MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO PBLICO

Instructivo para la Formulacin de Indicadores

de Desempeo

Lima, junio de 2010

Lineamientos conceptuales y metodolgicos para la

formulacin de indicadores de desempeo
1. Definicin de Indicadores de Desempeo
Los indicadores de
desempeo son instrumentos que
proporcionan informacin
cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros de una institucin, programa, actividad o
proyecto a favor de la poblacin u objeto de su intervencin, en el marco de sus objetivos
estratgicos y su Misin. Los indicadores de desempeo establecen una relacin entre dos
o ms variables, que al ser comparados con periodos anteriores, productos similares o
metas establecidas, permiten realizar inferencias sobre los avances y logros de las
instituciones y/o programas.
2. Importancia
La importancia del uso de indicadores est asociada con la utilidad de estos para:
1) Mejorar la gestin interna de una organizacin para el cumplimiento de sus
objetivos.
2) Mejorar la eficiencia en la asignacin de los recursos.
3) Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos
4) Realizar el seguimiento al logro de los objetivos y productos estratgicos de una
institucin a favor de la poblacin a la que sirve o del objeto de su competencia.
3. Tipologa

Los indicadores de desempeo pueden ser clasificados en funcin a dos perspectivas, que
se presentan de manera simultnea; la primera, referida al control de variables en relacin
a los insumos utilizados, productos generados y resultados obtenidos, la cual se define
como el mbito de control.
La segunda se define en relacin a las dimensiones del desempeo, y se asocia al
cumplimiento de los objetivos establecidos y la manera cmo stos son logrados
(cumplimiento del objetivo, uso de recursos, satisfaccin de los usuarios, oportunidad del
producto).
De acuerdo al mbito de control:

Insumo:

Miden la cantidad de recursos fsicos, financieros y/o humanos utilizados para la

produccin de bienes o servicios. Su utilidad radica en identificar los recursos
necesarios para el logro de un objetivo, pero por si mismos, no dan cuenta del logro
del objetivo. Ejemplos:

Cantidad de profesionales contratados.

Gasto total en materiales
Horas de trabajo utilizadas

Producto:

Cuantifican los bienes y servicios producidos o entregados por la institucin, programa,

proyecto o actividad. Cabe indicar que por s mismo, un indicador de producto no
determina el grado de cumplimiento de un objetivo o resultado, por lo que debe ser
1

Adaptado de Bonnefoy y Armijo (2005). Indicadores de Desempeo en el Sector Pblico

complementado con otro tipo de indicadores como los de resultado intermedio o

resultado final. Ejemplos:
-

Casos de IRA (Infeccin Respiratoria Aguda) / EDA (Enfermedad Diarreica

Aguda) complicada hospitalizada en menores de tres aos.
Km. de caminos vecinales rehabilitados
Km. de caminos departamentales con mantenimiento (rutinario / peridico)
No. de partos institucionales atendidos.
No. de inspecciones realizadas.

Resultado intermedio:

Miden los cambios en el comportamiento, estado o actitud sobre la poblacin objetivo,

una vez que se ha llevado a cabo la provisin de bienes o servicios generados por la
intervencin pblica. Contribuyen a lograr otros cambios que son considerados los
propsitos ltimos de las intervenciones y que se conocen como resultados finales.
Ejemplos:

Morbilidad en IRA, EDA y otras enfermedades prevalentes.

Red de caminos vecinal en buen estado.
Alumnos con suficiente nivel de comprensin lectora.

Resultado final:

Estos indicadores miden el grado de mejora en las condiciones de la poblacin,

atribuibles a la intervencin directa de los bienes o servicios provistos por la entidad
pblica.
-

Niveles de desnutricin infantil

Tiempo de acceso promedio a un centro de salud / educacin.
Nivel de ingresos de poblacin objetivo
Resultados educativos nacionales en evaluaciones internacionales

De acuerdo a las dimensiones de desempeo:

Eficiencia:

Describe la relacin entre dos magnitudes, la produccin de un bien o servicio y los

insumos (financieros, humanos o bienes) utilizados para su generacin. Este tipo de
indicador est referido a la produccin de bienes o servicios, utilizando el mnimo de
recursos disponibles.

Costo por kilmetro de carretera construido

Costo de un servicio provisto por usuario
Cantidad de inspecciones realizadas en relacin al total de inspectores

Eficacia:

Cuantifican el grado de cumplimiento de los objetivos o resultados de la institucin,

programa o proyecto sin considerar los recursos utilizados. Las medidas de eficacia
sern tiles en la medida que los objetivos y/o resultados de la institucin o programa
se encuentren claramente determinados.

Porcentaje de alumnos capacitados que consiguen un empleo al finalizar el

programa.
Nmero de beneficiarios en relacin a la poblacin potencial de beneficiarios.
Nmero de fiscalizaciones en relacin al total de instituciones por ser
fiscalizadas.

