UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

Campus Santo Domingo de los Colorados.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tesis previa la obtencin del ttulo de LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M 2008
Estudiante DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO

Director de Tesis MBA. Lic. MOISES LEMA PADILLA

Santo Domingo Ecuador 2009

ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M 2008

MBA. Lic. MOISES LEMA PADILLA DIRECTOR DE TESIS

APROBADO

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

Santo Domingo,.. De. 2009

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AUTOR: IMSTITUCION: TITULO DE TESIS:

DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO. UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL. ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M 2008. 07 de Septiembre del 2009

FECHA:

EL CONTENIDO DEL PRESENTE TRABAJO INVESTIGATIVO, ES EXCLUSIVA RESPONSABILIDAD DE LA AUTORA.

DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO

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UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL CAMPUS SANTO DOMINGO DE LOS COLORADOS CERTIFICACIN

Santo Domingo, 07 de septiembre de 2009

Dr. Galo Guaman. COORDINADOR ACADEMICO. MODALIDAD A DISTANCIA. UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL Ciudad. De mis consideraciones: En calidad de director de tesis del tema: ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M, Santo Domingo 2008, presentado por la seorita DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO. Al respecto tengo a bien confirmar que el tema en referencia se encuentra totalmente cubierto en todas sus partes. Faculto a la interesada a continuar con el resto del trmite previo a la obtencin del ttulo, particular que cumplo con comunicar.

Atentamente. MBA. Lic. Moises Lema Paddilla DIRECTOR DE TESIS

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DEDICATORIA

Con la ms profunda admiracin y respeto, me permito dedicar esta Tesis a mis padres, seor Lorenzo y Lastenia por su

invaluable apoyo y sabios consejos; a mis hermanos, sobrinos, ya que con su motivacin y colaboracin brindada, he llegado a una satisfactoria culminacin del trabajo Propuesto.

AGRADECIMIENTO

Una vez que he concluido con mi tesis, doy gracias a Dios por tal logro y a su vez expreso mi ms profundo sentimiento de gratitud a mi Director de Tesis Msc Moises Lema, catedrtico de la universidad Tecnolgica Equinoccial, quien con su

profesionalismo y saber acumulado a lo largo del ejercicio de la ctedra ha guiado esta tesis orientndome oportunamente para poder culminarla con xito.

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TABLA DE CONTENIDO

Portada...i Hoja de sustentacin y aprobacin de los integrantes del tribunal..ii Hoja de responsabilidad del autor.....iii Informe de aprobacin de director de Tesis....iv Dedicatoria.....v Agradecimiento....vi Tabla de contenido.....vii ndice....viii ndice de Tabla....viii ndice de grficos....xiv Lista de anexos...xiv Resumen ejecutivo.xv

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INDICE

CAPITULO I
1. 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.4 1.4.1 1.4.2 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 Introduccin......1 Planteamiento del Problema...1 Antecedentes...1 Antecedentes Histrico........1 Organismo Administrativo...........3 Antecedentes Cientficos.....3 Antecedentes Prcticos.......4 Importancia del Estudio...6 Situacin Actual del Tema de Investigacin....6 Limitacin del Estudio.....7 Geogrficamente.....7 Temporal...7 Alcance del Trabajo....8 Objetivo del Estudio....9 Objetivos...9 Objetivo General..9 Objetivos Especficos..9 Justificacin de la Investigacin.......................................10 Idea a Defender..12 Impacto Ambiental.12 Aspecto Metodolgico del Estudio..13 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima y Abastecimiento....14

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CAPITULO II
2. 2.1 2.2. 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9 2.2.10 2.2.11 2.2.12 2.2.13 2.2.14 2.2.15 2.2.16 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 Marco de Referencia .....15 Marco Terico..15 Control...15 Alcance del Control.....15 Definicin del Control Interno.....15 Clasificacin del Control Interno por su Funcin....16 Elementos del Control Interno y sus Pautas....16 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin...18 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos...19 Control Total de Calidad..20 Componentes del Control Interno......21 Qu es la Calidad....22 La Leche........22 Control de Calidad de la Leche.....23 Control Estadstico de Calidad...27 Algunas Ventajas del Control de Calidad.....28 Obstculos a los que se Enfrenta un Programa de Control de Calidad.......29 Cartas de Control.........29 Tipos de Cartas de Control.....29 Marco Conceptual...34 Organizar...34 Planeacin.....34 Control....34 Calidad...34 Investigacin.....34

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2.3.6 2.3.7 2.3.8 2.3.9 2.3.10 2.3.11 2.3.12 2.3.13 2.3.14 2.3.15 2.3.16 2.3.17 2.3.18 2.3.19

Proceso.........34 Materia Prima.......35 Control Interno..35 Control de Calidad...35 Muestra......35 Anlisis......35 Planificar.......35 Variable.....36 Planificacin ....36 Definicin de Inventarios....36 Importancia del Control Interno.....36 Sistema de Registro de Control de Inventario....37 Mtodos de Valoracin.......37 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios)....38

CAPITULO III
3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.6.1 3.6.2 3.6.3 3.6.4 3.7 La Empresa..39 Anlisis de la Empresa...39 Misin........39 Visin........40 Valores Corporativos..........40 Planificacin Estratgica....40 Anlisis del FODA ..41 Fortalezas........41 Oportunidades.........41 Debilidades.........42 Amenazas...42 Objetivos de la Empresa...........42

3.7.1 3.7.2 3.7.3 3.7.4 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 3.19 3.20 3.21

Objetivo General....42 Objetivos Especficos.42 Estratgico Competitivo.....43 Estratgicos Corporativos.43 Poblacin.....44 Muestra....45 Encuesta a Productores....47 Porcentaje de Acidez en la Leche...............53 Que es ISO..........54 De donde Proviene el Nombre ISO......55 Como Desarrolla ISO sus Actividades....55 Definiciones.....56 Objetivos.58 Caractersticas de las Distintas Situaciones del Sistema de Calidad.....59 Tipos de Normas Internacionales Sobre Sistemas de la Calidad.....59 Bsqueda de la Calidad y de la Calidad total por Procesos de la Leche......60 Los Costos de la Mala Calidad........60 Produccin de Queso Fresco Para la Venta en el Mercado de Santo Domingo.67

CAPITULO IV
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.5.1 4.5.2 Propuesta..70 Estructura Organizacional a Nivel Planta.......70 Flujo Grama de Recepcin de Leche..71 Flujo grama de Recepcin de Leche a Nivel Planta.73 Reglamento General de la Empresa........74 De la recepcin de Leche a Nivel Finca..74 Norma General.....74 Normas Especficas........74 xi

4.6 4.6.1 4.6.2 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13

Procedimientos en la recepcin de la leche a nivel Finca...75 Procedimiento General.......75 Procedimientos Especficos..75 Normas Sobre el Transporte que Recolecta la Materia Prima.76 Funciones y Perfil del Personal Para el Control del Inventario76 Procedimientos.....81 Norma ISO 5708...88 Normas de Certificacin y Acreditacin 2200..94 Acondicionamiento para el Transporte de la Leche95 Plan Operativo PRODULAC G&M....96

CAPITULO V

5. 5.1. 5.2

Conclusiones y Recomendaciones.....103 Conclusiones...103 Recomendaciones..104

BIBLIOGRAFIA..........106

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INDICE DE DE TABLA

Tabla N 1 Tabla N 2 Tabla N 3 Tabla N 4 Tabla N 5 Tabla N 6 Tabla N 7 Tabla N 8 Tabla N 9 Tabla N 10 Tabla N 11

Produccin de los Proveedores de la Materia Prima y Abastecimiento.......14 Poblacin....44 Abastecedores de Leche Segn rea...46 Cual es el Tiempo que Usted Entrega la Leche a la Empresa PRODULAC...48 Est Satisfecho con el Precio de Leche que Usted Recibe.49 El pago de la leche es cancelada inmediatamente al inicio de cada mes..50 Toda la Produccin Entrega a la Empresa...51 Est Satisfecho con la Empresa que Recoge su Producto.....52 Porcentaje de Acidez en la Leche.....53 Clculo de la Fraccin Defectuosa........................................62 Clculo del Beneficio del Comerciante Posterior a la Deduccin de los Costos Directos e Indirectos y Gastos Ocasionados..65

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INDICE DE GRAFICOS

Grfico N 1 Principales proveedores de leche cruda, 2008.....46 Grfico N 2 Aos de provisin de leche..48 Grfico N 3 Conformidad con el precio...49 Grfico N 4 El pago es cancelado al inicio del mes..50 Grfico N 5 Toda la produccin es entregada a la empresa...51 Grfica N 6 Est satisfecho con la empresa..52 Grfico N 7 Representacin de la fraccin defectuosa...63

ANEXOS
Anexo N 1 Encuesta a Proveedores Anexo N 2 Recepcin de Leche a Nivel Finca Anexo N Fotos

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RESUMEN

Este trabajo de investigacin est formado de cinco captulos y varios anexos detallados a continuacin. Primer Captulo.Contiene una breve sntesis de la empresa que se est estudiando, planteamiento del problema, antecedente, seala los objetivos generales y objetivos especficos, aspectos metodolgicos, situacin actual del tema de investigacin, entre otros. Segundo Captulo.Est compuesto por el marco terico y marco conceptual en los cuales se fundamenta todo lo relacionado al tema de investigacin. Tercer Captulo.En este captulo contiene un breve anlisis de la empresa, misin y visin de la misma, adems hemos aplicamos la metodologa escogida para realizar la investigacin, realizando las respectivas encuestas, Cuarto Captulo.Este captulo consta de la propuesta, la misma que incluye: flujo gramas de recepcin de leche, reglamentos, normas, procedimientos general y especifico de la empresa. Quinto Captulo.En este captulo se detalla las conclusiones y sus respectivas recomendaciones en las que se ha llegado luego de haber culminado con la investigacin.

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1 CAPITULO I 1. INTRODUCCION

1.1 Planteamiento del Problema. La nueva provincia de Santo Domingo de los Tschilas fue creada mediante Decreto Ejecutivo el 6 de noviembre del 2008, firmada por el Economista. Rafael Correa, Presidente actual del pas. Se encuentra localizado al Oeste de los cantones Puerto Quito, Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos, cantones de la provincia de Pichincha. Se caracteriza entre otras cosas por ser una regin productora de leche, principalmente en la va Quevedo, agrcola en la va Esmeraldas y Chone; en la va a Quito, rea de crianza de ganado de carne; adems, el cantn cuenta con una planta procesadora de leche localizada en la va Quevedo (Rey Leche), un centro de acopio y otra pequea empresa que adquiere productos lcteos y los comercializa con la planta procesadora o en forma directa con el consumidor final en otras vas, y obtiene productos lcteos, como el queso. Desde luego, este acto de la comercializacin tiene su competencia. 1.2 Antecedentes. 1.2.1 Antecedentes Histricos. La empresa de lcteos PRODULAC G&M inicio sus actividades el 1 de agosto del ao 1999, con un capital social de $ 1.200,00 (mil doscientos dlares). Esta empresa se dedica a la comercializacin de leche fresca. Se encuentra ubicada en la va Quevedo kilmetro 6 margen derecho entrando por el complejo Caribe Riber. Esta empresa desde sus inicios empez recolectando el producto lcteo crudo nicamente de dos rutas y de unos pocos proveedores pequeos de la zona,

2 las mismas que se han ido incrementando poco a poco. Hoy por el volumen de sus ventas, es una empresa que tiene que llevar contabilidad y cumplir con todos los requisitos establecidos por las Leyes del Ecuador, as como el SRI lo establece. Produlac G&M es una empresa familiar cuyos propietarios son: el seor Cesar Gaibor y la seora Mara Macas, los cuales ocupan el cargo de Gerente y Subgerente, respectivamente. Esta empresa no perjudica a la poblacin que se encuentra en sus alrededores, ya que est ubicada en la mitad de la finca de sus propietarios. Esta propiedad es una finca de 39 hectreas las mismas que fueron adquiridas con el fin de crear la planta para la recoleccin de leche fresca de las diferentes fincas localizadas en la va Quevedo, cubriendo los recintos Renovacin Campesina, El Esfuerzo y la parroquia Puerto Limn y recintos comprendidos en esta jurisdiccin. Con el fin de no perjudicar el medio ambiente sus propietarios, con el asesoramiento tcnico crearon un pozo sptico donde desembocan todas las impurezas y residuos del producto lcteo que se desecha. Al pozo sptico se le da el tratamiento necesario de acuerdo a las Normas Sanitarias establecidas por las diferentes instituciones de salud y bioseguridad de las diferentes entidades del Estado. A su alrededor se encuentra el recinto Renovacin Campesina, en este sector tambin hay una escuela que lleva el nombre de Nuevo Amanecer. Con el fin de ayudar a la comunidad la empresa colabora con material para la carretera el mismo que beneficia tanto a la empresa como a los habitantes del sector, adems colabora con la escuela con materiales e insumos que son utilizados en el proceso enseanza aprendizaje y para adecuaciones o mejoramiento de infraestructura, el beneficio directo es para los alumnos de la comunidad.

3 En este sector la gente se dedica a varios trabajos, por lo general a los labores del campo y a la ganadera. 1.2.2 Organismo Administrativo. Al comienzo iniciaron con poco personal: dos chferes, dos colaboradores que se encargaban de la recepcin de materia prima leche fresca y a nivel de planta, en la oficina una secretaria, un contador asesor (temporal) y los propietarios que se encargaban de su administracin. En vista que la empresa ha ido creciendo gracias al esfuerzo y trabajo del seor Cesar Gaibor y su seora Mara Macas, se ha visto en la necesidad de incrementar diferentes reas de la planta procesadora, principalmente la del procesamiento de queso y as vindose obligado a contratar el personal mnimo necesario para el cumplimiento de estas fases del proceso de produccin. Al momento es indispensable en pensar en un proceso tcnico de administracin que se deba llevar adelante en la empresa, existen espacios que nadie ha cubierto y que al momento se adolece de estas falencias ocasionando congestin en ciertos procesos, volvindolos lentos e ineficientes; se debe estructurar perfiles para los nuevos cargos administrativos y operativos que se han creado; al mismo tiempo debe establecerse un manual de competencias el cual sea socializado a todos los integrantes de la empresa. Como la actual empresa no ha establecido una misin o visin clara, debe partirse de estructurar objetivos claros, adems de definir las polticas con las cuales se han de manejar; por otro lado de mantenerse la administracin tradicional que se ha estado llevando efecto se insistir en dar ventajas para que el porcentaje de prdidas mensuales que se registran siga permanente o en incremento por falta de una administracin tcnica y planificada. 1.2.3 Antecedentes Cientficos. Produlac G & M, creo un centro de acopio con el fin de recibir toda la leche que se produce de las diferentes rutas y recintos aledaos. Ya que debido al

4 crecimiento de produccin de leche a nivel finca es cada vez mayor la necesidad de un centro de acopio y comercializadora como el que se est siendo objeto de estudio. Si bien los procesos con los cuales se est trabajando actualmente no implican procesos sofisticados en cuanto a la transferencia de tecnologa, porque se trata antes que nada de un sistema de transporte y de comercializacin de un producto muy susceptible de alterar su calidad como es la leche; no es menos cierto que se puede optimizar este proceso mediante adaptar ciertas condiciones a los carros transportadores para que se mantenga cierto tipo de temperatura en los recorridos, lo cual es necesario para evitar el porcentaje de prdidas que siempre acompaan a los actuales procesos de transporte. La cadena de fro que sera lo ptimo para el sistema de transporte de la leche, es muy costoso y de momento no est al alcance de la empresa objeto de estudio; pero como se destaca con ciertas adecuaciones tcnicas se podra bajar la temperatura y semejar a la que se recomienda de acuerdo a las normas tcnicas. Estas adaptaciones en los camiones transportadores no seran otra cosa que el cubrimiento con algn tipo de polivinilo para que ayude a la conservacin de las bajas temperaturas; por otro lado la creacin de ciertos compartimientos laterales en los cuales se pueda anexar hielo y sal, tal como sucede en el transporte de pescado y mariscos que viaja por todo el pas y proporciona productos frescos en cualquier punto del mismo. La cantidad de leche producida en el rea de influencia y receptada en este ltimo ao ha sido mayor que en los aos anteriores, el incremento es evidente y se asumen una mayor proyeccin hacia los aos venideros; por tal razn es indispensable preparar adecuadamente a esta empresa comercializadora en los aspectos administrativos y operativos, a fin de estar a la altura de la nueva demanda por este tipo de trabajo. 1.2.4 Antecedentes Prcticos. Es necesario generar e implantar un sistema de control Administrativo Contable interno, as como el disear un plan de cuentas, acciones, sistemas y procesos

5 que permitan obtener informacin segura y precisa, con el fin de proteger los intereses de la empresa. El mismo que estar sustentado en la planeacin y en los procesos hbridos, capaz que permitan que todos los involucrados unan sus esfuerzos en la accin y en los resultados. Al momento se puede evidenciar desfases en el suministro de informacin, esto no permite visualizar en concreto el nivel de prdidas que se registran a diario; las cuales solo de una manera superficial y de acuerdo a la informacin que suministra el Estado Financiero con fecha de 31 de diciembre del 2008, Estado de Resultados, as como otros documentos contables se han podido determinar que avanzan hasta aproximadamente al 5% de prdidas de las transacciones diarias. Es necesario adems implantar e implementar un Reglamento, un Manual de Normas y Procedimientos encaminados a salvaguardar la calidad del producto lcteo que se recopila todos los das de las diferentes fincas del entorno, as como de la comercializacin del producto a nivel de otras empresas (como abastecedoras) y de las cantidades menores a ser procesadas a nivel finca como queso de mesa. Es importante tener un buen control de calidad de la materia prima leche fresca desde el momento de la recepcin a nivel finca diariamente, con el fin de garantizar la asepsia y la pureza del producto, evitando as el desperdicio y la fuga de la misma, ya que el objetivo de la empresa, es brindar al consumidor un producto de buena calidad por el cual pague un precio justo, racional, con los mnimos mrgenes de utilidad para el propietario. Por tal motivo es necesario hacer un control de calidad al momento de la recepcin de la leche a nivel de finca y al momento que se recibe el producto, hoy este control no se lo realiza en forma constante, ms bien solo en determinados casos que no asegura la calidad o el registro exacto de donde viene dicha materia prima. Tambin se resalta que es indispensable evitar fugas y desperdicios, porque de no controlar estos desperdicios ocasiona prdidas indeterminadas que como se ha indicado a veces sobrepasan el 5%

6 del movimiento diario, porque la planta procesadora exige de igual manera calidad del producto. 1.2.5 Importancia del Estudio. Existen dos tipos de relevancia en el presente estudio; el primero radica en establecer las recomendaciones tcnicas necesarias para optimizar los procesos administrativos y en segundo trmino los trminos de referencia tcnicas dentro de los procesos de recepcin y transporte de la materia prima como es la leche. Produlac G & M es una empresa que al momento no cuenta con un sistema adecuado de control interno para controlar los procesos de recepcin de la leche a nivel de finca, disminuir las perdidas por mala calidad, evitar las posibles fugas de la materia prima leche fresca recolectada en forma diaria. La empresa no cuenta con un control de calidad adecuado que le permita sustentar su crecimiento y el buen funcionamiento de los procesos que cumple diariamente, como se observar a continuacin. Es importante tener un buen control de calidad en la recepcin de la produccin del producto leche y queso fresco para poder controlar todo el ingreso y salida de la materia prima en los diferentes procesos de produccin, para que a futuro sus propietarios tenga una mejor rentabilidad; el beneficio ser no solo para la empresa, sino para el consumidor final. 1.2.6 Situacin Actual del Tema de Investigacin. No se registran investigaciones sobre la recepcin de leche cruda, a nivel finca por falta de control en la que se incluya la calidad y sus costos directos o indirectos, este tema ha sido revisado en las diferentes fuentes bibliogrficas de las principales bibliotecas de la localidad, de la misma manera han sido revisados tesis de grado pero lamentablemente no se ha encontrado el desarrollo de un tema puntual como el planteado.

