REPBLICA DE COLOMBIA

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO DECRETO NMERO ( ) DE 2013

Proyecto de Decreto No.

Por medio del cual se reglamentan las condiciones para la masificacin de la factura electrnica.

EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confiere el numeral 11 del artculo 189 de la Constitucin Poltica de Colombia y el artculo 183 de la Ley 1607 de 2012,

CONSIDERANDO Que el artculo 615 del Estatuto Tributario establece que todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agrcola o ganadera debern expedir factura o documento equivalente, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, el artculo 511 ibdem, igualmente, establece esta obligacin para los responsables del impuesto sobre las ventas. Que el artculo 616-1 del Estatuto Tributario prev la factura electrnica como un documento equivalente a la factura de venta. Que el artculo 618 del Estatuto Tributario establece la factura o documento equivalente como un documento exigible por los adquirentes de bienes corporales muebles o servicios y que la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales puede exigir su exhibicin. Que el artculo 183 de la Ley 1607 de 2012, establece que el Gobierno Nacional podr instaurar tecnologas para el control fiscal con el fin de combatir el fraude, la evasin y el contrabando, para lo cual podr determinar sus controles, condiciones

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y caractersticas, as como los sujetos, sectores o entidades, contribuyentes, o responsables obligados a adoptarlos y que su no adopcin dar lugar a la aplicacin de la sancin establecida en el inciso 2 del artculo 684-2 del Estatuto Tributario. Que el artculo 617 del mismo ordenamiento seala los requisitos de la factura para efectos tributarios, norma de acuerdo con la cual debe incluir, entre otros, un nmero que corresponda a un sistema de numeracin consecutiva de facturas de venta, y que en cuando el contribuyente utilice un sistema de facturacin deber numerar en forma consecutiva las facturas y se debern proveer los medios necesarios para su verificacin y auditora; y que la Ley 1607 de 2012 estableci el Impuesto al Consumo y en los artculos 79 y 81 seala la obligatoriedad de discriminar este impuesto en la factura. Que de conformidad con el artculo 26 de la Ley 962 de 2005 la factura electrnica podr expedirse, aceptarse, archivarse y en general llevarse usando cualquier tipo de tecnologa disponible, siempre y cuando se cumplan todos los requisitos legales establecidos y la respectiva tecnologa que garantice su autenticidad e integridad desde su expedicin y durante todo el tiempo de conservacin, garantizando as el principio de neutralidad tecnolgica. Que la Ley 527 de 1999 define la firma digital y prev en su artculo 7 las condiciones que requiere la firma electrnica como equivalente funcional de la firma y, el Decreto 2364 de 2012 reglamenta la firma electrnica, constituyendo stos un mecanismo que permite garantizar autenticidad e integridad en las transacciones electrnicas, elementos relevantes para la factura como soporte de operaciones econmicas y como soporte fiscal. Que la Ley 1341 de 2009, por la cual se definen principios y conceptos sobre la sociedad de la informacin y la organizacin de las Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones TIC, prev entre los principios orientadores, la libre competencia, que incentive la inversin actual y futura en el sector de las TIC y que permita la concurrencia al mercado, con observancia del rgimen de competencia, bajo precios de mercado y en condiciones de igualdad, as como la proteccin de los derechos de los usuarios. Que es necesario para la competitividad del pas ampliar la cobertura de la factura electrnica impulsando la masificacin de la misma en el comercio nacional propiciando, entre otros aspectos, su interoperabilidad, y los escenarios para su uso a nivel internacional y, as mismo, facilitar la interaccin entre los obligados a

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facturar y los adquirentes, fortaleciendo tambin el control por parte de la U.A. E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artculo 8 del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relacin con el texto del presente Decreto,

DECRETA: ARTICULO 1. mbito de aplicacin. Este Decreto aplica a los sujetos que de acuerdo con el Estatuto Tributario tienen la obligacin de facturar, que sean seleccionados por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para expedir factura electrnica o que opten por expedirla. Las disposiciones del presente Decreto aplican tambin a aquellos sujetos que no siendo obligados a facturar de acuerdo con el Estatuto Tributario, opten por expedir factura electrnica. Estos sujetos, una vez surtan los procedimientos necesarios para la correspondiente habilitacin debern expedir factura electrnica en las condiciones del presente Decreto y debern cesar la expedicin de la factura electrnica prevista en el Decreto 1929 de 2007, si fuere el caso, y as mismo de la factura por computador prevista en el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996. Pargrafo 1. En los sitios donde debido a condiciones de conectividad certificadas por la autoridad competente, no sea posible expedir la factura electrnica en las condiciones del presente Decreto, el obligado a facturar electrnicamente podr utilizar la factura por talonario o los documentos equivalentes de acuerdo con las disposiciones vigentes sobre la materia. Pargrafo 2. Los adquirentes que no siendo parte del mbito de este Decreto decidan recibir factura electrnica tambin deben, en lo pertinente, cumplir las disposiciones del mismo. ARTICULO 2. Definiciones. Para efectos de la aplicacin e interpretacin del presente Decreto, se tendrn en cuenta las siguientes definiciones:

