Excel apoyando las finanzas

Descripcin del Demo... "Punto de Equilibrio"

Demo - Punto de equilibrio y Margen de Seguridad

Creador: Juan Manuel Beltrn V.; Bogot, C.D., Colombia e-mail: jmbeltranv@yahoo.com Este es un archivo con una herramienta desarrollada en Microsoft Excel 2002 y contiene siete hojas (sin contar la de instrucciones), a saber: Una hoja "Men"; una hoja con "Ejercicios Propuestos"; y cinco hojas, cada una con una herramienta desarrollada. Los temas que se tratan son Punto de Equilibrio y Margen de Seguridad (para un solo producto) El punto de equilibrio es un indicador financiero de corto plazo, con el cual la gerencia establece el nivel de actividad (produccin y ventas), donde sus ingresos son iguales a los costos y gastos. Para trabajar este indicador, es necesario conocer el Precio de Venta Unitario (PVU) o los ingresos totales del periodo (reales o presupuestados), as como el Costo Variable Unitario (CVU) o en su lugar el costo variable total del periodo (reales o presupuestados), adems que, previamente, se deben haber clasificado los costos y gastos en "Variables" y "Fijos" (costeo variable o directo) El punto de equilibrio se obtiene en unidades cuando se conocen el PVU y el CVU y se obtiene en pesos cuando no se conocen el PVU y el CVU y en su lugar se trabaja con el Ingreso Total y el Costo Variable Total El margen de seguridad se apoya en el punto de equilibrio y adicionalmente demanda el conocimiento de un presupuesto en unidades o en pesos Como funciona: Menu: Esta hoja permite ir a cada una de las dems hojas, dando click en el botn respectivo. PeUn 1) Punto de Equilibrio en Unidades y Punto de Equilibrio en Pesos. Basta con ingresar la informacin solicitada en y las cuatro celdas de fondo azul, como se muestra en el siguiente ejemplo (algunas celdas cambian el color de fondo y Pe$ del texto, segn la informacin que se introduzca)
Precio de Venta Unitario (PVU): Costo Variable Unitario (CVU): Margen de Contribucin Unitario (MCU): Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Total Gastos Fijos:
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2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su anlisis en papel. Reai 1) Resultado Esperado Antes de Impuestos. Se debe ingresar la informacin solicitada en las cinco celdas de fondo azul, incluida una adicional respecto de las hojas anteriores, destinada a almacenar el Resultado Esperado (utilidad o prdida) Antes de Impuestos. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, segn la informacin que se introduzca) 2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su anlisis en papel. Redi 1) Resultado Esperado Despus de Impuestos. Se debe ingresar la informacin solicitada en las seis celdas de fondo azul, incluida una adicional respecto de las hoja anterior, destinada a almacenar el porcentaje de impuesto de renta que se desea aplicar. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, segn la informacin que se introduzca) 2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su anlisis en papel. MsUn 1) Margen de Seguridad en Unidades. Se debe ingresar la informacin solicitada en las cinco celdas de fondo azul. NO es necesario ingresar la informacin de Unidades Punto de Equilibrio (UPE) , ya que este calculo est previsto de manera automtica, con los datos correctos. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, segn la informacin que se introduzca)
Nota: El modelo solo hace clculos cuando las Unidades Presupuestadas (UP) son mayores que las Unidades Punto de Equilibrio (UPE)

2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su anlisis en papel. Nota General: -La celda "B1" en las hojas PeUn, Pe$, Reai, Redi, MsUn y MpDi, permite cambiar el nombre de la empresa para la cual se hace el clculo, a eleccin del usuario. -Las celdas "D6" y "E6" permiten introducir la Fecha inicial y la Fecha final, respectivamente, del periodo sobre el cual se hace el clculo. El formato sugerido es (dd-mmm-aa)
Reporte de hoy 5/26/2013 impreso a las 3:11 PM Consultor: J. M. Beltrn V. e-mail: jmbeltran@unal.edu.co

Instrucciones (pgina nica)

Ejercicios propuestos sobre punto de equilibrio, resultados esperados antes y despus de impuestos y margen de seguridad

a) Punto de equilibrio en unidades (hoja PeUn): La compaa FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener su punto de equilibrio y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) 100.00 (70.00)

b) Punto de equilibrio en pesos (hoja Pe$): La compaa FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener su punto de equilibrio y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Ventas totales: $ Costo variable total: $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ 8,666,710 (6,066,697) (1,500,000) (2,500,000) 100.00% (70.00%)

c) Resultado esperado antes de impuestos -Utilidad- (hoja Reai): La compaa FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener una utilidad de $750,000 en el periodo y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ Utilidad Esperada Antes de Impuestos (UEADI) $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) 750,000.00 100.00 (70.00)

d) Resultado esperado antes de impuestos -Prdida- (hoja Reai): La compaa FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener una prdida mxima de $750,000 en el periodo y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ Prdida Esperada Antes de Impuestos (UEADI) $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) (750,000.00) 100.00 (70.00)

e1) Resultado esperado despus de impuestos -Utilidad- (hoja Redi): La compaa FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener en el periodo una utilidad de $1'250,000 despus de impuestos y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) 100.00 (70.00)