Calidad:

Este indicador se encuentra orientado exclusivamente a medir la capacidad de la

institucin o programa, para responder ante las necesidades de sus clientes, usuarios
o poblacin objetivo. Esta referido a las caractersticas y/o atributos de los bienes y
servicios entregados, como la oportunidad, la accesibilidad, la continuidad, la cortesa
en la atencin, entre otros.

Tiempo de espera promedio en oficinas de atencin al pblico.

Nmero de reclamos por parte de los usuarios
Usuarios satisfechos en relacin al total de usuarios
Tiempo de respuesta promedio a cartas de reclamos

Economa:

Este indicador se relaciona a la capacidad de una institucin, programa o intervencin,

para administrar sus recursos financieros, generar ingresos propios para financiar sus
actividades, recuperar prstamos.
-

Presupuesto ejecutado respecto al presupuesto programado.

Porcentaje de recuperacin de prstamos.
Porcentaje de recursos generados en relacin al gasto total para la produccin
del bien o servicio.

4. Pasos generales para la formulacin de los indicadores de desempeo

La formulacin de indicadores de desempeo sigue una secuencia de anlisis que se inicia

con la identificacin de las definiciones fundamentales del planeamiento estratgico del
accionar de las entidades tales como la Misin, los Objetivos y los productos principales.
Requiere asimismo del establecimiento de las medidas del desempeo, determinacin de
responsabilidades, valores de
referencia, definicin de
frmulas, recopilacin
de
informacin, comunicacin de los mismos al personal de la entidad, entre otros.

Basado en Bonnefoy y Armijo (2005). Indicadores de Desempeo en el Sector Pblico.

Pasos para la formulacin de Indicadoresde desempeo

I. Planificacin

Identificar Misin y Objetivos

Establecer las medidas de

desempeo

Establecer
responsabilidades

II. Elaboracin

Establecer los referentes

(estndares) a alcanzar

Construir frmulas

Recopilar la informacin
necesaria

III.Evaluacin

Validar los indicadores

Analizar los resultados

IV. Comunicacin

Comunicar / informar

AdaptadodeBonnefoyyArmijo,2005

I. Etapa de planificacin
1. Identificacin y/o revisin de misin, objetivos estratgicos y productos
principales:
Dado que el objetivo de los indicadores de desempeo es proveer informacin
sobre el accionar de las organizaciones y sobre el grado de cumplimiento de sus
objetivos estratgicos (institucin, programa, proyecto o actividad), la formulacin
de estos debe partir de la identificacin y/o revisin de la Misin, los Objetivos
Estratgicos (generales y especficos) y los principales productos. En general esta
informacin se basa en el contenido de los planes estratgicos respectivos.

Ejemplo: Elementos del Plan Estratgico

Producto
Objetivo Especfico
Objetivo General
Misin
P1: Ampliar cobertura y
mejorar calidad de educacin
de estudiantes en los niveles
Somos el sector del
inicial, primaria y secundaria
Estado que busca
P2: Asegurar la conclusin de
asegurar que todas las
educacin primaria de calidad OE1: Mejorar niveles de
personas dispongan de
calidad y equidad de los
P3: Mejorar acceso y calidad
las mejores
servicios del Sector
a los servicios educativos
OG1: Asegurar que
oportunidades y los
Educacin
(respetando diversidad
todas las personas
medios para lograr
cultural y lingstica)
dispongan de
aprendizajes y
P4: Mejorar infraestructura y
oportunidades y
conocimientos,
equipamiento considerando
medios para el logro
potenciando el aporte
las tecnologas de
del aprendizaje y
formativo en los
informacin y comunicacin)
conocimiento.
contextos
P5: Fortalecer
socioculturales e
OE2: Asegurar
descentralizacin de la
interculturales para as
implementacin de
gestin del sistema educativo
contribuir a mejorar el
polticas del sector a
P6: Desarrollar capacidades
desarrollo humano de
nivel de gobiernos
de planeamiento y gobierno
los peruanos
regionales y locales
sectorial, fomentando cultura
(participacin sociedad
de planificacin, evaluacin y
civil y sector privado)
vigilancia social.
Fuente: Adaptado del Plan Estratgico Sectorial Multianual 2007 2011 / Ministerio de Educacin

En esta etapa deben quedar establecidas las relaciones de causalidad entre las
acciones de la organizacin necesarios para entregar los productos, que permitan
lograr los resultados intermedios y resultados finales respectivos; lo que a su vez
se traduce en una correspondencia clara entre acciones y objetivos estratgicos.