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1. Factura electrnica: es el documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o servicios que para efectos fiscales permite asociar la identificacin del artculo o servicio a la tarifa de los impuestos establecidos, en donde interactan la programacin, el control y la ejecucin de las funciones inherentes a la venta, tales como emisin de facturas, comprobantes, notas crdito, notas dbito, programacin de departamentos, cdigos, grupos, familias, o subfamilias, etc. y que operativamente tiene lugar a travs de sistemas computacionales y/o soluciones informticas que permiten el cumplimiento de las caractersticas que se establecen en el presente Decreto en relacin con la expedicin (generacin y entrega), aceptacin o rechazo y conservacin. 2. Obligado a facturar electrnicamente: Es la persona natural o jurdica que de acuerdo con el Estatuto Tributario tiene la obligacin de facturar, es seleccionada por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN para expedir factura electrnica y cumple las condiciones que se establecen en el presente Decreto. Este concepto incluye las personas obligadas a facturar no seleccionadas por la DIAN o que sin tener esta obligacin tributaria opten voluntariamente por expedir factura electrnica. 3. Adquirente: Es la persona natural o jurdica que como adquirente de bienes y/o servicios debe exigir factura o documento equivalente y, que tratndose de la factura electrnica, la recibe, la acepta o rechaza y conserva para su posterior exhibicin, en los trminos que se establecen en el presente Decreto. 4. Proveedor tecnolgico. Es la persona natural o jurdica, autorizada por la DIAN, que presta a los obligados a facturar electrnicamente y/o a los adquirentes, cuando unos u otro as lo decidan, los servicios inherentes al proceso de facturacin, tales como: expedicin (generacin y entrega), recibo, aceptacin o rechazo y/o conservacin de la factura electrnica. En todo caso, el obligado a facturar electrnicamente y el adquirente son los responsables frente a la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacional- DIAN por las obligaciones que como tales les corresponden. ARTICULO 3. Condiciones de expedicin de la factura electrnica. La expedicin de la factura electrnica deber realizarse en las siguientes condiciones: 1. Condiciones de generacin: Para efectos de la generacin de la factura electrnica, el obligado a facturar deber:

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a) Utilizar el formato electrnico de generacin XML estndar establecido por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas NacionalesDIAN. b) Llevar numeracin consecutiva autorizada por la DIAN en las condiciones que sta seale. c) Cumplir los requisitos sealados en el artculo 617 del Estatuto Tributario, salvo lo referente al nombre o razn social y NIT del impresor, en concordancia con los artculos 512-9 y 512-11 ibdem y las normas que los adicionen, modifiquen o sustituyan. d) Firmar electrnicamente utilizando firma digital o electrnica confiable para garantizar los principios de autenticidad e integridad de la factura desde su expedicin hasta su conservacin, de acuerdo con la Ley 962 de 2005 en concordancia con la Ley 527 de 1999, el Decreto 1747 de 2000, el Decreto 2364 de 2012 y las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, y de acuerdo con las polticas de firma que establezca la DIAN para este efecto. La firma de la factura deber corresponder a la del obligado a facturar persona natural o del representante legal, cuando se trate de personas jurdicas, como suscriptores de un certificado de firma digital vigente o ser poseedores de una firma electrnica confiable de acuerdo con las normas vigentes sobre la materia y las polticas de firma establecidas por la DIAN. La firma digital o electrnica tambin podr corresponder a las personas autorizadas por el obligado a facturar electrnicamente al interior de su empresa o al representante del proveedor tecnolgico, si fuere el caso. e) Observar las dems que establezca la DIAN. 2. Condiciones de entrega: El obligado a facturar electrnicamente deber entregar o poner a disposicin del adquirente la factura en el formato electrnico de generacin, siempre que: a) El adquirente tambin expida factura electrnica, por tratarse de un obligado a facturar electrnicamente en el mbito del presente Decreto. b) El adquirente decida recibir factura electrnica segn se indica en el pargrafo 2 del artculo 1 de este Decreto.

