1.

DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre de la asignatura : Impuestos I Carrera : Licenciatura en Contadura Clave de la asignatura : COC-0430 Horas teora-horas prctica-crditos : 4-2-10 2. HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboracin o revisin Instituto Tecnolgico de Acapulco, del 13 al 17 de octubre de 2003. Institutos Tecnolgicos de Iguala, Cd. Cuauhtemoc, Istmo, Tijuana de noviembre 2003 a febrero de 2004 Participantes Representante de las academias de Contadura de los Institutos Tecnolgicos. Academias de ciencias econmicoadministrativas Observaciones (cambios y justificacin) Reunin Nacional de Evaluacin Curricular de la Carrera de la carrera de Licenciatura en Contadura Anlisis y enriquecimiento de las propuestas de los programas diseados en la reunin nacional de evaluacin Definicin de los programas de estudio de la carrera de Licenciatura en Contadura.

Instituto Tecnolgico de Comit de Cd. Guzmn, del 8 al 12 Consolidacin de la carrera de Licenciatura de marzo de 2004 en Contadura

3. UBICACIN DE LA ASIGNATURA a) Relacin con otras asignaturas del plan de estudios Anteriores Asignaturas Derecho Fiscal Temas Disposiciones generales del derecho fiscal y tributario. Actividad financiera del estado La obligacin tributaria Las contribuciones Disposiciones generales del Cdigo Fiscal de la Federacin Derechos y obligaciones de los contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales Posteriores Asignaturas Impuestos II Temas Obligaciones de las personas morales Facultades de las autoridades fiscales Deducciones autorizadas Determinacin del resultado fiscal. Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto al Activo Ley del Seguro Social, SAR e INFONAVIT. Cdigo Fiscal de la Federacin y leyes estatales y municipales.

Impuestos III

b) Aportacin de la asignatura al perfil del egresado Analiza, interpreta y aplica leyes que afecten a las personas y entidades econmicas en el mbito federal, estatal y municipal para asesorar a las mismas en su cumplimiento. Comprende los distintos regmenes de tributacin de las personas fsicas, la importancia de la contribucin y estar capacitado para aplicar la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Cdigo Fiscal de la Federacin.

4.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO El alumno conocer y aplicar las disposiciones referentes al ttulo de las personas fsicas de la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, en casos especficos de los contribuyentes.

5.- TEMARIO Unidad Temas Disposiciones generales 1.1 1 1.2 de la Ley del Impuesto 1.3 sobre la Renta. 1.4 1.5 1.6 1.7 2 Disposiciones generales 2.1 de las personas fsicas. 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Ingresos por salarios. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 4.1 4.2 4.3 Subtemas Sujetos de los impuestos Establecimiento permanente Residentes en Mxico Residentes en el extranjero Tratados para evitar la doble tributacin Factores de ajuste y actualizacin Intereses Sujetos del impuesto Ingresos acumulables Partes relacionadas Erogaciones Prstamos y donativos Copropiedad Sociedad conyugal Sucesin Ingresos exentos Ingresos gravables Ingresos en servicios Ingresos por pagos de separacin Clculo, retencin y entero del I.S.R. Clculo y aplicacin del subsidio Clculo y aplicacin del C.A.S. Clculo del I.S.R. anual Obligaciones de los trabajadores Obligaciones de los patrones Requisitos para acreditar el C.A.S.

Actividades empresariales y profesionales.

Sujetos obligados Ingresos gravables Otros conceptos de ingresos acumulables 4.4 Disminucin de deudas perdonadas 4.5 Momento de acumulacin de los ingresos 4.6 Deducciones autorizadas 4.7 Deduccin de inversiones 4.8 Requisitos de las deducciones 4.9 Gastos e inversiones no deducibles 4.10 Pagos provisionales 4.11 Retencin de impuesto por personas morales 4.12 Servicios profesionales en forma

Unidad

Temas 4.13 4.14 4.15

Subtemas espordica Clculo del impuesto del ejercicio Renta gravable para P.T.U Obligaciones de los contribuyentes con actividades empresariales y profesionales 4.16 Rgimen intermedio 4.17 Rgimen de Pequeos Contribuyentes 4.18 Resolucin de facilidades administrativas

Ingresos por arrendamiento, por enajenacin y adquisicin de bienes.

5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 5.13 5.14 5.15 5.16

Concepto de arrendamiento, enajenacin y adquisicin Disposiciones generales aplicables Sujetos del impuesto Objetos del impuesto Ingresos gravables Deducciones autorizadas Pagos provisionales Subarrendamiento Retencin de impuesto por Personas Morales Operaciones de fideicomiso Obligaciones de los contribuyentes Reglas para disminuir prdidas Costo de adquisicin Actualizacin del costo de adquisicin Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donacin Ingresos por adquisicin de bienes Ingresos por intereses Ingresos por la obtencin de premios Ingresos por dividendos distribuidos por personas morales Dems ingresos que obtengan las personas fsicas Requisitos de las deducciones Gastos no deducibles Tasas para deduccin de inversiones Clculo del impuesto anual Clculo del subsidio Declaracin anual Estmulos fiscales

Otros ingresos de las personas fsicas.

6.1 6.2 6.3 6.4

Deducciones, estmulos fiscales y declaracin anual.

7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7

6.- APRENDIZAJES REQUERIDOS Conocimientos sobre: Disposiciones generales Actividad financiera del estado La obligacin tributaria Las contribuciones Disposiciones generales del Cdigo Fiscal de la Federacin Derechos y obligaciones de los contribuyentes.

