Fase 1.

En Esta Fase Cada Estudiante, Elabora El Material Propuesto Sobre C i f En El Mdulo E Investiga Sobre: Mtodo del punto alto punto bajo: Presupuestacin de CIF Se basa en datos tomados de periodos anteriores, especficamente el valor de los CIF y los volmenes de produccin alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientes pasos. I. Se halla la diferencia de costos de produccin entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de produccin). II. Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferenciade costo entre la diferencia de produccin. III. Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos (punto alto o punto bajo), multiplicando el costo variable unitario por el volumen de produccin de produccin del punto escogido. IV. Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total el valor de su costo variable. V. Establecer la formula presupuestal para el CIF, es una relacin matemticaque sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de produccin, est compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad as: Fp. = CIFpf + CIFpv/u (no se pueden sumar por no estar en el mismo volumen de produccin. Fp.: frmula presupuestal. CIFpf: costos indirectos de fabricacin presupuestados fijos. CIF pv/u: costos indirectos de fabricacin presupuestados variables por unidad. Nota: Para cada CIF semi variable hay que utilizar el proceso anterior. MTODO DE MNIMOS CUADRADOS

Y = a + b*x

Ecuacin general:Y = Ventas

a = Ventas fijas

Ao XX01 XX02 XX03 XX04 XX05 XX06 XX07

VTA. (UND) 120.000 115.700 117.800 114.100 116.900 119.800 125.400

X 1 2 3 4 5 6 7 28

VTA(UND:Y) 120.000 115.700 117.800 114.100 116.900 119.800 125.400 829.700

X2 1 4 9 16 25 36 49 140

XY 120.000 231.400 353.400 456.400 584.500 718.800 877.800 3.342.300

b = Variables de ventas x = Perodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn datos histricos. 1.y = Na + bx 2.xy + ax + bx 2 Ejemplo: con datos histricos del comportamiento de ventas en unidades. Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 2 1. 829.700 = 7 + 28b 2. 3.342.300 = 28 + 140b Solucin: Como tengo 2 ecuaciones con dos incgnitas las soluciones por el mtodo de eliminacin. Multiplicamos 1por (- 4) 829.700 = 7 + 28b x ( -4 ) 1. 3.342.300 = 28 + 140b 1. - 3. 318.800 = - 28 112b 2. 33.342.300 = 28 + 140b 28 23.500 = 28b b = 839.500 Reemplazamos b en 1 1 829.700 = 7 + 28 (839,28) 829.700 = 7 + 23.499,84 829.700 = 23.499,84 = 7 806.200,16 = 7 a = 806.200,16 donde b = 23.500

a = 115.171., 4514 PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL AO 8 (periodo nmero 8) Y = a + bx Ventas ao 8 = 115.171,45 + 839,28(8) Ventas ao 8 = 121.826 unidades esto quiere decir que de acuerdo al comportamiento histrico las unidades que se van a vender son 121.826 unidades. PRESUPUESTO DE VENTAS Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realizamediante los datos de demanda actual y futura. Investigacin de motivacin Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se llaman investigacin de motivacin, para medir la motivacin del cliente. Este enfoque depende en gran parte de las ciencias del comportamiento, particularmente de la psicologa, sociologa y antropologa. Muchas compaas requieren que sus vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los clientes.

La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y las dems partes delpresupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sidoelaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el procesopresupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de ventasuministra los gastos para elaborar los presupuestos de: produccin compras gastos de ventas gastos administrativos El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta,realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten acada gerente de unidad. La elaboracin de un presupuesto de venta se inicia con METODO DEL PUNTO ALTO- PUNTO BAJO

Se basa en datos tomados de periodos anteriores especficamente el valor de losCIF y los volmenes de produccin alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientespasos: Se halla la diferencia de costos de produccin entre el punto alto ( periodomayor y costo mayor de produccin) Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferencia decostos entre la diferencia de produccin Encontrar el costo variable total para algunos de los dos puntos ( punto alto opunto bajo ) , multiplicando el costo variable unitario por el volumen deproduccin del punto escogido Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total elvalor de su costo variable Establecer la formula presupuestal para el CIF, es una relacin matemticaque sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de produccin , estcompuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad as: Fp.=CIFpf+ CIFpv/u (no se pueden sumar por no estar en el mismo volumen deProduccin) Fp.: formula presupuestal.