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Las condiciones para el envo o disposicin de la factura electrnica en formato electrnico de generacin sern las sealadas por el adquirente en el catlogo de participantes de que trata el artculo 12 del presente Decreto. Pargrafo 1. Se entregar una representacin grfica de la factura electrnica al adquirente no obligado a facturar electrnicamente y, en general, al consumidor final, en medio impreso, o en medio digital para posterior impresin, a travs de correo electrnico y sitios electrnicos dispuestos por el obligado a facturar, entre otros. En este ltimo evento deber mediar acuerdo expreso entre las partes de acuerdo a lo establecido en el artculo 13 del presente Decreto. La representacin grfica de la factura electrnica contendr adems elementos grficos como cdigos de barras o bidimensionales que establezca la DIAN para facilitar la verificacin ante la Entidad por el adquirente y las autoridades que por sus funciones lo requieran. Los obligados a facturar electrnicamente debern utilizar formatos como el PDF para efectos de la representacin grfica de la factura en medio digital, que sean de fcil y amplio acceso por el adquirente, garantizando que el mismo pueda leer, copiar, descargar e imprimir la factura electrnica de forma gratuita sin tener que acudir a otras fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias para ello. Pargrafo 2. Cuando deban expedirse notas crdito y/o dbito, las mismas deben generarse en el formato electrnico XML que establezca la DIAN y corresponder a un sistema de numeracin consecutiva propio de quien las expide y contener como mnimo la fecha de expedicin, as como el nmero y la fecha de las facturas a las cuales hacen referencia, nombre o razn social y NIT del obligado a facturar y del adquirente, descripcin de la mercanca, nmero de unidades, valor de los impuestos, cuando sea del caso, valores unitario y valor total. Las notas crdito y/o dbito deben ser entregadas en formato electrnico de generacin o en formato de representacin grfica en medio impreso o en medio digital, segn se haya entregado la factura electrnica. A la DIAN debern ser entregadas en formato electrnico de generacin. ARTICULO 4. Acuse de recibo de la factura electrnica. El adquirente deber dar acuse de recibo de la factura electrnica recibida. En el evento de recibo en formato electrnico de generacin, el adquirente podr utilizar para este efecto el formato XML que establezca la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, el cual deber ser firmado digital o electrnicamente y entregado al obligado a facturar electrnicamente, teniendo en cuenta las condiciones tcnicas sealadas por ste en el catlogo de participantes de que trata el artculo 12 de este Decreto.

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ARTICULO 5. Aceptacin o rechazo de la factura electrnica. La aceptacin o rechazo de la factura electrnica por parte del adquirente ser informada al obligado a facturar, previa verificacin de las siguientes condiciones: 1. Entrega en el formato XML estndar establecido por la DIAN. 2. Existencia de los requisitos sealados en el artculo 617 del Estatuto Tributario en concordancia con los artculos 512-9 y 512-11 ibdem y las normas que los adicionen, modifiquen o sustituyan. 3. Existencia de la firma digital o electrnica y la validez de la misma. El adquirente deber rechazar la factura electrnica cuando no cumpla alguno de las condiciones sealadas, incluida la imposibilidad de leer y analizar la informacin. Lo anterior, sin perjuicio del rechazo por incumplimiento de requisitos propios de la operacin comercial. En los casos de rechazo de la factura electrnica por incumplimiento de las condiciones sealadas en los numerales 1, 2 y 3 del presente artculo procede su anulacin por parte del obligado a facturar electrnicamente, evento en el cual deber generarse el correspondiente registro a travs de una nota crdito, sin perjuicio de proceder a expedir al adquirente una nueva factura electrnica con la imposibilidad de reusar la numeracin utilizada en la factura anulada. Cuando la factura electrnica se haya aceptado y tengan lugar devoluciones, resoluciones o rescisiones deber generarse la correspondiente nota crdito, en las condiciones tcnicas establecidas en el presente Decreto. El adquirente podr informar la aceptacin o rechazo de la factura electrnica a travs de un documento firmado digital o electrnicamente, de acuerdo con las disposiciones vigentes sobre la materia, en el formato XML estndar definido por la DIAN. Pargrafo 1. Tratndose de la entrega de la factura electrnica en su representacin grfica en medio impreso o digital, el adquirente verificar el cumplimiento de los requisitos del numeral 2 de este artculo sobre el ejemplar recibido y podr a travs de los servicios ofrecidos por la DIAN verificar las otras condiciones.