$ Utilidad Esperada Despus de Impuestos (UEDDI) Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios:

1,250,000 35.00%

e2) Resultado esperado despus de impuestos -Utilidad incluyendo VEA y Costo de Capital- (hoja Redi): La empresa FINUN S.A. contrata sus servicios de asesora financiera col el fin de saber cuantas unidades del producto Ref.: 0-123 debe vender para obtener un VEA de $750,000, con un costo de capital del 10% sobre $12,000,000 de recursos utilizados en la empresa. Los dems datos suministrados por la empresa, son los siguientes. Cual sera su respuesta y cual su interpretacin?
Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin: $ De ventas: $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) 100.00 (70.00)

$ Utilidad Esperada Despus de Impuestos (UEDDI) Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios:

1,950,000 35.00%

f) Margen de seguridad en unidades (hoja MsUn):

jmbeltran@unal.edu.co

La compaa FINUN S.A. requiere conocer su margen de seguridad en unidades y para el efecto cuenta con la siguiente informacin:
Unidades Presupuestadas (UP): Precio de Venta Unitario (PVU): $ Costo Variable Unitario (CVU): $ Gastos Fijos: De administracin (GFA): $ De ventas (GFV): $ (1,500,000.00) (2,500,000.00) 180,000 100.00 (70.00)

jmbeltran@unal.edu.co

Men de opciones:

Instrucciones

Punto de equilibrio en unidades

Resultado esperado antes de impuestos

Punto de equilibrio en pesos

Resultado esperado despus de impuestos

Margen de seguridad en unidades

Profesor J

jmbeltran@unal.edu.co

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Demo... "Punto de Equilibrio"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
1) Datos iniciales: Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Fecha inicial Fecha final

Precio de Venta Unitario (PVU): Costo (Gasto) Variable Unitario (CVU): Margen de Contribucin Unitario (MCU): Costos y Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Total Gastos Fijos: 2) Procedimiento de clculo: 2a) Definicin de variables:

$ $ $ $

817,947.00 817,947.00 62,004,199.00 (62,004,199.00)

Q = Cantidad (volumen) de unidades GF = Costos (gastos) Fijos (totales) MCU = Margen de Contribucin Unitario(*)
(*)

MCU = PVU - CVU

2b) Clculo:

Q= Q= Q=

GF MCU $ 62,004,199.00 $ 817,947.00

76 Unid.

3) Interpretacin: La compaa Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1, requiere vender 76,0 unidades a $817947,000 cada una, para obtener su punto de equilibrio; es decir que, con ese volumen de unidades y vendidas, conseguir el nivel de actividad donde sus ingresos sern iguales a la sumatoria de sus costos y gastos. 4) Comprobacin: Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1 Estados de resultados variable Periodo del 00-enero-1900 a 00-enero-1900 Ventas totales: (76,0 Unid a $ 817947,000) = Costo variable total: (76,0 Unid a $ (,000)) = Margen de Contribucin Total: Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Resultado del periodo: $ $ $ $ $ 62,163,972 62,163,972 (62,004,199) 159,773

Reporte de hoy 5/26/2013 a las 3:11 PM

Consultor: J. M. Beltrn V. jmbeltran@unal.edu.co

Pgina nica de PeUn en 147834441.xls.ms_office

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Demo... "Punto de Equilibrio"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO, EN PESOS
1) Datos iniciales: Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Fecha inicial Fecha final

Ventas totales: Costo variable total: Margen de contribucin total: $ Gastos Fijos: De administracin: De ventas: $ Total Gastos Fijos: 2) Procedimiento de clculo: 2a) Definicin de variables: PE$ = Ingresos Totales (Ventas totales) GF = Costos (gastos) Fijos (totales) MCT = Margen de Contribucin Total 2b) Clculo:

PE$ = PE$ =

GF MCT / IT

Faltan datos!

Faltan datos!
3) Interpretacin: Faltan datos!

4) Comprobacin: Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1 Estados de resultados variable Periodo del 00-enero-1900 a 00-enero-1900 Ventas totales: Faltan datos! Costo variable total: Faltan datos! Margen de Contribucin Total: Gastos Fijos: De administracin: De ventas: 0 (Cero) Resultado del periodo:

Reporte de hoy 5/26/2013 a las 3:11 PM

Consultor: J. M. Beltrn V. jmbeltran@unal.edu.co

Pgina nica de Pe$ en 147834441.xls.ms_office

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Demo... "Resultado Esperado Antes de Impuestos"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE UNA -UTILIDAD ESPERADA ANTES DE IMPUESTOS(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales: Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Fecha inicial Fecha final

