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,
correspondiente a los resultados de cada una de las valuaciones mensuales de la
reserva de riesgos en curso, deber resguardarse en medios magnticos u pticos por
las Instituciones y Sociedades Mutualistas, y estar disponible en forma inmediata en
caso de que sea requerida para efectos de inspeccin y vigilancia por la Comisin.
7.2.10. Para efectos del clculo de la Prdida Mxima Probable que se utilizar para
determinar el requerimiento de solvencia y el lmite de la reserva de riesgos
catastrficos de los seguros de terremoto, se deber observar lo siguiente:
I. La Prdida Mxima Probable se determinar mensualmente aplicando las bases
tcnicas que se indican en el Anexo 7.2.1. y mediante el sistema de cmputo
Sistema R
,
deber resguardarse en medios magnticos u pticos por las Instituciones y
Sociedades Mutualistas y deber estar disponible en forma inmediata en caso de
que sea requerida para efectos de inspeccin y vigilancia por la Comisin.
7.2.11. Los resultados de la valuacin de la prima de riesgo y de la Prdida Mxima Probable,
debern presentarse en forma trimestral, como parte de los reportes de valuacin de
las reservas de riesgos en curso que las Instituciones y Sociedades Mutualistas deben
presentar ante la Comisin, en trminos de lo establecido en el Captulo 7.1.
7.2.12. El Sistema R
=
+
Donde:
x t
p = Probabilidad de supervivencia del asegurado.
i = Tasa de inters prevista en la nota tcnica del plan.
m = Plazo de pago de primas.
n = Nmero de aos correspondiente a la vigencia del plan;
3) En el caso de que la Institucin o Sociedad Mutualista no defina
un escenario especfico de los gastos de administracin que
realizar anualmente, se deber determinar el gasto de
administracin anual equivalente, como:
=
+
+
-
- -
=
1
0
1
0
) (
1
) (
1 n
t
x t
t
x t
m
t
m
t
t
n
t
p v
p GA v
GA
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
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140.
4) Se determinar la provisin para gastos de administracin futuros
correspondiente al final del ao de vigencia t , para un asegurado
de edad x , como:
( )( )
( )( )
s <
+
s <
+ +
=
+
n t m
p
i GA RG
m t
p
i GA GA RG
RG
t x
n
t t
t x
n
t
m
t t
t
1
0
1
1
) (
1
1
) ( ) (
1
5) Se determinar el valor exacto de la provisin para gastos de
administracin futuros correspondiente a r das posteriores al
ao de vigencia inmediato anterior t, como:
s s +
< + +
=
+ +
+ + +
+
1
365
) (
365
365
365
) (
365
365
1
) (
1
1
) (
1
) (
1
n t m RG
r
GA RG
r
m t RG
r
GA GA RG
r
RG
t
n
t t
t
n
t
m
t t
r t
Donde
1 + t
RG se refiere al valor que tendr la provisin al cierre del
ejercicio inmediato posterior al momento de la valuacin, y
6) En el caso de seguros cuyos beneficios se encuentren indexados a
la inflacin, en dlares o en algn otro tipo de ndice o moneda
cuyo valor en el tiempo sea distinto al valor de la moneda
nacional, se deber aplicar el mismo mtodo, haciendo los ajustes
correspondientes a la tasa de inters tcnico y reconocimiento del
valor de la referida moneda o ndice, respecto de la moneda
nacional, en los montos y beneficios que intervienen en la
aplicacin del procedimiento.
7.3.5. La nota tcnica en la que se establezca el mtodo actuarial para la valuacin de la
suficiencia de la reserva de riesgos en curso que se someta a registro, deber ser
revisada y firmada por el actuario responsable de elaborar y firmar la valuacin de las
reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate, mediante la
firma electrnica registrada ante la Comisin en trminos de lo establecido en el
Captulo 7.1 de la presente Circular, con el objeto de verificar que la estadstica y
parmetros con que se pretende realizar la valuacin, correspondan y sean congruentes
con la experiencia de pagos de la Institucin o Sociedad Mutualista, as como de
constatar que el mtodo propuesto se apega a los principios establecidos en las
Disposiciones del presente Captulo.
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141.
7.3.6. Cuando la Institucin o Sociedad Mutualista pretenda sustituir o realizar
modificaciones al mtodo actuarial establecido en la nota tcnica para la valuacin de
la suficiencia de la reserva de riesgos en curso registrada, deber presentar una nueva
nota tcnica para registro conforme a lo establecido en estas Disposiciones,
demostrando que el nuevo mtodo actuarial refleja de mejor manera su experiencia de
pago de reclamaciones y beneficios. En estos casos, deber incluirse un estudio
comparativo entre los resultados obtenidos conforme a la nota tcnica que se pretenda
registrar y la que se encuentre vigente, suscrito por el actuario responsable de la
elaboracin y firma de la valuacin de las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad
Mutualista, as como la opinin del auditor externo actuarial acerca de la razonabilidad
y congruencia de los resultados de la nota tcnica que se pretende registrar, con
relacin a la experiencia real de pagos de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se
trate.
7.3.7. Cuando la Comisin detecte que los resultados obtenidos de la aplicacin de la nota
tcnica para la valuacin de la reserva de riesgos en curso no refleja razonablemente los
patrones de pago de reclamaciones y beneficios de la Institucin o Sociedad
Mutualista, le ordenar mediante oficio que realice las modificaciones necesarias a su
nota tcnica en un plazo no mayor de treinta das hbiles contado a partir de la
recepcin del citado oficio. Si al trmino de dicho plazo la Institucin o Sociedad
Mutualista no procede a realizar las modificaciones correspondientes, la Comisin
proceder a asignarle un mtodo para efectuar dicha valuacin.
7.3.8. A falta de experiencia propia, o cuando la estadstica sea insuficiente, la Institucin o
Sociedad Mutualista deber hacerlo del conocimiento de la Comisin, sometiendo a
registro la nota tcnica que utilizar en forma transitoria en tanto rene la estadstica
necesaria y suficiente.
7.3.9. La nota tcnica para la valuacin de la reserva de riesgos en curso quedar registrada
mediante oficio que al efecto emita la Comisin y la misma slo podr ser aplicada a
partir de ese momento.
7.3.10. Cuando la Institucin o Sociedad Mutualista no registre la nota tcnica en la que se
establezca el mtodo actuarial para la valuacin de su reserva de riesgos en curso
conforme a las Disposiciones del presente Captulo, la Comisin le asignar un mtodo
mediante el cual deber realizar su valuacin en tanto no registre la nota tcnica
respectiva.
7.3.11. Para los seguros de vida con temporalidad menor o igual a un ao, la reserva de riesgos
en curso obtenida conforme a las Disposiciones del presente Captulo, para cada pliza,
no podr ser inferior, en ningn caso, a la prima no devengada, que conforme a las
condiciones contractuales la Institucin o Sociedad Mutualista est obligada a devolver
al asegurado en caso de cancelacin del contrato.
7.3.12. Para el caso de los seguros de vida con temporalidad superior a un ao, la reserva de
riesgos en curso obtenida conforme a las Disposiciones del presente Captulo, para
cada pliza, no podr ser inferior, en ningn caso, al valor de rescate que la Institucin
o Sociedad Mutualista est obligada a devolver al asegurado en caso de cancelacin del
contrato, cuando dicho valor de rescate sea superior al valor de la reserva mnima
determinada conforme al Captulo 7.4 de la presente Circular.
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142.
CAPTULO 7.4.
DEL MTODO ACTUARIAL PARA LA DETERMINACIN DEL MONTO MNIMO DE LA
RESERVA DE RIESGOS EN CURSO DE LOS SEGUROS DE VIDA
Para los efectos del artculo 47, fraccin I, de la LGISMS:
7.4.1. En el caso de los seguros de vida, la reserva de riesgos en curso valuada por las
Instituciones o Sociedades Mutualistas, sin considerar el componente de gasto de
administracin, deber ser mayor o igual a la reserva de riesgos en curso
correspondiente al componente de riesgo (reserva matemtica), obtenida conforme al
mtodo actuarial de reservas mnimas correspondiente a los planes en vigor al
momento de la valuacin, cuyas condiciones tcnicas generales se sealan a
continuacin:
I. Se calcular la reserva matemtica terminal correspondiente al aniversario
de cada una de las plizas en vigor al momento de la valuacin, como la
diferencia entre el valor presente actuarial de obligaciones futuras de la
Institucin o Sociedad Mutualista, por concepto de pago de beneficios, y el
valor presente actuarial de obligaciones futuras del asegurado por concepto
de pago de primas netas.
Las obligaciones futuras de la Institucin o Sociedad Mutualista, debern
corresponder especficamente a los pagos esperados futuros por
supervivencia o mortalidad, en tanto que el valor presente actuarial de
obligaciones futuras del asegurado deber corresponder a la expectativa de
ingresos futuros por concepto de primas netas basadas en la hiptesis de
supervivencia del asegurado, utilizando para tales efectos las tablas de
mortalidad y morbilidad dadas a conocer por la Secretara mediante las
reglas respectivas. Asimismo, el valor presente a que se ha hecho referencia,
deber calcularse utilizando la tasa de inters tcnico aplicable conforme a
las referidas reglas emitidas por la Secretara;
II. A la reserva matemtica terminal se le restar la anualidad de amortizacin
de las prdidas del primer ao de vigencia del plan, siempre y cuando
dichas prdidas se deriven de la aplicacin de sistemas de pago de
comisiones y costos de adquisicin que en el primer ao sean superiores a
las comisiones niveladas y dems costos de adquisicin nivelados incluidos
en la prima de tarifa;
III. Para calcular la prdida del primer ao con que se determinar la anualidad
de amortizacin, la Institucin o Sociedad Mutualista deber indicar en la
nota tcnica que registre, la prdida para el primer ao, calculada como la
diferencia entre el costo de adquisicin que estima pagar conforme a su
nota tcnica, en el primer ao de vigencia del plan de que se trate (CAdqNT)
y la porcin de prima de tarifa (o ) del primer ao, correspondiente al
recargo por concepto de gastos de adquisicin. Esto es:
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143.
o *
1 1
PT CAdq PE
NT
=
Donde:
1
PE representa la prdida del primer ao, y
1
PT es la prima de tarifa correspondiente al primer ao;
IV. Se determinar la prdida amortizable de cada pliza conforme al siguiente
procedimiento:
a) Se calcular la prima de ahorro del primer ao (PAH1) como la
diferencia entre la prima neta nivelada (PN1) y la prima natural (el
costo esperado de siniestralidad del primer ao). Esto es:
1 1 1
CS PN PAH =
Donde:
1
CS : es el valor presente del costo esperado de siniestralidad del
primer ao.
El valor presente del costo esperado de siniestralidad del primer ao
para el caso particular de seguros de muerte es:
i
q
SA CS
x
+
=
1
*
1
b) Una vez determinada la prdida esperada del primer ao y la prima de
ahorro, se deber determinar la prdida amortizable ( PA ) como la
prdida esperada, siempre que no resulte superior a la prima de
ahorro, es decir:
) , (
1 1 1
PAH PE Min PA =
V. Se determinar la anualidad de amortizacin (
t
AM ) en cada ao de
vigencia del plan como sigue:
1 : 1
:
1
* * ) (
+
+
=
m x
t m t x
x t
a
a
F PA AM
Donde:
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144.
x
x
p
i
F
) 1 ( +
=
Donde m indica el plazo de pago de primas del plan de que se trate.
La reserva mnima exacta en el primer ao de vigencia de la pliza, se
determinar como la parte no devengada de la prima natural de la
cobertura de muerte (el costo de siniestralidad del primer ao), ms la
diferencia entre la prima de ahorro y la prdida amortizable, capitalizada
mensualmente a una tasa de inters tcnica
i
, siempre que dicha diferencia
sea positiva. Es decir:
x
T x
x
p
i PA PAH FD
i
q
V
365 /
1 1
min
1
) 1 )( (
) 1 (
+ +
+
=
Donde:
365
365 T
FD
=
Donde: T es el nmero de das transcurridos desde el inicio de vigencia de
la pliza hasta la fecha de valuacin de la reserva.
VI. La reserva mnima terminal a partir del segundo ao de vigencia de la
pliza, se determinar como la diferencia entre la reserva terminal de prima
nivelada (
x t
V ) y la anualidad de amortizacin:
t x t x t
AM V V =
min
La reserva exacta al da k del ao pliza t , deber calcularse mediante la
frmula que se indica a continuacin:
) (
>
\
|
|
.
|
+
s
\
|
|
|
.
|
+ +
\
|
|
.
|
+
=
+
m t V
T
V
T
m t F
a
PA
PN V
T
V
T
V
x t x t
x
m x
x x t x t
e
x T
t
,
365
1
365
,
365
1
365
min
1
min
1 : 1
1 min
1
min
365
1
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145.
La reserva media que, en su caso, se calcule de manera alternativa al
mtodo de reserva exacta, se determinar conforme al siguiente
procedimiento:
>
+
s
+ + +
=
m t
V V
m t
V F
a
PA
PN V
V
x t x t
x t x
m x
x x t
m
x t
,
2
,
2
min min
1
min
1 : 1
1 min
1
Donde:
m
x t
V representa la reserva media
min
x t
V es la reserva terminal al final del ao pliza t
min
1 x t
V
- =
n
n n
x
x x t M
t v t L ) ( Pr ) (
, u
VI. Las Instituciones podrn solicitar, para la proyeccin de su pasivo, la
aplicacin de edades actuariales promedio u otro tipo de parmetros
promedio o procedimientos, justificando tcnicamente la necesidad de
aplicarlos en funcin de situaciones que le impidan aplicar los criterios
indicados en las presentes Disposiciones, en cuyo caso debern someter su
solicitud de autorizacin ante la Comisin, firmada por el actuario
responsable de la valuacin de reservas tcnicas y acompaada con la
opinin favorable del auditor externo actuarial de la Institucin.
9.4.6. Una vez realizada la proyeccin del pasivo ) (
,
t L
M u
conforme a lo establecido en la
Disposicin 9.4.5, se calcular, para cada tipo de moneda ) (M , el porcentaje que
resulte de dividir el valor del pasivo total de la cartera de plizas en vigor al cierre del
mes de que se trate, menos el monto estimado de pagos por siniestralidad (RS) y por
caducidad (RC) que se realizarn en el transcurso de los doce meses siguientes a la
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197.
fecha de cierre del mes que corresponda, entre el valor del pasivo total de la cartera de
plizas en vigor, al momento de la valuacin:
) 0 (
) 0 (
M
M M M
M
L
RS RC L
F
=
Los valores de la proyeccin del pasivo, calculados por la Institucin y entregados a la
Comisin como parte integrante del Sistema Integral de Informacin Financiera (SIIF),
se multiplicarn dentro de dicho sistema por el factor
M
F , definido en el prrafo
anterior.
9.4.7. Las Instituciones debern someter para registro, en la Direccin de Vigilancia
Actuarial, adscrita a la Direccin General de Supervisin Actuarial de la Comisin, sita
en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 1 Sur, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn,
01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en dos
tantos en forma impresa, la nota tcnica que contenga los procedimientos de
proyeccin de su pasivo con las diversas consideraciones y parmetros que aplicarn.
Dicha nota tcnica deber estar acompaada de la opinin del auditor externo actuarial
de la Institucin y firmada por el actuario certificado o que cuente con la acreditacin
respectiva ante la Comisin, responsable de realizar la valuacin de las reservas
tcnicas.
Lo anterior, sin perjuicio de que la Comisin realice las observaciones pertinentes que
se tengan como resultado de la revisin.
La nota tcnica de que se trata, quedar registrada mediante el oficio que al efecto
emita la Comisin, pudiendo ser utilizada por la Institucin hasta que cuente con el
oficio de registro respectivo.
Dicha nota tcnica podr modificarse siempre que la Institucin presente la
justificacin tcnica correspondiente y cuente con la opinin favorable de su auditor
externo actuarial. En tal caso, la Institucin deber someter ante la Comisin, con al
menos 30 das naturales de anticipacin a su aplicacin, las modificaciones de que se
trate, pudiendo aplicarlas hasta que cuente con el oficio de registro respectivo.
9.4.8. Las Instituciones debern reportar ante la Comisin el resultado obtenido de la
proyeccin del pasivo correspondiente a las plizas en vigor al momento de la
valuacin como parte de la informacin del Sistema Integral de Informacin
Financiera (SIIF), de conformidad con lo establecido en el Captulo 16.32 de la
presente Circular.
CAPTULO 9.5.
DE LA PROYECCIN DE ACTIVOS PARA EL
CALCE DE LA OPERACIN DE VIDA
Para los efectos de los artculos 35, fraccin II, 59, 60, 61, 76 y 107 de la LGISMS, y de la Novena de
las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros:
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198.
9.5.1. De conformidad con las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las
Instituciones de Seguros, las Instituciones podrn asignar activos en moneda indizada
para calzar pasivos constituidos en moneda nacional, por lo que las Instituciones que
decidan realizar dicha asignacin debern considerar lo siguiente:
I. Se deber calcular el monto de los activos a proyectar en moneda nacional,
para lo cual se aplicar el valor de la Unidad de Inversin en pesos,
correspondiente al cierre del mes que se est proyectando, emitido por el
Banco de Mxico y publicado en el Diario Oficial de la Federacin, y
II. El valor proyectado de dichos activos se deber calcular siguiendo el
procedimiento a que se refiere el punto 6.2 de la Novena de las Reglas para
el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, utilizando la
tasa de rendimiento anual garantizada (rv) o, en su caso la tasa de
rendimiento de mercado (rm) del instrumento de que se trate, expresada en
trminos reales, convertida a trminos nominales, considerando para tal
efecto lo que resulte menor entre la tasa de inflacin anual fija que ser del
3% y la tasa de inflacin anualizada de los ltimos doce meses anteriores al
momento de la valuacin, dada a conocer por el Banco de Mxico de
acuerdo con el ndice Nacional de Precios al Consumidor.
9.5.2. En las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, se
establece que las Instituciones podrn asignar activos en moneda extranjera para
calzar pasivos constituidos en moneda nacional, por lo que en caso de que las
Instituciones decidan realizar dicha asignacin debern tomar en consideracin lo
siguiente:
I. Se deber calcular el valor de los activos a proyectar en moneda nacional,
aplicando el tipo de cambio FIX, correspondiente al cierre del mes que se
est reportando, emitido por el Banco de Mxico y publicado en el Diario
Oficial de la Federacin, y
II. El valor proyectado de dichos activos se deber calcular siguiendo el
procedimiento a que se refiere el punto 6.2 de la Novena de las Reglas para
el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, utilizando la
tasa de rendimiento anual garantizada (rv), o en su caso la tasa de
rendimiento de mercado (rm) en moneda extranjera, del instrumento de que
se trate.
9.5.3. En las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros se
establece que, para efectos de calcular el valor proyectado de los activos, la Comisin
dar a conocer lo siguiente:
I. Tasa de rendimiento para efectos de calcular el valor proyectado del activo
de cada tipo de moneda (r0);
II. Tramo de medicin k, y
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199.
III. Valores determinados para el factor aplicable a la tasa de rendimiento
de mercado de instrumentos valuados a mercado que se encuentren
clasificados en la categora de disponibles para su venta.
Para los efectos de lo establecido en esta Disposicin, dicha informacin se da a
conocer a travs del Anexo 9.5.3.
CAPTULO 9.6.
DE LOS PORCENTAJES DE SINIESTROS DE RETENCIN PROMEDIO DEL MERCADO PARA
LA DETERMINACIN DEL REQUERIMIENTO BRUTO DE SOLVENCIA.
Para los efectos del inciso a) de la Regla Novena y de los incisos a) y b) de las Reglas Dcima
Primera a la Dcima Sptima de las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones
de Seguros:
9.6.1. Los porcentajes de siniestros de retencin promedio del mercado, que debern emplear
las Instituciones para el clculo del requerimiento bruto de solvencia, sern los que se
establecen en el Anexo 9.6.1.
CAPTULO 9.7.
DE LOS FACTORES DE AJUSTE POR RIESGO DE CRDITO
Para los efectos de los artculos 60 y 61 de la LGISMS y la Vigsima Primera Bis-2 de las Reglas
para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros:
9.7.1. En las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros se
establece que la Comisin dar a conocer trimestralmente los valores asignados a los
factores de ajuste por riesgo crdito que las Instituciones autorizadas para operar los
seguros de garanta financiera deben aplicar para efecto de determinar el factor de
requerimiento de capital correspondiente a la Emisin Asegurada.
Los factores de ajuste por riesgo de crdito sern los siguientes:
I. Factor bsico de ajuste por riesgo de crdito (FBA), y
II. Factor de ajuste por riesgo de crdito (FA).
Para los efectos de lo establecido en esta Disposicin, dicha informacin se da a
conocer a travs del Anexo 9.7.1.
TTULO 10.
DE LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA EN MATERIA DE SEGUROS
CAPTULO 10.1.
DE LOS CRITERIOS PARA LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
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200.
Para los efectos del artculo 71 de la LGISMS:
10.1.1. Las disposiciones contenidas en este Captulo establecen los lineamientos y criterios a
los que deber sujetarse la publicidad y propaganda dirigida al pblico sobre los
productos y servicios de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, de los agentes de
seguros, tanto personas fsicas como morales, organizaciones auxiliares, ajustadores,
Intermediarios de Reaseguro, Oficinas de Representacin de Reaseguradoras
Extranjeras Autorizadas y sociedades de servicios complementarios de seguros del
sector asegurador.
10.1.2. La publicidad y propaganda deber tomar en cuenta la difusin y consolidacin de la
imagen del sector asegurador, por lo que la informacin que se proporcione al pblico
deber ser clara, veraz y oportuna, a efecto de permitir que, dentro de un marco de
estricto apego a la legislacin, se promueva la sana competencia, de acuerdo a la mayor
calidad que ofrezcan en los productos y servicios que presten al pblico en general.
10.1.3. La publicidad y propaganda deber proporcionar informacin y orientacin al pblico
en general sobre los beneficios del seguro y la gama de servicios que se ofrecen en
forma precisa y descriptiva, dando en este ltimo caso, las explicaciones procedentes
previas a la contratacin.
10.1.4. La publicidad y propaganda que realicen las entidades del sector asegurador a que se
refiere la Disposicin 10.1.1, se deber sujetar a lo siguiente:
I. No deber contener aseveraciones, mensajes falsos o imgenes que de
manera directa o indirecta, por omisin, ambigedad, exceso o cualquier
tipo de engao, puedan inducir a error o a interpretaciones incorrectas al
pblico, respecto de los productos y servicios que otorgan esas entidades;
II. Propiciar la confianza del pblico respecto del sector asegurador evitando la
emisin de informacin que pueda confundir al pblico o desvirtuar la
naturaleza de los servicios que prestan;
III. Deber enfocarse a la naturaleza y caractersticas propias de los productos
de que se trate, o bien, a la organizacin, actividades y servicios que pueden
prestar conforme a las autorizaciones legales;
IV. No deber emitir juicios de valor acerca de otras entidades, ni utilizar
frases, expresiones o lemas que no puedan ser justificados objetivamente,
relacionados con los productos y servicios que presten;
V. Deber estar realizada en idioma espaol, pero podrn utilizar cualquier
otro idioma siempre y cuando se haga la traduccin correspondiente.
Asimismo, debern evitarse modismos, extranjerismos, expresiones de
violencia, ofensivas o vulgares que signifiquen deterioro del idioma espaol,
a los servicios e imagen de las Instituciones, evitando utilizar smbolos
religiosos o patrios que sean objeto de devocin o culto pblico;
VI. No debern utilizar frases que ataquen la moral o las buenas costumbres,
as como tratamientos despectivos o que ridiculicen a persona o institucin
alguna, y
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201.
VII. El contenido de la publicidad y propaganda deber apegarse a las leyes y
reglamentaciones que rigen a las entidades del sector asegurador, as como
a las dems disposiciones aplicables en la materia.
10.1.5. Las entidades del sector asegurador a que se refiere la Disposicin 10.1.1, debern
realizar su publicidad y propaganda basadas en las ventajas que impliquen un beneficio
para el pblico en general.
10.1.6. Los datos personales de los asegurados son confidenciales para fines publicitarios, por
lo que no podrn ser difundidos excepto cuando el asegurado manifieste por escrito su
consentimiento previo.
10.1.7. Los conceptos y ofrecimientos contenidos en los mensajes debern corresponder a la
capacidad real de cumplimiento por parte de las entidades del sector asegurador, en
caso contrario se obligarn por los conceptos que contenga la publicidad y la
propaganda.
10.1.8. En el caso de las Instituciones autorizadas para operar el ramo de salud, la publicidad y
propaganda sobre sus productos y prestacin de servicios, tambin se sujetar a lo
establecido por la Ley General de Salud, as como a lo sealado en el Reglamento de la
Ley General de Salud en Materia de Publicidad.
Asimismo, dichas Instituciones debern verificar que la publicidad y propaganda que
realicen sus prestadores de servicios con relacin a los planes o productos que stas
ofrezcan, se apeguen a las Disposiciones del presente Captulo.
10.1.9. La publicidad y propaganda que difundan las entidades del sector asegurador, con
independencia de que se sujete a los lineamientos y criterios establecidos en este
Captulo, se efectuar bajo la estricta responsabilidad de quien ordena su difusin.
10.1.10. En caso de que en la publicidad y propaganda de las Instituciones y personas a que se
refiere este Captulo, se infrinja lo establecido por el artculo 71 de la LGISMS o a las
Disposiciones sealadas en el presente, previa audiencia con la parte interesada, la
Comisin podr ordenar la modificacin o la suspensin.
TTULO 11.
DE LA ESTIMACIN DE ACTIVOS
CAPTULO 11.1.
DE LA VALUACIN Y REGISTRO CONTABLE EN INVERSIONES INMOBILIARIAS DE LAS
INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos del artculo 99 de la LGISMS y el inciso D) de la Novena de las Reglas para la
Inversin de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros:
11.1.1. En consideracin a lo establecido por la Comisin en el Captulo 19.1, en el que se da a
conocer el criterio contable para el reconocimiento de los efectos de la inflacin en la
informacin financiera de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, y tomando en
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202.
cuenta que el tratamiento del incremento por valuacin de inmuebles mantiene una
regulacin vigente a partir del cual se aplican lmites afectables a la cobertura de
reservas tcnicas, existe la necesidad de dar a conocer las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, criterios complementarios a lo establecido en el Captulo mencionado,
para el registro contable de la actualizacin del valor de los inmuebles, as como
disposiciones de carcter general:
I. Los inmuebles urbanos se estimarn por el promedio de los valores fsico y
de capitalizacin de rentas, segn los avalos que se practiquen, conforme a
las disposiciones jurdicas aplicables;
II. Los avalos de los bienes inmuebles debern practicarse cuando menos
cada dos aos y se presentarn en la Comisin, en un plazo no mayor de
diez das hbiles posteriores a su realizacin. Tratndose de un entorno
inflacionario, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern apegarse a
lo sealado en el Captulo 19.1 de las presentes Disposiciones.
El plazo de dos aos antes referido se computar a partir de la fecha del
ltimo avalo realizado.
El incremento por valuacin o baja de valor en el inmueble que se
determine mediante el procedimiento de avalos, debern registrarlo en su
contabilidad dentro del plazo sealado en el artculo 104 de la LGISMS, y
quedarn sujetos a los ajustes que ordene la Comisin, al revisar los avalos
correspondientes en un plazo no superior a 60 das naturales, transcurrido
el cual quedar firme su registro contable.
En cualquier momento, cuando a juicio de la Comisin exista algn
elemento superveniente que haga poner en duda el valor de un inmueble,
sta podr ordenar a la Institucin o Sociedad Mutualista que obtenga un
nuevo avalo.
Las Instituciones que con base en las disposiciones anteriores hayan
capitalizado parte del supervit por valuacin de inmuebles, debern
insertar al pie de su Balance General consolidado una nota, en los siguientes
trminos:
El capital pagado incluye la cantidad de $_________, moneda
nacional, originada por la capitalizacin parcial del supervit por
valuacin de inmuebles.
Asimismo, debern registrar la capitalizacin en las siguientes cuentas:
7903.- Supervit por Valuacin de Inmuebles Capitalizado y 8903.-
Capitalizacin de Supervit por Valuacin de Inmuebles.
Registrarn el importe del supervit cuya capitalizacin se lleve a cabo con
base en las autorizaciones respectivas que otorgue la Comisin;
III. La depreciacin de los inmuebles se har sobre el valor de las
construcciones, tomando como base tanto su costo histrico como su
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203.
correspondiente valuacin, en funcin de la vida probable del inmueble que
se seale en los avalos.
Para tal efecto debern entenderse como vida probable, el tiempo til
remanente que marque el avalo correspondiente, a partir de su fecha de
elaboracin;
IV. Se considerarn inmuebles urbanos de productos regulares, aquellos
inmuebles que generan un producto derivado de su arrendamiento a
terceros y aquellos que aun cuando sean empleados para uso propio de las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, consideren una renta imputada
calculada con base en un avalo de justipreciacin de rentas que al efecto
realice una institucin de crdito o corredor pblico, el cual deber
actualizarse anualmente, siendo aplicable lo dispuesto en las fracciones I y
II de esta Disposicin, y
V. A efecto de lograr una mayor transparencia en el registro contable de sus
inmuebles, atendiendo al rgimen de inversin que se les d, ya sea
arrendamiento bajo el esquema de productos regulares, a oficinas propias
con o sin rentas imputadas, o bien como inversin destinada a cubrir capital
de garanta u otros pasivos, la Comisin, una vez realizados los estudios
pertinentes, con fundamento en el artculo 101 de la LGISMS, y lo dispuesto
en el segundo prrafo del inciso D) de la Novena de las Reglas de Inversin
de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros, les indica que debern apegarse al catlogo de cuentas en vigor.
11.1.2. En virtud de que algunas de las cuentas sealadas en el catlogo de cuentas en vigor,
debern mantenerse a su costo de adquisicin y por consiguiente registrar su
depreciacin en base al mismo, su actualizacin deber ajustarse a los siguientes
criterios:
I. El incremento por la actualizacin de las cuentas 1301.- Inmuebles y
1304.- Incremento por Valuacin de Inmuebles, deber registrarse en esta
ltima cuenta;
II. El incremento por la actualizacin de las cuentas 1303.- Inmuebles
Adquiridos Mediante Contratos de Arrendamiento Financiero y 1305.-
Incremento por Valuacin de Inmuebles Adquiridos por Arrendamiento
Financiero, deber registrarse en esta ltima cuenta;
III. El incremento por la actualizacin de las cuentas 3201.- Depreciacin
Acumulada de Inmuebles y 3203.- Depreciacin Acumulada del
Incremento por Valuacin de Inmuebles, deber registrarse en esta ltima
cuenta, y
IV. El incremento por la actualizacin de las cuentas 3202.- Depreciacin
Acumulada de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero y
3206.- Depreciacin Acumulada del Incremento por Valuacin de
Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero, deber registrarse en
esta ltima cuenta.
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204.
11.1.3. En cuanto al registro de los inmuebles en construccin reflejados en la cuenta 1302.-
Inmuebles en Construccin debern continuar registrndolos a su valor de
adquisicin y hasta en tanto terminen las obras y se lleve a cabo el avalo
correspondiente, la Comisin podr aceptar el valor que corresponda a las
construcciones o reparaciones, debiendo traspasar el monto a la cuenta 1301.-
Inmuebles, sujetndose esta ltima al proceso de actualizacin conforme a los
lineamientos establecidos.
CAPTULO 11.2.
DEL PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL VALOR MXIMO DE LOS INMUEBLES
URBANOS DE PRODUCTOS REGULARES QUE PUEDEN AFECTAR A RESERVAS TCNICAS
LAS INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos del artculo 99, fraccin VI, de la LGISMS y el inciso D), de la Novena de las Reglas
para la Inversin de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros:
11.2.1. El valor mximo de un inmueble urbano de productos regulares que podrn afectar a la
cobertura de inversin de reservas tcnicas de una Institucin o Sociedad Mutualista,
ser la suma del valor de adquisicin, ms el importe que resulte de aplicar los
porcentajes sobre el incremento por valuacin constituido, que se determine conforme
a los siguientes procedimientos, menos la depreciacin acumulada:
I. Si el inmueble se encuentra arrendado, o si bien se trata de un inmueble con
renta imputada de acuerdo con el inciso D) de la Novena de las Reglas para
la Inversin de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros, y el incremento por valuacin se ha determinado
con base en el avalo practicado de acuerdo al Captulo 11.1 y la antigedad
de ste sea menor a seis meses, podrn afectar a la cobertura de inversin
de las reservas tcnicas, el importe resultante de aplicar el porcentaje
sealado en la tabla siguiente al incremento antes citado, considerando el
tanto por ciento que represente el monto de las rentas netas recibidas
conforme al contrato correspondiente, del valor total del avalo del bien, o
la cantidad sealada como renta imputada, de acuerdo al avalo de
justipreciacin de rentas que al efecto realice una institucin de crdito o
corredor pblico considerando para ello nicamente la proporcin que
corresponda al rea ocupada por la Institucin o Sociedad Mutualista, en
relacin a:
% del valor de avalo vigente del
inmueble que representen sus rentas
netas anualizadas o imputadas de:
% del incremento por valuacin de
inmuebles que podr afectarse a la
inversin de reservas tcnicas:
12 o ms 70
11 65
10 60
9 55
8 52.5
7 o menos 50
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205.
II. En el caso de que la valuacin de los inmuebles cuyo avalo tenga una
antigedad mayor a seis meses, el porcentaje del incremento por valuacin
de inmuebles que podrn afectar a la cobertura de inversin de las reservas
tcnicas, de acuerdo a la productividad anual de sus rentas netas o
imputadas, ser determinado conforme a la siguiente tabla:
% del valor de avalo vigente del
inmueble que representen sus rentas
netas, anualizadas o imputadas de:
% del incremento por valuacin de
inmuebles, que podr afectarse a la
inversin de reservas tcnicas:
12 o ms 65
11 60
10 55
9 50
8 45
7 o menos 40
Para efectos del procedimiento a que se refiere esta fraccin y la fraccin I
anterior, se considerarn como rentas netas la parte de las rentas
estipuladas contractualmente que efectivamente representen un ingreso
para la Institucin o Sociedad Mutualista, es decir que deber deducirse de
las rentas estipuladas, los pagos que la arrendadora tenga que realizar por
concepto de luz, derechos de agua, vigilancia, gastos de administracin o
comunes, telfono, impuestos a la propiedad raz o cualquier otro
semejante.
La Institucin o Sociedad Mutualista deber presentar a la Comisin,
conjuntamente con los documentos comprobatorios de las inversiones
afectas a las reservas tcnicas, copia de los contratos de arrendamiento
respectivos, cada vez que se celebren o exista una modificacin o
renovacin del mismo.
Para efectos de renta imputada se considerar la cantidad que se seale
como renta neta anual en el avalo por capitalizacin de rentas;
III. Cuando un bien inmueble urbano destinado a productos regulares no se
encuentre arrendado, slo podrn afectar a la cobertura de inversin de
reservas tcnicas el 45% del incremento por valuacin de inmuebles, si ste
cuenta con un avalo menor a seis meses y el 35% si el avalo es mayor a
seis meses.
Cabe sealar que para la aplicacin de los porcentajes sealados en esta
fraccin y en las fracciones I y II de esta Disposicin, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern considerar el valor de avalo a la fecha de
su realizacin, y en la medida en que se registre la depreciacin contable se
considerar el valor neto en libros de los inmuebles para esos efectos, y
IV. Con la finalidad de autorizar la afectacin de inmuebles de productos
regulares a reservas tcnicas en los trminos del ltimo prrafo del inciso
D) de la Novena de las Reglas antes citadas, las Instituciones y Sociedades
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206.
Mutualistas debern presentar a la Comisin una copia de los ltimos
avalos practicados, as como sus actualizaciones anuales. Si dentro del
plazo de 30 das hbiles, contado a partir de la fecha de presentacin de los
mismos no hay objecin por parte de la Comisin, quedar autorizada la
afectacin en los trminos del presente Captulo.
11.2.2. Cuando los inmuebles urbanos de productos regulares se encuentren en construccin,
podrn afectar a la cobertura de inversin de las reservas tcnicas hasta el 80% de las
erogaciones directas que con tal motivo realicen, siempre y cuando no tengan ms de
dos aos de iniciada la construccin. Transcurrido ese plazo sin que la construccin se
termine, slo se considerar afecto a reservas tcnicas el 50% de los gastos directos
erogados, por un ao ms, al trmino del mismo deber hacerse un avalo y slo
podrn afectar a las reservas tcnicas el 40% del valor correspondiente.
Terminada la construccin debern proceder a la valuacin del inmueble y afectar su
inversin a reservas tcnicas, conforme a los procedimientos indicados en este
Captulo.
11.2.3. En ningn caso, las Instituciones y Sociedades Mutualistas podrn rebasar los lmites
porcentuales especficos que para la inversin en inmuebles de productos regulares,
sealan las Reglas para la Inversin de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y
Sociedades Mutualistas de Seguros, emitidas por la Secretara.
Para efectos de esos lmites porcentuales, debern considerar tanto el valor de
adquisicin del bien ms la correspondiente afectacin del incremento por valuacin
de inmuebles, menos su depreciacin acumulada.
11.2.4. Las Instituciones que a la fecha hayan capitalizado una parte del incremento por
valuacin de un inmueble urbano de productos regulares, slo podrn afectar a la
inversin de sus reservas, el remanente no capitalizado, determinado de acuerdo a los
procedimientos indicados en este Captulo.
La suma del importe del incremento por valuacin de inmuebles que a la fecha se haya
capitalizado, y del que afecten a la inversin de reservas tcnicas, en ningn momento
podr ser superior a los porcentajes que se indican en este Captulo.
CAPTULO 11.3.
DE LA ESTIMACIN DE ACTIVOS, PASIVOS Y CUENTAS DE ORDEN PARA LAS OPERACIONES
EN MONEDA EXTRANJERA DE LAS INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos del artculo 99 de la LGISMS:
11.3.1. Con relacin a la valuacin de las operaciones en moneda extranjera y en apego al
artculo 99 de la LGISMS, la valuacin de activos, pasivos y cuentas de orden en
moneda extranjera se deber efectuar utilizando las siguientes bases:
I. Se aplicar lo establecido en la Norma de Informacin Financiera (NIF) B-15
Conversin de Monedas Extranjeras.
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207.
II. En la aplicacin de la NIF B-15, antes mencionada, el tipo de cambio a utilizar
para establecer la equivalencia de la moneda nacional con el dlar de los
Estados Unidos de Amrica, ser el tipo de cambio FIX publicado por el
Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin el da hbil posterior a
la fecha de transaccin o de elaboracin de los estados financieros, segn
corresponda.
III. Se establecer una posicin por cada divisa que se maneje;
IV. A la posicin determinada, se le aplicar la equivalencia de las monedas de
diversos pases con el dlar de los Estados Unidos de Amrica,
correspondiente al mes de que se trate, emitida por el Banco de Mxico y
publicada los primeros das de cada mes en el Diario Oficial de la Federacin;
V. Una vez convertidas las divisas originales a dlares de los Estados Unidos de
Amrica, stos se valuarn al tipo de cambio FIX sealado en la fraccin II.
VI. La diferencia que resulte de la valuacin de las divisas de las cuentas del
activo y pasivo, se registrar en los resultados del ejercicio considerando para
tales efectos lo sealado en el Captulo 12.1 de la presente Circular.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
CAPTULO 11.4.
DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Para los efectos de los artculos 35, fraccin XV, 101 y 105 de la LGISMS:
11.4.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas que realicen operaciones de arrendamiento
financiero debern apegarse a lo indicado en el Boletn D-5 Arrendamientos, emitido
por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin
Financiera, A.C. (CINIF) y la Comisin de Principios de Contabilidad del Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, con las siguientes excepciones:
I. Cuando se trate de contratos de arrendamiento de inmuebles, estos slo
podrn considerarse como capitalizables cuando en el contrato se establezca
la opcin de compra del bien inmueble arrendado a precio reducido al
trmino del arrendamiento y podr cumplir adems con alguno de los otros
requisitos sealados en el Boletn D-5 Arrendamientos, para ser
considerado como arrendamiento capitalizable.
II. Los inmuebles adquiridos en arrendamiento capitalizable, debern valuarse
con apego a los procedimientos dados a conocer por la Comisin en el
captulo 11.1. de las presentes Disposiciones.
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208.
III. Para la inversin de inmuebles adquiridos mediante la celebracin de
contratos de arrendamiento capitalizables, solamente podr afectarse al
Capital Mnimo Pagado, as como formar parte del Capital Mnimo de
Garanta de las Instituciones, en la medida en que se vayan efectuando los
pagos previstos en el contrato.
Tambin se deber considerar en forma proporcional el supervit por
valuacin de inmuebles que se genere, sin que dicho incremento sea tomado
en cuenta para efecto de la cobertura del Capital Pagado y Reservas de
Capital, en los trminos previstos en los artculos 60 y 61 de la LGISMS.
IV. Para efectos de registro, presentacin y revelacin de las operaciones de
arrendamiento, las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern apegarse
a lo sealado en los captulos 12.1, 14.2, 14.3 y 14.5 de la presente Circular.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
11.4.2. En la fecha de inicio del arrendamiento financiero, registrarn en el activo los bienes
arrendados a un valor equivalente a la suma del valor presente de los pagos mnimos y
el precio que se convenga para la opcin terminal de compra, as como el costo
financiero por aplicar a los resultados durante el perodo del arrendamiento, el cual
estar representado por la diferencia entre el valor presente de los pagos mnimos y el
total de la obligacin pactada.
Para el clculo del valor presente de los pagos mnimos netos de costos de operacin de
los activos arrendados, deber utilizarse la tasa implcita en el contrato de
arrendamiento.
Por la fecha de inicio del arrendamiento, se considerar la fecha del contrato.
Para efectos del registro contable de estas operaciones, se dan a conocer las cuentas
que las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern utilizar:
1303 Inmuebles Adquiridos mediante Contratos de Arrendamiento Financiero
(Afecto a 002 y 003)
Se registrar la suma de los valores presentes de los pagos mnimos y el
precio de la opcin terminal de compra. Para el caso de las Instituciones
autorizadas para practicar los Seguros de Crdito a la Vivienda, slo podrn
utilizar la afectacin 003.- Otros Pasivos.
1802 Mobiliario y Equipo Adquirido mediante Contratos de Arrendamiento
Financiero
01 De Oficina
02 De Cmputo Electrnico
03 Perifrico de Cmputo Electrnico
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209.
04 De Transporte
05 Diversos
(Afecto a 002 y 003)
Se registrar la suma de los valores presentes de los pagos mnimos y el
precio de la opcin terminal de compra.
1905 Otros Conceptos por Amortizar
01 Intereses de Arrendamiento Financiero
02 Otros
(Afecto a 003)
Se registrar el importe del costo financiero pendiente de pago, y otros
conceptos amortizables que no tengan cuenta especfica.
2405 Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero
01 De Inmuebles
02 De Mobiliario y Equipo
Se registrar el importe total de la obligacin pactada pendiente de pago,
incluyendo el importe total de la opcin de compra.
11.4.3. Las rentas debern ser aplicadas a pago de intereses y a disminucin de la obligacin
registrada. Para estos efectos, el costo financiero se distribuir en el plazo forzoso del
arrendamiento financiero.
Al efectuarse los pagos peridicos pactados, se cargar su importe a la cuenta 2405.-
Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero, con abono a la cuenta de
activo correspondiente, y simultneamente se afectarn las siguientes cuentas, por el
importe de los intereses:
5712 Intereses Varios
02 Otros.
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 031, 032, 033, 034, 035,
036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 072, 073, 074,
075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131,
132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173,
174)
En la subcuenta 02, se registrarn los intereses a cargo de la Institucin o
Sociedad Mutualista que no tengan cuenta especfica.
1905 Otros Conceptos por Amortizar
01 Intereses de Arrendamiento Financiero.
(Afecto 003)
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210.
11.4.4. El activo arrendado deber depreciarse con apego a la poltica establecida para los
activos depreciables propios de inversin directa.
La cuenta de cargo ser:
5509 Depreciacin de Bienes Adquiridos en Arrendamiento Financiero
01 Inmuebles Destinados a Oficinas.
02 Mobiliario y Equipo de Oficina.
03 Equipo de Cmputo.
04 Equipo Perifrico de Cmputo Electrnico.
05 Equipo de Transporte.
06 Diversos.
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 031, 032, 033, 034, 035,
036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 072, 073, 074,
075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131,
132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173,
174)
Se registrarn las depreciaciones de estos activos. Para pensiones el registro
se har de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
El abono se efectuar contra las siguientes cuentas complementarias de
activo, segn sea el caso:
3202 Depreciacin Acumulada de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento
Financiero
(Afecto a 002 y 003)
Se registrar el importe de la depreciacin acumulada sobre el valor de
adquisicin de los inmuebles adquiridos a travs de contratos de
arrendamiento financiero. Para el caso de las Instituciones que estn
autorizadas para practicar los Seguros de Crdito a la Vivienda, slo podrn
utilizar la afectacin 003.- Otros Pasivos.
3205 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo Adquirido en
Arrendamiento Financiero
01 De Oficina.
02 De Cmputo Electrnico.
03 Perifrico de Cmputo Electrnico.
04 De Transporte.
05 Diversos.
(Afecto a 002 y 003)
Se registrar el importe de la depreciacin acumulada sobre el valor de
adquisicin del mobiliario y equipo adquirido a travs de contratos de
arrendamiento financiero.
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211.
11.4.5. Los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero, debern valuarse con apego a
los procedimientos dados a conocer por la Comisin a travs del Captulo 11.1. Para su
registro se establecen las siguientes cuentas:
1305 Incremento por Valuacin de Inmuebles Adquiridos por Arrendamiento
Financiero
(Afecto a 002 y 003)
Se registrar el incremento en el valor de los inmuebles adquiridos a travs
de contratos de arrendamiento financiero, que se determine en relacin a su
costo de adquisicin y a los avalos a que se refiere la fraccin VI del
artculo 99 de la LGISMS; Para el caso de las Instituciones autorizadas para
practicar los Seguros de Crdito a la Vivienda, slo podrn utilizar la
afectacin 003.- Otros Pasivos.
El abono se operar en la siguiente cuenta correlativa de supervit:
4302 Supervit por Revaluacin de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento
Financiero
Se registrar el incremento en el valor de los inmuebles adquiridos a travs
de contratos de arrendamiento financiero, que se determina en relacin a su
costo de adquisicin y a los avalos a que se refiere la fraccin VI del
artculo 99 de la LGISMS.
11.4.6. Los cambios en las condiciones originales del contrato de arrendamiento financiero
debern contabilizarse de la siguiente manera:
I. Cuando se acuerden modificaciones que no afecten la clasificacin del
arrendamiento como financiero, deber calcularse el valor presente de los
nuevos pagos mnimos, a la nueva tasa de inters pactada, ajustndose el
activo y la obligacin por la diferencia entre el valor presente de los nuevos
pagos mnimos y el pasivo neto remanente;
II. Cuando un arrendamiento financiero se cancele o modifique y se clasifique
como arrendamiento puro, debern removerse del balance los saldos del
activo y del pasivo neto, afectando los resultados del perodo por la
diferencia, conforme a lo siguiente:
En el caso de que la suma de los saldos de las cuentas de activo 1303.-
Inmuebles Adquiridos mediante Contratos de Arrendamiento Financiero,
1802.- Mobiliario y Equipo Adquirido mediante Contratos de
Arrendamiento Financiero y 1905.- Otros Conceptos por Amortizar,
Subcuenta 01.- Intereses de Arrendamiento Financiero, sea mayor que la
suma del saldo de la cuenta de pasivo 2405.- Acreedores por Contratos de
Arrendamiento Financiero y de las cuentas complementarias de activo,
3202.- Depreciacin Acumulada de Inmuebles Adquiridos en
Arrendamiento Financiero y 3205.- Depreciacin Acumulada de
Mobiliario y Equipo Adquirido en Arrendamiento Financiero, segn
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corresponda, dicha diferencia se llevar a la cuenta 5713.- Egresos Varios,
subcuenta 02.- Otros.
De presentarse la situacin inversa, la cuenta de afectacin ser la 6506.-
Ingresos Varios, y
III. La renovacin o extensin del arrendamiento financiero deber
contabilizarse de la siguiente manera:
a) Si se clasifica como arrendamiento financiero, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas, debern proceder como se indica en la
fraccin I de esta Disposicin, y
b) De clasificarse como un arrendamiento puro, la renovacin o extensin
se contabilizar, afectando directamente los resultados por los costos
relativos al importe de las rentas devengadas, debiendo proceder como
se indica en la fraccin II de esta Disposicin.
11.4.7. La inversin de inmuebles adquiridos mediante la celebracin de contratos de
arrendamiento financiero, solamente podr afectarse al capital pagado y reservas de
capital, as como formar parte del capital de garanta de las Instituciones, en la medida
en que se vayan efectuando los pagos previstos en el contrato.
Tambin se deber considerar en forma proporcional el supervit por valuacin de
inmuebles que se genere, sin que dicho incremento sea tomado en cuenta para efecto
de la cobertura del capital pagado y reservas de capital, en los trminos previstos en los
artculos 60 y 61 de la LGISMS.
Las Sociedades Mutualistas solamente podrn afectar al fondo social pagado y de
reserva a que se refiere el artculo 88 de la LGISMS, la inversin en inmuebles
adquiridos mediante la celebracin de contratos de arrendamiento financiero, en la
medida en que se vayan efectuando los pagos previstos en el contrato, considerando
tambin en forma proporcional el supervit por valuacin de inmuebles que se genere.
11.4.8. Para efecto de los conceptos y alcance de la terminologa utilizada en este Captulo, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern remitirse a las definiciones que se
establecen en el Boletn D-5 Arrendamiento, emitido por el Consejo Mexicano para la
Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera A.C. y el Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., con independencia de las disposiciones fiscales
vigentes.
TTULO 12.
DEL CATLOGO DE CUENTAS
CAPTULO 12.1.
DEL CATLOGO DE CUENTAS UNIFICADO
Para los efectos del artculo 101 de la LGISMS:
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213.
12.1.1. Se da a conocer el catlogo de cuentas unificado que deben utilizar las Instituciones y
Sociedades Mutualistas para el registro de sus operaciones, mismo que se adjunta
como Anexo 12.1.1.
CAPTULO 12.2.
DE LOS CRITERIOS CONTABLES Y DE VALUACIN DE LAS DISPONIBILIDADES,
INSTRUMENTOS FINANCIEROS, REPORTOS, PRSTAMO DE VALORES Y CUENTAS
LIQUIDADORAS
Para los efectos de los artculos 99 y 101 de la LGISMS:
12.2.1. Para efectos del presente Captulo se entender por:
I. Activo Financiero, un activo que sea:
a) Efectivo;
b) Un derecho contractual para recibir de otra entidad efectivo u otro
activo financiero;
c) Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros
con otra entidad que fundadamente se espera darn beneficios futuros,
o
d) Un instrumento de capital de otra entidad;
II. Costo Amortizado, el costo de adquisicin de un activo o pasivo financiero
en el reconocimiento inicial menos las amortizaciones de principal con base
en el saldo insoluto, ms o menos la amortizacin acumulada usando el
Mtodo de Inters Efectivo de cualquier diferencia entre dicho monto
inicial y el monto a su vencimiento, y menos cualquier reduccin por
deterioro o incobrabilidad, directamente o a travs del uso de una
estimacin;
III. Costo de Adquisicin, el monto de efectivo o su equivalente, entregado a
cambio de un activo financiero. Los gastos de compra, primas o descuentos,
son parte integrante del costo de adquisicin;
IV. Costos de Transaccin, aquellos costos incrementales que estn directamente
relacionados con la adquisicin de un ttulo, es decir, que no hubieran sido
erogados de no haberse adquirido el ttulo.
V. Deterioro, la condicin existente cuando el valor en libros de las inversiones
en valores excede el monto recuperable de dichos valores;
VI. Determinaciones Tcnicas del Valor Razonable, las estimaciones del valor
razonable de los instrumentos financieros realizadas con base en modelos
tcnicos de valuacin reconocidos en el mbito financiero respaldadas por
informacin suficiente, confiable y comprobable;
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VII. Instrumento Financiero, el contrato que da lugar a un activo financiero para
una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital para otra
entidad;
VIII. Mtodo de Inters Efectivo, aquel mediante el cual se calcula el Costo
Amortizado de un activo financiero y el reconocimiento del ingreso financiero
a lo largo del periodo relevante. Lo anterior, mediante la aplicacin de la tasa
de inters efectiva, es decir, la tasa de descuento que iguala exactamente los
flujos futuros de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada
del activo financiero, o cuando sea adecuado, en un periodo ms corto (por
ejemplo, cuando existe la posibilidad de un pago o redencin anticipados),
con el valor neto en libros de dicho activo financiero;
IX. Pasivo Financiero, cualquier compromiso que sea una obligacin contractual
para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad, o intercambiar
instrumentos financieros con otra entidad cuando existe un alto grado de
posibilidad de que se tenga que dar cumplimiento a la obligacin;
X. Premio, el importe que paga el reportado y que representa la compensacin
que da al reportador por el uso del dinero de ste en las operaciones de
reporto;
XI. Reportadora, aquella entidad que entrega efectivo, por medio de una
operacin de reporto, en la que recibe activos financieros como garanta, con
la obligacin de regresarlos a la reportada al trmino de la operacin y
recibiendo el efectivo ms el premio por reporto convenidos;
XII. Reporto, la operacin por medio de la cual el Reportador adquiere por una
suma de dinero la propiedad de ttulos de crdito, y se obliga a transferir al
reportado la propiedad de otros tantos ttulos de la misma especie, en el plazo
convenido y contra reembolso del mismo precio ms un Premio. El Premio
queda en beneficio del Reportador, salvo pacto en contrario;
XIII. Riesgo Crediticio, la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o
contraparte en las operaciones que efectan las Instituciones y Sociedades
Mutualistas;
XIV. Ttulos de Capital, cualquier contrato, documento o ttulo referido a un
contrato, que evidencie la participacin en el capital contable o patrimonio de
una entidad y que sean utilizados y mantenidos por los tenedores para
generar ganancias por sus cambios de valor en el tiempo;
XV. Ttulos de Deuda, aquellos instrumentos financieros que en adicin a que por
una parte constituyen una cuenta por cobrar y por la otra una cuenta por
pagar, poseen un plazo determinado y generan al poseedor de los ttulos,
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flujos de efectivo a lo largo del plazo de los mismos. Estos ttulos pueden ser
cotizados o no cotizados;
XVI. Valor Contable, el capital contable total dividido entre el nmero de acciones
en circulacin. Esta informacin es reportada por la entidad emisora;
XVII. Valor en Libros, el saldo de una inversin en un ttulo, incluyendo las
afectaciones por el resultado por valuacin, intereses, dividendos devengados
no cobrados, prdida por deterioro o de alguna otra afectacin que le
corresponda, segn sea el caso;
XVIII. Valor o Precio de Mercado, el valor o precio de un bien o instrumento
indicado por las cotizaciones de mercados de valores pblicos organizados o
reconocidos, tanto nacionales como internacionales. Para efectos del presente
criterio, el valor de mercado de un ttulo cotizado en el mercado mexicano
ser aquel que sea proporcionado por los proveedores de precios. En el caso
de valores cotizados en bolsas internacionales, el valor de mercado ser aquel
que se d a conocer por dichos organismos (proveedores de precios)
mediante publicaciones oficiales, y
XIX. Valor Razonable, la cantidad por la cual puede intercambiarse un activo
financiero, o liquidarse un pasivo financiero, entre partes interesadas,
dispuestas e informadas en una transaccin de libre competencia.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
12.2.2. En materia de Disponibilidades, las Instituciones y Sociedades Mutualistas se sujetarn
a los siguientes criterios contables y de valuacin:
I. Objetivo y alcance del presente criterio.
El objetivo del presente criterio es definir las reglas particulares de
aplicacin de las normas relativas al registro, valuacin, y presentacin en
los estados financieros consolidados de las partidas que integran el rubro de
disponibilidad en el Balance General consolidado de las Instituciones y
Sociedades Mutualistas.
Para efectos del prrafo anterior, el rubro de disponibilidad estar
integrado por la moneda de curso legal en caja, existencia en oro, plata y
otros valores amonedados, documentos de cobro inmediato y depsitos en
entidades financieras disponibles para la operacin de la entidad, tales
como cuentas de cheques, giros bancarios, telegrficos o postales, y dems.
Los depsitos en entidades financieras representados o invertidos en ttulos
ser objeto de lo sealado en la Disposicin 12.2.3;
II. Reglas de valuacin.
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Las disponibilidades se valuarn a su valor nominal.
Las disponibilidades representadas por metales preciosos amonedados, se
valuarn a la cotizacin aplicable al cierre de mes.
En el caso de moneda extranjera, debern apegarse al procedimiento
sealado en el captulo 11.3 de las presentes disposiciones, relativo a la
estimacin de activos, pasivos y cuentas de orden para las operaciones en
moneda extranjera de las Instituciones y Sociedades Mutualistas.
Si hubiese en la cartera de disponibilidades de una Institucin o Sociedad
Mutualista metales preciosos amonedados, stos se valuarn a su Valor
Razonable, considerndose como tal a la cotizacin aplicable a la fecha de
valuacin. En el caso de monedas que por su naturaleza no tengan Valor
Razonable, stas debern registrarse a su Costo de Adquisicin
entendindose por ste, el monto de efectivo o su equivalente entregado a
cambio de las mismas.
Los rendimientos sobre depsitos que generen intereses, se reconocern en
resultados conforme se devenguen.
Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la
concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern a dicha fecha
de concertacin como una disponibilidad restringida (divisas a recibir), en
tanto que, las divisas vendidas se registrarn como una salida de
disponibilidades (divisas a entregar). La contraparte deber ser una cuenta
liquidadora por cobrar o por pagar (acreedora o deudora), segn
corresponda, y
III. Reglas de presentacin.
Los conceptos considerados como disponibilidad en los trminos establecidos
en la presente Disposicin, debern mostrarse en el Balance General
consolidado de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, agrupadas en el
rubro de Disponibilidades, el cual aparece en la parte intermedia del cuerpo
del mencionado Balance General consolidado dentro de las partidas de
activo.
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217.
Por otra parte, los cheques, tanto del pas como del extranjero, que no
hubieren sido efectivamente cobrados despus de dos das hbiles de haberse
depositado, y los que habindose depositado hubieren sido objeto de
devolucin, se debern llevar contra el saldo de deudores diversos. Una vez
transcurridos cuarenta y cinco das posteriores al registro en deudores
diversos y de no haberse recuperado o cobrado dichos cheques, stos debern
castigarse directamente contra resultados.
Tratndose del monto de los cheques emitidos con anterioridad a la fecha de
los estados financieros consolidados que estn pendientes de entrega a
los beneficiarios, debern reincorporarse al rubro de Disponibilidades sin dar
efectos contables a la emisin del cheque.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.3. En materia de Inversiones en Instrumentos Financieros, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas se sujetarn a los criterios contables y de valuacin sealados en esta
Disposicin y las Disposiciones 12.2.4 a 12.2.19.
I. Objetivo y alcance del presente criterio.
El objetivo del presente criterio es definir las reglas particulares de aplicacin
de las normas relativas al registro, valuacin y presentacin en los estados
financieros, por la tenencia y rendimientos que obtengan las Instituciones y
Sociedades Mutualistas, como consecuencia de sus inversiones en
instrumentos financieros.
a) Son materia del presente criterio, los siguientes aspectos:
1) Reconocimiento y valuacin inicial de las inversiones en valores;
2) Reconocimiento posterior de las ganancias o prdidas derivadas
de las inversiones en valores que se obtengan por la tenencia o
baja de inversiones;
3) Operaciones con Reportos;
4) Operaciones de prstamo de valores;
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218.
5) Establecer los lineamientos para la transferencia entre las
categoras de activos financieros,
6) Reconocimiento del deterioro de las inversiones en valores, y
7) Cuentas Liquidadoras
b) No son objeto del presente criterio los siguientes temas:
1) Inversiones permanentes contempladas por las NIF B-8 Estados
financieros consolidados o combinados y NIF C-7 Inversiones en
asociadas y otras inversiones permanentes, a que hace referencia
el Captulo 14.6 de la presente Circular.
2) Inversiones en instrumentos derivados, y
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
II. Al momento de la adquisicin, los Instrumentos Financieros debern
clasificarse para su valuacin y registro dentro de alguna de las siguientes
categoras:
a) Ttulos para financiar la operacin,
b) Ttulos para conservar a vencimiento, o
c) Ttulos disponibles para su venta.
La clasificacin entre las categoras a que se refiere esta fraccin la harn las
administraciones de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, tomando
como base la intencin que se tenga respecto a los ttulos as como la
capacidad financiera o habilidad para mantener la inversin.
12.2.4. Los Ttulos de Deuda para financiar la operacin, son aquellos que la administracin
de la Institucin o Sociedad Mutualista tiene en posicin propia con la intencin de
cubrir siniestros y gastos de operacin. Los Ttulos de Deuda para financiar la
operacin se sujetarn a los criterios siguientes:
I. Reglas de reconocimiento.
Al momento de la compra, los Ttulos de Deuda para financiar la operacin se
registrarn a su Costo de Adquisicin.
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219.
Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos se reconocern en
los resultados del ejercicio en la fecha de adquisicin, y
II. Reglas de valuacin.
Los ttulos para financiar la operacin se valuarn a su Valor Razonable,
tomando como base los precios de mercado dados a conocer por los
proveedores de precios o bien, por publicaciones oficiales especializadas en
mercados internacionales. En caso de que stos no existieran se tomar el
ltimo precio registrado dentro de los 20 das hbiles previos al de la
valuacin, dicha valuacin se deber realizar al cierre de cada mes.
De no existir cotizacin de acuerdo al plazo anterior, se tomar como precio
actualizado para valuacin, el Costo de Adquisicin, dndole efecto contable a
la valuacin al cierre de cada mes.
La diferencia en la valuacin de un periodo a otro de los ttulos deber
registrarse en el estado de resultados del periodo en el que ocurre.
El devengamiento del rendimiento de los Ttulos de Deuda (intereses,
cupones o equivalentes) se determinar conforme al Mtodo de Inters
Efectivo. Dichos rendimientos se debern reconocer en el estado de
resultados. En el momento en que los intereses devengados se cobren, se
deber disminuir el rubro de inversiones en valores contra el rubro de
disponibilidades.
En la fecha de su enajenacin, se reconocer el resultado por compra-venta
por el diferencial entre el precio de venta y el Valor en Libros del mismo.
El resultado por valuacin de los ttulos que se enajenen, que haya sido
previamente reconocido en los resultados del ejercicio, se deber reclasificar
como parte del resultado por compra-venta en la fecha de la venta.
La utilidad o prdida en cambios proveniente de las inversiones en valores
denominadas en moneda extranjera se reconocer en los resultados del
ejercicio.
La inversin original de los Ttulos de Deuda no cotizados se valuar a su
Valor Razonable, el cual deber obtenerse utilizando Determinaciones
Tcnicas del Valor Razonable.
En el caso de operaciones que comprenden dos o ms periodos contables de
registro, el monto a reflejar como resultado por valuacin, ser la diferencia
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que resulte entre el ltimo Valor en Libros y el valor determinado en funcin
de los Precios de Mercado (o equivalentes) al momento de la valuacin. Los
resultados por valuacin que se reconozcan antes de que se redima o venda la
inversin tendrn el carcter de no realizados y, consecuentemente, no sern
susceptibles de capitalizacin ni de reparto de dividendos entre sus
accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.5. Slo podrn clasificar valores en la categora de Ttulos de Deuda para conservar a
vencimiento, aquellas Instituciones y Sociedades Mutualistas que cuenten con la
intencin y la capacidad financiera para mantenerlos a vencimiento, sin menoscabo de
su liquidez y que no existan limitaciones legales o de otra ndole que pudieran impedir
la intencin original. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas no debern clasificar
un instrumento como conservado a vencimiento, si slo tiene la intencin de
mantenerlo por un perodo indefinido y como consecuencia de expectativas
relacionadas con cambios en las tasas de inters del mercado o necesidades de liquidez,
o bien, cambios en las fuentes de recursos o riesgos en los tipos de cambio de las
monedas extranjeras.
Los Ttulos de Deuda para conservar a vencimiento se sujetarn a los criterios
siguientes:
I. Reglas de reconocimiento.
Al momento de la compra, los ttulos adquiridos para ser conservados hasta
su vencimiento se registrarn a su Costo de Adquisicin.
Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos se reconocern
como parte de la inversin, y
II. Reglas de valuacin.
Los ttulos conservados a vencimiento se valuarn a su Costo Amortizado.
La diferencia en la valuacin de un periodo a otro de los ttulos deber
registrarse en el estado de resultados del periodo en el que ocurre.
Asimismo, el devengamiento del rendimiento de los Ttulos de Deuda
(intereses, cupones o equivalentes), se realizar conforme al Mtodo de
Inters Efectivo. Dichos rendimientos se debern reconocer en el estado de
resultados. En el momento en que los intereses devengados se cobren, se
deber disminuir el rubro de inversiones en valores contra el rubro de
disponibilidades.
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El resultado por valuacin de los ttulos que se enajenen, que haya sido
previamente reconocido en los resultados del ejercicio, se deber reclasificar
como parte del resultado por compraventa en la fecha de la venta.
En el caso de operaciones que comprenden dos o ms periodos contables de
registro, el monto a reflejar como resultado por valuacin, ser la diferencia
que resulte entre el ltimo Valor en Libros y el nuevo valor determinado. Los
resultados por valuacin que se reconozcan antes de que se redima o venda la
inversin tendrn el carcter de no realizados y, consecuentemente, no sern
susceptibles de capitalizacin ni de reparto de dividendos entre sus
accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
La utilidad o prdida en cambios proveniente de las inversiones en valores
denominadas en moneda extranjera, se reconocer en los resultados del
ejercicio, considerando para tales efectos lo sealado en el Captulo 12.1 de las
presentes Disposiciones.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
12.2.6. Los Ttulos de Deuda disponibles para la venta, son aquellos activos financieros que no
son clasificados como inversiones a ser mantenidas para su vencimiento o activos
financieros clasificados para financiar la operacin. Los Ttulos de Deuda disponibles
para la venta se sujetarn a los criterios siguientes:
I. Reglas de reconocimiento.
Al momento de la compra, los ttulos disponibles para la venta se registrarn
a su Costo de Adquisicin.
Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos se reconocern
como parte de la inversin, y
II. Reglas de valuacin.
Los Ttulos de Deuda disponibles para la venta se valuarn a su Valor
Razonable, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por
los proveedores de precios o bien, por publicaciones oficiales especializadas
en mercados internacionales. En caso de que estos no existieran se tomar el
ltimo precio registrado dentro de los 20 das hbiles previos al de la
valuacin, dicha valuacin se deber realizar al cierre de cada mes.
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222.
De no existir cotizacin de acuerdo al plazo anterior, se tomar como precio
actualizado para valuacin el Costo de Adquisicin, dndole efecto contable a
la valuacin al cierre de cada mes.
El resultado por valuacin, as como su correspondiente efecto por posicin
monetaria, debern ser reconocidos en el capital contable, hasta en tanto
dichos instrumentos financieros no lleguen a su trmino, se vendan o se
transfieran de categora.
El devengamiento del rendimiento de los Ttulos de Deuda (intereses,
cupones o equivalentes), se determinar conforme al Mtodo de Inters
Efectivo. Dichos rendimientos se debern reconocer en el estado de
resultados.
Al momento de su enajenacin los efectos reconocidos anteriormente en el
capital contable, debern reclasificarse en los resultados del periodo.
Asimismo, el resultado por valuacin acumulado, que se haya reconocido en
el capital contable, se deber reclasificar como parte del resultado por
compraventa en la fecha de venta.
La utilidad o prdida en cambios proveniente de las inversiones en valores
denominadas en moneda extranjera, se reconocer en los resultados del
ejercicio, considerando para tales efectos lo sealado en el Captulo 12.1 de las
presentes Disposiciones.
La inversin original de los Ttulos de Deuda no cotizados se valuar a su
Valor Razonable, el cual deber obtenerse utilizando Determinaciones
Tcnicas del Valor Razonable. Los intereses, Premios y/o descuentos,
generados por estos instrumentos, deben ser reconocidos en los resultados en
el periodo conforme se devenguen.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
12.2.7. Los Ttulos de Capital para financiar la operacin, son aquellos que la administracin
de la Institucin o Sociedad Mutualista tiene en posicin propia, con la intencin de
cubrir siniestros y gastos de operacin. Los Ttulos de Capital para financiar la
operacin se sujetarn a los criterios siguientes:
I. Reglas de reconocimiento.
Al momento de la compra, los Ttulos de Capital adquiridos para financiar la
operacin se registrarn a su Costo de Adquisicin.
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223.
Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos se reconocern en
los resultados del ejercicio en la fecha de adquisicin, y
II. Reglas de valuacin.
Las inversiones en ttulos de capital cotizados, se valuarn a su Valor
Razonable, tomando como base los precios de mercado dados a conocer por
los proveedores de precios o por publicaciones oficiales especializadas en
mercados internacionales. Unicamente en caso de que stos no existieran se
tomar el ltimo precio registrado tomando como precio actualizado para
valuacin el Valor Contable de la emisora o el Costo de Adquisicin, el menor,
dndole efecto contable a la valuacin al cierre de cada mes de que se trate.
Los ajustes resultantes de las valuaciones a que se refieren las Disposiciones
anteriores, incrementarn o disminuirn mensualmente, segn corresponda,
y se llevarn a resultados. En el caso de operaciones que comprendan dos o
ms periodos contables, el monto a reflejar como utilidad o prdida por
valuacin ser la diferencia que resulte entre el ltimo registro en libros y el
Valor Razonable al momento de la valuacin.
Los resultados por valuacin que se reconozcan antes de que se venda la
inversin, tendrn el carcter de no realizados y, consecuentemente, no sern
susceptibles de capitalizacin ni de reparto de dividendos entre sus
accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
El resultado por valuacin de los ttulos que se enajenen, que haya sido
previamente reconocido en los resultados del ejercicio, se deber reclasificar
como parte del resultado por compraventa en la fecha de la venta.
* Modificada y Adicionada DOF 14-02-2011
12.2.8. Los Ttulos de Capital disponibles para su venta, son aquellos que la administracin de
la Institucin o Sociedad Mutualista tiene en posicin propia, sin la intencin de cubrir
siniestros y gastos de operacin. Los Ttulos de Capital disponibles para su venta se
sujetarn a los criterios siguientes:
I. Reglas de reconocimiento.
Al momento de la compra, los Ttulos de Capital adquiridos para mantenerlos
disponibles para su venta se registrarn a su Costo de Adquisicin.
Los costos de transaccin por la adquisicin de los ttulos se reconocern
como parte de la inversin, y
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224.
II. Reglas de valuacin.
Las inversiones en acciones cotizadas se valuarn a su Valor Razonable,
tomando como base los Precios de Mercado dados a conocer por los
proveedores de precios o por publicaciones oficiales especializadas en
mercados internacionales. En caso de que stos no existieran se tomar el
ltimo precio registrado dentro de los 20 das hbiles previos al de la
valuacin. De no existir cotizacin de acuerdo al plazo anterior, se tomar
como precio actualizado para valuacin el Valor Contable de la emisora,
dndole efecto contable a la valuacin al cierre de cada mes de que
se trate.
El resultado por valuacin, as como su correspondiente efecto por posicin
monetaria, debern ser reconocidos en el Capital Contable, hasta en tanto
dichos instrumentos financieros no se vendan o se transfieran de categora.
Los resultados por valuacin que se reconozcan antes de que se venda la
inversin, tendrn el carcter de no realizados y, consecuentemente, no sern
susceptibles de capitalizacin ni de reparto de dividendos entre sus
accionistas, hasta que se realicen en efectivo.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.9. Los dividendos de los ttulos de capital, se reconocern en la categora que corresponda,
contra los resultados del ejercicio, en el momento en que se genere el derecho a recibir
el pago de los mismos. Cuando los dividendos se cobren, se deber disminuir la
inversin contra el rubro de disponibilidades.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.10 Los certificados de depsito a plazo y los pagars con rendimiento liquidables al
vencimiento expedidos en ventanilla, tanto en moneda nacional como extranjera, por
sus caractersticas particulares, se considerarn dentro de la clasificacin Ttulos para
Conservar a Vencimiento y tendrn las mismas reglas de registro y valuacin que los
dems Ttulos de Deuda de esta clasificacin.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.11. En la fecha de contratacin de la operacin de Reporto, actuando la Institucin o
Sociedad Mutualista como Reportadora, deber reconocer la salida de disponibilidades
o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando el deudor por Reporto medido
inicialmente al precio pactado, el cual representa el derecho a recuperar el efectivo
entregado.
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225.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas slo podrn participar, en el caso de
Reportos, como Reportadoras.
Durante la vida del Reporto, el deudor por Reporto a que se refiere el prrafo primero
de esta Disposicin, se valuar a su Costo Amortizado, mediante el reconocimiento del
Premio en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el Mtodo
de Inters Efectivo, afectando el deudor por reporto correspondiente durante la
vigencia de la operacin.
Los activos financieros que la Reportadora hubiere recibido como garanta, debern
registrarse como una cuenta de orden siguiendo para su valuacin las Disposiciones
establecidas en el presente captulo.
En caso de que la reportada incumpla con las condiciones establecidas en el contrato, y
por tanto no pudiera reclamar las garantas, la Institucin o Sociedad Mutualista como
Reportadora, deber reconocer en su balance general la entrada de las garantas, de
acuerdo al tipo de bien de que se trate, contra el deudor por reporto antes mencionado.
Las instituciones y Sociedades Mutualistas no debern reconocer las garantas en sus
estados financieros sino nicamente en cuentas de orden, con excepcin de lo
establecido en el prrafo anterior, es decir, cuando se hayan transferido los riesgos,
beneficios y control de las garantas por el incumplimiento de la reportada.
Las cuentas de orden reconocidas por las garantas recibidas, se debern cancelar
cuando la operacin de Reporto llegue a su vencimiento o exista incumplimiento por
parte de la reportada.
* Modificada y adicionada DOF 14-02-2011
12.2.12. En la fecha de contratacin de la operacin de prstamo de valores, actuando la
Institucin o Sociedad Mutualista como prestamista, en lo que se refiere al valor objeto
del prstamo transferido al prestatario, deber seguir las normas de valuacin,
presentacin y revelacin que corresponda, es decir, continuar con la valuacin original
del ttulo.
El importe del Premio devengado se reconocer en los resultados del ejercicio, a travs
del Mtodo de Inters Efectivo, afectando el deudor por inters correspondiente
durante la vigencia de la operacin.
En relacin a los activos financieros recibidos como garantas, se reconocern en
cuentas de orden, siguiendo para su valuacin los criterios del presente captulo.
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226.
En el caso de que el prestatario incumpliera con las condiciones establecidas en el
contrato, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern reconocer la entrada de las
garantas, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, as como dar de baja el valor objeto
de la operacin que previamente se haba restringido.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern mantener en su balance general el
valor objeto de la operacin.
Las cuentas de orden reconocidas por los activos financieros, recibidos como garantas,
se debern cancelar cuando la operacin de prstamo de valores llegue a su vencimiento
o exista incumplimiento por parte del prestatario.
* Modificada y adicionada DOF 14-02-2011
12.2.13. Las transferencias entre categoras de los activos financieros deben ser en general, poco
comunes o raras, partiendo del hecho de que la clasificacin original en el momento de
su adquisicin, debe ser perfectamente establecida y clara, con base en la intencin y
capacidad financiera original.
Las transferencias entre las categoras de activos financieros slo son admisibles
cuando la intencin original para la clasificacin de estos activos se vea afectada por los
cambios en la capacidad financiera de la, Institucin o Sociedad Mutualista o por un
cambio en las circunstancias que obliguen a modificar la intencin original.
I. Instrumentos Financieros conservados a vencimiento.
Cuando una Institucin o Sociedad Mutualista muestre incapacidad
financiera o surjan circunstancias que obliguen a modificar su intencin
original de mantener Instrumentos Financieros a vencimiento, el resto del
portafolio as clasificado, debe ser evaluado y, en su caso, reclasificado o
transferido a la categora de disponibles para su venta.
La transferencia de esta categora a la de disponibles para su venta, sin que
se muestre incapacidad financiera o surjan circunstancias que obliguen a
modificar la intencin original de la Institucin o Sociedad Mutualista
referida en el prrafo anterior, slo aplicara si la entidad demuestra que se
trata de:
a) Una transaccin aislada, no recurrente, debido a un evento fuera de
su control y que no pudo ser anticipada por la Institucin o Sociedad
Mutualista;
b) Que la transaccin es a una fecha muy cercana al vencimiento del o
los instrumentos, o
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227.
c) Que la transaccin ocurre despus de haber recuperado la mayor
parte de los derechos originales al cobro.
II. Instrumentos Financieros clasificados como disponibles para su venta.
Si como resultado de cambios en la intencin, o en los casos poco
frecuentes en que dejen de encontrarse disponibles Valores Razonables
confiables o que la capacidad financiera de la Institucin o Sociedad
Mutualista permita mantener los instrumentos a vencimiento, es ms
apropiado valuar los activos financieros a su Costo de Adquisicin y, por
tanto, procede su reclasificacin a instrumentos conservados a
vencimiento, y
III. Instrumentos Financieros para financiar la operacin.
No se permite la transferencia de instrumentos clasificados originalmente
para financiar la operacin a cualquiera de las otras categoras de
Instrumentos Financieros. Tampoco se permite la transferencia de
Instrumentos Financieros de otras categoras a la de instrumentos para
financiar la operacin.
No obstante lo anterior, en el caso de que un instrumento financiero se
encuentre en un mercado que por circunstancias inusuales, se encontrara
fuera del control de la entidad, dejando de ser activo, perdiendo as la
caracterstica de liquidez, dicho instrumento puede ser transferido a la
categora de instrumentos financieros disponibles para su venta o bien, a la
categora de conservado a vencimiento si tiene una fecha definida de
vencimiento y si la entidad tiene tanto la intencin como la capacidad de
conservarlo a vencimiento. Lo anterior siempre y cuando cuente con
autorizacin expresa emitida por la Comisin.
* Modificada y adicionada DOF 14-02-2011
12.2.14. En adicin a lo mencionado en la Disposicin 12.2.13, cuando las Instituciones o
Sociedades Mutualistas efecten transferencias de categoras, debern contar con la
aprobacin de su Comit de Inversiones, as como que las coberturas de reservas
tcnicas y de capital mnimo de garanta no presenten faltantes derivados de dichas
operaciones. Para tales efectos, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
presentar ante la Comisin, dentro de los diez das naturales siguientes al cierre del mes
en el que se efectu la operacin, la documentacin que se detalla a continuacin:
I. Escrito libre en el que se sealen los motivos y justificacin de dichas
transferencias;
II. Copia de las plizas contables de los movimientos realizados;
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228.
III. Acta o acuerdo del comit de inversiones en donde conste la aprobacin de
las transferencias citadas, y
IV. Detalle de los ttulos a reclasificar, indicando nmero de ttulos, emisor,
serie, tipo de valor, fecha de adquisicin y de vencimiento, as como las
categoras involucradas en la reclasificacin.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.15. En todos los casos, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern revelar en la
nota denominada valuacin de activos, pasivos y capital, a que se refiere el Captulo
18.3 de la presente Circular, lo siguiente:
I. Una explicacin de los motivos por los cuales se opt por realizar la
reclasificacin de categoras;
II. El impacto cuantitativo y contable del cambio en la clasificacin de los
ttulos, y
III. El importe total de los ttulos reclasificados.
12.2.16. Si a pesar de las limitaciones y consideraciones explicadas en la Disposicin 12.2.13,
ocurren transferencias entre las categoras de Instrumentos Financieros, se observar lo
siguiente:
I. Aquellos Ttulos de Deuda transferidos de la categora de conservar a
vencimiento hacia ttulos disponibles para su venta, se debern valuar a
partir de ese momento a Valor de Mercado y el resultado de dicha valuacin
se llevar a la cuenta de capital denominada supervit o dficit por
valuacin de ttulos de deuda, y
II. Los Instrumentos Financieros clasificados como disponibles para su venta,
transferidos a la categora de conservados a vencimiento, las ganancias o
prdidas no realizadas, mientras se mantuvieron en su categora original de
disponibles para su venta y reconocidos como una partida dentro del capital
contable, permanecern en esta misma cuenta, pero sern amortizadas
durante el periodo de vida remanente del instrumento, con cargo a los
resultados del periodo y en forma similar a la amortizacin de los Premios o
descuentos.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.17. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas podrn realizar la venta anticipada de
instrumentos clasificados como Ttulos de Deuda para conservar a vencimiento, para
cubrir las necesidades derivadas de los seguros que operen, con el fin de adquirir
instrumentos de mayor duracin. En cualquier otro caso, se requerir de la previa
autorizacin de la Comisin.
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229.
Las Instituciones que operan los seguros de vida y de pensiones podrn realizar esta
venta anticipada, cuando con la finalidad de preservar los niveles de calce de sus
inversiones sea necesario adquirir instrumentos de mayor duracin. En cualquier otro
caso, se requerir de la previa autorizacin de la Comisin.
En todos los casos de ventas anticipadas, deber contarse con la aprobacin del comit
de inversiones de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate, as como que las
coberturas de reservas tcnicas y de capital mnimo de garanta no presenten faltantes
derivados de tales operaciones.
Asimismo, debern presentar ante la Comisin dentro de los diez das naturales
siguientes al cierre del mes en el que se efectu la operacin, la documentacin que se
detalla a continuacin:
I. Carta en la que sealen los motivos de dichas ventas anticipadas;
II. Copia de las plizas contables de los movimientos realizados, y
III. Acta o acuerdo del comit de inversiones en donde conste la aprobacin de
las ventas anticipadas realizadas.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.18. Tratndose de operaciones que realicen las Instituciones y Sociedades Mutualistas en
materia de inversiones en valores, Reportos, prstamo de valores y derivados, una vez
que stas lleguen a su vencimiento y mientras no se perciba la liquidacin
correspondiente, segn se haya pactado en el contrato respectivo, el monto de las
operaciones vencidas por cobrar o por pagar deber registrarse en cuentas liquidadoras
(deudores o acreedores por liquidacin de operaciones).