7 El avance del presente proyecto incluir que la empresa cuente con un sistema de control interno, as como un Manual de Procesos de Recepcin de la leche cruda a nivel finca, lo cual ser un punto de apoyo a otras personas que desarrollen la misma actividad. De acuerdo a informacin de sus administrativos, en la empresa recin se va a elaborar un modelo de control interno de inventarios sujetos a las Normas de Calidad Total, Normas ISO y en el Control Estadstico de la Calidad para minimizar las prdidas de materia prima en la empresa de Lcteos Produlac G&M. Adems se elaborar y se implementar un modelo de Normas y Procedimientos que tienen como punto de apoyo una base tcnica. 1.3 Limitacin del Estudio. 1.3.1 Geogrficamente. La empresa Produlac G & M. se abastece de la leche cruda a nivel finca de un buen segmento de mercado que se extiende de algunos sectores rurales de la provincia Santo Domingo de los Tschilas, principalmente de fincas de la va Quevedo, el cual abarca diez rutas o canales de distribucin abastecimiento, las mismas que se recorre diariamente para abastecerse o vender los productos. Los recintos son; San Gabriel del Baba, Aquep, Va Chone, Va Quevedo. Los Libres, 10 de Agosto. Selva Alegre, Estero Frio, Santa Marianita; se comercializa en la va Quevedo (empresa Rey Leche) o en los recintos localizados hasta las cercanas de la ciudad de Pedro Vicente Maldonado. 1.3.2 Temporal. En vista que la poblacin est creciendo y las necesidades de los consumidores de leche exigen calidad a costo competitivo, se evidencia un incremento en la proyeccin de consumo. La empresa est analizando el mercado con fin de expandir en la recepcin de la produccin a nivel finca, en varios lugares estratgicos del cantn, la captacin de la materia prima ser cada vez mayor: implementando mas rutas de provisin y as poder obtener

8 una mayor cantidad de leche fresca a nivel finca, satisfaciendo las necesidades de los consumidores potenciales. Es necesario potenciar las rutas de distribucin y comercializacin, as como la bsqueda de nuevos mercados. Los procesos de mejoramiento administrativo, implementacin del control de calidad en la recepcin de la materia prima, optimizacin y adecuacin del sistema de transporte, control de fugas entre otras falencias sern cubiertas de acuerdo a un cronograma estratgico de aplicacin y evaluacin; los cuales pueden entrar en vigencia a partir de la aprobacin y presentacin final de este informe. 1.3.3 Alcance del Trabajo. La presente investigacin es con el fin de que la empresa a futuro tenga una mejor rentabilidad, evitando prdidas en los registros diarios, en los procesos operativos o por las deficiencias detectadas en el transporte; este aporte beneficiar directamente al comerciante, a su personal y el entorno donde est la planta. El primer aporte de trascendencia es en la parte administrativa ya que se recomienda adoptar procesos tcnicos administrativos ya que al momento el proceso es 100% tradicional, no es medible o registra antecedentes de haber sido evaluado; aqu se pretende recomendar la determinacin de una misin y visin empresarial clara y definida, con la cual al momento no se cuenta; por otro lado el establecimiento de un manual de funciones y de perfiles para una determinada actividad o competencia. El segundo aporte de importancia est identificado para los procesos diarios que deben desarrollarse en el control de calidad en la recepcin de materia prima (leche), en el registro de estos niveles de calidad de cada uno de los proveedores, situacin que hasta ahora no se registra solo en forma eventual y con un sistema poco confiable.

9 El tercer aporte son las recomendaciones de adecuaciones al sistema de transporte que en la actualidad registran hasta un 5% de prdidas por la no recepcin en su destino final, debido a la falta de calidad; o por fugas en los recipientes que son llevados; dentro de las cuales constan adaptaciones en los camiones transportadores como baldes cubiertos con alguna variedad de polietileno, junto a los cuales se pueda poner bloques de hielo con sal que ayude a bajar y mantener la temperatura, tal como se la realiza para transportar otros productos delicados como son los mariscos o pescado. 1.3.4 Objetivo del Estudio. Es objetivo del estudio es minimizar las perdidas por calidad del producto al momento de la recepcin de la leche cruda, desperdicio o fuga de la materia prima. Produlac G & M ha observado las prdidas que ha tenido en el pasado, por lo cual quiere mejorar fases de recepcin del producto a nivel finca, sus fases de comercializacin y por otro lado potenciar su produccin de queso, utilidades que irn en beneficio directo de los propietarios, abastecedores del producto, empleados, trabajadores y consumidores. 1.4 Objetivos.

1.4.1 Objetivo General. Elaborar un modelo de gestin administrativa eficiente la cual est basada en procesos tcnicos contemporneos; procurando reducir el ndice del porcentaje de prdidas o fugas por la falta de un Manual de Normas y Procedimientos de control de calidad y transporte de la materia prima. 1.4.2 Objetivos Especficos. 1. Identificar cul es la estructura administrativa y operativa ms recomendable para que la empresa Produlac G & M sea eficiente y trabaje en forma rentable y sustentable.

10 2. Evaluar el proceso de recepcin de la leche cruda a nivel de finca, a nivel de planta procesadora, y en las fases de la comercializacin a nivel consumidor final minorista. 3. Realizar el anlisis FODA de la empresa PRODULAC G&M 4. Estandarizar el manejo de formatos, medios y modos de los materiales de la recepcin de la leche y las maneras de cmo hacerlo con asepsia. 5. Establecer los registros en Krdex o en un sistema automatizado que utilice un paquete en el cual se cuente con variables de control de calidad. (anotaciones). 6. Disear el modelo de control interno. 7. Controlar el ingreso y salida de la materia prima captada diariamente. 8. Establecer un proceso adecuado para la produccin y comercializacin del queso de meza que actualmente se est llevando a cabo. 9. Utilizar la teora de los procesos y de las normas de Control de Calidad que se encuentran en el medio y que son de uso comn en toras empresas del mismo mbito de trabajo. 1.5 Justificacin de la Investigacin. PRODULAC G&M es una empresa que hasta el momento no aplica tcnicas administrativas contemporneas que le permitan evitar la prdida de valores por el no registro de las cantidades en un sistema contable que brinde confianza; la misma gestin tcnica de la administracin evitara desperdicio de la materia prima en los procesos de transporte que se llevan adelante a diario ya que se prevendra todas las medidas de acondicionamiento en los vehculos para evitar fugas y prdidas. Al momento de la recepcin del producto a nivel finca no se aplica un control de calidad de acuerdo a la tecnologa actual, lo cual compromete la entrega final y la comercializacin de la materia prima. En el presente estudio se establece varias alternativas que ayudarn a visualizar cual es la mejor alternativa para dar solucin a este problema, ya que son procesos de control de calidad que evidencian eficiencia y que estn siendo aplicados en otras empresas del mismo mbito de trabajo.

11 La investigacin tambin pretende establecer los mecanismos por los cuales se evite prdidas por que la leche se corte o fermente en el viaje que debe realizar; situacin que normalmente sucede en los viajes largos o de varias horas, porque ninguno de los transportes est acondicionado para ofrecer bajas temperaturas a la materia prima. Otro aspecto que implica importancia es que an la pequea cantidad de queso que se est produciendo, no tiene el ms mnimo control de calidad y lo que se pretende es fortalecer este tipo de produccin ya que puede ser otro rubro importante de ingresos para la empresa; esto implicara adoptar un proceso tcnico de produccin y de control de calidad del queso que permita visualizar una expansin en las actividades productivas y comerciales. Se conoce que la leche fresca de vaca es uno de los productos alimenticios ms completos destinados al consumo y alimentacin del ser humano por lo cual se debe aprovechar y obtener la mayor cantidad de productos derivados, en calidad. Es necesario crear conciencia en el equipo humano que labora en la empresa a fin de que cooperen con el crecimiento y fortalecimiento de la misma. Y contar con un informe donde estn insertadas todas las recomendaciones administrativas, logsticas y operativas, las cuales tengan un lenguaje sencillo, puede ser un gran punto de partida para este objetivo. a.- Conveniencia. Este tema es conveniente para poder tener un mejor control y tomar mejores decisiones, para poder evitar posibles prdidas en la empresa o al propietario del producto; al tiempo que microempresas y empresas similares, busquen alternativas en mejorar y controlar la calidad del producto como materia prima o como producto sem-procesado o procesado. b.- Impacto Social. Contribuye a ayudar a la empresa, a los microempresarios proveedores del producto y a las personas involucradas en la matriz principal del: proceso

12 productos comercializacin proceso consumidor final. Que se benefician diariamente de un producto a calidad, a precios competitivos. c.- Implicancia Prctica. Esta investigacin es importante para la empresa y consumidores ya que contribuyen a la mejor toma de decisiones para evitar tener prdidas mayores, contribuyendo a maximizar los beneficios y minimizar costos en cada una de las fases desde la recepcin hasta la comercializacin del producto leche cruda. Se propone reducir el 10% de prdidas diarias que registra la empresa y llegar a un mnimo de este valor en el primer trimestre de aplicacin de los diferentes componentes de la propuesta. 1.6 Idea a Defender. Con la implantacin e implementacin de un sistema tcnico administrativo, un control interno riguroso para la comercializacin (ingreso y salida de la leche fresca); procesos de transporte libres de prdidas por fugas de materia prima o por la acelerada fermentacin que puede ser objeto la leche y que al final se ha descartado; generar como consecuencia el incremento de la rentabilidad y el crecimiento de la empresa PRODULAC G&M. 1.7 Impacto Ambiental. Para que la poblacin y el medio ambiente no se vean afectados con los desechos finales del aseo de los recipientes donde se coloca diariamente la leche cruda receptada a nivel finca o por los productos finales en la produccin del queso; se ha visto la necesidad de crear un pozo sptimo el mismo que es tratado con los qumicos necesarios para su mantenimiento y conservacin del medio ambiente y el entorno natural donde se encuentra localizada la empresa. A futuro si fuese necesario, se cambiaria el pozo a otro sitio, o se aumentara su capacidad de recepcin de producto finales de desechos. Pero se deber tomar todas las medidas preventivas con el fin de evitar su contaminacin.

13 1.8 Aspecto metodolgico del Estudio. El mtodo que aplic en el estudio es: el deductivo e inductivo. a.-) Mtodo Deductivo. El mtodo deductivo es aqul que parte de los datos generalmente aceptados como valederos, para deducir por medio del razonamiento lgico, varias suposiciones, es decir; parte de verdades previamente establecidas como principios generales, para luego aplicarlos a casos individuales y comprobar as su validez. Se puede decir tambin que el aplicar el resultado de la induccin a casos nuevos es deduccin. b.-) Mtodo Inductivo. El mtodo inductivo es cuando de la observacin de los hechos particulares citan proposiciones generales, es decir es aqul que establece un principio general una vez realizado el estudio y anlisis de hechos y fenmenos en particular. La induccin es un proceso mental que consiste en inferir de algunos casos particulares observando la ley general que los rige y que vale para todos los de la misma especie. Para cumplir estas dos fases se incluy el mtodo estadstico porque fue necesario realizar una evaluacin actual y establecer el control estadstico de calidad el cual sirva como modelo de control, el formato de presentacin de grficos incluye la presentacin de pasteles y barras, donde se identifica porcentajes; as como consta el anlisis e interpretacin de los valores obtenidos.

14 1.9 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima y Abastecimiento. Tabla N 1

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Rutas San Gabriel Aquepy Va Chone Va Quevedo Libres 10 de Agosto Selva Alegre Estero Fri Santa Marianita Pedro Vicente M

Clientes Gerardo Narajo Maribel Freire Abrahn Velasco Enrique Serrano Pedro Chizpon Ego Tozcano Fabin Romero Samuel Garca Alex Pez Amado Vera

N de litros mensuales 3.090 6.000 3.600 3.900 7.500 6.000 3.300 3.450 7.200 12.600 56.640

15 CAPITULO II 2. MARCO DE REFERENCIA

2.1 Marco Terico

2.2. Control. Fase del proceso administrativo que tiene como propsito coadyuvar al logro de los adjetivos de las otras cuatro fases que lo componen planeacin, organizacin, captacin de recursos y administracin; estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misma y objetivos de la entidad. De la definicin se desprende que no se debe considerar al control como una fase del proceso administrativo, si no que interacta con las otras cuatro. No se puede concebir una buena planeacin sin control. Una organizacin eficiente sin control, ni cumplir con los recursos (humanos, materiales, financieros y tecnolgicos) sin control, ni una administracin sin control.1 2.2.1 Alcance del Control En la planeacin comienza el proceso administrativo, en tanto que el control lo cierra. Del mismo modo que acontece en la planeacin, el alcance del control puede ser global, departamental u operacional, que corresponda a los planes: estratgico, tctico y operacional.2 2.2.2 Definicin del Control Interno. El control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, polticas, directrices y planes de organizacin los cuales tienen por objetivo asegurar una eficiencia, seguridad y orden en gestin financiera contable y administrativa de la empresa (salvaguardar de activos, fidelidad del proceso de informacin y registros, cumplimiento de polticas definidas, etc.)

Juan Ramn Santilln Gonzlez, Establecimiento del Sistema de Control Interno. Ano de Edicin 2003 pagina 3 2 Adalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la Administracin, Quita edicin, pagina 391

16 Es importante destacar que esta definicin de control interno no solo abarca el entorno financiero y contable si no tambin los controles cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro de la organizacin empresarial. 2.2.3 Clasificacin del Control Interno por su Funcin. a) Control Interno Contable. Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de los activos y la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables. b) Control Interno Administrativo. Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia operativa y el cumplimiento de los directrices definidas por la direccin. 2.2.4 Elementos del Control Interno y Sus Pautas. Existen tres aspectos a considerar. 1) Orgnica Estructural. La organizacin de una empresa debe de venir reflejada en el organigrama funcional de la misma, definindose en cada lnea responsabilidades de cada cual autoridades canales, de comunicacin y los diferentes niveles de jerarqua. Las pautas que se debe considerar son las siguientes: a) Divisin de departamento y sus responsabilidades b) Divisin de funciones c) El factor humano 2) Polticas y Procedimientos Contables y Operativos. Es necesario que exista un conjunto de reglas y normas de actuacin que rijan tanto el proceso informtico-contable como el sistema operativo de la empresa. En este departamento nos referimos principalmente al proceso informativocontable, en el que se considera las siguientes pautas para un buen sistema de control interno.

17 a) b) c) d) e) Equipo para el proceso de transacciones Registros contables y comprobantes Informacin Organizacin contable y criterios. Controles extras

1) Supervisin. La supervisin da lugar a que el personal desarrolle los procedimientos de acuerdo con los planes de organizacin establecidos. Engloba dos funciones a destacar.

a) Revisar por parte de la persona responsable b) Aprobacin y autorizacin de documentos o de situaciones para que puedan seguir su ciclo normal dentro del circuito informativo contable. Por ejemplo aprobacin de facturas recibidas antes de ser contabilizadas, autorizacin de pagos a proveedores o salarios etc.3 El control interno es muy importante para contable de la empresa. la estructura administrativa y

Esto asegurara que el proceso de recepcin de

materia prima leche fresca" al momento de la recepcin a nivel finca sea controlado tanto al ingresar como al salir de la empresa; tambin sern ms confiables sus estados contables frente a los fraudes y eficiencia operativa. Este sistema de control interno deber comprender un plan de organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa con el fin de salvaguardar sus activos y se verificara la confiabilidad de los datos contables. Cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms necesario se hace la existencia de un sistema de control interno. Ya que una empresa que no tenga un sistema de control interno aunque sus directivos estuvieran al frente de las operaciones diarias, no se puede tener un buen control de la materia prima; y de las diferentes operaciones de Produlac G&M realiza.

(Auditoria III control Interno reas Especificas de Implementacin y Control, libro cultural, editado en 1997:pagina 07-12)

18 Debe tomarse en cuenta que la eficacia de un control interno tambin depende directamente de la comunicacin e imposicin de la integridad y valores ticos del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles.

2.2.5 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin

a) Control Interno Previo.

