Regimen Cambiario

PROGRAMA DE
FORMACION
EXPORTADORA
CONTENIDO
REGIMEN CAMBIARIO: Generalidades
MERCADO CAMBIARIO: Operaciones
MERCADO LIBRE: Operaciones
SERVICIOS: Generalidades
CONTENIDO
EXPORTACIONES
IMPORTACIONES
1. Reembolso
Giro Anticipado
Giro Financiado
1. Reintegro
Giro Anticipado
Giro Financiado
DECLARACION DE CAMBIO
Definicin
Formularios
Diligenciamiento y presentacin
Modificacin
Aclaraciones
Numerales Cambiarios
CONTENIDO
REGIMEN SANCIONATORIO
ALGUNAS FORMAS DE PAGO (Cartas de crdito)
CUENTAS DE COMPENSACION
EXPORTACION DE
SERVICIOS
EXPORTACION DE SERVICIOS
Los servicios son prestaciones que a diferencia de los
bienes no se pueden ver, tocar, ni almacenar.
Los servicios acompaan casi todas las actividades que
se adelantan en una economa, independientemente de
que se trate de industrias que provean exclusivamente
servicios, o se trate de industrias de servicios que
apoyen la produccin y comercializacin de los bienes o
de industrias autnoma para la produccin de servicios.
En el mbito internacional son servicios un postgrado que
se toma en el exterior, la asistencia tcnica que presta un
operario de una empresa que compra una tecnologa en
un pas diferente al suyo; una obra de ingeniara realizada
por contratistas de otro pas, entre otros.
EXPORTACION DE SERVICIOS
Por qu exportar servicios?
Exportar servicios es participar en una de las
industrias con mayor potencialidad y
crecimiento en el mercado internacional. En
general cuando se trabaja en industrias de
servicios se habla de empresas que no
contaminan el medio ambiente y por lo tanto
se trata de industrias limpias.
CLASES DE SERVICIOS
El GATS (Acuerdo General Sobre Comercio de Servicios)
considera que los servicios, se pueden agrupar como:
Servicios comerciales
Servicios de comunicacin
Servicios de construccin y servicios de ingeniera
Servicios de distribucin
Servicios de educacin
Servicios ambientales
Servicios financieros
Servicios relacionados con la salud y servicios sociales
Servicios relacionados con el turismo y los viajes
Servicios recreativos, culturales y deportivos
Servicios de transporte que comprende el de personas y
mercancas cosas
Otros servicios no incluidos en otras categoras
CLASES DE SERVICIOS
CLASIFICACION CPC
(CENTRAL PRODUCT CLASSIFICATION)
54 Servicios de Construccin
63 Servicios de Hospedaje, Alimentos y Bebidas.
64 Servicios de Transporte Terrestre
65 Servicios de Transporte Martimo
66 Servicios de Transporte Areo
67 Servicios Auxiliares para transporte
68 Servicios Postales y de Courrier.
CLASIFICACION CPC
69 Servicios de Distribuidor de Electricidad, Gas y
Agua
71 Servicios de Intermediacin Financiera,
Seguros y Auxiliares
72 Servicios Inmobiliarios y de Finca Raz
73 Servicios de arrendamiento con o sin opcin
de compra, sin operarios
CLASIFICACION CPC
81 Servicios de Investigacin y Desarrollo.
82 Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos
(Servicios Legales, de Contabilidad y asesoras en
impuestos).
83 Otros Servicios Profesionales (servicios de
arquitectura, ingeniera y otros servicios tcnicos).
84 Telecomunicaciones.
CLASIFICACION CPC
85 Otros Servicios de Soporte (Agencias de Empleo,
Servicios de Seguridad, Servicios de Empaque()
86 Servicios de Produccin con base en honorarios o
contratos
87 Servicios de Reparacin y Mantenimiento.
91 Administracin Pblica y otros Servicios a la
Comunidad
CLASIFICACION CPC
92 Servicios de Educacin.
93 Servicios de Salud.
94 Servicios Sanitarios, de Disposicin de
Residuos y de proteccin al Medio Ambiente.
95 Servicios Suministrado por Organizaciones
CLASIFICACION CPC
96 Servicios de Esparcimiento Cultural,
Recreacional y Deportivo.