Los valores adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior a la concertacin de la
operacin de compra, se reconocern como valores restringidos (a recibir) al momento
de la concertacin, en tanto que, los ttulos vendidos se reconocern como una salida de
inversiones en valores (por entregar). La contrapartida deber ser una cuenta
liquidadora, por cobrar o por pagar (acreedora o deudora), segn corresponda.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.19. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern evaluar si a la fecha del Balance
General existe evidencia objetiva de que un ttulo est deteriorado.
Se considera que un ttulo est deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una prdida por
Deterioro, si y solo si, existe evidencia objetiva del Deterioro como resultado de uno o
ms eventos que ocurrieron posteriormente al reconocimiento inicial del ttulo, mismos
que tuvieron un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados que puede ser
determinado de manera confiable. Es poco probable identificar un evento nico que
individualmente sea la causa del Deterioro, siendo ms factible que el efecto combinado
de diversos eventos pudiera haber causado el Deterioro.
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230.
En este contexto, las Instituciones y Sociedades Mutualistas, para la identificacin y
reconocimiento de ajustes por Deterioro, debern apegarse a lo establecido por el
Boletn C-2 Instrumentos Financieros, emitida por el Consejo Mexicano para la
Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera A.C.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.20. Tratndose de los instrumentos financieros emitidos en serie o en masa por un
fideicomiso, les sern aplicables los criterios sealados en el presente Captulo.
* Modificada DOF 14-02-2011
12.2.21. La presentacin en el balance general de las disponibilidades, instrumentos financieros,
reportos, prstamo de valores y cuentas liquidadoras, ser de acuerdo a lo sealado en
el Captulo 14.2 de las presentes disposiciones.
* Adicionada DOF 14-02-2011
CAPTULO 12.3.
DEL REGISTRO CONTABLE DE BENEFICIOS ADICIONALES DE LOS SEGUROS DE
PENSIONES DERIVADOS DE LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
Para los efectos de los artculos 100 y 101 de la LGISMS y de las Reglas de Operacin para los
Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social:
12.3.1. El presente Captulo tiene por objeto establecer un criterio uniforme para el registro
contable de los costos y gastos en que incurran las Instituciones autorizadas para la
prctica de los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social, por los
beneficios adicionales que otorguen, relativos a las plizas cuyas ofertas no hayan sido
emitidas mediante el Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones a las que se
refiere la fraccin XII de la Primera de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, Derivados de las Leyes de Seguridad Social.
12.3.2. En los beneficios adicionales a las pensiones bsicas que se otorguen directamente por
la Institucin y que por su naturaleza originen la constitucin o incremento de las
reservas de riesgos en curso, stas debern registrarse desde el momento en el que se
genere la obligacin de otorgar los beneficios correspondientes, y dicho registro se
realizar con cargo a la cuenta 5201.- Ajuste a las Reservas de Riesgos en Curso,
subcuentas 04.- Por Beneficios Adicionales del Seguro Directo, o, 05.- Por
Beneficios Adicionales del Reaseguro Tomado, segn corresponda.
12.3.3. La Institucin deber registrar al momento de originarse la obligacin de pago de los
beneficios adicionales, la reserva para obligaciones pendientes de cumplir por
siniestros ocurridos, con cargo a las cuentas 5403.- Siniestros por Beneficios
Adicionales del Seguro Directo, subcuenta 06.- Por Pensiones y 5404.- Siniestros
por Beneficios Adicionales del Reaseguro Tomado, subcuenta 05.- Por Pensiones.
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231.
12.3.4. Cuando la Institucin otorgue los beneficios adicionales a las pensiones bsicas con
base en contratos celebrados con otras Instituciones, deber registrar el importe total
de la obligacin contrada, independientemente de su forma y trmino de pago,
aplicndola a sus resultados en la cuenta 5313.- Costo de Primas por Beneficios
Adicionales, subcuentas 01.- Primas nicas, o, 02.- Pagaderas a Plazo
Determinado. La obligacin pendiente de pago de estos beneficios se registrar en la
cuenta 2411.- Provisiones para Beneficios Adicionales, subcuentas 01.- Primas
nicas y 02.- Pagaderas a Plazo Determinado, por lo tanto el importe total de los
pagos a efectuar o de la obligacin total contrada, deber aplicarse a los resultados de
la Institucin en la fecha en que se inicie la vigencia de dichos beneficios.
12.3.5. En ningn caso podr diferirse la aplicacin de los costos o gastos de los beneficios
adicionales a que se refieren las presentes Disposiciones, a los resultados de ejercicios
posteriores.
CAPTULO 12.4.
DEL REGISTRO CONTABLE RELATIVO AL
COSTO DE COBERTURA DE EXCESO DE PRDIDA
Para los efectos de los artculos 100, 101 y 102 de la LGISMS:
12.4.1. El presente Captulo tiene por objeto establecer el registro sobre bases contables
homogneas de las primas correspondientes a los contratos no proporcionales
celebrados en las operaciones de reaseguro y reafianzamiento.
12.4.2. La cuenta 5301.- Costo de coberturas de reaseguro y reafianzamiento no
proporcional, ser utilizada de manera exclusiva para el registro de las primas por los
pagos a contratos no proporcionales, que protegen la retencin de uno o varios ramos,
las cuales debern considerarse como costo, conforme a las instrucciones contenidas
en el Anexo 12.1.1.
El registro de las primas de las dems operaciones de reaseguro y reafianzamiento
relativas a contratos proporcionales y negocios facultativos en cualquiera de sus formas
de colocacin, debern ser consideradas como primas cedidas y registrarse en las
cuentas contables correspondientes.
12.4.3. Cuando se celebren contratos no proporcionales que consideren en su cobertura ms
de un ramo, se debern identificar los costos asociados a cada uno de los ramos
protegidos, a efecto de reflejar los costos especficos de cada uno de ellos, de manera
precisa en el registro contable.
TTULO 13.
DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD
CAPTULO 13.1.
DE LOS LIBROS, REGISTROS Y AUXILIARES OBLIGATORIOS PARA LAS INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS Y REQUISITOS MNIMOS QUE DEBEN SATISFACER
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232.
Para los efectos de los artculos 100 y 102 de la LGISMS:
13.1.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas estn obligadas a llevar y mantener el
sistema de contabilidad que previene el Cdigo de Comercio, el cual podr llevarse en
la forma que ms se ajuste a las caractersticas particulares de cada Institucin o
Sociedad Mutualista.
En todos los casos, el sistema de contabilidad deber comprender el control y
verificacin internos que sean necesarios para el adecuado registro contable de las
operaciones, para evitar omisiones en el registro de stas, asegurar la obtencin de
cifras e informacin resultante razonablemente correctas y su correccin.
13.1.2. Sin perjuicio de lo que en su caso establezcan las disposiciones fiscales y el Cdigo de
Comercio, las Instituciones y Sociedades Mutualistas llevarn de manera obligatoria
los libros Diario, Mayor y de Actas de Asambleas de Accionistas y Juntas del Consejo
de Administracin, que podrn ser libros encuadernados, tarjetas u hojas sueltas o
cualquier medio mecanizado o electrnico, que llenen los requisitos mnimos que ms
adelante se establecen.
Igualmente, debern llevar los siguientes registros y auxiliares de acuerdo con las
operaciones y ramos que practiquen:
I. De Caja;
II. De Bancos;
III. De Cuentas Corrientes;
IV. De Inversiones:
001) Afectas a reservas tcnicas,
002) Afectas a capital mnimo de garanta y/o requerimiento mnimo de
capital base de operaciones,
003) Afectas a otros pasivos o no afectos;
V. Registro de Plizas y Certificados;
VI. Registro de Reaseguros Cedidos;
VII. Registro de Reaseguros Tomados;
VIII. Registro de Plizas Abiertas (Ramos; Martimo y Transportes, Incendio y
Crdito a la Exportacin);
IX. Registro de Asegurados por Plizas de Seguros de Grupo y Colectivo;
X. Registro de Cesiones y Aceptaciones de Reaseguro Facultativo;
XI. Registro de Primas Cobradas;
XII. Registro de Deudores por Primas;
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233.
XIII. Registro de Prstamos sobre Plizas;
XIV. Registro de Caducidades y Terminaciones;
XV. Registro de Primas Netas, Iniciales y de Renovacin;
XVI. Registro de Endosos;
XVII. Registro de Siniestros;
XVIII. Registro de Rescates;
XIX. Registro de Vencimientos;
XX. Registro de Salvamentos;
XXI. Registro de Inversiones en Acciones,
XXII. Registro de Utilidades por Ejercicio;
XXIII. Registro de Accionistas;
XXIV. Registro de Participacin Accionaria, y
XXV. De las dems cuentas de control del Libro Mayor, incluyendo las cuentas de
orden.
13.1.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas estn obligadas a llevar y mantener un
sistema de contabilidad adecuado. Este sistema podr llevarse mediante los
instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden
a su operacin, pero en todo caso deber satisfacer los siguientes requisitos mnimos:
I. Permitir identificar las operaciones individuales y sus caractersticas, as
como conectar dichas operaciones individuales con los documentos
comprobatorios originales de las mismas;
II. Permitir seguir la huella desde las operaciones individuales a las
acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y
viceversa;
III. Permitir la preparacin de los estados que se incluyan en la informacin
financiera del negocio;
IV. Permitir conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las
acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales;
V. Incluir los sistemas de control y verificacin internos necesarios para
impedir la omisin del registro de operaciones, para asegurar la correccin
del registro contable y de las cifras resultantes;
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234.
VI. Proveern la informacin de las diferentes operaciones y ramos de seguros
que se practiquen de acuerdo con lo que dispone la LGISMS, y
VII. Proporcionarn los datos necesarios para la informacin financiera del
negocio y la requerida por la Comisin.
13.1.4. En el Libro Diario debern asentarse cronolgicamente las operaciones, registrando
por lo menos los siguientes datos:
I. Fecha de la operacin;
II. Referencia del documento o pliza contable que corresponda;
III. Concepto;
IV. Nombre o identificacin de la cuenta o cuentas de cargo y abono, y
V. Importe de la operacin.
13.1.5. En el Libro Mayor se registrar por lo menos cada quince das, el total de movimientos
de cargo o crdito a cada cuenta en forma concentrada de todas las operaciones
efectuadas y se determinar el saldo al final del perodo. Los asientos respectivos no
podrn retardarse por ms de quince das.
13.1.6. En el Libro de Actas se harn constar todos los acuerdos relativos a la marcha del
negocio, tomados en asambleas de accionistas y juntas del consejo de administracin,
incluyendo los datos sealados en las disposiciones relativas del Cdigo de Comercio.
13.1.7. Los libros, registros y auxiliares a que se refiere este Captulo debern llevarse en
idioma espaol. Dichos registros y auxiliares, as como el Libro Mayor contendrn
como mnimo los datos que a continuacin se indican, con excepcin de lo dispuesto en
la Disposicin 13.1.8:
I. Fecha de la operacin;
II. Referencia o nmero de pliza contable;
III. Nombre o identificacin de la cuenta o cuentas de cargo y abono;
IV. Concepto;
V. Importe de la operacin, y
VI. Saldo.
13.1.8. Los registros y auxiliares que se mencionan enseguida, debern contener como mnimo
los datos que para cada caso se sealan:
I. Registro de plizas y certificados:
a) Fecha;
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235.
b) Nmero de pliza o certificado;
c) Asegurado;
d) Primas;
e) Recargos;
f) Derechos;
g) Impuesto, en su caso;
h) Total, e
i) Vigencia;
II. Registro de endosos:
a) Fecha;
b) Ramo;
c) Nmero del endoso y de la pliza;
d) Asegurado;
e) Primas;
f) Recargos;
g) Derechos;
h) Impuesto, en su caso;
i) Total, y
j) Vigencia;
III. Registro de siniestros:
a) Ramo;
b) Nmero de siniestro;
c) Nmero de pliza;
d) Fecha de ocurrido;
e) Fecha de reclamacin;
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236.
f) Fecha de registro;
g) Estimacin;
h) Retencin, e
i) Participacin al reasegurador;
IV. Registro de rescates:
a) Fecha;
b) Nmero de pliza;
c) Plan;
d) Aos pagados;
e) Causa;
f) Asegurado;
g) Suma asegurada;
h) Importe del rescate, e
i) Importe de la reserva matemtica;
V. Registro de vencimientos:
a) Fecha;
b) Nmero de pliza;
c) Plan;
d) Asegurado;
e) Suma asegurada;
f) Importe del vencimiento;
g) Fecha de pago, y
h) Importe de la reserva matemtica;
VI. Registro de salvamentos:
a) Fecha de ocurrido;
b) Fecha de registro;
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237.
c) Nmero de siniestro;
d) Nmero de pliza;
e) Concepto;
f) Importe;
g) Retencin, y
h) Participacin al reasegurador;
VII. Registro de deudor por prima:
a) Fecha de registro;
b) Nmero de pliza, certificado o endoso;
c) Asegurado;
d) Prima neta;
e) Recargos;
f) Derechos;
g) Impuesto, en su caso;
h) Prima total;
i) Vigencia, y
j) Fecha de emisin, y
VIII. Registro de primas cobradas:
a) Fecha de vencimiento;
b) Fecha de cobro;
c) Fecha de registro;
d) Nmero de pliza o endoso;
e) Importe del recibo;
f) Operacin;
g) Ramo;
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238.
h) Moneda;
i) Prima neta;
j) Recargos;
k) Derechos;
l) Impuesto cobrado o devuelto;
m) Tasa, y
n) Entidad federativa.
13.1.9. Los libros Diario, Mayor y de Actas, debern contener los siguientes datos:
I. Denominacin, domicilio y nmero de Registro Federal de Contribuyentes
de la sociedad;
II. Nombre del libro de que se trate, y
III. Numeracin progresiva de sus fojas.
13.1.10. En los casos de prdida, destruccin o robo de los libros, registros o auxiliares de
cualquier tipo, o simplemente de colecciones de hojas foliadas, las Instituciones o
Sociedades Mutualistas debern comunicarlo por escrito a la Comisin en un plazo no
mayor de 15 das hbiles, acompaando el Acta del Ministerio Pblico en donde
consten los hechos de que se trate.
13.1.11. Tratndose de los libros, registros y auxiliares de las sucursales y oficinas de servicio de
las Instituciones y Sociedades Mutualistas, tambin se debern llenar los requisitos
fijados en el presente Captulo.
13.1.12. Los libros, registros y auxiliares debern conservarse durante 10 aos, de conformidad
a lo que establece la legislacin mercantil aplicable.
Para la destruccin de libros, registros y auxiliares deber recabarse la previa
autorizacin de la Comisin, informando con detalle el nmero y caractersticas de lo
que se pretenda destruir.
CAPTULO 13.2.
DE LOS REGISTROS Y AUXILIARES OBLIGATORIOS Y REQUISITOS MNIMOS QUE DEBEN
SATISFACER EN LAS OPERACIONES DE REAFIANZAMIENTO TOMADO
Para los efectos de los artculos 6o., 7o., 34, fraccin I, y 35 de la LGISMS:
13.2.1. Para el registro en su contabilidad de las operaciones de reafianzamiento tomado,
dichas Instituciones, adems de dar cumplimiento a las Disposiciones contenidas en el
Capitulo 13.1 de la presente Circular, debern apegarse a lo dispuesto en el Captulo 8.1
de la Circular nica de Fianzas emitida por la Comisin, en relacin a los registros y
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239.
auxiliares obligatorios que deben llevar y los requisitos mnimos que deben tener por
las operaciones de reafianzamiento tomado que realicen.
CAPTULO 13.3.
DEL PROCEDIMIENTO OBLIGATORIO PARA LA CANCELACIN
CONTABLE DE PRIMAS DE SEGUROS
Para los efectos del artculo 104 de la LGISMS:
13.3.1. La prima o primera fraccin de la misma que no se hubiere pagado dentro de los 30 das
naturales siguientes a la fecha de su vencimiento, o en su caso, dentro del plazo menor
que se haya convenido en los trminos del artculo 40 de la Ley sobre el Contrato de
Seguro, deber cancelarse contablemente en un plazo mximo de 15 das naturales
posteriores al trmino del plazo correspondiente. Asimismo, en el plazo de 15 das
naturales debern efectuar la cancelacin de las operaciones de reaseguro cedido que la
emisin de la pliza correspondiente haya dado lugar.
13.3.2. Como Anexo 13.3.2, se da a conocer la interpretacin de la Secretara respecto a la forma
en que el saldo de las cuentas de deudor por prima y primas por cobrar se considera para
la cobertura de inversin de las reservas tcnicas de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas.
CAPTULO 13.4.
DE LOS CRITERIOS PARA LA DETERMINACIN DE LAS OPERACIONES DE
REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO
Para los efectos de los artculos 100, 101 y 102 de la LGISMS:
13.4.1. Las cuentas de activo que las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
considerar para la determinacin y registro contable de estimaciones de partidas de
dudosa recuperacin en materia de reaseguro y reafianzamiento, sern las que se
encuentren vigentes en el catlogo de cuentas previsto en el Captulo 12.1 de esta
Circular, relativas a los siguientes conceptos:
I. Instituciones de seguros, cuenta corriente;
II. Comisiones por cobrar del reaseguro y reafianzamiento cedido;
III. Instituciones de fianzas, cuenta corriente;
IV. Primas retenidas por reaseguro y reafianzamiento tomado;
V. Siniestros retenidos por reaseguro tomado;
VI. Participacin de reaseguradores por siniestros pendientes;
VII. Participacin de reaseguradores por salvamentos pendientes de venta por
reaseguro tomado;
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240.
VIII. Participacin de reaseguradores en siniestros pagados de contado, del
reaseguro tomado;
IX. Participacin de reafianzadoras por reclamaciones pagadas;
X. Participacin de reafianzadoras en pasivos constituidos;
XI. Intermediarios de reaseguro y reafianzamiento, cuenta corriente;
XII. Participacin de reaseguradoras por coberturas de reaseguro y
reafianzamiento no proporcional, y
XIII. Las dems relativas a derechos de cobro generados a cargo de
reaseguradores o reafianzadoras.
13.4.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern realizar cuando menos una vez al
ao, un anlisis detallado de todas y cada una de las partidas que integran los rubros
sealados en la Disposicin 13.4.1, para efectos de la determinacin y registro contable
de estimaciones de partidas de dudosa recuperacin que generen las operaciones de
reaseguro y reafianzamiento, para lo cual, debern considerar no de manera limitativa
los siguientes aspectos:
I. La documentacin comprobatoria que acredite las partidas que integran
los saldos relativos a los negocios facultativos, as como las
confirmaciones de los reaseguradores sobre los saldos trimestrales que
reportan los estados de cuenta por los Contratos de Reaseguro
Automticos y contratos de reafianzamiento;
II. La antigedad de las partidas que integran el saldo de las cuentas de
reaseguro antes sealadas;
III. El grado de avance de las gestiones de cobro realizadas por las
Instituciones y Sociedades Mutualistas;
IV. Los saldos en litigio a cargo de reaseguradores;
V. La situacin financiera y/o legal de los reaseguradores que pueda poner
en riesgo la recuperacin de saldos, como pueden ser, entre otras, el
concurso mercantil, la quiebra o el estado de liquidacin, y
VI. Que los reaseguradores se encuentren inscritos en el Registro de
Reaseguradoras Extranjeras.
13.4.3. Corresponde a la direccin general de las Instituciones y Sociedades Mutualistas la
responsabilidad de ordenar que se lleven a cabo las estimaciones de partidas de dudosa
recuperacin y al auditor externo, la de evaluar la razonabilidad de stas.
Por lo anterior, los criterios mnimos que aplicarn las Instituciones y Sociedades
Mutualistas y los auditores externos para determinar el registro y revisin de las
estimaciones de partidas de dudosa recuperacin, de acuerdo a lo dispuesto por el
artculo 33 del Cdigo de Comercio, por el Boletn C-3.- Cuentas por Cobrar
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241.
integrante de las Normas de Informacin Financiera, por el Boletn 5180 de las
Normas y Procedimientos de Auditora y por el Captulo 13.1 de la presente Circular en
lo relativo a los libros registros y auxiliares, sern los siguientes:
I. No podrn permanecer registradas aquellas partidas que integran los
saldos de las cuentas sealadas en la Disposicin 13.4.1, en los que no se
tenga la documentacin soporte correspondiente, entendindose como tal,
contratos de reaseguro o reafianzamiento, estados de cuenta,
confirmacin de saldos, pago o cobro a reaseguradores o reafianzadores y
gestin de cobro;
II. Para cuantificar el importe de las partidas que integren el saldo de las
cuentas de reaseguro, deber efectuarse un estudio que sirva de base para
determinar el valor de aquellas que sern deducidas o canceladas,
identificando las partidas con una antigedad mayor a un ao, para
evaluar conforme a la documentacin soporte que hayan recabado, la
creacin o incremento de la estimacin correspondiente o, en su caso, su
permanencia dentro del activo;
III. Analizar el estado de los litigios relativos a adeudos que tengan los
reaseguradores con las Instituciones y Sociedades Mutualistas, evaluando
desde el punto de vista jurdico, la factibilidad y porcentajes de
recuperacin esperados a fin de registrar la estimacin correspondiente;
IV. Los incrementos o reducciones que se realicen a las estimaciones de
partidas de dudosa recuperacin, debern afectar a resultados en el
ejercicio en que se efecten;
V. Por los saldos a cargo de los reaseguradores no inscritos en el Registro de
Reaseguradoras Extranjeras y por reaseguradores que se encuentren en
concurso mercantil, quiebra o en estado de liquidacin, se deber
constituir una estimacin para cobros dudosos por el 100%, salvo que las
Instituciones y Sociedades Mutualistas que se encuentran en tales
supuestos, cuenten con elementos objetivos y documentales que les
permitan sustentar la constitucin de un porcentaje distinto al sealado, y
VI. Se deber considerar la posible existencia de eventos o transacciones
posteriores significativas como apoyo para establecer la razonabilidad de
las estimaciones, o que afecten la informacin y criterios utilizados en la
determinacin de dichas estimaciones.
13.4.4. Como resultado del anlisis y la determinacin de estimaciones de partidas de dudosa
recuperacin, las Instituciones y Sociedades Mutualistas tendrn la obligacin de
registrar las estimaciones realizadas, en las cuentas de castigos que para tal efecto se
establecen en el catlogo de cuentas previsto en el Captulo 12.1 de esta Circular.
13.4.5. La documentacin probatoria derivada del anlisis y determinacin de partidas de
dudosa recuperacin, deber estar disponible en los archivos de las Instituciones y
Sociedades Mutualistas. Asimismo, en los casos en que derivado del anlisis practicado
no se haya determinado la necesidad de efectuar una estimacin para castigos, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern mantener disponible la documentacin
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242.
que rena los requisitos que se establecen en el Captulo 13.1, que acredite la
realizacin de dicho anlisis.
La Comisin, podr ordenar ajustes a dichas estimaciones, por aquellas partidas que
no renan los requisitos sealados en las presentes Disposiciones.
13.4.6. En las notas de revelacin a los estados financieros del cierre del ejercicio de que se
trate, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern informar las causas por las
cuales registraron o, en su caso, cancelaron las partidas que integren el saldo de las
cuentas de estimaciones para castigos de cobros dudosos generadas por operaciones de
reaseguro y reafianzamiento.
TTULO 14.
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CAPTULO 14.1.
DEL PROCEDIMIENTO DE PRORRATEO DE INGRESOS Y GASTOS
PARA LAS INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos del artculo 105 de la LGISMS:
14.1.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern determinar el procedimiento de
prorrateo y registro de las operaciones de ingresos y egresos que no sean de asignacin
directa.
Los procedimientos adoptados debern ser autorizados expresamente por el director
general de cada Institucin o Sociedad Mutualista, de manera previa a su aplicacin, los
cuales debern estar disponibles en todo momento, en caso de que sean requeridos por
la Comisin.
En caso de existir cambio o variacin en los procedimientos aplicados, las Instituciones
y Sociedades Mutualistas debern sujetarse a lo indicado en el prrafo anterior,
debiendo presentar copia ante la Comisin a ms tardar el 30 de noviembre del ao en
que dicho cambio o variacin se presenten, en las oficinas de la Direccin General de
Supervisin Financiera de la Comisin, ubicada en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre
2 Norte, Segundo Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00
a 14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles, en el plazo antes descrito,
dichos procedimientos debern aplicarse a partir del mes de enero del siguiente ao.
14.1.2. Para las Instituciones y Sociedades Mutualistas de nueva creacin, stas debern
presentar los procedimientos adoptados a que hace referencia el presente Captulo, a
ms tardar diez das hbiles anteriores al de su aplicacin, en el domicilio antes
descrito.
14.1.3. Para efectos del registro de las operaciones de ingresos y egresos que no son de
asignacin directa, se har en la sub-subcuenta 333, la cual no formar parte de la
informacin que se entregue a la Comisin, misma que con la aplicacin de los
procedimientos de prorrateo, se afectarn las sub-subcuentas correspondientes, por lo
tanto, al cierre de cada mes el saldo de la sub-subcuenta 333 deber ser cero.
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243.
Para el control y comprobacin de las aplicaciones que se efecten conforme a lo
descrito en el prrafo anterior, debern apegarse a las Disposiciones contenidas en el
Captulo 13.1.
CAPTULO 14.2.
DE LA APROBACIN Y DIFUSIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS,
AS COMO LAS BASES Y FORMATOS PARA SU PRESENTACIN
Para los efectos de los artculos 105 y 107 de la LGISMS:
14.2.1. Las presentes Disposiciones tienen por objeto establecer los lineamientos para la
aprobacin por parte de los administradores del Balance General, Estado de
Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Variaciones en el Capital
Contable o Patrimonio, as como para la difusin de los estados financieros,
estableciendo asimismo, la forma y trminos en que las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern presentar a la Comisin sus estados financieros.
14.2.2. El Balance General, el Estado de Resultados, el Estado de Flujos de Efectivo, el Estado
de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio, el Informe de Notas de Revelacin
a los Estados Financieros a que hace referencia el Captulo 14.3, as como las Notas de
Revelacin en materia de comisiones contingentes detalladas en el Captulo 14.4, se
presentarn al consejo de administracin de las Instituciones o Sociedades Mutualistas
para su revisin y aprobacin, acompaados de la documentacin de apoyo necesaria,
a fin de que ese rgano cuente con los elementos suficientes para conocer y evaluar las
operaciones de mayor importancia, determinantes en la evolucin y cambios ocurridos
durante el ejercicio respectivo.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar a la Comisin, dentro de
los 120 das naturales posteriores al cierre del ejercicio de que se trate, los cuatro
estados financieros referidos en el prrafo anterior.
Asimismo, debern presentar las Notas de Revelacin a los Estados Financieros y las
Notas de Revelacin en materia de comisiones contingentes, as como el acta
certificada por el Secretario del Consejo de Administracin de la Junta del Consejo de
Administracin en la que hayan sido aprobados dichos estados y las Notas de
Revelacin respectivas, o en su caso, certificacin firmada por el Secretario del Consejo
de Administracin donde conste que fueron aprobados los estados financieros y las
Notas de Revelacin de que se trate.
Para efectos de presentacin de los documentos referidos en el prrafo anterior, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern utilizar el Sistema de Entrega de
Informacin Va Electrnica (SEIVE), a travs de la Pgina Web de la Comisin por
medio del producto denominado INFANUAL a travs del cual, debern enviar de
manera ntegra la informacin a que se ha hecho referencia en archivos en formato de
imagen en Acrobat Reader (PDF), para lo cual, debern sujetarse a las instrucciones
contenidas en el Anexo 14.2.2., debiendo la Institucin o Sociedad Mutualista
mantener en todo momento el soporte documental de la informacin enviada en sus
expedientes para efectos de inspeccin y vigilancia.
*Modificada DOF 30-10-2012
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244.
14.2.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas, previa aprobacin del consejo de
administracin, publicarn en un diario de circulacin nacional su Balance General y
Estado de Resultados correspondientes a marzo, junio y septiembre dentro del mes
inmediato siguiente al de su fecha.
Asimismo, previa aprobacin del consejo de administracin, el Balance General Anual
y Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio que se trate, se
debern publicar en un diario de circulacin nacional, dentro de los 60 das naturales
siguientes al cierre del ejercicio respectivo, y en igual plazo debern presentarlos en el
Diario Oficial de la Federacin para su publicacin.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar a la Comisin, dentro de
un plazo que no exceder de 120 das naturales siguientes al cierre del ejercicio de que
se trate, las publicaciones efectuadas en el Diario Oficial de la Federacin del Balance
General y Estado de Resultados anuales. Asimismo, en caso de que dicha publicacin
no se realice dentro de los 60 das naturales siguientes al cierre del ejercicio respectivo,
debern acompaar el comprobante en el que se observe que el Diario Oficial de la
Federacin recibi dentro del citado plazo de 60 das naturales el Balance General y
Estado de Resultados para su publicacin.
Para efectos de presentacin de los documentos referidos en el prrafo anterior, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern utilizar el Sistema de Entrega de
Informacin Va Electrnica (SEIVE), a travs de la Pagina Web de la Comisin por
medio del producto denominado PUB_DOF, a travs del cual debern enviar de
manera ntegra la informacin a que se ha hecho referencia en archivos en formato de
imagen en Acrobat Reader (PDF), observando para tal fin, lo dispuesto en el Anexo
14.2.3., debiendo la Institucin o Sociedad Mutualista mantener en todo momento el
soporte documental de la informacin enviada en sus expedientes para efectos de
inspeccin y vigilancia.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern dar a conocer al pblico en
general, a travs de la publicacin en el Diario Oficial de la Federacin de los estados
financieros anuales, que stos se encuentran dictaminados, la denominacin de la
sociedad de auditora externa contratada y el nombre del auditor externo designado,
as como el nombre del auditor externo actuarial que haya dictaminado las reservas
tcnicas.
De igual forma, debern difundir dentro de los 60 das naturales siguientes al cierre del
ejercicio de que se trate, a travs de la pgina principal de su portal electrnico en
Internet, el dictamen emitido por el auditor externo responsable acompaado de los
estados financieros y las notas que forman parte integrante de los estados financieros
dictaminados.
Asimismo, las Instituciones y Sociedades Mutualistas anotarn al calce de los estados
financieros anuales publicados el nombre del dominio de la pgina electrnica en
Internet que corresponda a la propia Institucin o Sociedad Mutualista, debiendo
indicar tambin la ruta mediante la cual podrn acceder de forma directa al dictamen,
estados financieros y a las notas que forman parte integrante de los estados financieros
dictaminados.
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245.
*Modificada DOF 30-10-2012
14.2.4. La Comisin al llevar a cabo la revisin de los estados financieros anuales podr
ordenar las correcciones que a su juicio sean fundamentales, asimismo, podr ordenar
que se publiquen nuevamente dichos estados financieros con las modificaciones
pertinentes. Esta publicacin se efectuar dentro de los 15 das naturales siguientes a la
notificacin del acuerdo sobre las modificaciones respectivas, debiendo remitir a la
Comisin la publicacin efectuada en el Diario Oficial de la Federacin de su Balance
General y Estado de Resultados anuales modificados, dentro de un plazo que no
exceder de 15 das naturales siguientes a la fecha de la publicacin respectiva.
14.2.5. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern anotar al calce de sus estados
financieros, las siguientes constancias:
I. Balance General.
El presente Balance General se formul de conformidad con las
disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente,
encontrndose correctamente reflejadas en su conjunto, las
operaciones efectuadas por la institucin (o en su caso, sociedad)
hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron
con apego a las sanas prcticas institucionales y a las disposiciones
legales y administrativas aplicables, y fueron registradas en las
cuentas que corresponden conforme al catlogo de cuentas en vigor.
El presente Balance General fue aprobado por el Consejo de
Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben.
Los Estados Financieros y las Notas de Revelacin que forman parte
integrante de los estados financieros, pueden ser consultados en
Internet, en la pgina electrnica:
___________________________.
Los Estados Financieros se encuentran dictaminados por el
C.P.C._________________________, miembro de la sociedad
denominada ___________________ contratada para prestar los
servicios de auditora externa a esta institucin/sociedad; asimismo,
las reservas tcnicas de la institucin/sociedad fueron dictaminadas
por el Act. __________.
El Dictamen emitido por el auditor externo, los Estados Financieros
y las notas que forman parte integrante de los Estados Financieros
dictaminados, se ubicarn para su consulta en Internet, en la pgina
electrnica:____________________, a partir de los sesenta das
naturales siguientes al cierre del ejercicio de _____.
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246.
Asimismo, en caso de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas
hayan capitalizado parte del supervit por valuacin de inmuebles,
debern insertar al calce del Balance General la siguiente nota:
El capital pagado incluye la cantidad de $______________
moneda nacional, originada por la capitalizacin parcial del
supervit por valuacin de inmuebles;
II. Estado de Resultados.
El presente Estado de Resultados se formul de conformidad con las
disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente,
encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las
operaciones efectuadas por la institucin (o en su caso, sociedad)
hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron
con apego a las sanas prcticas institucionales y a las disposiciones
legales y administrativas aplicables, y fueron registradas en las
cuentas que corresponden conforme al catlogo de cuentas en vigor.
El presente Estado de Resultados fue aprobado por el Consejo de
Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben.;
III. Estado de Flujos de Efectivo.
El presente Estado de Flujos de Efectivo se formul de conformidad
con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la
Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera
consistente, encontrndose reflejados todos los flujos de efectivo
derivados de las operaciones efectuadas por la institucin (o en su
caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se
realizaron y valuaron con apego a las sanas prcticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente Estado de Flujos de Efectivo fue aprobado por el Consejo
de Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben., y
IV. Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio.
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio se formul de conformidad con las disposiciones en
materia de contabilidad emitidas por la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrndose
reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable
derivados de las operaciones efectuadas por la institucin (o en su
caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se
realizaron y valuaron con apego a las sanas prcticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
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247.
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio fue aprobado por el Consejo de Administracin bajo la
responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
14.2.6. Los estados financieros, as como las Notas de Revelacin debern estar suscritos
cuando menos por el director general y el contador general, o sus equivalentes, as
como por el responsable de llevar a cabo las funciones de auditora interna.
14.2.7. Para los efectos a que se refiere el penltimo prrafo del artculo 105 de la LGISMS, se
considerar concluida la revisin de los estados financieros, si dentro de los 180 das
naturales siguientes a su publicacin en trminos de la Disposicin 14.2.3, la Comisin
no comunica a la Institucin o Sociedad Mutualista observaciones al respecto.
14.2.8. A efecto de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas estn en posibilidad de dar
cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 105 de la LGISMS, as como a las presentes
Disposiciones, se establecen los formatos para la elaboracin del Balance General
(Anexo 14.2.8-a); del Estado de Resultados (Anexo 14.2.8-b); del Estado de Flujos de
Efectivo y su metodologa (Anexo 14.2.8-c), y del Estado de Variaciones en el Capital
Contable o Patrimonio y criterio de elaboracin (Anexo 14.2.8-d), a los que debern
apegarse las Instituciones y Sociedades Mutualistas.
14.2.9. Independientemente de las publicaciones a que se refiere la Disposicin 14.2.3, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern observar lo dispuesto por el artculo
177 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM).
14.2.10. De acuerdo con lo establecido en las presentes Disposiciones, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas podrn hacerse acreedoras a una o ms de las sanciones
establecidas en la LGISMS por las siguientes causas:
I. Por la falta de presentacin de la informacin solicitada en trminos del
presente Captulo, o por la presentacin extempornea de dicha
informacin, y
II. Por la presentacin incorrecta, incompleta o inadecuada de la informacin a
que se refiere el presente Captulo, no obstante se haya presentado en
tiempo y forma.
CAPTULO 14.3.
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL SOBRE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ANUALES DE LAS INSTITUCIONES
Para los efectos del artculo 105 de la LGISMS:
14.3.1. Las Instituciones debern hacer pblica informacin cuantitativa y cualitativa relativa
a su operacin, situacin tcnico-financiera y riesgos inherentes a sus actividades,
mediante la inclusin de notas a sus estados financieros anuales, en los trminos
previstos en las presentes Disposiciones.
Las presentes Disposiciones sobre notas a los estados financieros, se entendern como
requerimientos mnimos, por lo que en la medida en que las Instituciones efecten
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248.
operaciones cuya relevancia as lo amerite, debern incluir en las notas los elementos
que resulten necesarios, de manera adicional a los previstos en este Captulo.
14.3.2. Las notas a que se refieren las presentes Disposiciones debern darse mediante un
Informe de Notas de Revelacin a los Estados Financieros, que contendr lo
siguiente:
I. Nota de Revelacin 1: Operaciones y Ramos Autorizados, conforme a lo
sealado en la Disposicin 14.3.3;
II. Nota de Revelacin 2: Polticas de Administracin y Gobierno Corporativo,
conforme a lo sealado en la Disposicin 14.3.4;
III. Nota de Revelacin 3: Informacin Estadstica y Desempeo Tcnico,
conforme a lo sealado en las Disposiciones 14.3.5 y 14.3.6;
IV. Nota de Revelacin 4: Inversiones, conforme a lo sealado en las
Disposiciones 14.3.7 a 14.3.11;
V. Nota de Revelacin 5: Deudores, conforme a lo sealado en las
Disposiciones 14.3.12 y 14.3.13;
VI. Nota de Revelacin 6: Reservas Tcnicas, conforme a lo sealado en las
Disposiciones 14.3.14 a 14.3.16;
VII. Nota de Revelacin 7: Valuacin de Activos, Pasivos y Capital, conforme a lo
sealado en las Disposiciones 14.3.17 a 14.3.19;
VIII. Nota de Revelacin 8: Reaseguro y Reaseguro Financiero, conforme a lo
sealado en las Disposiciones 14.3.20 a 14.3.23;
IX. Nota de Revelacin 9: Margen de Solvencia, conforme a lo sealado en la
Disposicin 14.3.24;
X. Nota de Revelacin 10: Cobertura de Requerimientos Estatutarios,
conforme a lo sealado en la Disposicin 14.3.25;
XI. Nota de Revelacin 11: Pasivos Laborales, conforme a lo sealado en la
Disposicin 14.3.26;
XII. Nota de Revelacin 12: Administracin de Riesgos, conforme a lo sealado
en las Disposiciones 14.3.27 a 14.3.29;
XIII. Nota de Revelacin 13: Contratos de Arrendamiento Financiero, conforme a
lo sealado en la Disposicin 14.3.30;
XIV. Nota de Revelacin 14: Emisin de Obligaciones Subordinadas y Otros
Ttulos De Crdito, conforme a lo sealado en la Disposicin 14.3.31, y
XV. Otras Notas de Revelacin, conforme a lo sealado en las Disposiciones
14.3.32 a 14.3.35.
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14.3.3. Las Instituciones debern informar respecto de cada una de las operaciones y ramos
que tengan autorizados, debiendo emplear las denominaciones previstas en el artculo
7o de la LGISMS.
14.3.4. Las Instituciones debern presentar informacin relativa a sus polticas de
administracin, y normas y prcticas de gobierno corporativo. Para tales efectos, la
nota de revelacin deber contener la siguiente informacin:
I. Monto del capital social suscrito, no suscrito y pagado, empleando para ello
el formato que se indica en el Anexo 14.3.4. Asimismo, debern informar
sobre los movimientos de aumento o reduccin al capital social acordados
en asamblea de accionistas que se encuentren en proceso, sealando
informacin sobre el nmero de acciones que se afecten con motivo de
dicho aumento o reduccin de capital, as como los plazos en que se
realizarn dichos movimientos. Igualmente, debern informar sobre el pago
de dividendos a sus accionistas;
II. En su caso, estructura legal y esquema de integracin del grupo econmico
o financiero al que pertenezca la Institucin, as como las actividades que
realizan y la fraccin de capital que poseen directa o indirectamente las
empresas del grupo y/o asociadas;
III. Descripcin del marco normativo interno en materia de gobierno
corporativo, sealando la forma en que la Institucin de que se trate da
cumplimiento a las obligaciones previstas en los artculos 29 Bis y 29 Bis-1
de la LGISMS;
IV. Nombre de los miembros propietarios y suplentes del consejo de
administracin, detallando quines fungen como consejeros independientes
y presentando un resumen de su perfil profesional y experiencia laboral, as
como los nombres y cargos de los miembros de los comits de carcter
obligatorio a los que se refiere el artculo 29 Bis de la LGISMS;
V. Estructura orgnica y operacional de la Institucin, detallando el nombre y
cargo de los funcionarios hasta el segundo nivel;
VI. Monto total que representaron, en conjunto, las compensaciones y
prestaciones de cualquier tipo que percibieron de la Institucin en el ltimo
ejercicio las personas que integran el consejo de administracin o directivo
y los principales funcionarios;
VII. Descripcin del tipo de compensaciones y prestaciones que, en conjunto,
recibieron de la Institucin las personas mencionadas en la fraccin
anterior. Si una parte de dichas compensaciones y prestaciones se paga a
travs de bonos o planes de entrega de acciones, deber proporcionarse una
breve descripcin de dichos planes. De igual forma, se deber indicar el
importe total previsto o acumulado por la Institucin para planes de
pensiones, retiro o similares, para las personas sealadas, y
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VIII. Existencia de nexos patrimoniales o alianzas estratgicas con otras
entidades.
14.3.5. Las Instituciones debern presentar informacin estadstica relativa a su operacin,
correspondiente al cierre del ejercicio en reporte, as como de los cuatro ejercicios
anteriores. Dicha informacin estadstica deber contener:
I. El nmero de plizas, asegurados o certificados e incisos en vigor al cierre
de cada ejercicio, as como las primas emitidas para las operaciones y ramos
que opere la Institucin, empleando para ello el formato que se indica en el
Anexo 14.3.5-a;
II. El costo promedio de siniestralidad (severidad) para las operaciones y
ramos que opere la Institucin, empleando para ello el formato que se
indica en el Anexo 14.3.5-b, as como un breve anlisis de su
comportamiento,y
III. La frecuencia de siniestros para las operaciones y ramos que opere la
Institucin, empleando para ello el formato que se indica en el Anexo
14.3.5-c, incluyendo un breve anlisis de su comportamiento.
14.3.6. Las Instituciones debern presentar informacin por operacin y ramo referente a la
suficiencia de prima durante el ejercicio en reporte y los dos ejercicios anteriores. Dicha
revelacin deber contener la siguiente informacin:
I. ndice de Costo Medio de Siniestralidad, calculado como el cociente del
costo de siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales
retenidas, y la prima devengada de retencin, empleando para ello el
formato que se indica en el Anexo 14.3.6-a;
II. ndice de Costo Medio de Adquisicin, calculado como el cociente del costo
neto de adquisicin y la prima retenida, empleando para ello el formato que
se indica en el Anexo 14.3.6-b;
III. ndice de Costo Medio de Operacin, calculado como el cociente de los gastos
de operacin netos y la prima directa, empleando para ello el formato que se
indica en el Anexo 14.3.6-c; y
IV. ndice Combinado, calculado como la suma de los costos medios a que se
refieren las fracciones I, II y III anteriores, empleando para ello el formato
que se indica en el Anexo 14.3.6-d.
La informacin relativa a los indicadores a que se refiere la presente Disposicin,
deber acompaarse de un anlisis mediante el cual se describa el comportamiento de
la estructura de costos de las Instituciones a lo largo del periodo referido.
Los indicadores sealados en esta Disposicin que las Instituciones hubieran dado a
conocer en ejercicios anteriores, no debern ser recalculados considerando
informacin actual o nuevos supuestos, de tal manera que los periodos reflejen la
tendencia y volatilidad histrica de las operaciones y ramos.
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14.3.7. Las Instituciones debern presentar informacin referente a su portafolio de
inversiones al cierre del ejercicio de que se trate, as como su comparacin con el
ejercicio inmediato anterior. Dicha revelacin deber considerar el detalle del valor de
las inversiones en moneda nacional, en moneda indizada y en moneda extranjera,
segn sea el caso, y contener como mnimo los rubros que enseguida se sealan,
empleando para ello los formatos a que se refiere el Anexo 14.3.7:
I. Valores gubernamentales;
II. Valores privados de tasa conocida;
III. Valores privados de renta variable;
IV. Valores extranjeros de tasa conocida;
V. Valores extranjeros de renta variable;
VI. Operaciones con productos derivados;
VII. Prstamos hipotecarios;
VIII. Otros prstamos, y
IX. Inversiones inmobiliarias.
14.3.8. Adicionalmente a lo previsto en la Disposicin 14.3.7, las Instituciones debern dar a
conocer el detalle individual de los montos correspondientes a cualquier tipo de
inversin que represente el 5% o ms del valor del portafolio total de inversiones de la
Institucin, as como las inversiones que mantengan con partes relacionadas con las
que existan vnculos patrimoniales o de responsabilidad, empleando para ello los
formatos que se indican en el Anexo 14.3.8.
14.3.9. Las Instituciones debern presentar informacin referente a sus operaciones con
productos derivados, incluyendo:
I. Los objetivos que persigue la Institucin con la adquisicin de productos
derivados;
II. Las polticas de administracin y cobertura de riesgo que aplica la
Institucin;
III. Los criterios aplicados para la seleccin de instrumentos con fines de
cobertura;
IV. Un resumen de los sistemas y polticas contables que aplique la Institucin
para el registro de estas operaciones, as como su exposicin actual neta al
riesgo;
V. Una breve descripcin de la manera en que los productos derivados son
presentados en los estados financieros;
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VI. Un desglose del monto de los contratos de futuros por valor subyacente y
vencimiento;
VII. Los montos y porcentajes de las posiciones globales, as como de las
transacciones realizadas con partes relacionadas, y
VIII. La descripcin de las posiciones y los riesgos que se estn cubriendo.
14.3.10. Las Instituciones debern presentar informacin referente al monto especfico de sus
disponibilidades, cuando estimen que la importancia relativa de dicho concepto lo
amerite. En este caso, el rubro deber desglosarse de la siguiente forma: caja, bancos,
cuentas de cheques, moneda nacional, moneda extranjera y, por ltimo, otras
disponibilidades.
14.3.11. Las Instituciones debern revelar cualquier circunstancia que implique algn tipo de
restriccin en cuanto a la disponibilidad o fin al que se destinan sus inversiones, como
es el caso de litigios, embargos, entre otros.
14.3.12. Las Instituciones debern proporcionar informacin referente a la composicin del
deudor por prima y el porcentaje que este rubro representa de su activo, empleando
para ello el formato que se indica en el Anexo 14.3.12.
14.3.13. Las Instituciones debern proporcionar informacin referente a cualquier otro tipo de
deudores, cuando stos representan ms del 5% de su activo o bien cuando la
Institucin estime que la importancia relativa de dicho concepto as lo amerite.
14.3.14. Las Instituciones debern dar a conocer informacin relativa al ndice de suficiencia de
las reservas de riesgos en curso correspondiente de cada una de sus operaciones y
ramos, al cierre del ejercicio en reporte, as como de los cuatro ejercicios anteriores,
empleando para ello el formato que se indica en el Anexo 14.3.14.
14.3.15. En su caso, las Instituciones debern dar a conocer el saldo de las reservas tcnicas
especiales de cada uno de los ramos en los que cuenten con autorizacin para
constituirlas, con datos al cierre del ejercicio en reporte, as como de los cuatro
ejercicios anteriores.
14.3.16. Las Instituciones debern revelar datos sobre los resultados del tringulo de desarrollo
de siniestros (provisiones y pagos por siniestros por ao de ocurrencia), as como su
comparacin con la prima devengada, por operacin y ramo para el ejercicio en reporte
y los cuatro ejercicios anteriores, con excepcin de aquellas operaciones y ramos para
los cuales las reclamaciones sean liquidadas en un plazo no mayor a un ao a partir de
la ocurrencia del siniestro, empleando para ello el formato que se indica en el Anexo
14.3.16.
El reporte de la informacin a que se refiere esta Disposicin deber sealar en la nota
respectiva el criterio de registro contable empleado.
14.3.17. Las Instituciones debern presentar los supuestos utilizados en la valuacin de los
activos, pasivos y capital presentados en sus estados financieros, as como una
explicacin de las metodologas empleadas para ello. En este sentido, debern revelarse,
cuando menos, los siguientes aspectos:
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I. Caractersticas de las metodologas de valuacin de activos, pasivos y capital
empleadas, indicando en cada caso, los factores de dichas metodologas que
presentan un mayor grado de sensibilidad incluyendo el mtodo empleado
para la actualizacin de los activos no monetarios;
II. En su caso, los principales factores empleados en los ajustes del valor de los
activos, pasivos y capital.
En el caso del capital, deber revelarse la integracin de los conceptos del
capital social, prima en acciones y utilidades retenidas, el monto de los
valores histricos y el efecto en la actualizacin. Asimismo, las Instituciones
que hayan capitalizado parte del supervit por valuacin de inmuebles,
debern revelarlo indicando el monto originado por la capitalizacin parcial
del supervit que se hubiere incluido en el capital pagado;
III. Supuestos de inflacin y tipo de cambio empleados en la valuacin;
IV. Supuestos de siniestralidad y severidad empleados, por operaciones y
ramos;
V. En su caso, la correlacin significativa entre los diferentes supuestos
empleados, y
VI. Las fuentes de informacin utilizadas.
14.3.18. Las Instituciones debern revelar informacin correspondiente a cada una de las
categoras de sus inversiones en instrumentos financieros (ttulos de deuda para
financiar la operacin, ttulos de deuda para conservar a vencimiento, ttulos de capital
para financiar la operacin y ttulos de capital disponibles para su venta), debiendo
incluir lo siguiente:
I. Informacin acerca de la naturaleza de cada una de las categoras (ttulos de
deuda para financiar la operacin, ttulos de deuda para conservar a
vencimiento, ttulos de capital para financiar la operacin y ttulos de
capital disponibles para su venta), especificando las condiciones generales,
as como los criterios con base en los cuales clasificaron las inversiones;
II. Informacin acerca de la composicin de cada una de las categoras por tipo
de instrumento, indicando los principales riesgos asociados a los mismos;
III. Informacin acerca de los plazos de cada tipo de inversin;
IV. Las bases de determinacin del valor estimado para instrumentos de deuda
no cotizados;
V. Cualquier prdida o ganancia no realizada que haya sido incluida o
disminuida en el estado de resultados, con motivo de transferencias de
ttulos entre categoras, y
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VI. Cualquier evento extraordinario que afecte la valuacin de la cartera de
instrumentos financieros.
Para los instrumentos catalogados como valores para ser conservados a vencimiento
que se hayan vendido o traspasado, se deber indicar el monto y las causas que
originaron tales situaciones.
14.3.19. Las Instituciones debern incluir en la nota respectiva, el sealamiento de asuntos
pendientes de resolucin por parte de la Institucin que pudieran originar un cambio
en la valuacin de los activos, pasivos y capital reportados.
14.3.20. Las Instituciones debern proporcionar informacin respecto a los objetivos, polticas y
prcticas adoptadas por su consejo de administracin para retener, transferir y mitigar
los riesgos de seguros asumidos. En esta nota de revelacin, las Instituciones debern
dar a conocer la siguiente informacin:
I. Resumen de los objetivos, polticas y prcticas adoptadas por el consejo de
administracin en materia de reaseguro, explicando, para las distintas
operaciones y ramos, la determinacin de su retencin tcnica y las
caractersticas generales de las coberturas que emplea (contratos
proporcionales y no proporcionales, automticos y facultativos);
II. En su caso, cualquier mecanismo empleado para reducir los riesgos
derivados de las operaciones de reaseguro;
III. Nombre, calificacin crediticia y porcentaje de cesin a los reaseguradores,
empleando para ello el formato que se indica en el Anexo 14.3.20-a, y
IV. En su caso, nombre y porcentaje de participacin de los Intermediarios de
Reaseguro a travs de los cuales la Institucin cedi riesgos, empleando
para ello el formato que se indica en el Anexo 14.3.20-b.
14.3.21. En la nota de revelacin respectiva, las Instituciones debern declarar:
I. La existencia de contratos de reaseguro que pudieran, bajo ciertas
circunstancias o supuestos, reducir, limitar, mitigar o afectar de alguna
manera cualquier prdida real o potencial para las partes bajo el contrato de
reaseguro;
II. Que no existen contratos de reaseguro, verbales o escritos, que no hubieran
sido reportados a la autoridad, y
III. Que para cada contrato de reaseguro firmado, la Institucin cuenta con un
archivo de suscripcin que documenta la transaccin en trminos tcnicos,
legales, econmicos y contables, incluyendo la medicin de la transferencia
de riesgo.
14.3.22. Las Instituciones debern informar respecto a la integracin del saldo de las cuentas
por cobrar y por pagar a reaseguradores incluidas en sus estados financieros, indicando
los porcentajes y saldos por rango de antigedad, empleando para ello el formato que se
indica en el Anexo 14.3.22.
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14.3.23. Las Instituciones debern revelar informacin respecto de las operaciones de reaseguro
financiero que mantengan celebradas sealando, en cada caso:
I. Las caractersticas generales de la operacin;
II. Los reaseguradores participantes, y
III. La separacin analtica de los elementos de transferencia de riesgo de
seguro y de financiamiento. Dicha revelacin de informacin deber
contener una explicacin del comportamiento de los supuestos originales
respecto de la transferencia de riesgo de seguro, as como de la evolucin y
compromisos financieros futuros derivados del esquema de amortizacin
del componente de financiamiento.
14.3.24. Las Instituciones debern presentar informacin sobre su requerimiento de capital al
cierre del ejercicio en reporte y de los dos ejercicios anteriores, indicando los
componentes que integran dicho requerimiento conforme a lo previsto en las Reglas
para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros. Dicha
informacin deber presentarse empleando para ello el formato que se indica en el
Anexo 14.3.24.
14.3.25. Las Instituciones debern proporcionar informacin respecto de la forma en que sus
inversiones cubrieron los requerimientos estatutarios de reservas tcnicas (incluyendo
el de liquidez), capital mnimo de garanta y capital mnimo pagado, al cierre del
ejercicio en reporte y de los dos ejercicios anteriores. Dicha informacin deber
presentarse empleando para ello el formato que se indica en el Anexo 14.3.25.
14.3.26. Las Instituciones debern presentar informacin referente a las caractersticas
principales del plan o planes de remuneraciones al retiro de su personal, incluyendo los
efectos y cualquier situacin que modifique la consistencia o comparacin de la
informacin que se presenta, as como los conceptos y montos principales de los
clculos actuariales. Asimismo, debern dar a conocer los montos y la descripcin de
los activos en los que se encuentran invertidas las reservas para obligaciones laborales.
14.3.27. En la nota de revelacin respectiva, las Instituciones debern proporcionar la
informacin relativa a la identificacin y descripcin de los riesgos derivados de las
obligaciones contradas.
En este sentido, debern dar a conocer las polticas de administracin de riesgos
aprobadas por su consejo de administracin, as como los controles implantados para
su vigilancia. Dentro de la informacin a incluir deber considerarse la siguiente:
I. La manera en que, de forma general, los riesgos derivados de las
obligaciones contradas por la Institucin son monitoreados y controlados;
II. Los objetivos y polticas de suscripcin de riesgos;
III. Las tcnicas empleadas para analizar y monitorear la mortalidad,
supervivencia, morbilidad, severidad y frecuencia;
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IV. El proceso de administracin de siniestros;
V. Las polticas de suscripcin para garantizar una adecuada clasificacin de
riesgos y tarificacin para cada asegurado;
VI. Las polticas y tcnicas establecidas para el control de los riesgos derivados
del manejo de las inversiones, y
VII. Los controles implantados respecto del incremento de los gastos.
14.3.28. Las Instituciones debern revelar informacin relativa a las medidas adoptadas para la
medicin y administracin de riesgos, as como sobre las prdidas potenciales, respecto
de lo siguiente:
I. Riesgo de crdito;
II. Riesgo de mercado;
III. Riesgo de liquidez;
IV. Riesgo operativo, y
V. Riesgo legal.
14.3.29. Las Instituciones debern presentar informacin relativa a las concentraciones o
cmulos de riesgos tcnicos a los que estn expuestas. En este sentido, en la nota de
revelacin respectiva debern describir cualitativa y cuantitativamente los tipos de
concentraciones y acumulaciones de riesgos a las que estn expuestas, as como su
dimensin, describiendo los mtodos y supuestos empleados para obtener los datos
cuantitativos. Asimismo, debern describir la forma en que dichos riesgos son
atendidos y mitigados de manera especfica mediante la contratacin de reaseguro y de
otros instrumentos.
La informacin contenida en la nota de revelacin respectiva, deber incluir, como
mnimo, lo siguiente:
I. Concentracin geogrfica del riesgo asegurado. Deber informarse, cuando
sea factible, de la distribucin geogrfica de sus primas emitidas,
considerando que la concentracin geogrfica del riesgo asegurado se
refiere a la ubicacin geogrfica en donde se localiza dicho riesgo, no en
donde fue emitido el contrato;
II. Concentracin sectorial del riesgo asegurado. Deber informarse, cuando
sea factible, de la distribucin sectorial de sus primas emitidas con base en
los indicadores de riesgo, tales como el nmero total de asegurados o la
suma asegurada, y
III. Concentracin de riesgos de naturaleza catastrfica. Deber incluirse en la
nota de revelacin respectiva informacin sobre los cmulos de riesgos de
terremoto, riesgos hidrometeorolgicos y otros riesgos de naturaleza
catastrfica.
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14.3.30. Las Instituciones debern revelar la siguiente informacin referente a los contratos de
arrendamiento financiero que tengan celebrados:
I. El importe bruto clasificado por tipo de activo de los bienes registrados por
arrendamiento financiero, a la fecha del balance. Por importe bruto se
considerar el importe nominal de los pagos mnimos ms el valor de la
opcin de compra;
II. De manera especfica, debern indicar, tanto en el rubro de Inmuebles
como en el de Mobiliario y Equipo, los montos que dentro de cada uno de
dichos rubros representan los activos adquiridos en arrendamiento
financiero;
III. Pagos mnimos a futuro, en su totalidad y de cada uno de los aos del
periodo considerado en el contrato, especificando el importe de los costos
de operacin incluidos en dichos pagos mnimos, as como el inters
implcito para descontarlos a su valor presente;
IV. En su caso el total de rentas variables, incurridas en cada periodo a que se
refiera el estado de resultados, y
V. Las afectaciones a resultados en el periodo originadas por dichos contratos.
14.3.31. Las Instituciones debern proporcionar la informacin relativa a la emisin de
obligaciones subordinadas o cualquier otro ttulo de crdito, sealando en cada caso, el
tipo de instrumento, monto, plazo, calendario de amortizaciones, amortizaciones
efectuadas y conversiones, as como el propsito de cada una de las emisiones.
En el caso de obligaciones subordinadas obligatoriamente convertibles en acciones, las
Instituciones debern revelar los trminos y condiciones previstas en los contratos para
efectuar la conversin.
14.3.32. Las Instituciones debern proporcionar informacin relativa a las actividades
interrumpidas que afecten el estado de resultados de la Institucin, describiendo e
indicando la naturaleza y repercusiones de dichas actividades y el impacto financiero
sobre sus resultados.
Para los efectos de las presentes Disposiciones, una actividad interrumpida es un
componente de la entidad que ha sido enajenado o se ha dispuesto de l por otra va, o
bien, que ha sido clasificado como mantenido para la venta, y que:
I. Representa una lnea de negocio o un rea geogrfica, que es significativa
y puede considerarse separada del resto;
II. Forma parte de un plan individual y coordinado para enajenar o disponer
por otra va de una lnea de negocio o de un rea geogrfica de la
explotacin que sea significativa y pueda considerarse separada del resto, o
III. Es una entidad dependiente adquirida exclusivamente con la finalidad de
revenderla.
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14.3.33. Las Instituciones debern proporcionar el nombre del auditor externo que haya
dictaminado sus estados financieros, as como el del auditor externo actuarial que haya
dictaminado de manera particular las reservas tcnicas de la Institucin.
14.3.34. Las Instituciones debern proporcionar informacin complementaria sobre hechos
ocurridos con posterioridad al cierre del ejercicio, que no afecten las cuentas anuales a
dicha fecha.
14.3.35. Si la Institucin de que se trate decide hacer pblica cualquier otra informacin, deber
acompaar el detalle analtico y de las bases metodolgicas que permitan comprender
con claridad dicha informacin, facilitando as una adecuada interpretacin de la
misma.
14.3.36. El Informe de Notas de Revelacin a los Estados Financieros contendr dos
apartados:
I. Bajo el rubro Notas de Revelacin a los Estados Financieros se agruparn
las notas a que se refieren las Disposiciones 14.3.9, 14.3.10, 14.3.11, 14.3.17,
14.3.18, 14.3.19, 14.3.23, 14.3.26, 14.3.30, 14.3.31, 14.3.32 y 14.3.34,
dictaminadas en trminos de lo establecido en el Captulo 15.1, y
II. Bajo el rubro Notas de Revelacin de Informacin Adicional a los Estados
Financieros, se agruparn las notas indicadas en las Disposiciones 14.3.3,
14.3.4, 14.3.5, 14.3.6, 14.3.7, 14.3.8, 14.3.12, 14.3.13, 14.3.14, 14.3.15, 14.3.16,
14.3.20, 14.3.21, 14.3.22, 14.3.24, 14.3.25, 14.3.27, 14.3.28, 14.3.29, 14.3.33 y
14.3.35.
14.3.37. El Informe de Notas de Revelacin a los Estados Financieros deber darse a conocer
al pblico en general a travs de la publicacin que realicen las Instituciones en el
Diario Oficial de la Federacin de los estados financieros anuales a los que se refiere el
Captulo 14.2 de la presente Circular o bien, darse a conocer dentro del plazo previsto
para dicha publicacin, como parte integrante de dichos estados financieros anuales en
la pgina principal de su portal electrnico en Internet. En este ltimo caso, las
Instituciones anotarn al calce de los estados financieros anuales que se publiquen en el
Diario Oficial de la Federacin el nombre del dominio de la pgina electrnica en
Internet que corresponda a la propia Institucin, debiendo indicar tambin la ruta
mediante la cual podrn acceder de forma directa a dicho Informe.
Si la presentacin del Informe se realiza en la pgina principal de su portal electrnico
en Internet, el apartado de Notas de Revelacin de Informacin Adicional a los Estados
Financieros podr darse a conocer al pblico en general en el plazo previsto para la
presentacin del Informe Largo y Opinin sobre Informacin Complementaria a que se
refiere el Captulo 15.1 de la presente Circular.
Los estados financieros anuales, incluyendo el Informe de Notas de Revelacin a los
Estados Financieros, debern mantenerse en el portal electrnico en Internet de la
Institucin durante los tres ejercicios siguientes al de su publicacin.
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14.3.38. El Informe de Notas de Revelacin a los Estados Financieros deber formar parte y
acompaarse a los estados financieros que se presenten a la Comisin en el plazo
establecido en el Captulo 14.2.
14.3.39. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas que al cierre del ejercicio de 2012, emitan y
registren en su contabilidad plizas de seguros cuya vigencia inicie en el ejercicio de
2013 (primas anticipadas), debern incluir una nota de revelacin a sus estados
financieros en la que, como informacin mnima, debern detallar por operacin y
ramo los importes de las primas anticipadas emitidas y cedidas, as como todos los
renglones e importes registrados en cuentas del balance general y de resultados que
hayan sido afectadas por el registro que al cierre del ejercicio de 2012 correspondan a
primas anticipadas.
* Adicionada DOF 28-12-2011
* Modificada DOF 31-12-2012
CAPTULO 14.4.
DE LAS NOTAS DE REVELACIN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LAS INSTITUCIONES EN MATERIA DE COMISIONES CONTINGENTES
Para los efectos del artculo 105 de la LGISMS:
14.4.1. Para los efectos de las presentes Disposiciones, se entender por comisiones
contingentes, los pagos o compensaciones efectuados por una Institucin a personas
fsicas o morales que participen en la intermediacin o que intervengan en la
contratacin de los productos de seguros, tanto de adhesin como de no adhesin
ofrecidos por las Instituciones, adicionales a las comisiones o compensaciones directas
consideradas en el diseo de los productos.
14.4.2. Las Instituciones debern incluir una nota de revelacin a sus estados financieros
anuales en la que sealen explcitamente si han celebrado o no, acuerdos para la
realizacin de pagos de comisiones contingentes.
*Modificada DOF 30-10-2012
14.4.3. La nota de revelacin a que se refiere la Disposicin 14.4.2, deber contener, cuando
menos, la informacin que a continuacin se indica:
I. El tipo de intermediario o persona moral utilizado por la Institucin de
conformidad con su estrategia de comercializacin, especificando si se trata
de:
a) Agente persona fsica vinculado a la Institucin por una relacin de
trabajo;
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260.
b) Agente persona fsica independiente sin relacin de trabajo con la
Institucin y que operen con base en contratos mercantiles;
c) Agente persona moral, o
d) Personas morales a las que se refiere el tercer prrafo del artculo 41
de la LGISMS;
II. Para cada tipo de intermediario o persona moral utilizado, la Institucin
deber enunciar de manera general las caractersticas de los acuerdos
mediante los cuales sta realiza el pago de comisiones contingentes,
considerando, entre ellos:
a) Los relacionados con el volumen y crecimiento de ventas,
conservacin, baja siniestralidad y rentabilidad de la cartera, y
b) Los mecanismos de compensacin relacionados con servicios de
colocacin de productos, mercadeo, suscripcin de riesgos,
administracin y manejo de siniestros, administracin de primas y
atencin a clientes.
Las caractersticas de los acuerdos debern comprender cuando menos el
tipo de productos de seguros incluidos en el mismo; as como las bases y
criterios que se empleen para participar en el acuerdo, determinar la
comisin contingente y definir las condiciones en que se realiza el pago de
la misma, y
III. Indicar, asimismo, si la Institucin, o sus accionistas, mantienen alguna
participacin en el capital social de las personas morales con las que la
Institucin tenga celebrados acuerdos para el pago de comisiones
contingentes.
14.4.4. En la nota de revelacin a que se refieren las presentes Disposiciones, las Instituciones
debern sealar el importe total de comisiones contingentes pagadas durante el
ejercicio de que se trate, e indicar el porcentaje que las mismas representan del total de
primas emitidas por la Institucin, debiendo insertar la siguiente leyenda:
En el ejercicio [ao], [nombre de la institucin] mantuvo acuerdos para el
pago de comisiones contingentes con los intermediarios y personas morales
que se relacionan en la presente nota. El importe total de los pagos
realizados en virtud de dichos acuerdos ascendi a $[ ___________ ],
representando el [ ______ ]% de la prima emitida por la institucin en el
mismo ejercicio.
Se entiende por comisiones contingentes los pagos o compensaciones a
personas fsicas o morales que participaron en la intermediacin o
intervinieron en la contratacin de los productos de seguros de [nombre de
la institucin], adicionales a las comisiones o compensaciones directas
consideradas en el diseo de los productos.
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261.
El presente Estado Financiero fue aprobado por el consejo de
administracin de [nombre de la institucin] bajo la responsabilidad de los
funcionarios que lo suscriben.
Las notas aclaratorias que se acompaan, forman parte integrante de este
Estado Financiero.
14.4.5. La nota de revelacin a que se refiere este Captulo deber darse a conocer al pblico en
general a travs de la publicacin que realicen las Instituciones de los estados
financieros en el Diario Oficial de la Federacin, o bien, presentarse como parte de los
estados financieros en la pgina principal de su portal electrnico en Internet hasta que
sean sustituidos por los del ao siguiente.
CAPTULO 14.5.
DE LAS REGLAS DE AGRUPACIN
Para los efectos del artculo 105 de la LGISMS:
14.5.1. Las presentes Disposiciones tienen por objeto establecer, conforme a lo previsto en el
artculo 105 de la LGISMS, en relacin con lo dispuesto por el Captulo 14.2 de estas
Disposiciones, las Reglas de Agrupacin de las cuentas del catlogo de cuentas a que se
refiere el Captulo 12.1, las cuales se encuentran en el Anexo 14.5.1 , con las que las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern formular su Balance General y el
Estado de Resultados, conforme a los formatos que se sealan en el Captulo 14.2, a
efecto de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas estn en posibilidad de dar
cumplimiento a lo dispuesto en los ordenamientos antes citados.
CAPITULO 14.6.
DEL RECONOCIMIENTO, VALUACION Y PRESENTACION DE INVERSIONES PERMANENTES.
Para los efectos de los artculos 105 y 107 de la LGISMS
14.6.1. El presente Captulo tiene por objeto establecer las disposiciones de carcter general a
las que debern sujetarse las Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas cuando
acten como sociedades controladoras de una o ms subsidiarias, incluyendo a las
entidades con propsito especfico para la elaboracin de los estados financieros
consolidados, a fin de conocer la situacin financiera que de manera general guardan
esas Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas con sus subsidiarias, , por lo que
esta Comisin considera conveniente contar con los estados financieros consolidados de
dichos grupos societarios, los cuales debern formularse de acuerdo a las Normas de
Informacin Financiera (NIF) B-8 Estados financieros consolidados o combinados .
Asimismo, para el caso de las Inversiones permanentes que se consideren como
asociadas u otras inversiones permanentes en donde no se tiene control, control
conjunto ni influencia significativa, las Instituciones, debern apegarse a la NIF C-7
Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes emitidas por el Consejo
Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera, A.C.
(CINIF), a excepcin de las disposiciones y definiciones sealadas en el presente
Captulo.
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262.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.2. Los cuatro estados financieros bsicos consolidados muestran la situacin financiera,
los resultados, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo de una
entidad econmica la cual est conformada por la entidad controladora y sus
subsidiarias, mismas que pueden tener una figura econmica igual o diferente a la
controladora, como por ejemplo las entidades con propsito especfico (EPE), las cuales
pueden ser sociedades de capital, fideicomisos y asociaciones.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.3. La Institucin de Seguros o Sociedad Mutualista que tenga el carcter de entidad
controladora, deber establecer la metodologa necesaria que permita homologar el
registro y la valuacin de las operaciones realizadas por las subsidiarias y por las
entidades con propsitos especficos, con los registros de las Instituciones de Seguros y
Sociedades Mutualistas, a fin de que se pueda llevar a cabo la agrupacin de cuentas
conforme al Captulo 14.5 de la presente Circular y facilite el proceso de consolidacin,
para lo cual debern tomar en cuenta lo siguiente:
Inversiones temporales.- Las subsidiarias que no sean Instituciones de Seguros o
Sociedades Mutualistas o Instituciones de Fianzas que dentro de su activo cuenten con
inversiones temporales, para efectos de consolidacin debern valuarse conforme a los
criterios establecidos por esta Comisin y realizar los ajustes correspondientes.
Inversiones permanentes.- Para la valuacin de acciones que las Instituciones
tengan en otras Instituciones de Seguros, se deber considerar la suma del capital
contable, y la reserva de riesgos catastrficos, dividida entre el nmero de acciones en
circulacin.
Para la valuacin de acciones que las Instituciones tengan en instituciones de fianzas, se
determinar por la suma del capital contable y la reserva de contingencia, dividida entre
el nmero de acciones en circulacin.
Inmuebles.- Las subsidiarias que no sean Instituciones de Seguros o Sociedades
Mutualistas o Instituciones de Fianzas o sociedades imobiliarias y que cuenten con
inmuebles, para efectos de consolidacin, su valuacin deber apegarse a las NIFs
correspondientes.
Asimismo, se debern incluir dentro del formato sealado en el Anexo 14.6.3, en el
rubro de Inmuebles las cuentas denominadas estimacin por deterioro de activos de
larga duracin y en resultados en el rubro de valuacin de inversiones la cuenta
prdida por deterioro.
Otros activos.- Las subsidiarias que no sean Instituciones de Seguros o Sociedades
Mutualistas o Instituciones de Fianzas y que cuenten con otro tipo de activos que no se
encuentren sealados en el Captulo 14.5 de la presente Circular, para efectos de
consolidacin debern formar parte del grupo de Deudores en el rubro de Otros o
dentro del rubro de Otros Activos, considerando la naturaleza del activo, sealando
en rengln por separado la descripcin de los activos que se incorporen en el formato
sealado en el Anexo 14.6.3, que para tal efecto enve la Institucin de Seguros o
Sociedad Mutualista a la Comisin.
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263.
Reservas Tcnicas.- En el caso de que las subsidiarias sean Instituciones de Seguros
o Sociedades Mutualistas y/o Instituciones de Fianzas, las reservas tcnicas que de
manera individual reporten en sus estados financieros, debern sumar las reservas
originadas entre stas y la controladora, restando la participacin por concepto de
reaseguro y/o reafianzamiento que hayan operado entre ellas, en virtud de que la
controladora se considerar como retenedora total de las obligaciones.
Otros pasivos.- Las subsidiarias que no sean Instituciones de Seguros o Sociedades
Mutualistas o Instituciones de Fianzas y que cuenten con otro tipo de pasivos que no se
encuentren sealados en el Captulo 14.5 de la presente Circular, para efectos de
consolidacin, debern formar parte del grupo de Acreedores en el rubro de Diversos
o dentro del rubro de Otros Pasivos considerando la naturaleza del pasivo, sealando
en rengln por separado la descripcin de los pasivos que se incorporen en el formato
sealado en el Anexo 14.6.3 que para tal efecto enve la Institucin de Seguros o
Sociedad Mutualista a la Comisin.
En el caso de ingresos y gastos que registren las subsidiarias y las entidades con
propsitos especficos distintos a las operaciones que registran las Instituciones de
Seguros y Sociedades Mutualistas, para fines de consolidacin debern integrarse a
otros ingresos y otros gastos y agruparse en el rengln de gastos operativos y
administrativos.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.4. Los estados financieros anuales consolidados de la entidad controladora, debern ser
dictaminados por auditores externos que cumplan con los requisitos establecidos en el
Captulo 15.1 de la presente Circular, y presentar ante la Comisin el dictamen,
informes y comunicados, conforme a lo sealado en el referido Captulo 15.1.
Asimismo, los estados financieros individuales de las subsidiarias y de las entidades con
propsitos especficos que no sean Instituciones de Seguros o Sociedades Mutualistas o
Instituciones de Fianzas, debern ser dictaminados por contador pblico certificado
conforme a las normas de la profesin, con objeto de tener certeza sobre las cifras que
presenten.
En el caso de empresas que no estn obligadas a dictaminar sus estados financieros en
los trminos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, stos debern estar
firmados por el Director General de la empresa y por Contador Pblico o Licenciado en
Contadura, quien deber contar con cdula profesional expedida por la Secretara de
Educacin Pblica y adems agregar la siguiente leyenda:
Bajo protesta de decir verdad, manifestamos que las cifras contenidas en este
estado financiero son veraces y contienen toda la informacin referente a la
situacin financiera y/o los resultados de la empresa y afirmamos que somos
legalmente responsables de la autenticidad y veracidad de las mismas, asumiendo
asimismo, todo tipo de responsabilidad derivada de cualquier falsa declaracin
sobre las mismas.
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264.
La Comisin, en ejercicio de sus facultades de inspeccin y vigilancia, podr solicitar en
cualquier tiempo a las s Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas, en su
carcter de controladoras, los estados financieros dictaminados de sus subsidiarias y de
las entidades con propsitos especficos.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.5. Para el reconocimiento de las transacciones en moneda extranjera y de las operaciones
extranjeras, en los estados financieros de subsidiarias que se califican como operaciones
extranjeras, se deben observar las disposiciones que seala la NIF B-15 Conversin de
monedas extranjeras, excepto por lo establecido en los Captulos 11.3 Estimacin de
activos y pasivos y cuentas de orden y 12.2 Disponibilidades e Inversiones
temporales, tomando en consideracin que las Instituciones de Seguros y Sociedades
Mutualistas realizan operaciones especializadas. Asimismo, en lugar de utilizar la
cuenta 6621 Cambios en el referido formato sealado en el Anexo 14.6.3, dentro del
capital contable se deber incluir en un rengln por separado el rubro de Efecto
Acumulado por Conversin.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.6. Para fines de presentacin y publicacin de los estados financieros consolidados, las
Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas debern apegarse a las disposiciones
sobre la aprobacin y difusin de los estados financieros, as como a las bases, formatos
y plazos para su presentacin y publicacin dados a conocer a travs del Captulo 14.2
de la presente Circular, entendindose para los efectos de este Captulo que cuando en
el citado Captulo 14.2 se haga referencia a estados financieros, Balance General, Estado
de Resultados, Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio y Estado de
Flujos de Efectivo, se deber considerar que se trata de estados financieros
consolidados.
En el caso del Balance General Consolidado, se deber incorporar en la agrupacin de
capital, en renglones por separado la Participacin Controladora y la Participacin
No Controladora y al calce se debern incluir las siguientes notas en sustitucin de las
sealadas en el Captulo 14.2 de la presente Circular:
El presente Balance General Consolidado se formul de conformidad con las
disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrndose
correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por la
institucin (o en su caso, sociedad), sus subsidiarias y entidades con propsitos
especficos hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron
con apego a las sanas prcticas institucionales y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
El presente Balance General Consolidado fue aprobado por el Consejo de
Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
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265.
Los Estados Financieros Consolidados y las Notas de Revelacin que forman
parte integrante de los estados financieros consolidados, pueden ser consultados
en Internet, en la pgina electrnica: ___________________________.
Los Estados Financieros Consolidados se encuentran dictaminados por el
C.P.C._________________________, miembro de la sociedad denominada
___________________ contratada para prestar los servicios de auditora
externa a esta institucin/sociedad; asimismo, las reservas tcnicas de la
institucin/sociedad fueron dictaminadas por el Act.
___________________________________.
El Dictamen emitido por el auditor externo, los Estados Financieros Consolidados
y las notas que forman parte integrante de los Estados Financieros Consolidados
dictaminados, se ubicarn para su consulta en Internet, en la pgina
electrnica:____________________, a partir de los sesenta das naturales
siguientes al cierre del ejercicio de __________.
En caso de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan capitalizado parte del
supervit por valuacin de inmuebles, debern insertar al calce del Balance General
Consolidado la siguiente nota:
El capital contribuido incluye la cantidad de $______________ moneda
nacional, originada por la capitalizacin parcial del supervit por valuacin de
inmuebles.
Asimismo, en el Estado de Resultados Consolidado tambin se debern incorporar los
referidos renglones de Participacin Controladora y la Participacin No
Controladora, despus de la Utilidad (Prdida) del Ejercicio y al calce se debern
incluir las siguientes notas en sustitucin de las sealadas en el Captulo 14.2 de la
presente Circular.
El presente Estado de Resultados Consolidado se formul de conformidad con las
disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrndose reflejados de
manera consolidada los ingresos y egresos derivados de las operaciones
efectuadas por la institucin (o en su caso, sociedad), sus subsidiarias y entidades
con propsitos especficos por el perodo arriba mencionado, las cuales se
realizaron y valuaron con apego a las sanas prcticas institucionales y a las
disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente Estado de Resultados Consolidado fue aprobado por el Consejo de
Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
Igualmente, el Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio Consolidado
deber incorporar una columna relativa a Participacin No Controladora y al calce se
debern incluir las siguientes notas en sustitucin de las sealadas en el Captulo 14.2
de la presente Circular:
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266.
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio
Consolidado se formul de conformidad con las disposiciones en materia de
contabilidad emitidas por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas
de manera consistente, encontrndose reflejados todos los movimientos en las
cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la
institucin (o en su caso, sociedad), sus subsidiarias y entidades con propsitos
especficos por el perodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron
con apego a las sanas prcticas institucionales y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio
Consolidado fue aprobado por el Consejo de Administracin bajo la
responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
En el caso de que se consoliden estados financieros de entidades extranjeras, stos
debern incluir en el capital contable la cuenta denominada Efecto Acumulado por
Conversin.
Al calce del Estado de Flujos de Efectivo Consolidado, se debern incluir las siguientes
notas en sustitucin de las sealadas en el Captulo 14.2 de la presente Circular.
El presente Estado de Flujos de Efectivo Consolidado se formul de conformidad
con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrndose
reflejadas todas las entradas y salidas de efectivo que ocurrieron en la institucin
(o en su caso, sociedad) sus subsidiarias y entidades con propsitos especficos por
el perodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las
sanas prcticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables.
El presente Estado de Flujos de Efectivo Consolidado fue aprobado por el Consejo
de Administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
Las Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas que consoliden estados
financieros debern cumplir con lo establecido en los Captulos 14.3 y 14.4 de la
presente Circular, relativos a las disposiciones de carcter general sobre notas a los
estados financieros anuales de las Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualistas,
as como aquellas que le sean aplicables conforme a la NIF B-8 Estados financieros
consolidados o combinados.
La publicacin y presentacin de los estados financieros sealados en el Captulo
14.2 de la presente Circular, deber entenderse que se trata de la correspondiente a los
estados financieros consolidados para aquellas Instituciones y Sociedades Mutualistas
en su carcter de controladoras.
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267.
Con independencia de lo anterior, las Instituciones y Sociedades Mutualistas que
reporten inversiones en subsidiarias, y controlen a entidades con propsito especfico,
debern seguir presentando la dems informacin a que estn obligadas de manera
individual, conforme a las disposiciones vigentes.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.7. A efecto de llevar a cabo la consolidacin de los estados financieros, en el Anexo 14.6.3
se establece el formato que las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern utilizar,
en el entendido de que en su calidad de controladoras, debern agregar por cada una de
sus subsidiarias y entidades con propsitos especficos, las columnas que sean
necesarias para su consolidacin. Dicho formato deber ser elaborado en Excel y
enviarse a la Comisin va Internet, utilizando el Sistema de Entrega de Informacin
Va Electrnica (SEIVE), de conformidad con lo dispuesto en el Captulo 16.29 de la
presente Circular.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.8. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern capturar y enviar de manera
trimestral a esta Comisin a travs del SEIVE, el formato de consolidacin a que se
refiere la disposicin anterior, dentro de los veinte das naturales siguientes al cierre de
los tres primeros trimestres del ao y dentro de los treinta das naturales siguientes al
cierre del ejercicio de que se trate, dando de alta el producto denominado
consolidacin, el cual tiene carcter obligatorio.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.9. La Comisin, en ejercicio de sus facultades de inspeccin y vigilancia, podr solicitar en
todo momento la documentacin soporte de la informacin contenida en el formato de
consolidacin, debiendo las Instituciones y Sociedades Mutualistas apegarse al plazo
que para la entrega de dicha informacin determine la Comisin.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.10. Una vez que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin va Internet a que se refiere el presente Captulo, la informacin ser
recibida y validada por parte de esta Comisin.