7.- SUGERENCIAS DIDCTICAS Presentar la planeacin general del curso a desarrollar. Aplicar un diagnstico previo acerca de las expectativas del alumno. Resaltar la importancia de la materia en el alcance del objetivo y del perfil profesional. Propiciar el trabajo en equipo para que el alumno desarrolle la comunicacin oral y escrita. Vincular la teora y la prctica a travs de planteamiento y resolucin de casos prcticos. Fomentar la utilizacin de medios electrnicos para bsqueda, organizacin, procesamiento y presentacin de informacin. Fomentar la investigacin de temas en las diferentes fuentes disponibles. Propiciar que el alumno valore sus actividades, reflexione y llegue a un proceso de auto-evaluacin. Inducir al alumno en una constante dinmica de investigacin.} Programar y realizar visitas a empresas Reforzar la informacin y dar respuesta a las dudas que formulen los alumnos Invitar a especialistas para tratar temas relacionados con la materia.

8.- SUGERENCIAS DE EVALUACIN El docente deber considerar la evaluacin no solo como un medio sino como un indicador para enriquecer el proceso enseanza-aprendizaje. El desempeo del alumno en las actividades desarrolladas con la materia. Aplicacin de exmenes rpidos. Participacin en grupos de discusin. Presentacin de los informes de las investigaciones. Exposicin de los temas apoyados en diferentes mtodos y medios didcticos. Participacin en clase Resolucin de casos prcticos. Elaboracin de reportes de prcticas.

9.- UNIDADES DE APRENDIZAJE Unidad 1: Disposiciones generales de la ley del impuesto sobre la renta. Actividades de Aprendizaje Discutir en el grupo la importancia y alcance de cada una de las disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Determinar conclusiones mediante dinmicas grupales Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional El estudiante comprender las disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta. .

Unidad 2:

De las personas fsicas. disposiciones generales Actividades de Aprendizaje Analizar y discutir mediante dinmicas grupales el contenido de las disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta respecto de las personas fsicas y determina conclusiones. Invitar especialistas en el tema para fortalecer los conocimientos Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Comprender y aplicar las disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta, respecto de las personas fsicas

Unidad 3:

Ingresos por salarios Actividades de Aprendizaje Analizar y explicar mediante casos prcticos el clculo del ISR. Analizar y discutir en dinmicas grupales las ventajas y desventajas que tienen quienes tributan bajo el rgimen de salarios y obtener conclusiones Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Aplicar la Ley del Impuesto sobre la Renta respecto de las personas que perciben ingresos por salarios.

Unidad 4:

Actividades empresariales y profesionales Actividades de Aprendizaje Analizar y explicar el contenido de la Ley del Impuesto sobre la Renta respecto de las personas fisicas con actividades empresariales y profesionales. Realizar visitas a empresas. Resolver casos prcticos respecto del clculo de pago provisional e impuesto anual Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Comprender y aplicar las disposiciones vigentes a las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales

Unidad 5:

Ingresos por arrendamiento, por enajenacin y adquisicin de bienes Actividades de Aprendizaje Analizar y explicar las disposiciones generales que aplican a las personas fsicas con ingresos por arrendamiento, enajenacin y adquisicin de bienes y resolver casos prcticos. Analizar y discutir en equipos las ventajas y desventajas de las personas que tributan bajo el rgimen de arrendamiento, enajenacin y adquisicin de bienes. Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Aplicar las disposiciones vigentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta relativas a las personas fsicas con ingresos por arrendamiento, enajenacin y adquisicin de bienes.

Unidad 6:

Otros ingresos de las personas fsicas Actividades de Aprendizaje Analizar y discutir el contenido de la Ley del Impuesto sobre la Renta respecto de aquellas personas que obtengan otros ingresos. Resolver casos prcticos del clculo de cada uno de los captulos. Analizar y discutir en dinmica grupal las ventajas y desventajas de las personas que obtienen otros ingresos Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Analizar y aplicar las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta relativas a las personas que obtengan otros ingresos

Unidad 7:

Deducciones, estmulos fiscales y declaracin anual. Actividades de Aprendizaje Analizar y exponer los requisitos de las deducciones autorizadas y los estmulos fiscales que contienen la Ley del Impuesto sobre la Renta, su Reglamento y respecto de las personas fsicas. Resolver casos prcticos que le proporcionen para el clculo del impuesto anual y llenar de la declaracin anual, aplicando en su caso los estmulos fiscales Fuentes de Informacin 1 2 3 4 5

Objetivo Educacional Propondr y aplicar las deducciones personales, los estmulos fiscales relativos a las personas fsicas y calcular el impuesto anual y llenando la declaracin anual. .

10.- FUENTES DE INFORMACION 1. 2. 3. 4. 5. Ley del Impuesto Sobre La Renta Y Su Reglamento. Actualizados. Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento. Actualizados. Prez Chvez, Campero. Taller de Prcticas Fiscales ISR, IA, IVA, IMSS, INFONAVIT., Fol. TAX Editores. Mxico. 2004. Csar Calvo Langarica . Estudio Contable de los Impuestos. PAC. Moreno, Fol, Olgun. Manual de Casos Prcticos DE I.S.R. ECASA.

11.- PRCTICA 1. Resolver todos los casos prcticos para la determinacin del ISR. 2. Resolver un caso prctico en donde se calcule el ISR de los trabajadores. 3. Resolver caso prctico sobre la determinacin del ISR anual de personas con actividades empresariales.