97 Otros servicios
98 Servicios domsticos
99 Servicios prestados por organizaciones y
entidades extranjeras
MODALIDADES
Las modalidades de prestacin de servicios muestran las
caractersticas que diferencian los bienes de los servicios y
como se comercializan los mismos a nivel internacional.
A diferencia de las transacciones internacionales de
bienes, que requieren inevitablemente el trnsito fsico de
la mercanca a travs de las fronteras, los servicios se
proporcionan en el mbito internacional segn una o
varias de las cuatro modalidades de prestacin, a saber:
1. Movimiento transfronterizo de los servicios
Software que se enva a travs de Internet, estudio de mercado
elaborado en Colombia para ser enviado al exterior;
transferencia bancaria de dinero.
2. Traslado de consumidores al pas de importacin
Turistas extranjeros o colombianos no residentes que
consumen servicios de hospedaje, alimentacin y recreacin
en Colombia
MODALIDADES
3. Establecimiento de una presencia comercial en el pas en
que ha de prestarse el servicio
Firma de ingenieros colombiana que se establece en otro pas
para prestar sus servicios en el exterior
4. Traslado temporal de personas fsicas a otro pas para
prestar en l los servicios
Docente colombiano que se desplaza al exterior para realizar
una capacitacin por un periodo limitado de tiempo
MODALIDADES
PROCEDIMIENTO PARA EXPORTAR
SERVICIOS
1. Registro como exportador de servicios ante la DIAN:
Diligenciar el RUT en los campos 54, 55, 56, 57 y 58
2. Registro del contrato de exportacin
Todo exportador debe inscribirse en la Ventanilla nica de
Comercio Exterior VUCE MINCOMERCIO
3. Canalizar las divisas por intermediario cambiario
autorizado I.M.C, con el soporte del contrato y/o factura de
la prestacin del servicio y el soporte de registro VUCE.
Partiendo del estatuto tributario en su artculo 481 tenemos lo
siguiente:
Gravados: Tienen tarifa
Exentos: Tienen tarifa y es 0
Excluidos: No tienen tarifa (Salud y Educacin)
El beneficio tributario es la exencin del IVA para los servicios
prestados en Colombia y que se utilicen exclusivamente en el
exterior por empresas sin negocios o actividades en Colombia; y
para paquetes tursticos vendidos en el exterior por un agente
autorizado por el Fondo de Promocin Turstica de Colombia.
Tambin la Retefuente
BENEFICIOS
Aunque los exportadores de servicios no estn obligados a
canalizar sus ingresos a travs del mercado cambiario
colombiano, quienes deseen acceder a los beneficios
mencionados anteriormente, deben canalizarlos utilizando
los intermediarios financieros autorizados por la
Superintendencia Bancaria, diligenciando el formulario No.
5.
Normalmente los exportadores que canalizan sus ingresos a
travs del mercado cambiario colombiano, prestan sus
servicios bajo las modalidades 1, 2 y 4.
REINTEGROS
Porque es beneficioso?
Porque experimentan un crecimiento contino y estable.
Porque La industria de servicios es por lo general
altamente empleadora
Porque contribuye al crecimiento de la economa mediante
transferencia de tecnologa y mejoramiento de los canales
de informacin.
Porque Los servicios apoyan el comercio de bienes y otros
servicios, adems el desempeo de esta industria es
importante para los consumidores
USUARIOS ADUANEROS
54 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Cdigo:
2 2 2 3
RUT. CASILLA 54 USUARIOS ADUANEROS
EXPORTADORES
55. FORMA 56. TIPO SERVICIO 1 2 3
57. MODO
58. CPC
FORMA: 1 Directo 2. Indirecto 3. Directo e Indirecto
EXPORTADORES
57. MODO
58. CPC
TIPO: 1 Bienes 2. Servicios 3. Bienes y Servicios
EXPORTADORES
57. MODO
58. CPC
EXPORTADORES
57. MODO
58. CPC
REGIMEN CAMBIARIO
EN COLOMBIA
CONTENIDO
REGIMEN CAMBIARIO
GENERALIDADES
Ley 9 Enero 17/91
Propsitos del
rgimen
cambiario
Regulacin
cambios
internacionales
GENERALIDADES
Propsito del Rgimen
Cambiario
Promover el desarrollo
econmico y social y el
equilibrio cambiario con
base en los siguientes
objetivos
GENERALIDADES
O
B
J
E
T
I
V
O
S
Internacionalizar la economa para lograr competitividad en
mercados externos
Promover, fomentar y estimular el comercio exterior
Estimular inversin de capitales del exterior en el pas.