En primera instancia, el Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica a travs de
la pgina Web de la Comisin, mostrar en la pantalla el nmero de transaccin con el
que se registra dicho envo, la fecha y la hora. En forma simultnea, dicho sistema
notificar va correo electrnico, la confirmacin de la recepcin y/o sustitucin de la
informacin, mediante un documento electrnico donde se especifica la informacin de
referencia con el mismo nmero de transaccin, as como la fecha y la hora.
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268.
Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a su
disposicin el equipo necesario para realizar exclusivamente el envo de que se trata.
Para tal efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica
de esta Comisin, ubicada en Avenida Insurgentes Sur 1971, Torre Norte, 1er. piso,
Colonia Guadalupe Inn, Cdigo Postal 01020, Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00
y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles, con la informacin preparada para tales
efectos.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.11. La informacin contenida en el formato de consolidacin, se considerar como
entregada cuando las s Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan enviado la
informacin correspondiente en tiempo y forma, y cuenten con los acuses de recibo y
validacin.
A falta de cualquiera de los elementos anteriores, se considerar como no entregada
para los efectos del presente Captulo. Adicionalmente, aquella informacin contenida
en el formato de consolidacin que no cumpla con las validaciones del propio sistema
ser devuelta para su correccin, tenindola como no presentada.
En el caso de que la fecha lmite para la presentacin del formato de consolidacin sea
un da inhbil, se considerar como fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.12. De acuerdo a lo establecido en el presente Captulo, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas podrn hacerse acreedoras a una o ms de las sanciones establecidas en la
LGISMS por los siguientes motivos:
I. Por falta de envo o envo extemporneo de la informacin a que se refiere
el presente Captulo.
II. Por el envo a la Comisin de informacin validada por el propio sistema,
pero incorrecta, incompleta y/o inadecuada.
* Modificada DOF 14-02-2011
14.6.13. Previa aprobacin de su Consejo de Administracin, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas publicarn en un diario de circulacin nacional su Balance General
Consolidado y Estado de Resultados Consolidado correspondientes a marzo, junio y
septiembre de 2010 dentro de los dos meses inmediatos siguientes al de su fecha y, a
partir del ejercicio 2011 su publicacin deber realizarse en los plazos establecidos en el
Captulo 14.2 de la presente Circular.
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269.
* Modificada DOF 14-02-2011
TTULO 15.
DE LOS AUDITORES EXTERNOS
CAPTULO 15.1.
DEL REGISTRO, FUNCIONES Y PRESENTACIN DE
INFORMES DE LOS AUDITORES EXTERNOS
Para los efectos de los artculos 105, prrafos cuarto, quinto, sptimo, octavo y noveno, y 107 de la
LGISMS:
15.1.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern contratar para la dictaminacin de
sus estados financieros, los servicios de sociedades de auditora externa que cuenten
con personas (en lo sucesivo, auditores externos) que cumplan con los requisitos
establecidos en la LGISMS y en el presente Captulo, adems de contar con la
aprobacin del consejo de administracin de la Institucin o Sociedad Mutualista de
que se trate.
15.1.2. Los auditores externos que dictaminen los estados financieros, as como las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern presentar ante la Comisin los
informes y comunicados con apego a la forma y trminos contenidos en el presente
Captulo, segn corresponda, y empleando el Sistema de Auditores Externos
Financieros (SAEF) y el Manual respectivo que se encuentran disponibles en la Pgina
Web de la Comisin.
Para ello, el envo de la informacin se realizar va Internet, a travs de la Pgina Web
de la Comisin, utilizando el Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica
(SEIVE) de conformidad con lo dispuesto en el Captulo 16.29. de la presente Circular.
15.1.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern enviar a la Comisin, a travs de la
Pgina Web de la Comisin, a ms tardar el 31 de agosto de cada ao, un documento en
formato de Adobe Acrobat (PDF), dirigido a la Direccin General de Supervisin
Financiera, en papel membretado de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se
trate, y firmado por su representante legal, en el cual se indique la fecha del acuerdo en
que el consejo de administracin de su representada aprob la contratacin de los
servicios de auditora, as como la fecha de celebracin del contrato de prestacin de
servicios respectivo, su vigencia, la denominacin de la sociedad de auditora externa
contratada y el nombre del auditor externo designado que dictaminar los estados
financieros del ejercicio de que se trate, informacin que deber enviar conforme al
formato establecido en el Anexo 15.1.3-a.
Asimismo, deber enviarse a la Comisin en la forma antes descrita, una carta firmada
por el auditor externo conforme al formato establecido en el Anexo 15.1.3-b, en la cual
manifieste que tiene conocimiento y est de acuerdo en haber sido designado auditor
externo de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate y que cumple con los
requisitos sealados en la Disposicin 15.1.5.
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270.
En el caso de que la Institucin o Sociedad Mutualista decida cambiar a la sociedad de
auditara externa contratada, deber sustituir la informacin remitida en un plazo de
hasta diez das hbiles, contado a partir de que el consejo de administracin de la
Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate haya aprobado dicho cambio. El
envo de esta informacin deber realizarse en trminos de lo sealado en los prrafos
anteriores de esta Disposicin y conforme al formato a que se refiere el Anexo 15.1.3-c,
a fin de que en el mismo se indiquen de manera precisa las causas que dan origen a la
sustitucin.
Asimismo, se deber enviar la carta firmada por el nuevo auditor externo designado
conforme al formato establecido en el Anexo 15.1.3-b., en la cual manifieste que tiene
conocimiento y est de acuerdo en haber sido designado como nuevo auditor externo
de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate y que cumple con los requisitos
sealados en la Disposicin 15.1.5.
En este sentido, y en ejercicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que tiene
conferidas la Comisin, sta podr dirigirse a la sociedad de auditora externa que se
haya sustituido, a fin de realizar las consultas que sean necesarias respecto de la
auditora que la misma haya llevado a cabo.
La informacin a que se refiere la presente Disposicin, deber ser enviada por las
Instituciones y Sociedades Mutualistas conforme a la versin ms reciente de la Gua
de uso para el envo de la informacin de la contratacin de auditores externos, que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin, empleando para tal efecto, el
Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica (SEIVE), y atendiendo en todo
caso, a las indicaciones para la captura, integracin de archivos y tcnicas de envo, de
conformidad con el Captulo 16.29. de esta Circular.
* Modificada DOF 23-08-2012
15.1.4. Los auditores externos debern proporcionar a la Comisin, a ms tardar el 31 de
octubre de cada ao, el programa de auditora detallado a que se sujetarn, que
contenga la descripcin de los procedimientos generales que utilizarn para realizar
dicha auditora. El programa se deber actualizar en la medida en que el avance de la
auditora y la extensin del alcance del examen as lo requieran, en cuyo caso remitirn
a la Comisin las actualizaciones correspondientes, dentro de los diez das hbiles
siguientes a aquel en que se realicen, mediante el SAEF.
15.1.5. El auditor externo de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, deber reunir los
siguientes requisitos:
I. Ser contador pblico o licenciado en contadura, con cdula profesional
expedida por la Secretara de Educacin Pblica. En el caso de extranjeros,
deber demostrar que tiene permitido ejercer la profesin de contador
pblico o licenciado en contadura en Mxico de conformidad con los
tratados internacionales aplicables o, cuando no hubiere tratado en la
materia, que se haya sujetado a la reciprocidad en su lugar de residencia y
cumplido los dems requisitos establecidos por las leyes mexicanas;
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271.
II. Estar certificado por un colegio profesional reconocido por la Secretara de
Educacin Pblica;
III. Ser miembro de la sociedad contratada para prestar los servicios de
auditora externa;
IV. Estar registrado en la Administracin General de Auditora Fiscal Federal
del Servicio de Administracin Tributaria de la Secretara;
V. Contar con una experiencia profesional mnima de tres aos en labores de
auditora externa relacionadas con entidades del sector financiero;
VI. Pertenecer a un cuerpo colegiado de su profesin, reconocido por la
Secretara de Educacin Pblica;
VII. No haber sido expulsado o encontrarse suspendido de sus derechos como
miembro de algn cuerpo colegiado de su profesin;
VIII. No haber sido condenado por sentencia irrevocable por delito patrimonial o
intencional que haya ameritado pena corporal;
IX. No estar inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un
empleo, cargo o comisin en el servicio pblico, o en el sistema financiero
mexicano, as como no haber sido concursado en los trminos de la Ley
relativa o declarado como quebrado sin que haya sido rehabilitado;
X. No encontrarse en algn otro supuesto que a juicio de la Comisin
obstaculice su adecuado desempeo profesional;
XI. No haber sido, ni tener ofrecimiento para ser consejero o directivo de la
Institucin o Sociedad Mutualista;
XII. No tener litigio pendiente con la Institucin o Sociedad Mutualista;
XIII. Contar con el registro ante la Comisin, a que se refiere la Disposicin
15.1.8, y
XIV. Apegarse al manual de polticas y procedimientos de la sociedad de
auditora a la que pertenece, a fin de que mantenga un adecuado control de
calidad durante el desarrollo de la auditora.
15.1.6. El auditor externo designado por la sociedad de auditora externa, no podr dictaminar
los estados financieros de la misma Institucin o Sociedad Mutualista, por ms de
cinco aos consecutivos, pudiendo ser designado nuevamente despus de una
interrupcin mnima de dos aos.
Asimismo, se deber rotar al personal involucrado en la prctica de la auditora, a
juicio del auditor externo designado para la dictaminacin de los estados financieros de
la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate.
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272.
15.1.7. El auditor externo que dictamine los estados financieros de Instituciones y Sociedades
Mutualistas deber, a la fecha de celebracin del contrato de prestacin de servicios y
durante el desarrollo de la auditora, cumplir con los siguientes requisitos, mismos que
garanticen su independencia:
I. Que los ingresos que perciba la sociedad de auditora externa a la que
pertenezca el auditor externo, provenientes de la Institucin o Sociedad
Mutualista, su controladora, subsidiarias, asociadas o afiliadas, derivados
de la prestacin de sus servicios, no debern representar el 10% o ms de
los ingresos totales de la sociedad de auditora externa durante el ao
inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio;
II. Que el auditor externo, la sociedad de auditora externa a la que pertenezca
o algn socio o empleado de la sociedad de auditora externa, no haya sido
cliente o proveedor importante de la Institucin o Sociedad Mutualista, su
controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas, durante el ao inmediato
anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio.
Se considera que un cliente o proveedor es importante, cuando sus ventas o,
en su caso, compras a la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora,
subsidiarias, afiliadas o asociadas, representen el 20% o ms de sus ventas
totales o, en su caso, compras totales;
III. Que el auditor externo no ocupe o haya ocupado, durante el ao inmediato
anterior a su designacin, el cargo de consejero, director general o algn
cargo dentro de las dos jerarquas inmediatas inferiores a la del director
general en la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora,
subsidiarias, afiliadas o asociadas;
IV. Que el auditor externo o el cnyuge, concubina o concubinario o
dependiente econmico del mismo, o la sociedad de auditora externa a la
que pertenezca, algn socio o empleado de la misma, no tengan inversiones
en acciones, instrumentos de deuda, instrumentos derivados sobre acciones
liquidables en especie, de la Institucin o Sociedad Mutualista, su
controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas. Lo anterior, no es aplicable
a la tenencia en acciones representativas del capital social de sociedades de
inversin;
V. Que los crditos o deudas que el auditor externo, el cnyuge, concubina o
concubinario o dependiente econmico del mismo, o la sociedad de
auditora externa a la que pertenezca, algn socio o empleado de la misma,
mantengan con la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora,
subsidiarias, afiliadas o asociadas, sean equivalentes o inferiores al 10% de
su patrimonio, con excepcin de los financiamientos destinados a crditos
hipotecarios para adquisicin de inmuebles, siempre y cuando, sean
otorgados en condiciones de mercado;
VI. Que la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora, subsidiarias,
afiliadas o asociadas, no tengan inversiones en la sociedad de auditora
externa que realiza la auditora;
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273.
VII. Que el auditor externo o la sociedad de auditora externa a la que
pertenezca o algn socio o empleado de la misma no proporcione a la
Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate, adicionalmente al de
auditora, cualquiera de los siguientes servicios:
a) Preparacin de la contabilidad, de los estados financieros de la
Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora, subsidiarias,
afiliadas o asociadas, as como de los datos que utilice como soporte
para elaborar los mencionados estados financieros o alguna partida de
stos;
b) Operacin directa o indirecta, de los sistemas de informacin
financiera de la Institucin o Sociedad Mutualista o bien la
administracin de su red local.
No se considerarn como servicios adicionales del auditor externo, los
servicios de evaluacin, diseo e implementacin de controles
administrativos de riesgos en la Institucin o Sociedad Mutualista;
c) Operacin, supervisin, diseo o implementacin de los sistemas
informticos (hardware y software) de la Institucin o Sociedad
Mutualista, que concentren datos que soportan los estados financieros
o generen informacin significativa para la elaboracin de stos;
d) Valuaciones o avalos relevantes;
e) Administracin temporal o permanente, participando en las decisiones
de la Institucin o Sociedad Mutualista;
f) Auditora interna relativa a estados financieros y controles contables;
g) Reclutamiento y seleccin de personal de la Institucin o Sociedad
Mutualista para que ocupen cargos de director general o con los dos
niveles inmediatos inferiores al de este ltimo;
h) De litigio ante tribunales o cuando el auditor externo, la sociedad de
auditora externa en que labore, o algn socio o empleado de la misma,
cuente con poder general con facultades de dominio y/o
administracin y/o pleitos y cobranzas, otorgado por la Institucin o
Sociedad Mutualista, de que se trate;
i) Fungir como contralor normativo;
j) Fungir como comisario, aplicable nicamente al auditor que dictamine
los estados financieros, y
k) Cualquier otro que implique conflictos de inters respecto del trabajo
de auditora externa;
VIII. Que los ingresos que el auditor externo perciba o vaya a percibir por auditar
los estados financieros de la Institucin o Sociedad Mutualista, no
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274.
dependan del resultado de la propia auditora o del xito de cualquier
operacin realizada por la Institucin o Sociedad Mutualista, que tengan
como sustento el dictamen del auditor externo a los estados financieros, y
IX. Que el auditor externo, la sociedad de auditora externa a la que pertenezca
o algn socio o empleado de la misma, no se ubique en alguno de los
supuestos que prev el Cdigo de tica Profesional emitido por el colegio
profesional reconocido por la Secretara de Educacin Pblica al cual
pertenezca, como causales de parcialidad en el juicio para expresar su
opinin y que no se encuentren previstos en el presente Captulo.
15.1.8. Los interesados en obtener el registro de auditor externo de las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern presentar su solicitud a travs del Sistema de Citas y
Registro de Personas de la Comisin, el cual se encuentra ubicado en la Pgina Web de
la Comisin, adjuntando el formato que se incluye como Anexo 15.1.8, as como la
siguiente documentacin en formato electrnico en trminos de lo sealado en la
Disposicin 15.1.10:
I. Constancia de que es miembro activo del colegio profesional al que
pertenezca;
II. Certificado vigente y de sus refrendos, que lo acrediten como contador
pblico o licenciado en contadura certificado, expedido por el
correspondiente colegio profesional reconocido por la Secretara de
Educacin Pblica.
Al concluir la vigencia del certificado o del refrendo respectivo, el auditor
externo deber presentar a la Comisin, dentro de los 30 das naturales
siguientes, el nuevo certificado o refrendo que actualice la vigencia de su
certificacin ante el referido colegio profesional;
III. Registro ante la Administracin General de Auditora Fiscal Federal del
Servicio de Administracin Tributaria de la Secretara;
IV. Currculum vitae vigente del auditor externo y documentacin
comprobatoria que acredite su experiencia profesional de conformidad con
lo establecido en la fraccin V de la Disposicin 15.1.5;
V. Constancia expedida por la sociedad de auditora externa a la cual
pertenezca, en la que se acredite su calidad de miembro de la misma,
suscrita por persona debidamente facultada, distinta del auditor externo;
VI. Dos fotografas recientes, tamao infantil, a color, y
VII. Clave nica de Registro de Poblacin (CURP).
15.1.9. La solicitud de registro de auditor externo de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, deber presentarse a travs del Sistema de Citas y Registro de Personas,
por lo que los interesados determinarn el da y la hora para la realizacin de dicho
trmite, el cual se llevar a cabo previo cumplimiento de los requisitos establecidos en
el presente Captulo.
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275.
15.1.10. El Sistema de Citas y Registro de Personas permite adjuntar en formato digital la
documentacin que es necesaria para formular la solicitud de registro de auditor
externo de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, por lo que los interesados al
momento de realizar el registro correspondiente, debern anexar los documentos
necesarios para el trmite a realizar.
El citado Sistema slo admite incorporar archivos en formato PDF y, en conjunto, el
tamao total de la documentacin que se adjunte no deber exceder los 7 Mb.
Asimismo, los interesados debern proporcionar la informacin sealada como
obligatoria por el propio Sistema, entre la que se encuentra la siguiente: nombre,
apellido paterno, apellido materno, Registro Federal de Contribuyentes (con
homoclave), domicilio (en el que se considere: calle, nmeros exterior e interior,
colonia, unidad, fraccionamiento, poblacin, delegacin o municipio, estado y cdigo
postal) y correo electrnico.
15.1.11. Con independencia de lo sealado en la Disposicin 15.1.10, al momento de acudir a la
cita para efecto de realizar el trmite, las personas interesadas debern exhibir el
comprobante de cita generado por el propio Sistema, una identificacin oficial vigente
con fotografa, as como los documentos previstos en el presente Captulo.
15.1.12. El registro del auditor externo ante la Comisin quedar formalizado mediante la
expedicin de una cdula con vigencia indefinida, en tanto dicho registro no sea
revocado por la Comisin. Para la obtencin de dicha cdula, el auditor externo deber
dar cabal cumplimiento a lo establecido en las Disposiciones 15.1.5, 15.1.7 y 15.1.8, y
estar obligado a notificar cualquier modificacin a los datos proporcionados a fin de
mantener actualizado el registro, en un plazo mximo de cinco das hbiles contado a
partir de la fecha de la modificacin, mediante un escrito dirigido a la Direccin de
Intermediarios, Registros y Enlace Regional y que deber presentar en el
Departamento de Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin, sito en
Avenida Universidad 1868, Colonia Oxtopulco Universidad, Delegacin Coyoacn,
04310 Mxico, D.F., en das hbiles, en un horario de 9:00 a 15:00 horas.
* Modificada DOF 23-08-2012
15.1.13. La sociedad de auditora externa deber contar con un manual de polticas y
procedimientos, que incluya un apartado especfico para auditora de entidades del
sector financiero, que le permita mantener un adecuado control de calidad en la
prestacin del servicio de auditora y vigilar el cumplimiento de los requisitos de
independencia a que hace referencia la Disposicin 15.1.7. Al respecto, las polticas y
procedimientos debern disearse e implementarse para asegurar que todos los
trabajos de auditora que realice el personal de las sociedades de auditora externa, se
efecten de acuerdo a lo sealado en las normas a que se refiere la Disposicin 15.1.18,
as como en los lineamientos del cdigo de tica profesional a que se refiere la fraccin
IX de la Disposicin 15.1.7.
El manual de polticas y procedimientos sobre control de calidad deber prever,
cuando menos, lo siguiente:
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I. Que las polticas y procedimientos son aplicables a todos los niveles del
personal que realice trabajos de auditora externa;
II. Polticas para la conservacin de documentos que permitan demostrar su
implementacin;
III. Polticas y procedimientos que determinen claramente las funciones y
responsabilidades de los socios y empleados encargados de realizar la
auditora, en los que se incluyan la obtencin de compromisos de
confidencialidad por parte de dichas personas;
IV. Programas internos de capacitacin permanente para empleados y socios de
la sociedad de auditora externa, que aseguren la obtencin de los
conocimientos tcnicos, ticos y de independencia necesarios para llevar a
cabo el trabajo de auditora. Asimismo, deber conservarse un registro de
dichos programas con las observaciones necesarias que permitan identificar
y dar seguimiento al desarrollo de cada empleado y socio;
V. Sistemas que permitan a los socios y empleados de la sociedad de auditora
externa contar con informacin peridica de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas respecto de las cuales deben mantener independencia;
VI. Mecanismos de comunicacin permanente con los socios o empleados de la
sociedad de auditora externa a fin de solicitarles informacin que le
permita a dicha sociedad identificar el grado de apego a los criterios de
independencia establecidos en el presente Captulo;
VII. Procedimientos que permitan verificar que la informacin contenida en los
papeles de trabajo y/o bases de datos, se encuentra reflejada
adecuadamente en la opinin o informe emitido, as como la informacin
financiera dictaminada, y
VIII. Procedimientos disciplinarios que aseguren el cumplimiento de las polticas
sealadas en la presente Disposicin.
15.1.14. La sociedad de auditora externa deber participar en un programa de evaluacin de
calidad que contemple, al menos, lo siguiente:
I. El grado de apego a las normas y procedimientos de auditora a que hace
referencia la Disposicin 15.1.18, y
II. El contenido y grado de apego al manual de polticas y procedimientos a
que hace referencia la Disposicin 15.1.13.
El auditor externo y la sociedad de auditora externa, debern mantener un adecuado
control de calidad en las auditoras que practiquen a las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, de conformidad con lo previsto, como mnimo, en la metodologa
contenida en el Boletn 3020 Control de calidad, o el que lo sustituya, de las Normas
y Procedimientos de Auditora y Normas para Atestiguar de la Comisin de Normas y
Procedimientos de Auditora del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.
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277.
15.1.15. Si el auditor externo deja de cumplir con alguna de las obligaciones o de satisfacer
alguno de los requisitos establecidos en el presente Captulo, si sus dictmenes no
renen las caractersticas de alcance y calidad suficientes, o si incurre en faltas graves
en el ejercicio de su actividad a juicio de la Comisin, la misma proceder, previa
audiencia a la que se refiere la Disposicin 15.1.17, a suspender o cancelar el registro
respectivo. Asimismo, la Comisin informar al colegio profesional reconocido por la
Secretara de Educacin Pblica al cual pertenezca, a la Secretara, a la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el
Retiro y a la Secretara de la Funcin Pblica, las resoluciones definitivas que adopte
conforme a esta Disposicin.
15.1.16. La Comisin podr ordenar a la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate, la
sustitucin de la sociedad de auditora externa o del auditor externo respectivo, cuando
se dejen de cumplir los requisitos que prev el presente Captulo.
15.1.17 La instauracin de un procedimiento vinculado a las resoluciones a que se refieren las
Disposiciones 15.1.15 y 15.1.16, ser comunicada por la Comisin a la Institucin o
Sociedad Mutualista y a la sociedad de auditora externa o al auditor externo
respectivo, segn corresponda, exponiendo los hechos y argumentos en que funde sus
resoluciones. Los interesados podrn exponer lo que a su derecho convenga, dentro de
un plazo de diez das hbiles, contado a partir de la fecha en que hayan recibido la
notificacin correspondiente. Para tales efectos, la Comisin escuchar la opinin del
colegio profesional reconocido por la Secretara de Educacin Pblica al que pertenezca
el auditor externo, misma que deber ser expresada dentro de los diez das hbiles
siguientes a aquel en que haya expirado el plazo antes mencionado.
15.1.18. La realizacin del trabajo de auditora se deber apegar, por lo menos, a las Normas y
Procedimientos de Auditora y Normas para Atestiguar, de la Comisin de Normas y
Procedimientos de Auditora del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., y a
los procedimientos especficos que atiendan a las caractersticas particulares de
operacin de las Instituciones y Sociedades Mutualistas. La Comisin podr establecer
requerimientos adicionales que deban satisfacer las auditoras externas, ya sea de
manera general o atendiendo a la problemtica particular que presente una Institucin
o Sociedad Mutualista.
15.1.19. En todo caso, cuando en el curso de la auditora, el auditor externo conozca de
irregularidades que, con base en su juicio profesional, puedan poner en peligro la
estabilidad, liquidez y/o solvencia de la Institucin o Sociedad Mutualista, deber
presentar de inmediato un informe detallado sobre la situacin observada, al
presidente del consejo de administracin, a los comisarios, al contralor normativo y al
auditor interno correspondientes, as como a la Comisin mediante un escrito dirigido
a la Direccin General de Supervisin Financiera, presentado en el Departamento de
Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin, sito en avenida Universidad
1868, Colonia Oxtopulco Universidad, Delegacin Coyoacn, 04310 Mxico, D.F., en
das hbiles de 9:00 a 15:00 horas.
Asimismo, cuando el auditor externo conozca de la prctica de operaciones prohibidas
conforme a lo dispuesto por los artculos 62 y 93 de la LGISMS, o la actualizacin de
alguno de los supuestos a que se refieren los artculos 75 y 97 de dicho ordenamiento
jurdico, as como de la realizacin de operaciones que se aparten de lo establecido en
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278.
los artculos 34 y 81 de la ley antes citada, deber proceder conforme a lo sealado en el
prrafo anterior.
Con independencia de que la Comisin, con el acuerdo de su Junta de Gobierno,
adopte alguna de las medidas previstas por el artculo 31 de la LGISMS, el
incumplimiento de la presente Disposicin dar lugar, en trminos de la Disposicin
15.1.15, a la cancelacin del registro otorgado por la misma, sin perjuicio de las
responsabilidades en que el auditor externo pudiera incurrir conforme a las normas
aplicables.
15.1.20. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern dar a conocer al pblico en
general, a travs de la publicacin que realicen en el Diario Oficial de la Federacin de
los estados financieros anuales a que se refiere el Captulo 14.2 de la presente Circular,
que stos se encuentran dictaminados, la denominacin de la sociedad de auditora
externa contratada y el nombre del auditor externo designado. Asimismo, debern
difundir, dentro de los sesenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio de que se
trate, a travs de su pgina de Internet, el dictamen emitido por el auditor externo
responsable, as como los estados financieros y las notas que forman parte integrante
de los estados financieros dictaminados. De igual manera, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas anotarn al calce de los estados financieros anuales publicados
el nombre del dominio de la pgina web que corresponda a la propia Institucin o
Sociedad Mutualista, debiendo indicar la ruta con la que podrn acceder de forma
directa al dictamen, estados financieros y notas que forman parte integrante de los
estados financieros dictaminados.
En el caso de que exista algn cambio en el nombre de dominio de la pgina web que
corresponda a la Institucin o Sociedad Mutualista, as como a la ruta de acceso directo
a dicho dictamen, las mismas debern publicar en el Diario Oficial de la Federacin
una fe de erratas indicando la ruta correcta para acceder al dictamen y darlo a conocer
al pblico en general a travs de la pgina principal de su pgina web.
Los dictmenes anuales debern mantenerse en el portal electrnico en Internet de la
Institucin o Sociedad Mutualista durante los tres ejercicios siguientes al de su
publicacin.
15.1.21. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar a la Comisin el
dictamen del auditor externo y los informes que a continuacin se describen, los cuales
debern incluir, por lo menos la siguiente documentacin:
I. Informe Corto de los Estados Financieros Bsicos (Dictamen).
El dictamen del auditor externo y la informacin que se menciona a
continuacin se debern presentar a la Comisin dentro de los sesenta das
naturales siguientes al cierre del ejercicio que corresponda, va Internet a
travs del SAEF:
a) Dictamen firmado electrnicamente por el auditor externo, en donde
exprese su opinin sobre la situacin financiera al 31 de diciembre del
ejercicio de que se trate, indicando las salvedades, observaciones,
aclaraciones y notas de revelacin, as como cualquier otro aspecto que
deba hacerse del conocimiento de la Comisin. Para dicho documento
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279.
deber crearse un archivo de formato PDF, elaborado mediante el
software denominado Adobe Acrobat versin 7.0, conforme a lo
indicado en la Disposicin 15.1.23;
b) Balance General, comparativo con el ejercicio inmediato anterior,
preparado de acuerdo con el Anexo 14.2.8-a;
c) Estado de Resultados, comparativo con el ejercicio inmediato anterior,
preparado de acuerdo con el Anexo 14.2.8-b;
d) Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio,
comparativo con el ejercicio inmediato anterior, preparado de acuerdo
con el Anexo 14.2.8-d;
e) Estado de Flujos de Efectivo, comparativo con el ejercicio inmediato
anterior, preparado de acuerdo con el Anexo 14.2.8-c, y
f) Notas a los estados financieros.
Adicionalmente, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
proporcionar a la Comisin lo siguiente: (i) los comentarios que el auditor
externo haya realizado, respecto de aquellas irregularidades observadas a la
Institucin o Sociedad Mutualista auditada y, que de no haberse corregido
por sta, hubieren causado salvedades al dictamen, y (ii) la descripcin de
las variaciones existentes entre las cifras de los estados financieros
formulados al cierre del ejercicio de que se trate, entregados a la Comisin y
las correspondientes a las cifras dictaminadas por el auditor externo,
incluyendo una explicacin de las variaciones que se presentaron;
II. Informe Largo y Opinin sobre Informacin Complementaria.
La opinin del auditor externo sobre la informacin complementaria que
acompaa a los estados financieros bsicos dictaminados, a que se refiere el
Boletn 4060 de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora del
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., deber presentarse a la
Comisin dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del
ejercicio que corresponda, nicamente va Internet, a travs del SAEF.
A continuacin se describe de manera enunciativa, ms no limitativa, la
informacin complementaria que deber incluirse en este documento:
a) Resumen ejecutivo, comentando las principales variaciones en las
cifras de los estados financieros, y
b) El auditor externo deber emitir una opinin por separado de
conformidad con lo establecido en los Boletines 4040 o 4120 de la
Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora del Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., sobre lo siguiente:
1) Primas Pendientes de Cobro.
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280.
Reporte de las primas por cobrar de las operaciones de vida, de los
seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social,
accidentes y enfermedades y daos, analizando la antigedad de
saldos y, en su caso, indicando si existen adeudos de primas con
ms de cuarenta y cinco das de antigedad, cuya cancelacin
contable debi efectuar la Institucin o Sociedad Mutualista
conforme a las disposiciones legales aplicables vigentes;
2) Otras Cuentas por Cobrar.
Informe sobre el anlisis de las cuentas y documentos por cobrar,
sealando las conclusiones respecto a la recuperacin de estas
cuentas, as como los comentarios sobre la suficiencia de la
reserva prevista como estimacin para prdidas por cuentas de
cobro dudoso;
3) Comprobacin de Inversiones.
Informes sobre:
i. Resultado de los procedimientos de revisin que se
practiquen a la totalidad de las inversiones que garantizan las
reservas tcnicas, las reservas para obligaciones laborales y
otros pasivos;
ii. Monto de la base de inversin determinado por la Institucin
o Sociedad Mutualista y, en su caso, explicacin de las
diferencias entre dicho monto y aquel que haya sido
determinado por el auditor externo, con motivo de la revisin
practicada a este concepto;
iii. Comprobacin de la totalidad de las inversiones afectas a
reservas tcnicas, en el sentido de que correspondan a
valores, ttulos, activos, bienes o crditos permitidos en las
reglas aplicables.
Asimismo, se verificar que las inversiones de las reservas
tcnicas, no presenten algn tipo de restriccin o gravamen, y
iv. Informe respecto a la valuacin de las inversiones en valores,
de acuerdo a las disposiciones legales aplicables vigentes,
sealando aquellos casos en los que el incumplimiento a
dichas disposiciones incida en los resultados o en la situacin
financiera de la Institucin o Sociedad Mutualista;
4) Inversiones en Inmuebles.
Relacin de inmuebles, separando los destinados a oficinas de uso
propio, los de productos regulares y destinados a oficinas con
rentas imputadas, a que se refieren las fracciones XIII y XIV, del
artculo 34 de la LGISMS, verificando que la reexpresin
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inmobiliaria se haya realizado conforme a las disposiciones legales
vigentes.
Informe sobre la capitalizacin de supervit por valuacin de
inmuebles efectuada por la Institucin o Sociedad Mutualista;
5) Reaseguro.
La opinin del auditor externo sobre las operaciones de reaseguro,
deber incluir cuando menos los informes siguientes:
i. Antigedad de saldos a favor o a cargo de los reaseguradores,
incluyendo opinin sobre el soporte documental de estas
operaciones, indicando los casos en que detecte situaciones
irregulares;
ii. Relacin de los saldos deudor o acreedor por Institucin o
Sociedad Mutualista, de las cuentas 1701.- Instituciones de
Seguros, Cuenta Corriente, y 2501.- Instituciones de
Seguros, Cuenta Corriente;
iii. Opinin sobre las estimaciones para castigo de cuentas
incobrables efectuadas por la Institucin o Sociedad
Mutualista, as como las que pudiera proponer con motivo de
la auditora realizada;
iv. Opinin sobre la oportunidad en el registro de las cesiones de
primas, recuperaciones, pago de siniestros y comisiones por
reaseguro, devolucin de reservas y otras operaciones de
reaseguro, as como sealar, en su caso, la falta de pago de
contratos de reaseguro celebrados por la Institucin sobre
plizas de seguros vigentes en el periodo sujeto a revisin;
v. Opinin sobre la oportunidad en la elaboracin y envo de los
estados de cuenta de las operaciones de reaseguro, as como
del control sobre las confirmaciones de saldos de los
reaseguradores; lo anterior, conforme a los plazos
establecidos en los contratos respectivos, y
vi. Opinin sobre el registro contable de las operaciones de
reaseguro de acuerdo a sus componentes de transferencia de
riesgo de seguro y, en su caso, de financiamiento;
6) Reafianzamiento.
La opinin del auditor externo sobre las operaciones de
reafianzamiento tomado, deber incluir cuando menos los
informes siguientes:
i. Antigedad de saldos a favor o a cargo de las reafianzadoras,
incluyendo opinin sobre el soporte documental de estas
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282.
operaciones, indicando los casos en que detecte situaciones
irregulares;
ii. Relacin de los saldos deudor o acreedor por Institucin o
Sociedad Mutualista, de las cuentas 1703.- Instituciones de
Fianzas, Cuenta Corriente, y 2503.- Instituciones de
Fianzas, Cuenta Corriente;
iii. Opinin sobre la oportunidad en la elaboracin y envo de los
estados de cuenta de las operaciones de reafianzamiento, as
como del control sobre las confirmaciones y conciliaciones de
saldos; lo anterior, conforme a los plazos establecidos en los
contratos respectivos;
iv. Opinin sobre las estimaciones para castigo de cuentas
incobrables efectuadas por la Institucin o Sociedad
Mutualista, as como las que pudiera proponer con motivo de
la auditora realizada, y
v. Opinin sobre el registro contable de las operaciones de
reafianzamiento de acuerdo a sus componentes de
transferencia de responsabilidades asumidas por fianzas en
vigor y, en su caso, de financiamiento;
7) Capital Mnimo de Garanta.
Informe sobre la revisin y comprobacin de las inversiones
afectas al capital mnimo de garanta, sealando si stas
corresponden a las establecidas en las reglas aplicables,
destacando las diferencias observadas. En todos los casos deber
mencionarse el margen o faltante en cobertura;
8) Capital Mnimo Pagado.
Informe sobre el cumplimiento de la entidad auditada, respecto al
capital mnimo pagado para cada operacin o ramo autorizados,
con base en el acuerdo que expide la Secretara;
9) Bancos, Cuenta de Cheques.
Informe sobre la oportuna elaboracin de las conciliaciones
bancarias y la aplicacin y depuracin de las partidas en
conciliacin, sealando situaciones irregulares que por su
importancia pudieran afectar la solvencia y estabilidad de la
Institucin o Sociedad Mutualista;
10) Impuestos Diferidos.
La opinin del auditor externo respecto a los siguientes aspectos:
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283.
i. La viabilidad sobre la materializacin de los impuestos
diferidos activos, de conformidad con el Captulo 19.3 de la
presente Circular;
ii. La razonabilidad de la presentacin de los efectos del
impuesto diferido en el capital contable o en los resultados
del ejercicio de acuerdo a la partida que le dio origen, y
iii. La correcta aplicacin de las tasas de impuestos
correspondientes para el ejercicio sujeto a revisin;
11) Obligaciones Laborales.
La opinin del auditor externo acerca de las actividades de la
Institucin o Sociedad Mutualista, respecto a si:
i. Ha determinado y reconocido correctamente con base en
estudios actuariales el pasivo por obligaciones laborales y por
otros beneficios posteriores al retiro, que en su caso, hayan
sido otorgados a sus empleados;
ii. Ha reconocido correctamente los ajustes que se deriven de la
reduccin y/o extincin anticipada de obligaciones;
iii. Ha valuado adecuadamente los activos constituidos por cada
tipo de plan, de conformidad con lo sealado en el Captulo
19.4 de esta Circular;
iv. Ha creado la provisin para otros beneficios como pueden ser
los gastos mdicos posteriores al retiro, conforme lo establece
la normativa contable aplicable supletoriamente en trminos
del Captulo 19.4 de la presente Circular;
v. Ha destinado los recursos del fondo exclusivamente al pago
de los beneficios de las obligaciones laborales, y
vi. Ha realizado los regmenes de inversin de los sistemas de
pensiones y jubilaciones conforme a las Reglas para la
Organizacin y el Rgimen de Inversin de los Sistemas de
Pensiones o Jubilaciones del Personal de las Instituciones de
Seguros que se establezcan en forma complementaria a los
contemplados en las leyes de seguridad social, y
12) Otros Informes.
i. Informes sobre discrepancias relevantes entre los registros y
auxiliares contables y los saldos registrados en las cuentas de
mayor, comentando las implicaciones, ajustes y
reclasificaciones que en su caso se deriven;
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284.
ii. Informe sobre las operaciones realizadas por la Institucin al
amparo de lo dispuesto por el artculo 34, fracciones III, III
bis y IV, de la LGISMS, relativas a la celebracin de contratos
que tengan por objeto la administracin de sumas que por
concepto de dividendos o indemnizaciones les confen los
asegurados o sus beneficiarios, la administracin de las
reservas correspondientes a contratos de seguros que tengan
como base planes de pensiones relacionados con la edad,
jubilacin o retiro de personas, as como de fideicomisos de
administracin en que se afecten recursos relacionados con el
pago de primas por los contratos de seguros que se celebren;
iii. Informe sobre las operaciones realizadas por la Sociedad
Mutualista al amparo de lo dispuesto por el artculo 81,
fraccin III, de la LGISMS, relativo a la celebracin de
contratos que tengan por objeto la administracin de sumas
que por concepto de dividendos o indemnizaciones confen a
la Sociedad Mutualista los asegurados o sus beneficiarios;
iv. Informe sobre las operaciones que tengan por objeto la
administracin de recursos aportados con base en contratos
de seguros, cuya finalidad sea nicamente la formacin de un
fondo destinado a la posterior contratacin de un seguro de
pensiones o jubilacin, y
v. Informe sobre las operaciones realizadas por la Institucin o
Sociedad Mutualista, en lo referente a la administracin de
siniestros, consideradas como operaciones anlogas o
conexas, conforme a lo dispuesto en los artculos 34, fraccin
XVI, y 81, fraccin XII, de la LGISMS.
Los informes sealados en los cinco prrafos que anteceden,
debern comprender el detalle de las operaciones y/o contratos
celebrados por la Institucin o Sociedad Mutualista, indicando
los montos de los recursos afectos a los mismos, as como las
caractersticas principales de las inversiones y activos que
respalden los recursos administrados por la Institucin o
Sociedad Mutualista, y
III. Otras Opiniones, Informes y Comunicados.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas, presentarn va Internet ante la
Comisin, dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del
ejercicio de que se trate, lo siguiente:
a) Como resultado del estudio y evaluacin del control interno de la
Institucin o Sociedad Mutualista en el contexto de la auditora de los
estados financieros, y de conformidad con lo establecido en el Boletn
3050 de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora del
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., el auditor externo
deber emitir un informe sobre el resultado de la evaluacin de los
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285.
sistemas de control interno, sealando, en su caso, observaciones sobre
las principales deficiencias en los mismos, con independencia de que
stas afecten o no los estados financieros de la Institucin o Sociedad
Mutualista. Dicho informe deber contener las recomendaciones
resultantes de la evaluacin de los controles establecidos en los
sistemas de procesamiento electrnico de datos;
b) El informe final de sugerencias que emita el auditor externo designado,
presentado a la Institucin o Sociedad Mutualista;
c) El auditor externo deber emitir los siguientes comunicados e
informes:
1) Aspectos observados sobre la adecuada incorporacin en los
estados financieros de las operaciones efectuadas por las agencias
o sucursales de la Institucin en el extranjero, tanto conforme al
catlogo de cuentas, reglas y criterios previstos en esta Circular,
como de acuerdo con los informes de los auditores externos del
pas anfitrin, sealando en este comunicado cualquier
recomendacin o sugerencia que el auditor externo considere
conveniente para lograr reflejar de una mejor manera en los
estados financieros de la Institucin estas operaciones,
atendiendo a su naturaleza y caractersticas;
2) En su caso, comentar sobre los efectos principales que el
procedimiento de consolidacin contable provoca en los estados
financieros de la Institucin o Sociedad Mutualista; al efecto,
debern incluirse en este comunicado, comentarios sobre el apego
a los principios y prcticas contables previstos en esta Circular
para la consolidacin, as como tambin comentarios sobre los
procedimientos utilizados para la identificacin de las operaciones
eliminadas para efectos de consolidacin;
3) Debern comunicar los delitos detectados por el auditor externo,
cometidos en perjuicio del patrimonio de la Institucin o Sociedad
Mutualista, independientemente de que tengan o no efectos en la
informacin financiera de la Institucin o Sociedad Mutualista, y
4) Se deber preparar y presentar un informe como resultado de la
aplicacin del Boletn 5040, procedimientos de auditora para el
estudio y evaluacin de la funcin de auditora interna, as como
sobre el cumplimiento de las normas mnimas de auditora
interna previstas en esta Circular.
En adicin a lo previsto en esta Disposicin, la Comisin podr formular a los auditores
externos, requerimientos de informacin especfica.
15.1.22. Los auditores externos debern conservar por un plazo mnimo de cinco aos la
documentacin y papeles de trabajo que soporten el dictamen de la auditora externa.
Durante el transcurso de la auditora y dentro del mencionado plazo de cinco aos, los
auditores externos estarn obligados a mostrar a la Comisin los mencionados
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documentos y papeles de trabajo. En su caso, dichos documentos sern revisados
conjuntamente con el auditor externo, para lo cual la propia Comisin podr requerir
su presencia a fin de que ste le suministre o ample los informes o elementos de juicio
que sirvieron de base para la formulacin de su opinin.
15.1.23 Cuando el da lmite para la entrega de la informacin sea inhbil, se considerar como
fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
En caso de que el contenido del dictamen y la informacin requeridos, no cumplan con
lo establecido en el presente Captulo, se considerar como no entregados y las
Instituciones y Sociedades Mutualistas y/o los auditores externos, se harn acreedores
a las sanciones previstas en la normativa aplicable.
Asimismo, las Instituciones y Sociedades Mutualistas y/o los auditores externos, se
harn acreedores a las sanciones previstas en la normativa en caso de falta de entrega o
entrega extempornea de la referida informacin.
Los archivos que conforman el dictamen financiero, relativos al dictamen firmado
electrnicamente por el auditor externo y a la informacin generada en medio
magntico a travs del SAEF a que se refiere la fraccin I de la Disposicin 15.1.21,
debern conformarse en un solo archivo de acuerdo al Manual del Usuario del SAEF y
enviarse por la Institucin o Sociedad Mutualista va Internet, utilizando el SEIVE, de
conformidad con lo dispuesto en el Captulo 16.29 de la presente Circular.
Una vez que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin va Internet a que se refiere el presente Captulo, la informacin ser
recibida y validada por parte de la Comisin.
En primera instancia, el SEIVE, a travs de la Pgina Web de la Comisin, mostrar en
la pantalla el nmero de transaccin con el que se registra dicho envo, la fecha y la
hora. En forma simultnea, dicho Sistema notificar va correo electrnico, la
confirmacin de la recepcin y/o sustitucin de la informacin, mediante un
documento electrnico donde se especifica la informacin de referencia con el mismo
nmero de transaccin, as como la fecha y la hora.
El proceso de validacin de la informacin y el resultado de la misma, se notificar va
correo electrnico al responsable del envo de la informacin, al da hbil siguiente de
haberse recibido la misma.
Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a
su disposicin el equipo necesario para realizar exclusivamente el envo de que se trata.
Para tal efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica
de la Comisin, ubicada en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso,
Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a
18:00 horas, en das hbiles, con la informacin preparada para tales efectos.
En lo referente al proceso de creacin de archivos, aplicacin de opciones de seguridad,
firmas electrnicas y dems elementos tcnicos relacionados con los documentos en
formato PDF, los auditores externos debern apegarse al documento Instructivo para
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287.
la creacin y firma de los documentos en formato PDF, disponible en la Pgina Web
de la Comisin.
El auditor externo deber hacer entrega a la Comisin de la llave pblica asociada a su
firma electrnica en un medio magntico, acompaada del formato establecido en el
Anexo 15.1.23 mediante el cual reconoce su responsabilidad en la utilizacin de dicha
firma, con al menos dos das hbiles de anticipacin a la fecha en que pretenda
utilizarla.
Cabe sealar que si el auditor externo ya cuenta con una llave pblica asociada a su
firma electrnica que haya sido entregada a la Comisin, deber utilizar dicha llave
para efectos de lo dispuesto en el presente Captulo.
La llave pblica asociada a la firma electrnica tendr una vigencia de cinco aos
contada a partir de su fecha de expedicin, por lo que cumplido ese plazo, el auditor
externo deber entregar una nueva llave pblica en los trminos del presente Captulo.
La entrega de la llave pblica y el formato contenido en el Anexo 15.1.23, deber
hacerse en la Direccin General de Informtica de la Comisin, ubicada en avenida
Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020
Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles.
Los interesados podrn solicitar la generacin de las llaves pblicas referidas en la
presente Disposicin en la Direccin General antes sealada.
El uso de firma electrnica, clave de usuario, contrasea de acceso y otros medios de
identificacin que se establezcan conforme a lo previsto en el presente Captulo, en
sustitucin de la firma autgrafa, producirn los mismos efectos que las leyes otorgan a
sta y, en consecuencia, tendrn el mismo valor probatorio.
CAPTULO 15.2.
DEL REGISTRO, FUNCIONES Y PRESENTACIN DE INFORMES
DE LOS AUDITORES EXTERNOS ACTUARIALES
Para los efectos de los artculos 105, prrafos cuarto, quinto, sexto, sptimo, octavo y noveno, y 107
de la LGISMS:
15.2.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern contratar, para la dictaminacin de
la situacin y suficiencia de sus reservas tcnicas, directamente o a travs de una
sociedad de auditora externa, los servicios de un auditor externo actuarial (en lo
sucesivo, auditor externo actuarial), que cumpla con los requisitos establecidos en la
LGISMS y en las presentes Disposiciones.
15.2.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar a la Comisin, a ms
tardar el 30 de septiembre de cada ao, un escrito debidamente firmado por el
representante legal de la Institucin o Sociedad Mutualista en el cual se indique la
fecha del acuerdo en la cual el consejo de administracin aprob la contratacin de los
servicios de auditora, as como la fecha de celebracin del contrato de prestacin de
servicios respectivo, su vigencia, el nombre del auditor externo actuarial que
dictaminar la situacin y suficiencia de las reservas tcnicas y el nombre del despacho
al que pertenece el auditor, en su caso. Dicho escrito deber acompaarse de una carta
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288.
firmada por el auditor externo actuarial en la cual manifieste que tiene conocimiento y
est de acuerdo en haber sido designado auditor externo actuarial de la Institucin o
Sociedad Mutualista.
Si una vez entregado el escrito a que se refiere el prrafo anterior la Institucin o
Sociedad Mutualista cambia al auditor externo actuarial contratado, deber sustituir el
escrito sealado, en un plazo de 10 das hbiles contado a partir de que el consejo de
administracin haya aprobado dicho cambio.
Cuando el auditor externo actuarial que se contrate, sea diferente al que realiz la
auditora del ao inmediato anterior, la Institucin o Sociedad Mutualista, deber
exponer las razones que motivan tal contratacin. En este caso, la Comisin podr
realizar las consultas con el auditor externo actuarial correspondiente.
El escrito a que se refiere esta Disposicin deber entregarse en el Departamento de
Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin, sita en avenida Universidad
1868, Colonia Oxtopulco Universidad, Delegacin Coyoacn, 04310 Mxico, D.F., en
das hbiles de 9:00 a 15:00 horas y deber dirigirse, segn corresponda de acuerdo al
tipo de Institucin o Sociedad Mutualista, a la Direccin General de Supervisin
Actuarial, o a la Direccin General de Supervisin del Seguro de Pensiones y Salud.
15.2.3. El auditor externo actuarial deber proporcionar a la Comisin, a ms tardar el 31 de
octubre de cada ao, una carta firmada, acompaada por el programa de auditora al
que se sujetar, el cual deber enviarse como archivo de formato PDF, elaborado
mediante el software Adobe Acrobat y contener en forma detallada la descripcin de
los procedimientos generales que utilizar para realizar dicha auditora.
El programa de auditora deber comprender, al menos, lo siguiente:
I. Planeacin: indicar los aspectos relativos al anlisis previo que efectuar,
para llevar a cabo en forma posterior la auditora en cuestin;
II. Requerimientos de informacin: indicar la informacin y los sistemas que
requerir para efectuar la auditora en cuestin;
III. Revisin y evaluacin del control interno: indicar la forma en que revisar
y evaluar los procedimientos y sistemas de control interno de la Institucin
o Sociedad Mutualista, vinculados a la informacin que requerir para
efectuar la auditora actuarial;
IV. Verificacin de la consistencia e integridad de la informacin: indicar los
procedimientos de validacin de la informacin con que llevar a cabo la
auditora, verificando que sea completa, consistente y correcta, en relacin
con la normativa y las operaciones y obligaciones de la Institucin o
Sociedad Mutualista;
V. Revisin de la situacin de las reservas tcnicas: indicar la forma en que
efectuar la revisin de la situacin de las reservas tcnicas de la Institucin
o Sociedad Mutualista, en relacin a su correcta forma de clculo y apego a
las disposiciones legales vigentes, y
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289.
VI. Revisin de suficiencia de reservas tcnicas: indicar la metodologa que
utilizar para verificar que las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad
Mutualista, sean suficientes para cumplir con el pago de sus obligaciones
futuras.
La informacin a que se refiere la presente Disposicin, deber entregarse en el
Departamento de Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin antes citado, y
deber dirigirse, segn corresponda de acuerdo al tipo de Institucin o Sociedad
Mutualista al que el programa de auditora se refiera, a la Direccin General de
Supervisin Actuarial o a la Direccin General de Supervisin del Seguro de Pensiones
y Salud.
15.2.4. Los auditores externos actuariales de las Instituciones y Sociedades Mutualistas
debern reunir en todo momento, para el ejercicio de sus funciones, los siguientes
requisitos:
I. Contar con cdula profesional de actuario o licenciado en actuara emitida
por la Secretara de Educacin Pblica. En caso de extranjeros, deber
demostrar que tiene permitido ejercer la profesin de actuario en Mxico de
conformidad con los tratados internacionales aplicables o, cuando no
hubiere tratado en la materia, que se haya sujetado a la reciprocidad en su
lugar de residencia y cumplido los dems requisitos establecidos por las
leyes mexicanas;
II. Contar con experiencia profesional mnima de cinco aos en el ejercicio de
funciones tcnicas actuariales vinculadas al sector asegurador o afianzador;
III. Pertenecer a un cuerpo colegiado de su profesin reconocido por la
Secretara de Educacin Pblica;
IV. No haber sido expulsado o encontrarse suspendido de sus derechos como
miembro de algn cuerpo colegiado de su profesin;
V. No haber sido condenado por sentencia irrevocable por delito patrimonial o
intencional que haya ameritado pena corporal;
VI. No estar inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un
empleo, cargo o comisin en el servicio pblico, o en el sistema financiero
mexicano, as como no haber sido concursado en los trminos de la ley
relativa o declarado como quebrado sin que haya sido rehabilitado;
VII. No encontrarse en algn otro supuesto que a juicio de la Comisin
obstaculice su adecuado desempeo profesional;
VIII. Contar con la certificacin vigente, reconocida por la Comisin, y emitida
por el colegio profesional de la especialidad para prestar el servicio de
auditora actuarial que corresponda, o contar con la acreditacin de
conocimientos requeridos para este efecto, de conformidad con los
lineamientos previstos en esta Circular, y
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290.
IX. Contar con el registro ante la Comisin, a que se refiere la Disposicin
15.2.7.
15.2.5. El auditor externo actuarial no podr dictaminar sobre la situacin y suficiencia de las
reservas tcnicas de la misma Institucin o Sociedad Mutualista, por ms de cinco aos
consecutivos, pudiendo ser designado nuevamente despus de una interrupcin
mnima de dos aos.
Asimismo, se deber rotar, a juicio del auditor externo actuarial designado para la
dictaminacin, al personal involucrado en la prctica de la auditora.
15.2.6. El auditor externo actuarial que vaya a dictaminar sobre la situacin y suficiencia de las
reservas tcnicas de Instituciones y Sociedades Mutualistas, deber, a la fecha de
celebracin del contrato de prestacin de servicios y durante el desarrollo de la
auditora, cumplir con los requisitos siguientes:
I. Que los ingresos que perciba el auditor externo actuarial o, en su caso, la
sociedad de auditora externa a la que pertenezca el auditor externo
actuarial, provenientes de la Institucin o Sociedad Mutualista, su
controladora, subsidiarias, asociadas o afiliadas, derivados de la prestacin
de sus servicios, no debern representar el 10% o ms de los ingresos totales
del auditor externo actuarial o, en su caso, de la sociedad de auditora a la
que pertenezca, durante el ao inmediato anterior a aquel en que pretenda
prestar el servicio;
II. Que el auditor externo actuarial, la sociedad de auditora externa a la que
pertenezca o algn socio o empleado de la sociedad de auditora externa, no
haya sido cliente o proveedor importante de la Institucin o Sociedad
Mutualista, su controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas, durante el
ao inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio.
Se considera que un cliente o proveedor es importante cuando sus ventas o,
en su caso, compras a la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora,
subsidiarias, afiliadas o asociadas, representen el 20% o ms de sus ventas o
compras totales;
III. Que el auditor externo actuarial no ocupe o haya ocupado, durante el ao
inmediato anterior a su designacin, el cargo de consejero, director general
o empleado de los dos niveles inmediatos inferiores a este ltimo en la
Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora, subsidiarias, afiliadas o
asociadas;
IV. Que el auditor externo actuarial, o el cnyuge, concubina o concubinario o
dependiente econmico del mismo, o la sociedad de auditora externa a la
que pertenezca o algn socio o empleado de la misma, no tengan
inversiones en acciones, instrumentos de deuda, instrumentos derivados
sobre acciones liquidables en especie, de la Institucin o Sociedad
Mutualista, su controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas. Lo anterior,
no es aplicable a la tenencia en acciones representativas del capital social de
sociedades de inversin;
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291.
V. Que los crditos o deudas que el auditor externo actuarial, el cnyuge,
concubina o concubinario o dependiente econmico del mismo, o la
sociedad de auditora externa a la que pertenezca, algn socio o empleado
de la misma, mantengan con la Institucin o Sociedad Mutualista, su
controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas, sean equivalentes o
inferiores al 10% de su patrimonio, con excepcin de los financiamientos
destinados a crditos hipotecarios para adquisicin de inmuebles, siempre y
cuando, sean otorgados en condiciones de mercado;
VI. Que la Institucin o Sociedad Mutualista, su controladora, subsidiarias,
afiliadas o asociadas, no tengan inversiones en la sociedad de auditora
externa que realiza la auditora;
VII. Que el auditor externo actuarial o la sociedad de auditora externa a la que
pertenezca o algn socio o empleado de la misma, no proporcione a la
Institucin o Sociedad Mutualista, adicionalmente al de auditora actuarial,
cualquiera de los siguientes servicios:
a) Elaboracin y firma de notas tcnicas de los productos de seguros que
la Institucin o Sociedad Mutualista registre ante la Comisin;
b) Clculo o valuacin de las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad
Mutualista, su controladora, subsidiarias, afiliadas o asociadas;
c) Operacin directa o indirecta, de los sistemas de informacin con que
se calculan o valan las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad
Mutualista.
No se considerar como servicios adicionales del auditor externo, los
servicios de evaluacin, diseo e implementacin de controles
administrativos de riesgos en la Institucin o Sociedad Mutualista;
d) Operacin, supervisin, diseo o implementacin de los sistemas
informticos (hardware y software) de la Institucin o Sociedad
Mutualista, que concentren datos que soporten el clculo o la valuacin
de las reservas tcnicas;
e) Administracin temporal o permanente, participando en las decisiones
de la Institucin o Sociedad Mutualista;
f) Auditora interna relativa al clculo o valuacin de las reservas
tcnicas;
g) Reclutamiento y seleccin de personal de la Institucin o Sociedad
Mutualista para que ocupen cargos de director general o con los dos
niveles inmediatos inferiores al de este ltimo;
h) Jurdicos, corporativos o contenciosos;
i) Fungir como contralor normativo;
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292.
j) Fungir como comisario, aplicable nicamente al auditor que dictamine
las reservas tcnicas, y
k) Cualquier otro que implique conflictos de inters respecto del trabajo
de auditora externa;
VIII. Que los ingresos que el auditor externo actuarial perciba o vaya a percibir
por auditar las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad Mutualista, no
dependan del resultado de la propia auditora o del xito de cualquier
operacin realizada por la Institucin o Sociedad Mutualista, que tengan
como sustento el dictamen del auditor externo actuarial sobre la situacin y
suficiencia de las reservas tcnicas, y
IX. Que el auditor externo actuarial, la sociedad de auditora externa a la que
pertenezca o algn socio o empleado de la misma, no se ubique en alguno
de los supuestos que prev el Cdigo de tica Profesional emitido por el
Colegio Nacional de Actuarios, A.C., como causales de parcialidad en el
juicio para expresar su opinin y que no se encuentren previstos en las
presentes Disposiciones.
15.2.7. Los interesados en obtener el registro de auditor externo actuarial de las Instituciones
y Sociedades Mutualistas debern presentar su solicitud a travs del Sistema de Citas y
Registro de Personas de la Comisin, el cual se encuentra ubicado en la Pgina Web de
la Comisin, adjuntando el formato que se incluye a las presentes Disposiciones como
Anexo 15.2.7, as como la siguiente documentacin en formato electrnico en trminos
de lo sealado en la Disposicin 15.2.9:
I. Constancia de que es miembro activo del colegio profesional al que
pertenezca;
II. Acreditacin de conocimientos ante la Comisin o bien, de la certificacin
vigente reconocida por la Comisin, emitida por el colegio profesional de la
especialidad para prestar el servicio de auditora actuarial que corresponda.
Al concluir la vigencia de la acreditacin o de la certificacin respectiva, el
auditor externo actuarial deber presentar a la Comisin, dentro de los 30
das naturales siguientes, copia del nuevo certificado o documento que
actualice la vigencia de su certificacin ante el colegio profesional de la
especialidad, o la nueva acreditacin de conocimientos emitida por la
Comisin, de conformidad con los lineamientos previstos en esta Circular;
III. Curriculum vitae actualizado y documentacin comprobatoria que acredite
su experiencia profesional de conformidad con lo establecido en la fraccin
II de la Disposicin 15.2.4;
IV. Constancia expedida por la sociedad de auditora externa a la cual
pertenezca, en su caso, en la que se acredite su calidad de miembro de la
misma, suscrita por persona debidamente facultada, distinta del auditor
externo actuarial;
V. Dos fotografas recientes tamao infantil a color, y
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293.
VI. Clave nica de Registro de Poblacin (CURP).
15.2.8. La solicitud de registro de auditor externo actuarial de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, deber presentarse a travs del Sistema de Citas y Registro de Personas,
por lo que los interesados determinarn el da y la hora para la realizacin de dicho
trmite, el cual se llevar a cabo previo cumplimiento de los requisitos establecidos en
las presentes Disposiciones.
15.2.9. El Sistema de Citas y Registro de Personas permite adjuntar la documentacin que es
necesaria para formular la solicitud de registro de auditor externo actuarial de las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, por lo que los interesados, al momento de
realizar el registro correspondiente, debern anexar los documentos necesarios para el
trmite a realizar.
El citado Sistema slo admite incorporar archivos en formato PDF y, en conjunto, el
tamao total de la documentacin que se adjunte no deber exceder los 7 Mb.
Asimismo, los interesados debern proporcionar la informacin sealada como
obligatoria por el propio Sistema, entre la que se encuentra la siguiente: nombre,
apellido paterno, apellido materno, Registro Federal de Contribuyentes (con
homoclave), domicilio (en el que se considere: calle, nmeros exterior e interior,
colonia, unidad, fraccionamiento, poblacin, delegacin o municipio, estado y cdigo
postal) y correo electrnico.
15.2.10. Con independencia de lo sealado en la Disposicin 15.2.9, al momento de acudir a la
cita para efecto de realizar el trmite, las personas interesadas debern exhibir el
comprobante de cita generado por el propio Sistema, una identificacin oficial vigente
con fotografa, as como los documentos previstos en las presentes Disposiciones.
15.2.11. El registro del auditor externo actuarial ante la Comisin quedar formalizado
mediante la expedicin de una cdula con vigencia indefinida, en tanto dicho registro
no le sea revocado por la Comisin. Para la obtencin de dicha cdula el auditor
externo actuarial deber dar cumplimiento, a satisfaccin de la Comisin, a lo
establecido en las Disposiciones 15.2.4 a 15.2.7 y estar obligado a notificar por escrito
cualquier modificacin a los datos proporcionados, a fin de mantener actualizado el
registro, en un plazo mximo de cinco das hbiles contado a partir de la fecha en que
se presente la modificacin. Dicho escrito deber entregarse en el Departamento de
Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin y deber dirigirse a la Direccin
de Intermediarios, Registros y Enlace Regional.
15.2.12. La cdula a la que se refiere la Disposicin 15.2.11, se otorgar para que el auditor
externo actuarial realice funciones de auditora actuarial en alguno o algunos de los
siguientes campos de aplicacin:
I. Operacin de Vida, con excepcin de los seguros de pensiones derivados de
las leyes de seguridad social;
II. Seguros de pensiones, derivados de las leyes de seguridad social;
III. Operacin de Accidentes y Enfermedades, y
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294.
IV. Operacin de Daos.
15.2.13. Si el auditor externo actuarial deja de cumplir alguna de las obligaciones o de satisfacer
alguno de los requisitos establecidos en estas Disposiciones, si sus dictmenes no
renen las caractersticas de alcance y calidad suficientes o cuando el contenido de sus
dictmenes o informes sea inexacto, por causa de negligencia o dolo, o si incurre en
faltas graves en el ejercicio de su actividad a juicio de la Comisin, la misma proceder,
previa audiencia a que se refiere la Disposicin 15.2.15, a suspender o cancelar el
registro respectivo. Asimismo, la Comisin informar al colegio profesional al que
pertenezca el auditor externo actuarial, a la Secretara y a la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro, las resoluciones definitivas que adopte conforme a
esta Disposicin.
15.2.14. La Comisin podr ordenar a la Institucin o Sociedad Mutualista, la sustitucin del
auditor externo actuarial respectivo, cuando se dejen de cumplir los requisitos que
prevn las presentes Disposiciones.
15.2.15. La instauracin de un procedimiento vinculado a las resoluciones a que se refieren las
Disposiciones 15.2.13 y 15.2.14, ser comunicada por la Comisin a la Institucin o
Sociedad Mutualista y al auditor externo actuarial respectivo, exponiendo los hechos y
argumentos en que funde sus resoluciones. Los interesados podrn exponer lo que a su
derecho convenga, dentro de un plazo de 10 das hbiles, contado a partir de la fecha en
que hayan recibido la notificacin correspondiente. Para tales efectos, la Comisin
escuchar la opinin del cuerpo colegiado de la especialidad al que pertenezca el
auditor externo actuarial, la cual deber ser expresada dentro de los 10 das hbiles
siguientes a aquel en que haya expirado el plazo antes mencionado.
15.2.16. La realizacin del trabajo de auditora, se deber apegar a las disposiciones previstas en
esta Circular, a los procedimientos especficos que atiendan a las caractersticas
particulares de operacin de las Instituciones y Sociedades Mutualistas y a los
estndares de prctica actuarial sealados en esta Circular. La Comisin podr
establecer requerimientos adicionales que deban satisfacer las auditoras externas
actuariales, ya sea de manera general o atendiendo a la problemtica particular que
presente una Institucin o Sociedad Mutualista.
15.2.17. En todo caso, cuando en el curso de la auditora, el auditor externo actuarial conozca
de irregularidades que, con base en su juicio profesional, puedan poner en peligro la
estabilidad, liquidez y/o solvencia de la Institucin o Sociedad Mutualista, deber
presentar de inmediato al presidente del consejo de administracin, a los comisarios, al
contralor normativo y al auditor interno correspondientes, as como a la Comisin, un
informe detallado sobre la situacin observada.
De la misma manera, cuando el auditor externo actuarial conozca de irregularidades en
la contabilidad y administracin que impidan y dificulten notablemente conocer la
verdadera situacin financiera y actuarial de las reservas tcnicas de la Institucin o
Sociedad Mutualista, deber proceder conforme al prrafo anterior.
Asimismo, cuando el auditor externo actuarial conozca de la prctica de operaciones
prohibidas conforme a lo dispuesto por los artculos 62 y 93 de la LGISMS, o la
actualizacin de alguno de los supuestos a que se refieren los artculos 75 y 97 de dicho
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ordenamiento jurdico, as como de la realizacin de operaciones que se aparten de lo
establecido en los artculos 34 y 81 de la ley antes citada, deber proceder conforme a lo
sealado en el prrafo primero de esta Disposicin.
Con independencia de que la Comisin, con el acuerdo de su Junta de Gobierno,
adopte alguna de las medidas previstas por el artculo 31 de la LGISMS, el
incumplimiento de la presente Disposicin dar lugar, en trminos de la Disposicin
15.2.13, a la cancelacin del registro otorgado por la Comisin, sin perjuicio de las
responsabilidades en que el auditor externo actuarial pudiese incurrir conforme a las
normas aplicables.
15.2.18. Los auditores externos actuariales debern verificar en todo momento, el correcto
apego a las disposiciones legales y administrativas vigentes para la valuacin,
constitucin y suficiencia de las reservas tcnicas de la Institucin o Sociedad
Mutualista.
15.2.19. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar a la Comisin, dentro de
los 60 das naturales siguientes al cierre del ejercicio en cuestin, el dictamen del
auditor externo actuarial.
En los casos en que la auditora externa actuarial de una Institucin o Sociedad
Mutualista sea realizada por ms de un auditor externo actuarial, la Institucin o
Sociedad Mutualista dar cumplimiento a lo previsto en la presente Disposicin
entregando dentro de los 60 das naturales siguientes al cierre del ejercicio en cuestin
todos los dictmenes emitidos por los auditores externos actuariales que hayan
intervenido en la auditora.
En caso de que el da lmite para la entrega sea inhbil, se considerar como fecha
lmite el da hbil inmediato siguiente.
En caso de que el contenido del dictamen no cumpla con lo establecido en las presentes
Disposiciones, las Instituciones y Sociedades Mutualistas y/o los auditores externos
actuariales se harn acreedores a las sanciones previstas en la normativa aplicable.
Asimismo, las Instituciones y Sociedades Mutualistas se harn acreedoras a las
sanciones que procedan conforme a la normativa aplicable en caso de falta de entrega o
entrega extempornea del referido dictamen.
El dictamen actuarial sobre la situacin y suficiencia de las reservas tcnicas deber
integrarse por dos archivos conforme se indica a continuacin:
I. Carta de opinin firmada electrnicamente por el auditor externo actuarial,
en donde exprese su opinin sobre la situacin y suficiencia de las reservas
tcnicas al 31 de diciembre del ejercicio de que se trate; al emitirla el auditor
externo actuarial podr expresar una opinin sin salvedades, con
salvedades, una opinin negativa o una abstencin de opinin, acompaada
de las notas al dictamen, as como cualquier otro aspecto que deba hacerse
del conocimiento de la Comisin. Para dicho documento deber crearse un
archivo de formato PDF, elaborado mediante el software denominado
Adobe Acrobat, conforme a lo indicado en la Disposicin 15.2.22, y
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296.
II. Adicionalmente, deber presentar ante la Comisin en medio magntico, la
informacin en que el auditor externo actuarial sustenta su dictamen,
apegndose a la forma y trminos contenidos en las presentes Disposiciones
y mediante el Sistema de Auditores Externos Actuariales (SAEA),
sujetndose al Manual de Usuario correspondiente y a la versin vigente del
sealado Sistema que se encuentran disponibles en la Pgina Web de la
Comisin.
Dicha informacin deber corresponder a los siguientes aspectos
relacionados con la auditora realizada:
a) Las desviaciones, dficit o excedentes que se hayan detectado en cada
una de las reservas tcnicas revisadas por ramo o tipo de seguro y que
se consideren relevantes por su representatividad al momento de la
auditora o por su impacto futuro en la situacin financiera de la
Institucin o Sociedad Mutualista;
b) Descripcin detallada de las irregularidades detectadas, por ramo o
tipo de seguro, en la constitucin de las reservas tcnicas y las medidas
necesarias para su correccin;
c) Descripcin de los avances logrados en la correccin de irregularidades
detectadas en auditoras anteriores, por ramo o tipo de seguro;
d) El auditor externo actuarial deber hacer recomendaciones, o indicar
que no las tiene, respecto de las modificaciones que, a su criterio, sea
necesario realizar a la metodologa de valuacin de cada una de las
reservas tcnicas, cuando observe que conforme a la estadstica de la
propia Institucin o Sociedad Mutualista, los resultados obtenidos no
son congruentes con los patrones y tendencias de su siniestralidad o
que las condiciones de operacin del seguro han cambiado y no
corresponden a las hiptesis establecidas en la metodologa que se
encuentra registrada. En los casos de que se trate de metodologas de
valuacin de reservas establecidas especficamente en la regulacin, el
auditor externo actuarial deber basar su opinin en la correcta
aplicacin de la misma as como en la informacin aplicada por la
Institucin o Sociedad Mutualista, y
e) En el caso de las operaciones de reaseguro cedido, el dictamen deber
referirse a cada uno de los siguientes aspectos, por ramo o tipo de
seguro, sealando en su caso, si no aplican a la Institucin o Sociedad
Mutualista auditada:
1) Deber verificar en la cartera total de plizas o en las plizas que
tienen mayor importancia relativa en la constitucin de la reserva
de riesgos en curso, que los contratos de reaseguro que las cubren
se encuentren en vigor. En caso de detectar la existencia de
contratos que no se encuentren en vigor, se deber reportar dicha
situacin, as como el monto de la desviacin o diferencia que
dicha irregularidad produce en las reservas tcnicas, considerando
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297.
la parte cedida en los citados contratos de reaseguro, como
retencin de la Institucin o Sociedad Mutualista cedente;
2) Deber verificar en la cartera total de plizas o en las plizas que
tienen mayor importancia relativa en la constitucin de reservas,
que los niveles de cesin de riesgos previstos en los contratos de
reaseguro proporcional sean los mismos que fueron considerados
en el clculo de la reserva de riesgos en curso y dems reservas
tcnicas. En caso de detectarse alguna irregularidad deber
reportarse el monto de la desviacin que produce dicha
irregularidad en las citadas reservas tcnicas.
Asimismo, en estos casos, deber verificarse que haya existido
apego al lmite de retencin autorizado a la Institucin o Sociedad
Mutualista;
3) Deber verificar en la cartera total de plizas o en las plizas que
tienen mayor importancia relativa en la constitucin de reservas,
que el costo, la prioridad, el lmite de responsabilidad y dems
condiciones pactadas en los contratos de reaseguro no
proporcional, correspondan a los considerados en el clculo de las
reservas tcnicas. En caso de detectarse alguna irregularidad
deber reportarse la irregularidad detectada as como el monto de
la desviacin que produce dicha irregularidad en las reservas
tcnicas;
4) Se deber reportar si existen contratos proporcionales que
contengan clusulas que limiten la responsabilidad cedida al
reasegurador en trminos de los niveles de siniestralidad o
reclamaciones que se le puedan presentar a la Institucin o
Sociedad Mutualista. En caso de que se detecte la existencia de
tales contratos, se deber reportar la forma en que la Institucin o
Sociedad Mutualista est considerando en la constitucin de
reservas tcnicas, el aumento de riesgo retenido producido por la
existencia de las sealadas clusulas, en el entendido de que para
tales efectos se deber atender a lo establecido por la normativa
vigente;
5) Verificar que en el clculo del ponderador por calidad de
reaseguro contemplado en el requerimiento bruto de solvencia, se
hayan incluido correctamente los saldos cedidos. En caso de
detectarse alguna irregularidad deber reportarse la irregularidad
detectada as como el monto de la desviacin que produce dicha
irregularidad en el requerimiento bruto de solvencia, y
6) Deber verificar la existencia de contratos de reaseguro financiero
y que dichos contratos cumplan efectivamente con los requisitos
establecidos en la normativa vigente.
15.2.20. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar en el Departamento de
Archivo, Correspondencia e Impresin de la Comisin, sita en avenida Universidad
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298.
1868, Colonia Oxtopulco Universidad, Delegacin Coyoacn, 04310 Mxico, D.F., en
das hbiles de 9:00 a 15:00 horas, dentro de los 90 das naturales siguientes al cierre
del ejercicio en cuestin, un informe actuarial, el cual deber dirigirse, segn
corresponda de acuerdo al tipo de Institucin o Sociedad Mutualista, a la Direccin
General de Supervisin Actuarial o a la Direccin General de Supervisin del Seguro de
Pensiones y Salud. En caso de que el da lmite para la entrega sea inhbil, se
considerar como fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
El informe actuarial deber constar de la informacin a detalle sobre las
irregularidades detectadas por el auditor externo actuarial. Dicho informe deber
incorporar una verificacin de los clculos a nivel pliza cuando por la naturaleza de las
citadas irregularidades, dicha verificacin sea necesaria para conocer el monto o
impacto de la irregularidad, en los casos en que se deban verificar los clculos a nivel
pliza. Este informe deber realizarse considerando los elementos que a continuacin
se mencionan:
I. Detalle de las plizas revisadas, en las cuales se hayan detectado
irregularidades en la valuacin y constitucin de las reservas tcnicas, con
comentarios y anlisis que acompaen y amplen la informacin.
El detalle por pliza debe ser proporcionado en medios magnticos y estar
agrupado por operacin, ramo, subramo o tipo de seguro, y contener por lo
menos la siguiente informacin: nmero de pliza, reserva, vigencia y
prima neta, en su caso, sealar las diferencias determinadas por el auditor
externo actuarial;
II. En caso de estimaciones que realice el auditor externo actuarial, cuando no
cuente con todos los elementos e informacin para poder realizar una
valoracin precisa de alguna irregularidad en la valuacin de reservas
tcnicas, deber indicar los mtodos e hiptesis utilizados para tales efectos.
Para el caso de auditoras practicadas a Instituciones autorizadas para la
prctica de los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad
social, el informe deber contener, en caso de detectarse irregularidades, la
siguiente informacin:
a) Reserva matemtica. Deber sealar en qu tipo de prestacin en
especfico se detectaron, el vigor de las plizas valuadas y la
instrumentacin de los cambios en la composicin familiar;
b) Reserva de riesgos en curso de beneficios adicionales. Deber sealar
en qu tipo de beneficio adicional en especfico se detectaron;
c) Reserva matemtica especial. Deber desglosar los siguientes
conceptos: reserva matemtica de pensiones, prima de riesgo, reserva
de sobrevivencia, siniestralidad real, siniestralidad esperada mxima,
siniestralidad favorable excedente y saldo de la reserva matemtica
especial.
Asimismo, para el clculo de esta reserva, se deber describir el
mtodo empleado para determinar la reserva de sobrevivencia;
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299.
d) Reserva para fluctuacin de inversiones. Aportacin mensual a la
reserva para fluctuacin de inversiones, rendimiento mnimo
acreditable de las reservas tcnicas, rendimiento real, rendimiento
mnimo acreditable de la reserva para fluctuacin de inversiones, tasa
de rendimiento promedio, saldo de la reserva para fluctuacin de
inversiones, excedente de la reserva para fluctuacin de inversiones;
e) Reserva para obligaciones pendientes por cumplir. Deber sealar, de
manera separada para beneficios bsicos y beneficios adicionales por
tipo de seguro (Riesgos de Trabajo, Invalidez y Vida, Retiro, Cesanta y
Vejez), sobre los siguientes conceptos: rentas pendientes de pago,
pagos vencidos, devoluciones al Instituto Mexicano del Seguro Social y
al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado, litigios, otros, y
f) Proyeccin de pasivos y siniestros. Deber sealar respecto de la
correcta aplicacin por parte de la Institucin auditada y de la
viabilidad de la metodologa utilizada en el clculo de la proyeccin de
pasivos y siniestros, correspondientes al requerimiento de capital en
funcin del descalce entre activos y pasivos.
En caso de que el contenido del informe actuarial no cumpla con lo establecido en las
presentes Disposiciones, las Instituciones y Sociedades Mutualistas y/o los auditores
externos actuariales se harn acreedores a las sanciones previstas en la normativa
aplicable.
Asimismo, las Instituciones y Sociedades Mutualistas se harn acreedoras a las
sanciones que procedan conforme a la normativa aplicable en caso de falta de entrega o
entrega extempornea del referido informe.
15.2.21. Los auditores externos actuariales debern conservar por un plazo mnimo de 5 aos la
documentacin y papeles de trabajo que soporten el dictamen actuarial de la auditora
externa. Durante el transcurso de la auditora y dentro del mencionado plazo de 5 aos,
los auditores externos actuariales estarn obligados a mostrar, a peticin expresa de la
Comisin, los mencionados documentos y papeles de trabajo. En su caso, dichos
documentos sern revisados conjuntamente con el auditor externo actuarial, para lo
cual la propia Comisin podr requerir su presencia a fin de que ste le suministre o
ample los informes o elementos de juicio que sirvieron de base para la formulacin de
su opinin.
15.2.22. Los archivos que conforman el dictamen actuarial, relativos a la carta firmada
electrnicamente por el auditor externo actuarial y el anexo de notas al dictamen, as
como la informacin generada en medio magntico o electrnico a travs del SAEA a
que se refiere la Disposicin 15.2.19, debern conformarse en un solo archivo de
acuerdo al Manual de Usuario del SAEA y enviarse por la Institucin o Sociedad
Mutualista va internet, a travs de la Pgina Web de la Comisin, utilizando el Sistema
de Entrega de Informacin Va Electrnica (SEIVE), de conformidad con lo dispuesto
en el Captulo 16.29 de la presente Circular.
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300.
Una vez que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin va Internet a que se refiere las presentes Disposiciones, la informacin
ser recibida y validada por parte de la Comisin.
El SEIVE, a travs de la Pgina Web de la Comisin, mostrar en la pantalla el nmero
de transaccin con el que se registra dicho envo, la fecha y la hora. En forma
simultnea, dicho Sistema notificar va correo electrnico, la confirmacin de la
recepcin y/o sustitucin de la informacin, mediante un documento electrnico
donde se especifica la informacin de referencia con el mismo nmero de transaccin,
as como la fecha y la hora.
El proceso de la validacin de la informacin y el resultado de la misma, se notificar
va correo electrnico al responsable del envo de la informacin, al da hbil siguiente
de haberse recibido la misma.
Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a
su disposicin el equipo necesario para realizar exclusivamente el envo de que se trata.
Para tal efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica
de la Comisin, ubicada en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso,
Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a
18:00 horas, en das hbiles con la informacin preparada para tales efectos.
En lo referente al proceso de creacin de archivos, aplicacin de opciones de seguridad,
firmas electrnicas y dems elementos tcnicos relacionados con los documentos en
formato PDF, los auditores externos actuariales debern apegarse al documento
Instructivo para la creacin y firma de los documentos en formato PDF, disponible en
la Pgina Web de la Comisin.
El auditor externo actuarial deber hacer entrega a la Comisin de la llave pblica
asociada a su firma electrnica en un medio magntico, acompaada del formato
establecido en el Anexo 15.2.22, mediante el cual reconoce su responsabilidad en la
utilizacin de dicha firma, con al menos dos das hbiles de anticipacin a la fecha en
que pretenda utilizarla, salvo cuando el auditor externo actuarial ya cuente con una
llave pblica asociada a su firma electrnica que haya sido entregada a la Comisin,
caso en el que deber utilizar dicha llave para los efectos de lo dispuesto en las
presentes Disposiciones.
La llave pblica asociada a la firma electrnica tendr una vigencia de 5 aos contados
a partir de su fecha de expedicin, por lo que cumplido ese plazo, el auditor externo
actuarial deber entregar una nueva llave pblica en los trminos de las presentes
Disposiciones.
La entrega de la llave pblica y el formato sealados en la presente Disposicin, deber
hacerse en la Direccin General de Informtica de la Comisin, en horario de 9:00 a
14:00 y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles.
Los interesados podrn solicitar generar las llaves pblicas referidas en la presente
Disposicin en la Direccin General sealada en el prrafo anterior.
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301.
El uso de firma electrnica, clave de usuario, contrasea de acceso y otros medios de
identificacin que se establezcan conforme a lo previsto en las presentes Disposiciones,
en sustitucin de la firma autgrafa, producirn los mismos efectos que las leyes
otorgan a sta y, en consecuencia, tendrn el mismo valor probatorio.
