CASO PRACTICO PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa "LOS CHOFERES S.R.L." Desea realizar sus estados financieros

protectados, para eso nos presenta su balance general al 31-12-2011, ademas
los siguientes supuestos.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COM
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

69,000
24,000
17,000
80,000
190,000

ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

880,000

TOTAL ACTIVO

1,070,000

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COM
REMUNERACIONES POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PROYECTO DE VENTAS ENERO - JUNIO 2012

ENERO
210,084
FEBRERO
252,101
MARZO
294,118
ABRIL
210,084
MAYO
168,067
JUNIO
210,084
1,344,538
La politica de la empresa es efectuar sus ventas con el
75% al contado
25% a 30 dias
PRESUPUESTO DE COMPRAS PROYECTADO
ENERO
113,559
FEBRERO
136,271
MARZO
158,983
ABRIL
113,559
MAYO
90,847
JUNIO
113,559
726,778
PRESUPUESTO DEL PERSONAL
ENERO
60,000
FEBRERO
60,000
MARZO
60,000
ABRIL
60,000
MAYO
60,000
JUNIO
60,000
360,000

18,000
31,000
39,000
51,000
90,000
570,000
400,000
970,000

1,060,000

DETALLE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

TOTAL

TOTAL
VENTAS
210,084
252,101
294,118
210,084
168,067
210,084

VENTAS AL
CONTADO
157,563
189,076
220,589
157,563
126,050
157,563

1,344,538

1,008,404

VENTAS AL CRDITO
Ventas 25% Cobranzas
52,521
24,000
63,025
52,521
73,529
63,025
52,521
73,529
42,017
52,521
52,521
42,017

336,134

TOTAL
COBRANZAS
181,563
241,597
283,614
231,092
178,571
199,580

307,613

1,316,017

COMPRAS AL CRDITO
Compra 50%
Pagos
56,779.5
18,000.0
68,135.5
56,779.5
79,491.5
68,135.5
56,779.5
79,491.5
45,423.5
56,779.5
56,779.5
45,423.5

TOTAL
PAGOS
74,779.5
124,915.0
147,627.0
136,271.0
102,203.0
102,203.0

PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

TOTAL

TOTAL
COMPRAS
113,559
136,271
158,983
113,559
90,847
113,559

COMPRAS
CONTADO
56,779.5
68,135.5
79,491.5
56,779.5
45,423.5
56,779.5

726,778

363,389

363,389

324,609.5

687,998.5

NETO A
PAGAR
104,400
52,200
52,200
52,200
52,200
104,400

417,600

PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES ENERO JUNIO 2012

DETALLE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

TOTAL

SUELDO

BONIF. Y PART.

TOTAL

60,000
60,000
60,000
60,000
60,000
60,000

60,000.00

60,000.00

120,000
60,000
60,000
60,000
60,000
120,000

ONP
13%
15,600
7,800
7,800
7,800
7,800
15,600

360,000

120,000

480,000

62,400

10,800
5,400
5,400
5,400
5,400
10,800

TOTAL
TRIBUTOS
26,400
13,200
13,200
13,200
13,200
26,400

43,200

105,600

ESSALUD

PRESUPUESTO DEL PERSONAL Y DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR ENERO - JUNIO 2012

Sueldo a
DETALLE
Mes de pago
Pagar
ENERO
135,400
FEBRERO
52,200
26,400
MARZO
52,200
13,200
ABRIL
52,200
13,200
MAYO
52,200
13,200
JUNIO
104,400
13,200
TOTAL
448,600
79,200
PRESUPUESTO DEL IGV POR PAGAR Y PAGO A CUENTA DEL I.R.
DETERMINACION DEL IGV A PAGAR ENERO - JUNIO 2012
DETALLE
VENTAS
IGV VTAS
COMPRAS IGV COMP.
178,037
32,047
96,236
17,323
ENERO
213,645
38,456
115,484
20,787
FEBRERO
249,253
44,865
134,731
24,252
MARZO
178,037
32,047
96,236
17,323
ABRIL
142,430
25,637
76,989
13,858
MAYO
178,037
32,047
96,236
17,323
JUNIO

TOTAL

1,139,439

205,099

615,912

110,864

IGV A Pagar Mes de Pago

14,724
17,669
14,724
20,614
17,669
14,724
20,614
11,779
14,724
14,724
11,779

94,235

DETERMINACION DE TRIBUTOS POR PAGAR: ENERO - JUNIO 2012

DETALLE
VENTAS
P/A/C
Mes de Pago
178,037
3,561
ENERO
213,645
4,273
3,561
FEBRERO
249,253
4,985
4,273
MARZO
178,037
3,561
4,985
ABRIL
142,430
2,849
3,561
MAYO
178,037
3,561
2,849
JUNIO
1,139,439
22,789
19,228
TOTAL
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
DETALLE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
TOTAL

IGV

P/A/C

Contribuc.