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Cuando la factura electrnica sea entregada en medio impreso, el adquirente podr manifestar su aceptacin o rechazo sobre el documento respectivo o en documento separado. Cuando la factura electrnica se entregue en su representacin grfica en medios digitales como un correo electrnico o un sitio electrnico dispuesto por el obligado a facturar electrnicamente, la aceptacin o rechazo operar en la forma acordada entre las partes. Pargrafo 2. En todo caso, es responsabilidad del adquirente acusar el recibo de la factura electrnica y expresar su aceptacin o rechazo. As mismo, ser de exclusiva responsabilidad del adquirente aceptar un documento que no cumpla como mnimo las verificaciones establecidas en el presente Decreto. ARTICULO 6. Conservacin de la factura electrnica. Para efectos fiscales, el ejemplar de la factura electrnica se conservar por el obligado a facturar electrnicamente en el formato electrnico de generacin establecido por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos Nacionales. As mismo deber conservarlo el adquirente, que en el mbito de este Decreto recibe la factura en formato electrnico de generacin. Para los mismos efectos, cuando el obligado a facturar electrnicamente entregue al adquirente el ejemplar de la factura electrnica en representacin grfica en medio impreso o digital, de acuerdo con lo establecido en el pargrafo 1 del artculo 3 del presente Decreto, el adquirente deber conservarlo fsicamente. En todo caso, el obligado a expedir factura electrnica, siempre deber conservar el ejemplar de la factura en formato electrnico de generacin. La factura electrnica y los documentos asociados a la misma debern ser conservados por el trmino establecido en el artculo 632 del Estatuto Tributario o las normas que lo modifiquen o sustituyan, asegurando que se cumplan las condiciones sealadas en los artculos 12 y 13 de la Ley 527 de 1999. Pargrafo. Estas disposiciones aplican en lo pertinente a las notas crdito y notas dbito, acuse de recibo, aceptacin y rechazo. ARTICULO 7. Ejemplar de la factura electrnica para la DIAN. El obligado a facturar electrnicamente deber entregar a la DIAN un ejemplar en las condiciones que seale la Entidad, de todas las facturas electrnicas generadas y entregadas al adquirente, tanto aceptadas como rechazadas, independientemente de la forma de entrega, teniendo en cuenta las siguientes disposiciones:

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El ejemplar de la factura electrnica en formato electrnico de generacin deber ser entregado dentro del trmino que establezca la DIAN, mximo 24 horas siguientes a su generacin, as como del ejemplar de las correspondientes notas crdito o dbito, si fuera el caso. Sobre el ejemplar entregado a la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, la Entidad verificar el cumplimiento de las siguientes condiciones: 1. Conformacin en el formato de generacin XML estndar establecido por la DIAN. 2. Numeracin consecutiva vigente y en las condiciones sealadas por la DIAN. 3. Existencia de los requisitos establecidos en los artculos 617 y 512-9 y 512-11 del Estatuto Tributario, a excepcin de los requisitos que exigen pre impresin. 4. Existencia y validez de la firma digital o electrnica confiable. 5. Validez del NIT del obligado a facturar electrnicamente y del adquirente, si fuera el caso. 6. Otros aspectos que se consideren necesarios operativamente por la DIAN. La DIAN publicar la recepcin y el resultado de la verificacin de las condiciones sealadas, por los medios que establezca, y podr ofrecer servicios de consulta del resultado de la verificacin realizada por la Entidad a los obligados a facturar y adquirentes respecto de sus propias transacciones. Cuando como resultado de la verificacin que realice la DIAN se establezca la imposibilidad de acceder al contenido de la factura electrnica, proceder su reenvo por el obligado a facturar dentro de las doce (12) horas siguientes a la publicacin de este resultado por la DIAN. La DIAN podr prestar igualmente los servicios de verificacin de la factura electrnica y de consulta, a los adquirentes respecto de sus propias transacciones, cuando la misma se hubiere entregada en representacin grfica en medio impreso o digital. Pargrafo: La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN conservar el ejemplar de la factura electrnica recibido para

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fines de verificacin y fiscalizacin y dar cumplimiento a las disposiciones en materia de reserva de la informacin. La verificacin por parte de la DIAN del ejemplar de factura electrnica que el obligado a facturar electrnicamente le entrega, en ningn momento limita o excluye las facultades de fiscalizacin de la Entidad. ARTICULO 8. Contingencia. En casos de fallas o inconvenientes tcnicos que impidan la generacin y/o entrega de la factura electrnica: 1. De los sistemas del obligado a facturar electrnicamente o sus proveedores tecnolgicos, que imposibiliten la generacin de la factura electrnica, se admitir la facturacin por talonario. Si la factura electrnica se gener y no es posible su entrega en formato electrnico, se aceptar su entrega en representacin grfica en medio impreso. 2. De los sistemas del adquirente, que imposibiliten su entrega en formato electrnico, proceder su entrega en representacin grfica en medio impreso. 3. De los sistemas de la DIAN, que imposibiliten la entrega del ejemplar a la Entidad, ser posible su envo a la DIAN, a ms tardar al da siguiente del restablecimiento del servicio. En cualquier caso, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, la DIAN dictar las medidas que considere pertinentes. ARTICULO 9. Habilitacin para expedir factura electrnica. Para expedir factura electrnica en el mbito de este Decreto, los sujetos que sean seleccionados por la DIAN o quienes opten por esta forma de facturacin debern surtir el procedimiento de habilitacin que seale la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN, que tendr en cuenta como mnimo las siguientes condiciones: 1. El procedimiento respectivo deber surtirse dentro del ao siguiente a la publicacin de la resolucin de la DIAN, que seale los obligados a facturar electrnicamente o de la decisin comunicada a la Entidad por el obligado a facturar cuando ste decida expedirla voluntariamente. 2. El cumplimiento de los requisitos y pruebas tecnolgicas pertinentes establecidas por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN.