15.2.23. Si como resultado de la auditora externa actuarial se determinan excedentes y/o
insuficiencias relevantes en las reservas tcnicas, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas estarn obligadas a realizar los movimientos contables necesarios con el
propsito de que sus estados financieros reflejen en todo momento los saldos
auditados de las reservas tcnicas, constituidas conforme a los procedimientos tcnicos
legales y administrativos vigentes.
15.2.24. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern revelar en la publicacin anual que
efecten de sus estados financieros, el nombre del auditor externo actuarial que haya
dictaminado sus reservas tcnicas.
15.2.25. La informacin solicitada en estas Disposiciones es la mnima, por lo que su contenido
no es limitativo en relacin al alcance y profundidad que el auditor externo actuarial
juzgue pertinente.
CAPTULO 15.3.
DE LOS ESTNDARES DE PRCTICA ACTUARIAL
Para los efectos del artculo 105, prrafo sexto, de la LGISMS:
15.3.1. En la realizacin del dictamen actuarial, adems de observar lo previsto en las
disposiciones legales y administrativas aplicables, los auditores externos actuariales
debern apegarse al estndar de prctica actuarial de conformidad con el Anexo 15.3.1.
TTULO 16.
DE LA INFORMACION PARA EFECTOS DE INSPECCIN Y VIGILANCIA
CAPTULO 16.1.
DE LA ENTREGA DE INFORMACIN ESTADSTICA
* Modificado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.1.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar va Internet a travs de
la Pgina Web de la Comisin la informacin estadstica correspondiente a los seguros
de las operaciones de vida, accidentes y enfermedades y daos, de acuerdo con la
periodicidad y los plazos que se establecen en los Captulos especficos para cada
sistema en las presentes Disposiciones.
En caso de que la fecha lmite para la presentacin de la informacin estadstica de que
se trata, sea da inhbil, se considerar como fecha lmite el da hbil inmediato
siguiente.
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302.
Con independencia de lo anterior, las Instituciones o Sociedades Mutualistas en su
caso podrn exponer las precisiones que consideren convenientes, mediante un escrito
libre firmado por el director general de la Institucin o Sociedad Mutualista o, en su
defecto, por algn funcionario del nivel inmediato inferior al de aquel. Dicho escrito
deber ser enviado va Internet a travs de la Pgina Web de la Comisin, dentro del
plazo establecido para cada sistema en los Captulos correspondientes de las presentes
Disposiciones.
Asimismo, el nombre del archivo deber generarse segn lo establecido para cada
sistema, siendo responsabilidad de la Institucin o Sociedad Mutualista cuidar que en
el nombre del archivo no se repita el consecutivo, en el entendido de que si esto sucede,
el escrito enviado en primera instancia ser reemplazado por el enviado
posteriormente. En caso de presentarse tal error, la informacin enviada originalmente
a la Comisin, se tendr por no presentada, no obstante que la Institucin o Sociedad
cuente con el acuse de recibo correspondiente.
Por otra parte, los nombres de los productos asociados al envo de la informacin
estadstica y de los escritos libres con precisiones, debern consultarse en el SEIVE, en
trminos de lo establecido en el Captulo 16.29. de esta Circular.
Si por alguna razn no imputable a las Instituciones o Sociedades Mutualistas, no fuera
posible realizar el envo de que se trata en los trminos que se han sealado, las
Instituciones o Sociedades Mutualistas debern apegarse a lo previsto en la
Disposicin 16.29.10. de la presente Circular.
16.1.2. Para el caso de que la Institucin o Sociedad Mutualista se encuentre facultada para
operar seguros correspondientes a algn sistema y no haya tenido movimientos ni
plizas en vigor en el periodo de reporte, ser necesario que presente todos los archivos
del sistema en ceros, de conformidad con lo estipulado en las presentes Disposiciones y
en las que se establezcan en cada sistema estadstico.
Con independencia de lo anterior, las Instituciones o Sociedades Mutualistas, en su
caso, podrn exponer las precisiones que consideren convenientes, de conformidad con
lo establecido en la Disposicin 16.1.1.
16.1.3. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar los archivos electrnicos
que contengan la informacin estadstica de los seguros comprendidos en cada sistema
estadstico, de acuerdo a lo establecido en el presente Ttulo, nicamente por va
remota, utilizando la Pgina Web de la Comisin, sujetndose a los Manuales de los
Sistemas Estadsticos de cada uno de los sistemas que se encuentran disponibles en la
Pgina Web de la Comisin, relativos a las especificaciones de la informacin
estadstica a reportar y a la integracin de los archivos.
16.1.4. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern entregar los archivos de
informacin estadstica de los seguros comprendidos en cada sistema estadstico a que
se refiere la Disposicin 16.1.1., presentando en el primer registro de cada archivo, un
registro de control de conformidad con lo siguiente:
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COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
303.
El registro de control deber especificar en el primer rengln de cada columna del
archivo la suma de todos los montos reportados en esa columna, cuando se trate de
campos numricos, o el nmero total de registros que contengan informacin diferente
de vaco para los otros tipos de campo (caracter, alfanumrico y fecha). En ambos casos
los valores debern estar delimitados por el signo | conocido como pipe. En caso de
que la Institucin o Sociedad Mutualista no tenga movimientos que reportar, el primer
rengln del archivo deber ser llenado con un cero por cada campo que ste contenga
y los dems renglones estarn vacos.
En caso de que algunas de las cifras del registro de control no sean consistentes con
lo reportado en el archivo de texto correspondiente, la informacin comprendida en el
sistema estadstico al que pertenezca se considerar como no presentada para los
efectos del presente Captulo
16.1.5. Los montos reportados en los sistemas estadsticos a los que se refiere el presente
Captulo corresponden a cifras histricas (no reexpresadas) y se deber considerar,
cuando as se requiera, el tipo de cambio o valor de referencia de conformidad con lo
establecido en los manuales de los sistemas estadsticos de cada uno de los sistemas.
16.1.6. El envo de la informacin de los sistemas estadsticos, deber hacerse de manera
completa, de conformidad con lo establecido en las presentes Disposiciones y en las
que resulten aplicables a cada sistema en particular, en la forma y trminos que en los
mismos se sealan. Por lo anterior, se considerar entregada la informacin de cada
sistema estadstico, cuando las Instituciones o Sociedades Mutualistas hayan enviado
la informacin correspondiente en tiempo y forma, y cuenten con los acuses de recibo
correspondientes, de conformidad con lo que establece la Disposicin 16.1.7.
A falta de cualquiera de los elementos anteriores, se considerar como no entregada la
informacin del sistema estadstico correspondiente para los efectos del presente
Captulo.
16.1.7. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern enviar el archivo encriptado, en
trminos de lo dispuesto en el Captulo 16.29. de la presente Circular, va Internet a
travs de la Pgina Web de la Comisin.
Una vez que la informacin sea recibida, se generar el acuse de recibo
correspondiente. Dicho acuse mostrar el nmero de transaccin con el que se registra
el envo correspondiente, as como la fecha y hora del mismo. La confirmacin de
recepcin de la informacin quedar disponible en el sistema.
La informacin recibida por la Comisin ser validada. En caso de no aprobar la
validacin, se remitir el informe de los registros que no cumplen con sta, de
conformidad con lo estipulado en el Captulo 16.29. de la presente Circular; en caso de
ser aprobada, se remitir el acuse correspondiente y el informe antes mencionado,
mismos que estarn disponibles en el Sistema de Entrega de Informacin Va
Electrnica para su consulta.
Posteriormente, la Comisin realizar las validaciones manuales que considere
convenientes para comprobar la calidad de la informacin recibida.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
304.
16.1.8 De acuerdo con las Disposiciones establecidas para cada sistema estadstico, las
Instituciones o Sociedades Mutualistas, podrn hacerse acreedoras a una o ms de las
sanciones establecidas en la LGISMS por los siguientes motivos:
I. Por la falta de presentacin de la informacin a que se refiere cada sistema
estadstico dentro de los plazos establecidos para tales efectos o por la
presentacin extempornea de la citada informacin, y
II. Cuando la informacin que hayan presentado sea incorrecta, incompleta
y/o inadecuada, y que d lugar a su sustitucin, de acuerdo con las
validaciones que realice la Comisin.
III. Por la alteracin de los formatos de Excel proporcionados para la entrega de
la informacin estadstica.
CAPTULO 16.2.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DE LOS SEGUROS DE VIDA INDIVIDUAL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.2.1 Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
a los Seguros de Vida Individual, misma que deber enviarse dentro de los primeros
cincuenta y nueve das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.2.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con el Manual del Sistema Estadstico de los Seguros de Vida Individual
que se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + VI +.TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + VI + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
305.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin
o Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse
por ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
VI = Vida Individual.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico de los Seguros de
Vida Individual para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808EMIVI.TXT y S004808SINVI.TXT
16.2.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + VI +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin
o Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse
por ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
VI = Vida Individual.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega
de informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado
(Ao), llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del
1 al 9, completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico de los Seguros de Vida Individual para la Institucin 48, a diciembre del
2011 sern:
S004811ESCVI01.PDF y S004811ESCVI02.PDF
CAPTULO 16.3
DEL SISTEMA ESTADSTICO DE LOS SEGUROS DE VIDA GRUPO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
306.
16.3.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
a los Seguros de Vida Grupo, misma que deber enviarse dentro de los primeros
cincuenta y nueve das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.3.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con el Manual del Sistema Estadstico de los Seguros de Vida Grupo que
se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + VG + .TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + VG + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
VG = Vida Grupo.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico de los Seguros de
Vida Grupo para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808EMIVG.TXT y S004808SINVG.TXT
16.3.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + VG +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
307.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin
o Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse
por ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
VG = Vida Grupo.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega
de informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado
(Ao), llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea
del 1 al 9, completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico de los Seguros de Vida Grupo para la Institucin 48, a diciembre del 2011
sern:
S004811ESCVG01.PDF y S004811ESCVG02.PDF
16.3.4. En aquellos casos en donde la Institucin y el contratante hayan convenido que la
administracin de la pliza ser llevada a cabo por este ltimo, se deber establecer en
el contrato respectivo que la Institucin tendr acceso a la informacin
correspondiente, a efecto de cumplir en tiempo y forma con lo establecido en el
presente Captulo, as como con los requerimientos de informacin establecidos por la
Comisin.
CAPTULO 16.4.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DE LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS DE
LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS, as como en el Ttulo Quinto, Captulo Primero, de
las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad
Social:
16.4.1. Las Instituciones autorizadas para practicar, dentro de la operacin de vida, los
seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social, debern presentar
anualmente, en trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica
correspondiente a los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social,
misma que deber enviarse dentro de los primeros cuarenta y cinco das naturales
siguientes al cierre del ejercicio.
16.4.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo deber organizarse en
un archivo de tipo texto, correspondiente a la informacin estadstica, de conformidad
con el Manual del Sistema Estadstico de los Seguros de Pensiones derivados de las
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
308.
Leyes de Seguridad Social, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
El nombre del archivo antes mencionado, deber integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao +.TXT
Donde:
Tipo de Institucin P = Pensiones.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por la
Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = ltimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: El nombre del archivo del Sistema Estadstico de los Seguros de Pensiones
derivados de las Leyes de Seguridad Social para la Institucin 901, a diciembre de 2008
ser:
P090108.TXT
16.4.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin P = Pensiones.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin
por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta
completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega
de informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado
(Ao), llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del
1 al 9, completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico de los Seguros de Pensiones derivados de las leyes de seguridad social, para
la Institucin 901, a diciembre del 2011 sern:
P090111ESC01.PDF y P090111ESC02.PDF
CAPTULO 16.5.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
309.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE ACCIDENTES PERSONALES
INDIVIDUAL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.5.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
para el ramo de Accidentes Personales Individual, misma que deber enviarse dentro
de los primeros setenta y tres das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.5.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con el Manual del Sistema Estadstico para el Ramo de Accidentes
Personales Individual de la Operacin de Accidentes y Enfermedades, que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + API + .TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + API + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros
hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
API = Accidentes Personales Individual.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico para el Ramo
de Accidentes Personales Individual para la Institucin 48, a diciembre
del 2008 sern:
S004808EMIAPI.TXT y S004808SINAPI.TXT
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
310.
16.5.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + API +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin
o Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse
por ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
API = Accidentes Personales Individual.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega
de informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado
(Ao), llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del
1 al 9, completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Accidentes Personales Individual para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCAPI01.PDF y S004811ESCAPI02.PDF
CAPTULO 16.6.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE ACCIDENTES PERSONALES
COLECTIVO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.6.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
para el ramo de Accidentes Personales Colectivo, misma que deber enviarse dentro de
los primeros setenta y tres das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.6.2 La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con el Manual del Sistema Estadstico para el Ramo de Accidentes
Personales Colectivo de la Operacin de Accidentes y Enfermedades que se encuentra
disponible en la Pgina Web de la Comisin.
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COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
311.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + APC + .TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + APC + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
APC = Accidentes Personales Colectivo.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico para el Ramo de
Accidentes Personales Colectivo para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808EMIAPC.TXT y S004808SINAPC.TXT
16.6.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + APC +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
APC = Accidentes Personales Colectivo.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
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COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
312.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Accidentes Personales Colectivo para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCAPC01.PDF y S004811ESCAPC02.PDF
16.6.4. En aquellos casos en que las Instituciones y el contratante de alguna pliza hayan
convenido que la administracin de la misma sea llevada a cabo por este ltimo, se
deber establecer en el contrato respectivo que la Institucin tendr acceso a la
informacin correspondiente, a efecto de cumplir en tiempo y forma con lo establecido
en el presente Captulo, as como con los requerimientos de informacin establecidos
por la Comisin.
CAPTULO 16.7.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE GASTOS MDICOS INDIVIDUAL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.7.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
para el ramo de Gastos Mdicos Individual, misma que deber enviarse dentro de los
primeros sesenta y seis das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.7.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema Estadstico para el Ramo de
Gastos Mdicos Individual de la Operacin de Accidentes y Enfermedades, que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + GMI + .TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + GMI + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros y H = Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
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COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
313.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
GMI = Gastos Mdicos Individual.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico para el Ramo de
Gastos Mdicos Individual para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808EMIGMI.TXT y S004808SINGMI.TXT
16.7.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + GMI +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros y H= Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
GMI = Gastos Mdicos Individual.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Gastos Mdicos Individual para la Institucin 48, a diciembre
del 2011 sern:
S004811ESCGMI01.PDF y S004811ESCGMI02.PDF
CAPTULO 16.8.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE GASTOS MDICOS COLECTIVO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.8.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1 de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
para el ramo de Gastos Mdicos Colectivo, misma que deber enviarse dentro de los
primeros sesenta y seis das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
314.
16.8.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
dos archivos tipo texto, uno correspondiente a la informacin estadstica relativa a la
Emisin, y el otro para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de
conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema Estadstico para el Ramo de
Gastos Mdicos Colectivo de la Operacin de Accidentes y Enfermedades, que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + GMC + .TXT
II. Para el archivo relativo a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + GMC + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros y H = Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
GMC = Gastos Mdicos Colectivo.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los dos archivos del Sistema Estadstico para el Ramo de
Gastos Mdicos Colectivo para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808EMIGMC.TXT y S004808SINGMC.TXT
16.8.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + GMC +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros y H= Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
315.
ESC = Escrito aclaratorio.
GMC = Gastos Mdicos Colectivo.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Gastos Mdicos Colectivo para la Institucin 48, a diciembre
del 2011 sern:
S004811ESCGMC01.PDF y S004811ESCGMC02.PDF
16.8.4. En aquellos casos en donde la Institucin y el contratante hayan convenido que la
administracin de la pliza ser llevada a cabo por este ltimo, se deber establecer en
el contrato respectivo que la Institucin tendr acceso a la informacin
correspondiente, a efecto de cumplir en tiempo y forma con lo establecido en el
presente Captulo, as como con los requerimientos de informacin establecidos por la
Comisin.
CAPTULO 16.9.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE SALUD
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS, as como la Trigsima Novena, Cuadragsima y
Cuadragsima Primera de las Reglas para la Operacin y Desarrollo del Ramo de Salud:
16.9.1. Las Instituciones especializadas en el ramo de salud debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
a los seguros de salud, misma que deber enviarse dentro de los primeros cincuenta y
nueve das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.9.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
un archivo tipo texto de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico de los Seguros de Salud, que se encuentra disponible en la Pgina Web de
la Comisin.
El nombre del archivo antes mencionado, deber integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin H = Seguros de Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
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COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
316.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: El nombre del archivo del Sistema Estadstico para los Seguros de Salud
para la Institucin 701, a diciembre del 2011 ser:
H070111.TXT
16.9.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin H = Seguros de Salud.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Salud para la Institucin 701, a diciembre del 2011 sern:
H070111ESC01.PDF y H070111ESC02.PDF
16.9.4. El manual a que se refiere la Disposicin 16.9.2. aplica para las entregas de
informacin del ejercicio 2011 y posteriores. Para los ejercicios 2010 y anteriores se
har conforme a lo que prevea la Circular S-24.2 del 22 de septiembre de 2008,
publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de octubre de 2008.
CAPTULO 16.10.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE RESPONSABILIDAD CIVIL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.10.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al ramo de responsabilidad civil, misma que deber enviarse dentro de los primeros
ochenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
317.
16.10.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con el Manual del Sistema Estadstico del
Ramo de Responsabilidad Civil, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + RCV + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + RCV + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + RCV + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
RCV = Ramo de Responsabilidad Civil.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Responsabilidad Civil para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGRCV.TXT, S004807EMIRCV.TXT y S004807SINRCV.TXT
16.10.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + RCV + Consecutivo
+.PDF
Donde:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
318.
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
RCV = Ramo de Responsabilidad Civil.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Responsabilidad Civil para la Institucin 48, a diciembre del
2011 sern:
S004811ESCRCV01.PDF y S004811ESCRCV02.PDF
16.10.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.11.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SEGURO DE TRANSPORTE DE MERCANCAS
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.11.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al seguro de transporte de mercancas, misma que deber enviarse dentro de los
primeros ochenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.11.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a las Coberturas y el ltimo para reportar la
informacin relativa a los Siniestros, de conformidad con el Manual del Sistema
Estadstico del Seguro de Transporte de Mercancas, que se encuentra disponible en la
Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
319.
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + DG + TCA + .TXT
II Para el archivo correspondiente a las COBERTURAS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + COB + TCA + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + SIN + TCA+ .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
COB = Coberturas.
SIN = Siniestros.
TCA = Seguro de Transporte de Mercancas.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Seguro de
Transporte de Mercancas para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808DGTCA.TXT, S004808COBTCA.TXT y S004808SINTCA.TXT
16.11.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + TCA + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
TCA = Seguro de Transporte de Mercancas.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
320.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Seguro de Transporte de Mercancas para la Institucin 48, a diciembre
del 2011 sern:
S004811ESCTCA01.PDF y S004811ESCTCA02.PDF
16.11.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.12.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SEGURO DE CASCOS EMBARCACIONES
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.12.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al seguro de cascos embarcaciones, misma que deber enviarse dentro de los primeros
ochenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.12.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con el Manual del Sistema Estadstico del
Seguro de Cascos Embarcaciones, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + DG + EMB + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + EMI + EMB + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + SIN + EMB + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin =Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
EMB = Seguro de Cascos Embarcaciones.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
321.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Seguro de
Cascos Embarcaciones para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808DGEMB.TXT, S004808EMIEMB.TXT y S004808SINEMB.TXT
16.12.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + EMB + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
EMB = Seguro de Cascos Embarcaciones.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Seguro de Cascos Embarcaciones para la Institucin 48, a diciembre del
2011 sern:
S004811ESCEMB01.PDF y S004811ESCEMB02.PDF
16.12.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.13.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SEGURO DE CASCOS AERONAVES
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.13.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al seguro de cascos aeronaves, misma que deber enviarse dentro de los primeros
ochenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.13.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza otro, a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
322.
relativa a los Siniestros, de conformidad con el Manual del Sistema Estadstico del
Seguro de Cascos Aeronaves, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + DG + AER + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + EMI + AER + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + SIN + AER + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
AER = Seguro de Cascos Aeronaves.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Seguro de
Cascos Aeronaves para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808DGAER.TXT, S004808EMIAER.TXT y S004808SINAER.TXT
16.13.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + AER + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
AER = Seguro de Cascos Aeronaves.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
323.
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Seguro de Cascos Aeronaves para la Institucin 48, a diciembre del 2011
sern:
S004811ESCAER01.PDF y S004811ESCAER02.PDF
16.13.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.14.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE INCENDIO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.14.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al ramo de incendio, misma que deber enviarse dentro de los primeros cuarenta y
cinco das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.14.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Ramo de Incendio, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + INC + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + INC + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + INC + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
324.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
INC = Ramo de Incendio.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Incendio para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGINC.TXT, S004807EMIINC.TXT y S004807SININC.TXT
16.14.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + INC + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
INC = Ramo de Incendio.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Incendio para la Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCINC01.PDF y S004811ESCINC02.PDF
16.14.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.15.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE AGRCOLA Y DE ANIMALES
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
325.
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.15.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al ramo de agrcola y de animales, misma que deber enviarse dentro de los primeros
cuarenta y cinco das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.15.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a las Coberturas y el ltimo para reportar la
informacin relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual
del Sistema Estadstico del Ramo de Agrcola y de Animales, que se encuentra
disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + AG + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a las COBERTURAS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + COB + AG + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + AG + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
COB = Coberturas.
SIN = Siniestros.
AG = Ramo de Agrcola y de Animales.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Agrcola y de Animales para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808DGAG.TXT, S004808COBAG.TXT y S004808SINAG.TXT
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
326.
16.15.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + AG + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
AG = Ramo de Agrcola y de Animales.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Agrcola y de Animales para la Institucin 48, a diciembre del
2011 sern:
S004811ESCAG01.PDF y S004811ESCAG02.PDF
16.15.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.16.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE AUTOMVILES DE PLIZA
INDIVIDUAL
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.16.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al ramo de automviles de pliza individual, misma que deber enviarse dentro de los
primeros ochenta y siete das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
327.
16.16.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Ramo de Automviles de Pliza Individual, que se encuentra
disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + AUI + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + AUI + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + AUI + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
AUI = Ramo de Automviles de Pliza Individual.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Automviles de Pliza Individual para la Institucin 48, a diciembre de 2007 sern:
S004807DGAUI.TXT, S004807EMIAUI.TXT y S004807SINAUI.TXT
16.16.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + AUI + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
328.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
AUI = Ramo de Automviles de Pliza Individual.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Automviles de Pliza Individual para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCAUI01.PDF y S004811ESCAUI02.PDF
16.16.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y suma asegurada de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.17.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE AUTOMVILES DE PLIZA
FLOTILLA
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.17.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al ramo de automviles de pliza flotilla, misma que deber enviarse dentro de los
primeros ochenta y siete das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.17.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Ramo de Automviles de Pliza Flotilla, que se encuentra disponible
en la Pgina Web de la Comisin.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
329.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + AUF + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + AUF + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + AUF + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
AUF = Ramo de Automviles de Pliza Flotilla.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Automviles de Pliza Flotilla para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGAUF.TXT, S004807EMIAUF.TXT y S004807SINAUF.TXT
16.17.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + AUF + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
AUF = Ramo de Automviles de Pliza Flotilla.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
330.
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Automviles de Pliza Flotilla para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCAUF01.PDF y S004811ESCAUF02.PDF
16.17.4. Para el caso de plizas en administracin de prdidas conocidas como cash flow, en
donde la Institucin no cubre riesgo alguno, sino que solamente administra un fondo
para siniestros, no debern formar parte de la estadstica, ni ser mencionadas en carta
de aclaracin alguna dentro del Sistema Estadstico del Ramo de Automviles de Pliza
Flotilla.
16.17.5. En aquellos casos en que las Instituciones y el contratante de alguna pliza hayan
convenido que la administracin de la misma sea llevada a cabo por este ltimo, se
deber establecer en el contrato respectivo que la Institucin tendr acceso a la
informacin correspondiente, a efecto de cumplir en tiempo y forma con lo establecido
en este Captulo, as como con los requerimientos de informacin establecidos por la
Comisin.
16.17.6. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y suma asegurada de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.18.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE CRDITO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.18.1. Las Instituciones autorizadas exclusivamente para operar el ramo de crdito debern
presentar anualmente, en trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin
estadstica correspondiente al ramo de crdito, misma que deber enviarse dentro de
los primeros cuarenta y cinco das naturales siguientes al cierre del ejercicio en reporte.
16.18.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Ramo de Crdito, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
331.
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + CRE + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + CRE + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + CRE + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
CRE = Ramo de Crdito.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Crdito para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGCRE.TXT, S004807EMICRE.TXT y S004807SINCRE.TXT
16.18.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + CRE + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
CRE = Ramo de Crdito.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Crdito para la Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCCRE01.PDF y S004811ESCCRE02.PDF
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
332.
16.18.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.19.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE CRDITO A LA VIVIENDA
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.19.1. Las Instituciones autorizadas para operar el ramo de crdito a la vivienda debern
presentar anualmente, en trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin
estadstica correspondiente al ramo de crdito a la vivienda, misma que deber
enviarse dentro de los primeros cuarenta y cinco das naturales siguientes al cierre del
ejercicio en reporte.
16.19.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
cuatro archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos del Crdito Asegurado, otro
a la informacin correspondiente a los Clientes, otro a la informacin estadstica
relativa a la Cobranza y el ltimo para reportar la informacin relativa a los Siniestros,
de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema Estadstico del Sector
Asegurador del Ramo de Crdito a la Vivienda, que se encuentra disponible en la
Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados, debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS DEL CREDITO ASEGURADO:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DC + CV + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a CLIENTES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + CL + CV + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a la COBRANZA:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + COB + CV + .TXT
IV. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + CV + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin V = Seguros de Crdito a la Vivienda.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por la
Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao =Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DC = Datos del Crdito Asegurado.
CL = Clientes.
COB = Cobranza.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
333.
SIN = Siniestros.
CV = Ramo de Crdito a la Vivienda.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los cuatro archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Crdito a la Vivienda para la Institucin 601, a diciembre del 2008 sern:
V060108DCCV.TXT, V060108CLCV.TXT, V060108COBCV.TXT y
V060108SINCV.TXT
16.19.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + CV + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin V = Seguros de Crdito a la Vivienda.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
CV = Ramo de Crdito a la Vivienda.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Crdito a la Vivienda para la Institucin 601, a diciembre del
2011 sern:
V060111ESCCV01.PDF y V060111ESCCV02.PDF
CAPTULO 16.20.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL RAMO DE GARANTA FINANCIERA
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.20.1. Las Instituciones autorizadas para operar el ramo de garanta financiera debern
presentar anualmente, en trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin
estadstica correspondiente al ramo de garanta financiera, misma que deber enviarse
dentro de los primeros cuarenta y cinco das naturales siguientes al cierre del ejercicio
a reportar.
16.20.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
cinco archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro
al Respaldo de la Emisin Asegurada, otro a la informacin estadstica de la Emisin,
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
334.
otro para reportar la informacin sobre los Montos Acumulados en Vigor y el ltimo
para reportar la informacin relativa a los Siniestros, de conformidad con lo
establecido en el Manual del Sistema Estadstico del Sector Asegurador del Ramo de
Garanta Financiera, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + GF + .TXT
II. Para el archivo correspondiente al RESPALDO DE LA EMISION
ASEGURADA:
Tipo de Institucin + Clave de Institucin + Ao + RES + GF + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + GF + .TXT
IV. Para el archivo correspondiente a los MONTOS ACUMULADOS EN
VIGOR:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + MAV + GF + .TXT
V. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + GF + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin G = Seguros de Garanta Financiera.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
RES = Respaldo de la Emisin Asegurada.
EMI = Emisin.
MAV = Montos Acumulados en Vigor.
SIN = Siniestros.
GF = Ramo de Garanta Financiera.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los cinco archivos del Sistema Estadstico del Ramo de
Garanta Financiera para la Institucin 501, a diciembre del 2008 sern:
G050108DGGF.TXT, G050108RESGF.TXT, G050108EMIGF.TXT,
G050108MAVGF.TXT y G050108SINGF.TXT
16.20.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + GF + Consecutivo +.PDF
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
335.
Donde:
Tipo de Institucin G = Seguros de Garanta Financiera.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin por
la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por ceros hasta completar cuatro
posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
GF = Garanta Financiera.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Ramo de Garanta Financiera para la Institucin 501, a diciembre del
2011 sern:
G050111ESCGF01.PDF y G050111ESCGF02.PDF
CAPTULO 16.21.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SUBRAMO DE DIVERSOS MISCELNEOS
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.21.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
al subramo de diversos miscelneos, misma que deber enviarse dentro de los
primeros sesenta y seis das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.21.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Subramo de Diversos Miscelneos, que se encuentra disponible en la
Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + DG + DMI + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + EMI + DMI + .TXT
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
336.
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + SIN + DMI + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
DMI = Subramo Diversos Miscelneos.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Subramo de
Diversos Miscelneos para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGDMI.TXT, S004807EMIDMI.TXT y S004807SINDMI.TXT
16.21.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + DMI + Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
DMI = Subramo de Diversos Miscelneos.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Subramo de Diversos Miscelneos para la Institucin 48, a diciembre
del 2011 sern:
S004811ESCDMI01.PDF y S004811ESCDMI02.PDF
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
337.
16.21.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.22.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SUBRAMO DE DIVERSOS TCNICOS
CONSTRUCCIN Y MONTAJE
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.22.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente
a los seguros de diversos tcnicos construccin y montaje, misma que deber enviarse
dentro de los primeros cincuenta y nueve das naturales siguientes al cierre del
ejercicio.
16.22.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico de los Seguros de Diversos Tcnicos Construccin y Montaje, que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + CYM + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + CYM + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + CYM + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta .
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
CYM = Seguro de Diversos Tcnicos Construccin y Montaje.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
338.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico de los Seguros de
Diversos Tcnicos Construccin y Montaje para la Institucin 48, a diciembre del 2007
sern:
S004807DGCYM.TXT, S004807EMICYM.TXT y S004807SINCYM.TXT
16.22.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + CYM + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
CYM = Seguro de Diversos Tcnicos Construccin y Montaje.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Subramo de Diversos Tcnicos Construccin y Montaje para la
Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCCYM01.PDF y S004811ESCCYM02.PDF
16.22.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.23.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SUBRAMO DE DIVERSOS TCNICOS
CALDERAS, EQUIPO ELECTRNICO, EQUIPO DE CONTRATISTAS Y ROTURA DE
MAQUINARIA
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.23.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en trminos
del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente a los
seguros de diversos tcnicos calderas, equipo electrnico, equipo de contratistas y
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
339.
rotura de maquinaria, misma que deber enviarse dentro de los primeros cincuenta y
nueve das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.23.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico de los Seguros de Diversos Tcnicos Calderas, Equipo electrnico, Equipo
de contratistas y Rotura de maquinaria, que se encuentra disponible en la Pgina Web
de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + CER + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + CER + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de Institucin + Ao + SIN + CER + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
CER = Seguro de Diversos Tcnicos Calderas, Equipo electrnico, Equipo de
contratistas y Rotura de maquinaria.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico de los Seguros de
Diversos Tcnicos Calderas, Equipo electrnico, Equipo de contratistas y Rotura de
maquinaria para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGCER.TXT, S004807EMICER.TXT y S004807SINCER.TXT
16.23.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
340.
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + CER + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
CER = Seguro de Diversos Tcnicos Calderas, Equipo electrnico, Equipo de
contratistas y Rotura de maquinaria.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Subramo de Diversos Tcnicos Calderas, Equipo electrnico, Equipo de
contratistas y Rotura de maquinaria para la Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCCER01.PDF y S004811ESCCER02.PDF
16.23.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.24.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SEGURO DE TERREMOTO Y ERUPCIN
VOLCNICA
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.24.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en trminos
del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente al seguro
de Terremoto y Erupcin Volcnica, misma que deber enviarse dentro de los primeros
cincuenta y dos das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.24.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Seguro de Terremoto y Erupcin Volcnica, que se encuentra
disponible en la Pgina Web de la Comisin.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
341.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + TEV + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + TEV + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + TEV + .TXT
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
TEV = Seguro de Terremoto y Erupcin Volcnica.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Seguro de
Terremoto y Erupcin Volcnica para la Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807DGTEV.TXT, S004807EMITEV.TXT y S004807SINTEV.TXT
16.24.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + TEV + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
TEV = Seguro de Terremoto y Erupcin Volcnica.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
342.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Seguro de Terremoto y Erupcin Volcnica para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCTEV01.PDF y S004811ESCTEV02.PDF
16.24.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin, se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.25.
DEL SISTEMA ESTADSTICO DEL SEGURO DE RIESGOS
HIDROMETEOROLGICOS
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.25.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en trminos
del Captulo 16.1. de esta Circular, la informacin estadstica correspondiente al seguro
de riesgos hidrometeorolgicos, misma que deber enviarse dentro de los primeros
setenta y tres das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.25.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
tres archivos tipo texto, uno correspondiente a los Datos Generales de la pliza, otro a
la informacin estadstica relativa a la Emisin y el ltimo para reportar la informacin
relativa a los Siniestros, de conformidad con lo establecido en el Manual del Sistema
Estadstico del Seguro de Riesgos Hidrometeorolgicos, que se encuentra disponible
en la Pgina Web de la Comisin.
Los nombres de los archivos antes mencionados debern integrarse de la siguiente
manera:
I. Para el archivo correspondiente a DATOS GENERALES:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + DG + RH + .TXT
II. Para el archivo correspondiente a la EMISION:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + EMI + RH + .TXT
III. Para el archivo correspondiente a SINIESTROS:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + SIN + RH + .TXT
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
343.
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
DG = Datos Generales.
EMI = Emisin.
SIN = Siniestros.
RH = Seguro de Riesgos Hidrometeorolgicos.
TXT = Extensin que se refiere a un archivo (ASCII) plano de tipo texto.
Ejemplo: Los nombres de los tres archivos del Sistema Estadstico del Seguro de
Riesgos Hidrometeorolgicos para la Institucin 48, a diciembre del 2008 sern:
S004808DGRH.TXT, S004808EMIRH.TXT y S004808SINRH.TXT
16.25.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + RH + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
RH = Seguro de Riesgos Hidrometeorolgicos.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios del Sistema
Estadstico del Seguro de Riesgos Hidrometeorolgicos para la Institucin 48, a
diciembre del 2011 sern:
S004811ESCRH01.PDF y S004811ESCRH02.PDF
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
344.
16.25.4. Para la cartera que se encuentre en coaseguro con otra Institucin se debern reportar
las cifras de primas, siniestros y sumas aseguradas de acuerdo a su porcentaje de
participacin.
CAPTULO 16.26.
DE LA INFORMACIN SOBRE SINIESTROS DE LOS SEGUROS DE TERREMOTO Y
DE HURACN Y OTROS RIESGOS HIDROMETEOROLGICOS
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.26.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos de las Disposiciones 16.1.1., 16.1.2., 16.1.3., 16.1.5., 16.1.6., 16.1.7. prrafos
primero, segundo y cuarto y 16.1.8., la informacin correspondiente a los seguros de
terremoto y de huracn y otros riesgos hidrometeorolgicos, misma que deber
enviarse dentro de los primeros ochenta das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.26.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
un archivo tipo Excel, de conformidad con lo establecido en el Manual para el llenado
del Reporte de Siniestros de los Seguros de Terremoto, Huracn y Otros Riesgos
Hidrometeorolgicos, que se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
El nombre del archivo antes mencionado deber integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + TER_HORH + .XLS
.XLSX
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
TER_HORH = Siniestros de los Seguros de Terremoto, Huracn y Otros Riesgos
Hidrometeorolgicos.
.XLS .XLSX = Extensiones que se asocian a archivos de Excel.
Ejemplo: El nombre del archivo de la informacin estadstica relativa a los siniestros
de los Seguros de Terremoto, Huracn y Otros Riesgos Hidrometeorolgicos para la
Institucin 48, a diciembre del 2007 sern:
S004807TER_HORH.XLS S004807TER_HORH.XLSX
16.26.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
345.
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + TER_HORH +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
TER_HORH = Siniestros de los Seguros de Terremoto, Huracn y Otros Riesgos
Hidrometeorolgicos.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios de la informacin
estadstica relativa a los Siniestros de los Seguros de Terremoto, Huracn y Otros
Riesgos Hidrometeorolgicos para la Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCTER _HORH01.PDF y S004811ESCTER _HORH02.PDF
16.26.4. La informacin que se debe reportar corresponder a la emisin del seguro directo.
16.26.5. En los Formatos TER-2, TER-3, HORH-2 y HORH-3 se capturar la informacin
acumulada de los siniestros derivados de cada evento en forma respectiva, relacionado
con los seguros de terremoto y de huracn y otros riesgos hidrometeorolgicos que
hayan ocurrido en los ltimos cinco aos.
Por tanto, para el reporte del ejercicio 2009 se deber presentar la informacin
acumulada de los siniestros relacionados con los eventos ocurridos en ese ao. Para el
ejercicio 2010 se entregar la informacin acumulada de los siniestros relacionados
con los eventos ocurridos en los aos 2009 y 2010 y as sucesivamente, de tal forma
que para el ejercicio 2013 se deber presentar la informacin acumulada de los
siniestros relacionados con los eventos ocurridos en los aos 2009, 2010, 2011, 2012 y
2013.
A partir del ejercicio 2013 y en adelante, se reportarn los datos acumulados
relacionados con los eventos ocurridos en los ltimos cinco aos, de conformidad con
lo establecido en el Manual para el llenado del Reporte de Siniestros de los Seguros de
Terremoto, Huracn y Otros Riesgos Hidrometeorolgicos, que se encuentra
disponible en la Pgina Web de la Comisin.
16.26.6. Los formatos proporcionados a las Instituciones o Sociedades Mutualistas por la
Comisin en hojas de clculo, son exclusivamente para captura y, en algunos casos,
para carga automtica de la informacin estadstica y por ningn motivo debern ser
alterados o modificados.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
346.
CAPTULO 16.27.
DE LAS FORMAS ESTADSTICAS DE SEGUROS
* Modificado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.27.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar anualmente, en
trminos de las Disposiciones 16.1.1., 16.1.2. segundo prrafo, 16.1.3., 16.1.5., 16.1.6.,
16.1.7. prrafos primero, segundo y cuarto y 16.1.8. de esta Circular, la informacin
correspondiente a las Formas Estadsticas de Seguros (FES), mismas que debern
enviarse dentro de los primeros noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.27.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
cinco archivos tipo Excel. Los nombres de los archivos antes mencionados debern
integrarse de la siguiente manera:
I. Para FES 1.2:
FES1.2 + .XLS XLSX
II. Para FES 13:
FES13 + .XLS XLSX
III. Para FES 15:
FES15 + .XLS XLSX
IV. Para FES 16:
FES16 + .XLS XLSX
V. Para FES 17:
FES17 + .XLS XLSX
Donde:
.XLS .XLSX = Extensiones que se asocian a archivos de Excel.
Los archivos de Excel debern llenarse de conformidad con lo estipulado en la
Disposicin 16.27.4. y las operaciones, ramos o tipos de seguros para los que estn
autorizados.
En caso de que alguno o algunos de los archivos no contengan informacin a reportar,
ser necesario que presenten el o los archivos de Excel correspondientes nicamente
con los datos generales de la Institucin o Sociedad Mutualista en la o las hojas
correspondientes a las operaciones y ramos para los que est autorizada y con la dems
informacin requerida sin llenar.
16.27.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
347.
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + FES + Consecutivo
+.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
FES = Formas Estadsticas de Seguros.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica para el ejercicio especificado (Ao), llenado a dos
posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9, completar con un
cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios de las Formas
Estadsticas de Seguros para la Institucin 48, a diciembre del 2011 sern:
S004811ESCFES01.PDF y S004811ESCFES02.PDF
16.27.4. La informacin estadstica de las operaciones de vida, accidentes y enfermedades y
daos, deber ser presentada para todos y cada uno de los ramos que integran dichas
operaciones, con independencia de la informacin que las Instituciones o Sociedades
Mutualistas deban presentar en los sistemas estadsticos correspondientes.
Por otra parte, la presentacin de toda la informacin estadstica deber hacerse
empleando para ello los formatos ms recientes que les sean proporcionados por la
Comisin en hojas de clculo de Excel, los cuales se encuentran disponibles en la
Pgina Web de la Comisin y debern ser llenados de conformidad con lo establecido
en el Manual de Formas Estadsticas de Seguros.
Asimismo, los formatos en hojas de clculo que la Comisin les haya proporcionado,
son exclusivamente para captura y, en algunos casos, para carga automtica de la
informacin estadstica y por ningn motivo debern ser alterados o modificados por
las Instituciones o Sociedades Mutualistas.
16.27.5. En caso de que la Institucin o Sociedad Mutualista no haya operado en el periodo de
reporte la operacin ramo para el que se encuentre facultada, ser necesario que
presente los 5 archivos de Excel a que se refiere la Disposicin 16.27.2. de esta Circular,
nicamente con los datos generales de la Institucin o Sociedad Mutualista en la o las
hojas correspondientes a las operaciones y ramos para los que est autorizada y con la
dems informacin requerida sin llenar.
16.27.6. La entrega de la informacin al cierre de cada ejercicio deber hacerse de manera
completa, conforme a lo establecido en las Disposiciones 16.27.2. y 16.27.4., de acuerdo
al tipo de informacin que se seala. Por lo anterior, la falta de algn formato dar
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
348.
lugar a que la informacin correspondiente se considere como no entregada por la
Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate.
CAPTULO 16.28.
DE LA INFORMACIN ESTADSTICA POR OPERACIN, RAMO O SEGURO
* Modificado y adicionado DOF 02-01-2012
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.28.1. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar, en trminos de las
Disposiciones 16.1.1., 16.1.2., 16.1.3., 16.1.6., 16.1.7. prrafos primero, segundo y cuarto
y 16.1.8. de esta Circular, la informacin estadstica por entidad, de la operacin, ramo
o seguro descritos en el Manual de Informacin Estadstica por Operacin, Ramo o
Seguro, respecto a las variables de Nmero de Asegurados en Vigor o Nmero de
Riesgos Asegurados y Nmero de Siniestros o Nmero de Reclamaciones,
sujetndose al Anexo de definiciones que se encuentra disponible en la Pgina Web
de la Comisin.
La informacin que se debe reportar corresponder a la emisin del seguro directo.
La entrega de la informacin se efectuar de manera trimestral y de forma acumulada,
es decir, la informacin correspondiente al primer trimestre de cada ao debe ser la
comprendida entre los meses de enero a marzo; la del segundo trimestre de enero a
junio; la del tercer trimestre de enero a septiembre; y, la del ltimo trimestre de enero
a diciembre. Dicha informacin se deber presentar dentro de los primeros treinta das
naturales siguientes al cierre del trimestre de que se trate, con excepcin de la
informacin del cuarto trimestre, misma que deber presentarse dentro de los
primeros noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
16.28.2. La informacin estadstica a que se refiere el presente Captulo, deber organizarse en
un archivo tipo Excel, de conformidad con lo establecido en los Anexos de Formatos y
de Definiciones, que se encuentran disponibles en la Pgina Web de la Comisin.
El nombre del archivo antes mencionado deber integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + ao + Trimestre
+ CONDUSEF + .XLS .XLSX
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
Trimestre = Nmero de Trimestre que se reporta (01, 02, 03 04)
CONDUSEF = Informacin estadstica por Operacin, Ramo o Seguro
.XLS .XLSX = Extensiones que se asocian a archivos de Excel.
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349.
Ejemplo: El nombre del archivo de la informacin estadstica por
Operacin, Ramo o Seguro para la Institucin 48, para el tercer trimestre del
2011 sern:
S00481103CONDUSEF.XLS S00481103CONDUSEF.XLSX
16.28.3. Los nombres de los archivos que contengan el o los escritos con precisiones debern
integrarse de la siguiente manera:
Tipo de Institucin + Clave de la Institucin + Ao + ESC + CONDUSEF +
Consecutivo +.PDF
Donde:
Tipo de Institucin S = Seguros.
Clave de la Institucin = Nmero que le haya sido asignado a la Institucin o
Sociedad Mutualista por la Comisin. Dicho nmero deber antecederse por
ceros hasta completar cuatro posiciones.
Ao = Ultimos dos dgitos del ejercicio que se reporta.
ESC = Escrito aclaratorio.
CONDUSEF = Informacin Estadstica por Operacin, Ramo Seguro.
Consecutivo = Nmero de escrito relacionado con precisiones a la entrega de
informacin estadstica de este sistema para el ejercicio especificado (Ao),
llenado a dos posiciones (en caso de que el nmero del escrito sea del 1 al 9,
completar con un cero antes).
PDF = Extensin que se refiere a un archivo de Acrobat.
Ejemplo: Los nombres para los dos primeros escritos aclaratorios de la Informacin
Estadstica por Operacin, Ramo Seguro para la Institucin 48, a diciembre del 2011
sern:
S004811ESCCONDUSEF01.PDF y S004811ESCCONDUSEF02.PDF
16.28.4. Los formatos en hojas de clculo que la Comisin les haya proporcionado, son
exclusivamente para captura y, en algunos casos, para carga automtica de la
informacin estadstica y por ningn motivo debern ser alterados o modificados.
CAPTULO 16.29.
DE LA FORMA Y TRMINOS PARA LA UTILIZACIN DEL
SISTEMA DE ENTREGA DE INFORMACIN VA ELECTRNICA
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.29.1. El envo de informacin electrnica a travs de Internet se llevar a cabo utilizando
nicamente el Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica (SEIVE), que se
encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
Para tener acceso al SEIVE, es necesario contar con un nombre de usuario y una
contrasea por cada Institucin o Sociedad Mutualista, mismos que les sern
proporcionados por la Comisin una vez que se haya autorizado su constitucin como
Institucin o Sociedad Mutualista. En caso de no contar con stos, ser necesario
solicitarlos a la Direccin General de Informtica de la Comisin.
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350.
16.29.2. El acceso al SEIVE se encuentra restringido para que nicamente los usuarios
designados por las Instituciones y Sociedades Mutualistas puedan acceder a dicho
Sistema y enviar la informacin correspondiente a la Comisin.
16.29.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern presentar una carta suscrita por su
director general, en donde se designe a la persona que fungir como administrador
responsable del SEIVE por parte de la Institucin o Sociedad Mutualista de que se
trate. Dicha carta deber acompaarse del formato establecido en el Anexo 16.29.3,
debidamente requisitado.
La carta junto con el formato antes sealado debern entregarse en la Direccin
General de Informtica de la Comisin, sita en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2
Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a
14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles.
16.29.4. Con la informacin a que se refiere el Anexo 16.29.3, la Comisin generar la clave de
acceso del administrador responsable de la Institucin o Sociedad Mutualista, misma
que le ser enviada por correo electrnico. Con esta clave y la contrasea
correspondiente, el administrador responsable podr acceder al SEIVE.
16.29.5. El administrador responsable del SEIVE de la Institucin o Sociedad Mutualista de
que se trate, deber registrar a su vez a cada uno de los usuarios responsables del
envo, para cada tipo de informacin que se enve a la Comisin. El tipo de
informacin, para efectos de este Captulo, se denominar producto.
Asimismo, el administrador responsable del SEIVE de la Institucin o Sociedad
Mutualista, deber registrar en el propio SEIVE a las personas que podrn realizar
consultas generales para monitorear la entrega de la informacin, denominados
managers.
El administrador responsable del SEIVE deber apegarse en todo momento a lo
establecido en el Manual del Usuario para la Entrega de Informacin Va Electrnica
que se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin.
16.29.6. De conformidad con lo sealado en el citado Manual, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern generar su llave pblica y privada. El administrador responsable
del SEIVE en la Institucin o Sociedad Mutualista enviar por correo electrnico a la
Comisin su llave pblica, a la direccin electrnica: entregaelectronica@cnsf.gob.mx.
La Comisin le remitir, va correo electrnico, la llave pblica de la propia Comisin,
la cual es necesaria para el envo de la informacin.
Cuando el administrador responsable reciba la llave pblica de la Comisin, deber
importarla para poder realizar la encriptacin de sus archivos, de conformidad con lo
establecido en el Manual a que se ha hecho referencia.
16.29.7. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas, a travs de los sistemas informticos
proporcionados por la Comisin, o utilizando los descriptores de texto
correspondientes, obtendrn los archivos para el envo de informacin va electrnica,
de acuerdo a lo establecido en el Manual del Usuario para la Entrega de Informacin
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351.
Va Electrnica; la informacin deber estar encriptada y firmada electrnicamente
antes de ser enviada a la Comisin.
16.29.8. Una vez que las Instituciones o Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin por producto, la informacin ser recibida y validada por la Comisin y el
SEIVE notificar va correo electrnico al responsable del producto designado por la
Institucin o Sociedad Mutualista, la confirmacin de recepcin de la informacin y/o
la sustitucin de la misma, as como la aceptacin o el rechazo de la informacin
resultado del proceso de validacin.
16.29.9. El uso de firmas electrnicas, claves de usuario, contraseas de acceso y otros medios
de identificacin que se establezcan conforme a lo previsto en las presentes
Disposiciones, en sustitucin de la firma autgrafa, producirn los mismos efectos que
las leyes otorgan a sta y, en consecuencia, tendrn el mismo valor probatorio, de
conformidad con lo dispuesto por el artculo 107 de la LGISMS.
16.29.10. Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a su
disposicin el equipo para realizar exclusivamente el envo de que se trate. Para tal
efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica de la
Comisin, con la informacin preparada para tales efectos.
CAPTULO 16.30.
DE LA FORMA Y TRMINOS PARA LA ENTREGA DE LA INFORMACIN REQUERIDA EN EL
SISTEMA DE VIGILANCIA CORPORATIVA
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.30.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern capturar, actualizar y enviar de
manera trimestral a la Comisin, a travs del SEIVE, la informacin requerida en el
Sistema de Vigilancia Corporativa (SVC), dentro de los cinco das hbiles siguientes al
cierre de cada trimestre, conforme a las disposiciones sealadas en el presente
Captulo, identificndose a este procedimiento como envo total, el cual tiene carcter
obligatorio.
En el caso de que la informacin no presente cambios en relacin con la ltima entrega
realizada del SVC, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern validar que dicha
informacin no sufri modificaciones y realizar el envo correspondiente.
16.30.2. Para efectos del envo a que se refiere la Disposicin 16.30.1, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern utilizar la versin ms reciente del SVC, disponible en
la Pgina Web de la Comisin.
16.30.3. Con independencia del envo de informacin a que se refiere la Disposicin 16.30.1, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas podrn enviar en cualquier momento a la
Comisin, a travs del SEIVE, la informacin requerida en el SVC, con el objeto de
actualizar la enviada de manera trimestral, o bien para efectuar la notificacin de
avisos a la Comisin, debiendo realizarse tal envo conforme a las Disposiciones
sealadas en el presente Captulo, considerndose a este procedimiento como envo
parcial.
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16.30.4. La Comisin, en ejercicio de sus facultades de inspeccin y vigilancia, podr solicitar en
todo momento la documentacin soporte de la informacin contenida en el SVC,
debiendo las Instituciones y Sociedades Mutualistas apegarse para la entrega al plazo
que para tal efecto determine la Comisin.
16.30.5. Para el envo de la informacin, as como de la documentacin soporte a travs de
archivos adjuntos, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern apegarse a lo
establecido en el Manual del Usuario del Sistema de Vigilancia Corporativa utilizando
la versin ms reciente del SVC, disponibles en la Pgina Web de la Comisin,
debiendo enviar la informacin a travs de SEIVE.
16.30.6. La informacin requerida en el Capitulo 17.1 de la presente Circular, relativa a la
integracin de expedientes que contengan la informacin que acredite el cumplimiento
de los requisitos que deben satisfacer los nombramientos de consejeros, comisarios,
funcionarios y contralores normativos, deber ser capturada y actualizada en el SVC, y
ser entregada a la Comisin en los plazos sealados en el citado Captulo, utilizando un
envo total o un envo parcial, segn corresponda.
Una vez que dicha informacin haya sido entregada, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern generar a travs del SVC los formatos a que hace referencia el
Captulo 17.1 antes citado, debindose apegar a lo establecido en el Manual del
Usuario del Sistema de Vigilancia Corporativa, los cuales debern ser presentados
ante la Comisin en la forma y trminos sealados por dicho Captulo.
16.30.7. En cuanto a la notificacin a la Comisin respecto de los das en que cerrarn y
suspendern sus operaciones, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
capturar dicha informacin en el SVC y entregarla utilizando un envo total o un
envo parcial segn corresponda, de acuerdo a lo dispuesto por el Captulo 26.2 de la
presente Circular.
16.30.8. Por lo que se refiere al aviso a la Comisin de la apertura, cambio de ubicacin y
clausura de sucursales u oficinas de servicio de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, as como la forma y trminos en que hicieron del conocimiento del pblico
el cierre o cambio de ubicacin de las mencionadas oficinas de servicio o sucursales,
dicha informacin deber ser capturada en el SVC y entregada a la Comisin utilizando
un envo total o un envo parcial, segn corresponda, de acuerdo a lo dispuesto por
el Captulo 16.31 de la presente Circular.
16.30.9. En lo que respecta a notificar a la Comisin, la contratacin del proveedor de precios
de conformidad con lo dispuesto en el Captulo 8.5 de la presente Circular, la
informacin relacionada con el contrato celebrado deber ser capturada en el SVC y
entregada a la Comisin utilizando un envo total o un envo parcial, segn
corresponda.
16.30.10. Una vez que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin va Internet a travs del SEIVE a que se refiere el presente Captulo, la
informacin ser recibida y validada por parte de la Comisin.
En primera instancia, el SEIVE mostrar en la pantalla el nmero de transaccin con el
que se registra dicho envo, la fecha y la hora. Posteriormente, dicho Sistema notificar
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va correo electrnico, la confirmacin de la recepcin de la informacin, especificando
la informacin de referencia con el mismo nmero de transaccin, as como la fecha y
la hora.
Adicionalmente, el proceso de la validacin de la informacin y el resultado de la
misma, se notificar va correo electrnico al responsable del envo de la informacin.
Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a
su disposicin el equipo para realizar exclusivamente el envo de que se trata. Para tal
efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica de la
Comisin, sita en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia
Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a 18:00
horas, en das hbiles, con la informacin preparada para tal efecto.
16.30.11. La informacin contenida en el SVC se considerar como entregada cuando las
Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan enviado la informacin correspondiente
en tiempo y forma, y cuenten con los acuses de recibo y validacin exitosa.
A falta de cualquiera de los elementos anteriores, se considerar como no entregada
para los efectos del presente Captulo. Adicionalmente, aquella informacin contenida
en el SVC que no cumpla con las validaciones consideradas por el propio Sistema ser
devuelta para su correccin, considerndola como no presentada.
En el caso de que la fecha lmite para la presentacin del SVC sea un da inhbil, se
considerar como fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
16.30.12. De acuerdo a lo establecido en el presente Captulo, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas podrn hacerse acreedoras a una o ms de las sanciones establecidas en la
LGISMS por los siguientes motivos:
I. Por falta de presentacin o presentacin extempornea de la informacin a
que se refiere el presente Captulo, y
II. Por la entrega a la Comisin de informacin validada por el propio Sistema,
pero incorrecta, incompleta y/o inadecuada.
CAPTULO 16.31.
DEL AVISO DE LA APERTURA, CAMBIO DE UBICACIN Y CLAUSURA DE LAS OFICINAS
PRINCIPALES, SUCURSALES Y OFICINAS DE SERVICIO DE LAS INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos de los artculos 65 y 94 de la LGISMS:
16.31.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern dar aviso a la Comisin por lo
menos con diez das hbiles de anticipacin, de la apertura, cambio de ubicacin y
clausura de cualquier clase de oficinas del pas, a travs del Sistema de Vigilancia
Corporativa (SVC), en la forma que establece el Captulo 16.30 de la presente Circular.
Lo anterior, con independencia del aviso que en su oportunidad debern realizar a la
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16.31.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern comunicar al pblico en general,
con treinta das naturales de anticipacin a la fecha en que se lleve a cabo el cierre o
cambio de ubicacin de las oficinas y sucursales respectivas, la nueva ubicacin de las
que en lo sucesivo atendern a los asegurados y dems personas interesadas, mediante
la publicacin del aviso, por dos veces, en el peridico de mayor circulacin en la plaza
donde se encuentre la oficina o sucursal. Dichas publicaciones debern hacerse
mediando quince das entre la primera y la segunda.
Asimismo, con fundamento en el artculo 107 de la LGISMS, dentro de los treinta das
naturales siguientes a la segunda publicacin, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern notificar a la Comisin, a travs del SVC, en la forma establecida
en el citado Captulo 16.30, la forma y trminos en los que hicieron del conocimiento
del pblico el cierre o cambio de ubicacin de las mencionadas oficinas de servicio o
sucursales.
16.31.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern contar con un expediente el cual
deber contener la documentacin soporte de la apertura, cambio de ubicacin o
clausura de cualquier clase de oficinas en el pas, el cual deber estar disponible en caso
de que la Comisin lo solicite para efectos de inspeccin y vigilancia.
CAPTULO 16.32.
DE LA FORMA Y TRMINOS PARA LA ENTREGA DEL
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN FINANCIERA
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.32.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern enviar trimestralmente va
Internet, utilizando el Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica (SEIVE), a
travs de la Pgina Web de la Comisin, la informacin generada por el Sistema
Integral de Informacin Financiera (SIIF), con los datos acumulados de cada uno de
los meses que integran el trimestre, dentro de los primeros veinte das naturales
siguientes al cierre del trimestre de que se trate, con excepcin de la informacin del
cuarto trimestre, misma que deber presentarse dentro de los primeros treinta das
naturales siguientes al cierre del ejercicio.
No obstante la periodicidad antes establecida, la Comisin podr solicitar el envo del
SIIF, con la periodicidad que considere necesaria.
En caso de que la fecha lmite para el envo de que se trata sea da inhbil, se
considerar como fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
16.32.2. El envo de la Informacin sobre Inversiones de Reservas Tcnicas de Pensiones
(IRTP) se efectuar, va Internet, en trminos de lo dispuesto en la Disposicin 16.32.1.
16.32.3. El envo de la informacin de Reaseguradores No Registrados, se efectuar va Internet
de manera conjunta con la totalidad de la informacin del SIIF, sujetndose al Manual
del Usuario y a las instrucciones contenidas en los descriptores de texto (TXT), los
cuales se encuentran contenidos en el disco compacto del SIIF que la Comisin les
entregue, exclusivamente cuando las Instituciones o Sociedades Mutualistas realicen o
hayan realizado en algn trimestre anterior operaciones de reaseguro, ya sea
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proporcional, no proporcional, facultativo, o de cualquier tipo, con Reaseguradores no
inscritos en el Registro de Reaseguradoras Extranjeras.
16.32.4. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern enviar los archivos magnticos que
contengan la informacin generada por el propio SIIF, de acuerdo a los lineamientos
establecidos en el presente Captulo, nicamente por va remota, utilizando el SEIVE, a
travs de la Pgina Web de la Comisin, y sujetndose al Manual del Usuario del SIIF,
a las instrucciones contenidas en los descriptores de texto (TXT) los cuales se
encuentran contenidos en el disco compacto del SIIF, al catlogo de cuentas previsto
en el Captulo 12.1 de estas Disposiciones, y dems catlogos proporcionados por la
Comisin, necesarios para la captura de informacin.
La informacin contenida en el SIIF se deber enviar en la versin ms reciente de
dicho sistema proporcionada por la Comisin, de conformidad con lo establecido en el
Anexo 16.32.4.
* Modificada DOF 14-02-2011
16.32.5. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern enviar semestralmente a la
Comisin, va Internet, utilizando el SEIVE a travs de la Pgina Web de la Comisin,
los productos correspondientes al desglose de inversiones (CSIIFTXT) y de la
comprobacin de inversiones (CSIIFPDF), que contienen los archivos magnticos con
la documentacin soporte de comprobacin correspondiente al envo del SIIF de cada
uno de los meses que integran el semestre, a fin de que las cifras reportadas sean
consideradas como vlidas, debiendo la Institucin o Sociedad Mutualista mantener en
todo momento la documentacin original que acredite la tenencia de los diversos
activos.
El envo correspondiente al primer semestre, deber realizarse dentro de los primeros
veinte das naturales siguientes al cierre de dicho semestre; la informacin del segundo
semestre deber presentarse dentro de los primeros treinta das naturales siguientes al
cierre del ejercicio, sujetndose en ambos casos a los lineamientos establecidos en el
Captulo 8.1 de la presente Circular.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern entregar una carta de presentacin
de la entrega de la documentacin soporte de comprobacin, correspondiente al envo
del SIIF, elaborada por la Institucin o Sociedad Mutualista de que se trate, sealando
su denominacin y domicilio para or y recibir notificaciones, nombre y firma del
director general de la Institucin o Sociedad Mutualista, o en caso de ausencia
temporal de ste, de algn funcionario del nivel jerrquico inmediato inferior al de
director general, aadiendo la siguiente leyenda:
El que suscribe, en su carcter de (nombramiento) de la institucin (nombre de la
institucin o sociedad), bajo protesta de decir verdad, manifiesta que la
documentacin soporte correspondiente al envo del SIIF que se entrega, ha sido
revisada, por lo que hago constar que los comprobantes de las inversiones
(CSIIFPDF) se encuentran fielmente respaldados en la institucin o sociedad por
la documentacin original que acredita la tenencia de los diversos activos, y que la
autenticidad y veracidad del Reporte del desglose de inversiones (CSIIFTXT), me
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compromete en los trminos de la Ley General de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros.
Se debern crear archivos que contengan los comprobantes de las inversiones afectas al
mes que corresponda, de conformidad con la normativa vigente.
No obstante la periodicidad antes establecida, la Comisin podr solicitar el envo y
entrega de la informacin a que se refiere la presente Disposicin, con la periodicidad
que considere necesaria.
16.32.6. La entrega de la carta de presentacin a que se refiere la Disposicin 16.32.5, se
efectuar en las oficinas de la Direccin General de Informtica de la Comisin, sita en
avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn,
01020 Mxico, D.F., en das hbiles, en horario de las 9:00 a las 14:00 horas y de las
15:00 a las 18:00 horas, en das hbiles, en los plazos antes descritos.
16.32.7. La entrega y envo de la informacin a que se refiere el presente Captulo, deber
hacerse de manera completa de conformidad con lo establecido en las presentes
Disposiciones, as como en la forma y trminos que en los mismos se sealan, por lo
que se considerar como entregada la informacin del SIIF, cuando las Instituciones y
Sociedades Mutualistas hayan enviado la informacin en tiempo y forma; cuenten con
los acuses de recibo y validaciones correspondientes; hayan enviado en tiempo y forma
la documentacin soporte de comprobacin como complemento del envo del SIIF, a
travs del CSIIFTXT y cuenten con los acuses de recibo y validaciones, as como del
CSIIFPDF, y cuenten con los acuses de recibo y, hayan entregado en tiempo y forma la
carta de presentacin.
Aquella informacin enviada que no cumpla con las validaciones del propio Sistema,
ser devuelta para su correccin, considerndola como no presentada. Igualmente,
para el caso de la documentacin soporte de comprobacin, se tendr por no
presentada si no cumple con los requisitos establecidos en el presente Captulo.
16.32.8. Una vez que las Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan realizado el envo de
informacin va Internet a que se refiere el presente Captulo, dicha informacin ser
recibida y validada por parte de la Comisin.
Si por alguna razn las Instituciones y Sociedades Mutualistas no pudieran realizar el
envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a
su disposicin el equipo para realizar exclusivamente el envo de que se trata, debiendo
el interesado presentarse en la Direccin General de Informtica de la Comisin, con la
informacin preparada para tales efectos.
16.32.9. De acuerdo con las Disposiciones establecidas en el presente Captulo, las Instituciones
y Sociedades Mutualistas podrn hacerse acreedoras a una o ms de las sanciones
establecidas en la LGISMS por las siguientes causas:
I. Por la falta de envo y presentacin de la informacin y documentacin
solicitada, o por el envo y/o presentacin extempornea de la misma, y
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357.
II. Por la presentacin de la informacin validada por el propio Sistema pero
incorrecta e/o incompleta, y que, no obstante haya sido previamente
entregada a la Comisin en tiempo, d lugar a su sustitucin.
CAPITULO 16.33.
DE LA ENTREGA DE INFORMES DEL CONTRALOR NORMATIVO
Para efectos de los artculos 29, fraccin VII Bis-3, y 29 Bis-1 de la LGISMS:
16.33.1. Para los efectos de las presentes Disposiciones, se entender por:
I. Informe Anual, el informe que el contralor normativo de una Institucin
debe presentar ante la Comisin de conformidad con lo previsto en el
artculo 29 Bis-1 fraccin V de la LGISMS;
II. Informe de Seguimiento a Planes de Regularizacin, el informe que el
contralor normativo de una Institucin debe presentar ante la Comisin, de
conformidad con lo previsto en los artculos 29 Bis-1, fraccin III, 74 y 74
Bis de la LGISMS;
III. Informe de Seguimiento a Programas de Autocorreccin, el informe que el
contralor normativo de una Institucin debe presentar ante la Comisin, de
conformidad con lo previsto en los artculos 29 Bis-1, fraccin IV, y 74 Bis-2
de la LGISMS;
IV. Otros Informes, el informe que el contralor normativo de una Institucin
debe presentar ante la Comisin, de conformidad con lo previsto en el
artculo 29 Bis-1, fraccin VI, de la LGISMS, y
V. SCN, el Sistema de Contralores Normativos.
16.33.2. El contralor normativo deber establecer un programa anual que tendr como
propsito determinar las actividades de evaluacin y medidas a desarrollar para el
cumplimiento de las funciones a su cargo.
Dicho programa deber ser presentado para su conocimiento al consejo de
administracin de la Institucin.
16.33.3. El Informe Anual deber contener, cuando menos, la siguiente informacin:
I. Programa de actividades a que se refiere la Disposicin 16.33.2 y constancia
de su presentacin al consejo de administracin de la Institucin;
II. Evaluacin general del cumplimiento de la normativa externa e interna por
parte de la Institucin, sealando, en su caso, los incumplimientos
detectados;
III. Evaluacin de las medidas adoptadas para prevenir y, en su caso, corregir
conflictos de inters y evitar el uso indebido de informacin, sealando, en
su caso, las irregularidades que se hubieren detectado al respecto;
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358.
IV. Resultado del anlisis de los dictmenes de auditores externos contable y
actuarial y, en su caso, de informes del comisario de la Institucin;
V. Evaluacin del cumplimiento de los planes de regularizacin por parte de la
Institucin, vigentes durante el periodo del Informe Anual;
VI. Evaluacin del cumplimiento de los programas de autocorreccin por parte
de la Institucin, vigentes durante el periodo del Informe Anual;
VII. Procedimiento para informar oportunamente a la Comisin, al consejo de
administracin y, en su caso, a la asamblea de accionistas y al director
general de la Institucin, cualquier irregularidad grave que detecte en el
ejercicio de sus funciones, y
VIII. Las dems que se requieran a juicio del contralor normativo.
16.33.4. La Comisin analizar el contenido del Informe Anual y, cuando as lo considere
necesario, podr requerir al contralor normativo de la Institucin las aclaraciones o
informes adicionales en relacin con el contenido de su Informe Anual.
16.33.5. Con excepcin de los requisitos de contenido del Informe Anual, en los Otros Informes
se deber reportar la informacin que el contralor normativo considere pertinente.
Al respecto, en cuanto a la forma, tanto el Informe Anual como los Otros Informes,
debern integrarse de conformidad con lo siguiente:
I. Un archivo electrnico que deber contener el informe correspondiente
firmado electrnicamente por el contralor normativo, utilizando un archivo
de formato PDF, mediante el software denominado Adobe Acrobat,
conforme a lo indicado en la Disposicin 16.33.6, y
II. El contralor normativo podr anexar en uno o ms archivos electrnicos
informacin que complemente o soporte el informe que corresponda; dicha
informacin puede ser generada ya sea a travs de un procesador de
palabras (Microsoft Word) o de una hoja de clculo (Microsoft Excel).
16.33.6. El envo del Informe Anual y de los Otros Informes, deber realizarse de acuerdo al
Manual de Usuario del SCN, ubicado en la Pgina Web de la Comisin, y ser enviado
por el contralor normativo de la Institucin de que se trate a travs de la Pgina Web
de la Comisin, utilizando el Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica
(SEIVE), de conformidad con lo dispuesto en el Capitulo 16.29.
Una vez que el contralor normativo haya realizado el envo del Informe Anual o de los
Otros Informes, la informacin ser recibida y validada por parte de la Comisin. Para
estos efectos, el SEIVE mostrar en la pantalla el nmero de transaccin con el que se
registra dicho envo, la fecha y la hora. En forma simultnea, dicho Sistema notificar
va correo electrnico al contralor normativo, la confirmacin de recepcin y/o
sustitucin de la informacin, mediante un documento electrnico donde se
especificar la informacin recibida, el nmero de transaccin, as como la fecha y la
hora.
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359.
El proceso de validacin de la informacin y el resultado de la misma, se notificar va
correo electrnico al contralor normativo.
Si por causa de fuerza mayor o caso fortuito el contralor normativo no pudiera realizar
el envo de la informacin va electrnica desde sus instalaciones, la Comisin pondr a
su disposicin el equipo necesario para realizar exclusivamente el envo de que se trate.
Para tal efecto, el interesado deber presentarse en la Direccin General de Informtica
de la Comisin, ubicada en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso,
Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 horas y de
15:00 a 18:00 horas en das hbiles, con la informacin preparada para tales efectos.
16.33.7. Respecto al proceso de creacin de archivos, aplicacin de opciones de seguridad,
firmas electrnicas y dems elementos tcnicos relacionados con los documentos en
formato PDF, el contralor normativo deber apegarse al documento Instructivo para
la creacin y firma de los documentos en formato PDF, disponible en la Pgina Web
de la Comisin.
De manera previa al proceso de envo de la informacin a que se refiere el presente
Captulo, el contralor normativo deber hacer entrega a la Comisin de la llave pblica
asociada a su firma electrnica en un medio magntico, acompaada del formato
contenido en el Anexo 16.33.7, mediante el cual reconoce su responsabilidad en la
utilizacin de dicha firma, con al menos dos das hbiles de anticipacin a la fecha en
que pretenda utilizarla, salvo cuando el contralor normativo ya cuente con una llave
pblica asociada a su firma electrnica que haya sido entregada a la Comisin, caso en
el que deber utilizar dicha llave para los efectos de lo dispuesto en este Captulo.
La llave pblica asociada a la firma electrnica tendr una vigencia de cinco aos
contada a partir de su fecha de expedicin, por lo que, cumplido ese plazo, el contralor
normativo deber entregar una nueva llave pblica en los trminos de las presentes
Disposiciones.
La entrega de la llave pblica y el Anexo sealado en la presente Disposicin, deber
realizarse en la Direccin General de Informtica de la Comisin, sita en avenida
Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020
Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en das
hbiles.
En caso de as requerirlo, los contralores normativos podrn solicitar generar las llaves
pblicas referidas en la presente Disposicin en la Direccin General sealada en el
prrafo anterior.
El uso de firma electrnica, clave de usuario, contrasea de acceso y otros medios de
identificacin que se establezcan conforme a lo previsto en las presentes Disposiciones,
en sustitucin de la firma autgrafa, producir los mismos efectos que las leyes otorgan
a sta y, en consecuencia, tendrn el mismo valor probatorio.
16.33.8. El Informe Anual deber enviarse a la Comisin, dentro de los primeros quince das
naturales siguientes a la conclusin del primer trimestre de cada ejercicio.
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360.
En el caso de que la fecha lmite para la entrega sea da inhbil, se considerar como
fecha lmite el da hbil inmediato siguiente.
En el caso de los Otros Informes, el contralor normativo los entregar a la Comisin
conforme sean requeridos por la misma.
16.33.9. Cuando el contralor normativo concluya sus funciones en la Institucin, deber
presentar a la Comisin, en un plazo de treinta das naturales siguientes a la conclusin
de su encargo, un informe sobre el periodo en que haya estado en funciones, en la
forma sealada en este Captulo.
16.33.10. De acuerdo a lo establecido en las presentes Disposiciones, las Instituciones y los
contralores normativos podrn hacerse acreedores a una o ms de las sanciones
establecidas en la LGISMS por las siguientes causas:
I. Por la falta de envo y presentacin de la informacin solicitada en trminos
del presente Captulo, o por el envo y presentacin extempornea de dicha
informacin, y
II. Por la presentacin incorrecta, incompleta o inadecuada de la informacin a
que se refiere el presente Captulo.
CAPTULO 16.34.
DE LOS PROGRAMAS DE AUTOCORRECCIN
Para los efectos de los artculos 29, fraccin VII Bis-3, 29 Bis-1, fraccin IV, y 74 Bis-2 de la
LGISMS:
16.34.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern someter a la aprobacin de la
Comisin un programa de autocorreccin cuando la propia Institucin o Sociedad
Mutualista, como parte de la realizacin de sus actividades, o el contralor normativo,
como resultado de las funciones que tiene conferidas, detecten irregularidades o
incumplimientos a lo previsto en la LGISMS y dems disposiciones aplicables,
sealando en dicho programa de autocorreccin las irregularidades o incumplimientos
cometidos y las disposiciones que se consideren contravenidas, con apego a las
Disposiciones generales contenidas en este Captulo.
16.34.2. El programa de autocorreccin, as como las correcciones y modificaciones al mismo,
debern presentarse ante la Comisin, mediante escrito de solicitud firmado por el
director general de la Institucin o Sociedad Mutualista. Dicho programa de
autocorreccin deber estar acompaado de la opinin del contralor normativo, la cual
deber contener la siguiente leyenda:
El presente programa de autocorreccin cumple con los requisitos establecidos en
el artculo 74 Bis-2 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros
16.34.3. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern presentar ante la Comisin escrito
firmado por el secretario del consejo de administracin, en el que haga constar que el
contralor normativo present al consejo de administracin el programa de
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361.
autocorreccin de que se trate, dentro de los 30 das naturales posteriores a la
celebracin de la sesin correspondiente.
16.34.4. Los informes del contralor normativo sobre el avance de la instrumentacin de los
programas de autocorreccin que se encuentren vigentes, debern presentarse ante la
Comisin mediante escrito firmado por dicho contralor normativo, dentro de los
primeros 20 das naturales siguientes al cierre de cada mes, acompaado de los
documentos que, en su caso, soporten el avance reportado. Lo anterior, sin perjuicio de
que la Comisin pueda establecer una periodicidad distinta considerando el calendario
y las acciones del programa.
En caso de que no se subsanen las irregularidades o incumplimientos objeto del
programa de autocorreccin en el plazo previsto, el contralor normativo deber
presentar el informe correspondiente a la Comisin, sealando las causas por las que, a
su juicio, se incumpli el programa.
El contralor normativo deber presentar el informe de avance de los programas de
autocorreccin al director general de la Institucin o Sociedad Mutualista cuando
menos con la periodicidad sealada en la presente Disposicin, y al consejo de
administracin en las sesiones del mismo.
16.34.5. En caso de ausencia temporal del contralor normativo, la documentacin
correspondiente deber ser firmada por la persona que lo sustituya conforme a las
bases previstas en los manuales internos de la Institucin o Sociedad Mutualista.
CAPTULO 16.35.
DE LA PRUEBA DE SOLVENCIA DINMICA
Para los efectos del artculo 107 de la LGISMS:
16.35.1. Para los efectos del presente Captulo, se entender por:
I. Prueba de Solvencia Dinmica, la evaluacin de la suficiencia del capital de
la Institucin bajo diversos escenarios de operacin, respecto al
requerimiento de capital mnimo de garanta;
II. Condicin Financiera de una Institucin, la capacidad de una Institucin de
Seguros a una fecha determinada para cumplir con sus obligaciones futuras;
III. Posicin Financiera de una Institucin, el estado financiero de una
Institucin de Seguros reflejado por la cantidad, naturaleza y composicin
de sus activos, pasivos y capital;
IV. Informe de Solvencia Dinmica, el informe de un actuario que cumpla con
los requisitos previstos en las presentes Disposiciones, en el que vierta sus
conclusiones sobre los resultados obtenidos en la prueba de solvencia
dinmica, y
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362.
V. Escenario, el conjunto de supuestos consistentes, que reflejan de manera
razonable las tendencias y el comportamiento de las diversas variables que
inciden en la operacin de una Institucin.
16.35.2. La Prueba de Solvencia Dinmica deber realizarse tomando en cuenta lo siguiente:
I. Posicin Financiera actual y reciente.
La Prueba de Solvencia Dinmica considerar la informacin relativa a las
operaciones de cuando menos los ltimos tres aos, as como la Posicin
Financiera de la Institucin al final de cada uno de ellos.
En el caso de Instituciones que no cuenten con un historial de operacin
suficiente, podrn emplear en sus estimaciones informacin y parmetros
de mercado;
II. Evaluacin dinmica de la suficiencia de capital.
a) La Prueba de Solvencia Dinmica deber examinar el efecto de
diversos Escenarios adversos y factibles, sobre la suficiencia futura del
capital respecto al requerimiento de capital mnimo de garanta;
b) Los objetivos de la Prueba de Solvencia Dinmica consistirn en la
identificacin de:
1) Los posibles riesgos que puedan afectar la Condicin Financiera
satisfactoria de la Institucin;
2) Las acciones que puedan instrumentarse, tendientes a disminuir
la probabilidad de que dichos riesgos se materialicen, y
3) Las acciones que mitigaran los efectos adversos en el caso de que
dichos riesgos se materialicen, y
c) La Prueba de Solvencia Dinmica ser de carcter preventivo, en la
medida en que se refiere a la deteccin de riesgos que pudieran afectar
la Condicin Financiera de la Institucin;
III. Condicin Financiera satisfactoria.
La Condicin Financiera de una Institucin ser satisfactoria, si a lo largo
del periodo proyectado:
a) La Institucin es capaz de cumplir con todas sus obligaciones futuras,
tanto en el Escenario base, como en todos los Escenarios adversos
factibles, y
b) Si bajo el Escenario base, la Institucin cumple con el requerimiento de
capital mnimo de garanta;
IV. Periodo de proyeccin.
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363.
El periodo de proyeccin comenzar con el balance del cierre del ejercicio
ms reciente disponible a la fecha de la realizacin de la Prueba de
Solvencia Dinmica. El periodo de proyeccin para un Escenario debe ser lo
suficientemente largo como para capturar los efectos adversos del mismo,
as como para captar la capacidad de reaccin de la administracin ante
dichos efectos. El periodo de proyeccin para la operacin de vida, ser al
menos de cinco aos, y para las operaciones de daos y de accidentes y
enfermedades, al menos de dos aos;
V. Los Escenarios.
Se entiende por Escenarios: el Escenario base, los Escenarios adversos
factibles, los Escenarios integrados y los Escenarios estatutarios.
Cada Escenario debe tomar en cuenta:
a) Tanto las plizas en vigor, como las plizas que se espera vender
durante el periodo de la proyeccin, y
b) Otras operaciones complementarias, anlogas o conexas que realice o
espere realizar la Institucin durante dicho periodo y que pudieran
afectar la proyeccin del requerimiento de capital mnimo de garanta;
VI. Escenario base.
Es un conjunto realista de supuestos usado para pronosticar la Posicin
Financiera de la Institucin durante el periodo de proyeccin. El Escenario
base deber ser congruente con el plan de negocios de la Institucin. En la
generalidad de los casos, el actuario responsable incorporar los supuestos
del plan de negocios de la Institucin para la elaboracin del Escenario
base, a menos que estos supuestos sean inconsistentes o poco realistas. En
ese caso, el actuario responsable de la Prueba de Solvencia Dinmica deber
sealar en el Informe de Solvencia Dinmica las inconsistencias entre el
plan de negocios y el Escenario base empleado;
VII. Escenarios adversos factibles.
Son Escenarios que incorporan supuestos adversos, pero posibles, sobre
situaciones a las que es sensible la Condicin Financiera de la Institucin.
Los Escenarios adversos factibles variarn de Institucin a Institucin y
pueden modificarse a lo largo del tiempo para una Institucin en particular.
a) El actuario responsable deber considerar los posibles riesgos que
puedan afectar la Condicin Financiera de la Institucin. La Prueba de
Solvencia Dinmica requiere de la realizacin de una prueba de
sensibilidad para determinar el efecto de cada uno de esos riesgos
sobre la suficiencia de capital de la Institucin. Por ello, adems del
Escenario base, la Prueba de Solvencia Dinmica debe analizar cuando
menos tres Escenarios adversos factibles, los cuales debern
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364.
incorporar los riesgos ms significativos para la Institucin e incluirse
en el informe anual al consejo de administracin de la Institucin;
b) Para las operaciones de vida, la Prueba de Solvencia Dinmica deber
considerar, dentro de los Escenarios adversos factibles, el efecto sobre
la suficiencia de capital de cuando menos las siguientes categoras de
riesgo:
1) Mortalidad;
2) Morbilidad;
3) Tasa de inters;
4) Conservacin;
5) Calce entre activos y pasivos;
6) Baja en el valor de los activos;
7) Nuevos negocios;
8) Gastos de operacin y adquisicin;
9) Reaseguro;
10) Requerimientos estatutarios, y
11) Operaciones en cuentas de orden;
c) Para las operaciones de daos y de accidentes y enfermedades, la
Prueba de Solvencia Dinmica deber considerar, dentro de los
Escenarios adversos factibles, el efecto sobre la suficiencia de capital de
cuando menos las siguientes categoras de riesgo:
1) Frecuencia y severidad;
2) Morbilidad;
3) Tarificacin;
4) Subestimacin en la valuacin de obligaciones con los asegurados;
5) Inflacin aplicable a cada ramo;
6) Tasa de inters;
7) Volumen de primas;
8) Gastos de operacin y adquisicin;
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365.