La mxima autoridad de cada entidad u organismo establecer los mtodos y medidas que se aplicarn en todos los niveles de la organizacin para verificar la propiedad, legalidad y conformidad con las disposiciones legales, planes, programas y el presupuesto, de todas las actividades administrativas, operativas y financieras, antes de que sean autorizadas o surtan su efecto. El control ser ejecutado por el personal responsable del trmite normal de las operaciones

b) Control Interno Posterior. La mxima autoridad de cada entidad y organismo, con la asesora de su unidad de auditora interna, establecer los mecanismos para evaluar peridicamente y con posterioridad a la ejecucin de las operaciones: 1. El grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas 2. Los resultados de la gestin

3. Los niveles de eficiencia y economa en la utilizacin y aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales, tecnolgicos y naturales. 4. El impacto que han tenido las actividades en el medio ambiente.

c) Control Interno Concurrente. Los niveles de la jefatura y de otros cargos que tengan bajo su mando a un grupo de servidores, establecern y aplicarn mecanismos y procedimientos de supervisin permanente durante la ejecucin de las operaciones, con el objeto de asegurar:

19 1. El logro de los resultados previstos 2. La ejecucin eficiente y econmica de las funciones encomendadas a cada servidor 3. El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas 4. El aprovechamiento eficiente de los recursos humanos, naturales, materiales, tecnolgicos y financieros 5. La proteccin del medio ambiente 6. La adopcin oportuna de las medidas correctivas necesarias4

2.2.6 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos. El objetivo de esta fase ser la determinacin donde se requieren y se implantan los controles por parte de las entidades para prevenir y detectar errores en cada ciclo significativo. Podemos encontrarnos con dos tipos de controles. a) Los Controles Preventivos. Estn creados con el fin de prevenir errores y eliminar posibilidades defraude en el proceso de la informacin en cada transaccin del ciclo en cuestin. b) Los Controles de Deteccin. Estn creados con el propsito de detectar posibles errores, incorrecciones y desfases en lo que se haya incurrido durante el procesamiento, aun habindose determinado en el sistema controles de prevencin. Estos controles pueden ser de igual manera que los de prevencin, realizados por el propio personal de la compaa implicado en el procesamiento o estar establecidos de forma informtica. 5 Los controles en toda entidad son una parte fundamental para el progreso de la empresa ya que son el primer paso que se debe seguir para llegar a los objetivos deseados. Ya que nos permite establecer lo que deseamos alcanzar,
www.contraloria.gov.ec/normas/generales.htm libro cultural edicin, auditoria III control interno reas especificas de implementacin y control 1997:pagina 35
5 4

20 a donde queremos llegar. Los diferentes tipos de controles nos permiten tomar los correctivos necesarios con el fin de identificar la fuente del problema. El cual nos va a permitir verificar donde est el problema. Y as evitar la fuga de la materia prima, o el desperdicio, o defectos condicionales o no al momento de la recepcin a nivel finca o en la planta. 2.2.7 Control Total de Calidad. Se sabe que ante la reserva competitiva que vive la empresa, tanto en el mercado internacional como en el domestico, han tenido que recurrir a nuevas tecnologas para enfrentar exitosamente este reto. Una de estas nuevas filosofas es el control total de calidad, cuya misin es promover en todas las personas que colaborar en la empresa un compromiso para el mejoramiento continuo de todos los procesos y reas que integran la organizacin, desde sus proveedores hasta la entrega del producto y el servicio a sus clientes. Las dos ltimas dcadas se han caracterizado por una fuerte actividad encaminada a implantar esta filosofa en un gran nmero de empresas, lo cual ha generado un incremento muy relevante en sus utilidades y en su liquidez, debido a la reduccin de sus costos de calidad y a un incremento de sus ventas al ofrecer un buen servicio al cliente. El control total de calidad puede definirse como una cultura de administrar toda la organizacin para alcanzar la excelencia en todas las dimensiones del producto y servicio que son importantes para el cliente.6

La aplicacin de un control de calidad en la empresa es muy importante, ya que mediante la designacin de un supervisor de calidad o ingeniero qumico, constituye un mecanismo que nos permitir orientar efectivamente la calidad total de la materia prima, ya que una vez concluido el trabajo, posibilita emitir un informe positivo del producto. La participacin del supervisor tcnico de la empresa debe contemplar los aspectos relacionados con la aplicacin de los procedimientos mnimos para verificar las operaciones, as como la correcta ejecucin del contrato para la prestacin del servicio. La calidad de la materia prima es de vital importancia ya que de eso depende el xito de la empresa. El brindar un buen producto a nuestros clientes.

David Noel Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa, sptima edicin: pgina 143

21 2.2.8 Componentes del Control Interno. El control interno consta de cinco componentes relacionados entre se. Estos se derivan del estilo de direccin del negocio y estn integrados en el proceso de gestin. Los componentes son los siguientes. 1. Entorno de Control. El ncleo del proceso en su personal (sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en el que trabaja. Los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre lo que descansa todo. 2. Evaluacin del Riesgo. La entidad debe conocer y abordar los riesgos con los que se enfrentaran, ha de fijar objetivos, integrados en las actividades de ventas, produccin, comercializacin, finanzas, etc. Para que la organizacin funcione de forma coordinada. Igualmente, debe establecer mecanismos para identificar analizar y tratar los riesgos correspondientes. 3. Actividades de Control. Deben establecer y ejecutar polticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo de forma eficaz las acciones. Consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respectos a la concepcin de los objetivos de la entidad. 4. Informacin y Comunicacin. Las mencionadas actividades estn rodeadas de sistemas de informacin y comunicacin. Estas permiten que el personal de la entidad capte e intercambie la informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

22 5. Supervisin. Todo el proceso ha de ser supervisado introduciendo las modificaciones pertinentes cuando se estime oportuno. De esta forma el sistema puede reaccionar igualmente y cambiar de acuerdo con las circunstancias.7

Como se puede observar existen cinco componentes de control. Los mismos que son indispensables en el control interno. Ya que cada uno de ellos tienen un propsito. Con la aplicacin de estos cinco componentes del control interno, se debe tomar en cuenta que se va a obtener mejores utilidades. Ya que nos permitir controlar la fuga de materia prima.

2.2.9 Qu es la Calidad? La Calidad es una propiedad inherente de cualquier cosa que permite que esta sea comparada con cualquier otra de su misma especie. La palabra calidad tiene mltiples significados. Es un conjunto de propiedades inherentes a un objeto que le confieren capacidad para satisfacer las necesidades implcitas o explcitas. La calidad de un producto o servicio es la percepcin que el cliente tiene del mismo, es una fijacin mental del consumidor que asume conformidad con dicho producto o servicio y la capacidad del mismo para satisfacer sus necesidades. Por tanto, debe definirse en el contexto que se est considerando.8 La calidad es muy importante, mucho ms si este se trata de un producto de consumo de primera necesidad, ya que para adquirirlo es necesario que satisfaga nuestras expectativas. Porque cumple con todos los parmetros requeridos. 2.2.10 La Leche. La leche es un producto alimenticio secretado por la ubre de las hembras, que en su estado natural es lquido, de color blanco cremoso, olor y sabor caractersticos normales. Es un producto rico en nutrientes y por lo tanto muy delicado y fcil de que se contamine si no se maneja adecuadamente. De una
Coopers & lybrand & Lybrand Cooper, Los Nuevos Conceptos del Control Interno, editado 1997 Pagina 20-22 8 http://es.wikipedia.org/wiki/Calidad
7

23 manera especfica la leche de vaca, es el principal producto de nuestra regin. La leche est compuesto del 77 al 80% de agua, o sea que debe contener de 10 al 13% de slidos totales. Estos slidos totales estn compuestos normalmente entre un 3 y 3,5% de grasa, un 3 a un 3,5% de protena y un 4 a un 6 % de carbohidratos como la lactosa y minerales tan importantes como el calcio. Actualmente, se est dando mucha importancia a la composicin de la leche y muy especialmente al porcentaje de protena, pues con una leche rica en slidos totales se obtiene un rendimiento ms alto en la fabricacin de subproductos lcteos tales como los quesos y el yogurt. La temperatura de la leche recin salida de la vaca es de 37 C, pero debe ser enfriada rpidamente hasta los 5 C o menos.9 La leche es un producto alimenticio rico en protenas y vitaminas, Importante en la alimentacin diaria de las personas especialmente en el desarrollo de los nios, ya que tiene un buen contenido de nutrientes; es un producto que debe tener caractersticas especificas que aseguren al consumidor un producto fresco, y saludable.

2.2.11 Control de Calidad de la Leche. Para el control de calidad en la leche existen 6 normas que han sido emitidas por la escuela chilena que establecen diferentes anlisis y mtodos, para la determinacin de la calidad. Adems de un examen organolptico, el cual se debe realizar en la recepcin de la leche en la planta. Este examen es visual, sirve para detectar aspecto, color, olor y presencia de materias extraas y contaminantes tales como pasto, guano, pelos lo que indican una ordea descuidada y antihiginica. Este examen consiste en colocar tubos de ensayo muestras de leche, las cuales se llevan a una centrfuga y se hacen girar a alta velocidad con la finalidad de que el pus u otras impurezas se puedan visualizar en el fondo del tubo 1.) Norma Chilena 1744. Leche Cruda - Ensayo de Termo estabilidad Prueba del Alcohol Esta norma permite detectar de forma rpida y cualitativamente la termo estabilidad de una leche cruda, por medio de la prueba del alcohol

www.turipana.org.co/leche.htm

24 Principio: El alcohol que se agrega a la leche provoca la precipitacin de las micelas presentes en sta, cuando es afectado el termo estabilidad. Se debe agregar volmenes iguales de leche y alcohol en un tubo de ensayo y luego agitar, observar. Se considerar positiva la prueba si se observan partculas coaguladas de casena (cuajada) en el tubo dosificador o en la pared del tubo de ensayo, por lo que la leche no podr ser aceptada.

2) Norma Chilena 1671 of 79.

Leche y Productos Lcteos - Determinacin del pH Esta norma establece un mtodo para determinar pH en leche cruda (NCh1011/1) y productos lcteos elaborados (NCh1011/2). El mtodo establecido para la determinacin del pH corresponde a un mtodo potencio mtrico. Principio: La determinacin del pH consiste en una medicin con un potencimetro de la diferencia del voltaje de dos electrodos sumergidos en la muestra de leche. La temperatura de la muestra a medir el pH debe ser de 25c con una tolerancia de ms menos 3c para obtener resultados ms confiables. En leche cruda se considera aceptable un pH que se encuentre entre 6,6 y 6,8. Para otros productos lcteos se considera un pH particular, determinado por la norma de cada producto.

3) Norma Chilena 1739.

Leche - Determinacin de la Acidez Mtodo Rpido del Licor de Recepcin Esta norma establece un mtodo rpido, para determinar la acidez en la leche cruda, el cual se llama mtodo del licor de recepcin y se realiza en la recepcin de la leche cruda en la planta.

25 La determinacin de la acidez se realiza mediante la observacin del color, al mezclar volmenes iguales de leche y una solucin alcalina, que contiene un indicador incorporado (fenolftalena). Se deben mezclar volmenes iguales de leche y licor de recepcin en un tubo de ensayo o dosificador. Agitar y observar color. Si la mezcla mantiene el color rosado, la acidez de la leche es menor que el grado de acidez lmite de recepcin. Si la mezcla se decolora, la leche presenta una acidez superior al grado de acidez lmite de recepcin.

4) Norma Chilena 1745.

Leche Cruda - Prueba de Reduccin de Azul de Metileno Esta norma establece un mtodo prctico para determinar indirectamente el contenido microbiano en leche cruda, el cual se llama mtodo de reduccin de azul de metileno. La prueba consiste en teir la leche con el colorante azul de metileno. Si la leche contiene alto contenido microbiano, se decolorar rpidamente, retomando su color blanco. Al contrario si existen pocos microorganismos el color azul se pierde lentamente. Esta prueba debe realizarse dentro de un lapso no mayor de 4 hrs desde la toma de la muestra. Si se toman muestras en un predio agrcola no debe exceder las 8 hrs. En ambos casos las muestras deben mantenerse hasta el inicio de la prueba en un bao de agua, a una temperatura entre 0-5Oc. Se deben agregar aspticamente 10ml de leche cruda en 2 tubos de ensayo. Agregar 1ml de solucin de azul de metileno, tapar, agitar y llevar a incubadora a 36c ms menos 1c por 10 min. Pasado este tiempo invertir los tubos, para favorecer la mezcla. Registrar este momento como inicio de la incubacin. Se debe verificar el color a los 60 min. De iniciado el tiempo de incubacin. Si ha perdido color, registrar el TRAM a los 60 min. Verificar por segunda vez a las 3 hrs. de iniciada la incubacin. Si las muestras pierden el color registrar el TRAM menor que 3 hrs.

26 Continuar registrando los resultados hasta la 5 hora desde el inicio de la incubacin.

5) Norma Chilena 1738 of 98.

Leche - Determinacin de la Acidez Titulable Esta norma establece el mtodo para determinar la acidez titulable en la leche. Se aplica a leche cruda, leche pasteurizada, esterilizada, crema y productos lcteos fluidos, sean o no fermentados. La acidez titulable corresponde al nmero de mililitros (ml) de solucin 0,1N de NaOH, necesarios para neutralizar 100ml de muestra. El grado de acidez corresponde a la suma de todas las sustancias de reaccin cida contenidas en la leche. Principio: Un volumen conocido de muestra (leche) se titula con una solucin alcalina de concentracin conocida y con la ayuda de un indicador, el cual indica el punto final de la titulacin. Se deben pipetear 10ml de muestra (leche) en un matraz, agregar 0,5ml de fenolftalena y titular con NaOH hasta el primer viraje del indicador (color rosa plido). Registrar volumen de NaOH. Despus se debe calcular la acidez titulable: A = V * 100 VM Donde: A = acidez titulable, expresada como grados de acidez (mililitros de NaOH 0,1N por 100ml de muestra) V = volumen de NaOH 0,1N gastado en la titulacin en ml. VM = volumen de muestra en ml. El Reglamento Sanitario establece que la acidez de la leche debe oscilar entre 12 a 21 ml de NaOH 0,1N /100ml de leche.

27 6) Norma Chilena 1672.

Leche - Determinacin de la Densidad Esta norma establece el mtodo de referencia para la determinacin de la densidad de la leche, el cual corresponde al Lactodensmetro, que es la medicin de la densidad con un densmetro apropiado para la leche. Se aplica a leche cruda, leche pasteurizada, leche UHT y leche esterilizada. El Lactodensmetro est graduado entre 1,015 y 1,040g/ml a 20C. En el caso que el instrumento est graduado a otra temperatura, debe realizarse una conversin a 20C mediante la siguiente frmula: 120 = !t + 0,0002(t - 20) Donde: !20 = densidad a 20C en g/ml !t = densidad a temperatura del ensayo t = temperatura del ensayo, en C Para la determinacin de la densidad, se debe entibiar la muestra (leche) en una botella en bao de agua, hasta alcanzar una temperatura entre 40-45C, mantenindola durante 5 min., mezclar, enfriar hasta que la muestra alcance 20C ms menos 1C, vaciar la muestra a una probeta, manteniendo sta en forma inclinada para evitar formacin de espuma. Introducir el lactodensmetro y una vez en reposo registrar la lectura. El Reglamento Sanitario establece que la densidad de la leche debe oscilar entre 1,028 y 1,034g/ml a 20C10 2.2.12 Control Estadstico de Calidad. Los mtodos estadsticos son muy valiosos y se utilizan a menudo en control de calidad, por esta razn, con frecuencia se llama al control de calidad. A pesar que la estadstica es muy til en el control de calidad, muchas personas que las ven por primera vez sienten cierto rechazo. Sin embargo, cuando se comprenden las ideas que hay detrs de los mtodos estadsticos, su utilizacin en la prctica es muy sencilla; todo lo que se necesita son conocimientos elementales de aritmtica (sumar, restar, multiplicar y dividir).

10

http://www.fceco.uner.edu.ar/cpn/catedras/matem1/matenmat/a11pf.doc

28 Adems de utilizarse para hacer los grficos de control de procesos, disear experimentos y para la inspeccin por muestreo, la estadstica moderna tiene una amplia variedad de usos tales como las encuestas de opinin, los estudios del costo de vida, los estudios de la produccin agrcola, estudios de impuestos,

2.2.13 Algunas Ventajas del Control de Calidad: Aumento de la calidad y disminucin del nmero de productos defectuosos. Obtencin de una calidad ms uniforme y disminucin del nmero de reclamos. Aumento de la fiabilidad, y la confianza en los productos, y clientes. Aumento en el precio de venta de los productos. Mayores utilidades. Reduccin de costos de produccin. Uso de un lenguaje comn. Desaparicin del trabajo desperdiciado, disminucin de los reprocesos y mejora en la eficiencia. Mejora en las relaciones humanas y eliminacin de barreras entre los departamentos. Rapidez en la toma de decisiones y mejora en el despliegue de la poltica y la direccin por objetivos. Confianza en la empresa.

Las Cuatro Tareas del Control de Calidad Son: a) control de nuevo diseo b) control de materia prima c) control del producto d) estudios especiales del proceso.

29

2.2.14 Obstculos a Los Que se Enfrenta un Programa de Control de Calidad: 1. Falta de apoyo de la gerencia en la implementacin de la calidad. 2. Falta de apoyo por parte de los trabajadores para realizar el proceso. 3. Falta de compromiso con la calidad. 4. Falta de un programa de educacin contina. 5. Rechazo al cambio. 2.2.15 Cartas de Control. Se puede definir una carta de control como: un mtodo grfico para evaluar si un proceso est o no en un estado de control estadstico, es decir cuando slo actan causas comunes o aleatorias, inherentes a cualquier proceso. (Armand V. Feingenbaum 1994). Como lo muestra la Grfica N 2, la carta consiste en una lnea central (L.C.) y dos pares de lneas lmites espaciadas por encima y por debajo de la lnea central, que se denominan lmite de control superior (L.C.S.) y lmite de control inferior (L.C.I.). 2.2.16 Tipos de Cartas de Control: Las caractersticas de calidad sobre las cuales se constituyen las cartas de control generalmente caen en dos categoras: Variables Atributos Cuando se lleva un registro sobre una medida real de una caracterstica de calidad, tal como una dimensin expresada en milmetros, se dice que la calidad se expresa por variables y las cartas que se construyen se llaman Cartas de Control por Variables. Como ejemplos, se tienen las dimensiones, la dureza en unidades Rockwell, las temperaturas en grados Fahrenheit, la resistencia a la tensin en Kilogramos por centmetro cuadrado (Kg./cm). Cuando se requiere que las caractersticas de calidad indiquen nada ms que l artculo se adapta a la norma, es decir si no existe una medicin continua que es crucial para el comportamiento del artculo, el registro se dice que es por atributos y la carta en este caso se llama Carta de Control por Atributos. Este trabajo de investigacin aborda el estudio de las cartas de control por variables. Tpicamente los diagramas de variables son utilizados en parejas, un

30 diagrama revisa la variacin del proceso para el control de la precisin, mientras que el otro revisa el promedio del proceso, o sea la exactitud. Hay dos condiciones distintas bajo las que se usan estas grficas de control:
Sin Estndar Dado.