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Agotado el procedimiento respectivo, la DIAN comunicar al obligado la fecha a partir de la cual debe comenzar a facturar electrnicamente, la cual no podr exceder de tres (3) meses a partir del recibo de la correspondiente comunicacin. El acto a travs del cual la DIAN efecte dicha comunicacin debe ser comunicado dentro del trmino indicado en el numeral primero de este artculo. Cuando se trate de sujetos que voluntariamente optan por facturar electrnicamente, adelantado el procedimiento respectivo la DIAN mediante resolucin decidir la solicitud. El acto a travs del cual la DIAN efecte dicha comunicacin debe ser comunicado dentro del trmino indicado en el numeral primero de este artculo. Este acto administrativo debe notificarse dentro del trmino indicado en el numeral primero de este artculo y contra el mismo proceden los recursos conforme al Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Cuando proceda la habilitacin, deber indicarse la fecha a partir de la cual debe comenzar a facturar electrnicamente, segn se indica en el inciso anterior. Pargrafo 1. La no adopcin y expedicin de la factura electrnica por el obligado a facturar electrnicamente en el mbito de este Decreto, dentro del trmino establecido, as como el incumplimiento de las condiciones establecidas en el presente Decreto dar lugar a la sancin prevista en el artculo 183 de la Ley 1607 de 2012. Pargrafo 2. La DIAN deber, a ms tardar dentro de los dos aos siguientes a la publicacin de este Decreto, disponer los servicios informticos electrnicos con el fin de facilitar el uso de la factura electrnica en las condiciones establecidas, dirigidos a microempresas y pequeas empresas conforme a las definiciones del artculo 2 de la Ley 905 de 2004 o las que establezca el Gobierno Nacional en desarrollo del artculo 43 de la Ley 1450 de 2011 o las disposiciones que modifiquen o sustituyan estas normas. Pargrafo 3. Cuando los sujetos seleccionados por la DIAN o quienes hayan optado por facturar electrnicamente no cumplan con los requisitos, condiciones y procedimientos establecidos y no sea posible su habilitacin dentro del trmino sealado en el presente artculo, estos sujetos debern utilizar los servicios que disponga la Entidad conforme con el pargrafo anterior. Lo anterior no obsta para que si estos mismos sujetos, paralelamente agotan satisfactoriamente el respectivo procedimiento a mas tardar en quince (15) meses contados de acuerdo con el inciso primero de este artculo, obtengan la

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correspondiente habilitacin. En caso contrario, debern continuar utilizando los servicios dispuestos por la DIAN, y empezar nuevamente el procedimiento. ARTICULO 10. Autorizacin de Proveedores Tecnolgicos. Los servicios en relacin con la factura electrnica podrn ser ofrecidos a los obligados a facturar y a los adquirentes, que as lo decidan, por proveedores tecnolgicos autorizados por la DIAN, siguiendo el procedimiento que la misma seale teniendo en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos: Surtir en primer lugar el procedimiento de habilitacin previsto en el artculo 9 del presente Decreto. Obtenida la correspondiente habilitacin por parte de la DIAN, debern presentar la respectiva solicitud a la DIAN, acreditando como mnimo los siguientes requisitos: 1. Ser responsables del impuesto sobre las ventas y pertenecer al rgimen comn. 2. No tener, para la fecha de presentacin de la solicitud, sanciones en firme por irregularidades en la contabilidad de acuerdo con los artculos 654 y 655 del Estatuto Tributario, o sancin de clausura conforme al literal b) del artculo 657 del mismo estatuto, dentro de los tres aos anteriores a la solicitud. 3. No tener obligaciones pendientes con la DIAN. En caso de tener suscritos acuerdos de pago con la Entidad, que los mismos se encuentren al da. 4. Estar acreditados con certificaciones de calidad ISO 9001 en relacin con los sistemas de gestin de la calidad y la ISO 27001 sobre sistemas de gestin de la seguridad de la informacin, vigentes, o por las normas que las modifiquen o sustituyan. 5. Poseer para la fecha de presentacin de la solicitud activos totales por valor igual o superior a cien mil (100.000) UVT. 6. Los dems requisitos tecnolgicos y logsticos que seale la DIAN. Dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la presentacin de la solicitud, establecido el cumplimiento de los requisitos sealados y efectuadas las verificaciones que la DIAN considere pertinentes la Entidad decidir sobre la solicitud y en caso positivo autorizar al solicitante para prestar al obligado a facturar electrnicamente y/o al adquirente que as lo decidan, los servicios inherentes al proceso de facturacin electrnica, tales como expedicin

