Contabilidad

Trabajo de Investigacin



Lima, Mayo 2013
UNIVERSIDAD VIRTUAL LAS AMRICAS
FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN Y GESTIN DE EMPRESAS
Contenido
1. LAS EMPRESAS Y SU CLASIFICACIN ....................................................................................... 3
2. REGMENES TRIBUTARIOS Y CATEGORAS DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................. 5
3. RESPONSABILIDADES DE GERENCIA O ADMINISTRACIN DE EMPRESAS .............................. 7
4. CASO PRCTICO ....................................................................................................................... 8
5. LIBRO DIARIO ......................................................................................................................... 13
6. ASIENTOS CONTABLES ........................................................................................................... 14
7. Balance General y Estados Financieros ................................................................................. 15
8. MONOGRAFAS CONTABLES OPERACIONES - LLENADO FORMATOS ................................ 16


1. LAS EMPRESAS Y SU CLASIFICACIN
Las Empresas, son entes que realizan una actividad econmica y se clasifica en: naturales y
jurdicas. Y su clasificacin es la siguiente.
a) Segn la funcin econmica:
Empresas industriales o manufactureras.- produccin y venta de bienes
Empresas comerciales.- compra vende de mercaderas.
Empresas de servicios.- Produccin y venta de servicios
b) Segn de donde procede el capital:
Empresas privadas.- el (los) propietario(s) es (son) personas naturales o jurdicas particulares
Empresa estatal o pblica.- El propietario es el estado o una entidad del estado
Empresas de propiedad social.- de propiedad comunal (comunidades campesinas y nativas)
Empresas cooperativas.- los propietarios son los trabajadores
Empresa de propiedad mixta.- pblica y privada
c) Segn su tamao
Para definir el tamao se hace en base al nmero de trabajadores, ingresos por ventas, el monto
de la inversin el valor de los activos, etc.
Las MYPE segn el D.S. 007-2008-TR aprueba el TUO de la Ley de promocin de la competitividad,
formalizacin y desarrollo de la micro y pequea empresa y del acceso al empleo decente
(p.01/10/08) y D.S. N 008-2008-TR Reglamento de la Ley de promocin de la competitividad,
formalizacin y desarrollo de la micro y pequea empresa y del acceso al empleo decente
(p.01/10/08).
Micro empresa de uno (1) a diez (10) trabajadores inclusive y Ventas anuales hasta el monto
mximo de 150 UIT.
Pequea empresa de uno (1) hasta cien (100) trabajadores y Ventas anuales no mayor a 1700 UIT.
Mediana empresa (100 a 200 trabajadores) ms de 1700 UIT de ventas
Gran empresa (ms de 200 trabajadores)
d) Segn la actividad territorial
Empresas locales.- su mbito de accin es dentro de la una ciudad o provincia
Empresas regionales.- su mbito de accin es varias provincias dentro de una regin
Empresas nacionales.- opera en mas de una regin o en todo el pas
Empresas multinacionales (trasnacionales).- opera en dos o ms pases