Las grficas usadas para investigar el estado de control de un proceso, puede ser, uno que no haya sido examinado previamente, o al que se le han realizado grandes cambios en el proceso, o que se examina para el estado de control continuo despus de que un anlisis preliminar de distribucin de frecuencias demostr control inicial. Los valores de los lmites de control y de la tendencia central se calculan como parte del anlisis de las lecturas sobre las caractersticas de calidad de las partes y productos. En este caso la condicin se denomina sin estndar dado.
Con Estndar Dado.

Esta condicin implica que la tendencia central y los valores de dispersin han sido establecidos inicialmente. Las cartas de tipo variables, normalmente se utilizan en parejas, una carta revisa el promedio del proceso y la otra revisa la variacin. Encontrndose con distintos tipos de cartas en parejas: Carta MediaRango, Carta Media-Desvo Estndar y Carta MedianaRango. A continuacin se presenta la base terica de la primera carta mencionada. Carta Media-Rango: Se trata de una carta de tipo variable, en la que la medida de tendencia central, la media maestral, esta controlada por la Carta Media, en tanto que la variabilidad se controla por medio del rango, lo que constituye la Carta Rango (R). El rango o amplitud representa la diferencia entre el mayor y el menor valor de las mediciones de una muestra. Carta Media-Rango, Con Estndar Dado: La media del proceso sigue una distribucin Normal con media y desviacin estndar / n, valores que se suponen conocidos. En cambio, la medida del Rango (R) no tiene una distribucin normal, pero es una variable aleatoria de una muestra. La distribucin de R se relaciona aproximadamente con la distribucin Chi-Cuadrado.

31 Carta Media: Los lmites de control estn determinados de tal forma que resulta una probabilidad pequea de que un valor dado de est fuera de los lmites porque, en realidad, el proceso est en control. En virtud del Teorema central del lmite, se tiene: Como resultado, el 100(1-) % de los valores de caen dentro de los lmites cuando el proceso est bajo control si se utilizan los lmites: Como las cartas se basan en los lmites 3. , se tiene: Z = 3, obteniendo los lmites siguientes:
L.C.S. = (1) L.C. = (2) L.C.I. = (3)

Donde y n es el tamao de la muestra. Carta Rango (R): Si se supone un proceso bajo control, es necesario obtener la relacin entre el Rango (R) de una muestra tomada a una poblacin normal con parmetros conocidos y la desviacin estndar de la poblacin. Puesto que el Rango es una variable aleatoria, la cantidad W = R / (El Rango Relativo) tambin es una variable aleatoria. Se refiere con frecuencia al valor esperado de W como, entonces tomado el valor de W anterior se tiene que: Como adems R = W , la desviacin estndar de R puede obtenerse como La desviacin estndar de W o sea, es una funcin del tamao de muestra n y comnmente se representa por d3, entonces resulta: Los valores de d3 en funcin de n, figuran en la tabla A del Anexo. Los lmites de la carta se basan en la esperanza del Rango, ms y menos de desviaciones estndar del Rango, o sea Haciendo: D2 = d2 + 3 d3 : D1 = d2 - 3 d3 Los lmites de control resultan ser: Los factores D1 y D2 se han calculado y figuran en la Tabla A del Anexo. Carta Media Rango Sin Estndar dado: En la mayora de las aplicaciones prcticas y son desconocidos y por consiguiente hay que obtener estimadores de estos parmetros. Es deseable que estos estimadores se basen en por lo menos 25 subgrupos de n observaciones recogidas mientras el proceso est bajo control.

32 Carta Media: El estimador de es la gran media y los limites 3 son de la forma. Entonces los lmites de control para la Carta Media se calculan a partir de las frmulas (4), (5) y (6) de la siguiente forma: Donde A2 = 3 / d2 n. Los valores de A2 figuran en la Tabla A del Anexo. Carta Rango (R) Como en el caso de la Carta media, se establecen los lmites 3 , donde 3 implica 3 veces la desviacin estndar del Rango 3 R. Pero se conoce que: puede reemplazarse por la expresin: Por lo que el estimador de R esta dado por: La lnea central corresponde al Rango promedio y los lmites 3 sigmas son de la forma: Haciendo los lmites resultan de las frmulas (7), (8) y (9) que se detallan a continuacin: Los valores de D3 y D4 para los distintos tamaos de muestra figuran en la Tabla A del Anexo. Resultados: Cartas Media-Rango Para Muestra de Diferentes Tamaos. Para hacer un estudio del efecto de modificar el tamao de la muestra, se construyen dos cartas Media-Rango. La primera para n = 5 y la segunda n = 10. En ambos casos se generan a travs de Excel 25 subgrupos. 1- Construccin de la Carta Media Rango para n = 5 Los datos obtenidos para n = 5 se presentan en la siguiente Tabla. Tabla N 1: Datos para la Carta Media y Carta Rango para n = 5 Fuente: Elaboracin propia Utilizando las ecuaciones mencionadas y sabiendo que D3 = 0 y D4 = 2,11 para n = 5 segn la Tabla A del Anexo, se calculan los limites para la Carta Media: L.C.S. = 5,03 + 0,577 . 1,12 = 5,67 L.C. = 5,03 L.C.I. = 5,03 0,577 . 1,12 = 4,35 Y los lmites para la Carta Rango: L.C.S. ( R ) = 2,114 . 1,12 = 2,36

33

L.C.( R ) = 1,12 L.C.I. ( R ) = 0 Luego de calculados los lmites se construyen las Cartas, a partir de las Siguientes grficas: Grfico N 3: Carta Media para un tamao de muestra n = 5 Grfico N 4: Carta Rango para un tamao de muestra n= 5. 2- Construccin de la Carta Media-Rango para n = 10 Los 25 subgrupos se obtienen observaciones para cada muestra. Y luego se han calculado los lmites, obtenindose los siguientes valores para cada muestra. Y luego se han calculado los lmites, obtenindose los siguientes valores Para la Carta Media y para la Carta Rango
L.C.S. = 4,95 + 0,308 . 1,55 = 5,42 L.C. = 4,95 L.C.I. = 4,95 0,308 . 1,12 = 4,47 Para la Carta Rango L.C.S. ( R ) = 1,77 . 1,55 = 2,74 L.C.( R ) = 1,55 L.C.I. ( R ) = 0,223 . 1,55 = 0,34

Se puede deducir que mientras mayor es el tamao del subgrupo, ms estrechos son los lmites de control sobre la grfica de Medias11

11

Bowkwer Lieberman g j., 1972-Estadstica para ingenierias. Prentice /Hall. nternacional.

34 2.3 Marco Conceptual.

2.3.1 Organizar.

Proporciona todos los elementos necesarios para el funcionamiento de la empresa, puede dividirse en materia y social. 2.3.2 Planeacin. Implica evaluar el futuro y tomar previsiones en funcin de l. Unidad flexibilidad y valoracin son los aspectos principales de un bien aplaude accin

2.3.3 Control. Verifican se todas las etapas marchan de conformidad con el plan trazado, las instrucciones dadas y los principios establecidos. Su objetivo es identificar las debilidades y los errores para rectificar y evitar que se repitan.12 2.3.4 Calidad. Conformidad con las exigencias, la adecuacin a la finalidad o uso y la capacidad de atender durante todo el tiempo las necesidades del cliente. 2.3.5 Investigacin. Modelo que parte del inventario de datos para elaborar el diagnostico de la situacin y orientar la accin de intervencin que se debe realizar. 2.3.6 Proceso. Secuencia de aplicacin de tcnicas. Para efectuar el cambio organizacional a travs de las personas. 13

12 13

Idalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la administracin; Quinta edicin, pagina 92 Idalberto Chiavenato, editado 2002 Pagina 671

35 2.3.7 Materia Prima. Raw material. Pro la no transformada, utilizada de un bien. Los procesos productivos alteran su estructura original. 2.3.8 Control Interno. Mtodos coordinados y medidas que adoptan una organizacin para comprobar la exactitud y veracidad de la informacin y la salvaguarda del patrimonio 2.3.9 Control de Calidad. Intento de asegurar la presencia de factores de calidad. En un producto o en la prestacin de un servicio. CF. Control de material, control de produccin; inspeccin durante el proceso.14 2.3.10 Muestra. Conjunto de objetos o cosas provenientes de un conjunto mayor conocido como universo. A menos que se especifique otra cosa, y se supone que todas las muestras son aleatorias15 2.3.11 Anlisis. Estudio, mediante tcnicas informticas, de los lmites, caractersticas y posibles soluciones de un problema al que se aplica un tratamiento por ordenador. 2.3.12 Planificar. Accin y efecto de planificar. Plan general, metdicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para obtener un objetivo determinado, tal como el desarrollo armnico de una ciudad, el desarrollo econmico, la investigacin cientfica, el funcionamiento de una industria

14 15

Jerry M Rosenberg, diccionario Administrativo y Finanzas; editado 1996 Achesosn J Duncan ; Editado 1989 pagina 1026

36 2.3.13 Variable. Es la magnitud cuyos valores estn determinados por las leyes de probabilidad, como los puntos resultantes de la tirada de un dado.16 2.3.14 Planificacin. Consiste en coordinar los esfuerzos y los recursos dentro de la organizacin. Se ha dicho que la planificacin es como una locomotora que arrastra el tren de las actividades de la organizacin, la direccin y el control.17 2.3.15 Definicin de Inventarios. Son productos listos para venderse, ya sea mercanca de una empresa comercial o los productos terminados de un fabricante; son bienes en proceso de produccin; insumos consumidos directa o indirectamente en la produccin como materia prima, piezas compradas y suministros.18 El inventario es la mercanca o materia prima destinada para la venta, que permite el desarrollo normal de la empresa, es de vital importancia el control interno de la existencia (materia prima, materiales directos, materiales indirectos) de manera que la empresa pueda satisfacer adecuada y oportunamente sus necesidades y especialmente los requisitos de los clientes. 2.3.16 Importancia del Control Interno. El control de los inventarios contempla una serie de disposiciones que incluyen desde la formulacin del pedido hasta la recepcin de insumos por el almacn central, pasando por el registro acomodo, salvaguarda, conservacin y despacho a las unidades en una primera etapa19 El control interno es muy importante porque la materia prima es el alma de la empresa; las compaas exitosas cuidan mucho proteger sus inventarios incluyendo varios elementos para su buen control interno sobre los inventarios.

16 17

Diccionario, Microsoft en carta2007,1993-2006Microsoft Comparatin. www.monografia.com/trabajos 34/planificacin/planificacion.shtml 18 Principios de Auditoria Decimo Cuarta Edicion. Whittington. Pany. Pagina 442 19 http: // salud.edomexico.gob.mx//html/uma/manual/MP-CONTROL%20INVENTARIOS_texto-2.pdf.

37 2.3.17 Sistema de Registro de Control de Inventario. En el sistema de control de inventario tenemos: El Sistema de Cuenta Mltiple o peridico y Sistema de Permanencia de Inventario. Sistema de Cuenta Mltiple o Peridico: Utiliza varias cuentas, el inventario final se obtiene de la bodega, tomando fsicamente el inventario, valorando al ltimo precio de costo; es necesario realizar asientos de regularizacin para poder determinar el valor de la utilidad en ventas e introducir a los registros contables el valor del inventario final. Sistema de Permanencia de Inventario: En este sistema se utiliza bsicamente tres cuentas: Inventario de Mercaderas Ventas Costo de Ventas20 2.3.18 Mtodos de valoracin. Mtodo Fifo. Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costo de la primera adquisicin, luego al costo de la siguiente y as sucesivamente hasta llegar al costo de la ltima adquisicin. Mtodo Lifo. Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costo de la ltima mercanca ingresada luego al costo del anterior y as sucesivamente hasta llegar al costo de la ms antigua (actualmente no se utiliza). Mtodo Promedio. Bsicamente se suma los valores correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas l momento de efectuar el clculo; y, este valor se divide para el nmero total de unidades que consta en la columna del saldo o existencia de la tarjeta, para as aplicar en las siguientes salidas de mercaderas. Precio de Mercado. Por este mtodo, las mercaderas salen a un costo estimado igual al precio de mercado al momento que se realizan las ventas considerando que en ese mismo instante en que realiza dicha venta deben reponerse las existencias, en funcin del ltimo precio de mercado mas todos

20

Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 150.

38 los gastos adicionales hasta que el articulo este en el lugar de venta. (Este mtodo sera el ms recomendable)21

2.3.19 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios) El objetivo de esta norma es prescribir o sealar el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de costo histrico. Esta norma proporciona normas practicas sobre la determinacin del costo y su subsecuente reconocimiento como un gasto incluido cualquier disminucin de su valor neto de realizacin.22

21 22

Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 148. Zapata Sanchez Pedro, Contabilidad General Quinta Edicion, MC Graw Hill. Pgina 27

39

CAPITULO III 3. LA EMPRESA. 3.1 Anlisis de la Empresa. Produlac G&M es una empresa privada, que actualmente se encuentra legalmente constituida, la misma que cumple con las obligaciones legales tributarias para el SRI y dems entidades relacionadas. La comercializacin de su producto leche fresca le permite obtener una rentabilidad y proveer de recursos econmicos a sus propietarios, brinda trabajo a un grupo de empleados y trabajadores. Colabora con la comunidad y contribuye con la educacin. Paga por un litro de leche un precio adecuado y competitivo, da anticipos con riesgo a los propietarios de los hatos para que stos le provean la leche cruda de buena calidad, ordeada con asepsia y libre de impurezas. Contribuye a no contaminar el medio ambiente, porque posee un medio de eliminacin de productos residuales y finales de la leche, el mismo que cuenta con medidas fitosanitarias. 3.2 Misin. Produlac G&M tiene como misin satisfacer las necesidades de los consumidores en la actividad relacionado con el mbito alimenticio como es la Leche fresca ya que es un producto de primera necesidad, tanto dentro de la ciudad como en sus alrededores. Contando con el personal adecuado el mismo que ser capacitado de acuerdo al puesto que este asignado. Se tomar en cuenta que el equipo humano que trabaje en la empresa para que se comprometa a que los objetivos institucionales y sus valores, se cumplan en su totalidad ya que es importante brindar al consumidor un producto de buena calidad. Y pagar precios competitivos a los propietarios de la materia prima para incentivar a que cumplan con la calidad y se provea una leche aplicando la sepsis en el momento del ordeo y entrega de la materia prima al vehculo

40 abastecedor y recolector de la empresa. De igual manera los vehculos con sus utensilios y recipientes de recoleccin y almacenaje. 3.3 Visin. Producir y comercializar todos los derivados lcteos y otros alimentos con los estndares de calidad y sepsis que satisfagan a los consumidores. Y as ser la empresa de mayor participacin en el mercado local y lograr niveles de satisfaccin en nuestros clientes, aplicando tecnologa moderna y lograr alianzas estratgicas con otras empresas. 3.4 Valores Corporativos. Instruir al productor para que nos entregue un producto de buena calidad, con la asepsia correspondiente, Inspirar confianza al productor pagando precios competitivos. Darle asistencia tcnica que necesita con insumos y pro biticos de crecimiento a los hatos ganaderos. Aumentar la motivacin entre sus empleados. Tomar en cuenta lo importante que son nuestros clientes y productores. Calidad total del producto Que la rentabilidad de los recursos deban ser utilizados de manera responsable y eficiente. Dar y obtener una buena atencin al cliente Que los empleados de la empresa deban buscas la mejor forma de servir al cliente.

3.5 Planificacin Estratgica.

La Planificacin Estratgica es un proceso de evaluacin sistemtica de la naturaleza de un negocio, definiendo los objetivos a largo plazo, identificando metas y objetivos cuantitativos, desarrollando estrategias para alcanzar dichos

41 objetivos y localizando recursos para llevar a cabo las estrategias. Es una poderosa herramienta de diagnstico, anlisis, reflexin y toma de decisiones colectivas, en torno al quehacer actual y al camino que deben recorrer en el futuro las organizaciones e instituciones, para adecuarse a los cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr el mximo de eficiencia y calidad de sus prestaciones realizadas diariamente. 3.6 Anlisis del FODA. Dentro del esquema del anlisis de la empresa de lcteos Produlac G&M, debe considerar el parmetro de anlisis del FODA para determinar la situacin actual de la empresa. 3.6.1 Fortalezas. Cuenta con vehculo propio para recolectar la materia prima. El establecimiento donde est ubicada la microempresa es propio. Es alto nmero de productores que le entregan el producto. Tener personal propio y de confianza en la empresa. Tener horarios determinados para la recoleccin de la materia prima. Comercializar un producto de buena calidad. Capacidad instalada de acuerdo al potencial. Posibilidad de vincular con instituciones.

3.6.2 Oportunidades. La empresa puede expandir su producto dentro y fuera de la ciudad El producto que se comercializa es de poca sustitucin. Aumento de las exigencias de calidad del proceso y del producto. Perspectivas de crecimiento del consumidor. Disponibilidad de leche pura y de calidad a precios competitivos.

42 3.6.3 Debilidades. No cuenta con un tanque fro para la recoleccin de la leche diaria. El producto que se comercializa es propenso a daarse rpidamente sea al contacto de recipientes no lavados con asepsia, presencia del calor del medio ambiente, o por presencia de leche contaminada a nivel finca. No cuenta con un buen control interno. Bajo poder de negocios con las grandes industrias.