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(generacin / entrega) recibo, aceptacin, rechazo y/o conservacin junto con los documentos relacionados con la factura electrnica, incluida la entrega del ejemplar de la factura electrnica a la DIAN y/o la entrega de la informacin que el obligado a facturar deba entregar a la entidad. Contra la resolucin que decida la solicitud de autorizacin proceden los recursos de reposicin y apelacin en los trminos del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. La DIAN podr cancelar la autorizacin otorgada cuando establezca el incumplimiento de alguno de los requisitos sealados en el presente artculo. En este evento deber, previa requerimiento al autorizado, expedir una resolucin motivada contra la cual proceden los recursos de reposicin y apelacin en los trminos del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. ARTICULO 11. Obligaciones de los proveedores Tecnolgicos. Los proveedores tecnolgicos que ofrezcan servicios de facturacin electrnica debern como mnimo: 1. Observar lo dispuesto en la legislacin colombiana sobre proteccin de la libre competencia econmica, los principios relacionadas con la confidencialidad, calidad del servicio y, en general, con la proteccin de los derechos de los usuarios de los servicios tecnolgicos por ellos prestados. 2. Adoptar medidas, metodologas y procedimientos orientados a evitar que sus servicios puedan ser utilizados, directa o indirectamente para la evasin de los impuestos nacionales de los cuales la factura es soporte o como instrumento para dar apariencia de legalidad a las actividades delictivas y a la falsa facturacin. 3. Hacer constar por escrito las condiciones pactadas con el obligado a facturar electrnicamente o el adquirente, incluidas las concernientes en caso de cancelacin de la autorizacin por parte de la DIAN o terminacin de actividades, caso en el cual deben ofrecerse las suficientes garantas al obligado a facturar. 4. Prestar al obligado a facturar y/o al adquirente los servicios relacionados con la factura electrnica cumpliendo las disposiciones de este Decreto y las que establezca la DIAN.

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5. Constituir garantas por los perjuicios derivados del incumplimiento total o parcial de las obligaciones con los obligados a facturar electrnicamente y/o adquirentes. Establecido por la DIAN el incumplimiento de alguna de estas obligaciones, proceder a cancelar la autorizacin otorgada. En este evento deber expedirse, previo requerimiento al autorizado, una resolucin motivada contra la cual proceden los recursos de reposicin y apelacin en los trminos del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

ARTICULO 12. Catlogo de participantes de factura electrnica. La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN administrar un catlogo electrnico, instrumento que permitir: incorporar la informacin necesaria para facilitar la operatividad de la factura electrnica entre los obligados a facturar en el mbito de este Decreto y los adquirentes, incluidos aquellos del pargrafo 2 del articulo 1 de este Decreto. Este catlogo estar a disposicin de los participantes en el proceso de facturacin electrnica y deber mantenerse actualizado por los mismos y por la DIAN en lo que corresponda. Este registro contendr, como mnimo: 1. La informacin actualizada idntica a la del RUT en relacin con la identificacin de los participantes en los procesos asociados a la factura electrnica. 2. La numeracin autorizada al Obligado a facturar electrnicamente. 3. La informacin tcnica necesaria para la entrega de la factura electrnica, los documentos electrnicos asociados, las comunicaciones de recibo, aceptacin y rechazo, que incluira como mnimo una casilla de correo electrnico destinada para la entrega de las facturas en formato electrnico de generacin, sin perjuicio de utilizar adicionalmente otros esquemas electrnicos de entrega, previamente acordados entre el Obligado a facturar electrnicamente y el adquirente, sin que ello pueda implicar costos o dependencias tecnolgicas para ste ltimo. 4. As mismo, la DIAN a travs del catlogo, administrar la informacin concerniente a las diferentes situaciones relacionadas con los obligados a facturar, los adquirentes, y los sujetos autorizados por unos y otros para intervenir/u operar en los distintos procedimientos asociados a la factura electrnica, incluyendo los