Relaciones de causalidad esperadas

ACCIONES

PRODUCTOS RESULTADO RESULTADO FINAL

INTERMEDIO

Fuente: Adaptado del Programa Estratgico Acceso a Servicios Bsicos y a Oportunidades de Mercado

2. Definicin de las medidas de desempeo:

En esta etapa se definirn los tipos de indicadores y su forma de medicin, sobre la
base de los productos y resultados identificados previamente. Para estos efectos,
se debe considerar la disponibilidad de informacin, las prioridades de evaluacin y
la disponibilidad de recursos.
El conjunto de estos criterios, ayudar a definir la validez y la categora del
indicador, tanto de acuerdo a la clasificacin de mbito (insumo, producto,
resultado intermedio o resultado final), como a la dimensin del desempeo
(eficiencia, eficacia, economa o calidad).
Los indicadores de desempeo, se debern corresponder con los Objetivos
Generales y los Objetivos Especficos. Asimismo, tambin se debern considerar
indicadores de desempeo a nivel de los productos relevantes que la institucin
tome en cuenta.

Cabe sealar que, en el caso de los indicadores a nivel institucional, estos podrn
ser los mismos que se plantearon en los Planes Estratgicos institucionales,
siempre y cuando las relaciones de causalidad entre los diferentes niveles
(productos y resultados) sean consistentes; y los indicadores evidencien el avance
o cumplimiento de los objetivos planteados en trminos de resultados. De ser el
caso, los indicadores debern ser ajustados para evidenciar efectivamente los
objetivos y productos estratgicos de la institucin.

Ejemplo: Definicin de Indicadores respecto a los niveles de Objetivos

Objetivos Indicador
OBJETIVO GENERAL 1:
Incrementar los niveles de
calidad y equidad de los
servicios del Sector
Educacin

mbito
Desempeo
suficiente en
comprensin
lectora y
matemtica a
nivel primaria y
secundaria

Resultado
final

Dimensin

Eficacia

Responsable
Unidad de
Medicin de la
Calidad
(UMC).

Direccin de
Educacin
OBJETIVO ESPECFICO
Inicial
1: Ampliar la cobertura de la
Tasa neta de
Resultado
Direccin
educacin con calidad para
Eficacia
cobertura del
intermedio
Nacional de
nias y nios menores de seis
nivel inicial
Educacin
aos.
Bsica
Regular
Direccin de
Educacin
Tasa de
OBJETIVO ESPECFICO
Primaria
conclusin de
2: Asegurar que todas las
Resultado
Direccin
Eficacia
primaria en
nias y nios concluyan una
intermedio
Nacional de
edad oficial (11
educacin primaria de calidad.
Educacin
a 13 aos).
Bsica
Regular
Fuente: Adaptado del Plan Estratgico Sectorial Multianual 2007 2011 / Ministerio de Educacin

3. Establecimiento de responsabilidades:
Los indicadores de desempeo se encuentran asociados al cumplimiento o logro
de un objetivo o producto de la organizacin; por lo que estos debern ser
asumidos por alguna rea especfica, para que sta sea responsable de realizar
las acciones necesarias para su cumplimiento. En tal sentido, una vez identificado
el objeto de la medicin, se deben establecer las responsabilidades dentro de la
institucin para el seguimiento del indicador y el logro de los valores definidos para
la meta.
II. Etapa de elaboracin
4. Establecimiento de referentes y valores a alcanzar
En esta etapa, se deben determinar los parmetros sobre los cules se comparar
el valor obtenido por el indicador, para a partir de ello, determinar si este es
adecuado o no. Asimismo, sobre la base de los parmetros relacionados y la
experiencia previa de los responsables, se debe establecer la meta o el valor a
alcanzar del indicador, el cul debe ser consistente con los niveles de recursos
establecidos, para las acciones que posibilitan su logro, en la programacin y
formulacin presupuestal.

Por lo general, los parmetros deben basarse en estndares definidos para los
indicadores en base a la experiencia internacional; opcionalmente pueden basarse
en la ejecucin de lo planeado versus lo presupuestado, en relacin a resultados o
productos de otras organizaciones similares o considerando la evolucin de los
resultados histricos.
Ejemplo: Estndares de Educacin
Estndar: Los alumnos de segundo grado, de 8 aos de edad, deberan
poder leer sesenta palabras por minuto con un buen nivel de comprensin
En: Un nuevo contrato social para el Per. Cmo lograr un pas ms educado, saludable, y
solidario?, Captulo 3 Banco Mundial.