Precio de Venta Unitario (PVU): Costo Variable Unitario (CVU): Margen de Contribucin Unitario (MCU): Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Total Gastos Fijos: Resultado Esperado Antes de impuestos (READI) 2) Procedimiento de clculo: 2a) Definicin de variables: Q GF MCU READI 2b) Clculo: = = = =

$ $ $ $

817,947.00 817,947.00 62,004,199.00 (62,004,199.00)

Cantidad (volumen) de unidades Costos (gastos) Fijos (totales) Margen de Contribucin Unitario(*) Resultado Esperado Antes De Impuestos

Q= Q= Q=

GF

+ READI MCU

$ 62,004,199.00 $ 817,947.00

76 Unid.

3) Interpretacin: La compaa Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1, requiere vender 76,0 unidades a $817947,000 cada una, para obtener una prdida esperada, antes de impuestos de ($,000); es decir que, con ese volumen de unidades producidas y vendidas, se satisface el requerimiento. 4) Comprobacin: Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1 Estados de resultados variable Periodo del 00-enero-1900 a 00-enero-1900 Ventas totales: (76,0 Unid a $ 817947,000) = Costo variable total: (76,0 Unid a ($ ,000)) = Margen de Contribucin Total: Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Utilidad Esperada del Periodo: $ $ $ $ $ $ 62,163,972 62,163,972 (62,004,199) 159,773

Reporte de hoy 5/26/2013 a las 3:11 PM

Consultor: J. M. Beltrn V. jmbeltran@unal.edu.co

Pgina nica de Reai en 147834441.xls.ms_office

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Demo... "Resultado Esperado Despus de Impuestos"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1

HERRAMIENTA PARA CLCULO DE UNA -UTILIDAD ESPERADA DESPUS DE IMPUESTOS(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales: Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Fecha inicial Fecha final

Precio de Venta Unitario (PVU): Costo Variable Unitario (CVU): Margen de Contribucin Unitario (MCU): Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Total Gastos Fijos: Resultado Esperado Despus de impuestos (REDDI) Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios: 2) Procedimiento de clculo: 2a) Definicin de variables: Q GF MCU REDDI 2b) Clculo: = = = =

$ $ $ $

817,947.00 817,947.00 62,004,199 (62,004,199)

0.00%

Cantidad (volumen) de unidades Costos (gastos) Fijos (totales) Margen de Contribucin Unitario(*) Resultado Esperado Despus de Impuestos

Q= Q= Q=

GF

(REDDI / (1 - TI)) MCU

$ 62,004,199.00 $ 817,947.00

76 Unid.

3) Interpretacin: La compaa Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1, requiere vender 76,0 unidades a $817947,000 cada una, para obtener una prdida esperada, despus de impuestos de ($ ,000); es decir que, con ese volumen de unidades producidas y vendidas, se satisface el requerimiento planteado. 4) Comprobacin: Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1 Estados de resultados variable Periodo del 00-enero-1900 a 00-enero-1900 Ventas totales: (76,0 Unid a $ 817947,000) = Costo variable total: (76,0 Unid a $ (,000)) = Margen de Contribucin Total: Gastos Fijos: De administracin: De ventas: Punto de Equilibrio: El clculo de impuestos procede mientras haya utilidad: Punto de Equilibrio: $ $ $ $ $ $ $ 62,163,972 62,163,972 (62,004,199) (Cero impuesto) -

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Consultor: J. M. Beltrn V. jmbeltran@unal.edu.co

Pgina nica de Redi en 147834441.xls.ms_office

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Demo... "Margen de Seguridad"

Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1

HERRAMIENTA PARA CLCULO DEL MARGEN DE SEGURIDAD EN UNIDADES
1) Datos iniciales: Periodo del clculo (dd-mmm-aa):
Fecha inicial Fecha final

Unidades Presupuestadas (UP): Unidades Punto de Equilibrio (UPE): Precio de Venta Unitario (PVU): Costo Variable Unitario (CVU): Gastos Fijos: De administracin (GFA): De ventas (GFV): 2) Procedimiento de clculo: 2a) Definicin de variables: %MS MSU UP UPE 2b) Clculo: = = = =

Faltan datos!

Indice de Margen de Seguridad Margen de Seguridad en Unidades Unidades Presupuestadas Unidades Punto de Equilibrio

%MS = %MS = %MS = MSU =

UP

- UPE UP

#VALUE!

Faltan datos! UP - ( UP * %MS)

#VALUE!
3) Interpretacin: #VALUE!

#VALUE! Compaa Experimental S.A. NIT 912,345,678-1 Estados de resultados variable Periodo del 00-enero-1900 a 00-enero-1900
Ventas presupuestadas: (,0 Unid a $ ,000) = #VALUE! #VALUE! #VALUE! Margen de Contribucin Total: Gastos Fijos: De administracin: De ventas: #VALUE!

#VALUE!

#VALUE! #VALUE! #VALUE!

Reporte de hoy 5/26/2013 a las 3:11 PM

Consultor: J. M. Beltrn V. jmbeltran@unal.edu.co

Pgina nica de MsUn en 147834441.xls.ms_office