Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0

Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

!"# !"#$%&'(" * '* +,-./"+0, .1#/*,2./*


Ll Coblerno, con el nlmo de promover la lnversln exLran[era en Colombla, oLorga una serle
de lncenLlvos a los lnverslonlsLas. A conLlnuacln se presenLa una slnLesls de los ms
lmporLanLes.


"# $%&'()* +) ,-*./ 01.*2./

3# !"#$%&'" ) *%#'+,+-

Las Zonas lrancas son reas geogrflcas dellmlLadas denLro del LerrlLorlo colomblano,
en donde se desarrollan acLlvldades lndusLrlales de blenes y de servlclos, o acLlvldades
comerclales, ba[o una normaLlvldad especlal en maLerla LrlbuLarla, aduanera y de
comerclo exLerlor.

Cfrecen como prlnclpales lncenLlvos los slgulenLes:

una Larlfa del lmpuesLo sobre la renLa del 13 apllcable a la acLlvldad producLora
excluslva en Zona lranca para los usuarlos lndusLrlales de blenes y servlclos
nuevos o exlsLenLes, y operadores de zona franca que se esLablezcan en zonas
francas declaradas con anLerlorldad a la Ley 1607 de 2012. no apllca para el
usuarlo comerclal.

ara los usuarlos lndusLrlales de blenes y servlclos y usuarlos operadores de zona
franca que se esLablezcan en nuevas zonas francas sollclLadas o declaradas
(permanenLes - unlempresarlales) con posLerlorldad a la vlgencla de la Ley 1607
de 2012, una Larlfa nomlnal del lmpuesLo de renLa de 24 (13 del lmpuesLo
sobre la renLa ms el 9 del C8LL).

La lnLroduccln desde el resLo del mundo a Zona lranca de maLerlales y equlpos,
sln que se cause el pago de LrlbuLos aduaneros.

Lxencln de lvA de los blenes necesarlos para el desarrollo de su ob[eLo soclal,
que se lnLroduzcan desde el resLo del LerrlLorlo naclonal a la Zona lranca.

Las exporLaclones que se reallcen desde Zona lranca a Lerceros palses se
beneflclan de los acuerdos comerclales lnLernaclonales negoclados por
Colombla
8
.

oslbllldad de vender al LerrlLorlo naclonal el 100 de la produccln de blenes o
servlclos producldos en Zona lranca con el respecLlvo pago de arancel e lvA

8
Sin embargo, para total certeza, este es un punto que debe revisarse caso por caso en cada tratado.


Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

(unlcamenLe sobre el porcenLa[e de lnsumos provenlenLes de Lerceros palses).



4# ./&"- 0% 1"#+- 23+#$+-

LxlsLen prlnclpalmenLe Lres Llpos de Zonas lrancas:

ermanenLes
Lspeclales o unlempresarlales
1ranslLorlas:


a. Zona lranca permanenLe

Ls aquella donde en un rea deLermlnada varlas empresas (usuarlos) desarrollan sus
acLlvldades lndusLrlales, comerclales o de servlclos. Se aslmlla a un parque lndusLrlal.

b. Zona lranca permanenLe especlal o unlempresarlal

Ls aquella en donde una sola empresa (usuarlo lndusLrlal), lndependlenLemenLe del rea
geogrflca donde se ublque, Llene la poslbllldad de amparar su acLlvldad con los beneflclos de
Zona lranca. Se LraLa de proyecLos de alLo lmpacLo econmlco y soclal para el pals. AdmlLe,
enLre oLras, las slgulenLes modalldades:

de blenes.
de servlclos.
de servlclos de salud.
de proyecLos agrolndusLrlales.
de socledades porLuarlas.
de reconversln de empresas exlsLenLes


c. Zona lranca LranslLorla

Ls aquella que se auLorlza para la celebracln de ferlas, exposlclones, congresos, semlnarlos
de carcLer lnLernaclonal con lmporLancla para la economla y el comerclo lnLernaclonal del
pals.