Aplicar controles a los movimientos de capital
Propender por un nivel de reservas internacionales
Coordinar polticas y regulaciones cambiarias polticas
macroeconmicas
Facilitar el desarrollo de las transacciones y establecer
mecanismos de control y supervisin adecuados
REGIMEN CAMBIARIO
GENERALIDADES
Ley 9 Enero 17/91
Propsitos del
rgimen
cambiario
Regulacin
cambios
internacionales
GENERALIDADES
Regulacin cambios
Internacionales
Normatividad:
Resolucin Externa 8 de
mayo 5 de 2000
GENERALIDADES
Regulacin cambios
Internacionales
Normatividad:
Circular reglamentaria
Externa DCIN-83
CONTENIDO
DEFINICION El mercado cambiario est constituido
por la totalidad de las divisas que deben canalizarse
obligatoriamente por conducto de los intermediarios
autorizados para el efecto o a travs del mecanismo
de compensacin previsto en la Resolucin 8/2000.
Tambin formarn parte del mercado cambiario las
divisas que, no obstante estar exentas de esa
obligacin, se canalicen voluntariamente a travs del
mismo.
MERCADO CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
IMC: Intermediarios del mercado cambiario
Bancos Comerciales, Bancos Hipotecarios,
Corporaciones Financieras, Compaas de
financiamiento comercial, FEN, Bancoldex,
Cooperativas financieras, Comisionistas de
bolsa, Casas de cambio
MERCADO CAMBIARIO OPERACIONES
Importaciones y exportaciones de bienes
Operaciones de endeudamiento externo y costos financieros
Inversiones de capital del exterior en el pas y rendimientos
Inversiones de capital colombiano en el exterior y rendimientos
Inversiones financieras en ttulos emitidos y activos radicados en el
exterior
Avales y garantas en moneda extranjera
Operaciones de derivados
CONTENIDO
Segn el Artculo 7 de la ley 9 /91
Tenencia de divisas por residentes en el pas.
Ser libre la tenencia, posesin y negociacin
de divisas que no deban ser transferidas o
negociadas por medio del mercado cambiario.
En todo caso, dentro de la libertad autorizada,
el Gobierno Nacional podr regular estas
operaciones con sujecin a los propsitos
contenidos en el artculo 2. De la Ley 9/91.
MERCADO LIBRE
MERCADO LIBRE OPERACIONES
Fletes y gastos no declarados en una factura de
exportacin o de importacin
Donaciones y transferencias
Turismo
Servicios tcnicos
Servicios bancarios
Servicios de salud
Cualquier otra prestacin considerada servicios
CONTENIDO
EXPORTACIONES
IMPORTACIONES
1. Reembolso
Giro Anticipado
Giro Financiado
1. Reintegro
Giro Anticipado
Giro Financiado
Definicin
Formularios
Modificacin
Aclaraciones
REINTEGRO Y REEMBOLSO
REINTEGRO DE DIVISAS:
Entrada por concepto de exportaciones
REEMBOLSO DE DIVISAS:
Salida por concepto de importaciones
REINTEGROS
Los residentes (EXPORTADORES) debern canalizar a travs del mercado
cambiario, las divisas provenientes de sus exportaciones, incluidas las que
reciba en efectivo directamente del comprador del exterior, dentro de los
seis (6) meses siguientes a la fecha de su recibo, correspondientes tanto a
exportaciones ya realizadas como a las recibidas en calidad de pago
anticipado por futuras exportaciones de bienes.
Para estos efectos debern presentar la declaracin de cambio por
exportaciones de bienes (Formulario No. 2) utilizando, en cada caso, el
numeral cambiario que corresponda.