5. Construccin de la frmula o el algoritmo:

La relacin de variables que se determine para la elaboracin del indicador, debe
permitir obtener la informacin relevante que se busca generar a partir de los
resultados del indicador. Las frmulas que generalmente se utilizan son ratios,
tasas de variacin o niveles, lo cual no es excluyente para el uso de cualquier otro
algoritmo.
6. Recopilacin de informacin:
En esta etapa se deben determinar todos aquellos mecanismos que contribuyen
con la elaboracin del indicador, desde la informacin en s, hasta de ser el caso,
el sistema de generacin de la informacin. Asimismo, se debe determinar el tipo
de informacin necesaria para la elaboracin de los indicadores, es decir si sta es
de tipo contable, operacional o de resultados (producto de una evaluacin).
Se debe buscar que las fuentes de informacin sean accesibles, econmicas y
confiables. De ser posible se debe contar con un sistema de informacin que
asegure estas caractersticas en la provisin de informacin, para la elaboracin
oportuna y fiable de los indicadores.
III. Etapa de evaluacin
7. Validacin de indicadores:
En esta etapa de validacin, una vez que los indicadores ya se encuentran
determinados, se deben considerar diferentes criterios tcnicos que aseguren la
calidad, confiabilidad y transparencia del indicador para la adecuada toma de
decisiones. Entre los criterios ms importantes se deben considerar los siguientes:
-

Pertinencia: se refiere a la seleccin de los objetivos y productos estratgicos

de mayor relevancia dentro de la institucin, para no generar una saturacin en
la generacin de indicadores.
Relevancia: se refiere a determinar que la informacin que mide el indicador
es efectivamente la informacin que se busca.
Independencia: los indicadores deben estar asociados a las actividades y al
quehacer propio de la institucin o programa, dado que si depende de factores
externos, su resultado no va a poder ser controlado.
Economa: la informacin y la generacin del indicador debe ser lo menos
costosa posible o en relacin a los resultados del mismo
Oportunidad: El indicador debe poder ser generado en el momento oportuno,
dependiendo de sus caractersticas y de la necesidad de informacin.

Verificabilidad: Los procedimientos utilizados para calcular los indicadores

deben ser verificables a partir de informacin disponible (sistematizada en
bases de datos).

Ejemplo de validacin de indicador de desempeo

Indicador
Desempeo suficiente en comprensin
lectora de
alumnos que concluyen la
educacin primaria

Frmula
(No de alumnos del ltimo grado de primaria
con desempeo suficiente en la comprensin
de textos verbales del rea de comunicacin /
Total de alumnos del ltimo grado de
primaria) x 100

Criterios de validacin
Pertinencia:
El indicador est referido a uno de los objetivos especficos del sector ms importante que es
la calidad de la educacin en el nivel primario
Relevancia:
El indicador contribuye efectivamente a monitorear el logro de mejorar la calidad en la
educacin primaria, a travs de la variacin en el mismo (un incremento indicara que ms
estudiantes comprenden lo que leen, mientras que un menor resultado implicara una prdida
en la calidad de la educacin primaria).
Independencia:
El indicador depende en gran medida del sector educacin. Sin embargo, deber tomarse en
consideracin que otros actores, como los propios padres de familia, podran incidir.
Economa:
La elaboracin del indicador se basa en pruebas tomadas por el Ministerio actualmente como
parte de su gestin, no implica un costo adicional a lo ya programado.
Oportunidad:
El indicador se genera al finalizar el ao escolar, de manera que contribuye a evaluar los
resultados del ao escolar.
Verificabilidad:
El procedimiento para calcular el indicador sigue un estndar y es replicable a partir de la base
de datos de medicin de rendimientos.
Fuente: Adaptado del Plan Estratgico Sectorial Multianual 2007 2011 / Ministerio de Educacin

8. Anlisis de resultados:
Los resultados de los indicadores se compararn en relacin a la meta o al valor a
alcanzar propuesto, as como en relacin a los parmetros determinados. A partir
de ello, se podrn determinar ajustes sobre las metas para periodos futuros,
modificaciones a la asignacin de recursos, as como, la validez de los programas
o actividades monitoreados a travs de los indicadores. Asimismo, se podr
evaluar la pertinencia o no del indicador, y las causas de los desvos entre la meta
planteada y el resultado obtenido.
IV. Etapa de Comunicacin
9. Comunicar / Informar:
Los indicadores diseados debern
ser comunicados oportunamente a los
diferentes agentes involucrados en el quehacer de la institucin, tanto a nivel
interno como externo, como una manera de transparentar la gestin. La
comunicacin se refiere tanto a los indicadores, como a los resultados de los
mismos, dependiendo de su periodicidad. Cabe sealar que la informacin que se
proporcione debe ser simple, directa y verificable.

desempeo del Pliego

10. Registro de indicadores:

Una vez definidos los indicadores, estos deben ser registrados a travs del Mdulo
de Programacin y Formulacin Presupuestal, y generar el reporte correspondiente
para sustentar la propuesta de presupuesto institucional del Pliego. De esta
manera, el MEF tomar conocimiento de los indicadores que permitirn medir el