5# 43"$%0/5/%#'" &+3+ 6+ 0%$6+3+'"3/+ 0% 7#+ 1"#+ 23+#$+

ara la aprobacln de las Zonas lrancas permanenLes y especlales, se deben surLlr las
slgulenLes eLapas:


Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030


reparar el lan MaesLro de uesarrollo (plan maesLro), esLudlos de facLlbllldad y, de ser
el caso, sollclLar a la ulAn concepLo prevlo sobre el rea del proyecLo.

resenLacln del lan MaesLro y de los esLudlos de facLlbllldad anLe la SecreLarla
1ecnlca de la Comlsln lnLersecLorlal de Zonas lrancas.

8evlsln, anllsls e lnforme de la SecreLarla 1ecnlca sobre el lan MaesLro y sobre el
concepLo de vlabllldad.

Lvaluacln de la Comlsln lnLersecLorlal de Zonas lrancas.

Lmlsln del concepLo sobre vlabllldad de la Zona lranca y declsln sobre el lan
MaesLro.

8adlcacln de la sollclLud de ueclaraLorla de Zona lranca por parLe de la persona
[urldlca lnLeresada anLe la ulAn.

verlflcacln de requlslLos por parLe de la ulAn.

Lxpedlcln de resolucln de declaraLorla o negacln de Zona lranca.


6# 43"$%0/5/%#'" &+3+ 6+ $+6/8/$+$/9# $"5" 7-7+3/" 0% 1"#+ 23+#$+ &%35+#%#'%

Se debe cumpllr de manera general el slgulenLe procedlmlenLo:

a. ConsLlLulr una nueva persona [urldlca o sucursal de socledad exLran[era.

b. resenLar sollclLud escrlLa al usuarlo operador, lncluyendo:

Po[as de vlda de las slgulenLes personas: represenLanLe legal y suplenLe, mlembros de
la [unLa dlrecLlva y soclos (excepLo los de socledades annlmas en comandlLa por
acclones o socledades por acclones slmpllflcadas).
uescrlpcln del proyecLo que se va a desarrollar.
LsLudlo de facLlbllldad flnanclera y econmlca del proyecLo.
Composlcln o probable composlcln del caplLal vlnculado al proyecLo, con lndlcacln
de su orlgen naclonal o exLran[ero.
Cuando sea del caso, concepLo favorable de la enLldad compeLenLe sobre el lmpacLo
amblenLal del proyecLo.
AdlclonalmenLe, se deben cumpllr oLros requlslLos respecLo a documenLaclones y
cerLlflcados que, segun la acLlvldad, se puede hacer necesarlo presenLar.





Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

:; <"- '/&"- 0% 7-7+3/"- 0% 6+- 1"#+- 23+#$+- &%35+#%#'%- -"#=

a. usuarlo operador: persona [urldlca encargada de la dlreccln, admlnlsLracln de la
Zona lranca y de la callflcacln de los usuarlos que se lnsLalen en ellas.

b. usuarlo lndusLrlal de blenes: el usuarlo de blenes fabrlca, produce, Lransforma o
ensambla blenes denLro de la respecLlva Zona lranca.

c. usuarlo lndusLrlal de servlclos: presLa servlclos denLro o desde el rea declarada de la
Zona lranca para desarrollar, enLre oLras, las slgulenLes acLlvldades: loglsLlca,
LransporLe, dlsLrlbucln, Lelecomunlcaclones, lnvesLlgacln clenLlflca y Lecnolglca,
aslsLencla medlca, odonLolglca y en general de salud, Lurlsmo, soporLe Lecnlco,
equlpos de naves y aeronaves, consulLorla o slmllares.

d. usuarlo comerclal: almacena, mercadea, conserva y comerclallza denLro de la
respecLlva Zona lranca. uede ocupar hasLa el 3 del rea LoLal de la Zona lranca.