e) Segn la actividad econmica
Empresas mineras, petroleras y gasferas.- explotacin de recursos naturales que se encuentran
en el subsuelo
Empresas pesqueras.- cra, cultivo, fomento y cuidado de la reproduccin de toda clase de
especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, as como la captura y extraccin de las
mismas.
Empresas agropecuarias.- las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la cra y engorda de
ganado, aves de corral y animales
Empresas de intermediacin financiera.- captar dinero del pblico y otorgar prstamos
Empresas de seguros.- Convierten los riesgos individuales en riesgos colectivos
Empresas industriales o manufactureras.- proceso productivo que implica transformar materias
primas en productos terminados
Empresas de transporte.- movilizar fsicamente los bienes y las personas de un lugar a otro
Empresas de restaurantes.- preparar alimentos para la venta
Empresas hospedaje.- servicios de alojamiento temporal a personas
Empresas de servicios pblicos.- generacin, transformacin y distribucin de energa elctrica.
Recoleccin, extraccin, tratamiento y distribucin de agua potable y servicio de desage
Empresas de telecomunicaciones.- facilitar la comunicacin entre dos partes
Empresas comerciales.- compra-venta de mercaderas (bienes), bodegas, bazares, etc.
f) Segn el nmero de propietarios
Empresa individual.- Son las que tienen un nico propietario, como la empresa unipersonal y la
empresa individual de responsabilidad limitada.
Empresa societaria.- Las sociedades mercantiles son: sociedad annima, sociedad colectiva,
sociedad en comandita, sociedad comercial de responsabilidad limitada, y sociedad civil.
g) Segn su naturaleza jurdica:
Empresa con personera natural.- es inherente a la persona fsica que desarrolla la actividad
econmica.
Empresa con personera jurdica.- es toda aquella empresa que la Ley le reconoce derechos y
puede contraer obligaciones civiles y es apta para ser representada judicial y extrajudicial
h) Desde el punto de vista legal
Empresa informal.- son aquellos que desarrollan actividad econmica sin cumplir con las
disposiciones legales vigentes.
Empresa formal.- son aquellas que operan dentro del marco legal vigente.
Beneficios de la Formalizacin de una Empresa
-Participar en concursos pblicos y adjudicaciones como proveedor de bienes y servicios.
-Mayor facilidad para acceder al sistema de crdito formal.
-En casos fortuitos (prdidas) responden frente a obligaciones con terceros slo por el
monto de capital aportado.
-No tienen ninguna limitacin para realizar negocios con otras empresas y competir en el
mercado nacional e internacional.
-El propietario o socio y sus familiares trabajadores de la empresa gozan de seguro y
beneficios sociales.
-Conocen el rendimiento de sus inversiones a travs de la evaluacin de sus resultados
econmicos contables.
-Pueden expandir su empresa ampliando su capital social o abriendo nuevas filiales.
i) Segn su rol en el mercado
Lder
Seguidora de lder
Sobrevivientes
j) Segn su participacin en los canales de distribucin
Productor
Mayorista
Minorista o detallista

2. REGMENES TRIBUTARIOS Y CATEGORAS DEL IMPUESTO A LA
RENTA

Segn informacin de la SUNAT existen tres principales regmenes que debe tener en cuenta si es
que desea ser un profesional independiente o si es que est pensando abrir un negocio.
Nuevo Rgimen nico Simplificado
Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales con consumidores finales y no
requiere emitir factura.
Requisitos: Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT). Valor de activo fijo no mayor a
los S/.70,000. Realizar actividades en un solo local o fbrica.
Tributos: Mensual.

Comprobantes: Boletas de venta, tickets de mquina registradora sin derecho a crdito fiscal.
Medios de pago: Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611.
Libros: No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).
Rgimen Especial de Renta
Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio.
Requisitos: Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los
S/.126,000.
Tributos:
- Impuesto a la renta mensual: 1.5% de ingresos netos.
- IGV mensual: 18%.
- Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores.
- Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
- Por rentas de 2 y 5 categora.
Comprobantes: Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito
fiscal y efectos tributarios.
Medios de pago
1.- Declaracin simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). 2.- PDT 621 por Internet.
Libros: Registro de compras, Registro de ventas. Registro de ventas y compras electrnicas
(opcional).
Rgimen General de Renta
Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio.
Requisitos: No tiene requisitos de ingreso mnimo, pero las obligaciones son mayores.
Tributacin
- Impuesto a la Renta 30%
- IGV mensual 18%
- Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
- Por rentas de 2, 4 y 5 categora.
Comprobantes: Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito
fiscal y efectos tributarios.
Medios de pago: Pago mensual va PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual.
Libros: Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y Libro Diario
de Formato Simplificado.
Ms de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa.
3. RESPONSABILIDADES DE GERENCIA O ADMINISTRACIN DE
EMPRESAS
Responsabilidad financiera al asumir el control econmico y financiero de la empresa
Responsabilidad con los trabajadores para que asuman las labores correspondientes y se les
otorgue sus derechos de acuerdo a Ley.
Responsabilidad tributaria para cumplir correctamente con los tributos administrados por la
SUNAT.
Libros Contables:
Los libros contables, son necesarios para llevar el control de las operaciones de la empresa,y llevar
ordenadamente nuestras cuentas, esto, es independientemente a la obligacin de llevar libros
contables, pues esta obligacin depende del tipo de rgimen tributario a la que la empresa est
acogido, por Ejemplo, en el rgimen simplificado no estn obligados a llevar libros contables, en el
rgimen especial, slo se esta obligado a llevar registro de compras y registro de ventas y en el
rgimen general, hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y
Libro Diario de Formato Simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa,
todos los libros contables.
Los libros contables son:
Libro de inventario y balances
Libro diario
Libro mayor
Libro caja
Libro registro de compras
Libro registro de ventas
Libro registro de acciones
Libro registro de costos
Libro de actas
La contabilidad se puede llevar en dos sistemas: el sistema manual y el sistema computarizado.