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proveedores tecnolgicos, si fuera el caso, informacin que debe mantenerse permanentemente actualizada. La DIAN establecer los procedimientos y protocolos tecnolgicos para su acceso y actualizacin. ARTICULO 13. Factura electrnica entregada en representacin grfica en medio digital. Cuando la factura electrnica se entregue en representacin grfica en medio digital deber existir un acuerdo entre el obligado a facturar electrnicamente y el adquirente, donde se indique como mnimo la fecha de inicio, la forma de entrega, las operaciones de venta a las que aplica y el procedimiento de recibo, aceptacin, rechazo y conservacin, si fuere el caso. Igualmente deber preverse el procedimiento de contingencia cuando no sea posible la entrega en la forma autorizada. El obligado a facturar electrnicamente y el adquirente que autoriza la forma de entrega aqu referida debern conservar copia de este acuerdo. Estos acuerdos podrn ser requeridos por la DIAN. Pargrafo: La entrega personal o a travs de correo fsico de la factura electrnica en representacin grfica en medio impreso, no requiere acuerdo alguno. ARTICULO 14. Informacin a entregar a la DIAN. Sin perjuicio de la entrega del ejemplar de la factura electrnica en formato electrnico de generacin que el obligado a facturar debe entregar a la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, ste deber entregar a travs de los servicios informticos electrnicos dispuestos por la Entidad, en los trminos, formatos y, en general, en las condiciones y de acuerdo con los procedimientos que disponga la DIAN, como mnimo la siguiente informacin: 1. Registro Auxiliar de Ventas y Compras e IVA por pagar e impuesto al consumo, cuando sea el caso. 2. La informacin de las facturas que se expidan por contingencia. 3. Establecimientos de comercio y/o sucursales donde por condiciones de conectividad, segn se indica en el artculo 1 de este decreto, el obligado no utilice factura electrnica.

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4. Informacin de las facturas diferentes a la electrnica o de documentos equivalentes relacionadas con el numeral anterior. La DIAN podr relevar la entrega total o parcial de informacin por parte de obligados a facturar y/o adquirentes, que se derive de otras disposiciones de carcter tributario en donde sea requerida la informacin de la factura. ARTICULO 15. Documentos equivalentes electrnicos. Cuando la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN lo determine, los documentos equivalentes vigentes o los que establezca el Gobierno Nacional podrn ser expedidos en forma electrnica dentro de los supuestos tcnicos sealados en el presente Decreto, sin perjuicio de las adecuaciones que se requieran. La DIAN podr adecuar en estos casos, entre otras, las condiciones del formato electrnico de generacin, as como de entrega, conservacin, informacin a entregar, atendiendo a las distintas modalidades de negocio. Mientras se dan estas condiciones, podrn utilizarse los documentos equivalentes vigentes en las condiciones actuales, incluso por el Obligado a facturar electrnicamente que expida factura electrnica en el mbito de este Decreto, si su modelo de negocio lo requiere. ARTCULO 16. Factura electrnica como soporte fiscal. La factura electrnica que cumpla las condiciones sealadas en el presente Decreto, servir como soporte fiscal de los ingresos, costos y/o deducciones, en el impuesto sobre la renta as como de los impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas. ARTICULO 17. La factura electrnica de comercio exterior. Los sujetos obligados a expedir factura electrnica en el mbito del presente Decreto, tambin debern soportar con factura electrnica la venta de bienes y/o servicios desde cualquier zona geogrfica del territorio aduanero nacional hacia mercados externos. Lo anterior, en concordancia con las disposiciones en materia de aduanas nacionales o supranacionales, de comercio electrnico y, sin perjuicio de lo dispuesto en tratados internacionales. Pargrafo: Lo dispuesto en el presente Decreto aplica igualmente para las operaciones de venta de bienes y/o servicios desde las zonas francas hacia el resto del territorio aduanero nacional y desde ste hacia las zonas francas que correspondan a operaciones de comercio exterior.