3.6.4 Amenazas. Tendencia a la inestabilidad del precio de la leche. Ingresos de nuevos competidores en el mercado. Disminucin del consumo del producto por falta de ingresos del consumidor. Competencias con productos importados. Competencia con la industria informal. Deficiencia infraestructura (caminos vecinales, electricidad y telefona)

3.7 Objetivos de la Empresa. 3.7.1 Objetivo General. Adquirir el producto en el rea de comercializacin con calidad y a un precio competitivo, para comercializar en forma directa con el consumidor de sectores circundantes y ventas directas a la planta industrial localizada en la va Quevedo; el remanente diario destinarlo a la produccin de queso. 3.7.2 Objetivos Especficos. Proveerse del producto de un mayor nmero de fincas, utilizando nuevos canales de comercializacin y de distribucin.

43 Mantener la calidad y la asepsia del producto al momento de los procesos de recepcin y comercializacin. La provisin hacerlo por rutas con dos vehculos, los mismos que descrgalos en un vehculo con tanque de refrigeracin. Comercializar el producto (leche cruda y fresca) a precio justo y competitivo. Producir quesos y otros productos lcteos para comercializarlos directamente en el mercado local y de cantones del rea de influencia. 3.7.3 Estratgico Competitivo El producto ser pagado al precio establecido por la ley y dentro de las tarifas competitivas establecidas, manteniendo un margen de utilidad que le permita recuperar el capital de trabajo y los costos de la comercializacin del producto. 1. Que sus obligaciones econmicas sean cancelados justo a tiempo. 2. Que los productores tengan algn estimulo por parte de la empresa. 3. Asegurar que la calidad del producto sobrepase plenamente las exigencias del mercado y permita mantener su prestigio por encima de la competencia. 4. Mantener productos de calidad en mejoramiento continuo. 3.7.4 Estratgicos Corporativos. Asegurar la aplicacin de la asepsia en cada uno de los procesos: recepcin, comercializacin al por menor y mayor, abastecimiento de sobrantes para la produccin de queso, y en la elaboracin del queso de mesa, comercializacin del queso en el mercado local directa e indirectamente.

44 Utilizar los canales apropiados en la recepcin del producto, respetando los horarios de recepcin. Utilizar los medios y los modos de abastecimiento de leche, en recipientes que deben mantener la asepsia correspondiente. Es necesario conservar la calidad del producto. Utilizar un vehculo con un tanque en frio para la recepcin y comercializacin de la leche cruda. 3.8 Poblacin. Es el total de clientes proveedores en la empresa Produlac G&M localizados en diferentes vas de la provincia de Santo Domingo de los Tschilas, principalmente las localizadas en la va Quevedo. Las mismas que se indica a continuacin.

Tabla N 2

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Rutas San Gabriel Aquepy Va Chone Va Quevedo Libres 10 de Agosto Selva Alegre Estero Fri Santa Marianita Pedro Vicente M N=

N de Clientes. 26 25 26 30 18 18 30 14 16 7 210

45 3.9 Muestra. La muestra estar representada por un grupo de proveedores, los mismos que sern seleccionados aleatoriamente y durante varios das se aplicara un control de calidad de las unidades producidas y entregadas, Una vez seleccionado no formar parte de una nueva seleccin la frmula de clculo a aplicarse ser muestreo aleatorio estratificada con afijacin proporcional y la formula es la siguiente.
N. Z. pq (N-1) E.1.Z-p.q (210)(1,96).(0,143)(0,857) (209)(0,10)+(1,96)(0,143)(0,857) = 38 o 39

n=

Y las sub-muestras lo calculare as.

Simbologa N: Tamao de la poblacin 210 n: Tamao de la muestra 40 Z: Dado el nivel de confianza, se obtiene las referencias estandarizadas. p: xito en este caso, el mayor peso para la poblacin 30/210 = 0.14 q: fracaso (1 26/210) = 0.86 E: Mximo error permitido para la investigacin estos valores van del 5 % al 15%; se ha escogido este valor en vista que cuenta con una mnima asignacin

46 Tabla N 3

PRODULAC G&M

ABASTECEDORES DE LECHE SEGN AREA Ord rea de comercializacin Nmero de productores 26 26 25 30 18 18 30 14 16 7 210 Porcentaje 12,38 12,38 11,90 14,29 8,57 8,57 14,29 6,67 7,62 3,33 100,00

1 San Gabriel del Baba 2 Va a El Carmen 3 Va rcto. Aquepi 4 Va Quevedo 5 Libre Ecuador 6 10 de Agosto 7 Selva Alegre 8 Estero Fro 9 Santa Marianita 10 va Pedro V-Maldonado Total
Fuente: Empresa Produlac, Elaborado. Diana Mijas

Grafico N 1

47 Como se puede observar el mayor nmero de proveedores de la empresa Produlac G&M son los localizados en la va Quevedo, seguidos por los proveedores de la leche de la va Chone y en menor cantidad de los de Pedro V. Maldonado. El entorno geogrfico de la va Quevedo y Chone son sus suelos ricos en minerales, tienen bastante humedad lo que facilita el desarrollo de la ganadera con sus ricos pastizales. Al calcular el tamao de la muestra necesariamente tengo que hacerlo de

acuerdo a determinadas caractersticas del muestreo estratificado con afijacin proporcional. Esto quiere decir que de la va San Gabriel en la que existen 26 proveedores, se seleccionara en forma aleatoria a 6 clientes, ellos sern unos de los que respondern a las preguntas planteadas en la encuesta. El objetivo de esta investigacin es obtener informacin sobre la calidad del producto, los precios de comercializacin y posibles factores que inciden en la leche cruda entregada diariamente a Produlac, As como el nivel de satisfaccin de los comerciantes y consumidores. Dentro de los parmetros de la calidad de la leche fresca de vaca se considera los siguientes grados de calidad con el fin de ver la cantidad de agua que tiene el producto antes de recolectarla y continuar con el proceso. Calidad de la leche Excelente Buena Mala 26 a 32 25 20 a 24 2.061 8.374 829 11.264 litros

Total leche recogida en 1 da

3.10 Encuesta a Productores. Los resultados sern Tabulados y presentados y calculados, as. Y cada uno ser analizado;

48 Pregunta 1
Cul es el tiempo que usted entrega la leche a la Empresa PRODULAC? Tabla No. 4
grupos de aos de provisin

Proveedores

Porcentaje

1a3 3a5 5a7 7a9 9 a 11 Suma

Elaborado: Mijas Diana. Fuente: Resultados de la investigacin

6 11 11 6 5 39

15,38 28,21 28,21 15,38 12,82 100

Grfica No. 2

Fuente: Resultados de la investigacin Elaborado: Mijas Diana.

Anlisis Ms del 56% de los proveedores de leche cruda a la empresa PRODULAC G&M respondieron que entregan el producto 3 y 7 aos, pero, el 15,38% provee de 1 a 3 aos; solamente el 13% manifest que entrega de 9 a 11 aos o ms. Esto nos demuestra el grado de confianza y de credibilidad que tiene el productor con la empresa, puede por los precios competitivos, las facilidades que la empresa le da cuando solicita un prstamo

49 Pregunta 2 Est satisfecho con el precio de leche que usted recibe? Tabla No 5. Respuesta SI NO POCO Total
Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

proveedores Porcentaje 9 10 20 39 23.00 26.00 51.00 100

Grafica No. 3

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

Anlisis El 23 % de los proveedores estas satisfechos con el precio de la leche, el 26 % no estn satisfechos con el precio, y el 51 % estn poco satisfechos con el precio de la leche; esto se debe a la mucha competencia que hay en el mercado.

50 Pregunta 3 El pago de la leche es cancelado inmediatamente al inicio de cada mes? Tabla No 6 Respuesta SI NO POCO Total
Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

proveedores 20 3 16 39

Porcentaje 52,50 7,50 40,00 100

Grafica No. 4

Grafica No. 3

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

Anlisis El 53% de los productores dicen que el pago de su producto es cancelado inmediatamente, el 8 % dicen que el pago no es cancelado a tiempo, y el 40% dicen que depende de la circunstancias.

51 Pregunta 4 Toda la produccin entrega a la empresa? Tabla No 7 Respuesta SI NO POCO Total

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

proveedores 31 5 3 39

Porcentaje 80 12,5 7,5 100

Grafica No. 5

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

Anlisis El 80% dicen que si entregan toda la produccin a la empresa; el 13% dicen que no; y el 7.5% restante dicen que depende del precio de oferta que ofrezca la empresa.

52 Pregunta 5 Est satisfecho con la empresa que recoge su producto? Tabla No 8 Respuesta SI NO POCO Total
Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

proveedores 22 4 13 39

Porcentaje 57,5 10 32,5 100

Grafica No. 6

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado por: Mijas Diana

Anlisis El 57.5 % dicen que si est satisfecho con la empresa; el 10% no est de acuerdo; y el 32.5 % dicen que hay ocasiones en que la empresa cumple sus expectativas y hay veces que no. *Ver en anexo N 1

53 3.11 Porcentaje de acidez en la leche Tabla N 9

Via San Gabriel leche recogida del dia. 23 24 25 Via Aquepy leche recogida del dia. 23 24 25 Via Chone leche recogida del dia. 907 litros 92,30% 3,85% 3,85%

848 litros 4% 4% 92%

1593 litros 23 3,85% 24 7,69% 25 88,46%

Via Quevedo leche recogida del dia.

1157 litros 22 3,33% 25 3,33% 26 93,33%

Via Los Libres leche recogida del dia. 23 24 25 26 Via 10 de Agosto leche recogida del dia. 24 25 26 27

1340 litros 5,56% 5,56% 83,32% 5,56%

686 litros 5,56% 77,77% 11,11% 5,56%

54

Via Estero Frio leche recogida del dia. 22 25 26

781 litros 7,14% 85,71% 7,14%

Via Selva Alegre leche recogida del dia. 24 25 26 27

920 litros 6,67% 83,33% 6,67% 3,33%

Via Santa Marianita leche recogida del dia.

834 litros 24 12,50% 25 68,75% 26 18,75%

Via Pedro Vicente Mandonado leche recogida del dia. 2198 litros 25 71,42% 26 14,29% 27 14,29%

3.12 Que es ISO. Organizacin Internacional para la estandarizacin (ISO) ES UNA federacin de alcance mundial integrada por cuerpos de estandarizacin nacionales de 130 pases, uno por cada pas. La ISO es una organizacin no gubernamental establecida en 1947. La misin de la ISO es promover el desarrollo de la estandarizacin y las actividades con ella relacionada en el mundo con la mira de facilitar el intercambio de servicios y bienes, y para promover la cooperacin en la esfera de lo intelectual, cientfico tecnolgico y econmico. Todos los trabajos realizados por la ISO resultan en acuerdos internacionales los cuales son publicados como estndares internacionales.

55 3.13 De Donde Proviene el Nombre ISO Muchas personas habrn advertido la falta de correspondencia entre el supuesto acrnimo en ingls de la organizacin y la palabra ISO. As seria, pero ISO no es el acrnimo. En efecto ISO es una palabra, que deriva del griego ISO, que significa igual, el cual es la raz del prefijo ISO el cual aparece en infinidad de trminos. 3.14 Como Desarrolla ISO Sus Actividades.

La organizacin internacional para la estandarizacin estipulada que sus estndares son producidos de acuerdo a los siguientes principios. 1. consenso: Son tenidos en cuenta los puntos de vista de todos los interesados: fabricantes, vendedores, usuarios, grupos de consumidores, laboratorios de anlisis, gobierno, especialistas y organizaciones de investigacin. 2. Aplicacin Industrial Global: Soluciones globales para satisfacer a las industrias y a los clientes mundiales. 3. Voluntario: La estandarizacin internacional es conducida por el mercado y por consiguiente basada en el compromiso voluntario de todos los interesados del mercado. Esta norma se refiere a la gestin de calidad y al aseguramiento de la calidad redactndose las directrices para su seleccin y utilizacin. Uno de los factores esenciales en el funcionamiento de la organizacin es la calidad de sus productos o servicios. Existe una tendencia mundial por parte de los clientes, hacia requisitos ms exigentes respecto a la calidad. Al mismo tiempo se est produciendo una creciente toma de conciencia de que, para obtener de forma continua unos buenos rendimientos econmicos, es necesario, con frecuencia, mejorar la calidad de forma sistemtica. Para que una organizacin sea reconocida por la calidad de sus productos o servicios, tiene que funcionar con eficacia, con mtodos y con sistema, dentro de una norma que de garanta al usuario de los productos o servicios. Cuando se crea un producto a servicio, se hace para satisfacer las necesidades y requisitos de los clientes. Tales requisitos, generalmente, se traducen en forma de especificaciones. Sin embargo, las especificaciones tcnicas no pueden, por si solas, garantizar que se cumplir de manera efectiva los requisitos del cliente, ya que pueden producirse deficiencias en las

56 propias especificaciones o en el sistema organizativo establecido para disear y realizar el producto o servicio. Ello ha llevado al desarrollo de normas del sistema de calidad y guas que contemplan los requisitos establecidos en las especificaciones tcnicas del producto o servicio. Esta serie de normas internacionales (ISO 9000 o ISO 9004) establecen una racionalizacin de los numerosos y variados enfoques nacionales en este campo. Las normas nacen para que las empresas se rijan por unos principios de organizacin, para que den estabilidad en el mercado y en la sociedad. Los sistemas de calidad no son un capricho, son una imperiosa necesidad para lograr una cierta estabilidad econmica y social. Para que exista una clientela, es necesario hacer una prospeccin del mercado, saber lo que las personas necesitan, quieren esperan o disean un producto o servicio acorde a esas expectativas. La satisfaccin del cliente garantiza la continuidad de la organizacin. Mediante esta norma se espera clarificar diferencias y relaciones entre los conceptos relativos de calidad. Tambin pretende dar orientacin para poder la norma ms apropiada para la empresa (ISO 9001, 9002, 9003), para el aseguramiento externo de la calidad. El sistema de calidad de una organizacin est influido por los objetivos de la propia organizacin, por sus productos o servicios y por sus propias practicas; en consecuencia, el sistema de calidad vara de una organizacin a otra.

3.15 Definiciones. En esta norma internacional se utilizan los trminos con las significacin dada en la norma ISO 8402; sin embargo, e han tomado de esta las definiciones de cinco termino, que se consideran fundamentales para utilizacin de la presente norma internacional. Polticas de Calidad.

Directrices y objetivos generales de una empresa, relativos a la calidad expresados formalmente por la direccin general. La poltica de calidad forma parte de la poltica general y debe ser aprobada por la alta direccin.

57 Gestin de Calidad.

Aspecto de la funcin general de la gestin que determina y aplica la poltica de la calidad. La obtencin de la calidad deseada requiere el trabajo y la participacin de todos los miembros de la empresa en tanto que la responsabilidad de la gestin de la calidad corresponde a la alta direccin. La gestin de calidad incluye la planificacin estratgica, la asignacin de recursos y otras actividades sistemticas, tales como la planificacin, las operaciones y las evaluaciones relativas a la calidad. Sistema de Calidad.

Conjunto de estructura de la organizacin, de responsabilidades, de procedimientos, de procesos y de recursos que establecen para llevar a cabo la gestin de la calidad. Los sistemas de calidad debe ser proporcionado a lo que exige la consecucin de los objetivos establecidos sobre la calidad . El sistema de calidad debe ser proporcionado a lo que exige la consecucin de los objetivos establecidos sobre la calidad. Puede exigirse que se ponga de manifiesto la implantacin de ciertos elementos del sistema, si as se ha establecido contractualmente, por prescripciones reglamentarias o en los casos de una evaluacin. Control de Calidad.

Tcnicas y actividades de carcter operativo utilizadas para satisfacer los requisitos relativos a la calidad. Para evitar toda confusin se recomienda utilizar un modificador cuando este concepto se refiere a un campo ms restringido, por ejemplo, control de la calidad en la fabricacin. El control de la calidad lleva implcito la aplicacin de tcnicas operativas de actividades, que tienen dos objetivos fundamentales: mantener bajo control un proceso y eliminar las causas de defecto en las diferentes fases del bucle de la calidad, con el fin de conseguir los mejores resultados econmicos.

58 Aseguramiento de la calidad.

Conjunto de acciones planificadas y sistemticas que son necesarias para proporcionar la confianza adecuada de que un producto o servicio satisfar los requisitos dados sobre la calidad. El aseguramiento de la calidad no ser completo si los requisitos adecuados no reflejan ntegramente las necesidades del utilizador. El aseguramiento de la calidad no ser completo si los requisitos adecuados no reflejan ntegramente las necesidades del utilizador. Desde el punto de vista de la eficacia, el aseguramiento de la calidad implica generalmente, una evaluacin permanente de aquellos factores que incluye en la adecuacin del proyecto y de las especificaciones a las aplicaciones previstas y adems la verificacin y la auditoria de las operaciones de produccin, de instalacin y de inspeccin. Para proporcionar la debida confianza, puede ser preciso que se aporten las pruebas oportunas. Mediante el uso de estas normas las empresas debern. Conseguir y mantener la calidad del producto o servicio Satisfacer las necesidades del cliente Generar confianza en la propia organizacin. Lograr la confianza de la clientela. Cuando hay un contrato, ofrecer garantas al cliente de que se cumplen las condiciones acordadas As. La norma ISO 9000 es la que permite seleccionar un modelo de aseguramiento de la calidad, entre los que se describen las ISO 9001/9002/9003. En las ISO 9004 y 9004-2 se recogen directrices para la gestin de la calidad, la ultima referida especialmente a los servicios 3.16 Objetivos. En relacin con la calidad una organizacin deber intentar alcanzar los siguientes objetivos.

59 Conseguir y mantener la calidad real del producto o servicio, de tal forma que se satisfaga permanentemente las necesidades, implcitas o explicitas de cliente. Ofrece a su propia direccin la confianza de que se contiene y su mantiene la calidad deseada. Ofrece al cliente la confianza de que se est obteniendo, o que ser conseguida, la calidad desead en el producto suministrado o servicio prestado. Cuando se halla establecido contractualmente, se podr exigir la comprobacin documental en las condiciones previamente acordadas.