La relacin seria en los libros contables se registra todas las operaciones de la empresa reflejando en ellos la situacin econmica y financiera de
la empresa.

La obligacin de llevar los libros contables es una obligacin legal dada por la Administracin Tributaria.
4. CASO PRCTICO
FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA BANCOS
EJERCICIO: 2013
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
CODIGO DENOMINACION
ENTIDAD FINANCIERA
(TABLA 3)
NUMERO DE LA CUENTA
TIPO DE MONEDA
(TABLA 4)
DEUDOR ACREEDOR
101 CAJA 500000
1041
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS
02 104-01302230 SOLES 300000
TOTALES 800000
CUENTA CONTABLE DIVISORIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
DESCRIPCION MARCA DEL ACTIVOFIJO MODELODEL ACTIVOFIJO
MODELODE
SERIESY/O
PLACA DEL
ACTIVOFIJO
01 3323 LOCAL COMERCIAL NSHE TRIPTICOSHE 60,000 60,000 60,000 01.01.13
02 3361 EQUIPODECOMPUTO HP ICORI - 5 XY-UY897 5,000 5,000 5,000 01.01.13
03 3361 EQUIPODECOMPUTO COMPACT ICORI - 7 XY-UY897 7,000 7,000 7,000 01.01.13
04 3341 CAMIONETA TOYOTA D/CABINA KG-8754 40,000 40,000 40,000 01.01.13
05 3341 AUTOMOVIL MAZDA OVALITO HK-8658 25,000 25,000 25,000 01.01.13
06 3386 FOTOCOPIADORA KONIKA MINOLTA 500 Zyy-0089-90 10,000 10,000 10,000 01.01.13
TOTALES 147,000 147,000 147,000
FECHA DE
ADQUISICION
MEJORAS
ADQUISICIONES
ADICIONES
CODIGO
RELACIONA
DOCONEL
ACTIVOFIJO
CUENTA CONTABLE
DEL ACTIVOFIJO
DETALLEDEL ACTIVOFIJO
SALDOINICIAL
AJUSTEPOR
INFLACION
RETIROSY/O
BAJAS
OTROS
AJUSTE
VALOR
HISTORICO
DEL ACTIVO
FIJOAL 31.12
VALOR
AJUSTADODEL
ACTIVOFIJOAL
31.12
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
01 02-ene 5,084.75 915.25 6,000.00
02 03-ene 3,389.83 610.17 4,000.00
03 05-ene 15,254.24 2,745.76 18,000.00
04 10-ene 10,169.49 1,830.51 12,000.00
TOTALES 33,898.31 6,101.69 40,000.00
ADQUISICIONES
GRAVADASDESTINADASA
OPERACIONESNO
GRAVADAS
CONSTANCIA DEDEPSITODE
DETRACCIN(3)
ADQUISICIONESGRAVADAS
DESTINADASA OPERACIONES
GRAVADASY/ODEEXPORTACINYA
OPERACIONESNOGRAVADAS
IGV
BASE
IMPONIBLE
IGV BASEIMPONIBLE IGV
ADQUISICIONESGRAVADAS
DESTINADASA OPERACIONES
GRAVADASY/ODE
EXPORTACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
OCDIGO
UNICODELA
OPERACIN
FECHA DE
EMISINDEL
COMPROBANTEDE
PAGOO
DOCUMENTO
FECHA DE
VENCIMIEN
TOO
FECHA DE
PAGO(1)
COMPROBANTEDEPAGOODOCUMENTO
TIPO
(TABLA
10)
SERIEOCDIGODE
LA DEPENDENCIA
ADUANERA
AODE
EMISINDELA
DUA ODSI
N DEL COMPROBANTE
DEPAGO, DOCUMENTO,
N DEORDENDEL
FORMULARIOFSICOO
VIRTUAL, N DEDUA, DSI
OLIQUIDACINDE
COBRANZA UOTROS
DOCUMENTOSEMITIDOS
POR SUNAT PARA
ACREDITAR
DOCUMENTODE
IDENTIDAD
APELLIDOSY
NOMBRES,
DENOMINACINO
RAZN
BASE
IMPONIBLE
INFORMACINDEL PROVEEDOR
VALOR DELAS
ADQUISICIONE
SNO
GRAVADAS
ISC
OTROS,
TRIBUTOSY
CARGOS
IMPORTE
TOTAL
N DE
COMPROBANT
EDEPAGO
EMITIDOPOR
SUJETONO
DOMICILIADO
(2)
SERIE
N DEL
COMPROBANT
EDEPAGOO
DOCUMENTO
NMERO
FECHA DE
EMISIN
TIPODE
CAMBIO
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
REFERENCIA DEL COMPROBANTEDEPAGOODOCUMENTO
ORIGINAL QUESEMODIFICA


FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
02-ene 29,661.02 5338.9836 35,000.00
14-ene 29,661.02 5338.9836 35,000.00
15-ene 29,661.02 5338.9836 35,000.00
17-ene 29,661.02 5338.9836 35,000.00
TOTAL 118,644.08 21355.9344 140,000.01
FECHA DE
EMISINDEL
COMPROBANTE
DEPAGOO
DOCUMENTO
FECHA DE
VENCIMIENTOO
FECHA DEPAGO
(1)
COMPROBANTEDEPAGOODOCUMENTO INFORMACINDEL CLIENTE
IGV Y/OIPM
VALOR
FACTURADODE
LA EXPORTACION
BASE
IMPONIBLE
DELA
EXPORTACION
IMPORTE
TOTAL
IMPORTETOAL DELA OPERACIN
EXONERADA OINAFECTA
TIPODE
CAMBIO
TIPO
(TABLA 10)
N SERIEON DE
SERIEDELA
MAQUINA
REGISTRADORA
NUMERO
DOCUMENTODEIDENTIDAD
APELLIDOSY
NOMBRES,
DENOMINACIN
ORAZNSOCIAL
EXONERADA INAFECTA FECHA
OTROS
TRIBUTOSY
CARGOSQUE
NOFORMAN
PARTEDELA
BASE
IMPONIBLE
IMPORTE
TOTAL DEL
COMPROBANT
EDEPAGO
TIPODE
CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTEDEPAGOODOCUMENTO
ORIGINAL QUESEMODIFICA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL
COMPROBANT
EDEPAGOO
DOCUMENTO

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
AO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
02-ene 001 03-ene 60 DIAS
2013
01-mar 6,000 DIASVISTA
03-ene 002 06-ene 90 DIAS
2013
04-abr 4,000 FECHA
05-ene 003 08-ene 30 DAIS
2013 07-feb 18,000 VISTA
10-ene 004 15-ene 60 DIAS
2013 01-mar 12,000 FECHA
TOTALES 40,000
OBSERVACION
ES
VENCIMIENTO
FECHA N FACTURA N LETRA GIRADOR
FECHA
ACEPTACION
PLAZO IMPORTE

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
AO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
12-ene 001 16-ene 90 DIAS
2013
14-abr 35,000 DIASVISTA
14-ene 002 17-ene 90 DIAS
2013
15-abr 35,000 DIASVISTA
15-ene 003 19-ene 90 DIAS
2013
17-abr 35,000 DIASVISTA
17-ene 004 20-ene 90 DIAS
2013
18-abr 35,000 DIASVISTA
TOTALES 140,000
FECHA N FACTURA N LETRA GIRADOR
FECHA
ACEPTACION
PLAZO
VENCIMIENTO
IMPORTE
OBSERVACION
ES