7# >%?7/-/'"- %-&%$@8/$"- %# 5+'%3/+ 0% /#*%3-/9# ) %5&6%" &+3+ +$$%0%3 + 1"#+ 23+#$+

8.9:. 7#3# $);<'/'=-/ >.1. :-/ </<.1'-/ '*+</=1'.:)/ +) ,-*. 01.*2. >)1(.*)*=)
"2='?-/ =-=.:)/ @*?)1/'A* B(>:)-/ +'1)2=-/
Menos de 300 SMLMv
9
(menos de
uS$163.911 aproxlmadamenLe).
nlnguno. nlnguno.
301 a 3.000 SMLMv (enLre uS$
164.239y uS$ 1,6391mlllones
aproxlmadamenLe).
nlnguno. 20
3.001 a 30.000 SMLMv (enLre uS$
1,6394 mlllones y uS$ 9,8 mlllones
aproxlmadamenLe).
3.000 SMLMv (uS$
1,6391 mlllones
aproxlmadamenLe).
30
Superlor a 30.001 SMLMv (ms de
uS$ 9,8 mlllones).
11.000 SMLMv (uS$
3,6 mlllones
aproxlmadamenLe)
30

8.9:. 7#4# $);<'/'=-/ >.1. ,-*. 01.*2. >)1(.*)*=) )/>)2'.: +) 9')*)/
@*?)1/'A* CDEFG HI()1- +) )(>:)-/ +'1)2=-/
lnversln mlnlma de 130.000 SMLMv (uS$
49,17mlllones aproxlmadamenLe).
130



9
SMLMV significa salario mnimo legal mensual vigente y corresponde a una suma que se
ajusta ao tras ao. Para el ao 2013, el SMLMV es de COP$ 589.500


Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

8.9:. 7#5# $);<'/'=-/ >.1. ,-*. 01.*2. >)1(.*)*=) )/>)2'.: +) /)1?'2'-/
@*?)1/'A*CDEFG HI()1- +) )(>:)-/ +'1)2=-/
LnLre 10.000 SMLMv (uS$ 3,28mlllones
aproxlmadamenLe) y 46.000 SMLMv
(uS$13,08 mlllones aproxlmadamenLe).
300
LnLre 46.000 SMLMv (uS$ 13,08mlllones
aproxlmadamenLe) y 92.000 SMLMv
($30,16mlllones aproxlmadamenLe)
330
Superlores a 92.000 SMLMv
(uS$30,16mlllones aproxlmadamenLe).
130

Ln el caso de las Zonas lrancas permanenLes especlales de salud, se deber cumpllr los anLerlores
requlslLos, pero se dlspuso que el 30 de los empleos pueden ser vlnculados. AdlclonalmenLe, se
debe cumpllr un procedlmlenLo de acredlLacln naclonal e lnLernaclonal.

8.9:. 7#6# $);<'/'=-/ >.1. ,-*. 01.*2. >)1(.*)*=) )/>)2'.: .&1-'*+</=1'.:
@*?)1/'A* CDEFG HI()1- +) )(>:)-/
lnversln mlnlma de 73.000 SMLMv
(uS$ 24,39 mlllones aproxlmadamenLe).
La vlnculacln de 300 ms
Lraba[adores.

8.9:. 7#J# $);<'/'=-/ +) ,-*. 01.*2. >)1(.*)*=) )/>)2'.: >.1. /-2')+.+)/ >-1=<.1'./
@*?)1/'A* CDEFG HI()1- +) )(>:)-/
lnversln mlnlma de 130.000 SMLMv
(uS$ 49,17 mlllones aproxlmadamenLe).
velnLe (20)empleos dlrecLos y al menos
clncuenLa (30) vlnculados


8.9:. 7#7# $);<'/'=-/ >.1. 2-*?)1='1 :. ->)1.2'A* )K'/=)*=)#
A18lMCnlC LlCuluC AC1uAL uL 130.000 SMLMv
(uS$ 49,17mlllones aproxlmadamenLe).
lnvL8SlCn Ln LCS ClnCC (3) ARCS CS1L8lC8LS A LA
uLCLA8A1C8lA uL 692.000 SMLMv (uS$ 226,83
mlllones aproxlmadamenLe).
uuLlCA8 8Ln1A LlCuluA C8AvA8LL (18LS (3) ARCS
CCnSLCu1lvCS)






Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

"+?)1=)*2'.