9) Reaseguro;
10) Baja en el valor de los activos;
11) Requerimientos estatutarios, y
12) Operaciones en cuentas de orden, en su caso, y
d) Para determinar si un riesgo es relevante y posible, deber realizarse
un anlisis de sensibilidad, riesgo por riesgo, analizando su impacto
sobre la suficiencia del capital de la Institucin. El actuario
responsable deber determinar hasta qu punto las variaciones de uno
de esos riesgos considerado en el Escenario base, afecta la Condicin
Financiera de la Institucin. Bajo este supuesto, el actuario
responsable podr entonces juzgar si un riesgo es relevante para la
Institucin durante el periodo de proyeccin;
VIII. Escenarios integrados.
a) En muchos casos, los Escenarios adversos factibles se asocian con una
baja probabilidad de ocurrencia. En tales casos, no es necesario que el
actuario responsable construya Escenarios integrados que combinen
dos o ms Escenarios adversos factibles de baja probabilidad, y
b) En otros casos, sin embargo, la probabilidad asociada con un Escenario
adverso factible se puede acercar a la probabilidad asociada con el
Escenario base. Por ejemplo, un activo importante del balance puede
mostrar seales tempranas de deterioro. En tales casos, deber
construirse un Escenario integrado que combine los Escenarios
adversos factibles ms probables, con un Escenario adverso factible de
baja probabilidad. El Escenario adverso factible de baja probabilidad
que se seleccione ser el que tenga mayor impacto sobre la Condicin
Financiera de la Institucin y que pueda presentarse en combinacin
con el Escenario adverso factible ms probable;
IX. Escenarios estatutarios.
Son Escenarios constituidos por un conjunto de hiptesis sobre factores de
riesgo que pueden afectar la Condicin Financiera de las Instituciones.
Dichos escenarios sern determinados por la Comisin para el conjunto de
las Instituciones, considerando la evolucin general del mercado
asegurador y el contexto macroeconmico del pas, y son los que aparecen
en el Anexo 16.35.2;
X. Efectos de interdependencia.
a) Para asegurar la consistencia dentro de cada uno de los Escenarios
antes descritos, el actuario responsable deber considerar los efectos
de interdependencia de los supuestos utilizados. Aunque la mayora de
los supuestos empleados en el Escenario base pueden ser apropiados
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366.
en un Escenario adverso factible, algunos pueden requerir ajustes para
reflejar la interdependencia de supuestos en dicho Escenario;
b) El efecto de interdependencia de los supuestos incluir tanto los
posibles efectos de medidas estatutarias, como la actuacin de los
asegurados, especialmente en cualquier Escenario adverso factible en
el cual la Institucin no cumpla con el requerimiento de capital
mnimo de garanta;
c) El efecto de interdependencia de los supuestos tambin incluye la
reaccin esperada de la Institucin ante una situacin adversa. La
seleccin de los supuestos para incorporar dicha reaccin, tomar en
cuenta lo siguiente:
1) La eficacia de los sistemas de informacin gerencial de la
Institucin;
2) La oportunidad y disposicin que la Institucin ha mostrado en el
pasado para tomar decisiones difciles en situaciones adversas, y
3) Las circunstancias externas que se suponen en el Escenario, y
d) El actuario responsable deber incluir en el Informe de Solvencia
Dinmica la reaccin que ha supuesto en el Escenario, con el fin de que
la administracin de la Institucin pueda considerar si dicha reaccin
es factible y adecuada. En algunas ocasiones, sin embargo, tambin
ser til que el actuario responsable incluya en el Informe de Solvencia
Dinmica los resultados, suponiendo que la Institucin no reaccione a
la situacin adversa;
XI. Alcance de la Prueba de Solvencia Dinmica y del Informe de Solvencia
Dinmica del actuario.
a) El Informe de Solvencia Dinmica del actuario responsable deber
contener los supuestos clave del Escenario base, los Escenarios
estatutarios y, por lo menos, los tres Escenarios adversos factibles que
representen el mayor riesgo para la Condicin Financiera satisfactoria
de la Institucin. El Informe de Solvencia Dinmica tambin deber
incluir comentarios sobre cada una de las categoras de riesgo
identificadas, as como la descripcin de la Condicin Financiera
satisfactoria de la Institucin, en trminos de lo sealado en la
presente Disposicin;
b) El Informe de Solvencia Dinmica deber contener tambin los
Escenarios estatutarios y los Escenarios adversos factibles analizados,
en los que la Institucin presente insuficiencia en el requerimiento de
capital mnimo de garanta. Asimismo, el Informe de Solvencia
Dinmica deber indicar con claridad que se advierta al consejo de
administracin que de mantenerse la tendencia prevista en dichos
Escenarios y llegado el caso de su materializacin, ser necesaria, en su
oportunidad, la aportacin de capital suficiente, o bien la reduccin
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367.
total o parcial de la emisin o retencin de primas y la aceptacin de
operaciones de reaseguro a niveles compatibles con los recursos de
capital de la Institucin;
c) Para cada uno de los Escenarios estatutarios y de los Escenarios
adversos factibles incluidos en el Informe de Solvencia Dinmica, el
actuario responsable deber tambin reportar los resultados sin
considerar el efecto de cualquier accin extraordinaria de la
administracin de la Institucin o de parte de las autoridades
supervisoras;
d) Si la Prueba de Solvencia Dinmica identifica cualquier riesgo factible
que pueda afectar la Condicin Financiera satisfactoria de la
Institucin, el actuario responsable deber identificar en el Informe de
Solvencia Dinmica las acciones que podra adoptar la administracin
de la Institucin para disminuir la probabilidad de dicho riesgo, o
mitigar sus efectos si ste se materializa, y
e) El Informe de Solvencia Dinmica deber contener, para cada uno de
los aos del periodo analizado y para los Escenarios estatutarios
cuando menos, la informacin relativa a la utilidad o prdida tcnica
anual por cada ramo o tipo de seguro, los requerimientos de capital, los
activos computables al capital mnimo de garanta, y el margen de
solvencia, y
XII. Prueba de Solvencia Dinmica extraordinaria.
Cuando se presente un cambio relevante en las condiciones de operacin de
la Institucin de manera posterior a la realizacin de la ltima Prueba de
Solvencia Dinmica, ser necesario que el actuario responsable efecte una
Prueba de Solvencia Dinmica extraordinaria, sin que deba esperar a la
siguiente prueba anual. Por ejemplo, si la Institucin presenta una
insuficiencia en el requerimiento de capital mnimo de garanta, o si sta
adopta un plan de negocios radicalmente diferente, el actuario deber
efectuar una nueva Prueba de Solvencia Dinmica y preparar el Informe de
Solvencia Dinmica respectivo.
16.35.3. La Prueba de Solvencia Dinmica ser responsabilidad de un actuario con cdula
profesional, y deber realizarse en apego a lo siguiente:
I. Efectuar una Prueba de Solvencia Dinmica anual con los datos al cierre del
ejercicio, en trminos de las presentes Disposiciones;
II. Realizar un anlisis de los resultados de la Prueba de Solvencia Dinmica,
ante diversos Escenarios de operacin de la Institucin y de
comportamiento de los factores de riesgo que inciden en su operacin;
III. Preparar un Informe de Solvencia Dinmica de cada anlisis anual
realizado, el cual deber identificar las posibles acciones a tomar por parte
de la administracin de la Institucin frente a cualquier situacin que
pudiera llegar a poner en riesgo la Condicin Financiera satisfactoria de la
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misma. El director general de la Institucin deber presentar dicho informe
al consejo de administracin durante el primer semestre de cada ao, con la
participacin del actuario responsable en la sesin correspondiente, y
IV. En caso de que se realice una Prueba de Solvencia Dinmica extraordinaria,
sus resultados y el anlisis e informe respectivos, debern presentarse al
consejo de administracin por parte del director general de la Institucin,
contando con la participacin del actuario responsable en la sesin
correspondiente.
16.35.4. El Informe de Solvencia Dinmica que elabore el actuario responsable, deber contener
una opinin firmada en los siguientes trminos:
"He efectuado la prueba de solvencia dinmica sobre la condicin financiera de
[nombre de institucin] correspondiente al ejercicio [ao], en apego a las
disposiciones contenidas en el Captulo 16.35 de la Circular nica de Seguros
emitida por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. Asimismo, he analizado
las proyecciones de la condicin financiera de dicha institucin para un periodo de
[nmero] aos para la operacin de Vida y de [nmero] aos para las operaciones
de Daos y Accidentes y Enfermedades, bajo una serie de escenarios cuya
descripcin y efectos sobre la condicin financiera de la institucin se incluyen
dentro del presente informe.
El anlisis incorpora supuestos relacionados con el crecimiento de la emisin de
primas, inversiones, [mortalidad, morbilidad, tasa de inters, frecuencia de
siniestros, aportaciones de capital, y experiencia de otros aspectos relacionados
con las plizas] y otras condiciones internas y externas durante el periodo de
proyeccin, as como las medidas potenciales que podra adoptar la
administracin de la citada institucin ante diversos escenarios adversos factibles.
Los supuestos ms importantes se describen dentro de este informe.
En mi opinin, la condicin financiera futura de la institucin [es satisfactoria
bajo estos supuestos o no es satisfactoria] por las siguientes razones [sealar
razones].
[Fecha del informe]
[Nombre, firma y cdula profesional del actuario responsable]
16.35.5. Los Escenarios estatutarios para la Prueba de Solvencia Dinmica son los que se
indican en el Anexo 16.35.2.
16.35.6. Las Instituciones debern presentar a la Comisin el informe de los resultados de la
Prueba de Solvencia Dinmica efectuada con los Escenarios estatutarios en trminos
de las presentes Disposiciones, a ms tardar el 31 de julio de cada ao. El referido
informe, deber ser enviado en archivo magntico a travs de Internet, mediante el
Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica (SEIVE) de conformidad con el
Captulo 16.29 de la presente Circular y el Anexo 16.35.6
16.35.7. Las Instituciones debern enviar a la Comisin, a ms tardar el 31 de marzo de cada
ao, en archivo magntico a travs de Internet, mediante el Sistema de Entrega de
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369.
Informacin Va Electrnica (SEIVE) de conformidad con el Captulo 16.29 de la
presente Circular y el Anexo 16.35.7, la siguiente informacin:
I. La proyeccin anual de primas que la Institucin espera emitir en cada uno
de los prximos cinco aos, diferenciadas por cada ramo de las operaciones
de seguros de daos y de accidentes y enfermedades, y por cada tipo de
seguro (individual y grupo) en la operacin de vida;
II. La proyeccin anual de primas emitidas retenidas para cada uno de los
prximos cinco aos, diferenciadas por cada ramo en las operaciones de
seguros de daos y de accidentes y enfermedades, y por cada tipo de seguro
(individual y grupo) en la operacin de vida;
III. La proyeccin anual de costos de adquisicin para cada uno de los prximos
cinco aos, diferenciados por cada ramo en los casos de la operacin de
seguros de daos y de accidentes y enfermedades, y por cada tipo de seguro
(individual y grupo) en el caso de seguros de vida;
IV. La proyeccin anual de costos de administracin para cada uno de los
prximos cinco aos diferenciados por cada ramo en los casos de la
operacin de seguros de daos y de accidentes y enfermedades, y por cada
tipo de seguro (individual y grupo) en el caso de seguros de vida;
V. La proyeccin de la siniestralidad para cada uno de los prximos cinco aos
diferenciados por cada ramo en los casos de la operacin de seguros de
daos y de accidentes y enfermedades, y por cada tipo de seguro (individual
y grupo) en el caso de seguros de vida, y
VI. La estructura prevista para el portafolio de inversin para cada uno de los
prximos cinco aos.
Cuando las Instituciones lo estimen necesario, debern sealar cul informacin debe
considerarse confidencial, reservada o comercial reservada, misma que slo podr ser
comunicada en los casos en que exista una solicitud de acceso, cuando medie el
consentimiento expreso de la Institucin de que se trate, en los trminos de lo previsto
por el artculo 19 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
Gubernamental.
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370.
TTULO 17.
DE OTRAS DISPOSICIONES SOBRE LA INTEGRACIN DE EXPEDIENTES, DE INFORMACIN
AL PBLICO SOBRE LA SITUACIN FINANCIERA Y CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUERIMIENTOS REGULATORIOS DE LAS INSTITUCIONES Y SOCIEDADES
MUTUALISTAS, Y DE LA ACREDITACIN DE CONOCIMIENTOS DE ACTUARIOS
CAPTULO 17.1.
DE LA INTEGRACIN DE EXPEDIENTES QUE CONTENGAN LA INFORMACIN QUE
ACREDITE EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE DEBERN SATISFACERSE EN LOS
NOMBRAMIENTOS DE CONSEJEROS, COMISARIOS, FUNCIONARIOS Y CONTRALORES
NORMATIVOS
Para los efectos de los artculos 29, fracciones VII Bis, VII Bis-1, VII Bis-2, VII Bis-3, VII Bis-4, 31, 32 y
107 de la LGISMS:
17.1.1. Las Instituciones, en cumplimiento a lo previsto en la LGISMS y dems disposiciones
de carcter general que rijan su organizacin y funcionamiento, debern evaluar y
verificar en forma previa a la designacin de sus consejeros, comisarios, contralor
normativo, director general o su equivalente, y de funcionarios que ocupen cargos con
las dos jerarquas inmediatas inferiores a las de este ltimo segn corresponda, el
cumplimiento de los requisitos siguientes:
I. Calidad o capacidad tcnica;
II. Honorabilidad;
III. Historial crediticio satisfactorio o elegibilidad crediticia;
IV. Experiencia en materia financiera, legal o administrativa y, en su caso,
prestigio profesional, acordes con el perfil del empleo o cargo que se
pretenda conferir y segn les resulte ser exigible, de conformidad con la
LGISMS, y
V. Cuando as proceda, que se encuentran libres de algn supuesto de
restriccin para desempear la funcin que se les habr de encomendar.
17.1.2. Las Instituciones debern verificar la calidad o capacidad tcnica de las personas a que
se refiere la Disposicin 17.1.1, tomando en cuenta los conocimientos relacionados con
la operacin y funcionamiento de la Institucin o del rea en especfico en la que
habrn de prestar sus servicios, as como aquellos que se requieran para el adecuado
desempeo de las funciones que se les pretenda conferir.
Las Instituciones, para los efectos previstos en el prrafo anterior, podrn tomar en
cuenta las constancias, ttulos, certificados, diplomas o cualquier otro tipo de
documento, en el que conste el reconocimiento de la calidad o capacidad tcnica o
profesional de la persona que corresponda, en la operacin y funcionamiento de la
Institucin o en la actividad que se pretenda desempear, cuando hayan sido
expedidos por instituciones educativas de nivel superior, pblicas o privadas,
nacionales o extranjeras.
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371.
A falta de los documentos antes mencionados, las Instituciones podrn incluir una
opinin razonada suscrita por el responsable de integrar el expediente a que se refieren
estas Disposiciones, en la que se seale la forma en que se cercioraron de la calidad o
capacidad tcnica de la persona que corresponda.
17.1.3. Las Instituciones, al verificar la honorabilidad de las personas a que se refiere la
Disposicin 17.1.1, debern considerar que stas:
I. No hayan sido condenadas por sentencia irrevocable por delitos dolosos que
les imponga pena por ms de un ao de prisin. Tratndose de delitos
patrimoniales dolosos, cualquiera que haya sido la pena;
II. No se encuentren, al momento de la designacin, inhabilitadas o
suspendidas administrativamente o, en su caso, penalmente, para ejercer el
comercio o para desempear un empleo, cargo o comisin en el servicio
pblico o en el sistema financiero mexicano, y
III. Cuenten con buena fama pblica la que, entre otros, podr comprobarse
con cartas de recomendacin expedidas por personas fsicas o morales.
17.1.4. Las Instituciones, para verificar el historial crediticio satisfactorio o elegibilidad
crediticia de las personas a que se refiere la Disposicin 17.1.1, debern obtener un
informe proporcionado por sociedades de informacin crediticia que contengan
antecedentes de por lo menos cinco aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie
el ejercicio del empleo o cargo que corresponda. En todo caso, las Instituciones
debern obtener el consentimiento de la persona de que se trate, para solicitar el
referido reporte a travs de usuarios de las mencionadas sociedades.
Las Instituciones, para llevar a cabo la referida verificacin, establecern polticas que
les permitan evaluar la situacin del historial crediticio de las personas de que se trate,
basadas en la informacin que obtengan de las sociedades de informacin crediticia. Al
efecto, dichas polticas tomarn en cuenta, cuando menos, lo siguiente:
I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por la
sociedad de informacin crediticia respectiva, que permitan calificar el
perfil crediticio del candidato, en particular, para el evento de que en su
historia crediticia aparezcan adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes
crediticios negativos;
II. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en
los casos previstos en la fraccin anterior, y
III. Los supuestos en los que se otorgara o negara el empleo o cargo a las
personas que se ubiquen en las situaciones previstas en la fraccin I
anterior.
17.1.5. Tratndose de la comprobacin de la experiencia en materia financiera, legal o
administrativa y, en su caso, del prestigio profesional, las Instituciones tomarn en
cuenta el desempeo en puestos de alto nivel de decisin durante por lo menos cinco
aos.
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372.
17.1.6. Las Instituciones, al efectuar la verificacin a que se refiere la Disposicin 17.1.1,
debern cerciorarse en forma previa a la designacin de las personas de que se trata,
cuando as corresponda, que stas no se encuentran en alguno de los supuestos de
impedimento, incapacidad, restriccin o incompatibilidad que para desempear dichas
funciones prev la LGISMS, o bien, acorde a las polticas de la Institucin, segn se
trate.
Tratndose de consejeros independientes y contralor normativo, adems de lo antes
sealado, las Instituciones debern recabar en forma previa a la designacin de
aqullos, documento suscrito por el interesado bajo protesta de decir verdad, en el que
conste:
I. Que cumplen con los requisitos de independencia que se sealan en el
artculo 29, fraccin VII Bis, punto 4, de la LGISMS;
II. Que no mantienen relacin laboral, profesional o de negocios, con los
auditores externos de la Institucin que los pretenda nombrar, y
III. Que no desempean un empleo o cargo en entidades financieras del
exterior que participan, directa o indirectamente, en el capital de la
Institucin, as como en alguna subsidiaria respecto de la cual dichas
entidades financieras del exterior ejerzan la posibilidad, bajo cualquier
ttulo, de imponer decisiones en las asambleas de accionistas o puedan
nombrar o destituir a la mayora de los miembros del consejo de
administracin.
No se encuentran en el supuesto previsto en esta fraccin, los consejeros de
dichas entidades financieras del exterior o de las subsidiarias antes citadas,
que no sean empleados de tales sociedades y que no tengan celebrados
contratos por los cuales perciban remuneraciones de estas ltimas.
Las Instituciones podrn establecer criterios adicionales que permitan determinar la
independencia de sus consejeros independientes y contralor normativo.
17.1.7. Las Instituciones debern integrar un expediente por cada persona designada para
ocupar el empleo o cargo correspondiente a que se refiere la Disposicin 17.1.1, en el
que consten:
I. Los datos generales de la persona, que incluyan la informacin relativa a su
identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado civil, Registro Federal de
Contribuyentes, Clave nica del Registro de Poblacin, nacionalidad o
calidad migratoria. En todo momento, la informacin deber estar
sustentada en documentos emitidos por autoridad competente;
II. En su caso, copia de los ttulos, certificados, diplomas o cualquier otro tipo
de documento, en los que conste el reconocimiento de estudios tcnicos o
profesionales expedidos por instituciones educativas de nivel superior,
pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.
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373.
A falta de los documentos antes mencionados, las Instituciones podrn
incluir una opinin razonada suscrita por el responsable de integrar el
expediente a que se refieren estas Disposiciones, en la que se seale la
forma en que se cercioraron de la calidad o capacidad tcnica de la persona
que corresponda;
III. El curriculum vitae;
IV. El informe de historial crediticio o de elegibilidad crediticia a que hace
referencia la Disposicin 17.1.4 y su valoracin;
V. En su caso, las cartas de recomendacin a que se refiere la Disposicin
17.1.3, y
VI. El documento suscrito por el interesado bajo protesta de decir verdad, en el
que manifieste:
a) Que no se encuentra en ninguno de los supuestos de restriccin o
incompatibilidad previstos en las disposiciones aplicables, o bien,
conforme a las polticas de la Institucin;
b) Si se encuentra o no en alguno de los supuestos siguientes:
1) Haber sido condenado por sentencia irrevocable por delito doloso
que le imponga pena por ms de un ao de prisin, o por delitos
patrimoniales dolosos, cualquiera que haya sido la pena;
2) Estar inhabilitado o suspendido administrativamente o, en su
caso, penalmente, para ejercer el comercio o para desempear un
empleo, cargo o comisin en el servicio pblico o en el sistema
financiero mexicano;
3) Tener litigio pendiente en contra de la Institucin que pretenda
designarlo, o de aquellas que formen parte del grupo financiero al
que la primera pertenezca;
4) Estar sujeto a proceso penal;
5) Haber sido beneficiario de crditos que hayan sido incumplidos.
En el evento de que por la normatividad aplicable tales crditos no
figuren en las bases de datos de las sociedades de informacin
crediticia, deber incluirse, de forma breve, la historia de dicho
crdito que, cuando menos, indique el monto original del mismo,
plazo, tasa de inters, en su caso, periodo de incumplimiento y
situacin del crdito a la fecha de dicha comunicacin, y
6) Haber sido declarado en concurso civil o mercantil sin ser
rehabilitado;
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374.
c) Que no tiene conflicto de intereses o inters opuesto al de la Institucin
que lo designa ni con aquellas que formen parte del grupo financiero al
que la misma pertenezca;
d) Los vnculos patrimoniales, comerciales o de negocio, de
responsabilidad o parentesco que mantenga con accionistas de la
propia Institucin y, en su caso, con otros consejeros o el director
general o su equivalente y funcionarios que ocupen cargos con las dos
jerarquas inmediatas inferiores a las de este ltimo. La manifestacin
comprender, en su caso, a las dems entidades integrantes de un
grupo financiero y subsidiarias de todas stas, y
e) Los vnculos comerciales o de negocio que mantenga con la Institucin.
La manifestacin comprender, en su caso, a las dems entidades
integrantes del grupo financiero y subsidiarias de stas.
17.1.8. Las Instituciones debern establecer mecanismos de comunicacin con las personas
que designen de conformidad con las presentes Disposiciones, que les permitan
verificar, cuando menos una vez al ao, el cumplimiento de los requisitos relativos a
historial crediticio satisfactorio o elegibilidad crediticia y de honorabilidad, as como la
inexistencia de impedimentos legales para que sus consejeros, comisarios, contralor
normativo, director general o su equivalente y de funcionarios que ocupen cargos con
las dos jerarquas inmediatas inferiores a las de este ltimo, puedan continuar en el
desempeo de las funciones para las cuales hayan sido nombrados.
Asimismo, debern establecer polticas de control interno tendientes a verificar que la
actuacin de las personas que se designen se realiza de manera tica, profesional y con
pleno apego a la Ley.
Las Instituciones debern informar a las personas que designen para ejercer algn
empleo, cargo o comisin de los previstos en las presentes Disposiciones, los supuestos
bajo los cuales podran incurrir en la falta de cumplimiento a los requisitos o, en su
caso, actualizar alguna de las restricciones o incompatibilidades que les impidan
continuar en el desempeo de la funcin encomendada.
17.1.9. Las Instituciones debern notificar a la Comisin a travs del Sistema de Vigilancia
Corporativa (SVC), en la forma establecida en el Captulo 16.30 de la presente Circular,
los nombramientos de consejeros, contralor normativo, comisarios y director general o
su equivalente y de funcionarios que ocupen cargos con las dos jerarquas inmediatas
inferiores a las de este ltimo, segn sea el caso, dentro de los diez das hbiles
posteriores a su designacin.
En tal virtud, las Instituciones debern generar a travs del SVC conforme a lo
establecido en el Captulo 16.30 de la presente Circular, el formato que como Anexo
17.1.9-a se acompaa al presente Captulo el cual deber contar con el nmero de
transaccin correspondiente al envo realizado a travs del citado Sistema. Dicho
formato deber ser presentado por las Instituciones en forma impresa debidamente
requisitado, dentro de los cinco das hbiles siguientes a la notificacin a que se refiere
el primer prrafo de esta Disposicin, en la Direccin General Jurdica Consultiva y de
Intermediarios de la Comisin, sita en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte,
Segundo Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., de 9:00 a 14:00 y de 15:00
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375.
a 18:00 horas, en das hbiles, manifestando mediante escrito libre que los
nombramientos cumplen con los requisitos y condiciones establecidos en la legislacin
aplicable y en las presentes Disposiciones.
Las Instituciones darn a conocer anualmente a la Comisin, mediante escrito libre
presentado en la Direccin General sealada en el prrafo anterior, dentro de los
primeros quince das naturales del mes de enero de cada ao, los resultados de las
gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto en la Disposicin 17.1.8.
En caso de renuncia, remocin o destitucin de consejeros, contralor normativo,
comisarios, director general o su equivalente y de funcionarios que ocupen cargos con
las dos jerarquas inmediatas inferiores a las de este ltimo, las Instituciones debern
notificar a la Comisin tales eventos, as como su motivo, a travs del SVC, en la forma
establecida en el Captulo 16.30 sealado, dentro de los diez das hbiles siguientes a la
realizacin de dichos hechos.
Para estos efectos, las Instituciones debern generar a travs del SVC, conforme a lo
establecido en el Captulo 16.30, el formato que como Anexo 17.1.9-b se acompaa a las
presentes Disposiciones el cual deber contar con el nmero de transaccin
correspondiente al envo realizado a travs del citado Sistema. Dicho formato deber
ser presentado por las Instituciones de forma impresa debidamente requisitado, dentro
de los cinco das hbiles siguientes a la notificacin a que se refiere el prrafo anterior,
de conformidad con lo sealado en el prrafo segundo de la presente Disposicin.
17.1.10. El contralor normativo deber verificar que en la integracin de los expedientes, en la
implementacin de los mecanismos de comunicacin permanente y de control interno,
y en la entrega de informacin que corresponda, se cumpla con lo previsto en estas
Disposiciones.
El contralor normativo informar al consejo de administracin de la Institucin y a la
Comisin, aquellos casos en los que en el historial crediticio de la persona aparezcan
adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios negativos, o su honorabilidad
se ubique dentro de alguno de los supuestos a que se refiere la Disposicin 17.1.3, de
conformidad con las polticas que al respecto hubiera aprobado la propia Institucin.
Tratndose del director general, el referido informe deber presentarse tambin a la
asamblea general de accionistas.
17.1.11. La Comisin en cualquier momento podr comprobar la veracidad de la informacin y
documentacin integrada en los expedientes a que se refieren las presentes
Disposiciones y, en su caso, podr solicitar la documentacin adicional que considere
conveniente.
CAPTULO 17.2.
DE LA INFORMACIN AL PBLICO SOBRE LA SITUACIN FINANCIERA Y EL
CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS REGULATORIOS DE LAS INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos del artculo 107 Bis de la LGISMS:
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376.
17.2.1. La Comisin, con el propsito de ofrecer al pblico una mayor facilidad en el acceso a
la informacin relativa a la situacin financiera y la concerniente al cumplimiento de
los requerimientos regulatorios de las Instituciones y Sociedades Mutualistas, dar a
conocer dicha informacin en la Pgina Web de la Comisin.
17.2.2. La informacin sobre la situacin financiera de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas que se dar a conocer, corresponder a la que previamente dichas
Instituciones y Sociedades Mutualistas hayan proporcionado a la Comisin, de
conformidad con los artculos 105 y 107 de la LGISMS.
17.2.3. La informacin a que se refiere la Disposicin 17.2.1 se dar a conocer con las cifras
acumuladas al cierre de cada trimestre, dentro de un plazo de 45 das naturales
posteriores a la fecha en que la misma sea entregada por las Instituciones y Sociedades
Mutualistas a la Comisin.
17.2.4. La informacin que la Comisin d a conocer sobre la situacin financiera de las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, ser la siguiente:
I. El estado de resultados de cada Institucin o Sociedad Mutualista con cifras
al cierre de cada trimestre, comparado con el estado de resultados al cierre
del mismo trimestre del ao anterior;
II. El estado de situacin financiera de cada Institucin o Sociedad Mutualista
con cifras al cierre de cada trimestre, comparando saldos con el estado de
situacin financiera al cierre del mismo trimestre del ao anterior, y
III. Indicadores e informacin que se derivan de los estados financieros.
17.2.5. La informacin que la Comisin d a conocer sobre el cumplimiento de los
requerimientos regulatorios ser la siguiente:
I. El ndice de cobertura del capital mnimo pagado de cada Institucin al
cierre de cada trimestre.
El ndice se determina dividiendo los recursos de capital de la Institucin
computables de acuerdo a la regulacin, entre la suma de los
requerimientos de capital mnimo pagado que establece anualmente la
Secretara para cada operacin y/o ramo para los que est autorizada la
Institucin.
Cuando este ndice es igual o mayor a uno significa que la Institucin cubre
el requerimiento;
II. El ndice de cobertura de reservas tcnicas de cada Institucin o Sociedad
Mutualista al cierre de cada trimestre.
Las reservas tcnicas representan las provisiones requeridas por la
LGISMS, que las Instituciones y Sociedades Mutualistas deben realizar para
hacer frente a los riesgos y a las obligaciones con los asegurados. Las
inversiones que las respaldan deben encontrarse en condiciones adecuadas
de seguridad y liquidez conforme a las disposiciones aplicables.
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377.
El ndice de cobertura de reservas tcnicas se determina dividiendo el total
de las inversiones que las respaldan, entre el monto de dichas reservas
tcnicas.
Cuando este ndice es igual a uno, significa que las inversiones son
equivalentes a las reservas tcnicas; cuando es mayor a uno, refleja que las
inversiones cubren las reservas tcnicas y que la Institucin o Sociedad
Mutualista mantiene inversiones adicionales para respaldar sus riesgos y
obligaciones; cuando es menor a uno, representa que las inversiones que
cumplen con los requisitos de seguridad y liquidez establecidas por la
regulacin, no son suficientes para respaldar sus reservas tcnicas, y
III. ndice de cobertura de capital mnimo de garanta de cada Institucin al
cierre de cada trimestre.
El capital mnimo de garanta es el requerimiento de los recursos
patrimoniales, adicional a las reservas tcnicas, con los que una Institucin
debe contar para hacer frente a los riesgos y a las obligaciones con los
asegurados, derivados de la exposicin adversa a riesgos tcnicos, de
reaseguro y financieros. Dicho requerimiento considera el volumen de las
operaciones, los distintos riesgos asumidos, la tendencia siniestral, las
prcticas de reaseguro y de reafianzamiento y la composicin de las
inversiones de cada Institucin. Las inversiones que respaldan este
requerimiento deben encontrarse en condiciones adecuadas de seguridad y
liquidez conforme a las disposiciones aplicables.
El ndice de cobertura de capital mnimo de garanta se obtiene dividiendo
las inversiones que respaldan el capital mnimo de garanta ms el
excedente de inversiones que respaldan las reservas tcnicas, entre el
requerimiento que corresponda a la Institucin.
Cuando este ndice es igual a uno, significa que las inversiones que pueden
respaldar el requerimiento de capital mnimo de garanta son equivalentes
al mismo; cuando es mayor a uno, refleja que las inversiones cubren el
requerimiento y que la Institucin mantiene inversiones adicionales para
respaldarlo; cuando es menor a uno, representa que las inversiones que
cumplen con los requisitos de seguridad y liquidez establecidas por la
regulacin, no son suficientes para respaldar dicho requerimiento.
17.2.6. Conforme a las disposiciones legales aplicables, la Comisin revisar la informacin que
le presenten las Instituciones y Sociedades Mutualistas y podr ordenar la modificacin
o sustitucin de dicha informacin. Asimismo, podr realizar las modificaciones que
conforme a la propia ley estime necesarias, aun despus de haberse dado a conocer la
misma a travs de la Pgina Web de la Comisin. En este caso, la informacin
modificada ser dada a conocer en su oportunidad a travs del mismo medio.
CAPTULO 17.3.
DE LA FORMA Y TRMINOS EN QUE LOS ACTUARIOS DEBERN ACREDITAR SUS
CONOCIMIENTOS ANTE LA COMISIN
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378.
Para los efectos de los artculos 36-D, 53 y 105 de la LGISMS:
17.3.1. Para los efectos del presente Captulo, se entender por:
I. Actuario Aspirante, el actuario o licenciado en actuara que aspire a obtener
la acreditacin de conocimientos ante la Comisin. Deber contar con
cdula profesional expedida por la Secretara de Educacin Pblica. En el
caso de extranjeros deber demostrar que tiene permitido ejercer la
profesin de actuario en Mxico de conformidad con lo previsto en los
tratados internacionales aplicables o, cuando no hubiere tratado en la
materia, que se haya sujetado a la reciprocidad en su lugar de residencia y
cumplido los dems requisitos establecidos por las leyes mexicanas;
II. Categoras de Acreditacin, los diferentes tipos de acreditacin de
conocimientos ante la Comisin, al que podrn someterse los actuarios que
opten por esta posibilidad, para desempear las siguientes funciones:
a) Elaboracin y firma de notas tcnicas de productos;
b) Elaboracin y firma de la valuacin de reservas tcnicas, y
c) Elaboracin y firma de dictmenes actuariales;
III. Campo Bsico de Acreditacin, las diferentes reas en las que los actuarios
podrn desempear sus funciones, de conformidad con las Categoras de
Acreditacin de la fraccin II anterior. Dichos campos son:
a) Vida;
b) Accidentes y Enfermedades;
c) Daos, y
d) Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social, y
IV. Clave del Actuario Aspirante, se refiere al nmero asignado por la Comisin
a cada actuario aspirante, para la aplicacin del examen.
17.3.2. Para obtener la acreditacin de conocimientos, el Actuario Aspirante deber sustentar
el examen de acreditacin correspondiente ante la Comisin, de conformidad con la
Categora de Acreditacin y Campo Bsico de Acreditacin que haya elegido.
17.3.3. El Actuario Aspirante deber presentar ante la Comisin, la solicitud respectiva
debidamente requisitada y firmada, empleando el formato que aparece como Anexo
17.3.3, mismo que se encuentra disponible en la Pgina Web de la Comisin,
acompaada de la siguiente documentacin:
I. Copia fotosttica del ttulo profesional;
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379.
II. Copia fotosttica de la cdula profesional, as como su original para efectos
de cotejo. En el caso de extranjeros, copia fotosttica del documento que le
permita ejercer la profesin de actuario en Mxico, as como su original
para efectos de cotejo;
III. Currculum vitae actualizado;
IV. Constancias o documentos que acrediten 3 aos de experiencia
comprobable, en actividades relacionadas con el campo tcnico actuarial, en
el caso de los actuarios que aspiran a acreditar sus conocimientos para la
elaboracin y firma de notas tcnicas o valuacin de reservas tcnicas, y 5
aos de experiencia comprobable, en el caso de actuarios interesados en
acreditar sus conocimientos para elaborar y firmar los dictmenes
actuariales, y
V. Comprobante bancario que acredite el pago de derechos por el examen de
acreditacin de conocimientos correspondiente.
La solicitud a que se ha hecho referencia, deber presentarse ante la Comisin a travs
del Sistema de Citas y Registro de Personas, el cual se encuentra ubicado en la Pgina
Web de la Comisin.
El Sistema de Citas y Registro de Personas permite adjuntar en archivo electrnico la
documentacin que es necesaria para realizar el trmite de acreditacin de
conocimientos, por lo que los interesados al momento de realizar el registro
correspondiente, debern adjuntar los documentos antes listados, junto con la
respectiva solicitud.
El Sistema slo admite incorporar archivos en formato PDF y en conjunto el tamao
total de dicha documentacin no deber exceder los 7 Mb.
Asimismo, los interesados debern proporcionar la informacin sealada como
obligatoria por el propio Sistema, entre la que se encuentra la siguiente: nombre,
apellido paterno, apellido materno, Registro Federal de Contribuyentes (con
homoclave), domicilio (en el que se considere: calle, nmeros exterior e interior,
colonia, unidad, fraccionamiento, poblacin, delegacin o municipio, estado y cdigo
postal) y correo electrnico.
Los interesados debern acudir personalmente, en la fecha y la hora asignada por el
propio Sistema de Citas y Registro de Personas, a las oficinas centrales de la Comisin,
para efectuar la programacin del examen de acreditacin, mismo que se realizar
previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el presente Captulo.
17.3.4. Con independencia de lo sealado en la Disposicin 17.3.3, al momento de acudir a la
cita para efecto de realizar el trmite de programacin del examen de acreditacin, las
personas interesadas debern exhibir el comprobante de reservacin de cita generado
por el Sistema de Citas y Registro de Personas, una identificacin oficial vigente con
fotografa, as como los documentos previstos en el presente Captulo, para efectos de
cotejo.
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380.
17.3.5. Una vez entregada la solicitud y la documentacin conforme a lo establecido en la
Disposicin 17.3.4, el Actuario Aspirante se someter al examen correspondiente,
sujetndose al calendario establecido para tal efecto.
17.3.6. Los resultados de los exmenes se darn a conocer dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que se haya practicado el examen respectivo, en la Pgina Web
de la Comisin, con la Clave del Actuario Aspirante, la cual le ser proporcionada el da
del examen.
17.3.7. Se entender que el Actuario Aspirante aprob el examen cuando haya obtenido una
puntuacin mnima del 70% de aciertos del total de reactivos formulados.
17.3.8. La Comisin otorgar a los Actuarios Aspirantes que hayan cumplido con los requisitos
previstos en el presente Captulo y que hayan aprobado el examen de acreditacin de
conocimientos, una cdula de acreditacin para la Categora de Acreditacin y Campo
Bsico de Acreditacin elegidos, la cual tendr una vigencia de dos aos, y podr
refrendarse por periodos iguales.
17.3.9. Para efectos de obtener el refrendo de la cdula de acreditacin, el actuario deber
presentar ante la Comisin, antes de la fecha de vencimiento de la misma, la constancia
o documentacin que otorgue el colegio profesional de la especialidad. Dicha
constancia deber avalar el cumplimiento y acreditacin del programa de educacin
continua, conforme al esquema coordinado por el propio colegio profesional de la
especialidad, para quienes hayan cumplido como mnimo con:
I. 80 horas de capacitacin en los 2 aos siguientes a la fecha de obtencin de
la cdula o del refrendo correspondiente. Las horas de capacitacin
requeridas podrn distribuirse de tal forma que, en uno de los dos aos se
acrediten un mnimo de 25 y hasta un mximo de 55 horas, y el
complemento en el otro ao;
II. Dentro de las horas anuales a las que se refiere la fraccin I, deber
acreditarse un curso de actualizacin en materia normativa, con duracin
mnima de 6 horas, y
III. Del total de horas requeridas, el 80% deber corresponder como mnimo a
cursos formales que consideren una evaluacin (examen o equivalente) por
quien los imparte.
17.3.10. En el caso de los actuarios que a la fecha de vencimiento de su cdula de acreditacin,
no hayan obtenido el refrendo correspondiente, esta ser suspendida, sin perjuicio de
que puedan iniciar trmites para obtener una nueva cdula acreditando sus
conocimientos ante la Comisin.
17.3.11. Las solicitudes de programacin para examen de acreditacin de conocimientos ante la
Comisin, nicamente se recibirn a travs del Sistema de Citas y Registro de
Personas.
CAPTULO 17.4.
DE OTRA INFORMACIN QUE DAR A CONOCER LA COMISIN
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381.
Para efectos de lo dispuesto en los artculos 26 a 28 de la LGISMS, de las Reglas para la
autorizacin y operacin de Intermediarios de Reaseguro, de las Reglas sobre el Registro General
de Reaseguradoras Extranjeras para tomar Reaseguro y Reafianzamiento del Pas, de las Reglas
para el establecimiento de Oficinas de Representacin de Reaseguradoras Extranjeras, y de la
Resolucin por la que se expiden las Disposiciones de carcter general a que se refiere el artculo
140 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros:
17.4.1. La informacin respecto de los Intermediarios de Reaseguro autorizados por la
Comisin, se da a conocer en el Anexo 17.4.1.
17.4.2. La informacin respecto del otorgamiento y cancelacin de la inscripcin en el Registro
de Reaseguradoras Extranjeras, as como el cambio de denominacin de las
Reaseguradoras Autorizadas, se da a conocer en el Anexo 17.4.2.
17.4.3. La informacin que las Reaseguradoras Autorizadas proporcionen a la Secretara
respecto de las personas morales que suscriben riesgos en reaseguro o
responsabilidades en reafianzamiento, en su nombre y representacin (Suscriptores
Facultados), se da a conocer en el Anexo 17.4.3.
17.4.4. La informacin respecto de las Oficinas de Representacin de Reaseguradoras
Extranjeras Autorizadas por la Secretara, se da a conocer en el Anexo 17.4.4.
17.4.5. La informacin relativa a las operaciones previstas en el artculo 140 de la LGISMS,
que proporcione la Secretara a la Comisin, se encuentra disponible en la Pgina Web
de la Comisin, cuya consulta se efectuar en los trminos sealados en el Anexo
17.4.5.
TTULO 18.
DE LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS DE LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
CAPTULO 18.1.
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
Para efectos de lo dispuesto en los artculos 46, 47, fracciones I-Bis y V, 50, fraccin I, inciso e), 52
Bis, 52 Bis-1, 53 y 107 de la LGISMS, y las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones,
derivados de las Leyes de Seguridad Social:
18.1.1. Para los efectos del presente Ttulo, se entender por:
I. Asegurado, el trabajador inscrito ante el IMSS, en trminos de la LSS, o
ante el ISSSTE, en trminos de la LISSSTE;
II. Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido, las
bases biomtricas que las Instituciones carguen en el SAOR, con el
propsito de determinar su oferta al Lote de Prospectos de Pensiones de
Beneficio Definido de uno o ambos Regmenes de Seguridad Social;
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382.
III. Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida,
las bases biomtricas que las Instituciones carguen en el SAOR, con el
propsito de determinar su oferta al Lote de Prospectos de Pensiones de
Contribucin Definida de uno o ambos Regmenes de Seguridad Social;
IV. Beneficiario, el cnyuge del Asegurado o Pensionado, la concubina o el
concubinario, en su caso, as como los ascendientes y descendientes del
Asegurado o Pensionado sealados en la LSS o en la LISSSTE;
V. Beneficio Adicional, la prestacin definida como tal en las metodologas de
clculo aprobadas por el C-81, para las plizas cuyas ofertas hayan sido
emitidas mediante el Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones al
que se refieren las Reglas de Operacin.
En el caso de plizas cuyas ofertas no hayan sido emitidas mediante el
Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones al que se refieren las
Reglas de Operacin, la prestacin definida en la nota tcnica que al efecto
se haya registrado ante la Comisin;
VI. Beneficios Bsicos, las prestaciones establecidas en la LSS o en la LISSSTE,
a favor de los asegurados y sus beneficiarios;
VII. C-81, el Comit a que se refiere el artculo 81 de la LSAR;
VIII. Cuenta Individual, la que se define en la LSS o en la LISSSTE, segn
corresponda;
IX. Documento de Oferta, el documento que contenga datos informativos, as
como el monto y modalidades de Pensin a los que tenga derecho el
solicitante de pensin o sus Beneficiarios de conformidad con lo dispuesto
por la LSS y la LISSSTE;
X. Estatus del Grupo Familiar, la composicin familiar del pensionado
considerado en la pliza, inclusive formada por los beneficiarios
reconocidos de acuerdo a la LSS y a la LISSSTE, incluyendo las variables
determinantes de la condicin inherente de riesgo, como parentesco, sexo,
estado de orfandad o invalidez, porcentaje de incapacidad, etc.;
XI. Familiar Derechohabiente, el dependiente del pensionado por invalidez,
incapacidad permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez de
un asegurado fallecido que haya acreditado ante el ISSSTE su derecho a
recibir pensin;
XII. Fondo Especial, los fideicomisos cuya finalidad sea contar con recursos
financieros que, en caso necesario apoyen el adecuado funcionamiento de
los Seguros de Pensiones, en trminos de lo previsto en la LGISMS;
XIII. Generacin Actual, plizas cuyas ofertas hayan sido emitidas mediante el
Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones al que se refieren las
Reglas de Operacin;
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383.
XIV. Generacin Anterior, las plizas cuyas ofertas no hayan sido emitidas
mediante el Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones al que se
refieren las Reglas de Operacin;
XV. IMSS, el Instituto Mexicano del Seguro Social;
XVI. Integrante del Grupo Familiar, tanto el titular de la Pensin como cada uno
de sus Beneficiarios o Familiares Derechohabientes;
XVII. ISSSTE, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado;
XVIII. LISSSTE, la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado;
XIX. LSAR, la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro;
XX. LSS, la Ley del Seguro Social;
XXI. Lote de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido, a los archivos de
prospectos y sus respectivos Beneficiarios cuyas Pensiones se determinen
en funcin de cuantas establecidas en la LSS o en la LISSSTE,
correspondientes a cada Rgimen de Seguridad Social que el SAOR d a
conocer;
XXII. Lote de Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida, a los archivos de
prospectos y sus respectivos Beneficiarios, cuyas Pensiones se determinen
en funcin del saldo de la Cuenta Individual de cada solicitante de Pensin,
correspondientes a cada Rgimen de Seguridad Social que el SAOR d a
conocer;
XXIII. Metodologas de Clculo, los procedimientos de clculo aprobados por el C-
81 para la determinacin del Monto Constitutivo;
XXIV. Mdulo de Carga de Bases Biomtricas, el mdulo ubicado en el SAOR en el
cual las Instituciones podrn ingresar las Bases Biomtricas para
Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y de las Bases Biomtricas
para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida;
XXV. Monto Constitutivo, la cantidad de dinero transferida por el IMSS, el
ISSSTE, o en su caso las Administradoras de Fondos para el Retiro o el
Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado, a
la Institucin elegida por el trabajador para contratar los Seguros de
Pensiones, determinada de conformidad con las Metodologas de Clculo;
XXVI. Pagos, la afectacin de la nmina por concepto de pago de rentas,
aguinaldos, finiquitos o cualquier otra prestacin en dinero de los
Pensionados, as como las cuotas y aportaciones que se transfieran a la
cuenta individual del pensionado por incapacidad o invalidez en los
trminos previstos en la LISSSTE.
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384.
Bajo este concepto, no se integrarn los pagos vencidos a que se refieren las
Metodologas de Clculo, o las rentas atrasadas por concepto de la
aplicacin de casos de cambios en el Estatus del Grupo Familiar;
XXVII. Pensin, la renta que las Instituciones se obligan a entregar peridicamente
a los Pensionados, de conformidad con la resolucin emitida por el IMSS o
el ISSSTE;
XXVIII. Pensionado, la persona asegurada por el IMSS o por el ISSSTE que, por
resolucin de dichos Institutos, tenga otorgada Pensin por incapacidad
permanente total, incapacidad permanente parcial, invalidez, retiro,
cesanta en edad avanzada o vejez, as como los Beneficiarios de ste
cuando, por resolucin de los mismos Institutos, tengan otorgada Pensin
por viudez, orfandad o ascendencia, y que hayan ejercido su derecho de
eleccin a favor de alguna Institucin;
XXIX. Pensiones de Beneficio Definido las Pensiones cuyo monto no se obtuvo a
partir del saldo de la Cuenta Individual del Solicitante de Pensin;
XXX. Pensiones de Contribucin Definida, las Pensiones cuyo monto se obtuvo a
partir del saldo de la Cuenta Individual del Solicitante de Pensin;
XXXI. Prima de Riesgo, la prima de riesgo correspondiente a la emisin del mes de
que se trate, calculada con la tasa de inters tcnico a la que se refiere la
Dcima Cuarta y Dcima Cuarta Bis en su caso, de las Reglas de Operacin,
conforme las Metodologas de Clculo, deducida de las devoluciones de la
Reserva Matemtica de Pensiones;
La prima de riesgo a que se refiere el prrafo anterior, incorporar la
correspondiente a los cambios en el Estatus del Grupo Familiar;
XXXII. Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, las plizas cuyas ofertas no
hayan sido emitidas mediante el Sistema Administrador de Ofertas y
Resoluciones al que se refieren las Reglas de Operacin;
XXXIII. Plizas del Nuevo Esquema Operativo, las plizas cuyas ofertas hayan sido
emitidas mediante el Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones al
que se refieren las Reglas de Operacin;
XXXIV. Procedimiento de Verificacin de Sobrevivencia, el conjunto de acciones
que debern adoptar las Instituciones con el objeto de acreditar que los
Pensionados se mantienen con vida;
XXXV. Regmenes de Seguridad Social, los regmenes dispuestos por la LSS y la
LISSSTE;
XXXVI. Reglas CMG, las Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las
Instituciones de Seguros;
XXXVII. Reglas de Operacin, las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social;
XXXVIII. Reservas Cedidas, las Reservas de Riesgos en Curso de planes de
Beneficios Bsicos o Beneficios Adicionales, que hayan sido cedidas en
reaseguro a otras Instituciones;
XXXIX. Reserva de Contingencia, la reserva sealada en el artculo 52 Bis, fraccin
III, de la LGISMS;
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385.
XL. Reservas del Seguro Directo, las Reservas de Riesgos en Curso de planes
de Beneficios Bsicos o Beneficios Adicionales que haya suscrito la
Institucin en forma directa con sus asegurados;
XLI. Reservas de Retencin, las reservas de planes de Beneficios Bsicos o
Beneficios Adicionales, descontados de los saldos cedidos en reaseguro;
XLII. Reserva de Riesgos en Curso, la reserva sealada en el artculo 47,
fracciones
I-Bis y V, de la LGISMS;
XLIII. Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales, la Reserva de
Riesgos en Curso correspondiente a los Beneficios Adicionales;
XLIV. Reserva Matemtica de Pensiones, la Reserva de Riesgos en Curso
correspondiente a los Beneficios Bsicos;
XLV. Reserva Matemtica Especial, la reserva sealada en el artculo 52 Bis,
fraccin I, de la LGISMS;
XLVI. Reserva para Fluctuacin de Inversiones, la reserva sealada en el artculo
52 Bis, fraccin II, de la LGISMS;
XLVII. Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir, la reserva sealada en
el artculo 50, fraccin I, inciso e), de la LGISMS;
XLVIII. Reservas por Reaseguro Tomado, las Reservas de Riesgos en Curso de
planes de Beneficios Bsicos o Beneficios Adicionales que haya tomado la
Institucin en calidad de cesionaria, en reaseguro;
XLIX. Reservas Tcnicas, las reservas que deben constituir, incrementar y valuar
las Instituciones de conformidad con lo que establece la LGISMS, las
Reglas de Operacin y las disposiciones legales y administrativas
aplicables;
L. ROSP 97, las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones,
Derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin el 26 de febrero de 1997;
LI. SAOR, el Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones, al que se
accede a travs del dominio en Internet: www.segurodepensiones.gob.mx;
LII. Seguros de Pensiones, los Seguros de Pensiones derivados de las Leyes de
Seguridad Social;
LIII. Seguro de Sobrevivencia, el que contraten los Pensionados del IMSS por
invalidez, incapacidad permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada
o vejez as como los Pensionados del ISSSTE por retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez a favor de sus Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes para otorgarles a estos la Pensin que corresponda, en
caso de fallecimiento del Pensionado;
LIV. Solicitante de Pensin, el Asegurado o el Beneficiario que ha cumplido con
los requisitos legales para el disfrute de una Pensin en trminos de lo
establecido por la LSS o la LISSSTE y que solicita su otorgamiento;
LV. Tasa de Referencia, la tasa de descuento fijada como tal por el C-81 para
efecto del procedimiento de clculo de los montos constitutivos;
LVI. Titular de la Pensin, el Pensionado por invalidez, incapacidad
permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez;
LVII. UDI, la Unidad de Inversin determinada por el Banco de Mxico y
publicada en el Diario Oficial de la Federacin, y
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386.
LVIII. Usuario Autorizado, la persona que autorice cada Institucin, por
conducto de su respectiva Direccin General, para la carga de la tasa de
descuento que sta ofrezca a cada uno de los Lotes de Prospectos de
Pensiones de Beneficio Definido y Lotes de Prospectos de Pensiones de
Contribucin Definida, as como de las Bases Biomtricas de Prospectos
de Pensin de Beneficio Definido y de las Bases Biomtricas de Prospectos
de Pensin de Contribucin Definida en el Mdulo de Carga de Bases
Biomtricas en el SAOR.
* Modificada DOF 09-11-2012
CAPTULO 18.2.
DE LA CONSTITUCIN, INCREMENTO, VALUACIN Y AFECTACIN DE LAS RESERVAS
TCNICAS DE LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS DE LAS LEYES DE SEGURIDAD
SOCIAL
Para efectos de lo dispuesto en los artculos 46, 47, fracciones I-Bis y V, 50 fraccin I, inciso e), 52
Bis, 52 Bis-1 y 53 de la LGISMS, y la Dcima, Dcima Primera, Dcima Cuarta, Dcima Cuarta Bis,
Dcima Cuarta Bis-1, Dcima Quinta, Dcima Octava, Vigsima, Vigsima Tercera, Vigsima Cuarta,
Vigsima Quinta, Trigsima Primera, Trigsima Segunda, Trigsima Sptima y Quincuagsima
Segunda de las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de
Seguridad Social:
18.2.1. Las Instituciones autorizadas para operar los Seguros de Pensiones debern constituir,
incrementar y valuar las reservas tcnicas correspondientes a los Seguros de Pensiones
al cierre de cada mes, de conformidad con lo dispuesto en la LGISMS, las Reglas de
Operacin, las disposiciones administrativas en la materia emitidas por la Secretara y
las presentes Disposiciones.
18.2.2. Las Reservas Tcnicas que las Instituciones debern constituir, incrementar y valuar de
conformidad con lo previsto en las Reglas de Operacin, debern calcularse y
registrarse en la contabilidad de manera separada para las obligaciones derivadas de la
LSS y de la LISSSTE.
Para efectos de lo anterior, las Instituciones no podrn compensar dficit en la cartera
de sus obligaciones derivadas de la LSS, con Reservas Tcnicas constituidas para
respaldar las obligaciones derivadas de la LISSSTE, y viceversa.
18.2.3. Para efectos del clculo de las Reservas Tcnicas, as como de las contribuciones al
Fondo Especial, las Instituciones utilizarn el incremento de la UDI a la fecha de
valuacin. Con independencia de lo anterior, el pago de los Beneficios Bsicos deber
ser actualizado de acuerdo a lo que establecen la LSS y la LISSSTE.
18.2.4. La Reserva Matemtica de Pensiones debe corresponder a la cantidad que, capitalizada
a la tasa de inters tcnico, deber garantizar el pago de los Beneficios Bsicos
asumidos por las Instituciones conforme a la LSS y a la LISSSTE.
La Reserva Matemtica de Pensiones de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo,
deber constituirse, incrementarse y valuarse considerando la tasa de inters tcnico a
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387.
la que se refiere la Dcima Cuarta de las Reglas de Operacin, as como las bases
biomtricas sealadas en el Captulo 18.7 de esta Circular.
En el caso de las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, las Instituciones
debern constituir, incrementar y valuar la Reserva Matemtica de Pensiones con una
tasa de inters tcnico real anual del 3.5%, utilizando las bases demogrficas con las
que haya sido calculado el Monto Constitutivo que le dio origen.
La aplicacin de los cambios en el Estatus del Grupo Familiar se valuarn utilizando la
misma tasa de inters tcnico y las mismas bases biomtricas con que se vale la
Reserva Matemtica de Pensiones de la pliza a la que se incorpore dicho cambio.
18.2.5. La Reserva Matemtica de Pensiones de las plizas en vigor, se calcular
mensualmente de acuerdo a lo siguiente:
I. Considrese que el Monto Constitutivo calculado a cierta fecha F puede
expresarse de manera genrica mediante la siguiente expresin:
MC
F
= ((R
F
)(
u(F)
o))+C
Donde RF es la renta alcanzada actualizada con el incremento de la UDI a la
fecha F, u(F) es el valor presente unitario de una renta contingente
correspondiente al Estatus del Grupo Familiar conocido u con las edades
alcanzadas a la fecha F, calculada con base a las Metodologas de Clculo, o
se refiere al recargo por margen de seguridad y C a los pagos vencidos. El
producto (RF)(u(F)) representa genricamente la prima neta PNF calculada
a la fecha F.
Se determinar la reserva matemtica terminal en el aniversario de la pliza
inmediato anterior a la fecha de valuacin r, como la prima neta a edad
alcanzada en ese aniversario, la que debe considerar como unidad de
beneficio la renta alcanzada hasta la fecha de valuacin, es decir:
( )
) r ( u FVAL ) r ( u r
R V =
Donde R
FVAL
es el valor de la renta actualizada con el incremento de la UDI
acumulado desde la fecha de emisin, que corresponde a la fecha de
resolucin, a la fecha de valuacin, u(r) es el valor presente unitario de una
renta contingente correspondiente al Estatus del Grupo Familiar u y edades
alcanzadas a la fecha de aniversario, con base en las Metodologas de
Clculo;
II. Se determinar la reserva matemtica terminal en el aniversario de la pliza
inmediato posterior a la fecha de valuacin r+1, calculada de manera
anloga a lo descrito en la fraccin I anterior para las edades alcanzadas en
r+1 del Estatus del Grupo Familiar u, es decir:
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388.
( )
) 1 r ( u FVAL ) 1 r ( u r
R V
+ +
=
III. La reserva matemtica en la fecha de valuacin, se determinar
considerando el incremento de dicha reserva y su rendimiento mnimo
acreditable en cada aniversario pliza, distribuyndolo linealmente durante
los 12 meses del ejercicio. Si se considera que al principio del aniversario de
la pliza la reserva es igual a rVu(r) y al final rVu(r+1), entonces el incremento
es rVu(r+1)-rVu(1)= RFVAL (u(r+1)- u(r)), por lo que si a la fecha de valuacin la
pliza tiene una vigencia de p meses desde el ltimo aniversario, entonces la
reserva matemtica es:
( ) ( )
|
.
|
\
|
+ =
+ + ) ( ) 1 ( ) ( ) ( 12 /
-
12
r u r u r u FVAL FVAL u p r
p
R V
Donde RFVAL es el monto de la pensin actualizada con el incremento de la
UDI a la fecha de valuacin, p es el factor de devengamiento mensual, el
cual toma el valor de la unidad en el mes de aniversario de la pliza de que
se trate y se incrementa mensualmente en uno hasta llegar a doce en el mes
inmediato anterior del aniversario, u(r) y u(r+1) son los valores presentes
unitarios de una renta contingente correspondiente al Estatus del Grupo
Familiar u y edades alcanzadas a la fecha de aniversario r y r+1,
respectivamente, y
IV. Las Instituciones debern valuar la Reserva Matemtica de Pensiones al
cierre de cada mes, pliza por pliza, conforme al estatus de riesgo que
prevalezca en el momento en que se efecte dicha valuacin y segn el tipo
de seguro de que se trate. En ese sentido, las edades de cada uno de los
Pensionados y Beneficiarios del Estatus del Grupo Familiar u, que se utilice
para el clculo de la Reserva Matemtica de Pensiones, deber ser la edad
alcanzada por cada uno de ellos, a la fecha de la valuacin:
k
) m ( u m k , m
V RMP =
Donde RMPm,k se refiere a la Reserva Matemtica de Pensiones del mes m
de la pliza k, y mV
k
u(m) es la reserva matemtica en el mes m de la pliza k,
determinada conforme al procedimiento sealado en la presente fraccin y
en las fracciones I, II y III anteriores.
18.2.6. El rendimiento mnimo acreditable a la Reserva Matemtica de Pensiones se calcular,
para cada pliza, como el resultado de sumar la reserva al cierre del mes anterior, ms
un medio de la Prima de Riesgo menos un medio de los Pagos efectuados en ese mes,
aumentados conforme al incremento de la UDI correspondiente al ltimo da del mes
en cuestin y a su tasa de inters tcnico equivalente mensual. A este resultado se le
restar la misma Reserva Matemtica de Pensiones al cierre del mes anterior ms un
medio de su Prima de Riesgo, menos un medio de los Pagos efectuados en el mismo
mes, conforme a lo siguiente:
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389.
( ) ( ) ( ) 1 1 1
2
1
2
1
12 / 1
, , , 1 ,
A + +
(
+ =
m k k m k m k m k m
UDI i Pagos PR RMP RMARMP
Donde
k m
RMARMP
,
se refiere al rendimiento mnimo acreditable en el mes m de la
pliza k ,
k m
RMP
, 1
es la Reserva Matemtica de Pensiones al cierre del mes anterior de
la pliza k ,
k m
PR
,
es la Prima de Riesgo de la pliza k ,
k m
Pagos
,
, son los pagos
efectuados a los Pensionados durante el mes,
m
UDI A es el incremento de la UDI en el
mes m,
k
i es la tasa de inters tcnico con que se vala la Reserva Matemtica de
Pensiones correspondiente a la pliza k
.
El rendimiento mnimo acreditable a la Reserva Matemtica de Pensiones de la cartera
en cuestin, ser la suma de los rendimientos mnimos acreditables correspondientes a
cada pliza vigente al momento de su valuacin.
=
k
k m m
RMARMP RMARMP
,
18.2.7. Para determinar la situacin de calce en los tramos anuales en funcin de los flujos de
activos con los flujos de pasivos, a efecto de calcular la Reserva Matemtica de
Pensiones de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, conforme a lo dispuesto por la
Dcima Cuarta Bis de las Reglas de Operacin, se estar a lo siguiente:
I. Se determinar FPTt, el monto total de los flujos de pasivos a pagar en el
tramo de medicin anual t, de acuerdo a la siguiente frmula:
=
k
t , k t
FP FPT
Donde FPk,t representa para cada tramo de medicin anual t, el total a pagar
de los flujos de obligaciones contractuales y gastos de operacin de la pliza
k (flujos de pasivos).
Para la determinacin de los flujos correspondientes a las obligaciones
contractuales, las Instituciones debern emplear las bases biomtricas con
las que la Institucin determin su oferta de Monto Constitutivo, siempre y
cuando stas no impliquen esperanzas de vida menores que las
correspondientes a las bases biomtricas a que se refiere la Disposicin
18.2.4;
II. Se determinar para cada tramo de medicin anual t, el flujo total a obtener
de todos los activos elegibles FATt de acuerdo a la siguiente frmula:
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390.
=
k
t , k t
FA FAT
Donde FAk,t representa para cada tramo de medicin anual t, el flujo del
instrumento k, determinado conforme a las tcnicas financieras
generalmente aceptadas y considerando los criterios de valuacin
correspondientes, as como las caractersticas de los respectivos contratos
(flujos de activos).
Dentro de los activos elegibles FAk,t slo podrn considerarse instrumentos
financieros de deuda que garanticen tasa real, previstos en las Reglas para
la Inversin de las Reservas Tcnicas de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros. Para los tramos de medicin anual, donde, t > 2,
slo podrn considerarse los flujos de instrumentos valuados a
vencimiento, en trminos del Captulo 12.2 de esta Circular.
La venta anticipada de estos instrumentos valuados a vencimiento,
requerir de la autorizacin previa de la Comisin, cumpliendo los
requisitos establecidos en el Captulo 12.2 de esta Circular, y cuando se
mejore la situacin de calce entre los flujos de activos y los flujos de pasivos,
y
III. Se obtendr el ndice de cobertura de pasivos de cada tramo de medicin
anual (CPt) de acuerdo a la siguiente expresin:
= )
FPT
FAT
, 1 ( mn CP
k
k
k
18.2.8. La constitucin, incremento y valuacin de la Reserva Matemtica de Pensiones de las
Plizas del Nuevo Esquema Operativo, conforme a lo establecido en la Dcima Cuarta
Bis de las Reglas de Operacin, as como la determinacin de su rendimiento mnimo
acreditable, se llevar a cabo atendiendo a los procedimientos generales descritos en
las Disposiciones 18.2.5 y 18.2.6, determinando el valor presente de los flujos
correspondientes a las obligaciones contractuales de cada pliza k, para cada tramo de
medicin anual t, sustituyendo la tasa de inters tcnico ik por la que resulte de la
siguiente expresin:
) CP 1 ( i CP to j
t k t k t , k
- + =
Donde jk,t es la tasa de descuento de la pliza k, aplicable al tramo de medicin anual t,
tok es la tasa de oferta de la pliza k, CPt es el ndice de cobertura de pasivos de cada
tramo de medicin anual t, e ik, la tasa de inters tcnico a la que se refiere la Dcima
Cuarta de las Reglas de Operacin.
Las Instituciones que obtengan autorizacin de la Comisin para constituir,
incrementar y valuar la Reserva Matemtica de Pensiones conforme a la Dcima
Cuarta Bis de las Reglas de Operacin, podrn utilizar una tasa de inters tcnico
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391.
equivalente por pliza y para todos los tramos anuales t, distinta a la que se refiere la
presente Disposicin, siempre y cuando el monto de dicha reserva sea igual al obtenido
de utilizar el parmetro jkt.
El mtodo para determinar la tasa de inters tcnico equivalente a que se refiere el
prrafo anterior, deber ser remitido a la Comisin de manera previa a su utilizacin
como parte de las metodologas relativas a la determinacin de los flujos de activos y
flujos de pasivos a que se refiere la Dcima Cuarta Bis-1 de las Reglas de Operacin.
18.2.9. Para obtener la autorizacin a que se refiere la Dcima Cuarta Bis-1 de las Reglas de
Operacin, la Institucin de que se trate deber presentar a la Comisin, un escrito
firmado por su director general, al cual deber acompaarse lo siguiente:
I. Constancia firmada por el secretario del consejo de administracin de la
Institucin que contenga los acuerdos de ese rgano de administracin,
respecto de lo siguiente:
a) La aprobacin del consejo de administracin para emplear la
alternativa de constitucin, incremento y valuacin de la Reserva
Matemtica de Pensiones prevista en la Dcima Cuarta Bis de las
Reglas de Operacin, y
b) El establecimiento de un mecanismo, bajo la responsabilidad del
consejo de administracin, para controlar de manera permanente que
la Institucin se apegue en todo momento a las disposiciones que rigen
dicho procedimiento de constitucin, incremento y valuacin de la
Reserva Matemtica de Pensiones;
II. El mtodo para la determinacin de los flujos de activos elegibles para la
cobertura de Reservas Tcnicas de las Plizas del Nuevo Esquema
Operativo (flujos de activos), el cual deber considerar tcnicas financieras
generalmente aceptadas y los criterios de valuacin correspondientes, as
como las caractersticas de los respectivos contratos, y deber apegarse a lo
establecido en el presente Captulo. Dicho mtodo deber ser elaborado y
firmado por el actuario responsable de la valuacin de las Reservas Tcnicas
de la Institucin de que se trate, y
III. El mtodo actuarial para la determinacin de los flujos de las obligaciones
contractuales y gastos de operacin asociados a las mismas de las Plizas
del Nuevo Esquema Operativo (flujos de pasivos), el cual deber considerar
los elementos tcnicos necesarios para modelar los beneficios contemplados
tanto en la LSS como en la LISSSTE, apegndose en lo conducente, a lo
establecido en el presente Captulo, y a las Metodologas de Clculo. Dicho
mtodo deber ser elaborado y firmado por el actuario responsable de la
valuacin de las Reservas Tcnicas de la Institucin de que se trate.
18.2.10. Las Instituciones quedarn autorizadas para constituir, incrementar y valuar la
Reserva Matemtica de Pensiones en trminos de lo previsto en la Dcima Cuarta Bis
de las Reglas de Operacin, a partir del da hbil siguiente de que cumplan con los
requisitos sealados en la Disposicin 18.2.9.
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392.
Si la Comisin, en ejercicio de sus facultades de inspeccin y vigilancia, determinara
que los acuerdos del consejo de administracin o los mtodos para la determinacin de
los flujos de activos y de los flujos de pasivos previstos en la Disposicin 18.2.9 no se
apegan a lo establecido en la Dcima Cuarta Bis y Dcima Cuarta Bis-1 de las Reglas de
Operacin, al presente Captulo o a las dems disposiciones administrativas aplicables,
suspender la autorizacin respectiva, debiendo la Institucin de que se trate someter
una nueva solicitud de autorizacin en la que se subsanen las deficiencias que le hayan
sido observadas. Lo anterior, con independencia de que la Comisin pueda proceder en
trminos de lo sealado en la Dcima Cuarta Bis-2 de las Reglas de Operacin.
18.2.11. La entrega de la informacin a que se refiere la Disposicin 18.2.9 deber hacerse por
escrito en la Direccin General de Supervisin del Seguro de Pensiones y Salud de la
Comisin, sita en Avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia
Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 horas y de 15:00 a
18:00 horas, en das hbiles.
18.2.12. La Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales correspondiente a las Plizas
del Nuevo Esquema Operativo, se determinar empleando el mtodo de valuacin
pliza por pliza, de acuerdo al procedimiento sealado en la Disposicin 18.2.5,
tomando como renta RFVAL, el monto del Beneficio Adicional en lugar del Beneficio
Bsico.
En el caso de los Beneficios Adicionales que se hayan otorgado a los Pensionados en
forma complementaria a los Beneficios Bsicos de los Seguros de Pensiones
correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, la Reserva de
Riesgos en Curso se determinar conforme a la nota tcnica que al efecto se haya
registrado ante la Comisin.
La Reserva de Riesgos en Curso de los Beneficios Adicionales, deber constituirse y
valuarse en forma independiente a la Reserva Matemtica de Pensiones.
De manera anloga, el rendimiento mnimo acreditable a la Reserva de Riesgos en
Curso de Beneficios Adicionales, ser el que resulte de aplicar el mtodo a que se
refiere la Disposicin 18.2.6, utilizando la Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios
Adicionales en lugar de la Reserva Matemtica de Pensiones y los dems rubros
vinculados a los Beneficios Adicionales asumidos por la Institucin.
18.2.13. La Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales se calcular utilizando las
mismas bases demogrficas que se hayan utilizado para la constitucin, incremento y
valuacin de la Reserva Matemtica de Pensiones.
La tasa de inters tcnico que se utilizar para calcular la Reserva de Riesgos en Curso
de Beneficios Adicionales ser la siguiente:
I. Para las Plizas anteriores al Nuevo Esquema Operativo y que hayan
aparecido en la base de prospectacin antes del 1 de agosto de 1999, se
utilizar una tasa igual al 3.5% real anual;
II. Para las Plizas anteriores al Nuevo Esquema Operativo y que hayan
aparecido en la base de prospectacin a partir del 1 de agosto de 1999, se
utilizar una tasa igual al 1% real anual, y
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393.
III. En el caso de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, se utilizar la
misma tasa de inters tcnico que se haya utilizado para la constitucin,
incremento y valuacin de la Reserva Matemtica de Pensiones
correspondiente.
18.2.14. Las Instituciones debern constituir, incrementar y valuar la Reserva Matemtica
Especial considerando nicamente las Plizas anteriores al Nuevo Esquema Operativo.
La constitucin, incremento y valuacin de la Reserva Matemtica Especial deber
hacerse mensualmente, con la siniestralidad favorable excedente y su rendimiento
mnimo acreditable acumulados al mes en cuestin, para todos los Beneficios Bsicos
distintos a las pensiones de invalidez o incapacidad, utilizando una tasa de inters
tcnico real anual del 3.5%.
18.2.15. La siniestralidad favorable excedente de los Beneficios Bsicos, se calcular conforme
al siguiente procedimiento:
I. Se determinar el rendimiento mnimo acreditable mensual a la Reserva
Matemtica de Pensiones, conforme a la siguiente frmula:
( )( ) | | 1 - 1 1
2
1
-
2
1
12 / 1
1
i UDI Pagos PR RMP RMARMP
m m m m m
+ A +
|
.
|
\
|
+ =
Donde
m
RMARMP se refiere al rendimiento mnimo acreditable a la
Reserva Matemtica de Pensiones en el mes m,
1 m
RMP es la Reserva
Matemtica de Pensiones al cierre del mes anterior,
m
PR es la Prima de
Riesgo, Pagos
m
, son los Pagos efectuados a los Pensionados durante el mes
m,
m
UDI es el incremento de la UDI en el mes m, i es la tasa de inters
tcnico indicada en la Disposicin 18.2.14.;
II. A dicho rendimiento se le sumar la Reserva Matemtica de Pensiones
correspondiente al cierre del mes anterior y la Prima de Riesgo durante el
mes en cuestin. Al total calculado conforme a este procedimiento, se le
restar la Reserva Matemtica de Pensiones al cierre del mes en cuestin y
al resultado se le denominar siniestralidad esperada mxima del mes m
m
SEM :
m m m m m
RMP PR RMP RMARMP SEM + + =
1
III. La siniestralidad esperada mxima acumulada al mes de valuacin
m
m
SEMA , deber ser igual a la suma de los saldos mensuales de la
siniestralidad esperada mxima.
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394.
=
=
m
j
j m
SEM SEMA
1
Donde
m
SEMA
se refiere a la siniestralidad esperada mxima acumulada
al mes m y
j
SEM es la siniestralidad esperada mxima del mes j ;
IV. El total de Pagos efectuados durante el mes de que se trate que se vale para
efectos de la Reserva Matemtica Especial, se denominar siniestralidad
real.
La siniestralidad real acumulada al mes de valuacin m ser la suma de los
saldos mensuales de la siniestralidad real.
=
=
m
j
j m
SR SRA
1
Donde
m
SRA se refiere a la siniestralidad real acumulada al mes m y
j
SR es la siniestralidad real del mes j ;
V. A la siniestralidad esperada mxima acumulada al mes en cuestin, se le
aplicar un factor del 95%, con lo cual se obtendr como resultado lo que se
denominar siniestralidad esperada mnima acumulada al mes en
cuestin, y
VI. La siniestralidad favorable excedente acumulada al mes en cuestin, ser
la cantidad que resulte inferior de la diferencia entre la siniestralidad
esperada mxima acumulada al mes en cuestin, menos la siniestralidad
real acumulada respectiva, y la diferencia que exista entre la siniestralidad
esperada mxima acumulada al mes en cuestin y la siniestralidad esperada
mnima acumulada respectiva:
( )
m m m m m
SEMA SEMA SRA SEMA Min SFEA - = 95 . 0 ,
En caso de que la siniestralidad favorable excedente acumulada al mes en
cuestin sea negativa, se tomar como cero:
Si
0 <
m
SFEA
entonces
0 =
m
SFEA
18.2.16. El rendimiento mnimo acreditable a la Reserva Matemtica Especial acumulado al
mes m se determinar conforme a lo siguiente:
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395.
I. La Reserva Matemtica Especial al cierre del ejercicio anterior ms un
medio de la siniestralidad favorable excedente acumulada al mes en
cuestin, calculada conforme a la Disposicin 18.2.15, se aumentar en
proporcin al incremento de la UDI y la tasa de inters tcnico respectiva
mensualizada, desde el inicio del ejercicio hasta el mes en cuestin;
II. Al resultado obtenido conforme a la fraccin I anterior, se le restar el saldo
de la Reserva Matemtica Especial al cierre del ejercicio anterior ms un
medio de la siniestralidad favorable excedente acumulada al mes en
cuestin.
( ) ( )( ) | | 1 1 1 5 . 0
12 /
, 1 1
+ A + + =
m
m m t m
i UDI SFEA RME RMARME
Donde
1 t
RME es el saldo de la Reserva Matemtica Especial al cierre del
ejercicio anterior,
m
SFEA es la siniestralidad favorable excedente
acumulada al mes m
, m
UDI
, 1
A
es el incremento de la UDI acumulado
desde el inicio del ejercicio al mes m e i es la tasa de inters tcnico
indicada en la Disposicin 18.2.14, y
III. El saldo de la Reserva Matemtica Especial al mes m se obtendr como la
suma del saldo de la Reserva Matemtica Especial al cierre del ejercicio
anterior, ms la suma de su siniestralidad favorable excedente acumulada al
mes m y su rendimiento mnimo acreditable acumulado definido en la
fraccin anterior.
m m t m
SFEA RMARME RME RME + + =
1
Donde
1 t
RME es el saldo de la Reserva Matemtica Especial al cierre del
ejercicio anterior,
m
RMARME es el rendimiento mnimo acreditable de la
Reserva Matemtica Especial acumulado al mes
m
y
m
SFEA es la
siniestralidad favorable excedente acumulada al mes
m
.
18.2.17. Cuando una Pensin de invalidez o incapacidad derive en otra Pensin de los ramos de
vida o de muerte de riesgos de trabajo, respectivamente, para efecto de lo sealado en
la Disposicin 18.2.16, la Institucin deber adoptar una de las siguientes alternativas
para efecto de determinar la siniestralidad favorable excedente y el rendimiento
mnimo acreditable correspondiente:
I. Deber considerar como Prima de Riesgo del mes
m
PR
, la correspondiente
a la Pensin derivada en ese mes, o
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396.
II. Deber considerar como Reserva Matemtica de Pensiones del mes anterior
1 m
RMP
la reserva matemtica de la Pensin derivada, calculada en ese
momento
1 m
.
Para efecto de la determinacin de la Reserva Matemtica Especial en el primer mes de
vigencia de la Pensin derivada del Seguro de Sobrevivencia, las Instituciones debern
utilizar el mtodo que haya sido autorizado por la Comisin, el cual deber atender los
lineamientos de la presente Disposicin. Adicionalmente, la siniestralidad real deber
conformarse por la renta completa correspondiente al primer mes de vigencia del
Seguro de Sobrevivencia de la pliza respectiva.
18.2.18. Si una vez agotada la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos conforme a la
Vigsima Novena de las Reglas de Operacin, persiste prdida tcnica de Beneficios
Bsicos correspondiente a la mutualidad de plizas elegibles para la valuacin de la
Reserva Matemtica Especial, la afectacin de la Reserva Matemtica Especial a la que
se refiere la Vigsima Tercera de las Reglas de Operacin, se efectuar, previa
autorizacin de la Comisin, conforme a lo siguiente:
I. Se determinar la prdida tcnica de las plizas elegibles para la valuacin
de la Reserva Matemtica Especial aplicando el procedimiento sealado en
la Disposicin 18.2.20, y
II. La Institucin podr afectar la Reserva Matemtica Especial hasta un
monto que compense la prdida tcnica referida en la fraccin I anterior.
En este caso, la reconstitucin de la Reserva Matemtica Especial se har conforme al
procedimiento sealado en la Disposicin 18.2.16.
Asimismo, la Reserva Matemtica Especial deber ser afectada al 100% al cierre del
ejercicio 2012 y a partir del ejercicio correspondiente al ao 2013, las Instituciones
dejarn de acumularla.
La aplicacin de la Reserva Matemtica Especial deber hacerse el 31 de diciembre de
2012, con un aumento proporcional a la Reserva Matemtica de Pensiones de las
Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo en vigor correspondiente a pensiones
distintas de invalidez o incapacidad. Las Instituciones determinarn e identificarn la
parte correspondiente de dicha reserva, con el propsito de que dicho aumento en la
Reserva Matemtica de Pensiones, no aplique para efectos del clculo de la Reserva de
Contingencia ni del Capital Mnimo de Garanta.
Con base en el procedimiento establecido en el prrafo anterior, las Instituciones
devengarn la porcin de la Reserva Matemtica Especial, conforme al devengamiento
de la Reserva Matemtica de Pensiones de las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo.
18.2.19. La Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos ser igual al 2% del saldo de la
Reserva Matemtica de Pensiones. Por su parte, la Reserva de Contingencia de
Beneficios Adicionales, ser igual al 2% del saldo de la Reserva de Riesgos en Curso de
Beneficios Adicionales.
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397.
18.2.20. Para efecto de determinar la prdida tcnica a la que se refiere la Vigsima Novena de
las Reglas de Operacin, las Instituciones debern aplicar, para cada pliza, el
siguiente procedimiento:
I. Se determinar el rendimiento mnimo acreditable mensual a la Reserva
Matemtica de Pensiones de conformidad con lo que establece la
Disposicin 18.2.6;
II. Al rendimiento obtenido conforme a la fraccin I anterior, se le sumarn la
Reserva Matemtica de Pensiones al cierre del mes anterior de la pliza k y
la Prima de Riesgo de la misma pliza. Al total calculado conforme a este
procedimiento, se le restar la Reserva Matemtica de Pensiones al cierre
del mes en cuestin de la pliza k y al resultado se le denominar
siniestralidad esperada mxima del mes m de la pliza k.
k m k m k m k m k m
RMP PR RMP RMARMP SEM
, , , 1 , ,
+ + =
La siniestralidad esperada mxima de la cartera consolidada ser la suma
de la siniestralidad esperada mxima correspondiente a cada pliza.
=
k
k m m
SEM SEM
,
III. Se sumarn los saldos mensuales obtenidos conforme al ltimo prrafo de
la fraccin II de esta Disposicin, con lo cual se obtendr la siniestralidad
esperada mxima anual de la cartera consolidada.
=
m
m
SEM SEMA
IV. A los Pagos efectuados durante el ao en cuestin de la pliza k, se le
denominar siniestralidad real anual de la pliza k.
La siniestralidad real anual de la cartera consolidada ser la suma de la
siniestralidad real anual de cada pliza que se vale.
=
=
12
1
,
j
k j
k
SR SRA
V. Se obtendr la diferencia entre la siniestralidad esperada mxima anual de
la cartera consolidada y la siniestralidad real de la cartera consolidada. En
caso de que el resultado, incluyendo las obligaciones derivadas de la cartera
de Seguros de Pensiones del IMSS y del ISSSTE, sea negativo, se podr
establecer que ha ocurrido una desviacin en la siniestralidad, en cuyo caso
la Institucin, previa autorizacin de la Comisin, podr disponer de la
Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos en la cantidad que sea
suficiente para subsanar la prdida tcnica ocurrida.
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398.