FORMATO 1.1: LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
01 02-ene SALDO INICIAL 101 CAJA 5000000
TOTALES
SALDOSY MOVIMIENTO
NUMERO
CORRELATI
VO DEL
FECHA DE LA
OPERACIN
DESCRIPCIONDE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA


FORMATO 1.2: LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERIODO: ENERO 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
MEDIODEPAGO
(TABLA 1)
DESCRIPCIONDELA
OPERACIN
APELLIDOSYNOMBRES,
DENOMINACIONORAZON
SOCIAL
NUMERODETRANSACCION
BANCARIA, DEDOCUMENTO
SUSTENTATORIOODECONTROL
INTERNODELA OPERACIN
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
01 02-ene SALDOINICIAL 1041
CTAS. CTES.
OPERATIVAS
300000
300,000
SALDOSYMOVIMIENTO CUENTA CONTABLEASOCIADA
NUMEROCORRELATIVO
DEL REGISTROOCODIGO
UNICODEA OPERACIN
FECHA DELA
OPERACIN
OPERACIONESBANCARIAS


5. LIBRO DIARIO
El libro diario simplificado como su nombre lo dice se realiza en un registro simplificado anotando los importes por cada cuenta contable en un
formato de columnas para cada cuenta.
FORMATO 5.2.: LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO: ENERO-2009
RUC: 20409988776
RAZN SOCIAL: NEGOCIOS AYACUCHO S.A.C.

El libro diario en base a asientos contables se realiza anotando el nombre de cada cuenta y subcuenta con su importe correspondiente en cargo
y/o abono y con la glosa explicativa del asiento realizado.
FECHA
104 108 121 161 201 335 336 3931 3932 4011 4017 4031 4032 411 412 421 469 473
001 01.01.2009 Asiento de apertura 9,000.00 6,000.00 5,500.00 1,800.00 9,000.00 5,000.00 4,500.00 -500 -1,500.00 540 300 390 270 3,500.00 2,200.00
002 12.01.2009 Por la cobranza a clientes 2,100.00 -2,100.00
003 13.01.2009 Pago detributosde dic-08 -1,300.00 -540 -100 -390 -270
004 16.01.2009 Por el pago a proveedores -1,800.00 -1,800.00
005 28.01.2009 Por servicio de gasfitera 350
006 28.01.2009 Pago servicio de gasfitera -350 -350
007 31.01.2009 Centralizacin compras del mes 26,420.00 5,200.00 -6,498.00 40,698.00
008 31.01.2009 Por el costo de ventas del mes 47,124.00 7,24.00
009 31.01.2009 Centralizacin ventas del mes -28,500.00
010 31.01.2009 Provisin planilla del mes 559 387 3,741.00
011 31.01.2009 Pago planilla del mes -3,741.00 -3,741.00
012 31.01.2009 Provisin CTS devengada 358.33
013 31.01.2009 Prov. vacaciones devengadas 390.58
014 31.01.2009 Depreciacin mensual del mes -87.5
3,909.00 6,000.00 50,524.00 1,800.00 6,920.00 5,000.00 9,700.00 -500 -1,587.50 1,026.00 200 559 387 0 390.58 42,398.00 2,200.00 358.33 TOTALES
PASIVOS
NR OP.
GLOSA ACTIVOS
Caso libro diario en base a asientos contables. Ejemplo:
POR LA COMPRA DE MERCADERA
x
60 COMPRAS 20,000
601 Mercaderas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,800
4011 Impuesto Generala las Ventas
10 CAJA Y BANCOS 23,800
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Por la compra de mercaderas al contado.
6. ASIENTOS CONTABLES
Asiento contable es el registro de las operaciones mercantiles realizadas por la empresa en el libro
diario. Basado en el principio de la partida doble, o sea que a cada registro en l debe de una
cuenta corresponde un registro. En el haber de otro en el mismo importe.
Los asientos contables de acuerdo al tipo de operacin pueden clasificarse en:
Asiento de apertura
Asiento de compras
Asiento de ventas
Asiento de pago de terceros
Asiento de Planilla
Asiento de gastos varios
Asientos de ingresos diversos
Asientos de Provisiones
Asientos de cierre