Ll procedlmlenLo de declaraLorla de Zona lranca y de callflcacln de usuarlo de Zona lranca
requlere la elaboracln de documenLos Lecnlcos y legales de comple[ldad, por LanLo, se
recomlenda buscar la asesorla de experLos en la maLerla, para una apllcacln exlLosa en la
obLencln de los beneflclos oLorgados por esLe reglmen.


L# @*2)*='?-/ M'/2.:)/

uenLro de los lncenLlvos flscales que exlsLen en la regulacln colomblana para la aLraccln de
lnversln pueden desLacarse los slgulenLes:

a. "#$%&'(%$) * +$+,&&'(%$) -$./&'(%/+/) &(% $. '01,$)2( )(3-$ ./ -$%2/

ueduccln al lmpuesLo sobre la renLa por lnverslones reallzadas en acclones de
empresas agrlcolas que no excedan el 1 de los lngresos llquldos gravables.

Ln maLerla de Clencla y 1ecnologla proceden las slgulenLes deducclones: Ll 173 del valor de
la lnversln que se reallce en lnvesLlgacln, desarrollo e lnnovacln, slempre y cuando no
exceda el 40 de la renLa llqulda (Modlflcado por el arLlculo 36 de la Ley 1430 de 2011).

Ll 100 del valor de una donacln, de acuerdo con los requlslLos legales, slempre y
cuando no exceda el 30 de la renLa llqulda.

A parLlr del ano gravable 2013 ser deduclble el clncuenLa por clenLo (30) del
gravamen a los movlmlenLos flnancleros efecLlvamenLe pagado por los conLrlbuyenLes
duranLe el respecLlvo ano gravable. (Modlflcado por el arLlculo 43 de la Ley 1430 de
2010)

Las flllales, subsldlarlas o agenclas en Colombla de socledades exLran[eras podrn
deduclr las canLldades que hayan sldo pagadas o reconocldas dlrecLa o lndlrecLamenLe
en el exLerlor por concepLo de gasLos de admlnlsLracln o dlreccln y por concepLo de
regallas de exploLacln o adqulslcln de cualquler clase de lnLanglbles de los gasLos
lncurrldos por las casas maLrlces en el exLerlor, respecLo de gasLos de admlnlsLracln.

Ln el 100, los salarlos pagados a los Lraba[adores son deduclbles slempre y cuando el
empleador se encuenLre a paz y salvo por concepLo del pago de los aporLes paraflscales
(lC8l, SLnA, Subsldlo lamlllar).

Ls deduclble el 100 de los lmpuesLos de lndusLrla y comerclo, avlsos y Lableros y
predlal, que efecLlvamenLe se hayan pagado duranLe el ano o perlodo gravable slempre
y cuando Lengan relacln de causalldad con la acLlvldad econmlca del conLrlbuyenLe.

Ll 100 del valor de las lnverslones en conLrol y me[oramlenLo del medlo amblenLe. La


Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

deduccln no puede exceder el 20 de la renLa llqulda gravable.

Ll 100 del valor de las lnverslones en nuevas planLaclones, rlegos, pozos y sllos.

b. 4$%2/) $#$%2/) 1/-/ '%+,)2-'/) 1/-2'&,./-$)

Ln los slgulenLes evenLos, se conslderar que la renLa esL exenLa para efecLos de lmpuesLo
sobre la renLa. no obsLanLe lo anLerlor, esLarn su[eLos al C8LL:

Las empresas edlLorlales dedlcadas a la edlcln de llbros, revlsLas, folleLos o
colecclonables serlados de carcLer clenLlflco o culLural esLn exenLas hasLa el ano
2013.