CONTENIDO
EXPORTACIONES
IMPORTACIONES
1. Reembolso
Giro Anticipado
Giro Financiado
1. Reintegro
Giro Anticipado
Giro Financiado
Definicin
Formularios
Modificacin
Aclaraciones
REEMBOLSOS
Los residentes (IMPORTADORES) debern canalizar a travs del
mercado cambiario los pagos para cancelar el valor de sus
importaciones.
Para estos efectos debern presentar la declaracin de cambio por
importaciones de bienes (Formulario No. 1) utilizando, en cada
caso, el numeral cambiario que corresponda.
REINTEGRO DE DIVISAS
MEDIOS DE PAGO
Carta de crdito
Giro directo
Cheque
INTERMEDIARIO
MERCADO
CAMBIARIO
DECLARACION DE
CAMBIO NO. 2
DOCUMENTOS SOPORTE PARA EL I.M.C: DEX CUANDO SEAN
(Operaciones desde el territorio aduanero nacional)
Y
FORM. DE MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE MERCANCIAS O
FACTURA CUANDO SEAN (Operaciones desde zona franca)
REEMBOLSO DE DIVISAS
MEDIOS DE PAGO
Carta de crdito
Giro directo
Cheque
INTERMEDIARIO
MERCADO
CAMBIARIO
DECLARACION DE
CAMBIO NO. 1
DOCUMENTOS SOPORTE PARA EL I.M.C: DEC. DE IMPORTACION
CUANDO SEAN (Operaciones desde el territorio aduanero nacional)
Y
FORM. DE MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE MERCANCIAS O
FACTURA CUANDO SEAN (Operaciones desde zona franca)
Ingresos
Se entiende por ingresos toda compra de divisas efectuada por los
Intermediarios del Mercado Cambiario (en adelante IMC), as como las
consignaciones que los residentes en Colombia efecten en las cuentas
de compensacin en moneda extranjera que poseen en entidades
financieras del exterior.
Egresos
Se entiende por egresos toda venta de divisas efectuada por los IMC, as
como los retiros que los residentes en Colombia efecten de las cuentas
de compensacin en moneda extranjera que poseen en entidades
financieras del exterior
DIVISAS CANALIZADAS A TRAVS DEL MERCADO CAMBIARIO
CONTENIDO
EXPORTACIONES
IMPORTACIONES
1. Reembolso
Giro Anticipado
Giro Financiado
1. Reintegro
Giro Anticipado
Giro Financiado
Definicin
Formularios
Modificacin
Aclaraciones
Definicin
Formulario (original y copia) que debe
diligenciar quien realice una operacin
de cambio en Colombia a travs de los
intermediarios del mercado cambiario o
cuentas de compensacin .
Es la nica formalidad que en el
rgimen actual se requiere para la
negociacin de divisas (compra o
venta).
La diligencia el interesado
Se presenta ante el
intermediario del mercado
cambiario si hay compra o
venta de divisas
Se presenta ante el Banco de
la Repblica si la operacin
se efecta a travs de cuenta
de compensacin
No. 1 Importacin de bienes
No. 2 Exportacin de bienes
No. 3 Endeudamiento externo
No. 4 Inversiones internacionales
No. 5 Servicios, transferencias y otros conceptos
Formularios
No. 6 Informacin de endeudamiento externo
otorgado a residentes
No. 7 Informacin de endeudamiento externo
otorgado a no residentes
No. 10 Relacin de operaciones cuenta corriente de
compensacin
Formularios
Formularios
MERCADO CAMBIARIO
N 3
Endeudamiento
externo
N 2
Exportacin
de bienes
N 4
Inversiones
Internacionales
N 1
Importacin
de bienes
N 5
Servicios,
transferencias y
otros conceptos
N 3 A
Desembolsos y pagos
endeudamiento externo
MERCADO CAMBIARIO
N 6
Informacin de
otorgado a residentes*
N 7
Informacin de
otorgado a no residentes**
Formularios
(cont. 1)
Decreto 1735 Sep/93, Artculo 2:
* Residentes
Persona natural que
habita en el territorio
nacional
Empresa con domicilio
Sucursales de sociedades
extranjeras
** No residentes
No habitan
No tiene domicilio
Extranjeros con
permanencia < o = a 6
meses continuos o
discontinuos en 12
meses
MERCADO CAMBIARIO
N 9
Registro cuenta
corriente de
compensacin
N 10
Relacin de
operaciones cuenta
corriente de
compensacin
N 11
Formularios
(cont.2)
N 8
Registro avales y
garantas en moneda
extranjera
Registro de
inversiones
internacionales
Por numeral cambiario se entiende el cdigo asignado por el Banco
de la Repblica para identificar las operaciones de cambio que se
canalicen a travs del mercado cambiario y son utilizados para fines
estadsticos.