Ejemplo:
ASIENTO DE VENTAS:
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS 71,400
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 60,000
701 Mercaderas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 11,400
4011 Impuesto General a las Ventas
Por la venta de mercaderas al crdito mas IGV

Ejemplo.
ASIENTO DE PROVISIN DE UNA CUENTA POR PAGAR DE UN PRSTAMO.
10 CAJA Y BANCOS 40,000
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 40,000
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Por el prstamo recibido del Banco
7. BALANCE GENERAL Y ESTADOS FINANCIEROS
Balance general es el estado que muestra la situacin financiera de una empresa a una fecha
determinada.
El estado de ganancia y perdidas muestra los ingresos, gastos y resultado (utilidad o prdida) de
una empresa en un periodo determinado.
Caractersticas: el balance general muestra sus derechos, obligaciones y situacin patrimonial a
una fecha determinada.
Objetivos: el balance general muestra la situacin econmica y financiera de la empresa y el
estado de ganancias y prdidas muestra el resultado de la actividad econmica y financiera


8. MONOGRAFAS CONTABLES OPERACIONES - LLENADO FORMATOS
FORMATO 5.1.: LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
PERIODO: OCTUBRE
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NUMERO
CORRELATIVO
NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTARIO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
01 01-oct Registro del capital Social 5 01 101 CAJA 400,000.00
01 01-ene Registro del capital Social 5 01 5011 PARTICIPACIONES 400,000.00
02 02-oct Compra de Mercaderia 02 601 COMPRAS 90,000.00
02 02-oct IGV 02 401 IGV 16,200.00
02 02-oct Caja 02 101 CAJA 106,200.00
03 02-oct Compra Mercaderia 03 601 COMPRAS 60,000.00
03 02-oct Compra Mercaderia 03 401 IGV 10,800.00
03 02-oct Compra Mercaderia 03 461 CUENTAS POR PAGAR 70,800.00
04 02-oct Formacion de existencia 04 201 EXISTENCIAS 90,000.00
04 02-oct Formacion de existencia 04 210 DESVIACIONDE EXISTENCIAS 90,000.00
05 02-oct Existencia desviacion 05 201 EXISTENCIAS 60,000.00
05 02-oct Existencia desviacion 05 210 DESVIACIONDE EXISTENCIAS 60,000.00
06 02-oct Compra Mercaderia 06 601 COMPRAS 30,000.00
06 02-oct Compra Mercaderia 06 401 IGV 5,400.00
06 02-oct Compra Mercaderia 06 671 INTERESES 1,062.00
06 02-oct Compra Mercaderia 06 461 CUENTAS POR PAGAR 36,462.00
07 02-oct Existencia desviacion 07 201 EXISTENCIAS 30,000.00
07 02-oct Existencia desviacion 07 210 DESVIACIONDE EXISTENCIAS
30,000.00
08 04-oct Ventas mercaderia 08 101 CAJA 295,000.00
08 04-oct Ventas mercaderia 08 701 VENTAS 250,000.00
08 04-oct Ventas mercaderia 08 401 IGV 45,000.00
09 04-oct Ventas al Credito 09 161 CUENTAS POR COBRAR 236,000.00
09 04-oct Ventas al Credito 09 701 VENTAS 200,000.00
09 04-oct Ventas al Credito 09 401 IGV 36,000.00
10 04-oct Ventas al Credito 10 161 CUENTAS POR COBRAR 185,850.00
10 04-oct Ventas al Credito 10 401 IGV 27,000.00
10 04-oct Ventas al Credito 10 761 INTERESES 8,850.00
10 04-oct Ventas al Credito 10 701 VENTAS 150,000.00
11 04-oct Reclasificacion 11 210 DESVALORIZACION 180,000.00
11 04-oct Reclasificacion 11 201 EXISTENCIAS 180,000.00
TOTALES 1,690,312.00 1,690,312.00
MOVIMIENTO
Numero
correlativo del
asiento o codigo
de la operacin
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCINDE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIN

HOJA DE TRABAJO AL : 31 DE OCTUBRE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
10 CAJA 695,000.00 106,200.00 588,800.00 588,800.00
16 CUENTAS POR COBRAR 421,850.00 421,850.00 421,850.00
20 EXISTENCIAS 180,000.00 180,000.00
21 DESVALORIZACION 180,000.00 180,000.00
40 IGV 32,400.00 108,000.00 75,600.00 75,600.00
46 CUENTAS POR PAGAR 107,262.00 107,262.00 107,262.00
50 CAPITAL 400,000.00 400,000.00 400,000.00
60 COMPRAS 180,000.00 180,000.00 180,000.00
67 INTERESES 1,062.00 1,062.00 1,062.00
70 VENTAS 600,000.00 600,000.00 600,000.00
76 INTERESES 8,850.00 8,850.00 88,500.00
1,690,312.00 1,690,312.00 1,191,712.00 1,191,712.00 1,010,650.00 582,862.00 181,062.00 688,500.00
427,788.00 507,438.00
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO
CTA NOMBRE DE LA CTA
MAYOR SALDOS INVENTARIOS ESTADO

PERIODO : 2012
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL:
Ventas Netas (ingresos operacionales) 600,000.00
(+) Otros Ingresos Operacionales 8,850.00
Total de Ingresos Brutos 608,850.00
(-) Costo de ventas
180,000.00
Utilidad Bruta 428,850.00
Gastos Operacionales -
(-) Gastos de Administracin
-
(-) Gastos de Venta
-
Utilidad Operativa 428,850.00
Otros Ingresos (gastos) --
(+)Ingresos Financieros -
(-) Gastos Financieros
-
(+)Otros Ingresos -
(-) Otros Gastos
-
Resultados por Exposicin a la Inflacin -
427,788.00
(-) Participaciones
-
(-) Impuesto a la Renta
-
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 427,788.00
(+) Ingresos Extraordinarios -
(-) Gastos Extraordinarios
-
Resultado Antes de Inters Minoritario 427,788.00
Inters Minoritario -
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 427,788.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
ESTADO DE RESULTADOS 2012
Resultados antes de Participaciones, Impuesto
a la Renta y Partidas Extraordinarias



FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
PERIODO : 2012
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL:
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
588,800.00
Sobregiros y Pagars Bancarios
-
Valores Negociables
-
Cuentas por Pagar Comerciales
107,262.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
421,850.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
-
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
-
Otras Cuentas por Pagar
75,600.00
Otras Cuentas por Cobrar
- Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo -
Existencias
- TOTAL PASIVO CORRIENTE 182,862.00
Gastos Pagados por Anticipado
-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,010,650.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo -
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas -
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
- Ingresos Diferidos -
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
-
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
-
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
-
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
- TOTAL PASIVO -
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
-
Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
-
Inters minoritario
Otros Activos
-
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE - PATRIMONIO NETO
Capital
400,000.00
Capital Adicional
-
Acciones de Inversin
-
Excedentes de Revaluacin -
Reservas Legales -
Otras Reservas -
Resultados Acumulados 427,788.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 827,788.00
TOTAL ACTIVO 1,010,650.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,010,650.00
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO : OCTUBRE
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL:
PATRIMONIO
(TABLA 9)
10 16 20 21 4011D 46 50 60 67 70 76
01-oct 01 400,000.00 400,000.00
02-oct 02 106,200.00 16,200.00 90,000.00
02-oct 03 10,800.00 70,800.00 60,000.00
02-oct 04 90,000.00 90,000.00
02-oct 05 60,000.00 60,000.00
02-oct 06 5,400.00 36,462.00 30,000.00 1,062.00
02-oct 07 30,000.00 30,000.00
04-oct 08 295,000.00 45,000.00 250,000.00
04-oct 09 236,000.00 36,000.00 200,000.00
04-oct 10 185,850.00 27,000.00 150,000.00 8,850.00
04-oct 11 18,000.00 18,000.00
588,800.00 421,850.00 - - 75,600.00 107,262.00 400,000.00 180,000.00 1,062.00 600,000.00 8,850.00
TOTALES
PASIVO (TABLA 9) INGRESOS (TABLA 9) GASTOS (TABLA 9)
Fecha o Perodo
Operacin
mensual
ACTIVO (TABLA 9)