En la determinacin de la prdida tcnica en el caso de los Beneficios Adicionales, las
Instituciones debern sujetarse al criterio expuesto en la presente Disposicin,
aplicndolo a los rubros correspondientes de Beneficios Adicionales, y nicamente
podrn disponer de la Reserva de Contingencia de Beneficios Adicionales en la
cantidad que sea suficiente para subsanar la prdida tcnica ocurrida, previa
autorizacin de la Comisin.
18.2.21. Las Instituciones debern determinar mensualmente el flujo de liberacin de la
Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos y con la misma frecuencia aportarlo al
Fondo Especial. El flujo de liberacin mensual de la Reserva de Contingencia de
Beneficios Bsicos se obtendr conforme a lo siguiente:
I. Se determinar el rendimiento mnimo acreditable mensual de cada
pliza como el resultado de sumar la Reserva de Contingencia de Beneficios
Bsicos del cierre del mes anterior ms el 2% de la mitad de su Prima de
Riesgo, aumentadas conforme a la UDI del mes en cuestin y a su tasa de
inters tcnico equivalente mensual; a este resultado se le restar la misma
reserva al cierre del mes anterior ms el 2% de la mitad de la Prima de
Riesgo.
( )( ) | | 1 1 1
2
1
02 . 0
12 / 1
, , 1 ,
+ A +
|
.
|
\
|
+ =
k m k m k m k m
i UDI PR RC RMARC
II. Al rendimiento mnimo acreditable obtenido conforme a la fraccin
anterior, se le sumar la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos de
la pliza al cierre del mes anterior y el 2% de su Prima de Riesgo;
III. Al resultado obtenido conforme a la fraccin anterior, se le restar la
Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos al cierre del mes en cuestin
de la pliza k, con lo que se obtendr el flujo de liberacin mensual.
( )( ) ( )( ) | |
k m k m k m k m k m k m
RC i UDI PR i UDI RC Flujo
,
12 / 1
,
12 / 1
, 1 ,
1 1 1
2
1
1 02 . 0 1 1
|
.
|
\
|
+ A + + + + A + =
Donde
k m
Flujo
,
se refiere al flujo de liberacin de la Reserva de
Contingencia de Beneficios Bsicos en el mes mde la pliza k ,
k m
RC
, 1
es
la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos al cierre del mes anterior
de la pliza k ,
PR
m
es la Prima de Riesgo,
m
UDI A es el incremento de la
UDI en el mes m,
k
i es la tasa de inters tcnico de la pliza k .
El flujo de liberacin mensual de la Reserva de Contingencia de Beneficios
Bsicos correspondiente a la cartera consolidada ser la suma del total de
los flujos de liberacin de dicha reserva por cada pliza.
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399.
=
k
k m m
Flujo Flujo
,
En caso de que el flujo de liberacin mensual de la Reserva de Contingencia
de Beneficios Bsicos correspondiente a la cartera consolidada sea negativo,
se entender que no existe contribucin al Fondo Especial, y
IV. El flujo de liberacin anual ser el que resulte de la suma de los resultados
mensuales correspondientes a la cartera consolidada, siempre que dicha
suma resulte positiva. Cuando el resultado sea negativo, no habr
contribucin al Fondo Especial por concepto de flujo de liberacin de la
Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos.
18.2.22. Cuando la Institucin afecte la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos, la
reconstitucin de la misma se realizar utilizando para ello el flujo de liberacin que se
obtenga, conforme a lo establecido en la Disposicin 18.2.21, sin que esta
reconstitucin resulte superior al saldo de la Reserva de Contingencia de Beneficios
Bsicos que las Instituciones deben mantener, determinada conforme a lo que se
establece en las presentes Disposiciones.
18.2.23. Las Instituciones debern realizar en forma mensual las aportaciones al Fondo
Especial, de conformidad con la informacin establecida en el Anexo 18.2.23.
18.2.24. La contribucin al Fondo Especial deber hacerse en los primeros 20 das naturales
siguientes al cierre de cada mes y en los 30 das naturales posteriores al cierre de
ejercicio.
18.2.25. Las instituciones debern confirmar las cantidades depositadas y el concepto de los
mismos va correo electrnico a la siguiente direccin fjdavila@nafin.gob.mx o al
telfono 53256494, con el ejecutivo de cuenta, conforme al manual operativo
Fiduciario de Nacional Financiera, S.N.C.
18.2.26. Las Instituciones sern sancionadas conforme a las disposiciones legales aplicables,
por los siguientes motivos:
I. Por la no contribucin o contribucin extempornea al Fondo Especial,
fuera de los plazos establecidos para tal efecto, y
II. Por la contribucin incorrecta y/o inadecuada que d lugar a ajustes en la
misma.
18.2.27. En los casos en que las Instituciones hagan aportaciones en exceso de las que se
determinen de conformidad con el presente Captulo dichos excedentes podrn
deducirse de la contribucin al Fondo Especial del mes siguiente.
18.2.28. Las Instituciones debern enviar va fax a la Comisin, en los trminos del Anexo
18.2.28, el comprobante de la aportacin realizada de conformidad con lo establecido
en la Disposicin 18.2.24, en un plazo no mayor a los cinco das hbiles siguientes,
contados a partir de la fecha de dicha aportacin.
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400.
18.2.29. En caso de que las Instituciones efecten aportaciones extraordinarias al Fondo
Especial, derivadas de observaciones provenientes de alguna visita de inspeccin
realizada por la Comisin, debern cumplir con lo establecido en la Disposicin
18.2.28.
18.2.30. La constitucin, incremento y valuacin de la Reserva para Fluctuacin de Inversiones
se realizar mensualmente de acuerdo a lo siguiente:
I. Se obtendr la diferencia entre el monto de los rendimientos reales
obtenidos por la Institucin de que se trate por concepto de la inversin de
los activos que respaldan sus Reservas Tcnicas constituidas, acumulados al
mes m, menos la suma de los rendimientos mnimos acreditables a sus
Reservas Tcnicas al mismo mes, y
II. A dicha diferencia se le aplicar un factor de contribucin igual al 25%,
siempre y cuando sta no sea negativa. La aportacin mensual a la Reserva
para Fluctuacin de Inversiones ser:
( )
) RMART RR ( 25 . 0 RMART RR 25 . 0 AMRFI
1 m 1 m m m m - -
- - - =
Donde
m
AMRFI es la aportacin mensual del mes m
a la Reserva para
Fluctuacin de Inversiones,
m
RR son los rendimientos obtenidos por la
Institucin de Seguros por concepto de la inversin de los activos que
respaldan sus Reservas Tcnicas al mes m, definidos conforme a la
siguiente expresin
=
=
m
j
j m
RR RR
1
y
m
RMART es el rendimiento mnimo
acreditable a las reservas tcnicas al mes m:
) (
1
j j j j j
m
j
j m
RMARCBA RMARRCBA RMARFI RMARC RMARME RMARMP RMART + + + + + =
=
Donde
m
RMART es el rendimiento mnimo acreditable a las Reservas
Tcnicas al mes m,
j
RMARMP es el rendimiento mnimo acreditable a la
Reserva Matemtica de Pensiones del mes j ,
j
RMARME es el rendimiento
mnimo acreditable a la Reserva Matemtica Especial del mes j ,
j
RMARC es el rendimiento mnimo acreditable a la Reserva de
Contingencia de Beneficios Bsicos del mes j ,
j
RMARFI es el
rendimiento mnimo acreditable a la Reserva para Fluctuacin de
Inversiones del mes j ,
j
RMARRCBA es el rendimiento mnimo
acreditable a la Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales del
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401.
mes j y
j
RMARCBA es el rendimiento mnimo acreditable a la Reserva de
Contingencia de Beneficios Adicionales del mes j .
18.2.31. El saldo de la Reserva para Fluctuacin de Inversiones se obtendr como la suma de la
aportacin mensual a dicha reserva determinada conforme a la Disposicin 18.2.30,
ms su rendimiento mnimo acreditable determinado conforme a la Disposicin
18.2.32, ms el saldo de esta reserva al mes anterior:
m m m m
AMRFI RMARFI RFI RFI + + =
1
18.2.32. El rendimiento mnimo acreditable a la Reserva para Fluctuacin de Inversiones se
determinar conforme a lo siguiente:
I. Se determinar la tasa de rendimiento promedio obtenido
c
m
r por concepto
de las inversiones de los activos que respaldan las Reservas Tcnicas de la
Institucin en el mes m de que se trate, como el cociente de los productos
financieros PFm obtenidos por la inversin de Reservas Tcnicas en el mes
m, entre un medio de la suma de las inversiones afectas a la cobertura de
Reservas Tcnicas IRTm al cierre del mes m ms la suma de las inversiones
afectas a la cobertura de Reservas Tcnicas IRTm-1 al cierre del mes m-1:
( )
1 m m
m c
m
IRT IRT
2
1
PF
r
+
=
II. Se determinar el rendimiento mnimo acreditable a la Reserva para
Fluctuacin de Inversiones conforme a la siguiente expresin:
( )
c
m 1 m m
r RFI RMARFI =
18.2.33. La aportacin a la Reserva para Fluctuacin de Inversiones, deber determinarse
mensualmente y deber hacerse siempre y cuando no implique un resultado neto
negativo para las Instituciones. En ese caso, la aportacin aplicable deber ser aqulla
que satisfaga la restriccin a que se refiere la presente Disposicin.
18.2.34. El saldo de la Reserva para Fluctuacin de Inversiones no podr en ningn momento
ser superior al 50% del requerimiento bruto de solvencia de la Institucin de que se
trate.
18.2.35. Las Instituciones debern constituir, incrementar y valuar la Reserva para
Obligaciones Pendientes de Cumplir efectuando la separacin de los conceptos a que se
refiere la Cuadragsima Segunda de las Reglas de Operacin, en Beneficios Bsicos y
Beneficios Adicionales.
Asimismo, para efectos del registro contable de esta reserva, las Instituciones debern
apegarse a lo establecido en la Disposicin 18.2.2.
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402.
CAPTULO 18.3.
DEL REPORTE DE LA INFORMACIN RELATIVA A LAS RESERVAS TCNICAS DE LOS
SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS DE LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
Para efectos de lo dispuesto en los artculos 46, 47, fracciones I-Bis y V, 50 fraccin I, inciso e), 52
Bis, 52 Bis-1, 53 y 107 de la LGISMS, y la Dcima, Dcima Primera, Dcima Cuarta, Dcima Cuarta
Bis, Dcima Cuarta Bis-1, Dcima Quinta, Dcima Octava, Vigsima, Vigsima Tercera, Vigsima
Cuarta, Vigsima Quinta, Trigsima Primera, Trigsima Segunda, Trigsima Sptima y
Quincuagsima Segunda de las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de
las Leyes de Seguridad Social:
18.3.1. En los 30 das naturales posteriores al cierre del mes de diciembre y en los 20 das
naturales posteriores al cierre de cada trimestre o de cada mes, en caso de que cuenten
con la autorizacin a que se refiere la Dcima Cuarta Bis de las Reglas de Operacin, las
Instituciones deben presentar, en medio magntico, un resumen de los resultados de la
valuacin de la cartera en vigor al cierre del ejercicio, trimestre o mes en cuestin, de
los Seguros de Pensiones.
En caso de que la fecha lmite para la entrega sea inhbil, se considerar como fecha
lmite el da hbil inmediato siguiente. Con independencia de lo anterior, las
Instituciones debern mantener la informacin total de la valuacin de sus planes en
vigor, en medios de fcil acceso, de manera que permitan su verificacin y validacin
cuando a juicio de la Comisin resulte necesario.
18.3.2. La informacin total de la valuacin de las Reservas Tcnicas que deber conservar la
Institucin, estar integrada en forma individual, con informacin en clave de cada una
de las plizas en vigor que constituyan dicha valuacin, como a continuacin se indica:
I. Nmero de Pliza: Se asignar de acuerdo a los criterios de control de la
Institucin. En el caso de que haya iniciado el vigor del Seguro de
Sobrevivencia, la Institucin podr adoptar el nmero de pliza original o
uno nuevo, siempre y cuando est relacionado con el original;
II. Tipo de Pensin segn origen: Invalidez y Vida (IV), Riesgos de Trabajo
(RT), Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez (RCV);
III. Tipo de la Pensin segn estatus: Incapacidad Total (IT), Incapacidad
Parcial (IP), Invalidez (IN), Viudez sin Orfandad (VI), Viudez con Orfandad
(VO), Orfandad Sencilla (OS), Orfandad Doble (OD), Ascendencia (AS),
Retiro (R), Cesanta en Edad Avanza (C) y Vejez (V), atendiendo a quienes
sean los Beneficiarios de la Pensin, al momento de la valuacin;
IV. Ley de origen: LSS o LISSSTE;
V. Fecha de inicio de derechos: Corresponde a la fecha a partir de la cual se
tiene derecho al pago de la Pensin;
VI. Fecha de resolucin: Corresponde a la fecha en que el IMSS o el ISSSTE
emitan la resolucin y que corresponde a la fecha de inicio de vigencia de la
pliza;
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403.
VII. Edad y sexo de los asegurados en vigor: TP (edad, sexo), C (edad, sexo), H1
(edad, sexo), H2 (edad, sexo), Hn (edad, sexo), A1 (edad, sexo), A2 (edad,
sexo) A6 (edad, sexo), donde TP: significa Titular de la Pensin; C:
Cnyuge, Concubina o Concubinario; Hi: Hijo i; Ai: Ascendiente i, de
acuerdo a la edad y sexo de los Asegurados considerados en la valuacin de
la Reserva Matemtica de Pensiones;
VIII. Incremento de la UDI acumulada: Incremento del valor de la UDI, desde el
momento de inicio de la vigencia, hasta el momento de la valuacin;
IX. Tasa de subasta: Corresponde a la tasa de inters a la que se refieren las
Metodologas de Clculo, aplicable nicamente para las Plizas del Nuevo
Esquema Operativo;
X. Tasa de inters tcnico: Para las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo es del 3.5%, para las Plizas del Nuevo Esquema Operativo,
corresponde a la tasa de inters a la que se refieren las Reglas Dcima
Cuarta y Dcima Cuarta Bis, segn corresponda, de las Reglas de
Operacin;
XI. Salario pensionable a la fecha de inicio de derechos: Se refiere al salario
pensionable que se utiliz para la determinacin del Monto Constitutivo
bajo la LSS o la LISSSTE, en el momento de inicio de derechos, y
XII. Monto de la Reserva: Se refiere al monto de la reserva valuada conforme a
los procedimientos tcnicos establecidos en esta Circular.
18.3.3. La informacin presentada, tanto trimestral, como anual o mensual en su caso, deber
contener el nombre y firma electrnica del actuario o licenciado en actuara
responsable de la valuacin, en los trminos de la Disposicin 18.3.7, nmero de cdula
profesional, nmero de la certificacin vigente emitida por el colegio profesional de la
especialidad o la acreditacin de la Comisin requeridas para la elaboracin y firma de
la valuacin de reservas tcnicas, en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 53 de la
LGISMS.
Adicionalmente, en el caso de aquellas Instituciones que cuenten con la autorizacin a
la que se refiere la Dcima Cuarta Bis de las Reglas de Operacin, la informacin
presentada deber contener lo siguiente:
I. Un dictamen especfico, con el nombre y firma electrnica del responsable
de la valuacin de Reservas Tcnicas de la Institucin de que se trate, en el
que haga constar que la valuacin respectiva, as como la estimacin de los
flujos de activos y flujos de pasivos considerados, cumplen con los
requisitos establecidos en las disposiciones aplicables para la constitucin,
incremento y valuacin de la Reserva de Riesgos en Curso, conforme a la
citada Regla Dcima Cuarta Bis;
II. Una constancia, con el nombre y firma electrnica del funcionario de nivel
jerrquico inmediato inferior al del director general, encargado de la
funcin financiera de la Institucin de que se trate, en la que certifique que
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404.
los activos que sirvieron de base para efectuar la verificacin del calce entre
los flujos de activos y los flujos de pasivos cumplen con lo siguiente:
a) Son susceptibles de emplearse en la cobertura de las Reservas Tcnicas
de los Seguros de Pensiones y que garantizan una tasa real, y
b) Las tasas de inters, los plazos y criterios de valuacin de dichos
instrumentos corresponden a su registro en la contabilidad de la
Institucin;
III. Bases de datos con informacin de los activos considerados para determinar
los flujos de activo as como de las plizas en vigor con sus flujos de pasivos
por tramo de medicin, de conformidad con el formato que se presenta en
el Anexo 18.3.7-a, y
IV. Bases de datos, de las plizas en vigor con la informacin necesaria para
determinar la Reserva Matemtica de Pensiones y la Reserva de Riesgos en
Curso de Beneficios Adicionales, de conformidad con el formato que se
presenta en el Anexo 18.3.7-b.
Para realizar la entrega de la valuacin de Reservas Tcnicas, las Instituciones debern
registrar ante la Comisin a los actuarios signatarios de los formatos de valuacin, de
conformidad con lo establecido en el Anexo 18.3.3.
De igual forma, las Instituciones que cuenten con la autorizacin a la que se refiere la
Dcima Cuarta Bis de las Reglas de Operacin, debern registrar al funcionario de nivel
jerrquico inmediato inferior al de director general, encargado de la funcin financiera
de la Institucin de que se trate, de conformidad con lo establecido en el citado Anexo
18.3.3.-a
18.3.4. La informacin contenida en los formatos de valuacin de Reservas Tcnicas que se
sealan en la Disposicin 18.3.5, deber presentarse de acuerdo a la periodicidad que
se indica en el Anexo 18.3.4.
18.3.5. Los formatos de valuacin de Reservas Tcnicas y las instrucciones para su llenado se
presentan en los siguientes Anexos:
I. FORMATO DE VALUACION CVAP-00: Formato de certificacin general de
la valuacin de reservas tcnicas y aportaciones al fondo especial, de los
seguros de pensiones, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-a;
II. FORMATO DE VALUACION CVAP-01: Certificacin de la reserva de
riesgos en curso de los seguros de pensiones, conforme a lo sealado en el
Anexo 18.3.5-b;
III. FORMATO DE VALUACION CVAP-02: Resumen de valuacin de la reserva
de riesgos en curso de los seguros de pensiones de retencin, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-c;
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405.
IV. FORMATO DE VALUACION CVAP-03: Resumen de valuacin de la reserva
de riesgos en curso de los seguros de pensiones cedidas, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-d;
V. FORMATO DE VALUACION CVAP-04: Resumen de valuacin de la reserva
de riesgos en curso de los seguros de pensiones por reaseguro tomado,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-e;
VI. FORMATO DE VALUACION CVAP-05: Resumen de valuacin de la reserva
de riesgos en curso del seguro directo de los seguros de pensiones,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-f;
VII. FORMATO DE VALUACION CVAP-06: Resumen de valuacin de reservas
de riesgos de trabajo del seguro directo segn estatus familiar, conforme a
lo sealado en el Anexo 18.3.5-g;
VIII. FORMATO DE VALUACION CVAP-07: Resumen de valuacin de reservas
de Riesgos de Trabajo de reaseguro tomado segn estatus familiar,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-h;
IX. FORMATO DE VALUACION CVAP-08: Resumen de valuacin de reservas
de Riesgos de Trabajo cedidas segn estatus familiar, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-i;
X. FORMATO DE VALUACION CVAP-09: Resumen de valuacin de reservas
de Invalidez y Vida del seguro directo segn estatus familiar, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-j;
XI. FORMATO DE VALUACION CVAP-10: Resumen de valuacin de reservas
de Invalidez y Vida de reaseguro tomado segn estatus familiar, conforme a
lo sealado en el Anexo 18.3.5-k;
XII. FORMATO DE VALUACION CVAP-11: Resumen de valuacin de reservas
de Invalidez y Vida cedidas segn estatus familiar, conforme a lo sealado
en el Anexo 18.3.5-l;
XIII. FORMATO DE VALUACION CVAP-12: Resumen de valuacin de reservas
de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez del seguro directo segn
estatus familiar, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-m;
XIV. FORMATO DE VALUACION CVAP-13: Resumen de valuacin de reservas
de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez de reaseguro tomado segn
estatus familiar, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-n;
XV. FORMATO DE VALUACION CVAP-14: Resumen de valuacin de reservas
de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez cedidas segn estatus
familiar, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-o;
XVI. FORMATO DE VALUACION CVAP-15: Formato de Valuacin y
Certificacin de la reserva para obligaciones pendientes de cumplir y
beneficios adicionales, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-p;
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406.
XVII. FORMATO DE VALUACION CVAP-16: Formato de valuacin y
certificacin de la reserva matemtica especial para beneficios bsicos,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-q;
XVIII. FORMATO DE VALUACION CVAP-16.1: Formato de determinacin del
rendimiento mnimo acreditable a la reserva matemtica, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-r;
XIX. FORMATO DE VALUACION CVAP-17: Certificacin de la Reserva de
Contingencia, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-s;
XX. FORMATO DE VALUACION CVAP-17.1: Formato para la determinacin del
resultado tcnico por siniestralidad, conforme a lo sealado en el Anexo
18.3.5-t;
XXI. FORMATO DE VALUACION CVAP-17.2: Formato de valuacin del flujo de
liberacin de la reserva de Contingencia, conforme a lo sealado en el
Anexo 18.3.5-u;
XXII. FORMATO DE VALUACION CVAP-17.3: Formato de Certificacin y
Valuacin de la Reserva de Riesgos en Curso y de Contingencia de
Beneficios Adicionales, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-v;
XXIII. FORMATO DE VALUACION CVAP-17.4: Formato de Determinacin de los
Rendimientos Mnimos Acreditables para Beneficios Adicionales, conforme
a lo sealado en el Anexo 18.3.5-w;
XXIV. FORMATO DE VALUACION CVAP-17.5: Formato de Determinacin de los
Rendimientos Mnimos Acreditables de la Reserva de Contingencia para
Beneficios Adicionales, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-x;
XXV. FORMATO DE VALUACION CVAP-18: Formato de Certificacin y
Valuacin de la Reserva para Fluctuacin de Inversiones, conforme a lo
sealado en el Anexo 18.3.5-y;
XXVI. FORMATO DE VALUACION CVAP-19: Formato de determinacin de la
contribucin mensual al Fondo Especial de los Seguros de Pensiones,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-z;
XXVII. FORMATO DE VALUACION CVAP-20: Formato de informacin
complementaria de los Seguros de Pensiones derivados de la LSS, conforme
a lo sealado en el Anexo 18.3.5-aa;
XXVIII. FORMATO DE VALUACION CVAP-20 Bis: Formato de informacin
complementaria de los Seguros de Pensiones derivados de la LISSSTE,
conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-ab;
XXIX. FORMATO DE VALUACION CVAP-21: Formato para la determinacin del
ndice de cobertura de pasivos, conforme a lo sealado en el Anexo 18.3.5-
ac, y
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407.
XXX. FORMATO DE OBSERVACIONES GENERALES, conforme a lo sealado en
el Anexo 18.3.5-ad.
18.3.6. Se podr omitir la entrega de los formatos CVAP-02 al CVAP-05, CVAP-07, CVAP-08,
CVAP-10, CVAP-11, CVAP-13 y CVAP-14, siempre y cuando la Institucin de que se
trate no participe en operaciones de reaseguro respectivas a estos formatos y as lo
manifieste en los propios anexos.
El CVAP-21 y las Bases de Datos, sealadas en las fracciones III y IV de la Disposicin
18.3.3, se entregarn nicamente por aquellas Instituciones que cuenten con la
autorizacin a que se refiere la Dcima Cuarta Bis de las Reglas de Operacin.
18.3.7. La informacin a que se refieren las Disposiciones 18.3.3 y 18.3.5 deber ser entregada
a la Comisin mediante un sistema de captura que opera en Microsoft Excel y est
contenido en el archivo denominado SC_CVAP, el cual deber ser extrado de la
Pgina Web de la Comisin.
El actuario responsable de la valuacin de Reservas Tcnicas deber firmar
electrnicamente un documento en formato PDF elaborado mediante el software
denominado Adobe Acrobat, con los formatos de certificacin a los que se refiere las
Disposiciones 18.3.3 y 18.3.5, mismos que se generan a partir del sistema al que se
refiere el prrafo anterior. La informacin contenida en el archivo SC_CVAP.XLS
deber coincidir con el documento PDF, en caso contrario, se considerar como
informacin incorrecta.
Los documentos sealados en las fracciones I y II de la Disposicin 18.3.3 se debern
presentar en formato PDF, mismo que se genera a partir del sistema al que se refiere la
presente Disposicin.
Adicionalmente, las bases de datos sealadas en las fracciones III y IV de la
Disposicin 18.3.3, se debern presentar en formato TXT conforme a la estructura
presentada en los Anexos 18.3.7-a y 18.3.7-b, y debern nombrarse de la manera
siguiente:
Nombre del archivo Contenido
FPASIVOS_mm_aaaa.txt Estructura del archivo de los flujos de Pasivos
FACTIVOS_mm_aaaa.txt Estructura del archivo de los flujos de Activos
ASEGSIMSS_mm_aaaa.txt Estructura de Asegurados del IMSS
ASEGSISSSTE_mm_aaaa.txt Estructura de Asegurados del ISSSTE
BENEFIMSS_mm_aaaa.txt Estructura de Beneficiarios del IMSS
BENEFISSTE_mm_aaaa.txt Estructura de Beneficiarios del ISSSTE
Donde mm y aaaa corresponde al mes y ao de valuacin, respectivamente.
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408.
Los archivos antes referidos debern empacarse de acuerdo al Procedimiento para
empacar un archivo en un ZIP que se encuentra disponible en la Pgina Web de la
Comisin, y enviarse a travs del Sistema de Entrega de Informacin Va Electrnica
(SEIVE), dado a conocer a travs del Captulo 16.29 de la presente Circular.
Aquella informacin recibida que no hubiere sido preparada y enviada conforme a lo
sealado en la presente Disposicin, o bien, que no cumpla con las validaciones de
recepcin establecidas por la Comisin para su reporte, se considerar como no
presentada.
La firma electrnica referida en la presente Disposicin, deber conformarse utilizando
las herramientas informticas que proporciona el programa denominado Adobe
Acrobat, conforme al Instructivo para la creacin y Firma de los documentos en
formato PDF, disponible en la Pgina Web de la Comisin.
El actuario facultado para firmar la valuacin de Reservas Tcnicas, as como el
funcionario de nivel jerrquico inmediato inferior al del Director General encargado de
la funcin financiera de la Institucin, debern hacer entrega de las llaves pblicas
asociadas a sus firmas electrnicas en un disco compacto, acompaadas del formato
establecido en el Anexo 18.3.7-c. Conjuntamente con lo anterior, el actuario facultado
para firmar la valuacin de Reservas Tcnicas deber presentar constancia o certificado
vigente emitido por el colegio profesional de la especialidad o, en su caso, el documento
en el que conste la acreditacin de conocimientos ante la Comisin para la valuacin de
Reservas Tcnicas.
18.3.8. La presentacin incorrecta, incompleta o inadecuada de la informacin a que se refiere
este Captulo, o su omisin, se considerar causa de infraccin y la Institucin de que
se trate podr hacerse acreedora a una o ms de las sanciones establecidas en la
LGISMS.
18.3.9. La presentacin de la informacin fuera del plazo establecido a que se refiere la
Disposicin 18.3.4, se considerar causa de infraccin de conformidad con lo dispuesto
por el artculo 139, fraccin XVIII, de la LGISMS.
CAPTULO 18.4.
DE LAS METODOLOGAS DE CLCULO PARA LOS SEGUROS DE
PENSIONES DERIVADOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
PARA PLIZAS ANTERIORES AL NUEVO ESQUEMA OPERATIVO
Para los efectos de los artculos 81 de la LSAR, 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 1997, y de los acuerdos
adoptados por el Comit al que se refiere el artculo 81 de la LSAR, para las Plizas Anteriores al
Nuevo Esquema Operativo:
18.4.1. Las Instituciones debern apegarse a la nota tcnica para los Seguros de Pensiones, en
lo que corresponde a los beneficios bsicos para los seguros de invalidez y vida y
riesgos de trabajo correspondiente a Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo,
la cual se presenta en el Anexo 18.4.1.
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18.4.2. Las Instituciones debern apegarse a los criterios tcnicos y operativos establecidos en
la nota tcnica contenida en el Anexo 18.4.2, en lo relativo a la determinacin de la
prima nica correspondiente a la renta adicional a la pensin de las viudas.
18.4.3. Las Instituciones debern aplicar para el otorgamiento del incremento a las pensiones
para los seguros de invalidez y vida y riesgos de trabajo, para efecto de la
determinacin de las primas netas, montos constitutivos y dems conceptos necesarios
para su instrumentacin, los criterios y las metodologas que se encuentran contenidos
en los Anexos 18.4.3-a al 18.4.3-e, correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo
Esquema Operativo.
18.4.4. Las Instituciones debern apegarse a la nota tcnica que queda integrada conforme al
Anexo 18.4.4, en lo que corresponde a los Beneficios Bsicos de las rentas vitalicias
para los Beneficiarios de los seguros de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez con
pensin garantizada correspondiente a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo.
18.4.5. Las Instituciones debern aplicar la metodologa contenida en el Anexo 18.4.5 para el
clculo del monto por concepto de pagos prescritos y vencidos a la fecha de clculo
para los seguros de invalidez y vida, riesgos de trabajo y para las rentas vitalicias de los
Beneficiarios de los seguros de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez con pensin
garantizada, correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo.
CAPTULO 18.5.
DE LAS METODOLOGAS DE CLCULO PARA LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS
DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL PARA PLIZAS DEL NUEVO ESQUEMA OPERATIVO
Para los efectos de los artculos 81 de la LSAR, 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social
vigentes, y de los acuerdos adoptados por el Comit al que se refiere el artculo 81 de la LSAR, para
las Plizas del Nuevo Esquema Operativo:
18.5.1. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LSS, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo para la
determinacin del Monto Constitutivo para las Pensiones derivadas de los seguros de
invalidez y vida, riesgos de trabajo, y retiro, cesanta en edad avanzada y vejez de
conformidad con el Anexo 18.5.1.
18.5.2. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LSS, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo para la
determinacin del Monto Constitutivo a transferir considerando el clculo de la renta
del Beneficio Adicional para los seguros de invalidez y vida, riesgos de trabajo y retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez de conformidad con el Anexo 18.5.2.
18.5.3. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LSS, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo para el
clculo del monto por concepto de pagos prescritos y vencidos a la fecha de clculo de
los seguros de invalidez y vida, riesgos de trabajo, y para las rentas vitalicias de los
Beneficiarios de los seguros de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, de
conformidad con el Anexo 18.5.3.
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410.
18.5.4. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LSS, debern apegarse a la siguiente Metodologa de Clculo para la
determinacin de los factores de actualizacin de los Montos Constitutivos, las rentas,
los sueldos pensionables y la pensin mnima garantizada de conformidad con el
Anexo 18.5.4.
18.5.5. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LSS, debern apegarse a la siguiente Metodologa de Clculo para la
determinacin del Monto Constitutivo originado por cambios en el Estatus del Grupo
Familiar de los seguros de invalidez y vida, y riesgos de trabajo, de conformidad con el
Anexo 18.5.5
CAPTULO 18.6.
DE LAS METODOLOGAS DE CLCULO PARA LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS
DE LA LEY DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES DEL ESTADO PARA PLIZAS DEL NUEVO ESQUEMA OPERATIVO
Para los efectos de los artculos 81 de la LSAR, 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social
vigentes, y de los acuerdos adoptados por el Comit al que se refiere el artculo 81 de la LSAR, para
las Plizas del Nuevo Esquema Operativo:
18.6.1. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LISSSTE para los trabajadores que hayan optado por el bono de
pensin, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo para la
determinacin del Monto Constitutivo correspondiente:
I. Nota Tcnica para la determinacin del Monto Constitutivo de las
Pensiones derivadas del seguro de invalidez y vida, de conformidad con el
Anexo 18.6.1-a;
II. Nota Tcnica para la determinacin del Monto Constitutivo de las
Pensiones derivadas del seguro de riesgos de trabajo, de conformidad con
el Anexo 18.6.1-b, y
III. Nota Tcnica para la determinacin del Monto Constitutivo de las
Pensiones derivadas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez,
de conformidad con el Anexo 18.6.1-c
18.6.2. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LISSSTE para los trabajadores que no hayan optado por el bono de
pensin, debern apegarse a la Metodologa de Clculo para la determinacin del
Monto Constitutivo denominada Nota Tcnica para la determinacin del Monto
Constitutivo de las Pensiones derivadas del seguro de riesgos de trabajo sin bono de
pensin, de conformidad con el Anexo 18.6.2.
18.6.3. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de seguros de pensiones
derivados de la LISSSTE, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo en
lo relativo a la determinacin del monto de pagos vencidos y factores de actualizacin:
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411.
I. Metodologa para el clculo del monto por concepto de pagos vencidos
considerados en el Monto Constitutivo de las Pensiones derivadas de la
LISSSTE a la fecha de clculo, de conformidad con el Anexo 18.6.3-a, y
II. Metodologa para la determinacin de los factores de actualizacin de los
Montos Constitutivos de las Pensiones derivadas de la LISSSTE, de
conformidad con el Anexo 18.6.3-b.
18.6.4. Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LISSSTE, debern apegarse a las siguientes Metodologas de Clculo en
lo relativo a la determinacin del monto originado por cambios en el Estatus del Grupo
Familiar:
I. Metodologa para el clculo del monto originado por cambios en el Estatus
del Grupo Familiar para el seguro de invalidez y vida, de conformidad con el
Anexo 18.6.4-a;
II. Metodologa para el clculo del monto originado por cambios en el Estatus
del Grupo Familiar para el seguro de riesgos de trabajo, de conformidad con
el Anexo 18.6.4-b, y
III. Metodologa para el clculo del monto originado por cambios en el Estatus
del Grupo Familiar para el seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez, de conformidad con el Anexo 18.6.4-c.
18.6.5 Las personas y entidades relacionadas con la contratacin de Seguros de Pensiones
derivados de la LISSSTE, debern apegarse a la Metodologa de Clculo en lo relativo a
la determinacin del Monto Constitutivo a transferir, considerando el clculo de la
renta del Beneficio Adicional para los seguros de invalidez y vida, riesgos de trabajo, y
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, de conformidad con el Anexo 18.6.5.
CAPTULO 18.7.
DE LAS HIPTESIS TCNICAS PARA LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS DE LAS
LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
Para los efectos de los artculos 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, del artculo 81 de la LSAR,
la Dcima Tercera y Cuadragsima Tercera de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social, y la Dcima de las Reglas para el Capital
Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros:
18.7.1. Las bases biomtricas para la determinacin del Monto Constitutivo de Beneficios
Bsicos y primas netas de riesgo de Beneficios Adicionales, sern las siguientes:
I. Para las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo:
a) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAH-97
(Anexo 18.7.1-a), la cual deber ser aplicada para reflejar las tasas de
mortalidad de asegurados no invlidos del sexo masculino;
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b) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAM-97
(Anexo 18.7.1-a), la cual deber ser aplicada para reflejar las tasas de
mortalidad de asegurados no invlidos del sexo femenino;
c) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Invlidos EMSSIH-97
(Anexo 18.7.1-b), la cual deber ser aplicada para reflejar las tasas de
mortalidad de asegurados invlidos del sexo masculino;
d) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Invlidos EMSSIM-97
(Anexo 18.7.1-b), la cual deber ser aplicada para reflejar las tasas de
mortalidad de asegurados invlidos del sexo femenino, y
e) Experiencia Demogrfica de Invalidez EISS-97 (Anexo 18.7.1-c), la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de invalidez de asegurados
sin distincin de sexo, y
II. Para las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, las Instituciones debern
apegarse a lo dispuesto por la Sexagsima Primera y Sexagsima Segunda
de las Reglas de Operacin.
18.7.2. Las bases biomtricas para la determinacin de la Reserva Matemtica de Pensiones y
de la Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales, sern:
I. Para las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, las sealadas en la
fraccin I de la de la Disposicin 18.7.1;
II. Para las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, con relacin a lo previsto en
la fraccin I de la de Dcima Tercera y Dcima Octava de las Reglas de
Operacin, segn correspondan:
a) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAH-09
(Anexo 18.7.2-a) proyectada con mejoras en la mortalidad para cada
edad y ao de clculo conforme a la Disposicin 18.7.4, la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados no
invlidos del sexo masculino, para las Pensiones otorgadas por el IMSS
y las otorgadas por el ISSSTE;
b) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAM-09
(Anexo 18.7.2-a), proyectada con mejoras en la mortalidad para cada
edad y ao de clculo conforme a la Disposicin 18.7.4, la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados no
invlidos del sexo femenino, para las Pensiones otorgadas por el IMSS
y las otorgadas por el ISSSTE;
c) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Invlidos, la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados
invlidos sin distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por el
IMSS, EMSSInv-IMSS-2012 (Anexo 18.7.2-b), y para las otorgadas por
el ISSSTE, EMSSInv-ISSSTE-2012 (Anexo 18.7.2-c);
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413.
d) Experiencia Demogrfica de Invalidez EISS-97 (Anexo 18.7.1-c), la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de invalidez de asegurados
sin distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por el IMSS y las
otorgadas por el ISSSTE;
e) Experiencia Demogrfica de desercin escolar, la cual deber ser
aplicada para reflejar las tasas de desercin escolar de hijos y
hurfanos sin distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por el
IMSS, EMDE-IMSS-09, y las otorgadas por el ISSSTE, EMDE-ISSSTE-
09, respectivamente, de acuerdo a la tabla que se incluye en el Anexo
18.7.2-d;
f) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para asegurados que opten
por retiro programado, EMSSRPSSH-09 (Anexo 18.7.2-e), la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de
Pensionados del sexo masculino, por cesanta en edad avanzada o vejez
para la determinacin de Seguro de Sobrevivencia, para las Pensiones
otorgadas por el IMSS y las otorgadas por el ISSSTE, y
g) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para asegurados que opten
por retiro programado, EMSSRPSSM-09 (Anexo 18.7.2-e), la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de
Pensionados por cesanta en edad avanzada o vejez del sexo femenino,
para la determinacin de seguro de sobrevivencia, para las pensiones
otorgadas por el IMSS y las otorgadas por el ISSSTE.
h) Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Incapacitados, la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados
incapacitados sin distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por
el IMSS, EMSSInc-IMSS-2012 (Anexo 18.7.2-f), y para las otorgadas
por el ISSSTE, EMSSInc-ISSSTE-2012 (Anexo 18.7.2-g);
Para el clculo de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la Reserva de Riesgos en
Curso de Beneficios Adicionales, en el caso de hijos o hurfanos del asegurado, debern
utilizarse las experiencias demogrficas sealadas en los incisos a) y b) de la fraccin II
de esta Disposicin, en combinacin con las experiencias relativas a la desercin
escolar sealadas en la fraccin II, inciso e) de la presente Disposicin, segn
corresponda, conforme a las Metodologas de Clculo.
*Modificada DOF 11-06-2012
18.7.3. Para efecto de determinar el valor R2
b
a que se refiere el inciso b) de la Dcima de las
Reglas para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros,
particularmente para el clculo de los parmetros RMS
k
y RRCS
k
, las Instituciones
utilizarn las siguientes bases biomtricas, segn corresponda para cada tipo de pliza:
I. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAH-CMG-09
(Anexo 18.7.3-a). proyectada con mejoras en la mortalidad para cada edad y
ao de clculo conforme a la Disposicin 18.7.4, la cual deber ser aplicada
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para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados no invlidos del sexo
masculino, para las Pensiones otorgadas por el IMSS y las otorgadas por el
ISSSTE;
II. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Activos EMSSAM-CMG-09
(Anexo 18.7.3-a), proyectada con mejoras en la mortalidad para cada edad y
ao de clculo, conforme a la Disposicin 18.7.4, la cual deber ser aplicada
para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados no invlidos del sexo
femenino, para las Pensiones otorgadas por el IMSS y las otorgadas por el
ISSSTE;
III. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Invlidos, la cual deber ser
aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados invlidos sin
distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por el IMSS, EMSSInv-
IMSS-CMG-2012 (Anexo 18.7.3-b) y para las otorgadas por el ISSSTE,
EMSSInv-ISSSTE-CMG-2012 (Anexo 18.7.3-c);
IV. Experiencia Demogrfica de Invalidez EISS-97 (Anexo 18.7.1-c), la cual
deber ser aplicada para reflejar las tasas de invalidez de asegurados sin
distincin de sexo;
V. Experiencia Demogrfica de desercin escolar, la cual deber ser aplicada
para reflejar las tasas de desercin escolar de hijos y hurfanos sin
distincin de sexo, para las pensiones otorgadas por el IMSS, EMDE-IMSS-
09, y las otorgadas por el ISSSTE, EMDE-ISSSTE-09, respectivamente, de
acuerdo a los valores referidos en el Anexo 18.7.2-d;
VI. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para asegurados que opten por
retiro programado, EMSSRPSSH-CMG-09 (Anexo 18.7.3-d), la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de Pensionados por
cesanta en edad avanzada o vejez, para la determinacin de Seguro de
Sobrevivencia del sexo masculino, y
VII. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para asegurados que opten por
retiro programado, EMSSRPSSM-CMG-09 (Anexo 18.7.3-d), la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de Pensionados por
cesanta en edad avanzada o vejez para la determinacin de Seguro de
Sobrevivencia del sexo femenino.
VIII. Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Incapacitados, la cual deber
ser aplicada para reflejar las tasas de mortalidad de asegurados incapacitados
sin distincin de sexo, para las Pensiones otorgadas por el IMSS, EMSSInc-
IMSS-CMG-2012 (Anexo 18.7.3-e) y para las otorgadas por el ISSSTE,
EMSSInc-ISSSTE-CMG-2012 (Anexo 18.7.3-f).
Para determinar el valor R2
b
a que se refiere el inciso b) de la Dcima de las Reglas
para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, en el caso de hijos
o hurfanos del asegurado, debern utilizarse las experiencias demogrficas sealadas
en las fracciones I y II anteriores, en combinacin con las experiencias relativas a la
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415.
desercin escolar sealadas en el Anexo 18.7.2-d, segn corresponda, conforme a las
Metodologas de Clculo.
*Modificada DOF 11-06-2012
18.7.4. La proyeccin de las tablas demogrficas sealadas en las Disposiciones 18.7.2 y 18.7.3,
se obtendr aplicando la siguiente expresin:
( )
t
x
2009
x
t 2009
x
TM 1 q q - =
+
donde:
t 2009
x
q
+
: Es el valor de la probabilidad de muerte entre edades x y x+1, (q
x
)
proyectado con la mejora de la mortalidad al ao 2009+t, t=0,1,2,3.
2009
x
q : Es el valor q
x
que corresponde a las bases de mortalidad de no invlidos de
2009 (tablas de mortalidad base), sealadas en los incisos a) y b) de la fraccin II de la
Disposicin 18.5.3, o bien, en las fracciones I y II de la Disposicin 18.5.4, segn
corresponda.
x
TM : Factores de mejora por sexo (Anexo 18.7.4).
t : Es el nmero de aos desde el ao base 2009 hasta el ao de proyeccin.
Para efecto de determinar el valor presente de las obligaciones futuras, las
Instituciones debern considerar, con base en la proyeccin de las mejoras en la
mortalidad descrita en la presente Disposicin, las sucesiones de las probabilidades del
tipo:
{ }
t 2009
k x
q
+
+
para t=0,1,2,3,
Donde 2009+t es el ao de clculo o valuacin de las obligaciones.
Es decir, a manera de ejemplo, el valor presente de una anualidad contingente
anticipada calculada para una persona de edad x, calculado en el ao 2011, se
determinara con base en la sucesin ..., ,. q , q , q , q
2014
3 x
2013
2 x
2012
1 x
2011
x + + +
.
18.7.5. La tasa tcnica de descuento para la determinacin del Monto Constitutivo de
Beneficios Bsicos, Reserva Matemtica de Pensiones, prima neta de riesgo y Reserva
de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales, se aplicar pliza por pliza de acuerdo
a lo siguiente:
I. Para las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, se utilizar una
tasa anual tcnica de descuento del 3.5% real en lo referente a Beneficios
Bsicos; por lo que se refiere a los Beneficios Adicionales del mismo tipo de
plizas, que hayan sido ofrecidos u otorgados a las personas que hayan
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aparecido en la base de prospectacin con anterioridad al 1 de agosto de
1999, las Instituciones seguirn utilizando una tasa de inters tcnico del
3.5% real anual y una tasa del 1% real anual para las plizas emitidas con
posterioridad a esta fecha, y
II. Para las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, las Instituciones
determinarn el monto constitutivo a travs de su postura de tasa tcnica de
descuento, atendiendo a los procedimientos de clculo aprobados por el C-
81. Las Instituciones constituirn, incrementarn y valuarn la Reserva
Matemtica de Pensiones y la Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios
Adicionales de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, utilizando la tasa
de inters tcnico a que se refiere la Dcima Cuarta, Dcima Cuarta Bis y
Dcima Octava de las Reglas de Operacin, segn corresponda.
Para determinar el valor R2b a que se refiere el inciso b) de la Dcima de las Reglas
para el Capital Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, particularmente
para el clculo de los parmetros RMSk, RRCSk, la tasa de inters tcnico adoptar los
mismos valores que se utilicen en la valuacin de la Reserva Matemtica de Pensiones
correspondiente a cada pliza.
Por otra parte, la tasa de descuento que deber utilizarse para la determinacin del
valor presente del requerimiento adicional por descalce de cada intervalo de medicin
(k) (VPRAk), a que se refiere el inciso c) de la Dcima de las Reglas para el Capital
Mnimo de Garanta de las Instituciones de Seguros, adoptar el valor que se indica en
el Anexo 18.7.5.
18.7.6. Para efecto de la determinacin del monto constitutivo de las Plizas del Nuevo
Esquema Operativo, el parmetro definido en las Metodologas de Clculo, deber
considerarse igual a 0.02.
18.7.7. El C-81 aprob que la Tasa de Referencia adopte, para los rangos de rendimiento base
de mercado sealados y en funcin a las bases biomtricas utilizadas, los valores que se
indican en el cuadro contenido en el Anexo 18.7.7. aplicables a las ofertas
correspondientes a Pensiones de Beneficio Definido.
* Modificada DOF 09-11-2012
18.7.8. El C-81 acord que la Comisin, aplicando la metodologa, criterios y polticas
aprobados por el propio C-81, calcular semanalmente el rendimiento base de
mercado. Cuando la Comisin observe que el valor del rendimiento base de mercado se
ubica en un rango distinto al que correspondi a la determinacin de la tasa de
referencia vigente, dar a conocer, mediante su publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin, el valor del rendimiento base de mercado y la nueva tasa de referencia
aplicable conforme al cuadro contenido en el Anexo 18.7.7.
18.7.9. De conformidad con las Disposiciones 18.7.7. y 18.7.8., las personas y entidades
relacionadas con la contratacin de las rentas vitalicias y de Seguros de Sobrevivencia
previstos en la LSAR, debern emplear los valores de la tasa de referencia que se
muestran en el Anexo 18.7.9., en las Metodologas de Clculo de los Montos
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Constitutivos de los Seguros de Pensiones derivados de la LSS y de la LISSSTE
correspondientes a Pensiones de Beneficio Definido.
* Modificada DOF 09-11-2012
18.7.10. El C-81 aprob que el valor del factor correspondiente a la proporcin del margen,
destinada para beneficios adicionales, y que se encuentra previsto en las metodologas
de clculo de los montos constitutivos para los Seguros de Pensiones derivados de la
Ley del Seguro Social y de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado, adoptar el valor contenido en el Anexo 18.7.10.
* Adicionada DOF 29-12-2010
CAPTULO 18.8.
DE LOS CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS TCNICOS PARA EVALUAR LAS OBLIGACIONES
CORRESPONDIENTES A PLIZAS EXPEDIDAS EN MESES POSTERIORES AL DE SU FECHA
DE RESOLUCIN
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.8.1. Los presentes criterios y procedimientos se aplicarn para efecto de la valuacin de
obligaciones correspondientes a plizas que se encuentren en su primer mes de
valuacin y que habindose expedido en dicho mes, su fecha de resolucin corresponda
a meses anteriores. En tales casos, se debern identificar las plizas que cumplan con
esta caracterstica del resto de las plizas que integren la cartera.
18.8.2. Se conviene denotar como meses de atraso k, el nmero de meses que han transcurrido
desde el mes de inicio de vigencia de la pliza hasta el mes de su primera valuacin, por
lo que los criterios se aplicarn al conjunto de plizas que tengan uno, dos, tres y, en
general, k meses de atraso.
18.8.3. Para valuar la Reserva Matemtica de Pensiones correspondiente a las plizas con k
meses de atraso que se encuentren en su primer mes de valuacin, se deber calcular la
reserva exacta al cierre del mes en cuestin de acuerdo a la nota tcnica establecida,
suponiendo que la pliza hubiera estado en vigor desde la fecha de resolucin. Es decir,
el parmetro de devengamiento p deber tomar el valor de k+1 en el primer mes de
valuacin y la reserva deber actualizarse con la inflacin acumulada desde el mes de
inicio de vigencia de la pliza hasta el cierre del mes de valuacin.
Para efectos de la constitucin de otras Reservas Tcnicas en las que se involucre el
saldo de la Reserva Matemtica de Pensiones, deber considerarse el monto que
resulte de sumar la Reserva Matemtica de Pensiones de las pliza normales y de las
plizas con k meses de atraso, determinada conforme al prrafo anterior.
18.8.4. De acuerdo al criterio sealado en la Disposicin 18.8.3, la Reserva de Contingencia se
determinar conforme al Captulo 18.2 de la presente Circular, como el 2% de la suma
de la Reserva Matemtica de Pensiones de las plizas normales y de las plizas con k
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meses de atraso. El resultado ser el que se utilice para valuar otras Reservas Tcnicas,
en cuyo clculo se involucre el saldo de la Reserva de Contingencia.
18.8.5. Dado que el Monto Constitutivo de las plizas con k meses de atraso quedar
registrado contablemente en el mes correspondiente a su primer valuacin, para
efectos de la constitucin de las Reservas Tcnicas de los Seguros de Pensiones en el
mes en cuestin, la Prima de Riesgo que se considerar ser la suma de la Prima de
Riesgo de las plizas normales ms la Prima de Riesgo de las plizas con k meses de
atraso que se valen por primera vez en dicho mes.
18.8.6. Para las plizas con k meses de atraso, la siniestralidad del primer mes en que se
valen, deber ser igual al monto de los pagos vencidos incluidos en el Monto
Constitutivo (C), ms las rentas, aguinaldos y finiquitos, en su caso, que se hayan
vencido entre la fecha de resolucin y el primer mes de valuacin.
El registro contable de la siniestralidad del mes en cuestin deber ser la suma de la
siniestralidad de las plizas normales y la correspondiente a las plizas con k meses de
atraso, calculada conforme al prrafo anterior.
18.8.7. Cabe mencionar que para efectos del clculo de las Reservas Tcnicas, los Pagos a los
que hace referencia el Captulo 18.2 de la presente Circular, debern coincidir con el
resultado de la Disposicin 18.8.6, disminuido de los pagos vencidos, tanto de las
plizas normales, como de las que tengan k meses de atraso.
Asimismo, para el clculo del flujo de liberacin de la Reserva de Contingencia, los
pagos vencidos que se consideren debern corresponder a las plizas normales ms las
que tengan k meses de atraso y sean valuadas por primera vez en el mes en cuestin.
18.8.8. De conformidad con los criterios anteriores, no se debern revaluar las reservas
tcnicas de meses anteriores al del primer mes de valuacin de las plizas atrasadas, ni
utilizar otros criterios distintos a los que se establecen en las presentes Disposiciones
para evaluar las obligaciones derivadas de dichas plizas.
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CAPTULO 18.9.
DE LOS CRITERIOS TCNICOS Y OPERATIVOS PARA LA DEVOLUCIN DE RECURSOS EN EL
CASO DE CANCELACIN DE LA RENTA VITALICIA O DEL SEGURO DE SOBREVIVENCIA POR
IMPROCEDENCIA
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.9.1. Para efectos de las presentes Disposiciones se entender como caso improcedente,
aquel que se cancele como consecuencia de una rectificacin por parte del IMSS o el
ISSSTE en cuanto a los requisitos que originaron los derechos a la Pensin, tales como
la determinacin del rgimen de la LSS o de la LISSSTE bajo el cual se deba amparar el
otorgamiento de los beneficios, nmero de semanas de cotizacin, entre otros.
No se considerarn casos improcedentes los sealados en la Centsima Vigsima de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de
Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de
1997.
18.9.2. Cuando el IMSS o el ISSSTE notifique a la Institucin la improcedencia de una renta
vitalicia o del Seguro de Sobrevivencia que previamente hubiere otorgado, la
Institucin deber suspender automticamente el pago de la pensin y cancelar la
pliza correspondiente, a partir de la fecha de la notificacin de improcedencia.
18.9.3. En un plazo mximo de cinco das hbiles contado a partir de la fecha de recepcin del
oficio de improcedencia, la Institucin deber devolver al IMSS o al ISSSTE en una sola
exhibicin, el monto de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la Reserva de
Contingencia, y en su caso, la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir que
hubiere retenido.
18.9.4. Para efectos de clculo de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la Reserva de
Contingencia a que se refiere la Disposicin 18.9.3, la Institucin deber utilizar
invariablemente el mdulo de ajustes a Montos Constitutivos del Sistema nico de
Cotizacin que corresponda, considerando como fecha de valuacin, la fecha de
recepcin del oficio de improcedencia.
18.9.5. Toda transferencia o depsito realizado por la Institucin, deber confirmarse
mediante escrito dirigido al IMSS o al ISSSTE, a ms tardar el da hbil siguiente a la
fecha en la que se haya efectuado la devolucin.
18.9.6. Si como consecuencia de la revisin que practique la Comisin a travs de sus
funciones de supervisin, se determina la existencia de un diferencial a favor del IMSS
o del ISSSTE, la Institucin deber transferir al IMSS o al ISSSTE el complemento de
recursos correspondiente en un plazo que no exceder de cinco das hbiles contado a
partir de la fecha en que la Comisin le notifique este hecho. Si la Institucin transfiri
una cantidad mayor a la calculada por la Comisin, deber solicitar al IMSS o al
ISSSTE le devuelva los recursos excedentes.
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18.9.7. La Institucin deber devolver el Monto Constitutivo calculado a la fecha de resolucin
que le hubiera sido transferido en lugar del monto referido en la Disposicin 18.9.3,
slo en el caso de que no se haya emitido la pliza correspondiente a la fecha de
recepcin del oficio de improcedencia.
18.9.8. La devolucin de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la Reserva de Contingencia
que se efecte en los trminos de las presentes Disposiciones, deber hacerse con cargo
a la cuenta 5419.- Devoluciones de Reservas al IMSS o al ISSSTE.
18.9.9. En caso de controversia, se estar a las resoluciones que emitan las autoridades
competentes.
CAPTULO 18.10.
DE LAS DISPOSICIONES TCNICAS Y OPERATIVAS PARA LA SUSPENSIN DEL PAGO DE LA
PENSIN, ASIGNACIONES FAMILIARES Y AGUINALDO PARA HIJOS O HURFANOS
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.10.1. Las prrrogas, suspensiones, redistribuciones y prescripciones de las Pensiones o
asignaciones familiares de los hurfanos o hijos correspondientes a las Plizas del
Anterior Esquema Operativo, establecidas en las presentes Disposiciones, sern
acordes a alguno de los dos periodos escolares que reconoce el IMSS,
independientemente de que el ciclo lectivo que cursen sea por un periodo menor. Los
ciclos que reconoce el IMSS son los siguientes:
I. Ciclo A: de enero a diciembre, y
II. Ciclo B: de septiembre a agosto.
Para que pueda tener efecto la prrroga de la Pensin o asignacin familiar, toda
acreditacin de estudios deber ser aprobada por el IMSS.
18.10.2. Las Instituciones debern suspender el pago de la pensin o asignacin familiar de los
hijos o hurfanos no invlidos correspondientes a las Plizas del Anterior Esquema
Operativo, de acuerdo a lo siguiente:
I. Para los hurfanos o hijos que cumplan 16 aos, que no cuenten con la
prrroga por estudios establecida en la solicitud de modificacin de
pensin, se suspender el pago de la Pensin o asignacin familiar en el mes
siguiente al de cumpleaos;
II. Para los hurfanos o hijos mayores de 16 aos, se suspender el pago de la
Pensin o asignacin familiar en el mes siguiente a la fecha de vencimiento
indicada en la solicitud de modificacin de pensin remitida por el IMSS, y
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III. Para los hurfanos que aparezcan en la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, se suspender la Pensin en el mes
de septiembre o enero siguiente a la fecha de emisin del documento de
resolucin respectivo, segn corresponda, o bien en el mes siguiente al que
el hurfano cumpla 16 aos.
18.10.3. En tanto la Institucin no reciba la notificacin que indique el periodo de prrroga por
acreditacin de estudios por parte del IMSS de las Plizas del Anterior Esquema
Operativo, deber suspender el pago de la Pensin o asignacin familiar conforme lo
establece la Disposicin 18.10.2, sin aplicar la redistribucin de la Pensin en favor de
los dems Beneficiarios existentes, con excepcin de los casos expuestos en las
Disposiciones 18.10.4 y 18.10.6, debiendo mantener los saldos suspendidos en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir hasta la acreditacin de la
continuacin de estudios o hasta su devolucin o prescripcin conforme a lo dispuesto
en la Disposicin 18.10.8, lo que ocurra primero.
La resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia que
emita el IMSS, tambin servir como constancia de prrroga de la Pensin por
estudios, para efectos de lo establecido en la fraccin II de la Disposicin 18.10.2.
18.10.4. Slo cuando la suspensin sea aplicable a un mismo grupo familiar se deber efectuar
la redistribucin de la Pensin inmediatamente en favor de los Beneficiarios restantes,
tratndose de Plizas del Anterior Esquema Operativo. Si al hacerlo se genera un
remanente entre la Pensin que corresponda a los Beneficiarios originales y los
finalmente acreditados para continuar con el pago de la Pensin, dicho diferencial
deber aplicarse y mantenerse en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir
hasta la acreditacin de la continuacin de estudios de los componentes suspendidos, o
hasta su devolucin o prescripcin conforme a lo dispuesto en la Disposicin 18.10.8,
lo que ocurra primero.
18.10.5. Tratndose de la existencia de distintos grupos familiares bajo una misma Pensin de
las Plizas del Anterior Esquema Operativo, si al da posterior de la fecha de
vencimiento no se acredit la continuacin de estudios del componente suspendido, se
proceder a efectuar la redistribucin de la Pensin y se pagar el monto acumulado en
la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir generado por concepto de
suspensin de estudios a los componentes a los que se les adeuden recursos, tomando
en cuenta el procedimiento descrito en la Disposicin 18.10.8.
El pago de la Pensin correspondiente a los componentes suspendidos podr
reanudarse el siguiente periodo escolar si en l se efectan las comprobaciones
correspondientes ante el IMSS.
18.10.6. Tratndose de las Plizas del Anterior Esquema Operativo, cuando algn componente
de un determinado grupo familiar reclame su derecho a recibir una Pensin mayor
antes de la fecha de vencimiento, como consecuencia de que un componente de un
grupo familiar distinto bajo la misma Pensin original no compruebe la continuacin
de estudios, se aplicar la redistribucin de la Pensin de manera inmediata, siempre y
cuando para tal efecto exista una instruccin expresa por parte del IMSS mediante el
envo de la solicitud de modificacin de pensin.
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18.10.7. Para efectos de aplicar la suspensin y la redistribucin de la Pensin de las Plizas del
Anterior Esquema Operativo, cuando proceda efectuarlas de acuerdo a lo establecido
en las presentes Disposiciones, se debern aplicar los siguientes procedimientos, segn
sea el caso:
I. Pensiones de Invalidez.
a) Si el importe de la Pensin, incluyendo asignaciones familiares y
ayudas asistenciales antes de aplicar la suspensin, es mayor a la
pensin mnima garantizada (PMG), deber mantenerse en la Reserva
para Obligaciones Pendientes de Cumplir el monto que resulte menor
entre el total de la asignacin familiar del hijo suspendido y la
diferencia positiva entre la Pensin original a la que tenan derecho
considerando a dicho hijo y el monto de la PMG, y
b) Si el importe de la Pensin, incluyendo asignaciones familiares y
ayudas asistenciales, es igual a la PMG, no se efectuar suspensin
alguna;
II. Pensiones de Viudez y Orfandad, ramos de Invalidez y Vida y Riesgos de
Trabajo.
a) Si al aplicar la suspensin prevalece slo la pensin de viudez, se
redistribuir la Pensin conforme a los porcentajes que correspondan
de acuerdo con la LSS, y se reservar la diferencia entre la pensin de
viudez y orfandad que se encontraba percibiendo el grupo familiar
antes de la suspensin y la pensin de viudez prevaleciente;
b) Si al aplicar la suspensin y la redistribucin prevalece una pensin de
viudez y orfandad, y sta es inferior al 100% de la que se perciba
originalmente, se mantendr en la Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir la diferencia entre la pensin de viudez y
orfandad que se encontraba percibiendo el grupo familiar antes de la
suspensin, y la pensin de viudez y orfandad prevaleciente, y
c) Si al aplicar la suspensin con la consiguiente redistribucin de la
Pensin entre los componentes restantes an se obtiene el 100% de la
Pensin que se perciba originalmente, no habr diferencial que
registrar en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir, y
III. Pensiones de Orfandad, ramos de Invalidez y Vida y Riesgos de Trabajo.
a) Si al aplicar la suspensin y realizar la redistribucin el importe
prevaleciente es inferior al 100% de la Pensin que perciban
originalmente, se deber registrar en la Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir la diferencia entre la pensin de orfandad que
se encontraba percibiendo el grupo familiar antes de la suspensin y la
Pensin prevaleciente, y
b) Si al aplicar la suspensin y realizar la redistribucin la cantidad es
igual al 100% de la Pensin que perciban, no ser necesario registrar
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cantidad alguna en la Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir.
18.10.8. Para efectos de la devolucin y prescripcin de pagos a favor del IMSS de las Plizas
del Anterior Esquema Operativo, con fundamento en el artculo 300 de la LSS, deber
aplicarse el siguiente procedimiento:
Sea FVm,t el ltimo da del mes m del ao t, correspondiente a la fecha de vencimiento
de cualquiera de los ciclos escolares A o B.
I. Si al da posterior de la fecha de vencimiento FV12,t, no se ha presentado la
comprobacin que ampare los estudios por el periodo (FV12,t-1, FV12,t)
bajo el Ciclo A, se entender que existe prescripcin y se perder el derecho
al cobro de las Pensiones o asignaciones familiares que se hayan generado
en el mismo periodo.
Sin embargo, dado que en cualquier momento del periodo (FV8,t , FV12,t)
se pudiera presentar la comprobacin de estudios correspondiente al ciclo B
(FV8,t , FV8,t+1), la Institucin slo deber devolver al IMSS el saldo
registrado en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir por el
periodo (FV12,t-1 , FV8,t), previa aplicacin de la redistribucin y pago
retroactivo de la Pensin a favor de los Beneficiarios restantes, y
II. De manera anloga a la fraccin I anterior, si al da posterior de la fecha de
vencimiento FV8,t, no se ha presentado la comprobacin que ampare los
estudios por el periodo (FV8,t-1 , FV8,t) bajo el Ciclo B, se entender que
existe prescripcin y se perder el derecho al cobro de las Pensiones o
asignaciones familiares que se hayan generado en el mismo periodo.
Asimismo, dado que en cualquier momento del periodo (FV12,t-1 , FV8,t) se
pudiera presentar la comprobacin de estudios correspondiente al Ciclo A
(FV12,t-1 , FV12,t), la Institucin slo deber devolver al IMSS el saldo
registrado en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir por el
periodo (FV8,t-1 , FV12,t-1), previa aplicacin de la redistribucin y pago
retroactivo de la Pensin a favor de los Beneficiarios restantes.
El empleo sucesivo y combinado de los procedimientos descritos en las fracciones de
esta Disposicin, dar como consecuencia que slo existirn dos fechas anuales para la
aplicacin de las redistribuciones de las Pensiones y devoluciones al IMSS, una en
enero y otra en septiembre.
En un plazo que no exceder de quince das hbiles posteriores a la fecha de
vencimiento de cada ciclo escolar, A o B, segn corresponda, las Instituciones debern
devolver al IMSS el monto total de las Pensiones y asignaciones familiares que
prescriban de conformidad con las presentes Disposiciones.
18.10.9. Tratndose de pensiones de invalidez con solamente un componente asignatario hijo
de las Plizas del Anterior Esquema Operativo, cuando proceda la suspensin de la
asignacin familiar por abandono de estudios, se estar a lo siguiente:
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I. Cuando el importe de la Pensin, incluyendo 10% de asignacin familiar
correspondiente al hijo, sea igual a la PMG, no deber realizarse suspensin
alguna, y
II. Si el importe de la Pensin es mayor a la PMG, no deber suspenderse el
10% de la asignacin familiar del hijo, puesto que de acuerdo con la LSS, la
redistribucin de la Pensin le asigna al invlido el 15% de ayuda asistencial
por soledad. Sin embargo, el pago del 5% (o en su caso, la diferencia entre la
PMG y la que le correspondera considerando el 15% por soledad) se deber
efectuar hasta la siguiente fecha de vencimiento, tomando en cuenta los
procedimientos establecidos en la Disposicin 18.10.8 y lo siguiente:
a) Si al da posterior de la fecha de vencimiento FV12,t no se ha
presentado la comprobacin de estudios del periodo (FV12,t-1 , FV12,t)
bajo el Ciclo A, se perder el derecho al cobro de la asignacin familiar
del 10% sobre el mismo periodo, a la vez que se tendr derecho a la
ayuda asistencial por soledad de 15%; sin embargo, debido a los
motivos citados en cuanto al posible desconocimiento del ciclo escolar
al cual puede pertenecer el hijo, solamente se deber pagar al
Pensionado el 5% correspondiente al periodo (FV12,t-1 , FV8,t), previa
solicitud de los recursos al IMSS por parte de la Institucin, y
b) De manera anloga, si al da posterior de la fecha de vencimiento FV8,t
no se ha presentado la comprobacin que ampare los estudios por el
periodo (FV8,t-1 , FV8,t) bajo el Ciclo B, se perder el derecho al cobro
de la asignacin familiar del 10% sobre el mismo periodo, pero
simultneamente se tendr derecho a la ayuda asistencial por soledad
del 15%.
Asimismo, solamente se deber pagar al Pensionado el 5% correspondiente al periodo
(FV8,t-1 , FV12,t-1), previa solicitud de los recursos al IMSS.
18.10.10. Las Instituciones debern notificar a los Pensionados la aplicacin de la suspensin de
la Pensin o asignacin familiar de las Plizas del Anterior Esquema Operativo cuando
menos con un mes de anticipacin. Para tal propsito, deber utilizarse la redaccin
mnima que se muestra en los Anexos 18.10.10-a al 18.10.10-f.
nicamente para el caso de invalidez, si el importe de la Pensin incluyendo
asignaciones familiares y ayudas asistenciales, es igual a la PMG, no ser necesario
efectuar la notificacin referida.
18.10.11. El aguinaldo de las Plizas del Anterior Esquema Operativo, que corresponda a los
hurfanos mayores de 16 aos, deber pagarse siempre y cuando estos tengan
acreditada la prrroga por estudios ante el IMSS a la fecha del pago, con independencia
del ciclo escolar al que pertenezcan.
El monto del aguinaldo se calcular con base en la renta alcanzada al mes de pago,
efectuando para ello la redistribucin entre los componentes del grupo familiar que
tengan derecho y conforme a los porcentajes establecidos en la LSS, sin considerar
asignaciones familiares ni ayudas asistenciales.
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Los remanentes que se produzcan entre el total del aguinaldo que recibiran todos los
componentes de la pensin de viudez y orfandad o de orfandad, calculado suponiendo
que todos los hurfanos hubiesen acreditado estudios, y el total del aguinaldo
determinado para la misma Pensin pero considerando a los hurfanos que realmente
tengan derecho a prrroga, previa redistribucin a su favor, debern ser devueltos al
IMSS en un plazo que no exceder de cinco das hbiles posteriores al cierre de cada
ejercicio.
18.10.12. El finiquito para hurfanos que reciban Pensin bajo los seguros de invalidez y vida o
riesgos de trabajo de las Plizas del Anterior Esquema Operativo, deber pagarse slo
una vez conforme a lo siguiente:
I. Para los hurfanos que cumplan 16 aos, el finiquito se pagar
conjuntamente con la Pensin que corresponda al mes de cumpleaos, con
independencia de que se encuentre invlido o no;
II. Para los hurfanos mayores de 16 aos que por primera vez les sea aplicada
la suspensin, se pagar el finiquito a ms tardar en el mes inmediato
siguiente a la fecha de vencimiento, y
III. Tambin tendrn derecho al finiquito, los hurfanos invlidos acreditados
como tales por el IMSS que den por terminada su Pensin debido a su
rehabilitacin, siempre y cuando el finiquito no se le haya otorgado con
anterioridad.
El monto del finiquito se calcular con base en la renta alcanzada al mes de
cumpleaos o de vencimiento, conforme a los porcentajes establecidos en la LSS y la
ltima distribucin vigente que el hurfano se encontrara percibiendo.
18.10.13. En el caso de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, la comprobacin de estudios se
llevar a cabo directamente por las Instituciones de acuerdo con los criterios y
mecanismos administrativos convenidos con el IMSS y el ISSSTE, segn corresponda.
18.10.14. Las Instituciones debern suspender el pago de la Pensin o asignacin familiar de los
hijos o hurfanos no invlidos, correspondiente a las Plizas del Nuevo Esquema
Operativo de acuerdo a lo siguiente:
I. Para los hurfanos o hijos que cumplan 16 aos en el caso de las Pensiones
otorgadas por el IMSS y 18 aos para las Pensiones otorgadas por el
ISSSTE, que no cuenten con la prrroga por estudios, se suspender el pago
de la Pensin o asignacin familiar en el mes siguiente al de cumpleaos;
II. Para los hurfanos o hijos mayores de 16 aos en el caso de las Pensiones
otorgadas por el IMSS y de 18 aos para las Pensiones otorgadas por el
ISSSTE, se suspender el pago de la Pensin o asignacin familiar en el mes
siguiente a la fecha de vencimiento indicada en el comprobante de estudios
respectivo, de conformidad con los criterios convenidos con el IMSS e
ISSSTE, y
III. Para los hurfanos que aparezcan en la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia emitida por el IMSS, se suspender
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426.
la Pensin el mes siguiente al que el hurfano cumpla 16 aos, o si se trata
de hurfanos mayores a 16 aos, en el mes de septiembre o enero siguiente
a la fecha de emisin del documento de resolucin respectivo. En el caso de
las pensiones del ISSSTE, la pensin derivada de la aplicacin del Seguro de
Sobrevivencia se suspender en el mes siguiente al que el hurfano cumpla
18 aos, o bien, para hijos mayores de edad, en el mes siguiente a la fecha
de vencimiento indicada en el comprobante de estudios respectivo.
En tanto la Institucin no cuente con el comprobante que indique el periodo de
prrroga por acreditacin de estudios, deber suspender el pago de la Pensin o
asignacin familiar conforme lo establecen los numerales anteriores; entre tanto, en el
caso de Pensiones del IMSS, no deber aplicar la redistribucin de la Pensin en favor
de los dems Beneficiarios existentes, con excepcin de los casos expuestos en las
Disposiciones 18.10.15 y 18.10.17, debiendo mantener los saldos suspendidos en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir hasta la acreditacin de la
continuacin de estudios, o su liberacin.
En el caso de las Pensiones del ISSSTE, siempre y cuando se trate de un mismo grupo
familiar, deber hacerse la redistribucin de la Pensin a favor de los Beneficiarios
restantes en el mes siguiente al vencimiento del documento que compruebe los
estudios correspondientes.
La resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia o la
resolucin de una pensin de orfandad que emita el IMSS o el ISSSTE, tambin
servirn como constancia de prrroga de la pensin por estudios, para efectos de lo
establecido en la fraccin III de la presente Disposicin.
18.10.15. En el caso de las Pensiones del IMSS de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, slo
cuando la suspensin sea aplicable a un mismo grupo familiar se deber efectuar la
redistribucin de la Pensin inmediatamente en favor de los Beneficiarios restantes. Si
al hacerlo se genera un remanente entre la Pensin que corresponda a los
Beneficiarios originales y los finalmente acreditados para continuar con el pago de la
Pensin, debern aplicarse y mantenerse en la Reserva para Obligaciones Pendientes
de Cumplir hasta la acreditacin de la continuacin de estudios de los componentes
suspendidos, o hasta la liberacin a favor de la Institucin de los saldos ya vencidos
conforme a lo dispuesto en la Disposicin 18.10.19, lo que ocurra primero.
18.10.16. Tratndose de la existencia de distintos grupos familiares bajo una misma Pensin de
las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, si al da posterior de la fecha de vencimiento
no se acredit la continuacin de estudios del componente suspendido, se proceder a
efectuar la redistribucin de la Pensin y se pagar el monto acumulado en la Reserva
para Obligaciones Pendientes de Cumplir generado por concepto de suspensin de
estudios a los componentes a los que se les adeuden recursos, tomando en cuenta el
procedimiento descrito en la Disposicin 18.10.19.
El pago de la Pensin correspondiente a los componentes suspendidos podr
reanudarse en el siguiente periodo escolar si en l se efectan las comprobaciones
correspondientes.
18.10.17. En el caso de las Pensiones del IMSS de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo,
cuando algn componente de un determinado grupo familiar reclame su derecho a
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recibir una Pensin mayor antes de la fecha de vencimiento, como consecuencia de que
un componente de un grupo familiar distinto bajo la misma Pensin original no
compruebe la continuacin de estudios, se aplicar la redistribucin de la Pensin de
manera inmediata, siempre y cuando para tal efecto exista una instruccin expresa por
parte del IMSS.
18.10.18. Para efectos de aplicar la suspensin y la redistribucin de las Pensiones otorgadas por
el IMSS de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, cuando proceda efectuarlas de
acuerdo a lo establecido en las presentes Disposiciones, se debern aplicar los
siguientes procedimientos, segn sea el caso:
I. Pensiones de Invalidez.
a) Si el importe de la Pensin, incluyendo asignaciones familiares y
ayudas asistenciales antes de aplicar la suspensin, es mayor a la PMG,
deber mantenerse en la Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir el monto que resulte menor entre el total de la asignacin
familiar del hijo suspendido y la diferencia positiva entre la Pensin
original a la que tenan derecho considerando a dicho hijo y el monto
de la PMG;
b) Si el importe de la Pensin, incluyendo asignaciones familiares y
ayudas asistenciales, es igual a la PMG, no se efectuar suspensin
alguna, y
c) Si el importe de la Pensin descontando las asignaciones familiares
correspondientes a los hijos suspendidos es mayor a la PMG y dentro
del grupo solamente persiste el invlido, si al da posterior de la fecha
de vencimiento del comprobante de estudios no se ha acreditado
prrroga, se perder el derecho al cobro de la asignacin familiar sobre
el mismo periodo, a la vez que se tendr derecho a la ayuda asistencial
por soledad de 15%, el cual correr a cargo de la Institucin;
II. Pensiones de Viudez y Orfandad, ramos de Invalidez y Vida y Riesgos de
Trabajo.
a) Si al aplicar la suspensin prevalece slo la pensin de viudez, se
redistribuir la Pensin conforme a los porcentajes que correspondan
de acuerdo con la LSS, y se reservar la diferencia entre la pensin de
viudez y orfandad que se encontraba percibiendo el grupo familiar
antes de la suspensin y la pensin de viudez prevaleciente;
b) Si al aplicar la suspensin y la redistribucin prevalece una pensin de
viudez y orfandad, y sta es inferior al 100% de la que se perciba
originalmente, se mantendr en la Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir la diferencia entre la pensin de viudez y
orfandad que se encontraba percibiendo el grupo familiar antes de la
suspensin, y la pensin de viudez y orfandad prevaleciente, y
c) Si al aplicar la suspensin con la consiguiente redistribucin de la
Pensin entre los componentes restantes, an se obtiene el 100% de la
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Pensin que se perciba originalmente, no habr diferencial que
registrar en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir;
III. Pensiones de Orfandad, ramos de Invalidez y Vida y Riesgos de Trabajo.
a) Si al aplicar la suspensin y realizar la redistribucin el importe
prevaleciente es inferior al 100% de la Pensin que perciban
originalmente, se deber registrar en la Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir la diferencia entre la pensin de orfandad que
se encontraba percibiendo el grupo familiar antes de la suspensin y la
Pensin prevaleciente, y
b) Si al aplicar la suspensin y realizar la redistribucin la cantidad es
igual al 100% de la Pensin que perciban, no ser necesario registrar
cantidad alguna en la Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir, y
IV. Pensiones de Retiro Cesanta en Edad Avanzada y Vejez.
Se deber realizar la suspensin del importe de la asignacin familiar del
componente de la Pensin correspondiente al beneficio definido, misma
que se registrar en la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir en
tanto no se comprueben los estudios, aplicando de manera anloga para
efecto de su liberacin, los criterios sealados en la Disposicin 18.10.8.
18.10.19. Para efecto de la liberacin de la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir a
favor de las Instituciones, correspondientes a las Pensiones otorgadas por el IMSS de
las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, deber aplicarse un procedimiento anlogo
al descrito en la Disposicin 18.10.8.
En el caso de las Pensiones otorgadas por el ISSSTE, la liberacin de la Reserva para
Obligaciones Pendientes de Cumplir a favor de las Instituciones, deber aplicarse a
partir de la fecha de vencimiento del comprobante de estudios, sin perjuicio de la
aplicacin de los criterios administrativos convenidos con el propio ISSSTE.
18.10.20. Tratndose de pensiones de invalidez, otorgadas por el IMSS de las Plizas del Nuevo
Esquema Operativo, con solamente un Beneficiario asignatario hijo, cuando proceda la
suspensin de la asignacin familiar por abandono de estudios, se estar a lo
establecido en la Disposicin 18.10.18, fraccin I, inciso c).
18.10.21. Las Instituciones debern notificar a los Pensionados la aplicacin de la suspensin de
la Pensin o asignacin familiar de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, cuando
menos con un mes de anticipacin. Para tal propsito, deber utilizarse la redaccin
mnima que se muestra en los formatos de los Anexos 18.10.21-a al 18.10.21-i.
nicamente para el caso de las pensiones de invalidez otorgadas por el IMSS, si el
importe de la Pensin incluyendo asignaciones familiares y ayudas asistenciales, es
igual a la PMG, no ser necesario efectuar la notificacin referida.
18.10.22. El aguinaldo de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, para los hurfanos mayores
de 16 o 18 aos, segn se trate de Pensiones otorgadas por el IMSS o por el ISSSTE,
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deber pagarse siempre y cuando estos tengan acreditada la prrroga por estudios ante
la Institucin a la fecha del pago, con independencia del ciclo escolar al que
pertenezcan.
El monto del aguinaldo se calcular con base en la renta alcanzada al mes de pago,
efectuando para ello la redistribucin entre los componentes del grupo familiar que
tengan derecho y conforme a los porcentajes establecidos en la LSS o LISSSTE, segn
corresponda, sin considerar asignaciones familiares ni ayudas asistenciales, en su caso.
18.10.23. Para el caso de las Plizas del Nuevo Esquema Operativo, el finiquito para hurfanos
que reciban Pensin bajo los seguros de invalidez y vida o riesgos de trabajo de la LSS,
deber pagarse slo una vez conforme a lo siguiente:
I. Para hurfanos que cumplan 16 aos, el finiquito se pagar conjuntamente
con la Pensin que corresponda al mes de cumpleaos, con independencia
de que se encuentre invlido o no;
II. Para los hurfanos mayores de 16 aos que por primera vez le sea aplicada
la suspensin, se pagar el finiquito a ms tardar en el mes inmediato
siguiente a la fecha de vencimiento, y
III. Tambin tendrn derecho al finiquito, los hurfanos invlidos acreditados
como tales por el IMSS que den por terminada su Pensin debido a su
rehabilitacin, siempre y cuando el finiquito no se le haya otorgado con
anterioridad.
El monto del finiquito se calcular con base en la renta alcanzada al mes de
cumpleaos o de vencimiento, conforme a los porcentajes establecidos en la LSS y la
ltima distribucin vigente que el hurfano se encontrara percibiendo.
18.10.24. Las Pensiones otorgadas por el ISSSTE debern sujetarse en lo general a lo establecido
en el presente Captulo, considerando que la suspensin del pago de las Pensiones
aplica a los hijos o hurfanos mayores de 18 y hasta 25 aos de edad, que no se
encuentren estudiando en planteles del Sistema Educativo Nacional, conforme lo
establece la LISSSTE.
CAPTULO 18.11.
DE LAS DISPOSICIONES TCNICAS Y OPERATIVAS PARA EL TRATAMIENTO DE LA RENTA
ADICIONAL PARA VIUDAS CON PENSIN IGUAL O MENOR A 1.5 SALARIOS MNIMOS
VIGENTES EN EL DISTRITO FEDERAL
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.11.1. El registro contable relacionado con la renta adicional para viudas con pensin igual o
menor a 1.5 salarios mnimos vigentes en el Distrito Federal, deber efectuarse en la
misma forma y trminos establecidos para los Beneficios Bsicos.
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18.11.2. Para todos los efectos conducentes, las Instituciones debern considerar como fecha de
resolucin de la renta adicional el 1 de abril de 2002, inclusive en los casos
excepcionales que con posterioridad a esta fecha soliciten al IMSS el reconocimiento
del derecho a recibir el mencionado incremento a la viuda y dicho Instituto lo conceda.
18.11.3. Para efectos de la valuacin de Reservas Tcnicas, las Instituciones debern considerar
como Prima de Riesgo, la prima nica (PU) descontada del porcentaje para margen de
seguridad y de las rentas adicionales vencidas, en su caso, parmetros calculados de
acuerdo con la nota tcnica contenida en el Anexo 18.4.2. Adicionalmente, debern
reconocer la inflacin necesaria para estar en posibilidad de llevar a cabo el incremento
inflacionario del ao 2002, en el mes de febrero de 2003.