3.17 Caractersticas de las Distintas Situaciones del Sistema de Calidad. Las normas intencionales relativas a los sistemas de la calidad se utilizan en dos situaciones diferentes. Contractuales y no contractuales. En ambas situaciones la organizacin del suministrador influye en la capacidad de este ltimo para conseguir realmente un servicio o producto que se ajuste a sus exigencias y en los riesgos que de ellos pueden derivarse. En este caso, el cliente exigir contractualmente que el suministrador puede comprar materiales o componentes normalizados, sin requisitos contractuales de aseguramiento de la calidad y. por otro lado, comprar otros con requisitos contractuales. El mismo suministrador puede vender algunos de sus productos con requisitos contractuales y otros son ellos. 3.18 Tipos de Normas Internacionales Sobre Sistemas de la Calidad. Esta serie de normas comprende dos tipos de normas internacionales que cubren las necesidades correspondientes a diferentes situaciones: La norma ISO 9004 (la presente norma internacional), que recoge las directrices para gestin de la calidad, aplicable a todas las organizaciones. Las normas ISO 9001, ISO 9002 e ISO 9003, que son las normas previstas para el aseguramiento externo de la calidad en condiciones contractuales.23

23

www. Pilar.com.ar/industriales/temasgenerales/normashtm

60 3.19 Bsqueda de la Calidad y de la Calidad Total por Procesos de la Leche. La calidad, en trminos generales, se entiende como la satisfaccin o superacin de las expectativas del cliente. La calidad tiene mltiples dimensiones en la mente del consumidor-, y una o varias de las siguientes especificaciones pueden aplicarse en cada ocasin:

Conformidad con las especificaciones, los clientes esperan que los productos o servicios que compran satisfagan o rebasen los niveles lo niveles de rendimiento anunciado. Valor, me refiero al valor de utilidad, es decir, la medida en que el producto o servicio cumple con su propsito, a un precio que los clientes estn dispuestos a pagar, depender de las expectativas de ste antes de comprarlo. Conveniencia de uso, es la medida en la cual el producto o servicio cumple con su propsito, considerando las caractersticas mecnicas de un producto o la comodidad de un servicio. Otros calidad de fabricacin y servicios de apoyo. Soporte, con frecuencia el soporte que proporciona la compaa para sus productos o servicios es tan importante para los clientes como la calidad del producto o servicio mismo. 3.20 Los Costos de la Mala Calidad. aspectos de la conveniencia de uso son: apariencia, estilo, durabilidad, fiabilidad,

La mayora de los expertos en el tema de los costos de la mala calidad estiman que las prdidas ocasionadas por los productos defectuosos o insatisfactorios fluctan entre el 20 y 30% del monto de las ventas brutas- cabe identificar dentro de estos costos.

61 Los costos de prevencin estn asociados con las medidas encaminadas a prevenir los defectos antes de que estos se produzcan Costos de evaluacin, estn asociados con la tasacin del nivel de calidad alcanzado por el sistema en sus operaciones-La variabilidad es la enemiga de la calidad. Cuando un artesano hace a mano o cuando el chofer del vehculo recolector recepta la leche cruda utilizado el pesa leche, existe un proceso continuo de verificacin, medicin y rectificacin.

En el caso de la leche cruda la calidad estar relacionada con la pureza y que con los estndares de la presencia de agua u otros elementos no propios del producto.

En el caso del proceso de la recepcin de la directa leche a nivel finca considero que esta relacionadas con la variacin aleatoria, porque las variaciones del contenido de agua est relacionada con la estacin, en invierno habr ms existencia de agua porque el hato permanece en la intemperie antes del proceso de ordeo, el campesino generalmente lo hace al aire libre o el cobertizo es pequeo. En pocas de verano, el hato est en contacto con el medio ambiente y condiciones ambientales, as como la presencia de enfermedades atpicas al ganado.

Para el presente estudio se usar diagramas de control, principalmente el de la fraccin defectuosa, procedamos a observar este proceso. De un total de 213 proveedores de leche cruda procedo a seleccionar un tamao de muestra de 35, de cada uno previamente procedo a calcular la fraccin defectuosa por semana para luego seleccionar la fraccin defectuosa

62 promedio ponderada de la semana, de esta manera obtengo los siguientes valores proveedores da (el procedimiento se encuentra en anexos), el atributo que me preocupa es si cualquier litro de 100 cc contiene no ms del 3% contenga menos 21% cc de agua. estndar de la proporcin es: De un total de 1491 proveedores/da (213*7) procedo a seleccionar la muestra consistente en, la desviacin

p = P+Q/n

= 0,21*0,79/213 = 0,028

De la tabla 1 del texto de Levin encontramos que el valor de probabilidad para la muestra de la prueba es de 0,1871, utilizando este valor para convertir la proporcin observada de la muestra es de 0,21 a un resultado de Z, obtengo, Z = (0,1871 0,211)/0,028 = - 0,85 el valor de Z es de = 0,50 0,3023 = 0,1977. Con un valor mediano de probabilidad se puede estar bastante seguro al aceptar la hiptesis nula. La fraccin de litros de leche (100 cc) se llena con agua en forma involuntaria o aleatoria no menos el 20%. Dndonos cuenta que se est cumpliendo con una norma del control de calidad dada por el ministerio de agricultura que pueda suceder, se debe a causas aleatorias. Sin embargo, como se obtuvo una muestra de la cual se obtuvo el promedio ponderado as como la desviacin estndar procedo a calcular los lmites de la Carta de control de la fraccin defectuosa para la recoleccin de la leche a nivel finca de la empresa Produlac, calculando de esta manera los limites correspondientes: valores seleccionados aleatoriamente para el clculo de la fraccin defectuosa Tabla N 10
2 0,14 10 0,14 18 0,10 26 0,20 34 0,13 3 0,09 11 0,16 19 0,17 27 0,12 35 0,33 4 0,17 12 0,56 20 0,12 28 0,15 5 0,12 13 0,17 21 0,14 29 0,15 6 0,18 14 0,19 22 0,89 30 0,13 7 0,15 15 0,16 23 0,02 31 0,05 8 0,17 16 0,20 24 0,35 32 0,14

1 0,16 9 0,84 17 0,20 25 0,25 33 0,15

63 El valor del promedio ponderado fue de 0,2109 y el de la desviacin estndar es de 0,1871, valores que estimo e infiero a la poblacin en estudio Los lmites de la carta o diagrama p, como: =p = (pq/n) La lnea central y los lmites de control de un diagrama p se encuentran en: LC = p = p LCs = p + 3p = p + 3/pq/n) = 0,2109 + 3(02109)(0,7891)/35 = 0,2109 + 0,2069 = 0,4178 LCi = 0,2109 0,2069 = 0,0040 Si existe un valor de p conocido o planeado, tal valor debe utilizarse en las ecuaciones indicadas. Sin embargo, si no se tiene a mano un valor de p, entonces debo estimarlo a partir de la fraccin de la muestra total. Con la informacin el lmite superior queda establecido que el mximo del valor de fraccin de agua y otras impurezas en la leche recin ordeada y entregada estarn como mximo en el 41,78% y el valor mnimo estar en 0,40%

Grfica N. 7

LCs

LC

Fuente: resultados de la investigacin Elaborado: Mijas Diana

64 La mayora de las observaciones del diagrama de control caen dentro de los lmites de control, pero existe un claro control en el diagrama que se repite cada da. La proporcin de litros de leche recolectados inicia bajos a nivel de las primeras fincas localizadas en la va San Gabriel del Baba y se van incrementndose en la va Aquepy. Cabe recordar que la va Quevedo es una zona de bastante pluviosidad debido a la vegetacin y tipo de suelo. Sin embargo, si no se tiene disponible dicho valor, entonces deber usar la fraccin defectuosa de la muestra completa p para definir la lnea central- tampoco olvidar que las probabilidades estn siempre entre 0 y 1, de modo que el lmite de control inferior nunca deber ser menor de cero y el lmite de control superior nunca deber superar la unidad.

65

Calculo del Beneficio del Comerciante Posterior a la Deduccin de los Costos Directos e Indirectos y Gastos Ocasionados. Tabla N 11

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Rutas San Gabriel Aquepy Va Chone Va Quevedo Libres 10 de Agosto Selva Alegre Estero Fri Santa Marianita Pedro Vicente Maldonado N=

N de Clientes 26 25 26 30 18 18 30 14 16 7 210

Litros semanales 6150 6392 12076 7923 8844 5422 6929 4932 5850 11915 76433

Litros mensuales 24600 25568 48304 31692 35376 21688 27716 19728 23400 47660 305732

Precio Proveedores 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27

Precio a Pagar 6642,00 6903,36 13042,08 8556,84 9551,52 5855,76 7483,32 5326,56 6318,00 12868,20 82547,64

66

Proveedores REY LECHE NESTLE EL RANCHITO ANA MENDIETA AURELIO ROBLES

Leche Buena 189178 21553 39986 19087 7928

P/U 0,32 0,30 0,34 0,34 0,31

P/Total 60536,96 6465,90 13595,24 6489,58 2457,68

Leche Mala 28000

P/U 0,20

P/Total 5600,00

Total GASTOS Transportista 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 San Gabriel Aquepy Va Chone Va Quevedo Libres 10 de Agosto Selva Alegre Estero Fri Santa Marianita Pedro Vicente M Total N. De Litros 24600 25568 48304 31692 35376 21688 27716 19728 23400 47660 305732 Precio por Litro 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 Total a Pagar 492,00 511,36 966,08 633,84 707,52 433,76 554,32 394,56 468,00 953,20 6114,64

Total a Pagar 66136,96 6465,90 13595,24 6489,58 2457,68 95145,36

Total Ganado por Litro

12597,72 6483,08 0,021

67 3.21 Produccin de Queso Fresco Para la Venta en el Mercado de Santo Domingo. El calculo que a continuacin se presenta: es una experiencia de 35 libras de queso para lo cual se ha utilizado como materia prima 100 litro de leche, cubriendo las obligaciones para la venta lo cual se ha utilizado como costos directos e indirectos materia prima directa y mano de obra directa, otros costos. Materiales para la elaboracin de queso 100 litros de leche diarios Pesa de leche. Tina de pasteurizacin y cuajado. Mesa de trabajo. Moldes y accesorios. Unidad del frio. Vitrina y refrigeracin. Costos para la elaboracin de queso por 100 litros de leche diarios Costos Directos.

Materiales Directos
RUBRO Leche Cuajo Sal Bolsas CANTIDAD 100 litros 10 mililitros 3 libras 36 bolsas COSTO TOTAL 27,00 0,55 0,40 0,15 28,10

TOTAL MATERIAL DIRECTO

68

Mano de Obra Directa

EMPLEADOS Maestro quesero Ayudante TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA DIAS TRABAJADOS 1 1 TOTAL PAGADO DIARIO 4,00 3,63 7,63

MATERIAL DIRECTO 28,1

MANO DE O. DIRECTA 7,63

TOTAL COSTOS DIRECTOS 35,73

Costos Indirectos

RUBRO Luz Agua TOTAL COSTO INDIRECTOS

COSTO 0,40 0,15 0,55

COSTO DIRECTO 35,73

COSTO INDIRECTO 0,55

COSTO TOTAL 36,28

69

Costo Unitario
Costo Total Rendimiento

Costo Unitario

Costo Unitario

36,28 35

1,04

Utilidad ( 15% )
C. U = 1.04 15 = 0.15

Costo de Venta

USD. 1,19

Beneficio

= =

P. V. P - C. D - C.I - O. Costos 42 - 36.38

Margen de utilidad =

5,62

De los 100 litro de leche para la produccin de una libra de queso se requiere 2.8 ml, de esta experiencia se octavo la produccin de 35 libras de queso.

70 CAPITULO IV 4. PROPUESTA 4. 1 Estructura Organizacional propuesta a Nivel Planta.

GERENTE

RECURSOS HUMANOS

PRODUCCION

CONTABILIDAD

GUARDIA

RECEPCION Y CALIDAD

AUXILIAR DE CONTABILIDAD

CHOFER

LABORATORIO

SECRETARIA

Fuente: Resultado de la Investigacin. Elaborado Por: Mijas Diana.

La Gerencia estar permanente a cargo del seor propietario el mismo que ser el encargado de hacer las negociaciones con los proveedores de la leche cruda a nivel finca y con la empresa Reysahiwaer a la misma que se le abastece con un 80% de la cantidad recolectada en un da determinado, el 10% se lo dedicar a la comercializacin con pequeos y medianos comercializadores de la leche cruda en la ruta a Pedro V. Maldonado. Como se indico el 10% vuelve a la planta para procesar el queso de mesa en cantidades que son comercializadas en la ciudad de Santo Domingo a pequeos consumidores, la cartera activa y la vencida de la empresa, de la parte financiera y de los recursos humanos se encargar la esposa del seor Gerente.

71 La empresa debe incorporar un Contador titular, porque las actividades de contabilidad actualmente estn a cargo de una seorita auxiliar de contabilidad. De la parte de la produccin del queso se encargar la seora o el seor Gerente, los mismos que en forma conjunta con dos empleados de la planta sern los encargados del proceso en el que incluye la calidad del producto el cual estar a cargo de la propietaria, los mismos que deben cumplir adems con otras actividades. De igual manera de la comercializacin del queso se encargarn cualquiera de los dos propietarios.

4.2 Flujo Grama de Recepcin de Leche.

INICIO
RECEPCIN DE LA LECHE EVALUACIN DEL CONTENIDO DE AGUA NO CALIDAD DE RECEPCIN SI CANTIDAD CALIDAD NO

INICIO

BUENA, ESTABLE SI ANOTAR LA CALIDAD, EL % DE AGUA

LECHE

ANEXO AL TARRO

SALGO FI N

Fuente: Resultado de la Investigacin. Elaborado Por: Mijas Diana.

72 De acuerdo a lo propuesto el proceso de recepcin de la leche debe iniciar a las 05h00, cuando los vehculos de la empresa en forma conjunta con el personal abandonen las instalaciones y se dirijan a las primeras fincas donde les esperan con el producto del ordeo alrededor de las 06h00. Realizarn las actividades de recepcin, registrarn y abandonarn el lugar rumbo a las siguientes fincas a seguir las actividades del proceso. Al abandonar el campo en la va Quevedo se terminar las actividades de recepcin. La segunda fase del proceso se iniciar con la comercializacin de un 10% de la leche cruda receptada, esto se lo har con comerciantes minoristas de la ciudad de Pedro V. Maldonado. Mientras que el otro vehculo se dirigir por la va Quevedo hasta las instalaciones de la empresa Rey leche a entregar el 80% de lo recolectado. La recepcin de la leche se har bajo normas, procedimientos y reglas de juego de la empresa. El pago ser diferido hasta fin de mes donde ser cancelado en efectivo a cada productor. El otro vehculo luego de recoger la leche restante regresar a las instalaciones con el 10% recolectado la misma que es destinada a la produccin de queso de mesa. Dando as lugar a la tercera fase del proceso que se registrar a nivel planta con la elaboracin del queso casero.

73

4.3 Flujo Grama de Recepcin de Leche a Nivel Planta.

Cliente D Cliente C Cliente B Cliente A

PESAR LA LECHE

SELECCIO NO

PASA AL BOTE

MIRAR LA CALIDAD LO DEDICO A LA COMERCIALIZACION SI ES BUENA

CONDICIONO

PASO A OTRO BOTE

COMERCIALIZADA O PROCESADA

Fuente: Resultado de la Investigacin. Elaborado Por: Mijas Diana.

74 4.4 Reglamento General de la Empresa. El presente reglamento tiene como finalidad corregir y velar por su cumplimiento; controlar los procesos de recepcin, comercializacin al por mayor y al por menor, y la recepcin para la produccin de queso a nivel de planta y el manejo de la empresa en lo relacionado a la toma de decisiones oportunas en lo que se refiere a las diferentes etapas del proceso que cumple diariamente. De acuerdo al tema de la tesis se enfatiza en la recepcin de la leche a nivel finca, as como, la recepcin de la leche a nivel planta.

4.5 De la Recepcin de Leche a Nivel Finca. 4.5.1 Norma General En forma habitual y todos los das del mes- ao (sea festivo o feriado) se proceder a la recepcin de la leche cruda a nivel finca y se velar que sta cumpla con los estndares de la calidad exigidos, para lo cual se observar los procedimientos anotados.

4.5.2 Normas Especficas Que el personal que labore en la empresa deber registrar la hora de entrada y salida para que la oficina de recursos humanos controle y verifique su asistencia, horas extras y extraordinarias que de acuerdo al Cdigo del Trabajo sean reconocidos y liquidados en forma mensual. El vehculo, chofer y ayudantes saldrn de la empresa a la hora indicada, llevando consigo los medios y modos necesarios para la recepcin de la leche a nivel finca. La persona encargada de la vigilancia debe registrar quien entra y quin sale de la empresa; registrando sus novedades.

75 La empresa capacitar a los productores, con el fin de que el producto que entreguen sea de mejor calidad lo que permitir tanto a proveedores como a los encargados de la produccin del queso

4.6 Procedimientos en la Recepcin de la Leche a Nivel Finca.

4.6.1 Procedimiento General.

A nivel de la finca la recepcin de la leche cruda y recin ordeada ser en parte o total de acuerdo con lo convenido entre las partes, pero la caracterstica de recepcin es que el producto debe ser de buena calidad, fresca; la leche receptada, sus conductores y sus vehculos continuarn por las otras rutas; y una vez terminada seguir la fase de comercializacin a pequeos y medianos comerciantes localizados en las vas acordadas; el saldo ser entregado en la empresa Rey Leche localizada en la va Quevedo. Un saldo diario de 100 litros ser destinado a la empresa para el procesamiento del queso. Las cantidades entregadas y receptadas debern ser registradas y comunicadas a contabilidad para su procesamiento financiero.

4.6.2 Procedimientos Especficos. El control de la materia prima es muy importante ya que requiere registros exactos del contenido de agua, grasas y otros elementos de contenido nutricional. En aras de controlar la cantidad de la leche y la consistencia de la misma en lo que se refiere a pureza. Sin ellos los registros de la carta de control de la fraccin defectuosa se vuelve inconsistente por que la pureza del contenido debe estar dentro de los lmites superior e inferior. Las variaciones porcentuales sern nicamente aleatorias y no referente al producto (ver clculo de la carta de control de la transicin defectuosa en capitulo anterior). Responsables del control de calidad no pueden tomar decisiones precisas sobre la calidad de materia prima que se est recolectando. La exactitud en los registros permite tener una mejor organizacin de estar seguros que existe. En

76 este caso el responsable del control de calidad es el chofer y el ayudante porque son responsables de la recepcin de la leche a nivel finca. As como en la empresa los responsables de la recepcin de la leche a nivel de planta. 4.7 Normas Sobre el Transporte que Recolecta la Materia Prima.