CIFpf: costos indirectos de fabricacin presupuestados fijos. CIF pv/u: costos indirectos de fabricacin presupuestados variables por Unidad. Nota: para cada CIF semivariable hay que utilizar el proceso anterior

FASE 2 TALLER APLICATIVO1. Manufacturas el Len Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a susCIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF Semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es Semivariable y su costo es de$94.000 fijos mensuales ms $15 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento. PERIODO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE SERV PUBLICOS 416.000 412.500 414.500 415.000 426.000 MANTENIMIENTO 320.000 310.000 315.000 340.000 345.000 NIVEL DE OPERACIN (UNID) 18.300 18.000 18.150 19.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades Se requiere: Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento Frmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D.

PRODUCCION

2.500

CONSUMO POR UNIDAD 14

COSTO DE 35.000 SERVICIOS PUBLICOS COSTO DE 13.500 MANTENIMIENTO

COSTO DE SERVICIOS PUBLICOS 28.700

COSTO DE MANTENIMIENTO 110.700

5.4

139.000

234.300

139.000+14x(unidad) 234.300 + 5.4 x( unidad)

CIF ARRENDAMIENTOS SEGURO CONTRA INCENDIOS SEGUROS DE PROTECCION DE PRODUCCION SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO DEPRESIACION DE EQUIPO MATERIALES Y ACCESORIOS

PARTE FIJA 348.000 91.000 94.000 139.000 234.300 340.000 1.246.300

PARTE VARIABLE

15 * UNIDAD 14* UNIDAD 5.4 * UNIDAD 250* UNIDAD 284.4

Aplicamos las siguientes formulas: 1. Formula presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento: CIF Servicios pblicos y mantenimiento = 373.300 x 19.4 x unidad.

2. Formula presupuestal para presupuestar los CIF de sta empresa es lasiguiente: CIF = 1.246.300 + 284.4 x unidad. Materiales y accesorios: $ 250 x unidad

CIF PRESUPUESTADO 1.246.300 CIFP FIJOS+CIFP variables

1.246.300

6.256.800

CIFP FIJOS+CIFP variables 7.503.100

7.503.100 DIVIDIDO POR LA UNIDAD 341.05 POR UNIDAD

TASA PREDETERMINADA

CIF APLICADOS (CIFA) CIFA=

341.05*23.400 7.980.570

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos. Factores Posibles Por Los Cuales Se Presentan Variaciones Favorables O Desfavorables, En Materiales Y Mano De Obra.

MATERIALES

FAVORABLES -Estabilidad en la inflacin. -Valorizacin del peso frente a la moneda extranjera. -Mayor oferta que demanda en los materiales. -Polticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios. -Estabilidad en precio de seguros y fletes.

DESFAVORABLES -La devaluacin Del peso frente a la moneda extranjera. -Mayor demanda que oferta de los materiales. -Polticas Gubernamentales que eliminen subsidios o aumenten Aranceles.

CORRECTIVOS Existen muchas factores externos que afectan las variaciones positiva o negativamente, es por eso que en la organizacin o empresa debe existir un equipo humano capacitado, quienes deben prever estas situaciones con anterioridad con el fin sacar el mximo provecho a todos esos factores externos que puedan ser favorables en el momento de tomar decisiones para bien de la empresa.

CANTIDAD

FAVORABLES Una variacin favorable en cantidad de materiales se presenta cuando la Cantidad real es menor que la cantidad predeterminada como estndar. -Materia prima calidad. -Actualizacin en la tecnologa y

DESFAVORABLES -Mala calidad de la materia prima. -Deficiencias en los clculos de los estndares o del diseo del producto. -Maquinarias obsoletas o tecnologas no actualizadas. -Malas condiciones ambientales. -Materiales en

CORRECTIVOS -Implementacin de procesos que permitan realizar programas de organizacin interna en los que involucre a todo el personal, de tal manera que el objetivo de la organizacin sea el comn de cada uno de los miembros de la organizacin. Esto con el propsito de

maquinaria. -Constante capacitacin y motivacin a operarios. -Buenas condiciones ambientales. -Optimo almacenamiento de materiales. -Modernizacin en las instalaciones delas Plantas de Produccin. -Implementacin de modernos sistemas de seguridad.

deficiente estado de almacenamiento. -Plantas Con diseos inapropiados para el proceso productivo. -Deficientes sistemas de seguridad que permitan sustraccin, prdida o robo de materiales.

obtener las utilidades esperadas dentro de los proceso sutilizando el material, la maquinaria, la tecnologa y el talento humano necesario para la consecucin de los objetivos.