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ARTICULO 18. Otras disposiciones. La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN mediante resolucin, deber: 1. Establecer dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la publicacin de este Decreto, el formato electrnico de generacin XML estndar de la factura electrnica, los formatos XML correspondientes a las notas crdito, formatos de recibo, aceptacin y rechazo de la factura electrnica. 2. Establecer dentro del mismo trmino, los procedimientos que deben agotar los sujetos del mbito de este Decreto para ser habilitados para expedir factura electrnica; as como los procedimientos que deben surtir los proveedores tecnolgicos con el fin de obtener la autorizacin para prestar los servicios asociados a la facturacin electrnica, cuando sea el caso. 3. Reglamentar dentro de los tres (3) meses siguientes a la expedicin del presente Decreto el esquema de numeracin que aplicar a la factura electrnica y los procedimientos correspondientes, incluido lo pertinente para la inhabilitacin de la numeracin asociada a la factura electrnica y la factura por computador que se hubieren autorizado conforme con el Decreto 1929 de 2007 y el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996 y sus reglamentos, cuando fuere el caso. 4. A ms tardar vencidos los seis (6) meses siguientes a la publicacin del presente Decreto, la DIAN estructurar la forma en la cual seleccionar los sujetos que deben facturar en forma electrnica en el mbito de este Decreto y la incorporacin de aquellos que voluntariamente opten por esta forma de facturacin y establecer el plan de ejecucin correspondiente. 5. Poner a ms tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la expedicin de este Decreto, a disposicin de los obligados a facturar y adquirentes los servicios informticos y tecnolgicos correspondientes al Catlogo de participantes y los necesarios para el recibo y verificacin de las condiciones de la factura electrnica por parte de la DIAN. 6. Poner dentro los diez (10) meses siguientes a la publicacin de este Decreto, a disposicin de los obligados facturar en el mbito de este Decreto, un ambiente de pruebas que les permita, efectuar las pruebas conducentes a obtener la habilitacin respectiva. Pargrafo: Cuando la DIAN efecte modificaciones sobre el formato electrnico de generacin de la factura electrnica, nota crdito as como sobre los formatos para efectos de recibo, aceptacin o rechazo, conservacin de la misma y/o de los servicios informticos dispuestos y/o procedimientos establecidos, deber

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ponerlas en conocimiento con una antelacin mnima de tres (3) meses a su entrada en vigencia con el fin de permitir las adecuaciones pertinentes por parte de los agentes. ARTICULO 19. Transicin. 1. Una vez los obligados a expedir factura electrnica en el mbito de este Decreto sean habilitados por la DIAN para este efecto y deban comenzar a expedirla bajo las condiciones establecidas, debern cesar la expedicin de la factura electrnica prevista en el Decreto 1929 de 2007 y/o la factura por computador prevista en el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996 y sus reglamentos, si fuere el caso. La numeracin autorizada en estos eventos ser inhabilitada, debiendo seguir para el efecto el procedimiento que seale la DIAN. 2. Quienes con anterioridad a la publicacin de este Decreto expidan factura electrnica y/o por computador de acuerdo con el Decreto 1929 de 2007 y/o el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996 y sus reglamentos, podrn continuar facturando en tales condiciones. En caso de ser elegidos por la DIAN u optar voluntariamente por facturar electrnicamente de conformidad con el presente Decreto, seguirn la disposicin del inciso anterior. 3. Quienes para la fecha de publicacin del presente Decreto adelanten procedimientos para comenzar a facturar electrnicamente en las condiciones del Decreto 1929 de 2007 y sus reglamentos, podrn culminarlos, y podrn facturar bajo esas disposiciones. Estos sujetos, una vez sean elegidos por la DIAN para facturar electrnicamente de conformidad con el presente Decreto u opten voluntariamente por expedir factura electrnica de acuerdo con el mismo, darn aplicacin a lo sealado en el numeral primero de este artculo. Una vez publicado el presente Decreto no se podrn iniciar trmites para comenzar a expedir factura electrnica conforme con el Decreto 1929 de 2007 y sus reglamentos. 4. Quienes para la fecha de publicacin del presente Decreto y hasta cuando la DIAN de cumplimiento a las disposiciones del artculo 18 del mismo decreto, adelanten procedimientos para comenzar a facturar por computador conforme con el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996 y sus reglamentos, podrn culminarlos, y podrn facturar bajo esas disposiciones. Estos sujetos, una vez sean elegidos por la DIAN para facturar electrnicamente de conformidad con el presente Decreto u opten voluntariamente por expedir

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factura electrnica de acuerdo con el mismo, darn aplicacin a lo sealado en el numeral primero de este artculo. Una vez la DIAN de cumplimiento a las disposiciones del artculo 18 de este Decreto no habr lugar a adelantar procedimientos para comenzar a facturar por computador de conformidad con el artculo 13 del Decreto 1165 de 1996 y sus reglamentos. ARTICULO 20. Vigencia. El presente Decreto rige a partir de la fecha de publicacin y deroga las normas que le sean contrarias. Lo anterior, sin perjuicio de las disposiciones transitorias del artculo 19 de este Decreto.

Publquese y cmplase. Dado en Bogot D. C. a los

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CRDITO Pblico,

MAURICIO CRDENAS SANTAMARA