CONTRALORA GENERAL DEL QUINDIO

AUDITOR
PAPELES DE TRABAJO

Cdigo: A-DT-004
Fecha: 08-10-2010
Versin: 2
Pginas: 1

DIRECCIN TCNICA DE CONTROL FISCAL

ETAPA DE PLANEACION
Sujeto Punto de Control:

INSTITUCIN EDUCATIVA JOS MARA CRDOBA

AGEI Modalidad:

Regular

Vigencia:

2010

Preparado por:

Luz Patricia Gonzlez Buitrago

Fecha de Elaboracin

20 de mayo de 2011

Revisado por:

Mara Aleyda Roa Espinosa

Fecha de Revisin:

Junio 03 de 2011

Referencia:

ACP6RC

Nombre papel de trabajo

Revisin de la Cuenta

Realizado el cruce de los formatos y anexos presentados a travs de la Rendicin de la cuenta

se pudo establecer lo siguiente:
1.

LINEA ESTADOS CONTABLES

1.1

FORMATO 01 CATALOGO DE CUENTAS

Revisado el Balance General Rendido por la Institucin en el SIA, se puede observar un monto
muy alto en los Activos, ya que los Contadores Pblicos enviaron el Balance consolidado de
las instituciones Educativas por Municipio, determinndose que este formato no sirve como
insumo de trabajo para dictaminar.

Los Anexos 1. Operaciones Recprocas, 2. Balance General, 3. Balance General

Comparativo, 4. Situacin Financiera, Econmica, Social y Ambiental, 5. Estado de
Cambios en el Patrimonio, son analizados con mayor profundidad en el CONOCIMIENTO
DE LA ENTIDAD.

2.

LINEA GESTION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

2.1

F06. EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS.

Este formato no registra deficiencia alguna.

2.2

F07 EJECUCIN PRESUPUESTAL DE GASTOS

Al verificar la ejecucin presupuestal de gastos con el F13 contratacin se observan diferencias

en el rubro 3210601 materiales y suministros de $100 mil pesos, en el rubro 3210701
mantenimiento de $3.800 mil pesos.

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Pginas: 2

PAPELES DE TRABAJO

3.

Cdigo: A-DT-004
Fecha: 08-10-2010
Versin: 2

F13 LINEA GESTION CONTRACTUAL

Al verificar el formato F13 contratacin, en la conformacin de la legalidad, no se advirti

deficiencia alguna, al ser cruzado con el formato F7 presupuesto ejecutado de gastos no se
observan diferencias ni inconsistencias. La consolidacin por clase de contratos es la siguiente:
En miles de pesos

No. DE
CONTRATOS
1
3
38
11
1
1
1
56

CONCEPTO

VALOR CONTRATACION

PRESTACION DE SERVICIOS
CONSULTORIA
SUMINISTROS
MANTENIMIENTO
POLIZA
POLIZA
POLIZA
TOTAL

2.500
2.300
23.453
21.470
298
3.570
222
53.813

FUENTE: Rendicin de la cuenta 2010

La mayor concentracin en la contratacin, se dio por suministros, al concentrar el 60% de la

contratacin en cuanto a nmero de contratos el 67% en cuanta. Bajo esta circunstancia se
tomara en la muestra una gran proporcin de esta clase de contractual.
ANEXOS
a)

ANEXO 19A3 INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

PUNTAJE
NMERO
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
INTERPRETACIN
OBTENIDO
1
CONTROL INTERNO CONTABLE
4.33
ADECUADO
1.1
ETAPA DE RECONOCIMIENTO
4.40
ADECUADO
1.1.1
IDENTIFICACIN
4.31
ADECUADO
1.1.2
CLASIFICACIN
4.50
ADECUADO
1.1.3
REGISTRO Y AJUSTES
4.40
ADECUADO
1.2
ETAPA DE REVELACIN
4.45
ADECUADO
ELABORACIN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMS
1.2.1
4.50
ADECUADO
INFORMES
ANLISIS, INTERPRETACIN Y COMUNICACIN DE LA
1.2.2
4.40
ADECUADO
INFORMACIN
1.3
OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
4.13
ADECUADO
1.3.1
ACCIONES IMPLEMENTADAS
4.13
ADECUADO
FUENTE: Rendicin de la Cuenta 2010