Las declaraciones de cambio que exigen numerales por operaciones
canalizadas a travs del mercado cambiario y del mercado libre son
(Formularios Nos. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 10).
NUMERALES CAMBIARIOS Y DEFINICIONES
1000 Reintegro por exportaciones de caf.
1010 Reintegro por exportaciones de carbn incluidos los anticipos.
1020 Reintegro por exportaciones de ferronquel incluidos los anticipos.
1030 Reintegro por exportaciones de petrleo y sus derivados, incluidos los
anticipos
1040 Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de caf, carbn,
ferronquel, petrleo y sus derivados y por exportaciones de bienes
pagados con tarjeta de crdito internacional.
1045 Anticipos por exportaciones de caf.
EJEMPLO DE NUMERALES CAMBIARIOS
INGRESOS POR EXPORTACIONES D.C 2
1050 Anticipos por exportaciones de bienes diferentes de caf, carbn,
ferronquel, petrleo y sus derivados.
1060* Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana.
1061* Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana con
tarjeta de crdito internacional.
1043 Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los
doce (12) meses, financiados por el exportador.
1510 Gastos de exportacin de bienes incluidos en la declaracin de
exportacin definitiva.
1040 - Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de caf,
carbn, ferronquel, petrleo y sus derivados y por
exportaciones de bienes pagados con tarjeta de crdito
internacional.
Ingreso de divisas por el pago de las exportaciones definitivas de
bienes diferentes de caf, carbn, ferronquel, petrleo y sus
derivados, incluidas las realizadas desde zona franca al resto del
mundo, despus de efectuado el embarque o del formulario de
movimiento de mercancas en zona franca egreso,
.
1043 Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a
los doce (12) meses, financiados por el exportador
Ingreso de divisas por el pago de las exportaciones definitivas de
bienes, incluidas las realizadas desde zona franca al resto del mundo,
cuando su pago se efecte en un plazo superior a los doce (12) meses.
1050 - Anticipo por exportaciones de bienes diferentes de caf,
carbn, ferronquel, petrleo y sus derivados.
Ingreso de divisas por el pago anticipado de exportaciones de bienes
diferentes de caf, carbn, ferronquel, petrleo y sus derivados
incluidas las realizadas desde zona franca al resto del mundo, antes
de efectuar el embarque o del formulario de movimiento de
mercancas en zona franca egreso, respectivamente. No incluye
ingresos por prefinanciaciones de exportaciones.
1510 - Gastos de exportacin de bienes incluidos en la
declaracin de exportacin definitiva.
Ingreso de divisas para atender los pagos adicionales al valor de los
bienes exportados, incluidos los exportados desde zona franca al
resto del mundo, como: fletes, seguros, comisiones y otros gastos,
cuando estos valores estn incluidos en la declaracin de
exportacin definitiva.
Se puede modificar en cualquier momento
No se puede modificar NIT del IMC o cdigo de cuenta de compensacin, fecha,
numero y valor.
La declaracin de cambio de modificacin debe presentarse ante la misma entidad
donde se present la declaracin de cambio inicial. El IMC, tendr dos das hbiles
para transmitir la informacin a Banco Republica.
MODIFICACION
DEC.
X-M
Formulario
Nos. 1 y 2
Declaracin
de cambio
En cualquier
momento
.
.
Aclaracin
DEC.
X-M
Formulario
No. 1-2
Declaracin de
cambio
En cualquier
momento
Las modificaciones de los datos de los documentos aduaneros de importacin o
exportacin, debern informarse mediante comunicacin escrita al IMC a travs
del cual se efectu la operacin, sin que se requiera la transmisin al DCIN. Esta
aclaracin se hace enviando carta al intermediario del mercado cambiario sin que
se informe al Banco de la Repblica.
