EJERCICIO PRACTICO DE PRESUPUESTOS

DATOS. LA CIA. INDUSTRIAL EL ARCA DE NOE S.A., SE DEDICA A LA PRODUCCIN DE PANTALONES DE MEZCLILLA Y SE PROPONE A ELABORAR SU PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO DEL AO 2013, TOMANDO EN CUENTA COMO BASE LAS ESTADSTICAS, EL CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA, SUS POLTICAS, SUS PROYECCIONES Y LOS ESTUDIOS DE PERIODOS ANTERIORES: VENTAS DEL EJERCICIO PASADO 108,500 UDS. POR LO QUE RESPECTA A ESTE EJERCICIO QUE SE DESEA PRESUPUESTAR SE CONSIDERA LO SIGUIENTES ASPECTOS: EN EL EJERCICIO PASADO SE TUVIERON PROBLEMAS EN LA PRODUCCIN DEBIDO AL MANTTO. DE LA MAQUINARIA Y SE DEJARON DE PRODUCIR 1,700UDS ESPERANDO QUE EN EL PRESENTE EJERCICIO NO TENER EL PROBLEMA ANTERIOR, AL CONTRARIO SE VAN A REALIZAR CAMBIOS EN LAS MAQUILADORAS Y CON ESO UN AUMENTO ADICIONAL DE 800 UDS. ASI COMO TAMBIEN DE ACUERDO A LOS ESTUDIOS REALIZADOS DE LA SITUACIN ECONOMICA POR LA QUE SE PIENSA QUE ATREVESARA EL PAIS SE ESPERA UN AUMENTO DEL 10%, Y LA DIRECCIN DE LA ENTIDAD REALIZO ESTUDIOS OBSERVANDO QUE HAY FACTORES ADMINISTRATIVOS QUE INTERVIENEN EN LA DISTRIBUCIN DE NUESTRO PRODUCTO LOS CUALES SE HARAN QUE AUMENTEN EL 10% MAS. LOS INVENTARIOS FINALES DESEABLES, ACORDADOS POR EL GERENTE DE VENTAS Y POR EL SUPERINTENDENTE FUERON DE 9,500 UDS. YA QUE EL AO ANTERIOR TERMINAMOS CON UN INVENTARIO REAL DE 8,500 UDS DE PRODUCCIN TERMINADA. ASI TAMBIEN LOS INVENTARIOS DE MATERIALES DIRECTOS FUERON DE $903,000.00 DEL EJERCICIO PASADO, CUANDO EL DESEABLE PARA ESTE EJERCICIO ES DE $1,419,000.00 LAS VENTAS SEGN LOS ESTUDIOS DE MERCADO Y LOS COMPORTAMIENTOS DE EJERCICIOS PASADOS SON DE LA SIGUIENTE MANERA: MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL % 8.50 7.80 6.70 8.60 MES MAYO JUNIO JULIO AGOSTO % 8.80 7.40 7.00 8.00 MES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE % 9.40 8.90 8.90 10.00

EL PRECIO DE VENTA POR ARTICULO ES DE $378.00 CADA PANTALON + IVA.

LOS GASTOS DE OPERACIN SON LOS SIGUIENTES: GASTOS DE VENTA $2,800,000.00 GASTOS DE ADMN. SUELDOS 25% SUELDOS COMBUSTIBLE 8% IMSS MANTTO. EQ. REPARTO 5% COMBUSTIBLE IMSS 6% MANTTO. EQ. TRANSP COMISIONES 12% MANTTO. OFICINAS PROP Y PUBLICIDAD 10% PAPELERIA SERV. LIMPIEZA 2% SERV. Y VIGILANCIA SERV. VIGILANCIA 2% TELEFONO TELEFONO 8% GASTOS DE VIAJE GASTOS DE VIAJE 15% LUZ Y FUERZA LUZ Y FUERZA 7% GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES $125,000.00 80% 20%

$4,200,000.00 25% 8% 4% 8% 7% 5% 2% 12% 20% 9%

GASTOS DE VENTA, ADMINISTRACIN Y FINANCIEROS. ENE 8% ABR 8% JUL 8% OCT FEB 9% MAY 7% AGO 9% NOV MAR 6% JUN 9% SEP 10% DIC

9% 8% 9%

A LOS PROVEEDORES Y A LOS ACREEDORES DIVERSOS SE TOMO LA DECISION DE PAGAR LA TOTALIDAD EN LOS PRMEROS TRES MESES EN PARTES IGUALES. ASI COMO LA RECUPERACIN DE LAS CUENTAS POR COBRAR SE TIENEN QUE SERAN EN UN 85% EN EL AO. LA DEPRECIACIN DE ACTIVO FIJO SERA UTILIZANDO EL METODO DE LINEA RECTA. Y SE TIENEN LOS SIGUIENTES SALDOS: CAJA Y BANCOS $428,600.00 IMPTOS. POR PAGAR CTAS. POR COBRAR $600,000.00 PROVEEDORES ALMACEN MAT. DIRECTOS $903,000.00 ACREEDORES DIV. ALMACEN DE ARTS. TERMINADOS $1,929,500.00 CAPITAL SOCIAL TERRENOS $250,000.00 RESERVA LEGAL EDIFICIOS $400,000.00 RESULTADO EJERC. EQ. TRANSPORTE $180,000.00 MAQUINARIA $1,500,000.00

$153,000.00 $750,000.00 $430,000.00 $1,200,000.00 $60,000.00 $3,598,100.00

HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

PANTALONES DE MEZCLILLA I. COSTO DE PRODUCCION 1 MATERIAL DIRECTO A) MATERIAL "A" B) MATERIAL "B"

$ $ 2 MTS. $ 0.50 MTS. $ 60.00 18.00 $ 120.00 9.00 $ 7.00 $ 70.00 28.00 129.00

227.00

2 SUELDOS Y SALARIOS DIRECTOS A) LABOR DIRECTA 4 HRS. $ 3 GASTOS INDIRECTOS