abitaci6" por las pri&eras 20.000 ut.
5*to 241% de 2013 Art. 2. 6e(dedor 1erso(a ?uridi*a
Ad(uisicio" de :ie"es raices para iie"da de %abitaci6" sobre el eDceso de las pri&eras
20.000 ut. 5*to 241% de 2013 Art. 2. 6e(dedor 1erso(a ?uridi*a
Ad(uisicio" de :ie"es raices uso di!ere"te a iie"da de %abitaci6". 5*to 241% de 2013
Art. 2. 6e(dedor 1erso(a ?uridi*a
9"a#e"aci6" de actios !i#os por parte de u"a perso"a "atural o #uridica 0Art. 3&%. 3&& -
3#%42 E.T.3 o 6e(ta de ,ie(es i(mue,)es 6e(dedor perso(a (atua).
0agos a estableci&ie"tos co&erciales (ue acepta" co&o &edio de pago las tar#etas
d<bito o cr<dito. 5*to 40# de 2001 art. 1$ 4 5*to ""# de 2001 Art. 1
+oter$as, >i!as, Apuestas ' si&ilares. Art. 30#. 21$. 402 - 40441 E.T.
.olocacio" i"depe"die"te de #uegos de suerte ' azar. +os i"gresos diarios de cada
colocador debe eDceder de 5 4,@ 0Art. 40141 E.T.3
7"de&i"izacio"es di!ere"tes a las salariales ' a las percibidas e" de&a"das co"tra el
estado 0Art. 40142 E.T.3
>e"di&ie"tos Gi"a"cieros 0roe"ie"tes de titulos de re"ta !i#a, co"te&plados e" el
Decreto 300 de 1993. 5*to 241% de 2013 Art. 3
>e"di&ie"tos !i"a"cieros e" ge"eral Art. 3&". 3&# - 5*t 3$1" de 1&%#.
>e"di&ie"os !i"a"cieros proe"ie"tes de t$tulos de de"o&i"aci6" e" &o"eda eDtra"#era
5*to 302" de 2014
7"gresos proe"ie"tes de las operacio"es realizadas a tra<s de i"stru&e"tos !i"a"cieros
deriados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Diide"dos ' participacio"es graadas. 5*to "#$ de 200$
RETEN!ION 1OR 1A@OS AL EATERIOR RETEIVA.
Num. !o(*eptos A partir de UVT A partir de pesos
"0 N/A 1
"1 Diide"dos ' participacio"es graadas. 0erso"as Naturales o eDtra"#eras. Art 245 9.@. N/A 1
"2 N/A 1
"3 N/A 1
"4 N/A 1
"" N/A 1
"# N/A 1
"$ .o&pra de bie"es graados co" 7,A 23 342,000
"% )ericios graados co" 7,A. 4 110,000
"& No aplica
#0 No aplica
#1 No aplica
#2 No aplica
Diide"dos ' participacio"es graadas. 0erso"as =uridicas si" do&icilio e" .olo&bia. Art.
240 9.@.
7"tereses, co&isio"es, %o"orarios, regal$as, arre"da&ie"tos, co&pe"sacio"es por
sericios perso"ales, o eDplotaci6" de toda especie de propiedad i"dustrial. Art. 408 9.@.
,er Art. 240 9.@. 25/ o 33/
.o"sultor$as, sericios t<c"icos ' de asiste"cia t<c"ica, bie" sea (ue se preste" e"
.olo&bia o desde el eDterior. Art. 408 i"c 2.
+os pagos o abo"os e" cue"ta por co"cepto de re"di&ie"tos !i"a"cieros, realizados a
perso"as "o reside"tes o "o do&iciliadas e" el pa$s, origi"ados e" cr<ditos obte"idos e"
el eDterior por t<r&i"o igual o superior a u" -15 a1o o por co"cepto de i"tereses o costos
!i"a"cieros del ca"o" de arre"da&ie"to origi"ados e" co"tratos de leasi"g (ue se
celebre directa&e"te o a tra<s de co&pa1$as de leasi"g co" e&presas eDtra"#eras si"
do&icilio e" .olo&bia. -Art 43 +e' 1430 de 20105
+os pagos o abo"os e" cue"ta, origi"ados e" co"tratos de leasi"g sobre "aes,
%elic6pteros '/o aerodi"os, as$ co&o sus partes (ue se celebre" directa&e"te o a tra<s
de co&pa1$as de leasi"g, co" e&presas eDtra"#eras si" do&icilio e" .olo&bia.
Arre"da&ie"to de &a(ui"aria para co"strucci6", &a"te"i&ie"to, o reparaci6" de obras
ciiles (ue e!ect;e" los co"structores colo&bia"os e" desarrollo de co"tratos (ue %a'a"
sido ob#eto de licitacio"es p;blicas i"ter"acio"ales
0agos a estableci&ie"tos co&erciales (ue acepta" co&o &edio de pago las tar#etas
d<bito o cr<dito -)ericios 44,@, :ie"es 234,@.5
+a base es el 100/
del 7,A te6rico
0or el pago de sericios graados co" 7,A ' (uie" prest6 el sericio es u" "o reside"te
e" .olo&bia
+a base es el 100/
del 7,A te6rico
0or co&pras de aio"es -e" este caso el age"te de rete"ci6" es la Aero"8utica .iil 5,
Art. 433 H 2 9.@.
+a base es el 100/
del 7,A te6rico
>ete"ci6" de 7,A para e"ta de c%atarra ide"ti!icada co" la "o&e"clatura ara"celaria
a"di"a 32.04, 34.04 B36.02, se ge"erar8 cu8"do esta sea e"dida a las sider;rgicas.
-Art. 433H45
+a base es el 100/
del 7,A te6rico
Actualizado Dcto 1020 de 2014
2$.4%"
Tari8as
20/
Tari8as
11/
10/
3.5/
3.5/
11/
10/
2/
6/
10/
6/
Tari8as
4/
6/
@abla del Art.383 del 9@
@abla del Art.384 del 9@
1/
3.5/
1/
1/
2/
2/
4/
3.5/
4/
3.5/
3.5/
2/
Tari8as
2.5/
3.5/
1.5/
2.5/
3.5/
0.5/
0.1/
1/
1/
2.5/
2.5/
1/
Tari8as
1.5/
20/
3/
20/
4/
3/
4/
2.5/
2.5/
20/ o 33/
RETEN!ION 1OR 1A@OS AL EATERIOR RETEIVA.
Tari8as
25/
33/
33/ o 25/
10/
14/
1/
2/
15/ del 7,A
15/ del 7,A
10/ del 7a
100/ del 7,A
100/ del 7,A
100/ del 7,A