No puede aclararse: Fecha, valor, identidad del declarante y concepto (cambio de
formulario).
EXPORTACIONES
Anticipos
Presentar el formulario No. 2
Utilizar numeral cambiario 1050
Puedo Canalizar divisas dentro de los 6
meses siguientes a su recepcin
Informar al banco una vez se tenga el DEX con
los datos definitivos de la exportacin
Guardar documentos soporte de la operacin
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaracin
de cambio
EXPORTACIONES
Pago financiado
Presentar el formulario No. 2 con los datos
completos de la declaracin de exportaciones
Utilizar el numeral cambiario 1040 o 1043
segn plazo dado al cliente y 1510 para gastos
Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes
a su recepcin
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaracin
de cambio
Reintegro dentro de los 12 meses a la fecha del
cierre del DEX o despus de los 12 meses
EXPORTACIONES
Pago financiado en COP
Presentar al banco el formulario No. 2 con los
datos completos de la declaracin de
exportaciones y copia de la consignacin en
COP (pesos colombianos)
Utilizar el numeral cambiario 1060
Canalizar dentro de los 5 das
siguientes a su recepcin
Guardar documentos soporte de la
operacin
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaracin
de cambio
EXPORTACIONES
Pago financiado en T.C.
Presentar al banco el formulario No. 2 con
los datos completos de la declaracin de
exportaciones y copia del pago
Canalizar divisas dentro de los 5 das
siguientes a su recepcin
operacin
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaracin
de cambio
Cuando
nacionalice
informo en
cualquier
momento
IMPORTACIONES
Anticipo
Presentar el formulario No. 1
Canalizar divisas por I.M.C
operacin
COMPROMISOS
Formulario
No. 1
Declaracin
de cambio
Giro y me embarcan segn
acuerdo
Una vez nacionalice y obtengo levante
informo al banco
IMPORTACIONES
Pago financiado
Presentar el formulario No. 1 con los datos
completos de la declaracin de importacin
Utilizar el numeral cambiario 2014, 2015 , 2022,
2023, 2024 , 2025 o 2060 segn plazo y adiciono el
numeral 2016 para gastos de fletes y otros
relacionados en la declaracin de importacin
Reembolso divisas en el termino acordado con el proveedor .
COMPROMISOS
DEC. DE
M.
Formulario
No. 1
Declaracin
de cambio
CONTENIDO
A que se refieren?
Quienes pueden acceder a una cuenta de compensacin
Requisitos de apertura
Procedimiento y oportunidad de registro
Compromisos
Ingresos y Egresos
A que se refieren
Manejo de ingresos y/o egresos
provenientes de operaciones sujetas a
canalizacin a travs del
mercado cambiario
Quienes pueden tener cuentas de compensacin
Todos los residentes en Colombia que en desarrollo
de su actividad manejen las operaciones de ingresos
y/o egresos
Requisitos de apertura
No haber sido sancionado por infracciones
aduaneras, cambiarias o violacin a
disposiciones de control de lavado de
activos, o se le hubiere suspendido por
reconocimiento de CERT
1
Tener cuenta corriente en el exterior
2
Procedimiento y oportunidad del registro
1. Diligenciamiento y presentacin del formulario 9 ante
Banco Repblica
2. Suscripcin de convenio con Banco Repblica para
transmisin de datos va electrnica
3.. El registro de las cuentas de compensacin deber
efectuarse a mas tardar dentro del mes siguiente a la fecha
de apertura de la misma o de la realizacin de una
operacin que deba canalizarse a travs del mercado
cambiario
Compromisos
1. Digitacin del formulario 10 y transmisin virtual a Banco
Repblica mensualmente
2. Elaborar formularios soporte de cada ingreso o egreso
3. Transmisin junto con el formulario 10, los formularios 3 (deuda
externa) y 4 (inversiones internacionales). Que amparen
numerales especficos.
4. Remitir a la DIAN cada tres meses el informe de
movimiento de a cuerdo con lo establecido en las Res.