18.11.4. El mtodo que debern emplear las Instituciones para la determinacin de la Reserva
Matemtica de Pensiones correspondiente, ser el establecido en el Anexo 18.4.1. En
concordancia con la Disposicin 18.11.2, el primer mes de valuacin de esta reserva
ser abril de 2002, por lo que el parmetro p considerado en la metodologa, deber
tomar el valor de la unidad en dicho mes.
18.11.5. Las Instituciones debern efectuar la valuacin de las Reservas Tcnicas para
Beneficios Bsicos asociadas a la renta adicional, conforme a lo establecido en el
Captulo 18.2 de la presente Circular. Por tratarse de Pensiones otorgadas a viudas,
stas computarn para el clculo de la Reserva Matemtica Especial.
18.11.6. Para efectos del reporte en los formatos de valuacin de las Reservas Tcnicas de los
Seguros de Pensiones, dados a conocer en el Captulo 18.3 de la presente Circular, las
Instituciones debern reportar los montos de las Reservas Tcnicas y dems datos
asociados a la renta adicional, de manera integrada con los rubros correspondientes a
los Beneficios Bsicos, sin embargo, para efectos de inspeccin y vigilancia debern
mantener identificados en sus sistemas internos de manera separada, toda la
informacin relacionada con la renta adicional.
18.11.7. Las Instituciones debern considerar, en la determinacin del requerimiento de capital
por descalce entre activos y pasivos, las Reservas Tcnicas asociadas a la renta
adicional para la proyeccin del pasivo, as como la siniestralidad correspondiente en
lo que se refiere a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo.
18.11.8. Para aquellos casos en los que el IMSS haya transferido los recursos correspondientes a
la renta adicional, que no cumplan con alguno de los requisitos establecidos en la nota
tcnica contenida en el Anexo 18.4.2, o que generen remanentes a favor de dicho
Instituto como consecuencia de la aplicacin de las presentes Disposiciones, y que a la
fecha de entrada en vigor de las mismas, las Instituciones no hayan realizado la
devolucin al IMSS, debern reintegrarle los siguientes recursos:
I. La Reserva Matemtica de Pensiones y la Reserva de Contingencia
calculadas al da previo de la fecha de devolucin, considerando la inflacin
acumulada hasta esa fecha;
II. El monto de las rentas adicionales ocurridas que se encuentren en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir al da previo de la fecha
de devolucin, y
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III. El total de pagos indebidos realizados a la viuda por concepto de renta
adicional, del mes de abril de 2002 hasta el mes de la ltima renta pagada.
18.11.9. En el supuesto de que el IMSS determine la modificacin de alguna de las variables de
clculo de la PU, las Instituciones, en un plazo que no exceder de diez das hbiles
contados a partir de la fecha de notificacin respectiva, debern devolver o solicitar al
IMSS los diferenciales de recursos de la Reserva Matemtica de Pensiones, la Reserva
de Contingencia y la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir, calculadas a
esa misma fecha.
18.11.10. Las Instituciones debern registrar ante la Comisin el endoso mediante el cual se
consignar el derecho a la renta adicional que debern entregar a las viudas con
derecho, y conservarn una copia del mismo en el expediente de la pliza respectiva.
CAPTULO 18.12.
DE LAS DISPOSICIONES PARA LA CONSTITUCIN Y REGISTRO CONTABLE DE LA RESERVA
PARA OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.12.1. Las Instituciones debern constituir y registrar en su contabilidad, a ms tardar el da
ltimo de cada mes, la Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir.
Por lo que se refiere a los Beneficios Bsicos asociados a las plizas emitidas en el mes
de que se trate, las Instituciones debern constituir y registrar lo correspondiente a los
pagos generados desde la fecha de inicio de derechos hasta la fecha de resolucin
original (pagos vencidos), as como a la primera renta a que tenga derecho el
Pensionado, que no hayan sido pagados en el mes que corresponda.
Asimismo, debern constituir y registrar la Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir por los Beneficios Adicionales otorgados conforme a la nota tcnica registrada
ante la Comisin, a los que tenga derecho el Pensionado o sus Beneficiarios y que no
hayan sido pagados en el mes de que se trate.
18.12.2. Por el monto de las rentas y Beneficios Adicionales otorgados cuyo periodo de pago
haya vencido y no hayan sido reclamados, y para los cuales no se tenga evidencia de
que los Beneficiarios hayan perdido el derecho o que el Pensionado, en su caso, haya
muerto, las Instituciones debern constituir y registrar la Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir correspondiente, dentro del mes calendario en el que tales
supuestos se presenten.
18.12.3. En ningn caso, las Instituciones debern registrar anticipadamente en las cuentas
5401.- Siniestros del Seguro Directo, ni 5403.- Siniestros por Beneficios Adicionales
del Seguro Directo, rentas u otros conceptos a que tengan derecho los Pensionados
que an no hayan vencido, relativas a los Seguros de Pensiones, por obligaciones que
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correspondan a meses posteriores, por lo que en el supuesto de que una Institucin
determine anticipadamente dichas obligaciones, su registro contable deber efectuarlo
transitoriamente en las cuentas 1630.- Deudores Diversos y 2408.- Acreedores
Diversos. Lo anterior ser aplicable con excepcin de lo referido en la Disposicin
18.12.4.
18.12.4. Las Instituciones podrn realizar la provisin de aguinaldos correspondientes al
Beneficio Bsico o de los Beneficios Adicionales con forma de pago anual y que sean
devengados mensualmente en la Reserva de Riesgos en Curso correspondiente.
18.12.5. La provisin de los aguinaldos, as como de los Beneficios Adicionales con forma de
pago anual deber efectuarse considerando nicamente su devengamiento mensual.
Para ello, las Instituciones debern registrar la provisin de aguinaldos en la cuenta
2121.- Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir por Siniestros Ocurridos,
subcuenta 11.- Por Aguinaldo de Pensiones; asimismo, la provisin correspondiente a
los Beneficios Adicionales con forma de pago anual deber registrarse en la subcuenta
06.- Constituidas por la Institucin, por Beneficios Adicionales del Seguro Directo de
la misma cuenta, con cargo a las cuentas 5401.- Siniestros del Seguro Directo,
subcuenta 06.- Por Aguinaldo de Pensiones y 5403.- Siniestros por Beneficios
Adicionales del Seguro Directo, subcuenta 06.- Por Pensiones, respectivamente.
CAPTULO 18.13.
DE LAS DISPOSICIONES QUE DEBERN SEGUIR PARA LA IMPLEMENTACIN DEL
PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIN DE LA SOBREVIVENCIA DE PENSIONADOS
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.13.1. Las Instituciones debern disear e implementar un procedimiento para la verificacin
de sobrevivencia de sus Pensionados, el cual deber someterse a la aprobacin de la
Comisin.
18.13.2. Las Instituciones debern elaborar un manual que contenga la descripcin general del
procedimiento a que se refiere la Disposicin 18.13.1, as como las acciones concretas
que llevarn a cabo para la verificacin de sobrevivencia que aplicarn al total de sus
Pensionados, el cual contendr como mnimo los siguientes aspectos:
I. Tipos de accin;
II. Etapas en que consistir;
III. Medios para su aplicacin, debiendo detallar si las acciones propuestas se
llevarn a cabo directamente por las Instituciones o a travs de terceros;
IV. Otros criterios tales como frecuencia de aplicacin, duracin, excepciones,
prescripciones, combinaciones en el tipo de acciones, prioridades, etc., y
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V. Responsables de su implementacin, evaluacin y seguimiento.
En al menos una de las acciones que involucre a los Pensionados, el procedimiento de
verificacin de sobrevivencia deber considerar como frecuencia mnima de aplicacin
una vez por ao.
18.13.3. Si la Comisin no requiere a las Instituciones para que realicen correcciones al manual
a que se refiere la Disposicin 18.13.2, en un plazo de quince das hbiles contado a
partir de la fecha en que ste sea presentado o en que se presenten modificaciones al
mismo, se tendr por aprobado.
Las correcciones o modificaciones que se lleven a cabo al manual debern entregarse a
la Comisin, en un plazo que no exceda de quince das hbiles, contado a partir de que
las Instituciones reciban el requerimiento por parte de la Comisin.
Las Instituciones debern hacer del conocimiento de la Comisin todas aquellas
modificaciones o correcciones relevantes que efecten al citado manual, de manera
previa a su instrumentacin.
18.13.4. El manual al que se refiere la Disposicin 18.13.2, as como en su caso, las correcciones
y modificaciones al mismo, debern presentarse ante la Comisin en archivo de
Microsoft Word en un disco compacto, acompaado de un escrito de presentacin
firmado por el director general de la Institucin de que se trate.
La entrega del manual sealado, as como sus correcciones o modificaciones, se
realizar en la Direccin General de Supervisin del Seguro de Pensiones y Salud de la
Comisin, sita en avenida Insurgentes Sur 1971, Conjunto Plaza Inn, Torre 2 Norte,
Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y
de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles.
18.13.5. Para efectos del procedimiento de verificacin de sobrevivencia, en lo relativo a la
acreditacin del fallecimiento de Pensionados, las Instituciones debern apegarse a la
Disposicin 18.14.1.
CAPTULO 18.14.
DE LOS CRITERIOS TCNICOS Y OPERATIVOS APLICABLES PARA LAS PENSIONES DE
INVALIDEZ Y VIDA, RIESGOS DE TRABAJO Y RETIRO, CESANTA EN EDAD AVANZADA Y
VEJEZ
Para los efectos de los artculos 50, fraccin I, inciso e), y 107 de la LGISMS, de la Tercera, Dcimo
Tercera, Centsima Novena, Centsima Octava de las Reglas de Operacin para los Seguros de
Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social publicadas en el Diario Oficial de la
Federacin el 26 de febrero de 1997, y de la Sexagsima Sptima de las Reglas de Operacin para
los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.14.1. Una vez que la Pensin se encuentre establecida en la Institucin, sta deber
suspender o dar por terminado el pago de la Pensin, asignacin familiar o ayuda
asistencial que corresponda al titular de la Pensin, al Beneficiario o al Familiar
Derechohabiente, cuando se compruebe su fallecimiento.
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Para acreditar plenamente el fallecimiento de cualquier integrante del grupo familiar,
ser suficiente la presentacin de cualquiera de los siguientes documentos:
I. Copia certificada o copia simple del acta de defuncin emitida por el
Registro Civil;
II. Original o copia simple del certificado mdico de defuncin;
III. Original o copia de la resolucin de pensin derivada de la aplicacin del
Seguro de Sobrevivencia emitida por el IMSS o por el ISSSTE;
IV. Original o copia de la resolucin u oficio donde se especifique la negativa de
pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia para uno o
varios Beneficiarios o Familiares Derechohabientes, por no cumplir con los
requisitos contemplados en la LSS o en la LISSSTE para su otorgamiento;
V. Original o copia de la resolucin de la Pensin correspondiente a los
Familiares Derechohabientes del pensionado titular por invalidez o
incapacidad permanente total, derivado del fallecimiento de ste;
VI. Cualquier otro comunicado oficial del IMSS o del ISSSTE, mediante el cual
se haga constar el fallecimiento del Pensionado, Beneficiario o Familiar
Derechohabiente, establecido en los procedimientos operativos acordados
entre los mismos Institutos y las Instituciones, o
VII. Fax de la solicitud de modificacin de pensin remitido por el IMSS o por el
ISSSTE, donde se especifique la baja por fallecimiento.
En los casos en que la Institucin slo cuente con el fax de la solicitud de modificacin
de Pensin, deber limitarse a suspender el pago de la misma, manteniendo en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir, el total de las rentas del Titular de la
Pensin que se generen, hasta en tanto no cuente con alguno de los documentos
sealados en las fracciones I, II, III, IV, V o VI anteriores.
18.14.2. Cuando el IMSS o el ISSSTE emitan la resolucin u oficio de negativa de Pensin
derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia a que se refiere la fraccin IV de
la Disposicin 18.14.1, la Institucin estar obligada a devolver el saldo de la Reserva
Matemtica de Pensiones, Reserva de Contingencia y Reserva para Obligaciones
Pendientes de Cumplir de Beneficios Bsicos, en su caso, correspondientes al Seguro de
Sobrevivencia contratado, en los siguientes supuestos:
I. Si al fallecer el Titular de la Pensin, el IMSS determina la improcedencia
de la Pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, por no
cumplir los requisitos contemplados en el artculo 129 de la LSS para su
otorgamiento;
II. Si al fallecer el Titular de la Pensin, el IMSS o el ISSSTE determinan la
improcedencia de la pensin de viudez derivada de la aplicacin del Seguro
de Sobrevivencia, por ubicarse en alguno de los supuestos contemplados en
el artculo 132 de la LSS o 136 de la LISSSTE para su otorgamiento, y
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435.
III. Si al fallecer el Titular de la Pensin, el IMSS o el ISSSTE determinan la
improcedencia de la pensin de viudez derivada de la aplicacin del Seguro
de Sobrevivencia, por tener aqul varias concubinas, de conformidad con
los artculos 65 y 130 de la LSS o 131, fraccin II, de la LISSSTE.
18.14.3. En un plazo mximo de cinco das hbiles o el establecido en los procedimientos
operativos acordados entre los Institutos y las Instituciones, contado a partir de la
fecha de recepcin de la resolucin u oficio de negativa de Pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia a la que se refiere la Disposicin 18.14.2., la
Institucin deber devolver al IMSS, al ISSSTE o a la Cuenta Individual del trabajador,
segn corresponda, en una sola exhibicin, el monto de la Reserva Matemtica de
Pensiones, Reserva de Contingencia y Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir que, en su caso, correspondan a los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes a quienes se les neg el derecho.
Para tal efecto, la Institucin deber utilizar invariablemente el mdulo de ajustes a
montos constitutivos del Sistema nico de Cotizacin que corresponda, considerando
como fecha de valuacin, la fecha en que la Institucin haya recibido la resolucin de
negativa de Pensin o notificacin por escrito de parte del IMSS o del ISSSTE, a que se
refiere el prrafo anterior.
Toda transferencia o depsito de recursos realizado por la Institucin deber
confirmarse al IMSS o al ISSSTE, segn corresponda, a ms tardar el da hbil
siguiente a la fecha en la que se haya efectuado la devolucin.
En caso de que se determine la existencia de un diferencial a favor del IMSS, del
ISSSTE o de la Cuenta Individual del trabajador, segn corresponda, originado por
errores de clculo, la Institucin deber transferir el complemento de recursos
correspondiente en un plazo que no exceder de cinco das hbiles o el establecido en
los procedimientos operativos acordados entre los Institutos y las Instituciones,
contado a partir de la fecha en que se conozca la existencia del diferencial referido.
18.14.4. En tanto la Institucin no cuente con la resolucin de pensin derivada de la aplicacin
del Seguro de Sobrevivencia que ampare a los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes del titular fallecido, no podr iniciar el pago de las Pensiones que les
correspondan, y deber mantener en la Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir, el total de las rentas del Titular de la Pensin que se generen desde la fecha de
su fallecimiento hasta el mes de recepcin de la resolucin, incluyendo las asignaciones
familiares y ayudas asistenciales respectivas.
Si con posterioridad al fallecimiento del Titular de la Pensin, el IMSS o el ISSSTE
acreditan el derecho a pensin derivada del Seguro de Sobrevivencia para algn
Beneficiario o Familiar Derechohabiente que no hubiera sido reportado en la
resolucin que dio origen a la pensin de invalidez, incapacidad permanente total,
retiro, cesanta en edad avanzada o vejez, se entender que ha ocurrido un cambio en el
Estatus del Grupo Familiar en el Seguro de Sobrevivencia y la Institucin deber
solicitar al IMSS o al ISSSTE, segn corresponda, la cantidad necesaria para realizar el
pago de las nuevas obligaciones en su caso, o bien, devolver recursos al Instituto que
corresponda o a la Cuenta Individual del trabajador en caso de que as proceda.
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436.
Una vez que la Institucin cuente con la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, deber pagar en una sola exhibicin las rentas
vencidas no prescritas que se deriven de la muerte del Pensionado titular, tomando en
cuenta las Disposiciones 18.14.6 y 18.14.7, salvo que se presente el cambio en el estatus
referido en el prrafo anterior, en cuyo caso el pago deber hacerse una vez que la
Institucin cuente con los recursos necesarios para el pago de las nuevas obligaciones.
18.14.5. Las Pensiones de los Beneficiarios que no hayan sido cobradas, entre la fecha de
fallecimiento del Titular de la Pensin y un ao antes de la fecha de solicitud
especificada en el documento de resolucin de pensin derivada de la aplicacin del
Seguro de Sobrevivencia, prescribirn a favor del IMSS.
En el caso de las Pensiones que no hayan sido cobradas por los Familiares
Derechohabientes derivadas de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, stas
prescribirn a favor del ISSSTE, considerando los plazos establecidos en la LISSSTE.
Las Pensiones prescritas debern ser devueltas al IMSS, al ISSSTE o la Cuenta
Individual del trabajador, segn corresponda, en un plazo de hasta cinco das hbiles, a
partir de la fecha en que la Institucin reciba la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia o conforme los criterios operativos acordados
entre el IMSS o el ISSSTE con las Instituciones.
Asimismo, las rentas que le corresponderan a los Beneficiarios reportados en la
resolucin que le dio origen a la pensin de invalidez, incapacidad permanente total,
retiro, cesanta en edad avanzada o vejez, comenzarn a prescribir a favor del IMSS, si
transcurrido un ao desde la fecha de fallecimiento del Titular de la Pensin no se ha
recibido la resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de
Sobrevivencia; para tal fin, la Institucin deber acreditar el fallecimiento del Titular
de la Pensin conforme a las fracciones I, II o VI de la Disposicin 18.14.1.
En el caso de las rentas que le corresponderan a los Familiares Derechohabientes
reportados en la resolucin que le dio origen a la pensin de retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez, prescribirn a favor del ISSSTE, considerando los plazos establecidos
en la LISSSTE.
Los remanentes producidos entre la pensin de invalidez, incapacidad permanente
total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez que se hayan registrado en la Reserva
para Obligaciones Pendientes de Cumplir a partir del fallecimiento del Titular de la
Pensin y la Pensin correspondiente a los Beneficiarios o a los Familiares
Derechohabientes, podrn ser liberados a favor de la Institucin al cumplirse los plazos
y condiciones establecidos en las presentes Disposiciones, para efecto del pago y
prescripcin de las pensiones derivadas de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia.
De manera anloga, los remanentes producidos por el fallecimiento de cualquier
Beneficiario que no se apliquen en la redistribucin a favor de los Beneficiarios
restantes y que se encuentren registrados en Reserva para Obligaciones Pendientes de
Cumplir a partir de dicho evento, podrn ser liberados a favor de la Institucin al
cumplirse los plazos y condiciones establecidos en las presentes Disposiciones, para
efecto del pago y prescripcin de las pensiones de los ramos de vida, muerte por riesgos
de trabajo o de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez contemplados en la LSS.
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437.
18.14.6. El monto de la Pensin de los Beneficiarios o Familiares Derechohabientes
correspondiente al mes del fallecimiento del Titular de la Pensin, ser igual a la renta
devengada diariamente desde la fecha de su fallecimiento hasta el ltimo da del
mismo mes, tomando como base el Estatus del Grupo Familiar especificado en la
resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, con
independencia de que el Titular de la Pensin haya o no realizado el cobro de la
pensin de ese mes. Esta pensin se calcular con el Estatus del Grupo Familiar
especificado en la resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de
Sobrevivencia, considerando los criterios establecidos en las Disposiciones 18.10.1 a la
18.10.12.
En caso de que el Titular de la Pensin no haya realizado el cobro de la Pensin en el
mes de su fallecimiento, sus Beneficiarios o Familiares Derechohabientes tendrn
derecho a recibirla de manera ntegra, en adicin al monto descrito en el prrafo
anterior.
Los Beneficiarios o Familiares Derechohabientes tambin tendrn derecho a recibir las
rentas del Titular de la Pensin que se encuentren en la reserva para obligaciones
pendientes de cumplir. Dichas rentas sern pagadas conservando los criterios
establecidos en las Disposiciones 18.10.1 a la 18.10.12.
En este caso, las asignaciones familiares que se encuentren suspendidas al momento
del fallecimiento del Pensionado por invalidez, retiro, cesanta en edad avanzada o
vejez, se pagarn o prescribirn segn los criterios establecidos en las Disposiciones
18.10.1 a la 18.10.12.
18.14.7. El primer pago que deber efectuarse a los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes del Titular de la Pensin fallecido, ser la suma del monto descrito
en la Disposicin 18.14.6, ms las mensualidades completas que hayan vencido desde
el mes siguiente al del fallecimiento del Titular de la Pensin. Estas se calcularn con el
Estatus del Grupo Familiar especificado en la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, y considerando los criterios establecidos en las
Disposiciones 18.10.1 a la 18.10.12.
18.14.8. Sin perjuicio de lo dispuesto en las Disposiciones 18.14.6 y 18.14.7, cuando alguno de
los Beneficiarios hijos que se encontraban registrados en la resolucin que dio origen a
la pensin de invalidez, incapacidad permanente total, retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez, hubiera causado baja y no apareciera declarado como hurfano en la
resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, se estar a
lo siguiente:
I. Si la baja del hurfano se debe a la desercin escolar, y la redistribucin de
la Pensin correspondiente origina un remanente entre la Pensin que
hubieran recibido todos los Beneficiarios originales y los Beneficiarios
finalmente declarados en la resolucin de pensin derivada de la aplicacin
del Seguro de Sobrevivencia, dicho diferencial deber ser registrado en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir y deber ser retenido
aplicando los criterios establecidos en las Disposiciones 18.10.1 a la
18.10.12, a efecto de determinar la prescripcin, la reanudacin de dichos
pagos o su posterior liberacin, y
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438.
II. Si la baja del hurfano es originada por su fallecimiento, el remanente que
se produzca por la redistribucin de la Pensin de los Beneficiarios, a partir
de la muerte del Titular de la Pensin y que se haya acumulado en la
Reserva para Obligaciones Pendientes de Cumplir, podr ser liberado a
favor de la Institucin una vez que se renan los requisitos sealados en las
presentes Disposiciones para la acreditacin de los fallecimientos.
18.14.9. El aguinaldo o gratificacin anual al que tendrn derecho los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes del Seguro de Sobrevivencia en el ao de fallecimiento del Titular de
la Pensin, corresponde a dichos conceptos devengados desde el 1 de enero bajo la
Pensin que ste perciba hasta la fecha de su muerte, ms la parte proporcional de la
pensin derivada por el periodo restante del ao hasta el 31 de diciembre.
Si el aguinaldo o gratificacin anual bajo la pensin de invalidez, incapacidad
permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez es cobrado por el Titular de
la Pensin, los montos correspondientes a dichos conceptos que debern pagarse a sus
Beneficiarios o Familiares Derechohabientes ser equivalente a la parte proporcional
que les corresponda bajo el Seguro de Sobrevivencia, desde la fecha del fallecimiento
del Titular de la Pensin hasta el 31 de diciembre del mismo ao.
Con independencia de la forma de pago elegida por los Pensionados, la gratificacin
anual vencida a la fecha del fallecimiento no podr ser liberada a favor de la
Institucin, y deber ser pagada a los Familiares Derechohabientes.
El clculo del aguinaldo o gratificacin anual deber realizarse con base en el monto
actualizado de la Pensin al ltimo febrero.
El aguinaldo o gratificacin anual devengados sern otorgados solamente a los
Beneficiarios o Familiares Derechohabientes finalmente declarados en la resolucin de
pensin derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia.
18.14.10. De manera anloga a las Disposiciones 18.14.6 y 18.14.7, cuando se acredite el
fallecimiento de alguno de los Beneficiarios o Familiares Derechohabientes para el caso
de las pensiones de viudez y orfandad, orfandad y ascendencia, el monto de la Pensin
de los Beneficiarios restantes ser igual a la renta devengada diariamente desde la
fecha del fallecimiento de dicho integrante, hasta el ltimo da del mismo mes, ms las
mensualidades completas que hayan vencido y que no hayan prescrito, tomando en
cuenta la redistribucin de la Pensin conforme a la LSS y a la LISSSTE.
El remanente que se produzca por la redistribucin de la Pensin a partir de la muerte
del Beneficiario y que se haya acumulado en la Reserva para Obligaciones Pendientes
de Cumplir, podr ser liberado a favor de la Institucin una vez que se renan los
requisitos sealados en las presentes Disposiciones para la acreditacin de los
fallecimientos.
18.14.11. Las Instituciones estarn obligadas a efectuar los pagos a los que se refieren las
Disposiciones 18.14.6 y 18.14.9, a ms tardar en la fecha de pago inmediata posterior a
la recepcin de la resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de
Sobrevivencia, o del acta de defuncin si se tratase del fallecimiento de un Beneficiario
o Familiar Derechohabiente de una pensin de viudez y orfandad, orfandad,
ascendencia, retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, salvo que dichos documentos se
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presenten dentro de los cinco das anteriores a la fecha de generacin de la nmina de
Pensionados, en cuyo caso podr integrar el pago en la nmina siguiente, o conforme a
los procedimientos operativos acordados entre el IMSS o el ISSSTE, y las Instituciones.
En caso de que se presente un cambio en el Estatus del Grupo Familiar derivado de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, el pago referido deber hacerse una vez que la
Institucin cuente con los recursos necesarios para tal fin.
18.14.12. Las Instituciones no podrn descontar a los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes del Seguro de Sobrevivencia, los pagos que se hayan efectuado en
exceso que correspondan al Titular de la Pensin durante el periodo comprendido
entre la fecha de su fallecimiento hasta la fecha en que se haya acreditado legalmente
dicho evento, salvo con el consentimiento por escrito de los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes finalmente declarados en la resolucin de pensin derivada de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, con excepcin de los discapacitados, los
hurfanos menores de edad, o aquellos Beneficiarios o Familiares Derechohabientes
legalmente no facultados.
Tampoco podrn descontar los pagos en exceso efectuados a los Beneficiarios o
Familiares Derechohabientes de una pensin de viudez y orfandad, orfandad o
ascendencia, originados por el fallecimiento de alguno de los Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes, con la consiguiente redistribucin de la Pensin, salvo con el
consentimiento por escrito de tales Beneficiarios o Familiares Derechohabientes, con
excepcin de los discapacitados, los hurfanos menores de edad, o aquellos
Beneficiarios o Familiares Derechohabientes legalmente no facultados.
En caso de que se reconozcan pagos indebidos, podrn ser descontados de los
sealados en las Disposiciones 18.14.6 y 18.14.9, hasta por un importe igual a stos, de
conformidad con los procedimientos operativos acordados entre el IMSS o el ISSSTE
con las Instituciones.
18.14.13. Las Instituciones no podrn efectuar la liberacin de la Reserva Matemtica de
Pensiones y de la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos derivada de la muerte
del Titular de la Pensin, en tanto no cuenten con la resolucin de pensin derivada de
la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia que ampare a sus Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes o la resolucin de pensin de los Familiares Derechohabientes del
Titular de la Pensin por invalidez o incapacidad permanente total, derivado del
fallecimiento de ste. La liberacin de las reservas tcnicas mencionadas deber
hacerse con base en el Estatus del Grupo Familiar especificado en dicha resolucin, con
excepcin del caso descrito en la Disposicin 18.14.14.
Las Instituciones podrn efectuar la liberacin de la Reserva Matemtica de Pensiones
y de la Reserva de Contingencia correspondientes a la pensin de invalidez,
incapacidad permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez, si en la
resolucin que le dio origen no se hubieren declarado Beneficiarios o Familiares
Derechohabientes, y por ende, se presuma que el fallecimiento del Titular de la Pensin
no generar pensiones de sobrevivencia; para tal fin, bastar acreditar el fallecimiento
del Titular de la Pensin conforme a las fracciones I, II, IV, V o VI de la Disposicin
18.14.1.
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440.
Tambin podr efectuarse dicha liberacin, si en la resolucin que le dio origen a la
Pensin se encuentren reportados Beneficiarios o Familiares Derechohabientes, y haya
transcurrido un ao para el caso de pensiones derivadas de la LSS, o el plazo
establecido en los procedimientos operativos acordados entre el ISSSTE y las
Instituciones para pensiones derivadas de la LISSSTE, a partir de la fecha de
fallecimiento del Titular de la Pensin y no se haya recibido la resolucin de pensin
derivada de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia; para tal fin, las Instituciones
debern acreditar el fallecimiento del Titular de la Pensin conforme a las fracciones I,
II, o VI de la Disposicin 18.14.1 debiendo constituir la reserva correspondiente a la
pensin de los Beneficiarios o Familiares Derechohabientes con el ltimo Estatus del
Grupo Familiar certificado.
En caso de que se presente un cambio en el Estatus del Grupo Familiar derivado de la
aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, como excepcin a lo dispuesto en el primer
prrafo de la presente Disposicin, la liberacin de de la Reserva Matemtica de
Pensiones y de la Reserva de Contingencia deber hacerse una vez que la Institucin
cuente con los recursos necesarios para el pago de las nuevas obligaciones, o se efecte
la devolucin de recursos que aplique por este concepto.
Las Instituciones podrn efectuar la liberacin de de la Reserva Matemtica de
Pensiones y de la Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos originada por el
fallecimiento de cualquier Beneficiario o Familiar Derechohabiente, una vez que dicho
evento se acredite mediante los documentos sealados en las fracciones I, II o VI de la
Disposicin 18.14.1.
18.14.14. En congruencia con lo dispuesto en Disposicin 18.14.8, y sin perjuicio de lo
establecido en los prrafos segundo, tercero y cuarto de la Disposicin 18.14.13, cuando
alguno de los Beneficiarios o Familiares Derechohabientes hijos que se encontraban
registrados en la resolucin que dio origen a la pensin de invalidez, incapacidad
permanente total, retiro, cesanta en edad avanzada o vejez, no apareciera declarado
como hurfano en la resolucin de pensin derivada de la aplicacin del Seguro de
Sobrevivencia, se estar a lo siguiente:
I. Si la omisin del hurfano se debe a la desercin escolar, no se podr
efectuar la liberacin de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la
Reserva de Contingencia de Beneficios Bsicos, correspondientes a dicho
Beneficiario o Familiar Derechohabiente y debern aplicarse los criterios
establecidos en las Disposiciones 18.10.1 a la 18.10.12, a efecto de
determinar la prescripcin, reanudacin de dichos pagos o su posterior
liberacin, y
II. Si la baja del hurfano es originada por su fallecimiento, podr efectuarse la
liberacin de la Reserva Matemtica de Pensiones y de la Reserva de
Contingencia de Beneficios Bsicos respectivas, una vez que se renan los
requisitos sealados en las fracciones I, II o VI de la Disposicin 18.14.1.
18.14.15. Las Instituciones debern calcular la Reserva Matemtica de Pensiones en el primer
mes de valuacin del Seguro de Sobrevivencia, sin modificar el nmero de meses
contabilizados desde el ltimo aniversario de la pliza hasta la fecha de valuacin,
representado por el parmetro p en la frmula de la reserva establecida en los
procedimientos tcnicos contenidos en el Captulo 18.2 de la presente Circular.
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441.
Para efectos de lo dispuesto en la presente Disposicin, deber considerarse como
primer mes de valuacin del Seguro de Sobrevivencia, el mes de recepcin de la
resolucin respectiva, o bien, el mes en que la Institucin reciba los recursos
complementarios en caso de tratarse de un cambio en el Estatus del Grupo Familiar del
Seguro de Sobrevivencia.
18.14.16. Para efecto de la determinacin de la Reserva Matemtica Especial en el primer mes de
vigencia del Seguro de Sobrevivencia, la siniestralidad real deber conformarse por la
renta correspondiente al primer mes de vigencia completo del Seguro de Sobrevivencia
de la pliza respectiva.
18.14.17. Las Instituciones estarn obligadas a expedir la pliza correspondiente al Seguro de
Sobrevivencia, en los plazos establecidos en los procedimientos operativos acordados
entre el IMSS o el ISSSTE y las Instituciones, a partir de la fecha en la que reciba la
resolucin del IMSS o del ISSSTE en la cual se establezca el derecho a Pensin de los
Beneficiarios o Familiares Derechohabientes, salvo que se presente un cambio en el
Estatus del Grupo Familiar derivado de la aplicacin del Seguro de Sobrevivencia, en
cuyo caso el plazo para la expedicin de la pliza contar a partir de la fecha en que el
IMSS o el ISSSTE transfiera los recursos necesarios para el pago de las nuevas
obligaciones.
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, deber considerarse como fecha de
emisin, la fecha del documento de resolucin de pensin derivada del Seguro de
Sobrevivencia respectivo.
El nmero de la pliza del Seguro de Sobrevivencia podr ser asignado por la
Institucin de manera libre, siempre y cuando establezca un procedimiento para
identificar la pliza de invalidez, incapacidad permanente total, retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez que le d origen.
CAPTULO 18.15.
DE LOS CRITERIOS Y SUPUESTOS QUE DEBEN SER UTILIZADOS EN EL CLCULO DE LAS
PRIMAS NETAS
Para los efectos de los artculos 81 de la LSAR, 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 1997, y de las Reglas de
Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.15.1. Dada la dificultad en la obtencin de informacin sobre la edad de los progenitores sin
derecho a Pensin, dato indispensable para el clculo de la renta vitalicia y del Seguro
de Sobrevivencia tanto de riesgos de trabajo como de invalidez y vida, se emplearn los
siguientes criterios para el clculo de las primas netas:
I. En el caso de que un Asegurado o Pensionado haya registrado a su cnyuge,
concubina(rio) o viuda(o), segn sea el caso, pero tenga hijos procedentes
de otra relacin y el estado de orfandad de todos ellos sea: sencillo o nulo
para el caso de invalidez o incapacidad, o sencillo en el caso de muerte; el
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supuesto ser que todos son hijos del cnyuge, concubina(rio) o viuda(o),
del cual se conoce la informacin, y
II. Para el caso de un Asegurado o Pensionado que tenga hijos con estado de
orfandad nulo o sencillo y no registre la existencia de algn cnyuge,
viuda(o) o concubina(rio) (padre o madre sin derecho a Pensin), el
supuesto que se deber aplicar ser:
a) Si el Asegurado o Pensionado es de sexo masculino, a la progenitora
sin derecho a Pensin se le asignar una edad de cinco aos menor que
la de l, y
b) Si el Asegurado o Pensionado es de sexo femenino, al progenitor sin
derecho a Pensin le corresponder una edad de cinco aos mayor que
la de ella.
18.15.2. En el seguro de invalidez y vida, la ayuda asistencial del Seguro de Sobrevivencia debe
ser igual a cero, en virtud de que si el invlido cuenta con sta, no significa que la
futura viuda tendr este derecho. En caso de que ella lo necesitase (con base en un
dictamen mdico), le ser otorgada con recursos del Fondo Especial.
18.15.3. El pago de la renta se supone cierta para hijos y hurfanos hasta la edad de quince aos
once meses, lo que significa que la probabilidad de muerte (qx) es cero para el intervalo
de edades de cero a quince en el caso de las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo.
18.15.4. El nico decremento considerado en la nota tcnica para los hijos y hurfanos de
diecisis a veinticinco aos es la de mortalidad, es decir, no se considerar la
probabilidad de que los hijos y hurfanos dejen de estudiar, ya que no se cuenta con
dicha estadstica en el caso de las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo.
18.15.5. En las tablas de mortalidad de hijos y hurfanos no invlidos, se debe considerar
nicamente el intervalo de edades de diecisis a veinticinco aos. Asimismo la tabla de
tasas de invalidez para la Seguridad Social EISS-97 se deber considerar nicamente
para el rango de cero a veinticinco aos. En ambos casos se emplearn para efecto del
clculo de primas netas en el caso de las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo.
18.15.6. Para efectos de clculo de los factores de actualizacin de rentas (FI, FACBI)
considerados en los Montos Constitutivos y la valuacin de Reserva Matemtica de
Pensiones, se utilizar la UDI en lugar del ndice Nacional de Precios al Consumidor
(INPC), con independencia de que la obligacin con los rentistas se deber ajustar
anualmente en el mes de febrero conforme al incremento del INPC del ao anterior.
18.15.7. En el primer ao de vigencia, el Asegurado o Pensionado recibir el primer aguinaldo
de acuerdo al siguiente criterio:
I. La parte proporcional del aguinaldo correspondiente al tiempo transcurrido
desde la fecha de inicio de derechos hasta la fecha de inicio de vigencia de la
pliza, est integrada en los pagos vencidos (C), por lo que se pagar al
Asegurado o Pensionado junto con la primera renta, y
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443.
II. En la fecha de pago de aguinaldo estipulada por la Institucin, el Asegurado
o Pensionado recibir la parte proporcional correspondiente al tiempo
transcurrido desde la fecha de inicio de vigencia de la pliza hasta el 31 de
diciembre del ao en cuestin.
18.15.8. En relacin a la Experiencia Demogrfica de Mortalidad para Invlidos EMSSIM-97 y
EMSSIH-97 para efectos de la determinacin del clculo del Monto Constitutivo y de
las Reservas Tcnicas, deber tomarse como 1 la probabilidad correspondiente a la
edad de 101 aos.
CAPTULO 18.16.
DE LOS CRITERIOS DE CARCTER GENERAL REFERENTES A LOS BENEFICIOS
ADICIONALES CORRESPONDIENTES A PLIZAS ANTERIORES AL NUEVO ESQUEMA
OPERATIVO
Para los efectos de los artculos 81 de la LSAR, 36, fraccin II, 36-A y 108 de la LGISMS, de las
Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 1997, y de las Reglas de
Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.16.1. Para los Beneficios Adicionales correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo
Esquema Operativo, las Instituciones debern registrar su propia nota tcnica, en los
trminos previstos en las ROSP 97. Por cuanto al contenido de dicha nota tcnica,
debern apegarse a lo establecido en el Captulo 5.1 de la presente Circular.
La Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales correspondiente a las Plizas
Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, no podr ser inferior a la que resulte
utilizando las tasas de mortalidad y morbilidad establecidas en la Disposicin 18.7.1
Cuando por las caractersticas del Beneficio Adicional correspondiente a las Plizas
Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, ste se encuentre basado en eventos que
tengan como base los Beneficios Bsicos, de tal manera que no sea posible determinar
en forma independiente la Reserva de Riesgos en Curso correspondiente, las
Instituciones podrn establecer como procedimiento de clculo de la reserva, la
diferencia entre la Reserva Matemtica de Pensiones correspondiente a los Beneficios
Bsicos modificados por el Beneficio Adicional, y la Reserva Matemtica de Pensiones
correspondiente a los Beneficios Bsicos.
18.16.2. Los Beneficios Adicionales que otorguen las Instituciones correspondientes a las
Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, debern estar basados en riesgos del
Pensionado o de sus Beneficiarios con derecho a pensin bsica, asignacin familiar o
ayuda asistencial.
18.16.3. Las Instituciones no podrn ofrecer, en forma directa o indirecta, Beneficios
Adicionales que consistan en pagos en efectivo de manera previa o al momento de la
contratacin de la pensin bsica.
18.16.4. Las Instituciones, en lo correspondiente a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo, podrn otorgar Beneficios Adicionales consistentes en pagos en efectivo,
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siempre que dichos pagos estn sujetos a la ocurrencia de un evento fortuito
consistente en la muerte, invalidez o incapacidad, prdidas orgnicas o enfermedades
graves del Pensionado o sus Beneficiarios, en cuyo caso la pliza que cubra el riesgo
slo podr ser expedida por una Institucin autorizada para realizar la operacin de
vida o accidentes y enfermedades, segn corresponda.
18.16.5. En los Beneficios Adicionales donde se prevea el pago de sumas aseguradas, la
Institucin deber establecer con criterios objetivos, el monto de dichas sumas
aseguradas, no pudiendo, en ningn caso, modificarlos en exceso o en defecto a la
cantidad fijada.
18.16.6. Las Instituciones podrn otorgar, para las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema
Operativo, Beneficios Adicionales basados en la supervivencia del Asegurado o sus
Beneficiarios, consistentes en rentas o aumentos de stas, siempre que su plazo de
pago tenga la misma vigencia que el plan bsico, la frecuencia de los pagos tenga una
periodicidad no mayor de un ao y el monto de stas no sea decreciente.
18.16.7. En los casos a los que se refiere la Disposicin 18.16.6, los Beneficios Adicionales
debern ser asumidos directamente por las Instituciones. Consecuentemente, no
podrn otorgar dichos Beneficios Adicionales con base en contratos celebrados con
otras Instituciones.
18.16.8. En los Beneficios Adicionales a los que se refiere la Disposicin 18.16.6 otorgados
directamente por una Institucin, la Prima de Riesgo y las Reservas Tcnicas
correspondientes debern determinarse utilizando las bases demogrficas de
mortalidad y morbilidad de Beneficios Bsicos contenidas en la Disposicin 18.7.1. Por
ningn motivo podrn utilizar tablas demogrficas no consideradas en el clculo del
Beneficio Bsico.
18.16.9. Cuando el Beneficio Adicional correspondiente a las Plizas Anteriores al Nuevo
Esquema Operativo, consista en otorgar rentas anuales, se deber dar a dichos pagos el
mismo tratamiento que reciben los aguinaldos, es decir, debern otorgarse de manera
vencida. En este caso, los pagos debern coincidir con la fecha del aniversario de la
pliza e iniciar una vez que haya transcurrido un ao calendario. Si alguna Institucin
desea establecer como fecha de pago para estos beneficios, una fecha diferente a la del
aniversario de la pliza, el primer pago ser proporcional al tiempo que haya
transcurrido entre la fecha de inicio de vigencia de la pliza y la fecha de pago
correspondiente.
18.16.10. En los Beneficios Adicionales correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo
Esquema Operativo, consistentes en el pago de rentas, la Institucin deber establecer
con criterios objetivos, el monto de dichos pagos, expresndolos dentro de la nota
tcnica correspondiente como mltiplos de la Pensin mensual. En el caso de
aumentos de rentas, deber expresarlo como porcentaje de dicha Pensin.
18.16.11. Las Instituciones podrn otorgar como Beneficio Adicional correspondiente a las
Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, la actualizacin mensual de la pensin
bsica, conforme al incremento de la inflacin. En este caso, se asignar un Beneficio
Adicional al Pensionado, equivalente a la inflacin correspondiente al mes inmediato
anterior, y se pagar a partir del segundo pago de la Pensin. De esta manera, las
Instituciones podrn incrementar los pagos de la Pensin reconociendo la inflacin de
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los meses subsecuentes al primer pago, no pudiendo, en ningn caso, reconocer como
Beneficio Adicional inflaciones de meses anteriores.
La Institucin de que se trate no estar obligada a constituir reserva, salvo que se
demuestre insuficiencia en los rendimientos acreditables a las Reservas Tcnicas.
18.16.12. Las Instituciones no podrn otorgar prstamos con cargo a su capital o con garanta en
la Reserva de Riesgos en Curso de Beneficios Adicionales, antes de los dos primeros
aos de vigencia de la pliza, contado a partir de la fecha de contratacin de la misma.
18.16.13. Las Instituciones que otorguen directamente cualquier tipo de Beneficios Adicionales
correspondientes a las Plizas Anteriores al Nuevo Esquema Operativo, debern
constituir desde el momento de la contratacin del plan, la Reserva de Riesgos en
Curso correspondiente al valor presente de las obligaciones futuras contradas con el
Pensionado o sus Beneficiarios. Cuando el beneficio sea contratado con otra Institucin
autorizada para operar los Seguros de Pensiones, de acuerdo a lo establecido en la
Disposicin 18.16.4, la Institucin contratante deber registrar el importe total de la
obligacin contrada, independientemente de su forma y trmino de pago, aplicndola
directamente a sus resultados en la fecha en que se inicie la vigencia de dichos
Beneficios Adicionales.
18.16.14. Para efectos del criterio a que se refiere la Disposicin 18.16.13, cuando la Institucin
otorgue Beneficios Adicionales con base en contratos celebrados con otras
Instituciones de vida o accidentes y enfermedades mediante primas pagaderas a plazo
determinado, la Institucin de que se trate deber anexar a la nota tcnica
correspondiente el clculo de sus obligaciones futuras de pago de estos Beneficios
Adicionales, de conformidad con las hiptesis tcnicas y financieras que correspondan
para determinar las primas netas de riesgo que las Instituciones de vida o accidentes y
enfermedades, debern cobrar a las Instituciones autorizadas para operar los Seguros
de Pensiones para otorgar dichos seguros.
18.16.15. Las Instituciones que otorguen Beneficios Adicionales que por su naturaleza originen
Reserva de Riesgos en Curso directamente en la propia Institucin, o bien en otra
Institucin, no podrn otorgar valor de rescate sobre dichas reservas, a favor del
Asegurado o sus Beneficiarios.
18.16.16. Las Instituciones podrn otorgar servicios al Asegurado o a sus Beneficiarios en su
persona, siempre que no estn basados en el mantenimiento, reparacin o reposicin
de bienes patrimoniales de stos. Dichos servicios no podrn ostentarse como
Beneficios Adicionales y debern apegarse a lo establecido en el Captulo 18.19 de la
presente Circular.
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446.
CAPTULO 18.17.
DEL SISTEMA ADMINISTRADOR DE OFERTAS Y RESOLUCIONES
Para los efectos de la Quincuagsima Octava y Sexagsima Primera de las Reglas de Operacin de
los Seguros de Pensiones derivados de las Leyes de Seguridad Social:
18.17.1. La informacin del Lote de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y del Lote de
Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida correspondiente a cada Rgimen de
Seguridad Social, estar disponible nicamente para la consulta de las Instituciones y
se presentar en formato de archivos de texto, los cuales se podrn descargar por
medio del Sistema Administrador de Ofertas y Resoluciones (SAOR).
18.17.2. Las Instituciones debern acceder al SAOR para conocer la informacin relativa al Lote
de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y al Lote de Pensiones de
Contribucin Definida correspondiente a cada Rgimen de Seguridad Social en una
fecha especfica, mediante la consulta de dos bases de datos independientes; la primera
de stas, tendr informacin del Lote de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido
y del Lote de Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida generados por el
IMSS, y la segunda, contendr informacin del Lote de Prospectos de Pensiones de
Beneficio Definido y del Lote de Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida
generados por el ISSSTE.
En caso de que en una fecha especfica, no se tenga disponible en el SAOR el Lote de
Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido o el Lote de Prospectos de Pensiones
de Contribucin Definida, correspondiente a uno o a ambos Regmenes de Seguridad
Social, se deber entender que dichos lotes no existen para esa fecha.
*Modificada DOF 11-06-2012
18.17.3. Con base en la informacin del Lote de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido
y del Lote de Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida correspondiente a
cada Rgimen de Seguridad Social, las Instituciones determinarn la tasa de descuento
que estn en condiciones de ofrecer a cada uno de los solicitantes de pensin
contenidos en los lotes de prospectos.
De igual manera, previamente a la etapa de formulacin de ofertas, las Instituciones
debern ingresar en el Mdulo de Carga de Bases Biomtricas en el SAOR, las Bases
Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y las Bases
Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida correspondientes
a cada Rgimen de Seguridad Social, en trminos de lo sealado en la Disposicin
18.17.9.
Las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y las Bases
Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida correspondientes
a cada Rgimen de Seguridad Social registradas en el Mdulo de Carga de Bases
Biomtricas en el SAOR, sern vinculadas por las Instituciones con cada solicitud de
pensin en el momento en que stas formulen sus ofertas.
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447.
En caso de que alguna Institucin vincule algn registro de solicitantes de pensin con
un grupo de tablas que no hayan sido previamente registradas en el Mdulo de Carga
de Bases Biomtricas, o no haga ninguna vinculacin, se entender que la Institucin
no formul oferta al lote de prospectos que corresponda, y por tanto, no aparecer su
postura en los Documentos de Oferta generados por el SAOR.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.4. Las Instituciones formularn semanalmente sus respectivas ofertas en dos etapas; la
primera de ellas, denominada Etapa inicial de posturas, la cual tendr efecto cada
lunes en horario de las 9:00 a 13:00 hrs. y la segunda, denominada Etapa de
contraofertas tendr efecto ese mismo da de las 15:00 a las 17:00 hrs. En caso de
tratarse de un da inhbil, el inicio de las dos etapas de formulacin de ofertas en los
horarios citados en la presente Disposicin, se recorrer al da hbil siguiente.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.5. La Institucin que no formule ofertas a la totalidad de solicitantes de pensin durante
la Etapa inicial de posturas no podr participar en la Etapa de contraofertas y
tampoco podr participar en el otorgamiento de ninguna pensin correspondiente al
Lote de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido ni al Lote de Prospectos de
Pensiones de Contribucin Definida correspondientes.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.6. Las Instituciones que no se ubiquen en el supuesto previsto en la Disposicin 18.17.5.
podrn participar en la Etapa de contraofertas, mediante la cual podrn volver a
formular bases biomtricas y tasa de descuento a la totalidad o a una fraccin del Lote
de Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido o el Lote de Prospectos de Pensiones
de Contribucin Definida, correspondiente a uno o a ambos Regmenes de Seguridad
Social, siempre y cuando, la Pensin resultante de su reformulacin sea mayor al
monto de Pensin ofrecido en la Etapa inicial de posturas, o que la reformulacin del
monto constitutivo sea menor al inicialmente presentado. En caso contrario, el SAOR
preservar el monto de pensin formulado en la Etapa inicial de posturas y ste ser
el monto de pensin que se asimilar en el Documento de Oferta.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.7. Las Instituciones que hayan formulado exitosamente ofertas durante la Etapa inicial
de posturas podrn consultar a travs del SAOR, las ofertas de pensin efectuadas por
todas las postoras.
Para efectos de la consulta a que se refiere la presente Disposicin, el horario para
acceder a las posturas iniciales abarca de las 13:00 a las 15:00 hrs del mismo da en que
las Instituciones efecten ofertas. Para tales efectos, las Instituciones y sus Usuarios
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448.
Autorizados debern apegarse al contenido del documento denominado Manual de
consulta de posturas iniciales disponible en el SAOR.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.8. Las Instituciones debern presentar en escrito libre, suscrito por su director general, la
designacin de la persona que fungir como Usuario Autorizado tanto para la carga en
el SAOR de la tasa de descuento, como de las Bases Biomtricas para Prospectos de
Pensiones de Beneficio Definido y de las Bases Biomtricas para Prospectos de
Contribucin Definida. Dicho escrito deber acompaarse del formato cumplimentado
que se presenta en el Anexo 18.17.8.
El escrito, junto con el formato antes sealado, debern entregarse en la Direccin
General de Informtica de la Comisin, sita en Avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2
Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020, Mxico D.F., en horario de 9:00 a
14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en das hbiles.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.9. Para efecto de la formulacin de posturas, los Usuarios Autorizados debern ingresar
en el mdulo de carga de ofertas individuales que se habilite dentro del SAOR, un
archivo de texto correspondiente al Rgimen de Seguridad Social de que se trate con la
estructura que se seala en el Anexo 18.17.9. Para estos efectos, las Instituciones y sus
Usuarios Autorizados debern apegarse al documento denominado Manual de
formulacin de ofertas que puede consultarse a travs del SAOR.
Los Usuarios Autorizados debern ingresar previamente en el Mdulo de Carga de
Bases Biomtricas del SAOR, los grupos de Bases Biomtricas para Prospectos de
Pensiones de Beneficio Definido y las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones
de Contribucin Definida con las que se determinar el precio de sus ofertas
respectivas de Montos Constitutivos, mediante la aplicacin de las Metodologas de
Clculo.
Las Instituciones podrn ingresar en el Mdulo de Carga de Bases Biomtricas del
SAOR las siguientes bases biomtricas, diferenciadas por Rgimen de Seguridad Social
y sexo:
I. Tablas de mortalidad para pensionados no invlidos (activos);
II. Tablas de mortalidad para pensionados por invalidez;
III. Tablas de mortalidad para hijos no invlidos;
IV. Tablas de mortalidad para pensionados por cesanta en edad avanzada y
vejez que opten por la modalidad de retiros programados;
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449.
V. Tablas de decremento por desercin escolar;
VI. Tablas de experiencia demogrfica de invalidez (aplicada para reflejar las
tasas de invalidez en el clculo del seguro de invalidez para hijos); y
VII. Tablas de mortalidad para pensionados por incapacidad.
En caso de que cualquiera de las bases biomtricas que pretenda cargar alguna
Institucin sea mixta, se deber ingresar la misma en el submdulo aplicable a cada
sexo dentro del Mdulo de Carga de Bases Biomtricas del SAOR.
En el Mdulo de Carga de Bases Biomtricas del SAOR, las Instituciones podrn
ingresar las bases biomtricas aplicables para la determinacin de Reservas Tcnicas,
en caso de que las Instituciones pretendan utilizar dichas bases para la conformacin
de sus ofertas, eligiendo la opcin que para tal efecto se encuentra habilitada en el
citado Mdulo.
* Modificada DOF 16-03-2012
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.10. Durante la Etapa inicial de posturas, una vez que las Instituciones hayan depositado
exitosamente en el SAOR el archivo de texto a que se refiere la Disposicin 18.7.9. y por
ello hayan recibido el aviso de confirmacin a que se refiere el primer prrafo de la
Disposicin 18.17.13., stas no podrn sustituir sus posturas de bases biomtricas y de
tasa de descuento.
Asimismo, las Instituciones no podrn cargar dentro del SAOR, tasas de descuento
vinculadas a Pensiones de Beneficio Definido con un valor inferior al de la Tasa de
Referencia vigente a la fecha de carga.
Igualmente, las Instituciones no debern registrar dentro del SAOR, cualquier base
biomtrica que presente al menos una edad cuya probabilidad de supervivencia sea
mayor que la existente para esa misma edad en las Bases Biomtricas a que se refiere la
Disposicin 18.7.3.
Si como resultado de la aplicacin de las Metodologas de Clculo vinculadas a
Pensiones de Beneficio Definido, el monto constitutivo derivado de la utilizacin de la
tasa de descuento y bases biomtricas formulados por la Institucin de Seguros, es
mayor al obtenido de la aplicacin de las Metodologas de Clculo vinculadas a las
Pensiones de Beneficio Definido con las bases biomtricas a que se refiere la
Disposicin 18.7.3. y con la tasa de referencia vigente a la fecha de oferta, se
considerar que la Institucin de Seguros no formul oferta al solicitante de pensin de
que se trate y por consiguiente, se ubicar en el supuesto previsto de la Disposicin
18.17.5. y proceder lo establecido en la misma.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
450.
* Modificada DOF 16-03-2012
* Modificada DOF 09-11-2012
18.17.11. Las Instituciones, por conducto de sus Usuarios Autorizados, podrn ingresar al
Mdulo de Carga de Bases Biomtricas del SAOR con la periodicidad que stas estimen
conveniente, para llevar a cabo la administracin de las Bases Biomtricas para
Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido o de las Bases Biomtricas para
Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.12. Para la carga de cada una de sus bases biomtricas, las Instituciones, por conducto de
sus Usuarios Autorizados, debern ingresar en formato de archivo de texto los registros
correspondientes a las edades de 0 a 110, para cada uno de los cuatro campos
siguientes, separados por comas:
Campo
1
Base Biomtrica correspondiente a hombres.
Campo
2
Base Biomtrica correspondiente a mujeres.
Campo
3
Factores de Mejora aplicables a base biomtrica de
hombres.
Campo
4
Factores de Mejora aplicables a base biomtrica de
mujeres.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.13. El SAOR comunicar, mediante un aviso de confirmacin en pantalla a los Usuarios
Autorizados, la asimilacin del archivo de texto a que se refiere la Disposicin 18.17.12.
Igualmente, los Usuarios Autorizados recibirn en pantalla un aviso de confirmacin
de la carga inicial o subsecuente de las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones
de Beneficio Definido y de las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de
Contribucin Definida bajo cualquiera de los Regmenes de Seguridad Social.
Para tales efectos, el aviso de confirmacin que recibirn del SAOR contendr la fecha y
hora en que qued cargado el archivo de texto a que se refiere la Disposicin 18.17.9. o
las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Beneficio Definido y de las
Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida bajo
cualquiera de los Regmenes de Seguridad Social.
Con independencia de recibir el aviso de confirmacin a que se refiere el prrafo
anterior, las Instituciones podrn corroborar y consultar la carga de las bases
biomtricas que hayan ingresado en el SAOR mediante su revisin en el Mdulo
denominado Revisar Tablas.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
451.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.14. El campo denominado folio identificador que aparece en el Lote de Prospectos de
Pensiones de Beneficio Definido y en el Lote de Prospectos de Pensiones de
Contribucin Definida, servir como enlace para relacionar a cada Solicitante de
Pensin con sus respectivos Beneficiarios, en caso de que estos existan. Lo anterior
ser aplicable para ambos Regmenes de Seguridad Social.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.15. El Documento de Oferta se generar desde el SAOR para cada prospecto, utilizando las
Metodologas de Clculo para la determinacin del monto de pensin a partir de la tasa
de descuento y de las Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Beneficio
Definido y Bases Biomtricas para Prospectos de Pensiones de Contribucin Definida
ingresadas en el Mdulo de Carga de Bases Biomtricas del SAOR por las Instituciones.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.16. El Documento de Oferta tendr una vigencia de cinco das hbiles contados a partir de
la fecha en que el SAOR comunique a los Usuarios Autorizados la confirmacin de la
recepcin de la oferta.
* Modificada DOF 16-03-2012
18.17.17. En caso de que el Solicitante de Pensin no elija alguna de las alternativas que consten
en el Documento de Oferta dentro del plazo indicado en la Disposicin 18.17.16., el
SAOR registrar la expiracin del Documento de Oferta, perdiendo este ltimo los
efectos de vinculacin entre las Instituciones y el Solicitante de Pensin.
* Adicionada DOF 16-03-2012
CAPTULO 18.18.
DE LA DOCUMENTACIN CONTRACTUAL PARA LOS SEGUROS DE PENSIONES DERIVADOS
DE LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
Para los efectos de los artculos 36-A, 36-B, 36-C y 36-D de la LGISMS y la Cuadragsima Tercera de
las Reglas de Operacin de los Seguros de Pensiones derivados de las Leyes de Seguridad Social:
18.18.1. Para los Seguros de Pensiones derivados de la LSS, la documentacin contractual que
emplearn las Instituciones ser la que se relaciona en los siguientes anexos:
Anexo Formato de cartula de la pliza por:
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
452.
18.18.1-a Renta vitalicia por incapacidad permanente total por riesgos de trabajo y seguro
de sobrevivencia
18.18.1-b Renta vitalicia por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo (Sin
derecho a aguinaldo, con derecho a incremento)
18.18.1-c Renta vitalicia por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo (Sin
derecho a aguinaldo, sin derecho a incremento)
18.18.1-d Renta vitalicia por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo (Con
derecho a aguinaldo, con derecho a incremento)
18.18.1-e Renta vitalicia por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo (Con
derecho a aguinaldo, sin derecho a incremento)
18.18.1-f Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez (con derecho a incremento)
18.18.1-g Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez (sin derecho a incremento)
18.18.1-h Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por orfandad
18.18.1-i Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por ascendencia
18.18.1-j Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez y orfandad (con derecho la pensin de viudez a incremento)
18.18.1-k Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez y orfandad (sin derecho la pensin de viudez a incremento)
18.18.1-l Renta vitalicia por invalidez definitiva y seguro de sobrevivencia
18.18.1-m Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por viudez (con derecho a incremento)
18.18.1-n Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por viudez (sin derecho a incremento)
18.18.1-o Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por orfandad
18.18.1-p Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por ascendencia
18.18.1-q Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por viudez y orfandad (con derecho la pensin de viudez a incremento)
18.18.1-r Renta vitalicia por muerte del asegurado por un riesgo no profesional, pensin
por viudez y orfandad (sin derecho la pensin de viudez a incremento)
18.18.1-s Renta vitalicia por seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez y seguro de
sobrevivencia (Aplicable para modalidad de renta vitalicia y seguro de
sobrevivencia o retiro anticipado)
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
453.
18.18.1-t Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por viudez (Art. 172 A de la Ley del Seguro Social o
pensin derivada del fallecimiento del pensionado por retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez que hubiere optado por la modalidad de renta vitalicia)
18.18.1-u Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por orfandad (Art. 172 A de la Ley del Seguro Social o
pensin derivada del fallecimiento del pensionado por retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez que hubiere optado por la modalidad de renta vitalicia)
18.18.1-v Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por ascendencia (Art. 172 A de la Ley del Seguro Social
o pensin derivada del fallecimiento del pensionado por retiro, cesanta en edad
avanzada o vejez que hubiere optado por la modalidad de renta vitalicia)
18.18.1-w Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por viudez y orfandad (Art. 172 A de la Ley del Seguro
Social o pensin derivada del fallecimiento del pensionado por retiro, cesanta en
edad avanzada o vejez que hubiere optado por la modalidad de renta vitalicia)
18.18.1-x Seguro de sobrevivencia en caso de eleccin de modalidad de pensin bajo retiros
programados en el seguro de cesanta en edad avanzada y vejez
18.18.1-y Condiciones generales para las pensiones otorgadas por el IMSS por concepto de
beneficios bsicos.
18.18.1-z Endoso del beneficio adicional
18.18.2. Para los seguros de pensiones derivados de la LISSSTE, la documentacin contractual
que emplearn las Instituciones ser la que se relaciona en los siguientes anexos:
Anexo Formato de cartula de la pliza por:
18.18.2-a Seguro de renta por incapacidad permanente total por riesgos de trabajo
(Trabajadores que hayan optado por el rgimen de cuenta individual previsto en
la Ley del ISSSTE)
18.18.2-b Seguro de renta por incapacidad permanente total por riesgos de trabajo
(Trabajadores que hayan optado por el rgimen previsto en el artculo Dcimo
Transitorio de la Ley del ISSSTE)
18.18.2-c Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez
18.18.2-d Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por viudez y orfandad
18.18.2-e Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por ascendencia
18.18.2-f Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo de trabajo, pensin
por orfandad
18.18.2-g Seguro de renta vitalicia por invalidez
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454.
18.18.2-h Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo no profesional,
pensin por viudez
18.18.2-i Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo no profesional,
pensin por ascendencia
18.18.2-j Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo no profesional,
pensin por orfandad
18.18.2-k Renta vitalicia por muerte del asegurado a causa de un riesgo no profesional,
pensin por viudez y orfandad
18.18.2-l Renta vitalicia por seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez y seguro de
sobrevivencia
18.18.2-m Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por viudez
18.18.2-n Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por orfandad
18.18.2-o Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por ascendencia
18.18.2-p Renta vitalicia por muerte del asegurado del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, pensin por viudez y orfandad
18.18.2-q Seguro de sobrevivencia en caso de eleccin de modalidad de pensin bajo retiros
programados en el seguro de cesanta en edad avanzada y vejez
18.18.2-r Condiciones generales para las pensiones otorgadas por el ISSSTE
18.18.2-s Endoso del beneficio adicional
18.18.2-t Seguro de renta por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo
(Trabajadores que hayan optado por el rgimen de cuenta individual previsto en
la Ley del ISSSTE)
18.18.2-u Seguro de renta por incapacidad permanente parcial por riesgos de trabajo
(Trabajadores que hayan optado por el rgimen previsto en el artculo Dcimo
Transitorio de la Ley del ISSSTE)
18.18.3. Conforme a la clusula Contrato de seguro que forma parte de las condiciones
generales referidas en las Disposiciones 18.18.1 y 18.18.2, ese contrato deber quedar
integrado por:
I. Cartula de la pliza que en su caso corresponda, dependiendo del tipo de
Pensin y Rgimen de Seguridad Social bajo el que se otorgue sta;
II. Condiciones generales;
III. Documento de resolucin en que se consigne el derecho del Pensionado a
percibir la Pensin que le corresponda, y
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455.
IV. Endoso del Beneficio Adicional nico (Anexos 18.18.1-z y 18.18.2-s) en caso
de que la Institucin haya ofrecido Beneficio Adicional.
18.18.4. El documento de resolucin ser el emitido por el IMSS o el ISSSTE, de conformidad
con el rgimen pensionario bajo el cual se otorgue la Pensin que corresponda.
18.18.5. Para efectos del cumplimiento a lo dispuesto por los artculos 36-A, 36-B y 36-D de la
LGISMS, las Instituciones debern manifestar por escrito a la Comisin que en la
contratacin de los Seguros de Pensiones, harn uso de la documentacin que se da a
conocer a travs del presente Captulo, as como de las Metodologas de Clculo de los
Montos Constitutivos que apruebe el C-81. Con esa manifestacin, la Comisin emitir
la resolucin de registro del producto de seguros correspondiente.
CAPTULO 18.19.
DE LOS CRITERIOS DE CARCTER GENERAL REFERENTES A LOS SERVICIOS QUE LAS
INSTITUCIONES DE SEGUROS AUTORIZADAS PARA LA PRCTICA DE LOS SEGUROS DE
PENSIONES PRETENDAN OFRECER
Para los efectos del artculo 36, fracciones I y IV, de la LGISMS, la Tercera de las Reglas de
Operacin para los Seguros de Pensiones, derivados de las Leyes de Seguridad Social, publicadas
en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 1997, y las Reglas de Operacin de los
Seguros de Pensiones derivados de las Leyes de Seguridad Social vigentes:
18.19.1. Se entender por servicio cualquier prestacin que las Instituciones pretendan
otorgar a un Pensionado o a sus Beneficiarios y que no pueda ser catalogada como
Beneficio Adicional por no cumplir con los requisitos establecidos en la Septuagsima
Octava de las ROSP 97, as como en la parte conducente del Captulo 18.4 de la
presente Circular.
18.19.2. Los servicios a los que se refiere la Disposicin 18.19.1, no podrn ostentarse como
Beneficios Adicionales, por lo que no formarn parte integrante de la oferta, ni la
Institucin podr incluirlos en los endosos o condiciones generales relativos a los
Beneficios Adicionales, dentro de la documentacin contractual correspondiente a la
pliza a la cual se adhieran. La contratacin de estos servicios deber hacerse
mediante documentacin contractual independiente de la pliza de Seguro de
Pensiones.
18.19.3. Las Instituciones podrn otorgar servicios al Asegurado o a sus Beneficiarios en su
persona, siempre que no estn basados en el mantenimiento, reparacin o reposicin
de bienes patrimoniales de stos, de acuerdo a lo establecido en la Disposicin 18.16.16.
18.19.4. Las Instituciones debern presentar por escrito ante la Comisin, una descripcin
detallada por cada servicio que pretendan ofrecer, informando en forma clara y
precisa los puntos que a continuacin se mencionan:
I. Tipo de Pensin a las que se pretende ofrecer el servicio y quines sern
los Beneficiarios;
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456.
II. Temporalidad del servicio, as como todos los elementos que se
consideren convenientes para demostrar que el cumplimiento futuro de
dicho servicio est debidamente garantizado;
III. Tipo de documentacin que se proporcionar a los Pensionados para dar a
conocer el servicio que se les otorgar, la cual deber establecer el alcance,
trminos, condiciones, exclusiones y limitantes, los derechos y obligaciones
de los Pensionados o Beneficiarios, as como la documentacin contractual
mediante la cual se formalizar su prestacin;
IV. En caso de que la Institucin contrate la prestacin del servicio con un
tercero, sta deber presentar a la Comisin una copia fotosttica del
convenio o contrato que as lo acredite, el cual deber indicar su alcance y
efectos legales, y
V. La Institucin deber indicar si la documentacin que enva est
relacionada con un nuevo servicio que pretende ofrecer o si se trata de
una modificacin o sustitucin de algn servicio ya presentado.
18.19.5. La documentacin a que hace referencia la Disposicin 18.19.4, deber entregarse en la
Direccin General de Supervisin del Seguro de Pensiones y Salud, sita en avenida
Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Primer Piso, Colonia Guadalupe Inn, 01020
Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 horas y de 15:00 a 18:00 horas, en das
hbiles, de manera previa a su ofrecimiento a los Pensionados y no podr ser utilizada
hasta obtener aprobacin por escrito de la Comisin, la cual deber hacerse constar de
manera explcita en la publicidad que al efecto emplee la Institucin.
18.19.6. Para efectos de lo dispuesto en la Disposicin 18.19.5, si la Comisin no prohbe
expresamente el otorgamiento del servicio, o bien, no ordena modificacin o
correccin alguna dentro del plazo de 10 das hbiles a partir de la fecha en que la
Comisin reciba dicha documentacin, la Institucin podr ofrecer los servicios
previstos a partir del da hbil siguiente de haber concluido el plazo antes citado.
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457.
TTULO 19.
DE LOS CRITERIOS CONTABLES
CAPTULO 19.1.
DE LOS EFECTOS DE LA INFLACIN EN LA INFORMACIN FINANCIERA DE LAS
INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
Para los efectos de los artculos 99, 101, 102 y 105 de la LGISMS:
19.1.1. Con el propsito de homologar diversos criterios contables con las dems entidades
que conforman el sistema financiero y con motivo de las modificaciones realizadas por
el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin
Financiera, A.C. (CINIF), a la Norma de Informacin Financiera (NIF) B-10.- Efectos
de la Inflacin, respecto a los entornos econmicos en los que pueden operar las
Instituciones y Sociedades Mutualistas que pueden ser: a) inflacionario, cuando la
inflacin es igual o mayor que el 26% acumulado en los tres ejercicios anuales
anteriores y adems se espera una tendencia en ese mismo sentido, y b) no
inflacionario, cuando la inflacin es menor que dicho 26% acumulado y adems se
identifica una tendencia en ese mismo sentido, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern apegarse a los lineamientos establecidos en la NIF B-10, siempre y
cuando no se opongan a los criterios contables que se sealan en las Disposiciones
19.1.2 y 19.1.3.
19.1.2. Cuando el entorno econmico es calificado como no inflacionario, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas deben practicar avalos a sus inmuebles cuando menos cada
dos aos, de conformidad con lo previsto en el Capitulo 11.1 de la presente Circular,
aunque no se reconocern los efectos de la inflacin por el periodo en que se
encuentren vigentes, hasta en tanto no se practique un nuevo avalo; el incremento
determinado entre la diferencia de la ltima reexpresin contra los avalos, deber
registrarse en la cuenta 1304.- Incremento por Valuacin de Inmuebles, contra la
cuenta 4301.- Supervit por Valuacin de Inmuebles.
19.1.3. En el caso de que se presente un entorno inflacionario, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, para reflejar adecuadamente los efectos de la inflacin, deben considerar
como partidas no monetarias las sealadas en el Anexo 19.1.3 y su procedimiento de
actualizacin se efectuar como se menciona ms adelante.
A continuacin se resumen los principales rubros o partidas no monetarias: (i)
Inmuebles, depreciacin acumulada y la depreciacin del periodo; (ii) Reserva
Matemtica; (iii) Reserva de Riesgos en Curso; (iv) Participacin de Reaseguradores
por Riesgos en Curso; (v) Reserva para Riesgos Catastrficos; (vi) Reserva de
Contingencia; (vii) Participacin de Reafianzadoras en la Reserva de Contingencia;
(viii) Reservas para Obligaciones Laborales, y (ix) Capital Contable.
I. Bienes inmuebles.
Las Instituciones y Sociedades Mutualistas deben practicar avalos cuando
menos una vez cada dos aos, conforme a las disposiciones aplicables. En
los aos subsecuentes hasta la fecha en que deba presentarse un nuevo
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avalo, para efectos de reexpresin, se considerar como cifra base el valor
del ltimo avalo practicado.
En el caso de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas durante el
entorno econmico no inflacionario hayan registrado supervit de
inmuebles, determinado mediante la diferencia de la ltima reexpresin y
los avalos que se practiquen, el saldo que reporte la cuenta 4301.-
Supervit por Valuacin de Inmuebles, deber considerarse en el ajuste
que se determine para reconocer los efectos acumulados de la inflacin que
existi durante todos los periodos en los que se estuvo en un entorno no
inflacionario;
II. Depreciacin.
La determinacin de la depreciacin del ejercicio, as como de la
depreciacin acumulada, deber basarse tanto en el valor actualizado de los
inmuebles como en su vida probable, determinada mediante estimaciones
tcnicas. Para permitir una comparacin adecuada, el sistema de
depreciacin utilizado para valores actualizados y para costos debe ser
congruente, esto es, las tasas, procedimientos y vidas probables sern
iguales.
Para la determinacin de la depreciacin del periodo, se debe tomar como
base el valor actualizado.
No se afectarn las utilidades de ejercicios anteriores por la actualizacin de
la depreciacin acumulada, aun cuando se lleve implcita la correccin a la
vida estimada;
III. Reservas Tcnicas y Reservas para Obligaciones Laborales.
a) Cuentas de Balance.
Los activos y pasivos que se generen por concepto de Reservas
Tcnicas y la Reserva para Obligaciones Laborales no Monetarias que
se mencionan en el Anexo 19.1.3, se determinarn bajo los
procedimientos actuariales de valuacin y las disposiciones
administrativas contenidos en esta Circular, con el sustento tcnico de
los dictmenes actuariales respectivos.
En virtud de que estas reservas, a la fecha de los estados financieros, se
encuentran valuadas a pesos constantes, no es necesario realizar
ningn ajuste por reexpresin, y
b) Cuentas de Resultados.
El incremento registrado en resultados deber contemplar el ajuste de
reexpresin, conforme a lo siguiente:
El ajuste de reexpresin en el estado de resultados relativo al
incremento neto de las reservas de que se trata, se determinar
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aplicando al saldo de las mismas, al inicio del ao o periodo, el factor
de ajuste que se obtiene restando la unidad del cociente que resulte de
dividir el ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), o el valor
de las Unidades de Inversin (UDI) de la fecha de los estados
financieros, entre el INPC o la UDI a la fecha de cierre del ao o
periodo anterior.
El ajuste determinado conforme a lo indicado anteriormente, se
registrar con un cargo a la cuenta transitoria (Correccin por
Reexpresin), y el efecto monetario que resulte en resultados, en la
cuenta de incremento de cada una de las reservas.
Para efectos de interpretacin, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern revelar en notas a sus estados financieros los
importes ajustados en las cuentas de incremento de cada una de las
reservas de que se trata derivado de los efectos inflacionarios;
IV. Capital Contable.
Para actualizar los saldos iniciales de los diferentes rubros del capital
contable, ser necesario descomponer cada uno de los renglones por
antigedad de aportaciones y de retencin de utilidades, aplicando a cada
uno los factores derivados del INPC o la UDI, que corresponden al ejercicio
en que se originaron;
V. Reglas de presentacin.
El efecto por posicin monetaria se presentar en el estado de resultados
conforme a las disposiciones vigentes, y
VI. Registro contable.
El registro contable de los efectos de la inflacin en la informacin
financiera deber realizarse en cuentas separadas, utilizando los mismos
nmeros y nombres de las cuentas, subcuentas y subsubcuentas contenidas
en el catlogo de cuentas previsto en el Captulo 12.1 de esta Circular,
identificndolas mediante alguna clave o dispositivo que permita elaborar
una balanza de comprobacin que comprenda exclusivamente las cuentas,
subcuentas y subsubcuentas que se actualizan, misma que deber
consolidarse con la balanza de cifras histricas, para generar una balanza de
cifras reexpresadas conforme se seala en el Anexo 19.1.3.
CAPTULO 19.2.
DEL REGISTRO CONTABLE DE LAS PRIMAS DE PLANES DE
SEGUROS DOTALES A CORTO PLAZO Y DE PLANES DE SEGUROS FLEXIBLES
Para los efectos de los artculos 101 y 102 de la LGISMS:
19.2.1. Los presentes criterios tienen por objeto establecer, conforme a lo previsto en los
artculos 101 y 102 de la LGISMS, las cuentas que debern llevar las Instituciones y
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Sociedades Mutualistas, as como los registros auxiliares que integren su contabilidad,
considerando los siguientes criterios de registro contable:
I. Las primas de planes dotales a corto plazo, se registrarn siempre y cuando
sea un ingreso proveniente de una aportacin del asegurado y, a su
vencimiento, en caso de mantenerse dentro de la Institucin o Sociedad
Mutualista ser en un fondo de administracin para el manejo de
dividendos y vencimientos, y no como una prima a travs de la compra de
un nuevo dotal a corto plazo, sea el plazo que fuera, y
II. En planes flexibles, se registrar como prima las aportaciones que los
asegurados realizan a sus plizas y no los retiros parciales que se toman de
la reserva para el pago del seguro temporal mensual.
CAPTULO 19.3.
DE LA APLICACIN DE LA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA
D-4 IMPUESTOS A LA UTILIDAD
Para los efectos de los artculos 100,101, 102,105 y 107 de la LGISMS:
19.3.1. Con fundamento en los artculos 100, 101, 102, 105 y 107 de la LGISMS, la Comisin
establece las bases que regulan la valuacin para el reconocimiento contable de los
impuestos a la utilidad que las Instituciones registren en su contabilidad, en las
cuentas que para tal efecto se establecen en el catlogo de cuentas previsto en el
Captulo 12.1 de esta Circular, debiendo determinarse conforme a lo indicado en la
Norma de Informacin Financiera (NIF) D-4 Impuestos a la Utilidad emitida por el
Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin
Financiera, A.C. (CINIF), con la excepcin a que se refiere la Disposicin 19.3.2.
19.3.2. Los activos por impuestos diferidos que las Instituciones registren como resultado de la
aplicacin de la NIF D-4, no podrn considerarse como inversiones para cubrir las
reservas tcnicas, ni el capital mnimo de garanta y no sern objeto de reparto de
utilidades.
CAPTULO 19.4.
DE LA APLICACIN DE LA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA
D-3 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Para los efectos de los artculos 100, 101, 102, 105 y 107 de la LGISMS:
19.4.1. Con el objeto de establecer las bases que regulan la valuacin para el reconocimiento
contable de los beneficios y otras provisiones que las Instituciones y Sociedades
Mutualistas otorguen a sus empleados y que contabilicen en las cuentas que para tal
efecto se sealan en el catlogo de cuentas previsto en el Captulo 12.1 de esta Circular,
y que deben determinarse conforme a lo indicado en la Norma de Informacin
Financiera (NIF) D-3, denominada Beneficios a los Empleados, emitida por el
Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin
Financiera, A.C. (CINIF), las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern proceder
en los trminos sealados en las Disposiciones 19.4.2 a 19.4.4.
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461.
19.4.2. Ser responsabilidad de las Instituciones y Sociedades Mutualistas determinar, cubrir y
registrar, segn corresponda, el importe de las obligaciones y provisiones relativas a los
beneficios a que tienen derecho sus empleados, de acuerdo con lo establecido en la NIF
D-3 antes mencionada.
19.4.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern realizar la valuacin de que se trata
y respaldar los resultados e informacin con que se haya elaborado la misma en medio
magntico, la cual deber estar disponible en forma inmediata en caso de que sea
requerida por la Comisin.
19.4.4. Para el manejo de los recursos derivados del establecimiento de un sistema de
pensiones o jubilaciones para sus empleados, complementario al previsto en las leyes
de seguridad social, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern ajustarse al
rgimen de organizacin e inversin sealado en las Reglas para la Organizacin y el
Rgimen de Inversin de los Sistemas de Pensiones o Jubilaciones del Personal de las
Instituciones de Seguros que se establezcan en forma complementaria a los
contemplados en las leyes de seguridad social, emitidas por la Secretara.
CAPITULO 19.5.
DEL CRITERIO RELATIVO AL ESQUEMA GENERAL DE LA CONTABILIDAD
* Adicionado DOF 14-02-2011
Para los efectos de los artculos 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105 y 107 de la LGISMS:
19.5.1. El presente criterio tiene por objeto definir el esquema bsico del conjunto de
lineamientos contables aplicables a las Instituciones y Sociedades Mutualistas.
19.5.2. La contabilidad de las Instituciones y Sociedades Mutualistas se ajustar a la estructura
bsica que, para la aplicacin de las Normas de Informacin Financiera (NIF), defini
el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin
Financiera, A.C. (CINIF) en la Norma de Informacin Financiera (NIF) A-1 Estructura
de las Normas de Informacin Financiera.
En tal virtud, las Instituciones y Sociedades Mutualistas considerarn en primera
instancia las normas contenidas en la Serie NIF A Marco conceptual, con excepcin
de la NIF A-8 Supletoriedad".
19.5.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas observarn los lineamientos contables de las
NIF, excepto cuando a juicio de la Comisin, sea necesario aplicar una normatividad o
un criterio de contabilidad especfico, tomando en consideracin que las Instituciones y
Sociedades Mutualistas, realizan operaciones especializadas.
Al respecto, la normatividad a que se refiere el prrafo anterior, versar sobre normas
de reconocimiento, valuacin, presentacin y en su caso; revelacin aplicable a rubros
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especficos dentro de los estados financieros de las Instituciones y Sociedades
Mutualistas, as como de las aplicables a su elaboracin.
Adicionalmente, en los casos en que las Instituciones y Sociedades Mutualistas
consideren que no existe algn criterio de valuacin, presentacin o revelacin para
alguna operacin, emitido por las NIF o por la Comisin, debern hacerlo del
conocimiento de esta ltima, para que se lleve a cabo el anlisis y en su caso, la emisin
del criterio correspondiente.
19.5.4. No proceder la aplicacin de criterios de contabilidad en el caso de operaciones que no
estn permitidas o estn prohibidas, o bien, no estn expresamente autorizadas a las
Instituciones y Sociedades Mutualistas.
19.5.5. Cuando se trate de comisiones o cualquier otra compensacin que las Instituciones y
Sociedades Mutualistas otorguen por la colocacin de contratos de seguros en los
trminos del artculo 41 de la LGISMS, independientemente de su forma de pago,
deber reconocerse directamente en resultados el monto total de las comisiones o
compensaciones al momento en el que se registren los contratos de seguro que les den
origen, as como las comisiones que recuperen por concepto de primas cedidas en
reaseguro y/o reafianzamiento, en las cuentas que para tal efecto se establecen en el
catlogo de cuentas que se prev en el Captulo 12.1 de esta Circular.