Ll pago del prlnclpal e lnLereses, comlslones y dems concepLos relaclonados con
operaclones de credlLo publlco exLerno y con las aslmlladas a las mlsmas, esL exenLo
de Lodo Llpo de lmpuesLos, Lasas, conLrlbuclones y gravmenes naclonales, slempre
que se pague a personas sln resldencla nl domlclllo en el pals.

La venLa de energla elecLrlca generada con base en recursos ellcos, blomasa o
reslduos agrlcolas reallzada por las empresas generadoras, se encuenLra exenLa por un
Lermlno de qulnce (13) anos, slempre que la companla venda la energla ella mlsma,
emlLa y negocle CerLlflcados de 8educcln de Cases de LfecLo lnvernadero.

La renLa generada por el aprovechamlenLo de nuevos culLlvos de Lardlo rendlmlenLo
Lales como el cacao, el caucho, la palma de acelLe, los clLrlcos y los fruLales, asl
deLermlnados por el MlnlsLerlo de AgrlculLura y uesarrollo 8ural, esL exenLa. ara
acceder a la exencln, el propleLarlo de los culLlvos debe sembrar los mlsmos enLre el
ano 2003 y el ano 2013. Ll beneflclo es apllcable por un Lermlno de dlez (10) anos
conLados a parLlr del lnlclo de la produccln.

La presLacln del servlclo de LransporLe fluvlal con embarcaclones y planchones de ba[o
calado, esL exenLa por un perlodo de qulnce (13) anos a parLlr del ano 2003.

Los servlclos hoLeleros presLados en nuevos hoLeles que se consLruyan denLro de
qulnce (13) anos conLados a parLlr del 2003, esLn exenLos por un Lermlno de LrelnLa
(30) anos conLados a parLlr de la operacln del mlsmo, mxlmo hasLa 2048.

Servlclos hoLeleros presLados en hoLeles que se remodelen y/o ampllen denLro de
qulnce (13) anos conLados a parLlr del ano 2003, y exenLos por un Lermlno de LrelnLa
(30) anos, en la proporcln que represenLe el valor de la remodelacln y/o ampllacln
en el cosLo flscal del lnmueble remodelado y/o ampllado.

Servlclos de ecoLurlsmo por velnLe (20) anos a parLlr de 2003.



Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

lnverslones en nuevas planLaclones foresLales, aserrlos y en planLaclones de rboles
maderables.

Los nuevos producLos medlclnales y de sofLware, elaborados en Colombla y amparados
con nuevas paLenLes reglsLradas anLe la auLorldad compeLenLe, con un alLo conLenldo
de lnvesLlgacln clenLlflca y Lecnolglca naclonal, hasLa el 2013.

c. "% -$./&'5% &(% $. '01,$)2( /. 6/.(- /7-$7/+( 89:;<

Lxencln del lvA en alguna maqulnarla lmporLada, y en equlpos y elemenLos lmporLados por
los cenLros de lnvesLlgacln o desarrollo Lecnolglco reconocldos por Colclenclas, asl como las
lnsLlLuclones de educacln bslca prlmarla, secundarla, medla o superlor reconocldas por el
MlnlsLerlo de Lducacln naclonal y que esLen desLlnados al desarrollo de proyecLos
callflcados como de carcLer clenLlflco, Lecnolglco o de lnnova.

or exporLacln de servlclos, cumpllendo los parmeLros legales.


N# O:.* P.::)Q-

Ll lan valle[o es un lnsLrumenLo de promocln de exporLaclones no LerrlLorlal, que oLorga
exenclones de LrlbuLos aduaneros a camblo de exporLaclones. Algunas clases de lan valle[o
son: maLerlas prlmas, reposlcln de maLerla prlmas, blenes de caplLal secLor agrlcola, blenes
de caplLal y repuesLo del secLor servlclos.

a. =./% :/..$>( +$ 0/2$-'/) 1-'0/) 1/-/ ./ $#1(-2/&'5% +$ 3'$%$)

Suspensln LoLal de LrlbuLos aduaneros (arancel e lvA), con el compromlso de exporLar
el 100 de la produccln.

