COMPLEJO TECNOLOGICO PARA LA GESTION

AGROEMPRESARIAL SENA BAJO CAUCA

CONTABILIDAD Y FINANZAS
LA APARTADA GRUPO TARDE

Pg. 1 de 2

COMPETENCIA No 1: CONTABILIZARLOS RECURSOS DE OPERACIN, INVERSION Y

FINANCIACION DE ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLITICAS ORGANIZACIONALES.
21030101901: Identificar los tipos de entidades, segn su organizacin principios corporativos, aspectos
legales y actividades.
21030101902: Clasificar documentos comerciales y ttulos valores segn el objetivo del registro.
21030101903: Codificar y diligenciar documentos de acuerdo con el PUC del sector.
21030101904: Contabilizar los diferentes tipos de operacin en el desarrollo del objeto social de la
empresa.
21030101905: Registrar los hechos econmicos segn las normas comerciales, tributarias y laborales.
21030101906: Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y
sistematizado.
21030101907: Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado.

AUTORETENCION
La calidad de autorretenedor es aplicada a aquellas personas jurdicas que realizan un
gran volumen de operaciones, la DIAN es la entidad competente para autorizar o designar
a las personas o entidades que debern actuar como autorretenedores y debern
indicarlos en las facturas de venta. (Resolucin y fecha).
REQUISITOS PARA SER AUTORRETEDOR
1. Que sea persona Jurdica.
2. Que sea Contribuyente, maneje una gran cantidad de proveedores y que sus
operaciones comerciales sean bastante numerosas.
3. La calidad de autorretenedor se la debe dar la DIAN a travs de una resolucin.
CONECPTOS SOBRE LOS CUALES SE PRACTICA AUTORRETENCIN
1. Por pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para
quien los recibe.
2. Honorarios, comisiones, servicios, y arrendamientos.
3. Rendimientos Financieros.
4. Ingresos obtenidos en el exterior.
EJEMPLO
1. Hernndez y Ca. vende mercancas al contado a DISTRIBUIDORA del Sin Ltda. por
valor de $757.000, con IVA del 16%, el vendedor es Autorretenedor.
$757.000 x 16% = $121.120 = $878.120
$757.000 x 3,5% = $ 26.495 = $904.615

2013 por Adriana Amador Fontalvo / SENA

Formador en Contabilidad y Finanzas.

COMPLEJO TECNOLOGICO PARA LA GESTION

AGROEMPRESARIAL SENA BAJO CAUCA
CONTABILIDAD Y FINANZAS
LA APARTADA GRUPO TARDE

1105
1355
135515
2365
236575
240801
4135

Caja
$878.120
Anticipo Impuesto
26.495
Retefuente
Retefuente
Autorretenciones
IVA Generado
Comercio al por Mayor y Menor.

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26.495
121.120
$757.000

2. Un comerciante Autorretenedor vendi mercanca a crdito a Coralcosta Ltda. por

$800.000, con IVA del 16%.
$800.000 x 16% = $128.000
$800.000 x 3,5% = $ 28.000
1305
135515
236575
240800
4135

Clientes
928.000
Anticipos de Impuesto
28.000
Autorretenciones
IVA Generado
Comercio al por Mayor y Menor

$ 28.000
128.000
800.000

COMPRA Autorretencin.
1435
135515
236575
240803
2205

Mercancas No Fabricadas por la Empresa

Anticipos de Impuestos
Autorretencin
IVA Descontable
Proveedores

2013 por Adriana Amador Fontalvo / SENA

Formador en Contabilidad y Finanzas.

$800.000
28.000
$ 28.000
128.000
928.000