El transportista debe salir a una hora establecida de acuerdo a la distancia que se encuentre la ruta que va a recolectar la leche. Los tarros donde recolectan la leche deben estar bien lavados y secados, velando por la asepsia y cumpliendo con los principios de la calidad. Revisar que l pesa leche no est des calibrado, el mismo que velara y contribuir a un mejor rendimiento en la recepcin de la leche cruda a nivel finca, no perjudicando a las partes. Todo chofer tendr que llevar su respectivo tablero diariamente, donde registrara los litros recolectados por cada productor. El mismo que sumara los litros que recoge diariamente para verificar si estos concuerdan con los registros de recepcin. Es obligacin de los transportistas entregar un recibo a los productores donde conste los litros que ha recibido al momento de recepcin de la leche. La leche debe ser medida con un balde estndar que la empresa tiene, pero estar de acuerdo con el criterio del proveedor de la leche.

El transportista tiene que tener licencia tipo C con una instruccin mnima de decimo nivel. 4.8 Funciones y Perfil del Personal Para el Control del Inventario. Bodeguero. Funciones: Controlar la cantidad de leche recolectada diariamente a nivel planta. Elaborar la gua de remisin.

77 Elaborar el recibo de recepcin de leche por vehculo. Deber cruzar informacin, el recibo de recepcin de leche fresca con el recibo de la recepcin de la planta donde fue trasladado el producto. Deber llevar los registros a donde fue destinado el producto diariamente por medio de un kardex. Cuando existan transferencias de materia prima deber realizar un documento denominado transferencias, adjunto a una gua de remisin. El bodeguero deber informar directamente a gerencia sobre los problemas que se presenten. Perfil: Tener estudios superiores en carreras a fines por lo menos ser bachiller contable. Conocimientos en computacin Conocimientos de laboratorio (bsico). Experiencia mnima de un ao en manejo de inventario. Auxiliar de Bodega. Funciones: El auxiliar de bodega deber ayudar al bodeguero a realizar todas las actividades encargadas, a controlar todos los ingresos y salidas de materia prima leche fresca. Deber controlar que todos los tarros donde recogen el producto estn sean lavados diariamente. Perfil: Bachiller contable. Conocimientos en computacin

78 Conocimientos de laboratorio (bsico). Experiencia de un ao es trabajos a fines. Laboratorio. Funciones: Realizar el control de calidad del producto. Llenar el comprobante del control de calidad diariamente. Dirigir y vigilar el proceso de produccin de queso. Verificar que los pesa leche estn bien calibrados por lo menos una vez a la semana. Perfil Ingeniero en alimentos. Conocimientos de computacin Dos aos de experiencia. Elaborador de queso. Funcin. Elaborar el queso diariamente. Estar encargado del proceso productivo. Deber coordinar las actividades con el ingeniero en alimentos, para que el queso sea de diferentes tipos y tamaos. Deber realizar requesn para evitar el desperdicio de suero. Tiene que controlar que todas las impurezas se vayan al pozo sptico para evitar contaminacin en el medio ambiente. Perfil: Mnimo decimo nivel.

79 Experiencia en trabajos a fines. Un ao de experiencia. Responsable y colaborador en el trabajo. rea Contable. Contador. Funciones: Evaluacin de la aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Manejar la tcnica para registrar analizas e interpretar los cronolgicamente los movimientos mercantiles de la empresa. Estar en constante capacitacin y actualizacin sobre los cambios peridicos a los que est sujeto nuestro medio con lo referente a las leyes contables impuestos y ms. Realizar declaraciones, liquidaciones, pago de impuestos. Elaborar informes financieros, evaluar y analizar los resultados de la gestin. Recomendar a sus superiores las acciones a tomar segn sean sus informes financieros. Perfil. Ttulo Superior Contador Auditor. CPA. Experiencia profesional mnima dos aos Capacidad de liderazgo. Auxiliar Contables. Funciones: Recibir, ordenar e ingresar las facturas correctamente en el sistema contable correspondiente, realizando sus respectivas retenciones.

80 Realizar los registros diarios y elaborar sus respectivos anexos. Realizar liquidaciones. Contabilizar y liquidar la caja chica. Realizar conciliaciones bancarias. Realizar roles de pago Realizar declaraciones de impuestos. Recibir, organizar el archivo de los comprobantes generan en el rea. Asistir con frecuencia a las actualizaciones contables que se dicta en el SRI. Perfil. Bachiller contable o educacin superior en contabilidad. Experiencia mnima de un ao en el rea contable. Conocimientos en manejo de programas contables. Conocimientos sobre declaraciones de impuestos. Secretaria. Funciones: Atender con rapidez y calidez las llamadas telefnicas. Recibir, ordenar, archivar la correspondencia y documentacin adecuadamente. Enviar y/o contestar oficios, cartas presentaciones, faxes y otros con puntualidad y cortesa. Tener respaldo con toda la documentacin recibida y enviada. Contar con un directorio telefnico actualizado. Registrar los mensajes recibidos y concertar las citas de su jefe inmediato. Reflejar la calidez y buen ambiente en su lugar de trabajo. diarios que se

81 4.9 Procedimientos.

El vehculo donde se va a recolectar diariamente la leche tiene que estar en buenas condiciones de funcionamiento.

Verificar que los recipientes que va a utilizar para recoger la materia prima estn bien lavados y mantengan el principio de la asepsia.

82 El transportista o su ayudante debe medir la leche antes de recibirla utilizando el lactodensmetro de medicin.

Medir la leche con la pesa-leche para controlar si la materia prima contiene agua o es 100% pura o este contiene otros elementos no propios de la leche.

83 Se debe vaciar la leche en el recipiente donde va hacer transportada.

Verificar que el recipiente donde coloco la leche este bien sellado, para evitar el derramamiento de la materia prima.

84 Anotar los litros recogidos en el tablero verificando que el nombre del productor sea el correcto.
*Ver anexo 2

Entregar la leche recolectada a la planta o centro de acopio.

85 Previo al envi y emisin de la gua de remisin se realiza un control de calidad donde debe estar detallado los requerimientos exigidos por los centros de acopio, este documento debe contener los siguientes requerimientos.

CONTROL DE CALIDAD DE LA LECHE

Via Quevedo Km. 7 Margen Derecho entrando por el complejo caribe riber.

N 0035

VIA CANTIDAD DE LITROS ACIDEZ DENSIDAD

FECHA TEMPERATURA OBSERVACION

RECIBIDO

ENTREGADO

FiRMA

FiRMA

Elaborar un comprobante de recepcin de leche por cada vehculo.

el mismo que

servir de respaldo para controlar la cantidad de litros recolectados

COMPROBANTE RECEPCION DE LECHE

Fecha: Ruta: Nombre del Conductor.. Carro N :. Cantidad de Litros enviados:

N 0035

Entregue Conforme

Recib Conforme

86

Disponer de una persona encargada en un lugar especifico; la misma que estar encargada de entregar la gua de remisin donde conste detalladamente los litros recolectados del camin.

MACIAS RIVAS MARIA NATIVIDAD R.U.C.: 1706241765001

Dir: Via Quevedo Km. 6 Mag. Derecho- Rcto Renovacion Campesina- Via Quevedo s/n Santo Domingo-Ecuador

S. 001-001 GUI DE REMISION

N 000355
Aut.SRI. N 1104166219

INICIO DEL TRASLADO FIN DEL TRASLADO

DIA DIA

( (

) )

MES MES

( (

) )

AO AO

( (

) )

COMPROBANTE DE VENTA . FECHA DE EMISION ..

MOTIVO DE TRASLADO
VENTA COMPRA TRANSFERENCIA CONSIGNACION TRASLADO POR EMISION ITINERANTE DE COMPROBANTES DE VENTA TRASLADO DE ESTABLESIMIENTO DE UNA MISMA EMPRESA DEVOLUCION IMPORTANCION EXPORTACION OTROS

DESTINATARIO: PUNTO DE LLEGADA: NOMBRE O RAZON SOCIAL:.

CIUDAD: . C.I / RUC C.I / RUC

NOMBRE O RAZON SOCIAL:.. IDENTIFICACION DE LA PERSONA ENCARGADA DEL TRANSPORTE:.

CANTIDAD

UNIDAD

DESCRIPCION BIENES TRANSPORTADOS

OBSERVACIONES

DESPACHADO POR

Vto Bno.

Recibido por:

Jumbo Quichimbo Genaro MARCELINO "GISOACOLO`S" Sarahuro y Ejercito Ecuatoriano ( diagonalalMercadoMunicipal) Telf 2763-126 E-MAIL: gispacolor@sto.puntonet.ec Ruc. 0701611063001 AUT. 1345 Em. 1x2 de 000351 a 000400 IMP. OCT.31/2009 CADUCA OCT 2010

Los encargados de llevar los registros debern comparar proveedores.

el

comprobante de recepcin de leche con los litros a cancelar a los

87 Cuando se realice las trasferencias de materia prima, adicional a la gua de remisin se deber adjuntar un documento denominado trasferencia de materia prima un original para contabilidad, una copia para la bodega que recibe la trasferencia.

TRANSFERENCIA DE MATERIA PRIMA

Fecha: Lugar de Envio: . Lugar de Llegada:.. Cantidad Transferida:

N 0035

Entregue Conforme

Recib Conforme

Se deber elaborar un Kardex en el cual se registrara en forma cronolgica los movimientos con la numeracin y fecha de todos los documentos de control de inventario, tanto de ingresos y egresos con lo cual mantendr actualizado el saldo en forma diaria.

METODO LIFO PRODULAC G & M TARJETA KARDEX

PRECIO DE COSTO: 0,27 PRECIO DE VENTA: 0,32 ENTRADAS CANT. V. UNIT. V. TOTAL 879 914 1726 1138 1263 774 989 840 848 1702 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 237,33 246,78 466,02 307,26 341,01 208,98 267,03 226,8 228,96 459,54 6585 3220 1268 0,32 0,30 0,34 2107,2 966 431,12

ARTICULO: LECHE CRUDA FECHA 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 25/09/09 CONCEPTO

CANT.

SALIDAS V. UNIT.

V. TOTAL

CANT. 879 1793 3519 4657 5920 6694 7683 8523 9371 11073 4488 1268 0

SALDOS V. UNIT. 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,32 0,30 0,34

V. TOTAL 237,33 484,11 950,13 1257,39 1598,4 1807,38 2074,41 2301,21 2530,17 2989,71 1436,16 380,4 0

San Gabriel Aquepy Va Chone Va Quevedo Libres 10 de Agosto Selva Alegre Estero Fri Santa Marianita Pedro Vicente Maldonado Rey Leche Nestle El Ranchito

88

A los proveedores se les cancelara cada 15 das por medio de una liquidacin de compra.

Macias Rivas Mara Natividad

Productora de Leche Cruda
Direc. Via Quevedo Km. 6 Margen Derecho s/n Rcto Renovacion Campesina SANTO DOMINGO - ECUADOR

R.U.C 17006241765001
liquidacion de Compras de Bienes o Prestacin de Servicios

001-001

005489

Aut. SRI N 1106208490

Vlido para su emisin hasta Septiembre del 2010

Fecha: Dia

Mes

Ao

Proveedor: .. R.U.C: .Telf:. Direccin:... Guia de Rem: .. CANT. DESCRIPCION V.UNITARIO V. TOTAL

ORIGINAL: Adquirente/ COPIA: Emisor

SUBTOTA Descuentos I.V.A 0%

I.V.A 12% TOTAL $ Firma Autorizada Firma Proveedor VACA ESPIN ABELARDO Imprenta Vaca RUC: 1701821546001 AUT. 2098 Emision: septiembre del 2009 del 2004 - 005500

4.10 Norma ISO 5708

Normas Enfriadores de leche

Las normas Enfriadores de Leche especifican las exigencias relativas al

diseo, construccin, eficiencia, utilizacin, seguridad e higiene.

89

Lo esencial es que los enfriadores de leche es que deben estar de conformidad con las normas vigentes: esto permitir comparar precisamente diferentes enfriadores y sobretodo, esto garantiza al productor de leche el funcionamiento apropiado del tanque y el mantenimiento de la calidad de la leche en varias condiciones de uso tales como temperatura ambiente o cantidad de leche. Segn los pases, diferentes normas tienen que aplicarse. Las ms importantes son:

La norma internacional ISO 5708 " Enfriadores de leche " fue publicada en 1983 y no fue actualizada despus. Fue una base para varias normas nacionales vigentes.

Exigencias relativas a la eficiencia segn la norma EN 13732. Eficiencia frigorfica La norma EN 13732 define diferentes clases de eficiencia frigorfica que se basan en 3 criterios:

2 4 6

Tanque 2 ordeos concebido para enfriar 50% de su capacidad en una vez Tanque 4 ordeos concebido para enfriar 50% de su capacidad en una vez Tanque 6 ordeos concebido para enfriar 50% de su capacidad en una vez

Nmero de los Ordeos.

Temperatura de Eficiencia 38 C 32 C 25 C Temperatura de Seguridad 43 C 38 C 32 C

Clase A B C

90

Temperatura Ambiente.
Tiempo mximo de refrigeracin de 35 a 4 C para todos los ordeos 2 horas 2 horas 30 minutos 3 horas 3 horas 30 minutos

Clase 0 I II III

Tiempo de enfriamiento Un enfriador de 10000 litros 4BII es capaz enfriar 2500 litros de 35 a 4 C en 3 horas mximo a una temperatura ambiente de 32 C. Debe tambin funcionar a una temperatura ambiente de 38 C sin la intervencin de un sistema de seguridad. Nota: Estos ensayos estn realizados en condiciones normativas de ensayo: - Relleno de un ordeo completo en una vez. - Funcionamiento a una temperatura ambiente de 32 C en clase B. Durante un funcionamiento real, el enfriamiento se arranque durante el ordeo, la tasa de relleno est en muy pocas ocasiones de 100% y la temperatura ambiente est generalmente inferior a 32C. Se constata habitualmente que el enfriamiento se interrumpe antes de los 30 minutos que sigue al final del ordeo. Agitacin de la Leche. Despus de no haber agitado la leche durante una hora y despus del funcionamiento del agitador durante 2 minutos, la leche debe tener materia grasa homognea. La diferencia mxima entre 2 ensayos es de 0.1g de materia prima grasa para 100 g de leche.

91

Isoterma. Cuando la leche a 4 C est almacenada durante 12 horas a la temperatura ambiente de eficiencia (32 C en clase B), el incremento medio de la temperatura no debe exceder +3 C. Actitud al Lavado. Despus de la aspersin del tanque con una leche cruda coagulada naturalmente, un ciclo de lavado automtico est realizado. La evacuacin de los resultados de lavado est realizada por. examen de los residuos qumicos. inspeccin visual a la luz natural medida de la polucin bacteriolgica residual por enjuague y por toma de muestra Los criterios de aceptacin de polucin bacteriolgica son: 100 000 unidades formando colonia por mililitro (ufc/ml) de agua de enjuague y 100 000 unidades formando colonia por metro cuadrado (ufc/m)

Ventajas Integrated Semi-Tubular Evaporator El avance decisivo para la refrigeracin de la leche.

JAPY EXPERT El cerebro del refrigerador de leche KRYOS.

92

EXPERTISE Software Software de anlisis de los datos del EXPERT

Built-in automatic washing Reconocido por su eficacia, fruto de una combinacin de innovacin y de experiencia.

JAPY DIGITAL DIPSTICK Sistema automtico de medicin del volumen de leche del refrigerador KRYOS.

La Leche. Alimento biolgico por excelencia, la leche es desde hace ms de 10.000 aos sinnimo de fertilidad, de riqueza y de abundancia. La leche, producto de la vida, ocupa un lugar de excepcin en nuestra sociedad moderna gracias a la sorprendente variedad de sus productos derivados. Composicin: La leche es un lquido complejo, compuesto principalmente de agua y de 4 tipos de constituyentes importantes, cuya proporcin vara en funcin de la especia y la raza:

93

Glcidos: esencialmente la lactosa Lpidos: principalmente grasas ordinarias (triglicridos) Prtidos: protenas como las casenas, albminas y globulinas Sales minerales Otros constituyentes presentes en cantidades mnimas: encimas, vitaminas.

Criterios de Calidad: La calidad de la leche colectada en la granja puede analizarse siguiendo los criterios siguientes

Calidad fsica: La leche no debe presentar ninguna impureza. Calidad qumica: Contenido de materia grasa y de protenas. Calidad bacteriolgica: Contaje de la flora total aerobia mesfila. sta debe ser lo ms escasa posible. Otros criterios: o Contaje de las clulas (leucocitos: indicadores de mamitis) o Contaje de las esporas butrico nefastas para la transformacin quesera o ndice de lipolisis (degradacin de la materia grasa) o Ausencia de inhibidores (antispticos y antibiticos) o Ausencia de aguado (aadido de agua) o Ausencia de grmenes, particularmente los patgenos (Brucella, Listeria...)

94

Estos criterios de calidad se tienen en cuenta para determinar el precio de venta de la leche por el productor.24

4.11 Normas de Certificacin y Acreditacin 2200.

La norma ISO 2200 es un estndar internacional que integra todas las actividades de la empresa alimentaria con los pre-requisitos y los principios del Anlisis de Peligros y Puntos Crticos de Control. La exigencia del HACCP converge as hacia la implementacin de un sistema de Gestin de la Calidad en la totalidad de una organizacin. Un completo informe sobre sus caractersticas. Est mundialmente aceptado que la calidad de los alimentos se halla constituida por una serie de atributos que varan de acuerdo a los productos y los mercados, y se asientan sobre la condicin bsica de la inocuidad, entendiendo por tal a la seguridad higinico sanitaria de un producto. De esta manera la gestin de la calidad en las empresas alimentarias comienza en las Buenas Prcticas de Manufactura (BPM), sigue con el Anlisis de Peligros y Puntos Crticos de Control (HACCP) y finaliza en un sistema general, como es el caso de las normas ISO 9000. Hacia finales de la dcada de 1990, se comenz a notar que la mayora de los productores de alimentos de todo el mundo encaraban con xito la implementacin del HACCP, pero no continuaban el camino hacia las ISO. Las investigaciones sobre este fenmeno concluyeron en que la divergencia entre la documentacin que requera cada uno de los sistemas por separado les insuma a las empresas un esfuerzo excesivo.