4083/99 y 7029/00 y sus modificaciones
5. Atender los requerimientos de Banrepblica y la DIAN
INGRESOS
EGRESOS
Operaciones de derivados del
mercado cambiario y no cambiario.
Compra de divisas a los IMC, a los
residentes y a otros titulares de
cuentas de compensacin
Operaciones de derivados del
mercado cambiario y no cambiario.
Venta de divisas a los IMC, a los
residentes y a otros titulares de
cuentas de compensacin
CONTENIDO
CARTA DE CRDITO:
Es un medio de pago internacional por medio del cual un Banco Emisor,
obrando por solicitud de un Ordenante y con la colaboracin de un
Banco Corresponsal, realiza el pago de mercancas a un Beneficiario
siempre y cuando este haga entrega de los documentos exigidos y que
stos cumplan los trminos y condiciones establecidos en el texto del
crdito.
ALGUNAS FORMAS DE PAGO
GIRO DIRECTO:
Es un Medio de Pago Internacional, en el cual se realiza una
negociacin entre el importador y el exportador y estos se
comprometen y asumen la total responsabilidad con los pagos.
PARTES DE UNA CARTA DE CRDITO:
Ordenante Importador
Banco Emisor
Banco Corresponsal
Beneficiario Exportador.
1 CONTRATO 1
5 ENVIO MERCANCIA
8 DOCUMENTOS
3 CARTA DE CRDITO
9 REEMBOLSO
4

C
O
N
F
I
R
M
A
C
I
N

L
/
C
1
0

D
O
C
U
M
E
N
T
O
S

2

A
P
E
R
T
U
R
A

L
/
C
COMPRADOR
VENDEDOR
BANCO CORRESPONSAL
BANCO EMISOR
CONTENIDO
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
Declaracin de cambio
Infraccin Sancin
No presentarla 1% de la operacin, <=10 SMLM
No exhibirla o no conservarla 5 SMLM
Datos falsos, equivocados,
incompletos o desfigurados
5 SMLM por operacin
Operaciones canalizables
Infraccin Sancin
No canalizar
200% del valor no canalizado
Canalizar valor inferior al registrado
en documentos de aduana
No canalizar el valor real de la
operacin
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
Operaciones indebidamente canalizadas
Infraccin Sancin
Canalizar como importacin,
exportacin o financiacin montos
no derivados de ellas
200% del valor canalizado
Canalizar un valor superior al
registrado en documentos de
aduana
Canalizar el valor registrado en
documentos de aduana cuando
este sea superior al valor real de la
operacin
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
CUENTAS DE COMPESACION
INFRACCION SANCION
No vender los saldos de acuerdo con 100% del valor del saldo
las normas cambiarias
No presentar la declaracion de cambio5 SMLM por cada operacin,
junto con el reporte de la < = 200 SMLM
cuenta corriente
Por no exhibir o conservar la
declaracin o documento que 5 SMLM
Haga sus veces
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
CUENTAS DE COMPESACION
INFRACCION SANCION
No registrar, reportar o informar
ante el Banco de la Repblica 10 SMLM por cada operacin
incumplida
Extemporaneidad en reportar e
informe
2 SMLM por cada mes o fraccin <=
10 SMLM
al Banco de la Republica por cada operacin extermpornea
Presentacin extempornea
5 SMLM por mes o fraccin <= 100
SMLM
formulario 10
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
Otras infracciones
No contempladas en anteriores puntos: 10 SMLM por cada operacin
Cuando una actuacin este comprendida en dos o mas sanciones se
aplicar la que contemple la multa mas alta
La aplicacin de la sancin no excluye la responsabilidad civil, penal o
aduanera
En ningn caso la sancin ser inferior a 2 SMLM
Se aplicarn las sanciones teniendo en cuenta el SMLM y la TRM
vigentes a la fecha de formulacin de los cargos
Decreto Ley 1092/96 Y 1074/99
MAYOR INFORMACION
www.proexport.com.co
www.mincomercio.gov.co
www.bancoldex.com.co
CALL CENTER
524 2015 - 01 900 331 0021
proexport@proexport.com.co
MUCHAS GRACIAS!!

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