Conforme la auto evaluacin hecha por el Institucion Educativa Jos Mara Crdoba, al Sistema
de Control Interno Contable, no se determinaron debilidades en ninguna de las actividades de
las etapas que se identifican.

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b)

Cdigo: A-DT-004
Fecha: 08-10-2010
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Pginas: 3

ANEXO F19A4 CIERRE PRESUPUESTAL Y FINANCIERO

Verificado el resultado presupuestal con el saldo en el efectivo se puede observar que no son
coherentes los valores que registra el resultado presupuestal del cierre de la vigencia 2010.
c)

ANEXO F19A5 MAPA DE RIESGOS Y CONTROLES

De acuerdo con los riesgos establecidos en el MAPA DE RIESGOS se establece que uno de
ellos tiene relacin con la perdida de bienes y equipos institucionales, por lo que se
establecer si los controles implementados son efectivos para mitigarlos. De igual forma el
riesgo relativo a la prdida de memoria institucional ser verificado, dado el impacto negativo
que puede generar de llegarse a materializar.
d)

ANEXO F19A6 INDICADORES FINANCIEROS

Si bien fueron analizados por la entidad, no se hace un diagnostico de la situacin financiera,

ya que el anlisis es frio.
e)

ANEXO F19A8 INDICADORES DE GESTIN ADOPTADOS POR LA ENTIDAD

Revisados los indicadores adoptados por la entidad, se pudo visualizar que fueron
identificados los relacionados con los principios de Eficacia, Equidad, Economa
Ambiental, as mismo fueron agrupados en las correspondientes reas Acadmica,
Directiva, administrativa, Comunitaria y Misional, los cuales sern analizados con mayor
profundidad en la Institucin.

Con relacin a su aplicacin solo se visualiza que se tiene determinada la meta para uno
de ellos, los dems no la contemplan, con lo que no se puede establecer si el resultado de
la aplicacin de estos, est dentro del rango de aceptable.

f)

ANEXO F19A9 PLAN DE ACCIN

Revisado el Plan de Accin formulado para el Institucin Educativa Jos Mara Crdoba se
puede observar que cumple con objetivos, metas y actividades, estableciendo adems el
responsable. En la rendicin de la cuenta no se solicito el seguimiento al mismo.
g)

ANEXO F19A10 INFORME DE GESTION

El Informe de Gestin presenta el resultado de la cobertura en educacin del ao 2010, en

cumplimiento con su plan estratgico con la aplicacin de los indicadores de Gestin tanto
misional como administrativa debidamente agrupados en eficacia, eficiencia, equidad,
econmico y ambiental.

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Fecha: 08-10-2010
Versin: 2

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Pginas: 4

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Cobertura en Educacin

MATRICULA
TOTAL
2009
2010
973
865

DESERCION
TOTAL
2009
2010
84
69

CANCELACIONES
MATRICULAS
2009
2010
100
121

APROBADOS
2009
717

2010
757

REPROBADOS
2009
72

2010
93

FUENTE: Rendicin de la Cuenta 2010

h)

Existe diferencia de 175 alumnos en cobertura total, frente al total matriculados para el
ao 2010.
ANEXO F19A11 AVANCE PLAN DE MEJORAMIENTO
No se inform el avance de las acciones correctivas radicadas en este Ente de Control,
como resultado de la AGEI, ejecutada en el 2009 y 2010 y cuyo vencimiento se cumpli
en diciembre del mismo ao.

LUZ PATRICIA GONZALEZ BUITRAGO

Profesional Universitaria