19.5.6. Respecto a las operaciones por concepto de primas de reaseguro tomado de las que
deriven siniestros, gastos de ajuste, comisiones o compensaciones, participacin de
utilidades, reservas tcnicas y dems conceptos aplicables conforme a las disposiciones
vigentes, las Instituciones y Sociedades Mutualistas tendrn la obligacin de solicitar a
las Instituciones cedentes la informacin relativa a dichas operaciones de manera
mensual a fin de que su registro contable se realice a ms tardar al mes siguiente en el
que se hayan efectuado, lo anterior, en trminos de lo previsto en el artculo 104 de la
LGISMS.
* Modificada DOF 28-12-2011
CAPITULO 19.6.
DEL CRITERIO PARA LA APLICACION PARTICULAR DE LAS NORMAS
DE INFORMACION FINANCIERA.
* Adicionado DOF 14-02-2011
Para los efectos de los artculos 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105 y 107 de la LGISMS:
19.6.1. El presente criterio tiene por objeto precisar la aplicacin de las siguientes Normas de
Informacin Financiera (NIF), as como precisiones que sobre su aplicacin se
considerarn necesarias.
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463.
19.6.2. De conformidad con lo establecido en el captulo 19.5 de la presente Circular, , las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, observarn, hasta en tanto no exista
pronunciamiento expreso por parte de la Comisin, las normas particulares contenidas
en los boletines o NIF que a continuacin se detallan, as como en las NIF que las
sustituyan o modifiquen:
I. Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su
conjunto
Cambios contables y correcciones de errores ........................... B-1
Estado de Flujos de Efectivo ...................................................... B-2
Estado de Resultados .................................................................. B-3
Utilidad Integral ......................................................................... B-4
Informacin Financiera por segmentos .................................... B-5
Adquisiciones de negocios .......................................................... B-7
Estados Financieros consolidados o combinados ..................... B-8
Informacin financiera a fechas intermedias............................ B-9
Efectos de la Inflacin ................................................................ B-10
Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros ......... B-13
Utilidad por accin ..................................................................... B-14
Conversin en Monedas Extranjeras ......................................... B-15
II. Serie NIF C Normas aplicables a conceptos especficos de los
estados financieros
Efectivo y equivalentes de efectivo ............................................ C-1
Instrumentos Financieros .......................................................... C-2
Cuentas por Cobrar ..................................................................... C-3
Inventarios .................................................................................. C-4
Pagos Anticipados ....................................................................... C-5
Inmuebles, maquinaria y equipo ............................................... C-6
Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes ..... C-7
Activos intangibles ...................................................................... C-8
Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes
y compromisos ............................................................................ C-9
Instrumentos financieros derivados y operaciones de
Cobertura .................................................................................... C-10
Capital contable .......................................................................... C-11
Instrumentos financieros con caractersticas de pasivo,
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de capital o de ambos ................................................................. C-12
Partes relacionadas ..................................................................... C-13
Deterioro en el valor de los activos de larga duracin
y su disposicin ........................................................................... C-15
III. Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinacin
de resultados
Beneficios a los empleados ......................................................... D-3
Impuestos a la utilidad ............................................................... D-4
Arrendamientos .......................................................................... D-5
Capitalizacin del resultado integral de financiamiento .......... D-6
Pagos basados en acciones ......................................................... D-8
19.6.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas observarn las NIF que emita el CINIF
sobre temas no previstos en los criterios de contabilidad para dichas Instituciones y
Sociedades, siempre y cuando:
I. Estn vigentes con carcter de definitivo;
II. No sean aplicadas de manera anticipada;
III. No contravengan la filosofa y los conceptos generales establecidos en los
criterios de contabilidad para las Instituciones y Sociedades Mutualistas, y
IV. No exista pronunciamiento expreso por parte de la Comisin, entre otros,
sobre aclaraciones a las normas particulares contenidas en la NIF que se
emita, o bien, respecto a su no aplicabilidad.
19.6.4. Aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF.- Tomando en
consideracin que las Instituciones y Sociedades Mutualistas llevan a cabo operaciones
especializadas, es necesario establecer aclaraciones que adecuen las normas
particulares de reconocimiento, valuacin, presentacin y en su caso revelacin,
establecidas por el CINIF. En tal virtud, las Instituciones y Sociedades Mutualistas, al
observar lo establecido en la Disposicin 19.6.2 del presente Captulo, debern ajustarse
a lo siguiente:
I. B-1 Cambios contables y correcciones de errores.- Cuando con
motivo de las actividades de supervisin que realice la Comisin, as como
de las actividades que lleven a cabo los consejeros, los directores generales,
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el comisario, los directores y gerentes, los auditores internos y externos y
dems funcionarios encargados de dirigir y controlar las operaciones de las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, se detecten errores en el registro
contable de sus operaciones, cambios contables o alguna otra situacin que
por su importancia originen la modificacin de los estados financieros, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern llevar a cabo su correccin
y sustitucin, e incluir en las notas de revelacin las causas que dieron
origen a dicha modificacin. Asimismo debern presentar nuevamente a la
Comisin la informacin trimestral o anual que indebidamente hayan
reportado de conformidad con lo sealado en los Captulo 14.2, 14.3, 14.6 y
16.32 de la presente Circular, y efectuar nuevamente su publicacin, desde
la fecha en que se cometieron los errores, inconsistencias o cambios
contables, considerando para tal efecto lo sealado en el Captulo 14.2.
En el caso de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas comprueben
que se ubican en alguno de los supuestos sealados en el prrafo 23 de la
NIF B-1 y aporten las pruebas que avalen sus argumentos de considerar
imprctico llevar a cabo la sustitucin y modificacin de los estados
financieros, a la fecha en la cual se cometieron los errores, inconsistencias o
cambios contables, la Comisin, previo anlisis podr aprobar que las
correcciones se realicen de manera prospectiva, en cuyo caso tendrn la
obligacin de revelar en notas a sus estados financieros anuales las causas
que dieron origen a dichos errores.
II. B-2 Estado de Flujos de Efectivo.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern atender a las disposiciones contenidas en el Captulo
14.2 (De la aprobacin y difusin de los Estados Financieros, as como las
bases y formatos para su presentacin) de las presentes disposiciones.
III. B-3 Estado de Resultados.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern atender a las disposiciones contenidas en el Captulo
14.2 de las presentes Disposiciones.
IV. B-8 Estados financieros consolidados o combinados.- Las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern atender a las disposiciones
contenidas en el Captulo 14.6 de las presentes Disposiciones.
V. B-10 Efectos de la Inflacin.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern atender a las disposiciones sealadas en el Captulo
19.1 de las presentes Disposiciones.
VI B-15 Conversin de Monedas Extranjeras.- Las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern observar los criterios sealados en el
Captulo 11.3 de las presentes Disposiciones.
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466.
VII. C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo.- Las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern observar los criterios sealados en el
Captulo 12.2 de las presentes Disposiciones.
VIII. C-2 Instrumentos Financieros.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern observar los criterios sealados en el Captulo 12.2 de
las presentes Disposiciones.
IX. C-3 Cuentas por Cobrar.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas
debern observar los criterios sealados en la NIF C-3 Cuentas por
Cobrar, con las siguientes precisiones:
a) Por los prstamos que otorguen las Instituciones y Sociedades
Mutualistas a sus funcionarios y empleados, as como por aquellas
cuentas por cobrar, relativas a deudores identificados cuyo vencimiento
se pacte desde su origen a un plazo mayor a 90 das naturales, debern
crear, en su caso, una estimacin para castigos de cuentas de dudosa
recuperacin que refleje su grado de irrecuperabilidad.
Dicha estimacin para castigos deber obtenerse efectuando un estudio
que sirva de base para determinar los diferentes eventos futuros
cuantificables que pudieran afectar el importe de esas cuentas por
cobrar, mostrando de esa manera, el valor de recuperacin estimado de
los derechos exigibles.
b) Por los prstamos, crditos o financiamientos otorgados en los cuales
las Instituciones de Seguros y Sociedades Mutualista no hayan
realizado con anticipacin a su otorgamiento, el estudio de
conveniencia social, legalidad, viabilidad econmica de los proyectos de
inversin, de los plazos de recuperacin de los mismos y dems
requisitos a que hace referencia la fraccin IX del artculo 35 de la
LGISMS, debern registrar una estimacin para castigos por el importe
total de los prstamos, crditos o financiamientos otorgados,
estimacin que slo podr ser cancelada cuando las Instituciones de
Seguros y Sociedades Mutualista obtengan su recuperacin.
c) La estimacin para castigos de las cuentas por cobrar que no estn
comprendidas en los prrafos anteriores, deber constituirse por el
importe total del adeudo de acuerdo a los siguientes plazos:
1) A los 60 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando
correspondan a deudores no identificados, y
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2) A los 90 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando
correspondan a deudores identificados.
d) No se constituir estimacin para castigos por irrecuperabilidad o
difcil cobro en los siguientes casos:
1) saldos a favor de impuestos;
2) impuesto al valor agregado acreditable;
3) cuentas liquidadoras;
4) depsitos en garanta;
5) dividendos por cobrar sobre acciones, y
6) deudores por intereses sobre depsitos recibidos en garanta de
fianzas.
e) Los conceptos resultantes de operaciones entre matriz y sucursales, se
depurarn cuando menos al cierre de cada mes, por lo que no debern
presentar saldo a esa fecha.
f) Para efectos del reconocimiento, presentacin y revelacin de las
cuentas por cobrar, las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern
apegarse a lo sealado en los captulos 12.1 , 14.2 , 14.3. y 14.5 de la
presente Circular.
X. C-6 Inmuebles, maquinaria y equipo.- Las Instituciones y
Sociedades Mutualistas debern observar los criterios sealados en el
Captulo 11.1 de las presentes Disposiciones.
XI. C-8 Activos intangibles.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas,
podrn aplicar la NIF C-8 previa autorizacin de la Comisin. En el caso de
operaciones que generen un crdito mercantil, no ser necesario solicitar
dicha autorizacin.
Las instituciones y Sociedades Mutualista que a la fecha de entrada en vigor
de la presente Disposicin tengan registrados crditos mercantiles, debern
determinar su valor conforme a las NIF B-7 Adquisiciones de negocios y
C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su
disposicin. En caso de que de la aplicacin de dichas normas se
determine un valor mayor al que se tiene registrado, la Institucin o
Sociedad Mutualista, no debern incrementar el valor de dicho activo y solo
se debern realizar los ajustes necesarios a fin de eliminar el saldo de la
amortizacin contra el saldo del crdito mercantil, para que permanezca el
valor en libros.
En caso de que el valor sea menor al que se tiene registrado, la Institucin o
Sociedad Mutualista debern registrar en la cuenta complementaria de
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activo el valor de deterioro, que para tal efecto se establece en el catlogo de
cuentas que se seala en el Captulo 12.1 de esta Circular.
XII. C-9 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y
compromiso.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
observar los criterios sealados en el Boletn C-9 Pasivos, provisiones,
activos y pasivos contingentes y compromisos, excepto cuando se trate de
Reservas Tcnicas, para lo cual debern apegarse a lo dispuesto en el Ttulo
7 de esta Circular.
En el caso de contratos de reaseguro de exceso de prdida en los cuales se
pacte el pago de una prima mnima de depsito y que al final del periodo de
cobertura, conforme a las primas emitidas, siniestralidad y otros factores,
se determine un ajuste en el costo de la cobertura a cargo de las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, en apego al Boletn C-9, debern
constituir la provisin correspondiente a fin de afectar los resultados del
ejercicio al que corresponda el ajuste sealado conforme a la cobertura
otorgada.
XIII. C-10 Instrumentos financieros derivados y operaciones de
Cobertura.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern observar
los criterios sealados en la NIF C-10 Instrumentos financieros derivados
y operaciones de Cobertura, excepto por lo dispuesto en el Captulo 8.4 de
las presentes disposiciones.
XIV. C-11 Capital contable.- Para el caso de bienes inmuebles que registren
las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern incluir el supervit por
reevaluacin de inmuebles conforme a lo sealado en el artculo 99 de la
LGISMS en relacin con los Captulos 11.1 , 11.2 y 12.1 de esta Circular.
XV. C-12 Instrumentos Financieros con caractersticas de pasivo, de
capital o de ambos.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas
debern observar los criterios sealados en el boletn C-12 Instrumentos
Financieros con caractersticas de pasivo, de capital o de ambos,
considerando las aclaraciones dispuestas en el captulo IV de las Reglas a
las que debern sujetarse las instituciones de seguros e instituciones de
fianzas en la emisin de obligaciones subordinadas y otros ttulos de crdito
vigentes.
XVI. C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su
disposicin.- Para el caso de bienes inmuebles que registren las
Instituciones y Sociedades Mutualistas, no le ser aplicable la NIF C-15,
toda vez que debern apegarse a lo sealado en el artculo 99 de la LGISMS
en relacin con los Captulos 11.1 y 11.2 de esta Circular.
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469.
XVII. D-3 Beneficios a los empleados.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern observar los criterios sealados en la NIF D-3
Beneficios a los empleados, considerando las aclaraciones dispuestas en
el Captulo 19.4 de las presentes Disposiciones.
XVIII. D-4 Impuestos a la utilidad.- Las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern observar los criterios sealados en la NIF D4
Impuestos a la utilidad, considerando las aclaraciones dispuestas en el
Captulo 19.3 de las presentes Disposiciones.
XIX. D-5 Arrendamientos.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas
debern observar los criterios sealados en el Norma D-5
Arrendamientos, considerando las aclaraciones dispuestas en el Captulo
11.4 de las presentes disposiciones.
19.6.5. En adicin a las disposiciones antes sealadas, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas debern observar los criterios contables especficos relacionados con las
operaciones propias de seguros que se definan en la presente Circular.
TTULO 20.
DE LA COORDINACIN CON LA COMISIN NACIONAL PARA LA PROTECCIN Y DEFENSA
DE LOS USUARIOS DE SERVICIOS FINANCIEROS
CAPTULO 20.1.
DE LA PUBLICACIN EN LAS PGINAS WEB DE LAS INSTITUCIONES DE LOS CONTRATOS
DE ADHESIN Y MODELOS DE CLUSULAS ADICIONALES INDEPENDIENTES
Para los efectos del artculo 36, fraccin IV, de la LGISMS:
20.1.1. A fin de dar eficaz cumplimiento a lo establecido en el artculo 36, fraccin IV, de la
LGISMS, as como coadyuvar en consolidar la modernizacin en el mercado
asegurador de manera que ste contine funcionando con fluidez y en condiciones de
transparencia, y con el fin de que el pblico en general cuente con la informacin
adecuada que le facilite la toma de decisiones sobre los productos y servicios ofrecidos
por las Instituciones, las mismas debern publicar en las pginas Web que mantengan
en el Internet, los modelos de contratos de seguro registrados en la Comisin que se
estn ofreciendo al pblico en general como contratos de adhesin, as como los
modelos de clusulas adicionales independientes, a que se refiere el artculo 36-B de la
LGISMS.
CAPTULO 20.2.
DE LOS CRITERIOS PARA DETERMINAR LA INVALIDEZ TOTAL
Y PERMANENTE EN LOS SEGUROS DE VIDA
Para los efectos de los artculos 36-C y 108, fraccin IV, de la LGISMS:
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20.2.1. En las condiciones generales de los contratos de seguro de vida, las Instituciones y
Sociedades Mutualistas, debern establecer:
I. Una definicin clara de invalidez total y permanente, en la que se
consideren tanto la incapacidad por prdidas orgnicas como las
incapacidades de carcter orgnico funcional;
II. En su caso, la manera en que influya en la determinacin de la invalidez
total y permanente la disminucin de ingresos del asegurado, as como los
conocimientos, aptitudes y posicin social, y
III. Las bases que la Institucin o Sociedad Mutualista emplear para
considerar que un dictamen tiene plena validez para determinar el estado
de invalidez total y permanente.
20.2.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern tomar las medidas necesarias a
efecto de considerar los mencionados criterios en el texto de los contratos que sometan
a registro de la Comisin.
CAPTULO 20.3.
DE LOS CRITERIOS PARA DETERMINAR LA PREEXISTENCIA EN LOS SEGUROS DE GASTOS
MDICOS MAYORES Y ACCIDENTES PERSONALES
Para los efectos de los artculos 36-C y 108, fraccin IV, de la LGISMS:
20.3.1. En las condiciones generales de los contratos de seguro de gastos mdicos mayores y
accidentes personales, se deber establecer que la Institucin o la Sociedad Mutualista
slo podr rechazar una reclamacin por un padecimiento y/o enfermedad
preexistente cuando cuente con las pruebas que se sealan en los siguientes casos:
I. Que previamente a la celebracin del contrato, se haya declarado la
existencia de dicho padecimiento y/o enfermedad; o que se compruebe
mediante la existencia de un expediente mdico donde se haya elaborado
un diagnstico por un mdico legalmente autorizado, o bien, mediante
pruebas de laboratorio o gabinete, o por cualquier otro medio reconocido de
diagnstico.
Cuando la Institucin o Sociedad Mutualista cuente con pruebas
documentales de que el asegurado haya hecho gastos para recibir un
diagnstico de la enfermedad o padecimiento de que se trate, podr solicitar
al asegurado el resultado del diagnstico correspondiente, o en su caso el
expediente mdico o clnico, para resolver la procedencia de la reclamacin,
o
II. Que previamente a la celebracin del contrato, el asegurado haya hecho
gastos, comprobables documentalmente, para recibir un tratamiento
mdico de la enfermedad y/o padecimiento de que se trate.
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20.3.2. Asimismo, las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern establecer en sus
contratos, la opcin del asegurado de acudir a un procedimiento arbitral para resolver
las controversias que se susciten por preexistencia, mediante arbitraje mdico
independiente, debiendo precisar las bases que garanticen la independencia de dichos
rbitros y el procedimiento para su designacin.
El laudo que se emita vincular a las partes y tendr fuerza de cosa juzgada entre ellas.
Este procedimiento no tendr costo alguno para el reclamante y en caso de existir ser
liquidado por la Institucin o Sociedad Mutualista.
20.3.3. A efecto de determinar en forma objetiva y equitativa la preexistencia de enfermedades
y/o padecimientos, las Instituciones o Sociedades Mutualistas, como parte del
procedimiento de suscripcin, podrn requerir al solicitante que se someta a un
examen mdico.
Al asegurado que se haya sometido al examen mdico a que se refiere el prrafo
anterior, no podr aplicrsele la clusula de preexistencia respecto de enfermedad y/o
padecimiento alguno relativo al tipo de examen que se le haya aplicado, que no hubiese
sido diagnosticado en el citado examen mdico.
Lo anterior debe hacerse del conocimiento del asegurado.
20.3.4. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas podrn establecer en sus contratos, las
enfermedades y/o padecimientos respecto de las cuales se dejara de aplicar la clusula
de preexistencia mediante la aplicacin de periodos de espera.
Asimismo, se podr establecer que en el caso de que el asegurado manifieste la
existencia de una enfermedad y/o padecimiento ocurrido antes de la celebracin del
contrato, la Institucin o Sociedad Mutualista podr aceptar el riesgo declarado.
20.3.5. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern tomar las medidas necesarias a
efecto de considerar los mencionados criterios en el texto de los contratos que sometan
a registro ante la Comisin.
CAPTULO 20.4.
DE LOS CRITERIOS A CONSIDERAR EN LOS SEGUROS DE AUTOMVILES
Para los efectos de los artculos 36-C y 108, fraccin IV, de la LGISMS:
20.4.1. En las condiciones generales de los contratos de seguro de automviles se deber
establecer que cuando la Institucin o Sociedad Mutualista opte por reparar el vehculo
asegurado en los trminos del artculo 116 de la Ley sobre el Contrato de Seguro, lo
har del conocimiento expreso del asegurado o beneficiario sealando:
I. Las bases que aplicara en la determinacin de las agencias o talleres
automotrices que realizaran la reparacin del vehculo asegurado;
II. Los criterios para determinar la sustitucin o reparacin de partes y
componentes daados, y
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III. Los trminos de la responsabilidad y garanta que otorgara la Institucin o
Sociedad Mutualista sobre la reparacin.
20.4.2. Que cuando la Institucin o Sociedad Mutualista opte por cubrir la indemnizacin lo
har del conocimiento expreso del asegurado o beneficiario, quien podr elegir:
I. El pago de los daos, previa valuacin de los mismos para conocer el
importe a indemnizar, o
II. Que la Institucin o Sociedad Mutualista efecte el pago directo al
proveedor de servicio que el asegurado o beneficiario seleccione, dentro de
las agencias o talleres automotrices con las que la Institucin o Sociedad
Mutualista haya convenido el pago directo por la reparacin del vehculo.
En este caso la Institucin o Sociedad Mutualista har del conocimiento del
asegurado o beneficiario las bases sobre las que puede realizar la seleccin
del proveedor de servicio, quedando bajo la responsabilidad del mismo dar
el seguimiento que corresponda a la reparacin en la agencia o taller que
hubiese elegido.
20.4.3. En los supuestos previstos en la Disposicin 20.4.2, la Institucin o Sociedad
Mutualista har del conocimiento del asegurado o beneficiario las bases en que sera
considerada la depreciacin de las partes y componentes daados como un cargo que
deba cubrir el asegurado en adicin al deducible.
20.4.4. Las Instituciones o Sociedades Mutualistas debern tomar las medidas necesarias a
efecto de considerar los criterios mencionados en este Captulo, en el texto de los
contratos que sometan a registro de la Comisin.
CAPTULO 20.5.
DE LAS BASES PARA LA ENTREGA DE LA DOCUMENTACIN CONTRACTUAL
Para los efectos de los artculos 20 de la Ley sobre el Contrato de Seguro y 36-C de la LGISMS:
20.5.1 Las Instituciones, en los contratos de adhesin que celebren bajo la comercializacin a
travs de va telefnica, Internet u otros medios electrnicos, o por conducto de un
prestador de servicios a que se refieren el tercer prrafo y las fracciones I y II del
artculo 41 de la LGISMS, cuyo cobro de prima se realice con cargo a una tarjeta de
crdito o cuenta bancaria, debern incluir una clusula relativa a la entrega de la pliza
que deber contener cuando menos las siguientes bases, sin que puedan incorporarse
estipulaciones adicionales que las contradigan o limiten su propsito:
I. Prever que la Institucin tendr la obligacin de hacer del conocimiento del
contratante o asegurado la forma en que proporcionar la pliza, certificado
individual o cualquier otro documento que contenga derechos u
obligaciones para las partes derivados del contrato celebrado;
II. Sealar el mecanismo de entrega de los documentos antes mencionados, de
forma tal que permita verificar a la Comisin que se ha dado cumplimiento
a la obligacin referida en la fraccin I anterior;
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III. La Institucin, en la clusula a que se refiere esta Disposicin, se obligar a
indicar al contratante o asegurado los medios alternos con los que contar
para obtener la pliza, en el supuesto de que no la reciba en un plazo de 30
das naturales contado a partir de la fecha de contratacin del seguro.
En caso de que el ltimo da para la entrega de la documentacin sea
inhbil, se entender que la misma deber entregarse el da hbil inmediato
siguiente, y
IV. Establecer el mecanismo para cancelar la pliza o solicitar que no se
renueve automticamente la misma.
20.5.2. Al acordar la contratacin del seguro en trminos de la Disposicin 20.5.1, las
Instituciones debern proporcionar al contratante o asegurado:
I. El nmero de pliza o folio de confirmacin que corresponda a su solicitud
de contratacin, mismo que servir como prueba en caso de alguna
aclaracin;
II. El nombre comercial del producto de seguro o los datos de identificacin
del mismo;
III. La direccin de la pgina electrnica en Internet de la Institucin, con la
finalidad de que el usuario pueda identificar y consultar el modelo del
clausulado en donde consten los derechos y obligaciones adquiridos;
IV. Los datos de contacto para la atencin de siniestros o quejas de la
Institucin con la que se contrat el producto, y
V. Los datos de la Unidad Especializada de la Institucin con la que se contrate
el producto de seguro.
20.5.3. Las Instituciones debern incorporar una clusula a los modelos de contrato de
prestacin de servicios que celebren en trminos de lo dispuesto por el tercer prrafo
del artculo 41 de la LGISMS, en la que se establezca el cumplimiento de las
obligaciones a que se refieren las presentes Disposiciones.
TTULO 21.
DE LA OPERACIN DE LNEAS DE CRDITO POR PARTE DE LAS
INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
CAPTULO 21.1.
DE LA OPERACIN DE LNEAS DE CRDITO
Para los efectos de los artculos 62, fraccin II, 101 y 107 de la LGISMS:
21.1.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern celebrar convenios de
compensacin a fin de operar lneas de crdito, otorgadas por las instituciones de
crdito en las que mantengan cuentas de cheques, para cubrir sobregiros y as atender
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posibles eventualidades en el manejo diario de su tesorera, ante la insuficiencia de
fondos en dichas cuentas, con la finalidad de satisfacer necesidades de efectivo por
periodos cortos.
21.1.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas que tengan convenios de compensacin en
sus cuentas de cheques, debern registrar como un pasivo a corto plazo el monto
utilizado de las lneas de crdito correspondientes con el objeto de compensar los
sobregiros en las cuentas de cheques, en la cuenta 2415.- Adeudos por Lneas de
Crdito, contra la cuenta 1502.- Bancos, Cuenta de Cheques.
Las comisiones derivadas de los servicios por la operacin de lneas de crdito, debern
ser llevadas a resultados en la cuenta 5601.- Comisiones, subcuenta 11.- Comisiones
Derivadas de Lneas de Crdito.
Asimismo, se registrarn los gastos de financiamiento (intereses) como un cargo a
resultados en la cuenta 5712.- Intereses Varios, en la subcuenta 05.- Por Lneas de
Crdito.
21.1.3. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas que operen con lneas de crdito, debern
dar aviso por escrito a la Comisin respecto del nombre de la institucin de crdito con
la que hayan celebrado el convenio respectivo, el nmero de convenio celebrado, el
nmero de cuenta de cheques y el monto pactado con la institucin de crdito
correspondiente, en un plazo que no podr exceder de 10 das hbiles posteriores a la
celebracin del mismo, en la Direccin General de Supervisin Financiera de la
Comisin, sita en avenida Insurgentes Sur 1971, Torre 2 Norte, Segundo Piso, Colonia
Guadalupe Inn, 01020 Mxico, D.F.
21.1.4. Las operaciones de lneas de crdito para cubrir sobregiros en cuentas de cheques que
realicen las Instituciones y Sociedades Mutualistas, de manera conjunta no podrn
exceder de 2% de su capital contable, por lo que el saldo que se registre en la cuenta
2415.- Adeudos por Lneas de Crdito, en ningn momento deber exceder de 2% del
capital contable al cierre del mes inmediato anterior correspondiente.
TTULO 22.
DE LOS FONDOS DE ASEGURAMIENTO AGROPECUARIO Y RURAL
CAPTULO 22.1.
DEL CATLOGO DE CUENTAS
Para los efectos de los artculos 1 y 13 de la LGISMS y 38 de la Ley de Fondos de Aseguramiento
Agropecuario y Rural:
22.1.1. El presente Captulo tiene por objeto, establecer conforme lo previsto en los artculos
1o. y 13 de la LGISMS y 38 de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y
Rural, el catlogo general de cuentas aplicable a los fondos de aseguramiento
agropecuario y rural.
22.1.2. El catlogo general de cuentas se presenta en el Anexo 22.1.2, acompaado del
instructivo correspondiente.
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TTULO 23.
DE LOS SEGUROS DE CRDITO A LA VIVIENDA
CAPTULO 23.1.
DE LA CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE SUSCRIPCIN DE LOS
SEGUROS DE CRDITO A LA VIVIENDA
Para los efectos del artculo 29-Bis, fraccin I, numerales 1 y 3, de la LGISMS, y la Vigsima Quinta
de las Reglas para los Seguros de Crdito a la Vivienda:
23.1.1. Para efectos del presente Captulo, se entender por:
I. Acreditado, al deudor u obligado directo al pago del Crdito Asegurado;
II. Crdito Asegurable, a cualquier crdito, incluido cualquiera extendido por
concepto de refinanciamiento, otorgado con garanta real y preferente,
incluyendo aquella otorgada a travs de un fideicomiso de garanta,
destinado a la adquisicin de vivienda nueva terminada o usada, localizada
en territorio nacional y que, durante la vigencia del crdito cuente con la
cobertura de un seguro de daos sobre el respectivo Inmueble objeto de
dicha garanta, as como de un seguro de vida que cubra el pago del saldo
insoluto de dicho crdito en caso de fallecimiento o incapacidad total y
permanente del Acreditado;
III. Crdito Asegurado, a cualquier Crdito Asegurable cubierto por una
Institucin de Seguros al amparo de un contrato de seguro de crdito a la
vivienda;
IV. Inmueble, al bien inmueble objeto de la garanta real y preferente que
garantice el Crdito Asegurado;
V. Intermediario Financiero, al intermediario financiero o la entidad dedicada
al financiamiento a la vivienda facultados para otorgar Crditos
Asegurables, en trminos de la legislacin aplicable, y
VI. Reglas de Originacin, al conjunto de polticas y procedimientos que
establezca la Institucin al Intermediario Financiero respecto de la
originacin de Crditos Asegurables a fin de que stos sean susceptibles de
la cobertura del seguro de crdito a la vivienda. Para estos efectos se
entender por originacin de Crditos Asegurables a los actos jurdicos
mediante los cuales un Intermediario Financiero otorga Crditos
Asegurables, incluyendo los actos o actividades previas a su otorgamiento.
23.1.2. Las Instituciones autorizadas para la prctica del seguro de crdito a la vivienda,
debern integrar e instalar formalmente un comit de suscripcin, el cual tendr los
siguientes objetivos:
I. Proponer para aprobacin del consejo de administracin las polticas y
normas para la suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda, as como
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las Reglas de Originacin de Crditos Asegurables, a efecto de que estos
sean susceptibles de contar con cobertura;
II. Vigilar que la suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda, que
realicen las Instituciones, se apegue a las polticas, normas y a las Reglas de
Originacin que el consejo de administracin apruebe, as como a las
disposiciones legales y administrativas aplicables;
III. Proponer al consejo de administracin para su aprobacin los mecanismos
que permitan el monitoreo y la evaluacin del cumplimiento de las polticas
y normas establecidas por el propio comit, en materia de suscripcin de los
seguros de crdito a la vivienda y proceder a su instrumentacin;
IV. Evaluar peridicamente el logro de los objetivos estratgicos en materia de
suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda, y
V. Informar peridicamente los resultados de su operacin al consejo de
administracin por conducto del director general de cada Institucin.
En su carcter de rgano consultivo, las resoluciones del comit de suscripcin podrn
ser modificadas o, en su caso, revocadas por el consejo de administracin de la
Institucin.
23.1.3. El consejo de administracin de las Instituciones autorizadas para la prctica del seguro
de crdito a la vivienda, ser el responsable de integrar e instalar el comit de
suscripcin, teniendo la facultad de designar y remover a sus integrantes.
El nmero de miembros de dicho comit no podr ser inferior a tres y deber ser
presidido por el director general de la Institucin, o por el funcionario que tenga a su
cargo la funcin de suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda, que sea
empleado de la Institucin, y que dependa y le reporte directamente al director general,
e integrado por funcionarios de las dems reas involucradas, en la suscripcin de
dichos seguros, que al efecto seale el consejo de administracin.
El propio consejo de administracin deber nombrar a las personas que fungirn como
miembros propietarios y suplentes, as como al secretario del comit y a quienes deban
participar con voz pero sin voto en las sesiones que se realicen.
El comit de suscripcin contar con la participacin del contralor normativo de la
Institucin, quien asistir con derecho a voz pero sin voto.
23.1.4. El comit de suscripcin deber reunirse, cuando menos, trimestralmente; lo anterior,
sin perjuicio de las sesiones de carcter extraordinario que, en su caso, se determine
conveniente realizar.
Para que el comit de suscripcin pueda sesionar vlidamente, se requerir la presencia
de la mitad ms uno de sus miembros con derecho a voto. Los acuerdos del comit se
tomarn por mayora de votos, teniendo el presidente del mismo voto de calidad, en
caso de empate.
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23.1.5. Los integrantes del comit de suscripcin estarn obligados a abstenerse expresamente
de participar en la deliberacin y votacin de cualquier asunto que implique para ellos
un conflicto de inters.
El consejo de administracin deber definir y aprobar las normas para evitar conflicto
de intereses.
23.1.6. Todas las sesiones y acuerdos del comit de suscripcin debern hacerse constar en
actas debidamente circunstanciadas y firmadas por todos y cada uno de los miembros
que concurran y por el contralor normativo. Las actas y acuerdos del comit de
suscripcin debern estar disponibles en caso de que la Comisin, en el desempeo de
sus funciones de inspeccin y vigilancia, as lo solicite.
23.1.7. El comit de suscripcin para el cumplimiento de sus objetivos realizar las siguientes
funciones:
I. Proponer a la aprobacin del consejo de administracin:
a) El manual que contenga las polticas y normas en materia de
suscripcin y originacin de los seguros de crdito a la vivienda y el
cual deber ser revisado, cuando menos una vez al ao.
El referido manual deber contemplar, cuando menos, los aspectos
siguientes:
1) Las funciones y responsabilidades de las distintas reas y del
personal involucrado en la originacin y administracin de los
seguros de crdito a la vivienda, procurando evitar en todo
momento, conflictos de inters;
2) Las facultades de los funcionarios autorizados para la originacin
de los seguros de crdito a la vivienda, estableciendo los niveles de
autorizacin o de otorgamiento tanto por monto como por tipo, y
3) Las estrategias y polticas de administracin de los seguros de
crdito a la vivienda, las cuales considerarn el seguimiento,
control, reestructuras y renovaciones;
b) Las Reglas de Originacin que establezcan las polticas y
procedimientos aplicables al Intermediario Financiero respecto de la
originacin de los Crditos Asegurables a fin de que stos sean
susceptibles de contar con cobertura, y que debern contemplar,
cuando menos, los aspectos siguientes:
1) Las estrategias y polticas de originacin de los seguros de crdito
a la vivienda, las cuales, adems de guardar congruencia con las
caractersticas y capacidades de la Institucin, debern considerar
los elementos siguientes:
i. Segmentos y sectores a los que se enfocar la Institucin;
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479.
ii. Niveles mximos de otorgamiento por tipo de crdito y
sector, y
iii. Operaciones permitidas (prrrogas, reestructuraciones y
modificaciones);
2) Los criterios para suscribir los seguros de crdito a la vivienda,
contemplando los crditos elegibles (monto, plazo, inters,
penalizaciones, particularidades, si se cuenta con seguros de vida
y daos, etc);
3) Evaluar la elegibilidad del Acreditado y co-Acreditado (edad,
identificaciones, datos personales, ingresos, enganche, bur de
crdito, pre-score, deudas, solicitud de crdito, estudio socio-
econmico, etc);
4) Evaluar el Inmueble o vivienda por adquirir (estado fsico, avalo,
ocupacin de la vivienda y requerimientos mnimos en la escritura
en la que se formalizar el contrato de crdito con inters), y
5) La elaboracin de un expediente por cada originacin de los
seguros de crdito a la vivienda que se vayan a suscribir, as como
los requisitos de dicho expediente;
c) Los criterios que el comit de suscripcin deber observar para
informar al consejo de administracin respecto de los efectos sobre los
niveles de las reservas tcnicas y, en general, sobre la informacin
tcnica, contable y financiera de la Institucin, que se deriven de la
celebracin de los contratos de seguro de crdito a la vivienda, y
d) Las operaciones de seguros de crdito a la vivienda que pretenda
realizar la Institucin, debiendo sealar los efectos tcnicos,
financieros y contables de las mismas, el apalancamiento para la
Institucin, los efectos en su solvencia y liquidez, as como el riesgo
que podra representar el flujo del pago de obligaciones financieras
para el cumplimiento de las responsabilidades asumidas por la
Institucin. Previo a la presentacin al consejo de administracin de la
realizacin de estas operaciones, el comit de suscripcin deber
considerar que las mismas se apeguen a la normativa vigente;
II. La aprobacin de la suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda. En el
manual de suscripcin se debern contener las facultades que se otorguen al
citado comit y funcionarios en materia de aprobacin de los seguros de
crdito a la vivienda, as como la estructura y funcionamiento del mismo y
las disposiciones que se establecen en estas medidas;
III. Aprobar, a partir de las polticas, normas y objetivos estratgicos que en
materia de los seguros de crdito a la vivienda adopte el consejo de
administracin de la Institucin:
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
480.
a) La celebracin y modificacin de contratos de seguro de crdito a la
vivienda;
b) Los criterios y montos para realizar la celebracin de contratos de
seguro de crdito a la vivienda;
c) La metodologa, modelos y sistemas para identificar, medir,
monitorear, administrar y evaluar las operaciones relativas a los
contratos de seguro de crdito a la vivienda, as como para determinar
su impacto sobre los niveles de las reservas tcnicas y, en general,
sobre la informacin tcnica, contable y financiera de la Institucin, en
apego a las disposiciones legales y administrativas aplicables;
d) Las normas internas respecto a la formalizacin y conservacin de
soportes documentales, relativos a la celebracin de los contratos de
seguro de crdito a la vivienda, independientemente del cumplimiento
de las disposiciones aplicables, y
e) El programa de salvaguarda de informacin y documentacin del
seguro a instrumentarse por la Institucin en caso de contingencia;
IV. Proponer al director general la designacin de los responsables operativos
de llevar a cabo la suscripcin de los seguros de crdito a la vivienda en la
Institucin;
V. Evaluar, a partir de los mecanismos aprobados por el consejo de
administracin, el desempeo de las operaciones de los seguros de crdito a
la vivienda, debiendo informar al consejo de administracin, cuando menos
trimestralmente, de los siguientes aspectos:
a) Contratos de seguro de crdito a la vivienda que mantiene la
Institucin, debiendo informar sobre aquellos contratos nuevos
celebrados en el trimestre;
b) Cambios relevantes en los contratos de seguro (prrroga y
modificaciones), segn los criterios definidos por el consejo de
administracin o por el propio comit de suscripcin;
c) Proponer modificaciones y/o adecuaciones a las polticas y normas en
materia de suscripcin de conformidad al anlisis de los resultados de
las operaciones de los seguros de crdito a la vivienda, y
d) Observaciones que hubieren sido determinadas en la auditora interna,
o por el contralor normativo o contralor interno de la Institucin, o
bien por el auditor externo financiero, el auditor externo actuarial o la
Comisin, respecto de las operaciones de los seguros de crdito a la
vivienda.
Los informes del comit al consejo de administracin, se harn por
conducto del director general de la Institucin;
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
481.
VI. Informar al consejo de administracin, la posible suscripcin de los seguros
de crdito a la vivienda, cuyas caractersticas no se ajusten al manual de
suscripcin y/o a las Reglas de Originacin;
VII. Supervisar que las suscripciones de los seguros de crdito a la vivienda que
realice la Institucin:
a) Cumplan con las polticas, normas y objetivos estratgicos aprobados
por el consejo de administracin de la Institucin, observando la
normativa de la materia, y que dichas operaciones se apeguen a lo
establecido en el manual a que se refiere el inciso a) de la fraccin I de
la presente Disposicin;
b) Se reflejen correctamente en la informacin tcnica, contable y
financiera, cumpliendo en todo momento con lo previsto en las
disposiciones legales y administrativas aplicables, y
c) Respecto de los incisos anteriores, el comit de suscripcin deber
instrumentar las medidas necesarias para el adecuado cumplimiento
de sus funciones de supervisin, y
VIII. Informar al consejo de administracin, cada vez que ste se rena, sobre las
medidas correctivas implementadas para corregir cualquier desviacin
detectada respecto de las normas establecidas por dicho consejo o por el
propio comit de suscripcin, as como para subsanar observaciones o
irregularidades determinadas por la auditora interna, el contralor
normativo, los auditores externos o la Comisin en materia de los seguros
de crdito a la vivienda.
23.1.8. En trminos de lo previsto en la fraccin V del artculo 29 Bis-1 de la LGISMS, el
contralor normativo deber incluir en los informes correspondientes a su actividad que
remita a la Comisin, su opinin respecto al cumplimiento de las funciones asignadas
al comit de suscripcin de la Institucin, conforme a las presentes Disposiciones.
Dicho informe deber presentarse igualmente al comit de suscripcin y al consejo de
administracin de la Institucin.
TTULO 24.
DE LOS SEGUROS DE GARANTA FINANCIERA
CAPTULO 24.1.
DE LA CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE SUSCRIPCIN DE LOS
SEGUROS DE GARANTA FINANCIERA
Para los efectos de los artculos 29-Bis fraccin I, numerales 1 y 3 de la LGISMS y la Trigsima de las
Reglas para los Seguros de Garanta Financiera:
24.1.1. Para los efectos del presente Captulo, se entender por:
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482.
I. Agencia Calificadora, a la institucin calificadora de valores autorizada por
la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para organizarse y operar con
tal carcter, en trminos de la Ley del Mercado de Valores;
II. Asegurado, a la institucin o entidad responsable del pago del principal y,
en su caso, accesorios o cualquier otro concepto, con respecto a una
Emisin Asegurada;
III. Bonos Estatales y Municipales, a la Emisin Asegurable que:
a) Sea emitida o garantizada por el Gobierno Federal;
b) Sea emitida por los gobiernos de las entidades federativas o de los
municipios del pas;
c) Sea emitida por organismos descentralizados, empresas de
participacin estatal mayoritaria o fideicomisos pblicos, como se
definen en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, o
d) Sea emitida por fideicomisos y que los ingresos derivados de la emisin
respectiva sean recibidos por los sujetos a que se refieren los incisos b)
y c) anteriores;
IV. Colateral, a cualesquiera de los siguientes bienes o derechos con los que una
Institucin cuente, de conformidad con las Reglas para los Seguros de
Garanta Financiera, como respaldo adicional para hacer frente a las
obligaciones que deriven de una pliza de seguro de garanta financiera que
aqulla haya emitido:
a) Dinero en efectivo;
b) El monto nominal de cartas de crdito que:
1) Sean irrevocables;
2) Sean emitidas y confirmadas a favor de la Institucin por una
institucin de crdito nacional o extranjera que cuente con una
calificacin crediticia de largo plazo de rango de Grado de
Inversin otorgada por una agencia calificadora internacional;
3) Sean emitidas por entidades que no guarden relacin o vnculos
patrimoniales o de responsabilidad con el Emisor o con el
Asegurado. Se entender como relacin o vnculo patrimonial o de
responsabilidad, el que exista entre el Emisor o el Asegurado, y las
siguientes personas:
i. Las personas morales que sean parte del grupo empresarial o
consorcio al que pertenezcan el Emisor o el Asegurado;
ii. Las personas morales que controlen o tengan influencia
significativa en una persona moral que forme parte del grupo
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483.
empresarial o consorcio al que el Emisor o el Asegurado
pertenezcan, y
iii. Las personas morales sobre las cuales alguna de las personas
a que se refiere los incisos i y ii anteriores, ejerzan el control o
influencia significativa.
Para estos efectos ser aplicable, en lo conducente, lo previsto en
las fracciones II, III, X y XI, del artculo 2 de la Ley del Mercado
de Valores;
4) Establezcan la obligacin de reembolsar a la Institucin el monto
de pagos que le sean requeridos a sta al amparo de una pliza de
seguro de garanta financiera que emita;
5) Identifiquen a la Institucin, o a cualquier sucesor legal o
causahabiente de sta, incluyendo a cualquier tipo de liquidador,
o al Asegurado respecto de la Emisin Asegurada, como
beneficiaria de la misma;
6) Establezcan de manera explcita que la validez de la obligacin
contenida en las mismas no es contingente, ni se halla sujeta a
ningn tipo de reembolso por parte de la Institucin;
7) Contengan fechas de emisin y expiracin, y
8) Garanticen una vigencia igual a la de la pliza de seguro de
garanta financiera emitida por la Institucin, a la que estn
referidas o establezcan que no expirarn dentro de los treinta das
naturales siguientes a la notificacin por escrito al beneficiario y
se harn efectivas en caso de que las mismas no se renueven, se
prorroguen o sustituyan, de manera previa a su fecha de
expiracin;
c) Valores, ttulos o documentos, considerados a su valor de mercado, que
mantengan una calificacin crediticia de rango de Grado de Inversin
otorgada por una Agencia Calificadora, con excepcin de aqullos
emitidos o garantizados por los propios Emisores de valores, ttulos o
documentos objeto de la cobertura del seguro de garanta financiera de
que se trate, o por las instituciones, entidades o fideicomisos
responsables del pago del principal y, en su caso, accesorios o cualquier
otro concepto con respecto a dichos valores, ttulos o documentos o la
propia emisin, salvo que, en cualquiera de esos casos, se trate del
Gobierno Federal;
d) Los flujos de efectivo de valores, ttulos o documentos que no hubieran
sido incluidos en la categora referida en el inciso c) anterior; que no
sean exigibles antes de las fechas calendarizadas para su pago; que
cuenten con un calendario de pagos que sea consistente con el
calendario de pagos esperados del servicio de la deuda de la Emisin
Asegurada de que se trate (incluyendo redenciones o prepagos
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484.
calendarizados); y que (i) dichos valores, ttulos o documentos sean
emitidos o garantizados por el Gobierno Federal, o (ii) que en el caso
de Emisiones Aseguradas denominadas en moneda extranjera, sta
corresponda a la de los pases miembros de la Organizacin para la
Cooperacin y Desarrollo Econmicos, y los valores, ttulos o
documentos sean emitidos por los gobiernos o bancos centrales de
dichos pases y cuenten con Grado de Inversin, y
e) Otras que la Secretara, despus de or la opinin de la Comisin,
determine como tales;
V. Emisin Asegurada, a los valores, ttulos o documentos objeto de una
Emisin Asegurable que cuenten con la cobertura de un seguro de garanta
financiera;
VI. Emisin Asegurable, a la emisin de valores, ttulos de crdito o
documentos que sean objeto de oferta pblica o de intermediacin en el
mercado de valores, que cuente con las autorizaciones o aprobaciones de las
autoridades respectivas de conformidad con la legislacin aplicable;
VII. Emisor, a la institucin o entidad responsable de la emisin de una Emisin
Asegurable o de una Emisin Asegurada;
VIII. Grado de Inversin, a la calificacin crediticia otorgada por una Agencia
Calificadora a una Emisin Asegurable de un mismo Emisor, la cual:
a) Ha sido calificada por la propia Agencia Calificadora en una de las
cuatro calificaciones genricas ms altas para emisiones locales, o
b) Ha sido catalogada como tal y por escrito por la propia Agencia
Calificadora;
IX. Incumplimiento, a la falta de pago, en tiempo y forma, por parte del
Asegurado a los Tenedores, del principal, accesorios o cualquier otro
concepto con respecto a una Emisin Asegurada;
X. Tenedores, a los titulares, propietarios, tenedores o cesionarios finales de
valores, ttulos o documentos que sean objeto de una Emisin Asegurada o
de una Emisin Asegurable, y
XI. Valores Respaldados por Activos, a la Emisin Asegurable en la que:
a) El Emisor sea un fideicomiso, un vehculo de propsito especial u otra
entidad, o una institucin de crdito exclusivamente cuando los
valores, ttulos o documentos constituyan un riesgo asegurable en
trminos de las Reglas para los Seguros de Garanta Financiera;
b) Un determinado conjunto de activos han sido, por cualquier medio,
transferidos o transmitidos al Emisor, o bien que, mediante cualquier
medio, han sido adquiridos por ste, y dicho conjunto respalda el pago
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485.
de los valores, ttulos, obligaciones financieras o documentos que
integran la Emisin Asegurable, y
c) Ninguno de los activos que integran el conjunto de aquellos a que se
refiere el inciso b) anterior, tiene un valor individual de mercado
superior al 20% del valor de mercado de dicho conjunto, con excepcin
de instrumentos financieros garantizados por el Gobierno Federal,
segn se definen en las reglas de la Secretara aplicables a la inversin
de las reservas tcnicas de las Instituciones, o activos que se ubiquen
en la definicin de Colateral.
24.1.2. Las Instituciones autorizadas para la prctica del seguro de garanta financiera debern
integrar e instalar formalmente un comit de suscripcin, el cual tendr los siguientes
objetivos:
I. Proponer para aprobacin del consejo de administracin las polticas y
normas para la suscripcin de los seguros de garanta financiera;
II. Vigilar que las operaciones de los seguros de garanta financiera, que
realicen las Instituciones se apeguen a las polticas y normas que el consejo
de administracin defina y apruebe, as como a las disposiciones legales y
administrativas aplicables;
III. Proponer al consejo de administracin para su aprobacin los mecanismos
que permitan el monitoreo y la evaluacin del cumplimiento de las polticas
y normas establecidas por el propio comit, en materia de suscripcin de los
seguros de garanta financiera y proceder a su instrumentacin;
IV. Evaluar peridicamente el logro de los objetivos estratgicos establecidos
por el consejo de administracin en materia de los seguros de garanta
financiera, y
V. Informar peridicamente los resultados de su operacin al consejo de
administracin por conducto del director general de cada Institucin.
En su carcter de rgano consultivo, las resoluciones del comit de suscripcin podrn
ser modificadas o, en su caso, revocadas por el consejo de administracin de la
Institucin.
24.1.3. El consejo de administracin de las Instituciones ser responsable de integrar e instalar
el comit de suscripcin, teniendo la facultad de designar y remover a sus integrantes.
El nmero de miembros de dicho comit no podr ser inferior a tres y deber ser
presidido por el director general de la Institucin, o por el funcionario que tenga a su
cargo la funcin de suscripcin de los seguros de garanta financiera, que sea empleado
de la Institucin, y que dependa y le reporte directamente al director general, e
integrado por funcionarios de las dems reas involucradas en la suscripcin de dichos
seguros, que al efecto seale el consejo de administracin.
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486.
El propio consejo de administracin deber nombrar a las personas que fungirn como
miembros propietarios y suplentes, as como al secretario del comit de suscripcin y a
quienes deban participar con voz pero sin voto en las sesiones que se realicen.
El comit de suscripcin contar con la participacin del contralor normativo de la
Institucin, quien asistir con derecho a voz pero sin voto.
24.1.4. El comit de suscripcin deber reunirse, cuando menos, trimestralmente; lo anterior,
sin perjuicio de las sesiones de carcter extraordinario que, en su caso, se determine
conveniente realizar.
Para que el comit de suscripcin pueda sesionar vlidamente, se requerir la presencia
de la mitad ms uno de sus miembros con derecho a voto. Los acuerdos del comit de
suscripcin se tomarn por mayora de votos, teniendo el presidente del mismo voto de
calidad, en caso de empate.
24.1.5. Los integrantes del comit de suscripcin estarn obligados a abstenerse expresamente
de participar en la deliberacin y votacin de cualquier asunto que implique para ellos
un conflicto de inters.
El consejo de administracin deber definir y aprobar las normas para evitar conflicto
de intereses.
24.1.6. Todas las sesiones y acuerdos del comit de suscripcin debern hacerse constar en
actas debidamente circunstanciadas y firmadas por todos y cada uno de los miembros
que concurran y por el contralor normativo. Las actas y acuerdos del comit de
suscripcin debern estar disponibles en caso de que la Comisin, en el desempeo de
sus funciones de inspeccin y vigilancia, as lo solicite.
24.1.7. El comit de suscripcin para el cumplimiento de sus objetivos realizar las siguientes
funciones:
I. Proponer para aprobacin del consejo de administracin:
a) El manual que contenga las polticas y normas en materia de
suscripcin y originacin de los seguros de garanta financiera, el cual
deber ser revisado, cuando menos una vez al ao.
El referido manual deber contemplar, cuando menos, los aspectos
siguientes:
1) Las funciones y responsabilidades de las distintas reas y del
personal involucrado en la originacin y administracin de los
seguros de garanta financiera, procurando evitar en todo
momento, conflictos de inters;
2) Las facultades de los funcionarios autorizados para la originacin
de los seguros de garanta financiera, estableciendo los niveles de
autorizacin o de otorgamiento tanto por monto como por tipo;
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487.
3) Las estrategias y polticas de administracin de los seguros de
garanta financiera, las cuales considerarn el seguimiento,
control, reestructuras y renovaciones, y
4) El establecimiento de diferentes mtodos de evaluacin para
aprobar y otorgar los distintos tipos de operaciones de los seguros
de garanta financiera, considerando cuando menos:
i) Que las Emisiones Asegurables cuenten con al menos una
calificacin crediticia de rango de Grado de Inversin
otorgada por una Agencia Calificadora. En el caso de Bonos
Estatales y Municipales, que dicha calificacin sea otorgada
por al menos dos Agencias Calificadoras;
ii) Que en el caso de Emisiones Asegurables que involucren
crditos otorgados con garanta real y preferente, incluyendo
fideicomisos de garanta, destinados a la adquisicin de
vivienda nueva, terminada o usada, localizada en territorio
nacional, las Instituciones podrn otorgar seguros de
garanta financiera siempre y cuando dichos crditos cuenten
con la cobertura de un seguro de crdito a la vivienda, en
trminos de las disposiciones legales y administrativas
aplicables;
iii) Que en el caso de que exista un Colateral, en trminos de las
Reglas para los Seguros de Garanta Financiera, ste
deber, por cualquier medio, transferirse o transmitirse por
el Asegurado, el Emisor o cualquier otro obligado, a favor de
la Institucin o de los Tenedores de la Emisin Asegurada.
Salvo el caso de carta de crdito, el Colateral deber
entregarse a la Institucin o al Asegurado, u otorgarse
mediante fideicomiso constituido en la propia Institucin, o
en una institucin de crdito autorizada por la Secretara de
para esos efectos, y
iv) Anlisis de la calidad operacional y crediticia del
vendedor/administrador del servicio, la calidad y el
desempeo histrico del conjunto de activos, de los eventos
de Incumplimiento relacionados con el desempeo de los
activos y obligaciones contractuales financieras;
b) Los criterios que el comit de suscripcin deber observar para
informar al consejo de administracin respecto de los efectos sobre los
niveles de las reservas tcnicas y, en general, sobre la informacin
tcnica, contable y financiera de la Institucin, que se deriven de la
celebracin de los contratos de seguro de garanta financiera, y
c) Las operaciones de seguro de garanta financiera que pretenda realizar
la Institucin, debiendo sealar los efectos tcnicos, financieros y
contables de las mismas, el apalancamiento para la Institucin, los
efectos en su solvencia y liquidez, as como el riesgo que podra
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488.
representar el flujo del pago de obligaciones financieras para el
cumplimiento de las responsabilidades asumidas por la Institucin.
Previo a la presentacin al consejo de administracin de la realizacin de
estas operaciones, el comit de suscripcin deber considerar que las
mismas se apeguen a la normativa vigente;
II. La aprobacin de la suscripcin de los seguros de garanta financiera. En el
manual de suscripcin se debern contener las facultades que se otorguen
al comit de suscripcin y funcionarios en materia de aprobacin de los
seguros de garanta financiera, as como la estructura y funcionamiento del
mismo y las disposiciones que se establecen en estas medidas;
III. Aprobar, a partir de las polticas, normas y objetivos estratgicos que en
materia de los seguros de garanta financiera adopte el consejo de
administracin de la Institucin:
a) La celebracin y modificacin de contratos de seguro de garanta
financiera;
b) Los criterios y montos para la celebracin de contratos de seguro de
garanta financiera;
c) La metodologa, modelos y sistemas para identificar, medir,
monitorear, administrar y evaluar las operaciones relativas a los
contratos de seguro de garanta financiera, as como para determinar
su impacto sobre los niveles de las reservas tcnicas y, en general,
sobre la informacin tcnica, contable y financiera de la Institucin, en
apego a las disposiciones legales y administrativas aplicables;
d) Las normas internas respecto a la formalizacin y conservacin de
soportes documentales, relativos a la celebracin de contratos de
seguro de garanta financiera, independientemente del cumplimiento
de las disposiciones aplicables, y
e) El programa de salvaguarda de informacin y documentacin del
seguro a instrumentarse por la Institucin en caso de contingencia;
IV. Proponer al director general la designacin de los responsables operativos
de llevar a cabo las operaciones de los seguros de garanta financiera en la
Institucin;
V. Evaluar, a partir de los mecanismos aprobados por el consejo de
administracin, el desempeo de las operaciones de los seguros de garanta
financiera, debiendo informar al consejo de administracin, cuando menos
trimestralmente, respecto de los siguientes aspectos:
a) Contratos de seguro de garanta financiera que mantiene la Institucin,
debiendo informar sobre aquellos contratos nuevos celebrados en el
trimestre;
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489.
b) Cambios relevantes en los contratos de seguro (prrroga y
modificaciones), segn los criterios definidos por el consejo de
administracin o por el comit de suscripcin;
c) Proponer modificaciones y/o adecuaciones a las polticas y normas en
materia de suscripcin de conformidad al anlisis de los resultados de
las operaciones de los seguros de garanta financiera, y
d) Observaciones que hubieren sido determinadas en la auditora interna,
o por el contralor normativo o contralor interno de la Institucin, o
bien por el auditor externo financiero, el auditor externo actuarial o la
Comisin, respecto de las operaciones de los seguros de garanta
financiera.
Los informes del comit de suscripcin al consejo de administracin, se
harn por conducto del director general de la Institucin;
VI. Informar al consejo de administracin, la posible suscripcin de los seguros
de garanta financiera, cuyas caractersticas no se ajusten al manual de
suscripcin;
VII. Supervisar que las operaciones de los seguros de garanta financiera que
realice la Institucin:
a) Cumplan con las polticas, normas y objetivos estratgicos aprobados
por el consejo de administracin de la Institucin, observando la
normativa de la materia, y que dichas operaciones se apeguen a lo
establecido en el manual de suscripcin a que se refiere el inciso a) de
la fraccin I de la presente Disposicin;
b) Se reflejen correctamente en la informacin tcnica, contable y
financiera, cumpliendo en todo momento con lo previsto en las
disposiciones legales y administrativas aplicables, y
c) Respecto de los incisos anteriores, el comit de suscripcin deber
instrumentar las medidas necesarias para el adecuado cumplimiento
de sus funciones de supervisin, y
VIII. Informar al consejo de administracin, cada vez que ste se rena, sobre las
medidas correctivas implementadas para corregir cualquier desviacin
detectada respecto de las normas establecidas por dicho consejo o por el
comit de suscripcin, as como para subsanar observaciones o
irregularidades determinadas por la auditora interna, el contralor
normativo, los auditores externos o la Comisin en materia de los seguros
de garanta financiera.
24.1.8. En trminos de lo previsto en la fraccin V del artculo 29 Bis-1 de la LGISMS, el
contralor normativo deber incluir en los informes correspondientes a su actividad que
remita a la Comisin, su opinin respecto al cumplimiento de las funciones asignadas al
comit de suscripcin de la Institucin conforme a las presentes Disposiciones.
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490.
Dicho informe deber presentarse igualmente al comit de suscripcin y al consejo de
administracin de la Institucin.
TTULO 25.
DE LAS OPERACIONES ANLOGAS Y CONEXAS
CAPTULO 25.1.
DE LA INTERPRETACIN DE LA SECRETARA RESPECTO DE LAS
OPERACIONES ANLOGAS Y CONEXAS
Para los efectos de los artculos 2. y 34, fraccin XVI, de la LGISMS:
25.1.1. La Secretara, por Oficio nmero 366-IV-USVP-013/07 de 25 de enero de 2007,
manifest que no existe inconveniente para que las Instituciones puedan efectuar como
operaciones anlogas y conexas la administracin de fondos, la administracin de
servicios mdicos, la administracin de pagos a proveedores de servicios mdicos, as
como la prestacin de servicios de salud y el manejo de tarjetas de descuento o
membresas, con relacin a los ramos que tengan autorizados, solicitando a la
Comisin hacer del conocimiento de las Instituciones, la resolucin contenida en el
mismo, en los trminos que se transcriben en el Anexo 25.1.1 de las presentes
Disposiciones.
TTULO 26.
DE LOS DAS INHBILES Y LOS DAS EN QUE CERRARN Y SUSPENDERN OPERACIONES
LAS INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS
CAPTULO 26.1.
DE LOS DAS EN QUE CERRARN Y SUSPENDERN OPERACIONES
Para los efectos del artculo 72 de la LGISMS:
26.1.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas establecidas en cualquier parte de la
Repblica Mexicana, podrn cerrar sus puertas y suspender sus operaciones, con
excepcin de la atencin de siniestros, los das que se indican en el Anexo 26.1.1.
26.1.2. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas que en sus condiciones generales de trabajo
establezcan como das hbiles, alguno de los sealados en la Disposicin 26.1.1, podrn
abrir sus puertas y realizar operaciones dichos das, pero para efectos legales, los
mismos se considerarn inhbiles.
26.1.3. Las sucursales u oficinas establecidas en el interior de la Repblica Mexicana, podrn
cerrar sus puertas y suspender operaciones los das festivos de la localidad en donde
estn ubicadas, los cuales se considerarn como inhbiles.
Lo anterior, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales a
cargo de las Instituciones y Sociedades Mutualistas y sin que se traduzca en un
perjuicio para los asegurados o beneficiarios.
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491.
Asimismo, la Comisin resolver las dudas que se susciten en la aplicacin del
presente Captulo, as como los casos de excepcin que deben reconocerse y dictar las
medidas especiales que para el mismo fin estime pertinentes.
CAPTULO 26.2.
DE LA OBLIGACIN DE NOTIFICAR A LA COMISIN LOS DAS QUE LAS INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS CERRARN Y SUSPENDERN OPERACIONES
Para los efectos del artculo 72 de la LGISMS:
26.2.1. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas podrn cerrar y suspender operaciones, con
excepcin de la atencin de siniestros, los das que sus condiciones generales de trabajo
sealen como inhbiles, y que no estn contemplados en el Captulo 26.1 de la presente
Circular, siempre y cuando dejen las guardias que estimen pertinentes y den aviso a la
Comisin, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones legales y contractuales a
cargo de dichas Instituciones y Sociedades Mutualistas y sin que se traduzca en un
perjuicio para los asegurados o beneficiarios, considerndose para efectos legales
dichos das como hbiles.
En tal virtud, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern notificar a la
Comisin a travs del Sistema de Vigilancia Corporativa (SVC), en la forma y trminos
establecidos en el Captulo 16.30 de la presente Circular, los das que cerrarn y
suspendern operaciones. Dicha notificacin se deber realizar con al menos dos das
hbiles de anticipacin.
26.2.2. La Comisin resolver las dudas que se susciten en la aplicacin del presente Captulo,
as como los casos de excepcin que deben reconocerse y dictar las medidas especiales
que para el mismo fin estime pertinentes.
CAPTULO 26.3.
DEL PERODO VACACIONAL DEL PERSONAL DE LA COMISIN
Para los efectos del artculo 50 del Reglamento Interior de la Comisin:
26.3.1. Con motivo del periodo de vacaciones del personal de la Comisin, se considerarn
inhbiles para todos los efectos legales los das que sealan en el Anexo 26.3.1.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
492.
TRANSITORIAS
PRIMERA.- La presente Circular entrar en vigor el 1 de enero de 2011.
SEGUNDA.- La presente Circular sustituye y deja sin efectos la totalidad de las Circulares y
Oficios-Circulares, emitidos con anterioridad por la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas.
TERCERA.- Las autorizaciones, registros y dems medidas y actos administrativos dictados con
fundamento en las Circulares y Oficios-Circulares que se dejan sin efecto, que se
regulen en la Circular nica de Seguros, continuarn en vigor hasta que no sean
revocadas o modificadas por la autoridad competente.
CUARTA.- Los procedimientos administrativos que se encuentren en trmite continuarn
conforme al procedimiento vigente durante su iniciacin, salvo que el interesado
opte por la aplicacin de las disposiciones aplicables a los procedimientos
administrativos que se establecen en esta Circular nica de Seguros.
QUINTA.- Los procedimientos sancionadores, incluyendo lo relacionado con los recursos de
revocacin, que se hayan iniciado antes de la entrada en vigor de la presente
Circular, se continuarn tramitando hasta su total terminacin aplicando las
Circulares y Oficios Circulares que se dejan sin efecto.
SEXTA.- A las personas que hubieren cometido infracciones con anterioridad a la entrada en
vigor de esta Circular nica de Seguros, les sern aplicables las disposiciones
vigentes al momento en que se hubieren realizado dichas conductas, salvo que las
disposiciones de esta Circular nica de Seguros les resulten favorables, en cuyo caso
se aplicarn stas.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 01/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 29 de diciembre de 2010)
PRIMERA.- La presente Circular entrar en vigor el 1 de enero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 02/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de enero de 2011)
NICA.- La presente Circular entrar en vigor el 1 de enero de 2011.
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493.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 03/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 7 de enero de 2011)
NICA.- La presente Circular entrar en vigor el 10 de enero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 04/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 17 de enero de 2011)
NICA.- La presente Circular entrar en vigor el 17 de enero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 05/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de enero de 2011)
NICA.- La presente Circular entrar en vigor el 24 de enero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 07/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de enero de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 08/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de enero de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 9/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 4 de febrero de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 7 de febrero de 2011.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 6/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de febrero de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin. Las modificaciones y adiciones previstas en la
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494.
misma, debern considerarse para la elaboracin de los Estados Financieros
correspondientes al primer trimestre de 2011 en adelante.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 10/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de febrero de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin. Las modificaciones y adiciones previstas en la
misma, debern considerarse para la entrega del SIIF, a partir del primer trimestre
de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 11/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de febrero de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 21 de febrero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 13/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de febrero de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 28 de febrero de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 12/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 04 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 14/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 04 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 7 de marzo de 2011.
TRANSITORIA
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
495.
(De la Circular modificatoria 15/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 14 de marzo de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 17/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 21 de marzo de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 19/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario
Oficial de la Federacin.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 16/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 28 de marzo de 2011)
PRIMERA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Las modificaciones previstas en la presente Circular modificatoria, debern
considerarse para la entrega del SIIF a partir del primer trimestre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 20/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 29 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario
Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 21/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 29 de marzo de 2011)
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496.
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario
Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 18/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de marzo de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 22/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 08 de abril de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 11 de abril de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 23/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de abril de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 25/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de abril de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 25 de abril de 2011.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 24/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 03 de mayo de 2011)
PRIMERA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor el da hbil siguiente al de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas contarn con un plazo de quince das
hbiles contado a partir de la fecha en que entre en vigor la presente Circular
modificatoria para que soliciten la clave de acceso y nombre de usuario y
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497.
comuniquen los datos del oficial de cumplimiento conforme a lo previsto en la
misma.
TERCERA.- Tratndose de Instituciones y Sociedades Mutualistas de reciente constitucin
que no estn obligadas a establecer un comit de comunicacin y control por tener
menos de veinticinco personas realizando funciones para las mismas en trminos
de las Disposiciones, tendrn un plazo de quince das hbiles contado a partir de
la fecha en que el Consejo de Administracin haya designado al oficial de
cumplimiento, para cumplir con las obligaciones previstas en la presente Circular
modificatoria.
CUARTA.- Para el caso de las Instituciones y Sociedades Mutualistas de reciente constitucin
que estn obligadas a establecer un comit de comunicacin y control, aplicar el
plazo a que se refiere la disposicin transitoria anterior, el cual iniciar a partir de
la designacin del oficial de cumplimiento por parte de dicho rgano colegiado en
trminos de las Disposiciones.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 26/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 13 de mayo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 16 de mayo de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 27/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 23 de mayo de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 23 de mayo de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 28/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 3 de junio de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 6 de junio de 2011.
TRANSITORIA
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
498.
(De la Circular modificatoria 29/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de junio de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 30/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de junio de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 33/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de julio de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 11 de julio de 2011.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
499.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 32/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de julio de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial
de la Federacin.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 31/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de julio de 2011)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Respecto a la informacin concerniente a los lmites mximos de retencin a que
se refiere la Disposicin 6.4.1., las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern
remitir a la Comisin por nica ocasin, la informacin que se encuentre vigente a
la fecha de entrada en vigor de esta Circular modificatoria, dentro de los 20 das
hbiles siguientes a dicha fecha; posteriormente, la entrega se realizar en los
trminos previstos en dicha Disposicin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 35/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 3 de agosto de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 34/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 12 de agosto de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 15 de agosto de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 36/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de agosto de 2011)
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
500.
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 38/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 19 de agosto de 2011)
UNICA.- La presente Circular entrar en vigor el 22 de agosto de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 39/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 26 de agosto de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 29 de agosto de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 37/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 2 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 40/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 2 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 5 de septiembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 42/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 9 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 12 de septiembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 43/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 19 de septiembre de 2011)
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
501.
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 19 de septiembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 41/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 20 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 44/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 23 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 26 de septiembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 45/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de septiembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 3 de octubre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 47/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 7 de octubre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 10 de octubre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 46/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 20 de octubre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 49/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de octubre de 2011)
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
502.
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 24 de octubre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 50/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de octubre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 31 de octubre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 48/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 09 de noviembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 52/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de noviembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 14 de noviembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 53/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 22 de noviembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 21 de noviembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 57/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de noviembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 28 de noviembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 59/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 2 de diciembre de 2011)
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
503.
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 5 de diciembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 54/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 51/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 6 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 55/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 61/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 16 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 19 de diciembre de 2011.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 62/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 23 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 26 de diciembre de 2011.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
504.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 60/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 26 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 56/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 28 de diciembre de 2011)
PRIMERA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Lo establecido en la Disposicin 14.3.39. deber considerarse para la elaboracin de
los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011.
TERCERA.- Lo sealado en la Disposicin 19.5.6. entrar en vigor a partir del 1 de enero de
2013, con el objeto de que las Instituciones y Sociedades Mutualistas realicen las
acciones necesarias que en materia de reaseguro correspondan, para su cabal
cumplimiento.
CUARTA.- Las Instituciones y Sociedades Mutualistas tendrn un plazo de seis meses contado
a partir del da siguiente de la publicacin de esta Circular modificatoria para llevar
a cabo las acciones necesarias para implementar los ajustes realizados al catlogo
de cuentas consignado en el Anexo 12.1.1., considerando para tal efecto, la
informacin generada por las Instituciones y Sociedades Mutualistas desde el 1 de
enero de 2012.
QUINTA.- Los registros contables que las Instituciones y Sociedades Mutualistas realicen con
motivo de la aplicacin del criterio relativo al esquema general de la contabilidad y
del criterio para la aplicacin particular de las Normas de Informacin Financiera
(NIF), a que se refieren los Captulos 19.5. y 19.6. de la Circular Unica de Seguros
vigente, debern afectar las cuentas de balance y de resultados del ejercicio 2011 y
subsecuentes.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
505.
Asimismo, para aquellas operaciones que debieron registrarse de manera
retrospectiva, las Instituciones y Sociedades Mutualistas debern reconocer los
efectos de los cambios contables en el estado de variaciones en el capital contable
en un rengln por separado denominado: Efectos en periodos anteriores de
cambios contables. Igualmente, debern incluir en las notas de revelacin a los
estados financieros del ejercicio de 2011, una explicacin de la naturaleza del
importe que registren en dicho rengln, su efecto en el balance general, en los
resultados, as como los efectos que pudieran presentarse en periodos futuros.
Por otra parte, atendiendo a lo sealado en los prrafos 10, 11, 12, 21 y 23 de la NIF
B-1, se considera imprctico elaborar estados financieros comparativos de 2011, en
virtud de que las bases contables utilizadas por las Instituciones y Sociedades
Mutualistas en aos anteriores no son comparables con los criterios contables que
la Comisin dio a conocer en los Captulos 19.5. y 19.6. antes referidos. Por lo tanto,
los estados financieros a que hace referencia la disposicin 15.1.21. (auditores
externos) slo se presentarn por el ao de 2011 y no comparativos como se
establece en dicha Disposicin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 1/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de diciembre de 2011)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 2 de enero de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 58/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 2 de enero de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Para los efectos de la presentacin de las Formas Estadsticas de Seguros a que se
refiere el Captulo 16.27., la informacin relativa al ejercicio 2011, se podr realizar
conforme a lo dispuesto en la presente Circular Modificatoria en la Circular Unica
de Seguros vigente con anterioridad a la entrada en vigor de esta Circular
Modificatoria.
TERCERA.- Para la entrega de informacin del captulo 16.28. de los periodos comprendidos
entre el cuarto trimestre de 2010 y el ltimo trimestre reportado en trminos de lo
dispuesto en la Circular Unica de Seguros vigente con anterioridad a la entrada en
vigor de esta Circular Modificatoria, se deber realizar conforme a lo dispuesto en la
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
506.
citada Circular Unica de Seguros, salvo por lo referente al nombrado de los
archivos, el cual deber realizarse de conformidad con lo sealado en la Disposicin
16.28.2. de la presente Circular Modificatoria.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 2/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 6 de enero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 9 de enero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 63/11 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 16 de enero de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 5/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 20 de enero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 23 de enero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 8/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 27 de enero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 30 de enero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 4/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de enero de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
507.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 3/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 01 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 7/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 01 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 9/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 03 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 6 de febrero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 11/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 10 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 13 de febrero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 12/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 17 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 20 de febrero de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 13/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 24 de febrero de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 27 de febrero de 2012.
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508.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 14/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 2 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 5 de marzo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 15/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 9 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 12 de marzo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 6/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 16 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 16/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 16 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 19 de marzo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 21/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 23 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 26 de marzo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 18/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
509.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 19/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 23/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de marzo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 2 de abril de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 10/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de abril de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el da hbil siguiente al de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Dentro de un plazo de ciento ochenta das naturales contado a partir de la entrada
en vigor de la presente Circular Modificatoria, las Instituciones y Sociedades
Mutualistas de seguros debern modificar y registrar nuevamente los productos de
seguros de gastos mdicos que tengan registrados ante la Comisin, a efecto de
cumplir con las condiciones establecidas en las presentes Disposiciones. Dichos
productos, debern emplearse para la suscripcin y renovacin de sus seguros de
gastos mdicos a los trescientos sesenta das naturales a partir de la entrada en
vigor de la presente Circular Modificatoria.
TERCERA.- Aquellas plizas que se encuentren vigentes a la entrada en vigor de la presente
Circular Modificatoria, debern renovarse en los trminos establecidos en la misma,
conforme al plazo sealado en la Disposicin Segunda Transitoria anterior, salvo
aquellas donde se haya pactado contractualmente la renovacin automtica o la
renovacin garantizada en las mismas condiciones o condiciones similares a las
originalmente contratadas.
* Modificada DOF 11-05-2012
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 24/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de abril de 2012)
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2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
510.
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 17/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 12 de abril de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 22/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 12 de abril de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 20/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de abril de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 25/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 20 de abril de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 23 de abril de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 27/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 27 de abril de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 30 de abril de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 28/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 4 de mayo de 2012)
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
511.
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 7 de mayo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 26/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de mayo de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 29/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de mayo de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 21 de mayo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 32/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de mayo de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 28 de mayo de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 30/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 4 de junio de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 33/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 8 de junio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 11 de junio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 31/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de junio de 2012)
NICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
512.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 34/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 15 de junio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 18 de junio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 35/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 22 de junio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 25 de junio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 36/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 29 de junio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 2 de julio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 37/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 6 de julio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 9 de julio de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 38/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 10 de julio de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Las modificaciones previstas en la presente Circular Modificatoria, debern
considerarse para la entrega del SIIF a partir del segundo trimestre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 39/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 13 de julio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 16 de julio de 2012.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
513.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 40/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 20 de julio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 23 de julio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 43/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 27 de julio de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 30 de julio de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 41/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 02 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 46/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 06 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 6 de agosto de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 42/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 07 de agosto de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Las instituciones contarn con un plazo de 120 das naturales contados a partir de
la entrada en vigor de esta Circular Modificatoria, para realizar las adecuaciones a
los Contratos de Prestacin de Servicios en trminos de lo previsto en la presente.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 47/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 10 de agosto de 2012)
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514.
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 13 de agosto de 2012.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
515.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 44/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 49/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 17 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 20 de agosto de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 45/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 23 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 50/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 24 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 27 de agosto de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 48/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 28 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 52/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de agosto de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 3 de septiembre de 2012.
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516.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 53/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 7 de septiembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 10 de septiembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 55/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de septiembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 17 de septiembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 56/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de septiembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 24 de septiembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 51/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 24 de septiembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 57/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 28 de septiembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 1 de octubre de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 54/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de octubre de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el da hbil siguiente al de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA. Las Instituciones y Sociedades Mutualistas, debern calcular la prima de riesgo y la
Prdida Mxima Probable de los seguros de terremoto conforme a las presentes Disposiciones, a
partir del 1 de octubre de 2012.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
517.
TERCERA.- Debido a que la estructura de las bases de datos con las que operar el Sistema R
,
es diferente a la estructura de las bases de datos con las que opera el sistema de cmputo vigente, las
Instituciones y Sociedades Mutualistas debern realizar, para efectos de la determinacin de la
prima de riesgo y de la Prdida Mxima Probable de los seguros de terremoto, una conversin de las
bases de datos con que venan realizando la valuacin de la prima y la Prdida Mxima Probable,
mediante el software que les ser provedo por esta Comisin, en trminos de lo indicado en el
Anexo 7.2.2. Dicha conversin debern realizarla por nica ocasin previo a la primera aplicacin
del Sistema R
.
CUARTA.- El Sistema R
Versin 1.0
se entregar a las Instituciones y Sociedades Mutualistas
autorizadas para practicar los seguros de terremoto, el 1 de octubre de 2012 en la Ventanilla Unica
de la Direccin General de Informtica de la Comisin, sita en Avenida Insurgentes Sur No. 1971,
Torre Norte 1
er
Piso, Colonia Guadalupe Inn, C.P. 01020, Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00
hrs. y de 15:00 a 18:00 hrs. en das hbiles, en concordancia con el Anexo 7.2.2.
QUINTA.- Aquellas Instituciones y Sociedades Mutualistas que, como resultado de la aplicacin de
las bases tcnicas para la valuacin de la prima de riesgo y la Prdida Mxima Probable, observen
que el monto obtenido de su Prdida Mxima Probable valuada al 31 de octubre de 2012, presenta
un incremento respecto del monto que se hubiese obtenido con la valuacin de la misma cartera de
plizas, mediante el sistema y las bases tcnicas vigentes hasta el 30 de septiembre de 2012, podrn
continuar valuando, para efectos de calcular su Capital Mnimo de Garanta y el lmite de su reserva
tcnica especial para riesgos catastrficos de terremoto y/o erupcin volcnica, su Prdida Mxima
Probable y prima de riesgo, con las bases tcnicas y el sistema de cmputo vigentes al 30 de
septiembre de 2012, hasta la fecha en que realicen la renovacin de sus contratos de reaseguro de
exceso de prdida. Adicionalmente, las Instituciones y Sociedades Mutualistas que se encuentren en
el supuesto indicado en la presente Disposicin Transitoria, debern valuar la prima de riesgo y la
Prdida Mxima Probable, con las bases tcnicas que entrarn en vigor el 1 de octubre de 2012, en
trminos de la presente Circular Modificatoria.
Para efectos de lo indicado en la presente Disposicin Transitoria, las fechas de renovacin de los
contratos de reaseguro de exceso de prdida de cada Institucin o Sociedad Mutualista, debern ser
acordes con el Reporte Trimestral de Reaseguro a que se refiere el Captulo 6.1. de la Circular Unica
de Seguros vigente.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 59/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de octubre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 8 de octubre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 60/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 12 de octubre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 15 de octubre de 2012.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
518.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 62/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 19 de octubre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 22 de octubre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 61/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 24 de octubre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 58/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 30 de octubre de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin, debiendo llevarse a cabo el envo de la informacin a que se
refiere la misma, a partir de enero de 2013, con la informacin relativa al ejercicio 2012.
SEGUNDA.- En caso de sustitucin de informacin remitida a la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas correspondiente a ejercicios anteriores a 2012, sta deber realizarse en trminos de las
Disposiciones 14.2.2. y 14.2.3. de la Circular Unica de Seguros vigentes con anterioridad a la entrada
en vigor de la presente Circular Modificatoria.
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CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
519.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 68/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 02 de noviembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 5 de noviembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 66/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 09 de noviembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 69/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 09 de noviembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 12 de noviembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 63/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de noviembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 64/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de noviembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 70/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de diciembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
520.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 71/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 5 de diciembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 73/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 7 de diciembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 10 de diciembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 74/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 14 de diciembre de 2012)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 17 de diciembre de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 67/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de diciembre de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Las modificaciones previstas en la presente Circular Modificatoria, debern
considerarse a partir del cuarto trimestre de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 72/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 21 de diciembre de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
521.
SEGUNDA.- Las modificaciones previstas en la presente Circular Modificatoria, debern
considerarse para la entrega del SIIF a partir del cuarto trimestre de 2012.
TRANSITORIAS
(De la Circular modificatoria 75/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 31 de diciembre de 2012)
PRIMERA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin
en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDA.- Lo establecido en la Disposicin 14.3.39. deber considerarse para la elaboracin de
los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 1/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 4 de enero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 7 de enero de 2013.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 76/12 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 8 de enero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 3/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 18 de enero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 21 de enero de 2013.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 2/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 25 de enero de 2013)
UNICA.- La presente Circular modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.
SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
2010, AO DE LA PATRI A. BI CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA I NDEPENDENCI A Y
CENTENARI O DEL I NI CI O DE LA REVOLUCI N
522.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 5/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 1 de febrero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 4 de febrero de 2013.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 4/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 11 de febrero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 7/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 15 de febrero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor el 18 de febrero de 2013.
TRANSITORIA
(De la Circular modificatoria 6/13 de la Unica de Seguros. Publicada en el Diario
Oficial de la Federacin del 22 de febrero de 2013)
UNICA.- La presente Circular Modificatoria entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
Lo anterior se hace de su conocimiento, con fundamento en el artculo 108 fraccin IV de la Ley
General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y de conformidad con el Acuerdo por
el que la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas delega en el presidente la
facultad de emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio de las facultades que la ley le otorga a
dicha Comisin y para el eficaz cumplimiento de la misma y de las reglas y reglamentos, emitido el 2
de diciembre de 1998 y publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de enero de 1999.
Atentamente
SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIN.
COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
El Presidente
LIC. MANUEL S. AGUILERA VERDUZCO