b. =./% :/..$>( +$ 3'$%$) +$ &/1'2/. * -$1,$)2() 8)$&2(- /7-('%+,)2-'/. $#&.,)'6/0$%2$<

Suspensln LoLal o parclal de los derechos de aduana y el dlferlmlenLo del pago del lvA,
para la presLacln de servlclos exporLables. Se debe cumpllr un compromlso de
exporLacln de mlnlmo del 70 de la produccln (arLlculo 173, llLeral (c) del uecreLo-
Ley 444 de 1967).

c. =./% :/..$>( +$ ?$-6'&'()

Ll lan valle[o de Servlclos (vSS) es un lnsLrumenLo de comerclo exLerlor por medlo
del cual las empresas exporLadoras de servlclos, lncluyendo consorclos y unlones
Lemporales, pueden sollclLar auLorlzacln a la ulreccln de lmpuesLos y Aduanas
naclonales (ulAn) para lmporLar blenes de caplLal y repuesLos (esLos ulLlmos excluslvos
para servlclo de LransporLe aereo) con suspensln LoLal o parclal de los derechos de
aduana y el dlferlmlenLo del pago del lvA, a camblo de la exporLacln de servlclos.


Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030


Se debe cumpllr un compromlso de exporLacln de mlnlmo 1,3 veces el valor lC8 de los
blenes de caplLal a lmporLar auLorlzados.

odrn beneflclarse de la presenLe herramlenLa la exporLacln de los slgulenLes servlclos:

Servlclos presLados a las empresas Lales como servlclos de lnformLlca y servlclos
conexos, servlclos de lnvesLlgacln y desarrollo, generacln, Lransmlsln y dlsLrlbucln
de energla elecLrlca, servlclos de empaque.
Servlclos de comunlcaclones.
Servlclos de dlsLrlbucln.
Servlclos de ensenanza.
Servlclos soclales y de salud.
Servlclos de Lurlsmo y relaclonados con vla[es.
Servlclos de consLruccln y servlclos de lngenlerla conexos.
Servlclos de LransporLe.


R# S.12- *-1(.='?- .>:'2.9:)

ConsLlLucln pollLlca de Colombla. ulsponlble en:
www.secreLarlasenado.gov.co/senado/basedoc/cp/consLlLuclon_pollLlca_1991_pr001.hLml

LsLaLuLo Aduanero (uecreLo 2683 de 1999 y sus modlflcaclones)
www.secreLarlasenado.gov.co/senado/basedoc/decreLo/1999/decreLo_2683_1999.hLml






















Corporacin Bogot Regin Dinmica Invest in Bogota NIT 900106691-0
Bogot Colombia. Cra 7 No. 71 21 Torre B Oficina 407. Telfono (57-1) 7423030

lnvesL ln 8ogoLa la agencla de promocln de lnversln para 8ogoL y Cundlnamarca, una lnlclaLlva
publlco-prlvada enLre la Cmara de Comerclo de 8ogoL y el ulsLrlLo CaplLal.

nuesLra mlsln es apoyar a lnverslonlsLas que esLn explorando oporLunldades en 8ogoL y
Cundlnamarca.

Ln el 2009 fulmos callflcados por el 8anco Mundlal como la me[or agencla de lnversln de un pals
en desarrollo.

1enemos un equlpo mulLldlsclpllnarlo con ampllos conoclmlenLos en dlversos secLores econmlcos,
lo que nos permlLe aLender a poslbles lnverslonlsLas con lnformacln y asesorla de valor agregado.

Cfrecemos a lnverslonlsLas, llbre de Lodo cosLo y con LoLal confldenclalldad, servlclos especlallzados
para cada eLapa de su proceso de lnversln.

Sl requlere apoyo, no dude en conLacLarnos.
Lmall: lnfo[lnvesLlnbogoLa.org
8x: +37 (1) 742-3030
lax: +37 (1) 742-3030
ulreccln: Carrera 7 no. 71-21, 1orre 8, oflclna 407, 8ogoL, Colombla.