14,724
17,669
20,614
14,724
11,779
14,724

3,561
4,273
4,985
3,561
2,849
3,561

26,400
13,200
13,200
13,200
13,200
26,400

94,235

22,789

105,600

Total
Mes de Pago
Tributos
44,685
35,142
44,685
38,799
35,142
31,485
38,799
27,828
31,485
44,685
27,828
222,623 177,938

79,510

PRESUPUESTO DE CAJA ENERO -JUNIO 2012

Detalle
Saldo Inicial
INGRESOS
Ventas al Contado
Cobranzas de vtas al credito
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Pago a Proveedores
Pago al Personal
ESSALUD - ONP
IGV
Pago de Tributos renta
Servicios Pblicos
Seguros
tiles de escritorio
Otros gastos
Adquisicion de Inmueble
TOTAL EGRESOS
Caja Mnima
TOTAL
EXESO O DEFICIT
Financiamiento
Prestamo obtenido
Amortizacin
Intereses
FLUJO DE CAJA FINANCIERO

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

TOTAL

69,000

50,284

63,480

105,025

101,747

86,331

157,563
24,000
17,000
267,563

189,076
52,521
0
291,880

220,589
63,025
0
347,094

157,563
73,529
0
336,117

126,050
52,521
0
280,319

157,563
42,017
0
285,910

69,000
0
1,008,404
307,613
17,000
1,402,017

74,780
135,400

3,000
600
2,000
1,500
0
217,280
0
217,280
50,284

124,915
52,200
26,400
14,724
3,561
2,500
600
2,000
1,500
0
228,400
0
228,400
63,480

147,627
52,200
13,200
17,669
4,273
3,000
600
2,000
1,500
0
242,069
0
242,069
105,025

136,271
52,200
13,200
20,614
4,985
3,000
600
2,000
1,500
0
234,370
0
234,370
101,747

102,203
52,200
13,200
14,724
3,561
4,000
600
2,000
1,500
0
193,988
0
193,988
86,331

102,203
104,400
13,200
11,779
2,849
3,500
600
2,000
1,500
0
242,031
0
242,031
43,880

50,284

63,480

105,025

101,747

86,331

43,880

687,999
448,600
79,200
79,510
19,228
19,000
3,600
12,000
9,000
0
1,358,137
0
1,358,137
43,880
0
0
0
0
43,880

REGISTRO LIBRO DIARIO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
40 TRIBUTOS POR PAGAR
70 VENTAS
2
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR PROVISION DE LAS COMPRAS PROYECTADAS
3
20 MERCADERIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
4
69 COSTO DE VENTA
20 MERCADERIAS
5
62 GASTOS DEL PERSONAL
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
6
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO
7
65 GASTOS DE GESTION
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
8
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO
9
38 PAGO
40 TRIBUTOS POR PAGAR
10
10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
16
11
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
10
12
68
39
13
94
95
79

DEBE
1,344,538

HABER
205,099.0
1,139,439

615,914
110,864

total
94,235

pagado
por pagar
79,510
14,725

726,778

615,914
615,914
670,258
670,258
523,200
105,600
417,600
313,920
209,280

INV INICIAL
COMPRAS
(-) VENTAS
INV FINAL

80,000
615,914
670,258
25,655

COSTO DE VENTA
INV INICIAL
80,000
COMPRAS
615,914
(-) INV FINAL
25,655
670,258

523,200
43,600
43,600
26,160
17,440
43,600
19,228
19,228
1,333,017
1,316,017
17,000
687,999
158,710
448,600
43,600
1,338,909
44,000
44,000
27,500
16,500
7,270,242

44,000
7,270,241

I,MY E

DEPRECIACION
880,000
0
44,000

CTA

DEBE
10
12
16
20
33
38
39
40
41
42
45
50
59
60
61
62
65
68
69
70
79
94
95

HABER

1,402,017
1,368,538
17,000
695,914
880,000
19,228

DEUDOR

1,338,909
1,316,017
17,000
670,258

44,000
329,927
448,600
788,378
51,000
570,000
400,000

269,575
448,600
731,599

615,914

ACREEDOR

63,108
52,522
0
25,655
880,000
19,228
44,000
60,352
0

615,914
615,914

523,200
43,600
44,000
670,258

523,200
43,600
44,000
670,258
1,139,439
610,800

367,580
243,220
8,340,242

8,340,242

367,580
243,220
3,548,285

56,780
51,000
570,000
400,000
0
615,914

INVENTARI
NATURALE
ACTIVO
PASIVO
PERD.
GA
63,108
52,522
0
25,655
880,000
19,228
44,000
60,352
0
56,780
51,000
570,000
400,000
670,258

670,258
1,139,439

1,040,513

1,182,132
-141,619

69
670258

61.00
69.00

670258

1,281,058
-141,619

1,139,439
-670,258
469,181
-367,580
-243,220
-141,619

1,139,439

1,139,439
367,580
243,220
1,281,058
-141,619

1,139,439

61
615914
54344

60
615914
64344
680258

615,914

BALANCE

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
C.V
UB
GA
GV

FUNCION
GA

523,200
43,600
44,000

0
0
1,139,439
610,800

3,548,285

PERD

ACTIVO
CTE

PASIVO
CTE
10
12
20

63,108
52,522
25,655
141,285

NO CTE
33
39
38

880,000
-44,000
19,228
855,228

996,513

40
42

60,352
56,780
117,132

45

51,000
51,000

NO CTE

PATRIMONIO
50
59
592

570,000
400,000
-141,619
828,381
996,513

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

40 TRIBUTOS POR PAGAR
70 VENTAS

1,344,538
205,099
1,139,439

2
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR PROVISION DE LAS COMPRAS PROYECTADAS
3
20 MERCADERIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
4
69 COSTO DE VENTA
20 MERCADERIAS
5
62 GASTOS DEL PERSONAL
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
6
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO
7
65 GASTOS DE GESTION
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
8
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO

615,914
110,864
726,778

615,914
615,914
670,258
670,258
523,200
105,600
417,600
313,920
209,280
523,200
43,600
43,600
26,160
17,440
43,600
9

38 PAGO
40 TRIBUTOS POR PAGAR

19,228
19,228
10

10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
16

1,333,017
1,316,017
17,000
11

42
40
41
42
10

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

687,999
158,710
448,600
43,600
1,338,909
12

68
39

44,000
44,000
13

94
95
79

27,500
16,500
7,270,242

44,000
7,270,242