DEFINICIN DEL RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES

Este rgimen es opcional. En l pueden pagar sus impuestos las personas fsicas
que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias,
ganaderas, siempre que no hayan tenido ingresos o ventas mayores a
$2000,000.00 al ao, adems de no proporcionar facturas y desglosar el IVA.
En el caso de que se venda mercanca importada, slo se puede estar en este
rgimen si el importe de las ventas por esta mercanca es como mximo de
30% respecto al total del ao.
Como un apoyo a estos contribuyentes, se dio a conocer un nuevo esquema que
les simplificar el pago de sus impuestos.
En este rgimen se tiene la obligacin de pagar los siguientes impuestos:
Impuesto sobre la renta, es un impuesto que se paga por los ingresos
obtenidos y a los cuales la ley permite que se les deduzca slo el
equivalente a cuatro salarios mnimos del periodo que se paga.
Impuesto al valor agregado, desde el ejercicio de 2004 se modific el
tratamiento de exencin que tenan los pequeos contribuyentes en el
impuesto al valor agregado, por lo que deben pagarlo de acuerdo con
cuotas fijas estimadas.
REQUISITOS PARA PERTENECER AL REPECO
Es un rgimen opcional para las personas fsicas de baja capacidad econmica y
administrativa, con mnimas obligaciones fiscales por cubrir.
Requisitos:

Ser persona fsica.

Realizar actividades empresariales, es decir, comerciales, industriales, de
autotransporte o agropecuarias.
Vender los bienes o prestar los servicios nicamente al pblico en general.
Haber tenido ingresos en el ao anterior de hasta $2'000,000.00 por las
actividades citadas.
Cuando inicien actividades y estimen que sus ingresos no excedern de
$2'000,000.00, podrn elegir la opcin de tributar en este rgimen.

En caso de que el ao de inicio de actividades sea menor a doce meses, para

determinar si el ao siguiente estarn dentro del lmite de $2000,000.00
efectuarn lo siguiente:
Se dividirn los ingresos del ao de inicio de operaciones entre el nmero de das
que comprendi dicho ao; despus se multiplicar el resultado por 365, y la
cantidad que se obtenga deber compararse contra $2000,000.00.

Si el resultado es mayor a esta cantidad, no podrn tributar en el Rgimen de

Pequeos Contribuyentes.
Quines pueden tributar como REPECO?
Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y nicamente
enajenen bienes o presten servicios, al pblico en general, siempre que los
ingresos propios de su actividad empresarial y (ms) los intereses obtenidos en el
ao de calendario anterior, no hubieran excedido la cantidad de $2000,000.00 de
pesos.
Igualmente podrn optar por tributar bajo este rgimen, las personas fsicas que
estimen que sus ingresos del ejercicio no excedern del lmite a que se refiere el
prrafo anterior.

Quines no pueden tributar como REPECO?

Las personas fsicas que obtengan ingresos ya sea por concepto de

comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin,
distribucin o espectculos pblicos, o quienes obtengan ms del treinta
por ciento de sus ingresos por la enajenacin de mercancas de
procedencia extranjera.
Las personas fsicas que hubieran dejado este rgimen y deseen
regresar a l.
Las personas fsicas que hubieran tributado en el rgimen de actividades
empresariales y profesionales o intermedio, antes de haber tributado como
REPECO.
Las personas fsicas que realicen actividades empresariales a travs de
fideicomisos.

Si no empec a tributar como REPECO, puedo tributar posteriormente bajo

este rgimen?
S. Podrs cambiarte al REPECO siempre y cuando cumplas con los dos
siguientes supuestos:

Hubieras tributado en el rgimen de actividades empresariales y

profesionales o intermedio, antes de haber tributado como REPECO por los
dos ejercicios anteriores, incluyendo el inicio de actividades.
Los ingresos en cada uno de dichos ejercicios no hubieren excedido de la
cantidad de $2000,000.00 de pesos.

Cundo no podr tributar como REPECO?

En los siguientes supuestos:

Cuando los ingresos propios de la actividad empresarial adicionados de

los intereses, obtenidos en el periodo transcurrido desde el inicio del
ejercicio y hasta el mes de que se trate, excedan de la cantidad de
$2000,000.00 de pesos.
Cuando no presentes ante el Servicio de Administracin Tributaria, a ms
tardar el da 15 de febrero de cada ao, una declaracin informativa de los
ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior estando obligado a
ello.
Cuando dejes de pagar el impuesto conforme a la Seccin del Rgimen
de Pequeos Contribuyentes.
Los contribuyentes que hubieran tributado en el rgimen de actividades
empresariales y profesionales o intermedio por ms de dos ejercicios
posteriores al inicio de sus actividades.

Cules son las obligaciones fiscales del REPECO?

Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Llevar un registro de sus ingresos diarios.
Conservar las facturas por las compras de bienes nuevos de activo fijo,
utilizados en su negocio cuando el precio sea superior a $2,000.00, las
cuales deben reunir requisitos fiscales.
Cuando adquieran mercanca de procedencia extranjera, debern
conservar la documentacin comprobatoria de la misma.
Entregar a sus clientes copias de las notas de venta y conservar
originales de las mismas.
Presentar a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, una declaracin
informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior.
Cuando los contribuyentes utilicen mquinas registradoras de
comprobacin fiscal, quedarn liberados de presentar esta declaracin.
Presentar en forma bimestral sus declaraciones (que tendrn el carcter
de definitivas) en la que se determinar y pagar el impuesto en los
trminos de la fraccin VI del artculo 139 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta (LISR).
Pagar ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa el impuesto
determinado.
Presentar los pagos a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a
aqul al cual corresponda el pago. Sin embargo, cada Entidad Federativa
podr ampliar los perodos de pago, a bimestral, trimestral o semestral,
tomando en consideracin la rama de actividad o la circunscripcin
territorial, de los contribuyentes.
Cuando cuenten con trabajadores, la PTU a repartir ser la cantidad
resultante de multiplicar su ISR a cargo por el factor de 7.35%.

Qu beneficios tengo al tributar bajo el REPECO?

Pagars impuestos por cuota fija, por lo que no tendrs que calcular
impuestos.
La cuota fija integrar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto
Empresaria a Tasa nica (IETU) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Quedars revelado de entregar notas de venta por operaciones de hasta
$100.00.

Quin determina la cuota fija?

El Gobierno de cada Entidad Federativa de la Repblica Mexicana.
CONCLUSIN
Como se expuso en este artculo, el REPECO es un rgimen exclusivo para las
personas fsicas que realizan actividades empresariales, y que su pago es una
cuota fija determinada por cada Estado, que incluye el ISR, IETU e IVA, las
cantidades a pagar por stos, por lo que las cargas impositivas y administrativas,
se ven radicalmente reducidas para el empresario, llevando al crecimiento inicial
de su empresa de manera simple y sin muchas complicaciones.
Te recomendamos, estimado lector, llamarnos para proporcionarte una asesora
legal y fiscal integral, en donde podremos tratar de estos temas y comunicarte si
este Rgimen Tributario es el ideal para tu negocio.