24

www.japy.com/leche-y-calidad/la-leche.html?L=2

95

4.12.- Acondicionamiento para el Transporte de la Leche.

Como parte final de la presente propuesta constan las sugerencias para la adecuacin de los camiones y camionetas que sirven para el transporte de la materia prima (leche). Se define como un material adecuado que impide la contaminacin de los productos alimenticios por oxidacin, es la variedad de polmeros que estn siendo utilizados para cubrir el balde de camionetas, dichos cubrimientos tienen la precaucin de tener un sistema de drenaje que impide que el agua condensada se quede al interior del cajn. Otro aspecto importante es que se pueden anexar compartimientos como para acomodar varios trozos de hielo con sal que ayuden a mantener baja la temperatura y no se ponen en ningn momento en contacto directo con la materia prima evitando su contaminacin. El cerrar los cajones de los vehculos que actualmente estn transportando la leche, con materiales plsticos como los recomendados en lneas anteriores permite adems que estas adaptaciones sirvan solo para este producto, transformndolos en exclusivos para este trabajo. Este tipo de adaptaciones que se recomiendan es debido a que ya estn siendo utilizados con xito en otro tipo de transporte de alimentos como son mariscos y pescado, los cuales viajan grandes distancias y llegan totalmente frescos. Por otro lado es la nica alternativa que se tiene a la mano para ofrecer a la leche una temperatura baja adecuada ya que el pensar en instalar tanques de acero refrigerados o camiones con cuartos fros son una alternativa con costos muy elevados a los cuales la empresa objeto de estudio no podra tener a su disposicin por el limitante econmico que ello implica.

96

4.13 Plan Operativo PRODULAC G&M

PLAN OPERATIVO OBJETIVOS Consolidar un equipo humano ntegro, con gran capacidad de administracin y operativa, apoyado en la tecnologa, aportando a un ambiente de libertad para sugerir aportes a los sistemas, con responsabilidad y verdadera interaccin con la empresa. Establecer una imagen de empresa eficiente, actuando en un marco legal, entregando productos de calidad, apoyando al desarrollo local. CRONOGRAMA ANUAL 2009 RESPONSABLES E F M A M - Gerente - Experto Relaciones humanas - Experto Recursos Humanos X X X X X X X

ESTRATEGIAS - Trato personal - Revisin de falencias

ACCIONES - Motivacin - Capacitacin

INVERSIN en dlares 700.00 600.00

- Establecer manual de funciones

- Valoracin

1.000,00

- Actuar con apego a la ley. - Difundir pruebas de control de calidad.

- Actividades bajo asesoramiento de abogado. - Envo de muestras a laboratorios.

700.00

- Gerente y abogado - Secretaria y gerente

1.000,00

97

HERRAMIENTAS DE EVALUACIN Y CONTROL DEL PLAN OPERATIVO

HERRAMIENTAS DE EVALUACIN Y CONTROL DEL PLAN OPERATIVO CONTROL DE CONTROL DE HERRAMIENTAS OBJETIVOS ESTRATEGIAS DE CONTROL

CRONOGRAMA ANUAL 2009

INVERSIN RESPONSABLES

F M A M J X

J A S O N D X X X

Realizacin de encuestas.

Encuestas abiertas.

Encuestas y tabulacin de las mismas. Entrevistas y anlisis tcnico de la informacin obtenida.

250,00 Gerente y Propietaria

Realizacin de entrevistas

Entrevistas a expertos y responsables de departamentos

300,00 Gerente y Propietaria

98

PLAN DE MEDIOS
PLAN DE MEDIOS
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN

CRONOGRAMA ANUAL
RESPONSABLES E F M A M J J A S O N D

Consensuar sobre la comercializacin de la leche con los productores y la poblacin. Facilitar al cliente la informacin tcnica de los peridicos controles de calidad. Inducir a la poblacin a utilizar nuestros productos (Nuevos productos como queso y leche de sabores). Implementar los componentes tcnicos y humanos que permitan aplicar y evaluar el plan de marketing y el uso de medios. Estructurar el contingente en medios a los que se ha de acudir y los plazos en los cuales se ha de recurrir a ellos

Utilizar medios masivos como radio y televisin Crear una pgina de Internet y difundir el correo electrnico de la empresa. Socializar las ventajas econmicas y formas de crdito que ofrece la empresa. Reclutar los componentes materiales y el apoyo de un experto en marketing. Elaborar un cronograma de utilizacin de medios.

Contratar espacios de radio, televisin y medios impresos Elaborar la pgina WEB y actualizar informacin empresarial. Produccin de hojas volantes, afiches y pancartas full color. Contratos con asesor de marketing y adquisicin de materiales de difusin. Contrato por la elaboracin del plan de medios.

500,00

Gerente Gerente, Tcnico Gerente, Empresa publicitaria Gerente, Tcnico

250,00

300,00

700,00

500,00

Gerente, Tcnico

99

PLAN DE PUBLICIDAD PARA PRODULAC G&M

PLAN DE PUBLICIDAD
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES

CRONOGRAMA - ANUAL E F M A M J X

A S O N D X

Disear un anlisis de componentes publicitarios a los cuales debe recurrir PRODULAC G&M en un ao. Aumentar la participacin en el mercado local hasta en un 10%. Posesionarse en el mercado con un eslogan propio.

PRODULAC G&M

Establecer un listado de los elementos publicitarios que acoger

Evaluar mensualmente el efecto de la utilizacin de estrategias publicitarias Definir un eslogan que se inserte en la mente de la poblacin

Confeccin de diferentes elementos de obsequio a clientes, como esferos, gorras, llaveros, entre otros Aplicacin de encuestas Promover un concurso abierto al pblico, con premio para el mejor eslogan para
PRODULAC G&M

1.000,00

Gerente, secretaria y contadora.

700,00

Gerente, Experto en encuestas Gerente, empresa publicitaria

X X

1.500,00

Posesionar el logotipo de la empresa como referente de calidad y eficiencia. Promover la publicidad de cliente a cliente.

Establecer la forma grfica adecuada para asumirle como logotipo de la empresa Apoyar la publicidad con el trato personal a todos los clientes

Promover un concurso, con premio para el mejor logotipo para

PRODULAC G&M

1.000,00

Gerente, empresa publicitaria Personal administrativo

Trato diario a clientes con sincero afecto

500,00

X X

X X

X X X X X

X X

100

PLAN DE DISTRIBUCIN
PLAN DE DISTRIBUCIN
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES

CRONOGRAMA - ANUAL E F M A M J J A S O N D
X

Ampliar las posibilidades de comercializacin y distribucin para la empresa adecuando el espacio fsico disponible. Crear facilidades de parqueo en la empresa y de carga o descarga de materia prima o productos. Ofrecer permanente transporte propio de la empresa a clientes.

Implementar el espacio con que se cuenta para facilitar el acceso y circulacin. Adecuar el espacio que se tiene sin uso para optimizar el lugar de parqueo de clientes Analizar la posibilidad de adquisicin de nuevas unidades de transporte que sea apto para la movilizacin de materiales, equipos, insumos y productos propios de la empresa PRODULAC G&M

Nivelacin del suelo Adecuacin de espacios para acceso de autos. Sealizacin Nivelacin de suelo Sealizacin Proteccin de vehculos Cotizacin de camiones o camionetas ms recomendables

300.00 USD

Gerente, Secretaria Colaboradores

400 USD

Gerente Colaboradores

60.000 USD

Gerente, Contadora

101

PLAN DE FIDELIZACIN DE CLIENTES

PLAN DE FIDELIZACION DE CLIENTES DE
PRODULAC G&M OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN

CRONOGRAMA
RESPONSABLES

E X

F M A M J X X X X

A S O N D X X

Monitorear a los clientes frecuentes que posee PRODULAC G&M. Identificar un listado de clientes que posean correo electrnico y envo de informacin peridica.

Dar seguimiento al listado de clientes va telefnica o Internet. Crear una base de datos con todos los indicadores comerciales de cada uno de ellos.

Emitir saludos peridicos a clientes va telefnica y consultar sobre sus necesidades de los productos de la empresa.

Establecer un saludo oficial de la empresa con el cual se identifique este grupo humano Consultar sobre necesidades del cliente y registrarlo en fichas magnticas

Marcar nmeros telefnicos y enviar saludos e informacin por correo electrnico. Adaptar un programa informtico propio para registra la informacin de clientes de la empresa Concertacin sobre determinacin del saludo tpico de la empresa con el cual se ha de identificar Llamar va telefnica y espordicas visitas en sus empresas.

400.00 USD

Secretaria, Contadora

X X X X X

500.00 USD

Gerente, Tcnico en computacin

350.00 USD

Gerente, secretaria, contadora Secretaria

X X X X X X X

350.00 USD

102

PROMOCIN DE VENTAS
PROMOCIN DE VENTAS
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES

CRONOGRAMA 2009 E F M A M J X

A S O N D

Incrementar el ndice de ventas hasta en un 10% del mercado local.

Promocionar las ventajas de los productos y facilidades de pago Emisin de boletines informativos en los diferentes medios especializados en la localidad Favorecer el incremento de ndice de ventas mediante promociones Publicar listado de porcentajes de descuentos en compras al por mayor y menor.

Fortalecer la imagen econmica administrativa de la empresa PRODULAC G&M. Facilitar el establecimiento de un mnimo de ventas mensuales. Atraer la atencin de los clientes a base de promociones, descuentos y facilidades de pago en las adquisiciones.

Acuerdos sobre informacin a emitirse y porcentajes de descuentos a ofrecer Impresin de boletines y distribucin en los diversos medios de la localidad Establecer los principales productos a ser fortalecidos y promocionados Categorizar los montos mnimos en las promociones y las facilidades de pago o crdito de acuerdo al cliente

500 USD

Gerente, contadora

500 USD

Gerente Contadora

500 USD

Gerente, secretaria

500 USD

Gerente, secretaria, contadora

103 CAPITULO V

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

5.1. Conclusiones. 1.- Produlac G & M es una empresa dedicada a la comercializacin (compra venta de leche cruda de calidad), as como a la produccin de queso. El queso es elaborado generalmente con leche de mediana calidad. 2.- Al momento la recepcin de la leche se lo hace en forma emprica pese a que en la recepcin se utiliza el lactodensmetro, el mismo que garantiza el contenido del agua y la pureza del producto, solo se o realiza en muy pocas ocasiones cuando lo aconsejable es mantener este control de calidad en todos los procesos . 3.- A nivel de planta no se ha implementado ningn tipo de norma tcnica para el procesamiento y transporte de la leche ya que el manejo y distribucin es en una forma emprica y poco eficiente; en este informe se establece las normas tcnicas internacionales ms aconsejadas para este tipo de trabajo como son las normas Chilenas, las cuales se recomienda para cada uno de los procesos. (Proceso de recepcin, produccin, control de calidad, comercializacin) 4- Los precios pagados a nivel finca son competitivos, la mayora de los proveedores se encuentran satisfechos, porque el propietario utiliza determinados criterios de comercio para mantener el compromiso, dicha fortaleza debe ser aprovechada para cuando se programe en incremento de actividades de la empresa y se crezca como un modelo eficiente en este mbito. 5.- No existe una persona responsable del departamento de produccin y control de calidad; como complemento a esta falencia se propone en el organigrama un grupo de personas que deben anexarse al trabajo y fortalecer

104 los procesos de acuerdo a los perfiles que se ha diseado para cada uno de ellos. 6.- La falta de preparacin del personal que labora en dicha empresa hace que la misma tenga inconvenientes especialmente con el manejo de bodega; esta situacin ser solucionada mediante la aplicacin de un cronograma de capacitacin, el cual fortalecer no solo el aspecto administrativo sino humano de cada uno de los colaboradores de la empresa. 7.- El actual sistema contable tiene muchas falencias, especialmente porque no se registran todos los movimientos econmicos bsicos de la empresa como son ingresos y egresos; por lo cual se ha determinado un grupo de sugerencias, dentro de las cuales consta como prioridad la contratacin de un contador a tiempo completo. 8.- Todos los vehculos que actualmente sirven para el transporte de la leche y quesos, no tienen ningn tipo de adaptacin que asegure condiciones adecuadas, especialmente el suministro de bajas temperaturas. Esta situacin tambin podr ser controlada por las adaptaciones que ciertos vehculos hagan a sus cajones o baldes; especialmente deben hacerse estas adaptaciones a aquellos que tienen que llevar la leche por recorridos ms largos. 5.2 Recomendaciones. 1.- Cada uno de los vehculos debe llevar un sistema primario de enfriamiento como el propuesto, independientemente de la capacidad porque esto permite conservar la pureza la densidad y dureza dado por el PH. El inversionista est consciente que a menor costo por prdida de la calidad, aumenta su beneficio por el producto que recibe o comercializa. 2.- El lactodensmetro debe ser cuidadosamente calibrado para que no tenga desvos en la recepcin de la leche y se ha clasificado esta como buena o mala

105 3.- Si en el momento de la recepcin de la leche no se guarda la asepsia correspondiente, este ser un factor negativo que acompaa todo el resto del proceso y puede ser la causa de grandes prdidas; hay que considerar que las actuales prdidas diarias van en el orden del 10% y que dicho porcentaje es muy alto y costoso, situacin que se ver reflejada y magnificada al final del ao. 4.- La empresa para que tenga la certificacin y aceptacin de la pureza de la leche o del producto lcteo que produce debe ser acreditada mediante la norma ISO 22000 la misma que le permitir ser lder en el mercado. Para esto deber establecer ms adelante su propio laboratorio, el mismo que le permitir garantizar la normativa y la calidad, al tiempo que podr dar atencin a otros empresarios. 5.En la produccin de queso a nivel fbrica se aconseja la presencia de un

ingeniero en alimentos, quien ser la persona encargada del proceso de produccin y verificara la calidad del producto. De esta manera el producto que sale al mercado ser de calidad y competitividad. 6.- Capacitar de manera permanente al personal de dicha empresa, especialmente al recurso humano que labora con inventarios, y que ellos se sientan comprometidos con la empresa accediendo a cuanta capacitacin y actualizacin se requiera.

106 Bibliografa.
1.- Juan

Ramn Santilln Gonzlez, Establecimiento del Sistema de Control

Interno. Ano de Edicin 2003 pgina 3 2.- Adalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la Administracin, Quita edicin, pgina 391 3.- (Auditoria III control Interno reas Especificas de Implementacin y Control, libro cultural, editado en 1997: pagina 07-12) 4.- www.contraloria.gov.ec/normas/generales.htm 5.- libro cultural edicin, auditoria III control interno reas especficas de implementacin y control 1997: pgina 35 6.- David Noel Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa, sptima edicin: pgina 143 7.- Coopers & lybrand & Lybrand Cooper, Los Nuevos Conceptos del Control Interno, editado 1997 Pagina 20-22 8.- http://es.wikipedia.org/wiki/Calidad 9.- www.turipana.org.co/leche.htm 10.http://www.fceco.uner.edu.ar/cpn/catedras/matem1/matenmat/a11pf.do 11.- Bowkwer Lieberman g j., 1972-Estadstica para ingenierias. Prentice /Hall. nternacional 12.Idalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la

administracin; Quinta edicin, pgina 92

107 13.- Idalberto Chiavenato, editado 2002 Pagina 671 14.- Jerry M Rosenberg, iccionario Administrativo y Finanzas; editado 1996 15.- Achesosn J Duncan ; Editado 1989 pgina 1026 16.-Diccionario, Microsoft en carta2007,1993-2006Microsoft Comparation. 17.-www.monografia.com/trabajos 34/planificacin/planificacion.shtml 18. Principios de Auditoria Decimo Cuarta Edicin. Whittington. Pany. Pgina N 442 19. http: // salud.edomexico.gob.mx//html/uma/manual/MP CONTROL % 20 INVENTARIOS _ texto-2.pdf. 20- Contabilidad General, Decima Edicin. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina N 150. 21- Contabilidad General, Decima Edicin. Rubn Sarmiento R. 2004 Pagina N 148. 22.- Zapata Snchez Pedro, Contabilidad General Quinta Edicin, MC Graw Hill. Pgina 27 23.- www. Pilar.com.ar/industriales/temas generales/normashtm 24..-www.japy.com/leche-y-calidad/la-leche.html?L=2

ANEXO N 1

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS PRODUCTORES DE LACTEOS DE LA EMPRESA PRODULAC G&M

Gracias por contestar el presente cuestionario y colaborar con la realizacin de este proyecto de investigacin, encaminado a obtener la informacin referente al control de la produccin de leche de esta prestigiosa empresa, en lo que corresponde al control de calidad de la materia prima. Lean detenidamente las preguntas antes de proceder a

contestarlas; la informacin que se obtenga ser de carcter confidencial.

ENCUESTA A PROVEEDORES

Nombre: Va: Fecha:

1. Cual es el tiempo que usted entrega la leche a la empresa? Mes ao das

2. Esta satisfecho con el precio de la lecha que usted recibe? SI

( )

NO

POCO

3. El pago de la leche es cancelado inmediatamente al inicio del otro mes? SI

( )

NO

POCO

4. toda la produccin entrega a la empresa? SI

( )

NO

POCO

5. Esta satisfecho con la empresa que recoge su producto? SI

( )

NO

POCO

6. Que espera usted de la empresa? . . .

ANEXO N 2
Recepcin de leche a nivel finca.

COMERCIAL GAIBOR VIA SELVA ALEGRE

N. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 FECHAS DIAS NOMBRES CIRO SALAZAR ELADIO MORALES FABIAN ROMERO GABRIEL CASANOVA GILBERTO MUOS GLADIS MEDRANO JORGE SALAZAR JOSE AYALA JOSE TUMBEZ LOURDES PUMA MARCELO MANOSALVA MARCELO MEDINA MIGUEL GONZALES MIGUEL MORALES ROSA CASANOVA RUPERTO MORALES J 22 V 23 S 24 D 25 LITROS L 26 M 27 M 28 OBSERVACIN PESO ACIDEZ

TOTAL

ANEXO N 3 FOTOS
OFICINA DE RECEPCION

SECRETARIA

TANQUE DE LECHE

QUESO FRESCO